Приказы

Приказ N 210-O от 27.05.2015 о внесении изменений и дополнений в Приказ Таможенной службы № 63-O от 11 января 2013 года "Об утверждении методологических норм проведения посттаможенного аудита и проверки таможенных деклараций"

Тип документа: Приказы
Дата принятия: 27.05.2015

ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА

П Р И К А З

о внесении изменений и дополнений в Приказ Таможенной службы

№ 63-O от 11 января 2013 года «Об утверждении методологических

норм проведения посттаможенного аудита и проверки

таможенных деклараций»

№ 210-О от 27.05.2015

(в силу 19.06.2015)

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова № 160 ст. 1060 от 19.06.2015

* * *

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО:

Министр юстиции

Республики Молдова

_______________ Владимир ГРОСУ

№ 1048 от 17 июня 2015 г.

Примечание: См. Поправку из Monitorul Oficial N 241-246 от 28.08.2015 стр.183

В целях внедрения статьи 1 пункт 62) Таможенного кодекса Республики Молдова № 1149-XIV от 20 июля 2000 года, пункта 64 Положения о введении в действие таможенных назначений, предусмотренных Таможенным кодексом Республики Молдова, утвержденного Постановлением Правительства № 1140 от 2 ноября 2005 года, на основании положений ст.12 Таможенного кодекса Республики Молдова № 1149-XIV от 20 июля 2000 года (переиздан в «Monitorul Oficial al Republicii Moldova», специальный выпуск от 1 января 2007 года), а также п.8 Положения об организации и функционировании Таможенной службы, утвержденного Постановлением Правительства № 4 от 2 января 2007 года (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, № 3-5, ст.15),

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. В Приказе Таможенной службы № 63-O от 11 января 2013 года “Об утверждении методологических норм проведения посттаможенного аудита и проверки таможенных деклараций”, зарегистрирован в Министерстве юстиции за № 908 от 17.01.2013:

словосочетание “подпункт f)” заменяется словосочетанием “подпункты e¹) и f¹)”;

после словосочетания “с последующими дополнениями” добавляются слова “а также частей I и XI раздела V Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года (переизданного в Monitorul Oficial al Republicii Moldova, специальное издание от 8.02.2007 года), с последующими изменениями и дополнениями,”.

2. В приложение к Приказу № 63-O от 11 января 2013 года внести следующие изменения и дополнения:

1) В пункте 5 подпункт c) после словосочетания “таможенных деклараций” добавляется словосочетание “утвержденных для синего коридора таможенного контроля”.

2) Приложение к Приказу № 63-O от 11 января 2013 года дополняется пунктом 6¹ в следующей редакции:

“6¹. В ходе проведения последующего контроля в целях установления совершения деяний, содержащих элементы состава преступления, на условиях, предусмотренных уголовным законодательством, таможенный орган составляет донос, который подается на рассмотрение в органы уголовного преследования. Донос вместе с вещественными доказательствами передается в органы уголовного преследования с указанием адреса обращения.

После завершения последующего контроля в случае установления нарушений законодательства сотрудники таможенного органа, проводившие контроль, в обязательном порядке направляют материал для рассмотрения в форме сопроводительного письма, а именно:

1) в случае предположения наличия элементов состава одного/нескольких преступлений управлению уголовного преследования таким образом, информируя орган уголовного преследования в форме доноса;

2) в случае предположения наличия элементов состава одного/нескольких таможенных правонарушений в отдел противодействия таможенным правонарушениям в составе таможенных бюро в соответствии с территориальной компетенцией.”.

3) В пункте 7 слово “поквартальные” заменяется на слово “полугодовые”.

4) В пункте 8:

слова “в выборочном порядке, так и” исключаются;

слово “поквартальные” заменяется на слово “полугодовые”;

словосочетание “так и” исключается;

слова “или по требованию заявителя” заменяются на слова “ , так и таможенного контроля.”.

5) В пункте 9:

словосочетание “начальник управления последующего контроля соответственно начальник таможенного бюро в обоснованных случаях, может” заменяется на словосочетание “генеральный директор Таможенной службы, начальник таможенного бюро или уполномоченные ими лица в обоснованных и документально подтвержденных случаях могут”;

после слов “продление запланированного периода,” добавляются слова “и/или прекращение посттаможенного аудита”;

слова “ст.202² ч.(4)” заменяются словами “202¹ ч.(14)”.

6) В пункте 10:

словосочетание “с назначением начальника группы” заменяется словосочетанием “при этом первое лицо, указанное в приказе, является начальником группы”;

после первого предложения пункт дополняется новым абзацем следующего содержания:

“Начальник группы несет ответственность за организацию контроля в рамках посттаможенного аудита, сообщение о его результатах, а также за обеспечение составления дела о посттаможенном аудите”.

7) В пункте 12:

после слова “подготовительные” добавляются слова “и/или исполнительные”;

после слов “может запросить мнение” вносятся слова “подразделений в рамках таможенных бюро,”.

8) В пункте13:

слово “подписанный” заменяется на слово “утвержденный”;

слова “, начальником бюро” заменяются словами “, /начальником бюро”.

9) В пункте 14 слово “запрограммированный” заменяется словом “запланированный”.

10) В пункте 15:

слово “запрограмированный” заменяется словом “запланированный”;

слово “/проверка” исключается.

11) В пункте 16 слова “ст.202² ч.(5)” заменяются словами “ст.202¹ ч.(15)”.

12) В пункте 17 слова “/проверка” или “таможенная декларация которого подлежит проверке” исключаются.

13) Приложение к Приказу № 63-O от 11 января 2013 года дополняется пунктами 17¹ и 17² следующего содержания:

“17¹. После завершения последующего контроля посредством посттаможенного аудита или повторной проверки сотрудники таможенного органа, осуществившие соответствующий контроль, составляют дело о последующем контроле, которое нумеруется, сшивается, подписывается, скрепляется печатью и регистрируется как номенклатурная папка. Листы нумеруются вверху в правом углу черным карандашом, при этом количество листов в одной папке не должно превышать 250 листов. В зависимости от объема материалов, собранных в ходе посттаможенного аудита/повторной проверки, составляется одно или несколько дел о посттаможенном контроле. Нумерация дел осуществляется в дробном порядке, где числитель указывает порядковый номер дела, а знаменатель указывает общее число дел, составленных в ходе соответствующего посттаможенного аудита/ повторной проверки.

17². Члены группы контроля составляют дело о посттаможенном аудите/повторной проверке, в которое включаются в оригинале все документы, подтверждающие или опровергающие риски контроля, акты оценки результатов контроля и процессуальные акты, принятые во время проведения контроля, с соблюдением последовательности их очередности, а именно: приказ о проведении контроля; уведомление о посттаможенном аудите; рабочие документы (акт изъятия/возврата, протокол опечатывания/распечатывания, повестка, объяснительная, заявление, отчет о выявлении, хронология которых определяется в зависимости от специфических аспектов контроля); протокол предварительного исследования; отчет о представлении; акт посттаможенного аудита; протокол повторной проверки таможенных деклараций, решение об урегулировании.

Дело с материалами контроля хранится в течение 5 лет, за исключением спорных дел, а также тех дел, по которым ведется производство о принудительном исполнении, срок хранения которых может быть продлен”.

14) Пункт 19 дополняется подпунктом c) следующего содержания:

“c) запланированный контроль, который заключается в фактической и документальной проверке лиц, указанных в годовых и полугодовых программах деятельности. В случае если в результате принятия всех мер по установлению личности лица данное лицо не было найдено группой контроля, после согласования с управлением последующего контроля Таможенной службы запланированный контроль может быть перепрограммирован на последующий контроль путем повторной проверки таможенных деклараций и сведений, находящихся в распоряжении таможенного органа.”.

15) В пункте 20:

в подпункте a) слова “путем опроса” заменяются словами “выборочно”;

подпункт b) дополняется в заключение словами “экспортно-импортные”.

16) В пункте 27 слова “ст.202² ч.(6)” заменяются словами “ст.202¹ ч.(17)”.

17) В пункте 31 текст “Приказ Таможенного органа № 346-O от 24 декабря 2009 года об утверждении технических правил о порядке печати, использования и заполнения таможенной декларации ” исключается.

18) Пункт 32 изменяется и излагается в следующей редакции:

“32. Во время проведения посттаможенного аудита в случае необходимости определения происхождения товаров, а также запасов товаров, находящихся под таможенным надзором, члены группы контроля требуют от управляющего проверяемого лица провести инвентаризацию товаров и транспортных средств, находящихся в его владении и/или распоряжении, при этом они обязаны присутствовать, наблюдать за процедурой инвентаризации, а также проверять ее результаты”.

19) Пункт 34 дополняется в заключение словом “календарные”.

20) В пункте 35:

текст “представитель контролируемого лица” заменяется словосочетанием “законный представитель контролируемого лица”;

перед текстом “один экземпляр” добавляется текст “а в случае отказа или невозможности его подписания им, подписывается членами группы контроля и, как минимум, одним свидетелем,”.

21) В пункте 39:

слова “могут предложить” заменяются словами “предлагают”;

последние два предложения приобретают следующее содержание:

“В подобной ситуации посттаможенный аудит приостанавливается в соответствии с положениями Таможенного кодекса, а при получении запрашиваемого ответа от соответствующих учреждений контрольные действия возобновляются.”.

22) Пункты 42 и 43 изменяются и излагаются в следующей редакции:

“42. После завершения посттаможенного аудита члены группы контроля составляют дело о посттаможенном аудите в течение 15 рабочих дней после завершения последующего контроля, а именно после:

1) даты подписания таможенным плательщиком в зависимости от ситуации:

a) акта аудита;

b) решения об урегулировании;

2) даты регистрации в таможенном органе факта получения, подтверждения (уведомление о получении) доведения до сведения таможенного плательщика в зависимости от ситуации:

a) акта аудита;

b) постановления о регулировании.”.

43. Повторная проверка осуществляется персоналом управления последующего контроля и персоналом отделений последующего контроля в составе таможенных бюро, являющихся ответственными за повторную проверку таможенных деклараций, на основании синего коридора таможенного контроля, Программ деятельности, разработанных на центральном уровне, собственных исследований риска, согласованных с управлением последующего контроля.”.

23) В пункте 44:

после цифр “181¹” добавляется текст “и Раздела 29¹”;

после слов “Таможенный кодекс,” добавляется следующий текст “ст.215 Налогового кодекса,”.

24) Пункты 45, 46 и 47 изменяются и излагаются в следующей редакции:

“45. В случае синего коридора таможенного контроля лицо, указанное в п.43, запрашивает через Таможенную интегрированную информационную систему “ASYCUDA World” утвержденные таможенные декларации в целях их повторной проверки на основании установленных критериев риска в целях их подтверждения или аннулирования.

46. Таможенные декларации проверяются повторно в течение 60 календарных дней со дня их получения персоналом, указанным в п.43, за исключением ситуаций, предусмотренных в п.51 настоящих Норм.

47. После завершения повторной проверки одной или нескольких утвержденных таможенных деклараций, оформленных по синему коридору таможенного контроля, персонал, наделенный полномочиями проведения повторной проверки, составляет/актуализирует акт проверки в соответствии с процедурой, установленной Таможенной службой. После завершения повторной проверки утвержденных таможенных деклараций, оформленных по синему коридору таможенного контроля, должностное лицо таможенных органов будет выполнять в информационной системе “ASYCUDA World” операцию “проверено”.

В то же время в случае установления несоответствий в ходе повторной проверки утвержденных таможенных деклараций, оформленных по синему коридору таможенного контроля, персонал, указанный в п.43, предпринимает действия по регулированию ситуации путем составления протокола повторной проверки таможенных деклараций, а в случае возникновения таможенных обязательств составляется и решение об урегулировании в соответствии с положениями Таможенного кодекса.”.

25) В пункте 49 после текста “отказывается подписать протокол повторной проверки” добавляется текст “или в случае, когда местонахождение лица не может быть установлено”.

26) В пункте 51 слова “могут предложить” заменяются словом “предлагают”.

27) В пункте 52 после слова “Документы” добавляются слова “ , письменные акты”.

28) Пункты 53, 54 и 55 изменяются и излагаются в следующей редакции:

“53. После завершения повторной проверки члены группы контроля составляют дело о посттаможенном аудите в течение 15 рабочих дней после завершения последующего контроля, а именно после:

1) даты подписания таможенным плательщиком в зависимости от ситуации:

a) протокола повторной проверки;

b) решения об урегулировании;

a) протокола повторной проверки;

b) решения об урегулировании.

Исключение составляет повторная проверка таможенных деклараций, утвержденных по синему коридору таможенного контроля, в случае которых дело составляется только при условии подтверждения установленного риска и осуществления действий по урегулированию ситуации.

54. Группы контроля в составе управления последующего контроля/отделений последующего контроля в составе таможенных бюро составляют в ходе контроля в зависимости от обстоятельств контроля следующие процессуальные акты, соблюдая их хронологический порядок:

a) приказ о проведении контроля;

b) уведомление о посттаможенном аудите;

c) протокол изъятия/возврата документов/письменных актов/товаров;

d) протокол опечатывания/распечатывания;

e) извещение о проведении посттаможенного аудита/повторной проверки;

f) акт осмотра (для отобранных таможенных деклараций по синему коридору таможенного контроля);

g) банковские извещения;

h) объяснительная записка;

i) заявление;

j) отчет о выявлении;

k) протокол предварительного исследования результатов посттаможенного аудита;

l) отчет о представлении;

m) акт посттаможенного аудита;

n) протокол повторной проверки;

o) решение об урегулировании.

Для актов, указанных в подпунктах c)-i) хронологический порядок указывается в зависимости от необходимости и обстоятельств их составления.

Для актов, указанных в подпунктах c)–e), g)–n) присваиваются дробные номера в порядке их составления, соответствующие регистрам учета деятельности по последующему контролю, находящимся в ведении подразделений, ответственных за осуществление данной деятельности. Числитель дроби указывает номер последующего контроля, в ходе которого был составлен документ, а знаменатель указывает порядковый номер документа, составленного в ходе данного контроля. Дата документа должна совпадать с датой его составления.

55. Протокол представляет собой промежуточный процессуальный акт, который составляется в случае, когда в процессе посттаможенного аудита были установлены нарушения законодательства, за исключением случаев, когда местонахождения лица не может быть установлено. Ориентировочное содержание акта представлено в приложении № 8 к настоящим нормам.”

29) Пункт 57 изменяется и излагается в следующей редакции:

“57. В ходе участия в предварительном исследовании проверяемое лицо в момент подписания протокола в случае отсутствия сведений или дополнительных документов, которые могли бы изменить установленные факты, обязуется указать данный факт, в результате чего в отношении него не применяется срок, установленный в п.58 в ходе процедуры посттаможенного аудита.

Если лицо отказывается принять или участвовать в предварительном исследовании результатов посттаможенного аудита, протокол исследования предварительных результатов посттаможенного аудита отправляется лицу по почте заказным письмом с уведомлением о получении.”.

30) В пункте 58 после словосочетания “7 дней” добавляется слово “рабочих”.

31) В пункте 59:

В первом предложении текст “с момента завершения действий по последующей проверке посредством посттаможенного аудита” заменяется на текст “со дня составления протокола предварительного исследования результатов посттаможенного аудита.”.

В последнем предложении слово “с” заменяются словами “рабочих, с момента”.

32) В пункте 60 слова “и его руководством или” исключаются.

33) В пункте 61 слова “члены группы контроля” заменяются на слова “контролируемое лицо”.

34) В пункте 63 подпункт a) последнее предложение заменяется на текс: “В этом отношении контролирующий орган запрашивает у контролируемого лица оригинальный экземпляр акта в целях исправления материальной ошибки, сообщая, таким образом, об этом. В случае отказа контролируемого лица предоставить оригинальный экземпляр предпринимаются действия, предусмотренные в подпункте b) данного пункта.”.

35) Пункт 66 дополняется в конце новым абзацем следующего содержания:

“Датой сообщения результатов последующей проверки посредством повторной проверки таможенных деклараций является дата подписания проверяемым лицом или представителем проверяемого лица протокола повторной проверки таможенных деклараций, дата, записываемая почтовым оператором на уведомлении о получении, или дата, когда истекает 15-дневный срок со дня, указанного в уведомлении о посттаможенном аудите/повторной проверке, выданном в целях приглашения проверяемого лица по месту нахождения контролирующего органа для ознакомления с результатами повторной проверки таможенных деклараций.”

36) Пункты 65 и 68 изменяются и излагаются в следующей редакции:

“65. В случае несогласия с актом посттаможенного аудита лицо обязуется представить письменно в течение не более 15 календарных дней аргументы несогласия, приложив подтверждающие документы, в соответствии с положениями ст.202⁴ ч.(2) п.e) Таможенного кодекса, ст.216 ч.(8) Налогового кодекса и других действующих законодательных актов”.

“68. В случае несогласия с протоколом повторной проверки таможенных деклараций лицо обязуется представить письменно в течение не более 15 календарных дней аргументы несогласия, приложив подтверждающие документы, в соответствии с положениями ст.202⁴ ч.(2) п.e) Таможенного кодекса, ст.216 ч.(8) Налогового кодекса и других действующих законодательных актов.”

37) Пункт 71 аннулируется.

38) В пункте 72 слово “аудируемое” заменяется на слово “проверяемое”.

39) В пункте 75:

После текста “Акт посттаможенного аудита” добавляется текст “/Протокол повторной проверки таможенных деклараций”;

текст “в соответствии с положениями ст.216 Налогового кодекса” исключается.

40) Пункт 76 в конце дополняется новым абзацем следующего содержания:

“Ориентировочное содержание отчета о представлении изложено в приложении № 12 к настоящим нормам.”.

41) В пункте 77 текст “на основании неточных или неполных сведений” заменяется на слово “ошибочно”.

42) Пункт 78 изменяется и излагается в следующей редакции:

“78. На основании акта посттаможенного аудита протокола повторной проверки таможенных деклараций, а также отчета о представлении, в соответствии с положениями ст.181¹ ч.(3)-(6), ст.127²-127¹³, ст.202³ ч.(2) подпункт. e), ст.202⁷ Таможенного кодекса, Приказа Таможенной службы № 333-O от 31 июля 2014 года составляется акт – “Решение об урегулировании”. Данный акт представляет собой долговое обязательство и является административным актом, который может быть опротестован в соответствии с Таможенным кодексом № 1149-XIV от 20 июля 2000 года, Законом об административном суде № 793-XIV от 10 февраля 2000 года, а также другими действующими законодательными актами.”

43) В пункте 80 после слов “составленное на основании” добавляются слова “отчета о выявлении”.

44) В пункте 82 слова “представляет собой” заменяется на слова “представляет собой”.

3. Приложение 1 к Нормам проведения последующего контроля посредством посттаможенного аудита и повторной проверки таможенных деклараций дополняется в конце следующим текстом:

“Инструкция

по заполнению и использованию бланка “Приказ о проведении контроля”.

Приказ о проведении контроля составляется подразделением последующего контроля, утверждается Генеральным директором Таможенной службы/начальником таможенного бюро или уполномоченными ими лицами. Составляется в двух оригинальных экземплярах, из которых:

1) первый экземпляр доводится до сведения налогоплательщика путем его подписания на обратной стороне, в то же время указывается и дата приемки, впоследствии ему выдается копия приказа о проведении контроля;

2) второй экземпляр остается у таможенного органа.

В обязательном порядке в рубрике, “В период:” указывается период проведения контроля.

Датой последующего контроля посредством посттаможенного аудита считается первая дата, указанная в рубрике “В период”.

4. В приложении 2 к Нормам проведения последующего контроля посредством посттаможенного аудита и повторной проверки таможенных деклараций:

В названии приложения словосочетание “/повторной проверки” исключается;

Под названием приложения текст “(подчеркнуть форму последующего контроля)” исключается;

В пункте 3 после слов “внешние экономические операции” добавляются слова “импортно-экспортные”;

В предпоследнем абзаце бланка “Уведомление о посстаможенном аудите”, слово “исправление” заменяется на слово “изменение”.

В конце бланка “Уведомление о посстаможенном аудите” добавляется следующий текст:

“В то же время в случае выявления любого случая коррупционного поведения Вы вправе позвонить по линии отдела по борьбе с коррупцией Таможенной службы”.

Инструкция по заполнению и использованию бланка “Уведомление о посттаможенном аудите/повторной проверке” изменяется и излагается в следующей редакции:

“Инструкция

по заполнению и использованию бланка “Уведомление

о посттаможенном аудите/повторной проверке”.

Уведомление о посттаможенном аудите (далее - уведомление) представляет собой документ, на основании которого органы последующего контроля уведомляют проверяемое лицо о контроле, который предстоит провести у него, в котором указывается форма, процедура и метод контроля, предусмотренные в части III настоящей нормы. В уведомлении указываются налоги, пошлины, взносы и прочие доходы государственного бюджета, являющиеся предметом контроля, а также период, подверженный контролю, для каждого типа налога, пошлины, взноса и прочих доходов государственного бюджета.

Уведомление составляется таможенным органом последующего контроля и передается проверяемому лицу – субъекту общего или частичного посттаможенного аудита, как правило, не позднее, чем за три рабочих дня до начала проведения контроля.

Уведомление составляется группой, осуществляющей контроль, визируется начальником подразделения последующего контроля группы, а также подписывается руководителем таможенного органа или другим уполномоченным им лицом. Составляется в двух оригинальных экземплярах, из которых:

1) первый экземпляр доводится до сведения налогоплательщика путем его подписания на обратной стороне, в то же время указывается и дата приемки, впоследствии ему выдается копия уведомления о посттаможенном аудите.

2) второй экземпляр остается у таможенного органа.”.

5. В приложении 4 к Нормам проведения последующего контроля посредством посттаможенного аудита и повторной проверки таможенных деклараций последний абзац из Инструкции о заполнении и использовании бланка “Повестка о проведении посттаможенного аудита/повторной проверки” изменяется и излагается в следующей редакции:

“Составляется в двух оригинальных экземплярах, из которых:

1) первый экземпляр доводится до сведения налогоплательщика по почте с подтверждением о получении или встречается лично под подпись с указанием даты получения.

2) второй экземпляр остается у таможенного органа.”

6. В приложении 6 к Нормам проведения последующего контроля посредством посттаможенного аудита и повторной проверки таможенных деклараций в Инструкции о заполнении и использовании бланка “Протокол опечатывания/распечатывания” после слов “в двух экземплярах” добавляется текст “и подписывается членами группы контроля, а также представителем проверяемого лица”.

7. В Приложении 8 к Нормам проведения последующего контроля посредством посттаможенного аудита и повторной проверки таможенных деклараций после описания установленных фактов и возражений добавляется новый абзац следующего содержания:

“В соответствии со ст.202⁸ Таможенного кодекса в течение 7 рабочих дней со дня составления предварительного протокола Вы вправе предоставить дополнительные сведения и документы.”.

8. В Приложении 9 к Нормам проведения последующего контроля посредством посттаможенного аудита и повторной проверки таможенных деклараций после описания приложений к акту проведения аудита добавляется следующий текст:

“Примечание:

Установленное таможенное обязательство подлежит добровольной оплате в течение 10 календарных дней с момента получения решения об урегулировании в соответствии со ст.128 ч.(4) Таможенного кодекса, в противном случае в ситуации неисполнения соответствующего обязательства таможенный орган предпринимает меры по принудительному взысканию, предусмотренные действующим законодательством.”

9. В Приложении 10 к Нормам проведения последующего контроля посредством посттаможенного аудита и повторной проверки таможенных деклараций после описания приложений к протоколу повторной проверки таможенных деклараций добавляется следующий текст:

“Примечание:

10. Методологические нормы проведения последующего контроля путем посттаможенного аудита и повторной проверки таможенных деклараций дополняется приложением 12 следующего содержания:

“Приложение 12

к Нормам проведения последующей

проверки посредством посттаможенного

аудита и повторной проверки

таможенных деклараций

Г-ну ___________________

Генеральному Директору

Таможенной Службы/

Начальнику таможенного

бюро _________________

ОТЧЕТ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ

№ ___________

от __________________ года

1.1 Настоящим сообщаем Вам о том, что инспекторами _____________________________ в составе отдела повторной проверки и посттаможенного аудита /Отдела последующего контроля Таможенной Службы/Таможенного бюро ______________________________, на основании Приказа о проведении контроля № ____ от _________, ст.ст. ___________________ Таможенного Кодекса № 1149-XIV от 20 июля 2000 года, и ст.ст. ________________ Налогового Кодекса №. 1163-XIII от 24.04.1997 года, в период _________________, был проведен последующий контроль посредством посттаможенного аудита (запланированного/внезапного/по требованию) _______________ №______ от ____________ или повторная проверка таможенной декларации (запланированная /на основании синего коридора таможенного контроля /на основании собственной деятельности по анализу риска/по требованию) в ______________________________________________________________________

(наименование юридического лица или фамилия, имя физического лица, без сокращений)

______________________________________________________________________________________

(местонахождение/местожительство)

1.2 Зарегистрировано в Государственной Регистрационной Палате за № _______,

фискальный код __________________.

1.3 Первый визит на предприятие был осуществлен :

______________________________________________________________________________________.

(день, месяц. год)

1.4 Предприятие представляет:

______________________________________________________________________________________.

(фамилия, имя и должность управляющего, директора)

1.5 Персонал, ответственный за деятельность, осуществляемая предприятием:

______________________________________________________________________________________.

(должность, фамилия, имя ответственного лица - управляющий, бухгалтер, кладовщик)

1.6 Конфликт интересов (аудиторская компания):

______________________________________________________________________________________.

(указывает мать, отец, дети, другие степени родства лиц, работающих в правлении

компании, или предшествующие проверки, осуществляемые теми же аудиторами)

2.1 Виды деятельности, осуществляемые хозяйственным субъектом:

______________________________________________________________________________________.

2.2 Владеет лицензиями, разрешениями, свидетельствами и т.д.:

______________________________________________________________________________________.

2.3 В рамках компании было установлен факт владения сертификатами качества:

______________________________________________________________________________________.

(в случае сертификации качества деятельности предприятия, например, обладание стандартом

качества ISO, и т.д., копии прилагаются, изучается описание соответствующих процессов)

2.4 В проверяемый период предприятие импортировало:

______________________________________________________________________________________.

(делается общая презентация предприятия, с указанием типов товаров, их общей

стоимости, общего количества и использованных таможенных режимов)

2.5 Тематика аудита / повторной проверки:

______________________________________________________________________________________.

(наименование тематики контроля с указанием кода риска, выявленного в результате анализа,

и периода, подверженного проверке, а также периода осуществления контроля)

2.6 Таможенные процедуры осуществленные хозяйствующим субъектом:

______________________________________________________________________________________.

(IM-4; IM-5; IM-6; IM-7; IM-9.)

2.7 В результате анализа базы данных Таможенной Службы и других органов были получены следующие необходимые сведения для осуществления контроля

______________________________________________________________________________________

(указываются сведения, полученные от таможни, налоговой инспекции, из интернета,

органов по борьбе с правонарушениями, из других источников)

Из которых были выявлены следующие риски

______________________________________________________________________________________.

(таможенная стоимость, происхождение, тарифная классификация, конечное назначение, таможенный склад, режим

активного оформления, режим пассивного оформления, режим переработка под таможенным контролем, временный

импорт, товарных двойного использования, НДС при экспорте)

2.8 В качестве доказательств были взяты следующие документы

______________________________________________________________________________________.

(с описанием каждого риска согласно пункту 2.7 из списка)

2.9 В рамках проведенного ранее аудита

______________________________________________________________________________________.

(указывается период проведения, тип результатов, регистрационный номер контроля, аудитор, контактный телефон)

2.10 В рамках компании была установлена внутренняя система контроля

______________________________________________________________________________________

(фамилия, отчество внутренних аудиторов согласно штатному расписанию,

номер и дата актов аудита и заключения данных актов)

а также внешняя система контроля

______________________________________________________________________________________.

(№____ дата _____ актов аудита аудиторских компаний и их заключения, №____ дата ______ актов контролирующих

органов и их результаты)

2.11 Финансовая ситуация на основании финансовых отчетов

______________________________________________________________________________________.

2.12 Бухгалтерский учет ведется в электронном формате в соответствии с программой

бухгалтерского учета _________________________________________________________________.

2.13 Учет запасов ведется по количеству / качеству или в зависимости от ситуации

______________________________________________________________________________________.

3.1 В ходе проведенной проверки было установлено нижеследующее:

В зависимости от рисков, выявленных и проверенных во время осуществления контроля, делается такое же количество выявлений, в которых описывается содержание выявления (конкретно, понятно и точно):

Выявление № 1

- Легенда

- нарушение положения закона;

- таможенные, налоговые последствия, а также другие последствия выявления, с их точной оценкой;

- указывается код, присвоенный согласно таблице, утвержденной Таможенной Службой, для каждого типа выявленного нарушения;

- меры, принятые в оперативном порядке во время осуществления контроля, со ссылкой на документ, на основании которого подтверждается или опровергается нарушение.

______________________________________________________________________________

Выявление № 1

- Легенда

- нарушение положения закона;

- таможенные, налоговые последствия, а также другие последствия выявления, с их точной оценкой;

______________________________________________________________________________

Заключения:

______________________________________________________________________________

Предложения:

______________________________________________________________________________

Контролирующая комиссия

____________________________

(фамилия и имя инспекторов, подпись)

Согласовано:

_____________________________________

_{(фамилия и имя начальника (начальников)}

_{подразделения (подразделений), к которому}

_{относится контролирующая комиссия, подпись)}

Инструкция

по заполнению и использованию бланка

“Отчет о представлении”

Отчет о представлении представляет собой односторонний акт внутреннего пользования, составленный членами группы контроля, в целях информирования руководства контролирующего органа о результатах осуществления последующего контроля.

В отчете о представлении указывается проверенный риск с указанием кода риска (прим. APVP111): результат проверенного риска, какие другие риски были выявлены, с указанием кода риска; отчет структурируется в соответствии с положениями п.76 настоящего Приказа; максимально обеспечивать ответы на вопросы, специфические для каждого последующего контроля. Указание кода рисков является обязательным в целях мониторинга рисков на всей территории, с их анализом для выявления подтвержденных или опроверженных рисков, причины неподтверждения или подтверждения для их анализа и выявления других рисков. “

ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР
ТАМОЖЕННОЙ СЛУЖБЫ	Тудор БАЛИЦКИ
№ 210-О. Кишинэу, 27 мая 2015 г.