Приказ N 223 от 14.12.2004 об утверждении бланков, подтверждающих удержание подоходного налога у источника выплаты

Forma IRV 06

Форма IRV 06

Anexa nr.1

 la Ordinul Inspectoratului

Fiscal Principal de Stat

nr.223 din 14 decembrie 2004

Приложение № 1

к Приказу Главной государственной

налоговой инспекции

№ 223 от 14 декабря 2004

DARE DE SEAMĂ

privind suma venitului achitat şi impozitul pe venit

reţinut din acesta pentru perioada/

ОТЧЕТ

о сумме выплаченного дохода, и о подоходном налоге,

удержанном из этого дохода за период __________

Codul fiscal ______________________________________________

Фискальный код

Denumirea contribuabilului ________________________________

Наименование налогоплательщика

Inspectoratul fiscal de stat (Oficiul Fiscal) ___________________

Государственная налоговая инспекция (Налоговое бюро)

Data prezentării __________________________________________

Дата представления

Код

Tipul sursei de venit/

Вид источника дохода

Код
источника
дохода

Доход
начисленный
и направленный
на выплату
(lei)

Удержанный
подоходный
налог
(lei)

2

Suma de control/ Контрольная сумма __________________________________________________________

_{(col.5 codul 61 – col.5 (codul 41 + codul 42))}

Conducătorul/ Руководитель _________________________

Contabilul-şef/ Главный бухгалтер ____________________

L.Ş./ М.П.

* Se indică şi plăţile efectuate pentru arenda terenurilor agricole.

Указывается и выплаты осуществленные за аренду земель сельскохозяйственного назначения.

Anexă

la Darea de seamă privind suma venitului

achitat şi impozitul pe venit reţinut din

acesta repartizat pe subdiviziuni

Приложение

к Отчету о сумме выплаченного дохода,

и о подоходном налоге удержанном из

этого дохода, распределенном

по подразделениям

Codul fiscal ________________________________________

Фискальный код

Denumirea contribuabilului __________________________

Наименование налогоплательщика

Nr.
d/o

N
п/п

Код
под-
разде-
ления

Код
мест-
ности

Сумма подоходного налога, удержанного за декларируемый
период (в леях)

Total

Notă:

Numărul de ordine se indică în mod consecutiv pe toată anexa indiferent de numărul de pagini.

Conducătorul/ Руководитель ____________________________

Contabilul-şef/ Главный бухгалтер _______________________

Форма IAL 04

Приложение № 2

к приказу Главной

государственной

налоговой инспекции

№ 223 от 14 декабря 2004 г.

ИНФОРМАЦИЯ
о заработной плате и других выплатах, осуществленных
работодателем в пользу работников, и о подоходном
налоге, удержанном из этих выплат
за налоговый период ______________

Наименование работодателя _______________________________________

Фискальный код _________________________________________________

Государственная налоговая инспекция (Налоговое бюро) ______________

Дата представления ______________________________________________

Итого по информации

Контрольная сумма _____________________________________

_{(итоговая сумма по информации графа 14)}

Примечание:

* Порядковый номер указывается нарастающим итогом по всей информации независимо от того, на скольких страницах составлена информация.

** Фискальный код супруга (супруги) указывается только в том случае, если работник пользуется супружеским освобождением.

*** Данная графа заполняется за налоговый период 2005 года.

Коды освобождений:

P – личное освобождение, ст.33 часть (1) Налогового кодекса.

M – льготное личное освобождение, ст.33 часть (2) Налогового кодекса.

S – супружеское освобождение, ст.34 Налогового кодекса.

N – освобождение на иждивенцев, за исключением инвалидов с детства, ст.35 Налогового кодекса.

H – освобождение на иждивенцев - инвалидов с детства, ст.35 Налогового кодекса.

Руководитель ________________________

Главный бухгалтер ___________________

М.П.

Forma IAS 04

Приложение № 3

к Приказу Главной государственной

налоговой инспекции

№ 223 от 14 декабря 2004

ИНФОРМАЦИЯ

о выплатах, произведенных резидентам из источников дохода,

отличных от заработной платы, и о подоходном налоге,

удержанном из этих выплат за налоговый

период _______________

Фискальный код ___________________________________________

Наименование налогоплательщика ___________________________

Государственная налоговая инспекция (Налоговое бюро) ________

Дата представления ________________________________________

Итого по Информации

Контрольная сумма __________________________________________________________________________

_{(итого по информации, гр.6)}

Примечание:

Включаются выплаты, произведенные согласно ст.89, 90 Налогового кодекса.

Порядковый номер указывается нарастающим итогом по всей информации, независимо от количества страниц.

* код источника дохода может быть только: ROY a), ROY b), ROY c), DOB a), DOB b), SER a), SER b).

Руководитель ______________________________

Главный бухгалтер _________________________

М.П.

Forma INR 04

Приложение № 4

к Приказу Главной государственной

налоговой инспекции

№ 223 от 14 декабря 2004

ИНФОРМАЦИЯ

о подоходном налоге удержанном из источников дохода,

отличных от заработной платы, выплаченного нерезидентам

за налоговый период _________________

Фискальный код ____________________________________________

Наименование налогоплательщика ____________________________

Государственная налоговая инспекция (Налоговое бюро) _________

Дата представления _________________________________________

Итого по Информации

Контрольная сумма __________________________________________________________________________

_{(итого по информации, гр.9)}

Примечание:

Порядковый номер указывается нарастающим итогом по всей информации, независимо от того на скольких страницах составлена.

* для юридического лица указывается JUR, для физического лица – FIZ.

** код источника дохода может быть только ROY d), DIV, DOB c), ALT.

Руководитель ______________________________

Главный бухгалтер _________________________

М.П.

Приложение № 5

к Приказу Главной государственной

налоговой инспекции

№ 223 от 14 декабря 2004

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

о заполнении приложений № 1, 2, 3, 4 к Приказу Главной государственной

налоговой инспекции № 223 от 14 декабря 2004 г.

I. Отчет о сумме выплаченного дохода и о подоходном налоге, удержанном из этого дохода (приложение № 1 к настоящему приказу).

В отчете заполняются следующие показатели:

в гр.4 – сумма дохода, направленного на выплату в отчетном месяце (сумма дохода указывается без вычета взносов обязательного медицинского страхования, а начиная с налогового периода 2005 г. данный показатель будет указываться и без вычета индивидуальных взносов на обязательное государственное страхование);

в гр.5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в гр.4.

Отчет представляется головным предприятием налоговому органу по основному местонахождению.

Если хозяйствующий субъект в течение отчетного месяца не произвел ни одной выплаты, из которой следовало удержать подоходный налог у источника выплаты, он не представляет отчет налоговому органу.

Примечание:

1. Для сверки правильности заполнения Информации за соответствующий налоговый период рекомендуем применять следующие формулы:

- итого гр.5 Информации, форма IAL 04 = гр.4 формы IRV 06 (код источника дохода SAL) нарастающим итогом за весь налоговый период;

- итого гр.14 Информации, форма IAL 04 = гр.5 формы IRV 06 (код источника дохода SAL) нарастающим итогом за весь налоговый период.

- итого гр.5 Информации, форма IAS 04 = гр.4 формы IRV 06 (код источника дохода ROY a), ROY b), ROY c), DOB a), DOB b), SER a), SER b)) нарастающим итогом за весь налоговый период;

- итого гр.6 Информации, форма IAS 04 = гр.5 формы IRV 06 (код источника дохода ROY a), ROY b), ROY c), DOB a), DOB b), SER a), SER b)) нарастающим итогом за весь налоговый период.

- итого гр.8 Информации, форма INR 04 = гр.4 формы IRV 06 (код источника дохода ROY d), DIV, DOB c), ALT) нарастающим итогом за весь налоговый период;

- итого гр.9 Информации, форма INR 04 = гр.5 формы IRV 06 (код источника дохода ROY d), DIV, DOB c), ALT) нарастающим итогом за весь налоговый период.

В приложении к указанному отчету заполняются следующие показатели:

в гр.1 – порядковый номер текущей записи нарастающим итогом по всему приложению в целом независимо от того, на скольких страницах заполнено приложение;

в гр.2 и гр.3 – код подразделения и код населенного пункта указываются в соответствии с сертификатом о присвоении кода подразделениям;

в гр.4-15 – сумма подоходного налога, удержанного в отчетном месяце, распределенного по подразделениям, которая соответствует коду источника дохода, указанного в отчете.

В гр.16 – всего по каждому подразделению.

II. Информация о заработной плате и о других выплатах, осуществленных работодателем в пользу работников, и о подоходном налоге, удержанном из этих выплат (приложение № 2 к Приказу 223 от 14.12.2004 г.)

В Информации указываются:

в гр.1 – порядковый номер текущей записи, нарастающим итогом по всей информации в целом, независимо от количества страниц;

в гр.2 – фискальный код работника;

в гр.3 – фамилия и имя работника;

в гр.4 – фискальный код супруга (супруги) указывается только в случае если работник воспользовался супружеским освобождением;

в гр.5 – общая сумма дохода, направленного на выплату в соответствующем налоговом периоде;

в гр.6 – сумма личного освобождения, ст.33 ч.(1) Налогового кодекса (P);

в гр.7 – сумма льготного личного освобождения, ст.33 ч.(2) Налогового кодекса (M);

в гр.8 – сумма супружеского освобождения, ст.34 Налогового кодекса (S);

в гр.9 – сумма освобождения на иждивенцев, за исключением инвалидов с детства, ст.35 Налогового кодекса (N);

в гр.10 – сумма освобождения на иждивенцев-инвалидов с детства, ст.35 Налогового кодекса (H);

в гр.11 – общая сумма освобождений, предоставленная работнику на протяжении отчетного налогового периода;

в гр.12 – сумма взносов на обязательное медицинское страхование, разрешенная к вычету согласно ст.36 ч.(6) Налогового кодекса;

в гр.13 – сумма индивидуальных взносов на обязательное государственное страхование, разрешенная к вычету начиная с налогового периода 2005 года, согласно ст.36 ч.(7) Налогового кодекса (при представлении Информации за налоговый период 2004 года данная графа не заполняется);

в гр.14 – сумма подоходного налога, удержанного у источника выплаты.

Информация представляется головным предприятием налоговому органу по основному местонахождению.

III. Информация о выплатах, произведенных резидентам из источников дохода, отличных от заработной платы, и о подоходном налоге, удержанном из этих выплат (приложение № 3 к Приказу № 223 от 14.12.2004 г.).

В Информации указываются:

в гр.1 – порядковый номер текущей записи, нарастающим итогом по всей информации в целом, независимо от количества страниц;

в гр.2 – фискальный код получателя выплаты;

в гр.3 – фамилия, имя или полное наименование получателя выплаты;

в гр.4 – код источника дохода (ROY a), ROY b), ROY c), DOB a), DOB b), SER a), SER b));

Пример: Экономический агент "Saradin" получил от АО "Selena" счет на оплату услуг ремонта контрольно-кассового аппарата в сумме 1200 леев (в том числе НДС – 200 леев). При осуществлении оплаты за данные услуги, экономический агент "Saradin" предварительно удерживает и перечисляет в бюджет как часть налога сумму 50 леев (1000×5%). Код источника дохода в данном случае будет – SER a);

в гр.5 – общая сумма дохода, направленного на выплату в соответствующем налоговом периоде;

в гр.6 – сумма подоходного налога, удержанного у источника выплаты.

Информация представляется головным предприятием налоговому органу по основному местонахождению.

IV. Информация о подоходном налоге, удержанном из источников дохода, отличных от заработной платы, выплаченного нерезидентам (приложения № 4 к Приказу № 223 от 14.12.2004 г.).

В Информации указываются:

в гр.1 – порядковый номер текущей записи, нарастающим итогом по всей информации в целом, независимо от количества страниц;

в гр.2 – фискальный код нерезидента – получателя выплаты;

в гр.3 – фамилия, имя или полное наименование получателя выплаты;

в гр.4 – адрес постоянного местожительства или юридический адрес получателя выплаты;

в гр.5 – код источника дохода (ROY d), DIV, DOB c), ALT);

Пример: Физическое лицо-нерезидент согласно контракту, заключенному с экономическим агентом – резидентом, оказало консультационные услуги на сумму 1500 леев. При выплате данной суммы экономический агент удерживает налог в сумме 150 леев (1500×10%). В данном случае код источника дохода будет – ALT;

в гр.6 – общая сумма дохода, направленного на выплату в соответствующем налоговом периоде;

в гр.7 – сумма подоходного налога удержанного у источника выплаты.

Информация представляется головным предприятием налоговому органу по основному местонахождению.

Примечание № 1:

итог гр.“Сумма удержанного подоходного налога” Информации (форма IAL 04, IAS 04, INR 04) = итогу контрольных сумм формы IRV 06 за соответствующий налоговый период.

Примечание № 2:

период записывается в виде кода, который имеет следующий формат: P/NN/AAAA, где

P – означает код периода и может принимать значение L – для месячного периода и A – для налогового периода (ст.12 Налогового кодекса);

NN – указывают для месячного периода (L) номер месяца: от 01 до 12;

AAAA – указывается отчетный налоговый период.

Например:

1. В Отчете о сумме дохода, направленного на выплату, и о подоходном налоге, удержанном из этих доходов за декабрь 2004 года, период будет указан – L/12/2004.

2. В Информации о заработной плате и о других выплатах, осуществленных работодателем в пользу работников, и о подоходном налоге, удержанном из этих выплат за налоговый период 2004 года, налоговый период будет указан – A/2004.

Примечание № 3:

1. Заполнение и представление бланков налогового отчета формы IRV 06 (приложение к Приказу ГГНИ N от 2005 г.) осуществляется непосредственно начиная с 1 января 2006 года.

2. Заполнение и представление измененных бланков налогового отчета форм IAS 04, INR 04 (приложения № 3 и 4 к Приказу ГГНИ № 223 от 14.12.2004 г.) осуществляется непосредственно начиная налоговым периодом 2006 года.

Приложение № 6

к приказу Главной государственной

налоговой инспекции

№ 223 от 14 декабря 2004 г.

ИНФОРМАЦИЯ

№ ______ от “____”________________ 200__

о доходах, начисленных и выплаченных в пользу физического (юридического)

лица и о подоходном налоге, удержанном из этих доходов

Настоящим, _________________________________________________________________________________

_{(наименование лица, ответственного за удержание налога, фискальный код)}

подтверждает, что ____________________________________________________________________________

_{(фамилия и имя физического лица или наименование экономического агента,
в пользу которого была произведена выплата и фискальный код)}

в течение 200__ года были выплачены доходы в виде:

Руководитель _________________________

_{(фамилия, имя)}

Главный бухгалтер ____________________

_{(фамилия, имя)}

М.П.

____________________

_{(подпись)}

____________________

_{(подпись)}

Примечание:

В информации указываются доходы, полученные в соответствии со ст.88, 89, 90, 91 Налогового кодекса.

У лица, обязанного представить информацию, должно остаться подтверждение о том, что данная информация отправлена или вручена лицу, в пользу которого произведена выплата.

____________________

* Код источника дохода, указанный в данной графе, должен соответствовать коду источника доходов, указанного в информации за соответствующий налоговый период.

** Данная графа заполняется, начиная с налогового периода 2005 года, так как изменения в ст.36 Налогового кодекса в части разрешения отнесения на вычет обязательных взносов в бюджет государственного социального страхования, уплаченных физическими лицами в течение налогового года в размерах, установленных законодательством, вступают в силу с 01.01.2005 г.

Приложение № 7

к приказу Главной государственной

налоговой инспекции

№ 223 от 14 декабря 2004 г.

ЗАЯВЛЕНИЕ

работника о предоставлении освобождений по подоходному налогу,

удержанному из заработной платы, на ________ год

ЧАСТЬ I. Заполняется работником

Фамилия, имя _____________________________________________________________________________________

_________________________________

ТРЕБУЮ СЛЕДУЮЩИЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ

2. Супружеское освобождение

_______________________________ леев

_{(указывается сумма согласно ст.33 НК)}

_______________________________ леев

_{(указывается 0 или сумма согласно ст.34 НК)}

При требовании супружеского освобождения указываются следующие данные о супруге:

_________________________________

3. Освобождения на иждивенцев, за исключением иждивенцев – инвалидов с детства __________________ леев

_{(указывается результат умножения суммы согласно ст.35 НК на количество иждивенцев)}

4. Освобождения на иждивенцев – инвалидов с детства ____________________________________________ леев

_{(указывается результат умножения суммы согласно ст.35 НК на количество иждивенцев – инвалидов с детства)}

5. В следующей таблице указываются документы, копии которых или выписки из которых прилагаются к Заявлению:

6. Прошу предоставить освобождения, не использованные в предыдущем году, в сумме ________________ леев

_{(вписывается сумма, указанная в п.7.3. Личной карточки работника за предыдущий год)}

Заявляю, что настоящая информация достоверна, что не воспользуюсь (не воспользовался) неиспользованными освобождениями при представлении Декларации физического лица о подоходном налоге, а также что ознакомлен с мерами ответственности в случаях искажения представленных в ней сведений.

7. На основании статей 33, 34 и 35 Налогового кодекса, а также ч.(11) ст.24 Закона об администрировании подоходного налога и введении в действие разделов I и II Налогового кодекса требую годовое освобождение в сумме:

_{(прописью)}

_(дата)

ЧАСТЬ II. Заполняется работодателем

Наименование работодателя __________________________________________ Фискальный код _______________

Фамилия, имя, фискальный код работника и годовая сумма освобождений, которые соответствуют категории освобождений __________ проверены.

Заявление зарегистрировано в регистре под номером ________________

_(дата)

Вручается лицу, подавшему заявление

Полное наименование работодателя ____________________________________ Фискальный код _______________

Фамилия, имя лица, подавшего заявление _____________________________________________________________

______________________________

_{(прописью)}

Категория затребованных освобождений _____________

_(дата)

Заявление подается физическими лицами – резидентами Республики Молдова по месту основной работы:

- если работник нанимается на работу в течение налогового года, на который требуются освобождения, – не позднее дня, установленного для начала работы по найму. Работник, который не меняет место работы, не обязан ежегодно представлять работодателю заявление о предоставлении ему освобождений и соответствующие документы;

- если в течение налогового года изменяется сумма освобождений, на которые работник имеет право, – в течение 10 дней после происшедшего изменения;

- если требуются освобождения, не использованные в предыдущем налоговом году – до начала налогового года, на который требуется перевод освобождений.

Фискальный код – персональный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в целях налогообложения в порядке, установленном Государственной налоговой службой. Порядок присвоения фискального кода регламентирован Положением № 09 от 28.06.2001 г. “О присвоении фискального кода”, утвержденным Министерством финансов и согласованным с Министерством юстиции.

Выписка из Налогового кодекса

Статья 33. Личное освобождение

(1) Каждый налогоплательщик (физическое лицо – резидент) имеет право на личное освобождение.

(2) Право на льготное личное освобождение, определенное в части (1), имеют следующие лица:

a) заболевшие и перенесшие лучевую болезнь, вызванную последствиями аварии на Чернобыльской АЭС;

b) инвалиды, в отношении которых установлена причинная связь наступившей инвалидности с аварией на Чернобыльской АЭС;

c) родители или супруг (супруга) погибшего или пропавшего без вести участника боевых действий по защите территориальной целостности и независимости Республики Молдова, а также боевых действий в Республике Афганистан;

d) ставшие инвалидами вследствие участия в боевых действиях по защите территориальной целостности и независимости Республики Молдова, а также в боевых действиях в Республике Афганистан;

e) инвалиды войны, инвалиды с детства, инвалиды I и II группы, пенсионеры – жертвы политических репрессий, впоследствии реабилитированные.

Статья 34. Освобождение для супруги (супруга)

Физическое лицо – резидент, состоящее в браке, имеет право на дополнительное освобождение при условии, что супруга (супруг) не пользуется личным освобождением согласно ст.33.

Статья 35. Освобождение на иждивенцев

(1) Налогоплательщику (физическому лицу – резиденту) предоставляется освобождение на каждого иждивенца, в том числе и на иждивенцев – инвалидов с детства.

(2) Для целей настоящего раздела иждивенцем признается лицо, которое отвечает всем следующим требованиям:

a) связано с налогоплательщиком или его супругой (супругом) узами родства по восходящей или нисходящей линии (родители или дети, в том числе усыновители и усыновленные);

b) проживает совместно с налогоплательщиком или не проживает совместно с ним, но обучается на дневном отделении учебного заведения более 5 месяцев в течение налогового года;

c) содержится налогоплательщиком;

d) получает доход, не превышающий сумму, указанную в данной статье.

Выписка из Закона об администрировании подоходного налога

и введении в действие разделов I и II Налогового кодекса

(11) Освобождения, предусмотренные статьями 33, 34 и 35 Налогового кодекса и не использованные налогоплательщиком в предыдущем налоговом году вследствие невыплаты ему заработной платы работодателем, предоставляются на дату выплаты задолженности по заработной плате.

Сумма не использованных в течение текущего налогового года освобождений переносится в счет освобождений следующего налогового года в таком порядке:

- если сумма неиспользованных освобождений превышает сумму задолженности по заработной плате – в размере, не превышающем сумму задолженности по заработной плате;

- если сумма неиспользованных освобождений меньше суммы задолженности по заработной плате – в размере всей суммы неиспользованных освобождений.

Коды и суммы освобождений

^* N – количество иждивенцев, за исключением иждивенцев – инвалидов с детства.

^** H – код иждивенца – инвалида с детства (при определении категории освобождений буква H проставляется столько раз, сколько инвалидов с детства находятся на иждивении работника).

Категория освобождений определяется путем сложения всех кодов освобождений, предоставленных работнику.

Приложение № 8

к приказу Главной государственной

налоговой инспекции

№ 223 от 14 декабря 2004 г.

ЛИЧНАЯ КАРТОЧКА

учета доходов в виде заработной платы и других выплат, осуществленных работодателем

в пользу работника, на ____ год, а также подоходного налога, удержанного из этих выплат

(в леях)

(оборотная сторона Личной карточки)

Руководство по заполнению Личной карточки

Личная карточка учета доходов работника в виде заработной платы и других выплат, осуществленных работодателем в пользу работника, а также подоходного налога, удержанного из этих выплат, открывается работодателем на каждого работника. В ней ведется учет доходов в виде заработной платы (включая премии, льготы и др.), направленной на выплату работнику, рассчитывается и ведется учет подоходного налога, удержанного из этих доходов. Личная карточка ведется ежегодно с начала каждого налогового года или, если работник нанят на работу в течение налогового года, – со дня найма.