Приказ N 266 от 21.05.2025 o внесении изменений в Приказ Государственной налоговой службы № 427 от 21 августа 2018 г. "Об определении порядка, структуры и условий представления информации субъектами, указанными в статье 92 и статье 226/11 Налогового кодекса"

Приложение № 1

к Приказу Государственной налоговой службы

№ 266 от 21.05.2025 г.

Информация, представленная финансовыми учреждениями

Пояснительная записка

По заполнению Приложения № 1

"Информация, представленная финансовыми учреждениями"

1. В соответствии с положениями ст.226¹¹ Налогового кодекса, финансовые учреждения представляют в Государственную налоговую службу информацию о зачислении и/или списании в течение одного налогового года денежных средств на каждый банковский и/или платежный счет/с каждого банковского и/или платежного счета и/или на банковские и/или платежные счета/с банковских и/или платежных счетов физического лица, а также о сделках, осуществленных через системы денежных переводов (далее СДП), если совокупный дебетовый или кредитовый оборот соответствующих счетов и сделок, осуществленных через СДП, за налоговый год превышает 300 тысяч леев на имя одного физического лица резидента.

При определении предельной суммы в 300 тыс. леев будут учитываться общие суммы зачисленные и списанные на банковские счета/платежные счета и ​​с них, а также через системы денежных переводов (СДП). В частности, для расчета кредитового оборота будут суммироваться как суммы, поступившие на банковские счета/платежные счета физического лица-резидента, так и переводы, полученные через СДП. Аналогично для определения оборота дебитора будут суммироваться суммы, снятые с банковских счетов/расчетных счетов, и осуществленные (заказанные) переводы через СДП. Таким образом, установленный законом предел будет определяться путем отдельного суммирования общих притоков и общих оттоков в течение финансового год

2. Содержание представленной информации не будет включать записи о поступлениях/оттоках денежных средств на/с банковских счетов/платежных счетов одного и того же лица, открытых в одном и том же финансовом учреждении.

3. В случаях регистрации на банковских счетах и/или расчетных счетах физического лица, а также операций, осуществляемых через СДП, подлежащих отчетности, операций, стоимость которых не превышает сумму 20 000 (двадцать тысяч) леев включительно, финансовые учреждения представляют в отдельной строке общую сумму и количество операций, указанных для зачисления на банковский счет/расчетный счет/через СДП и, соответственно, в другой строке общую сумму и количество операций, указанных для выхода с банковского счета/расчетного счета/через СДП.

4. Информация о полученных физическим лицом в течение финансового года банковских процентах, независимо от их размера, будет представлена ​​в отдельной строке по каждому банковскому счету с указанием общего количества проведенных операций.

5. Информация будет представлена ​​в формате xml. или Excel. Если информация представлена ​​в формате Excel, то столбцы 8, 11, 12 и 13 необходимо заполнить в формате "Число".

6. В информации, представленной согласно приложению № 1 отражается:

в столбце 1 "IDNP" - персональный идентификационный номер (фискальный код) физического лица, владельца банковского счета/ платежного счета, бенефициара/ авторизованного лица по операциям, осуществляемым через СДП;

в столбце 2 "Фамилия"- данные об имени физического лица, владельца банковского счета/ платежного счета, бенефициара/ заказчика по операциям, осуществляемым через СДП;

в столбце 3 "Имя"- данные об имени физического лица, владельца банковского счета/ платежного счета, бенефициара/ заказчика по операциям, осуществляемым через СДП;

в столбце 4 " Код банка"- SWIFT-код финансового учреждения;

в столбце 5 "Тип счёта" – указывается код типа счета, согласно приведенным ниже кодировкам, в том числе для операций, осуществляемых через системы денежных переводов, будет указан код 4 - Система денежных переводов (СДП):

в столбце 6 "Номер счёта/ тип системы денежных переводов" – номер банковского счета/платежного счета, открытого в финансовом учреждении, в случае операций, осуществляемых через системы денежных переводов, указывается наименование системы денежных переводов;

в столбце 7 "Валюта транзакции" – будет указан буквенный код национальной валюты (MDL) или иностранной валюты, согласно Приложению № 1 к Положению об установлении официального курса молдавского лея по отношению к иностранным валютам, утвержденному Постановлением Национального банка Молдовы № 3 от 15.01.2009 (EUR, USD, RON, RUB и т.д.) в зависимости от валюты, в которой была совершена операция;

в столбце 8 "Сальдо на 01 января в MDL согласно официальному курсу BNM" – остаток денежных средств, хранящихся на банковском счете/ расчетном счете по состоянию на 1 января года, за который представляется ​​информация. В случае если банковский счет/ расчетный счет открыт в иностранной валюте, то будет отражен эквивалент суммы в молдавских леях по официальному курсу НБМ на 1 января года, за который предоставляется информация. Для транзакций, совершенных через СДП, будет указан 0;

в столбце 9 "Дата операции" – дата осуществления банковской операции При предоставлении информации о банковских процентах и поступлениях/списаниях денежных средств по транзакциям, суммы которых не превышают 20 000 леев, которые должны быть представлены в отдельной строке, согласно п.п. 3 и 4 настоящей Пояснительной записки – указывается случайная дата 01.01.2001;

в столбце 10 "Тип операции" – способ совершения транзакции поступлений/списаний денежных средств, согласно следующим кодировкам:

в столбце 11 "Количество операций" – количество транзакций. Вписывается значение количества транзакций больше 1 только в случаях, предусмотренных в п.п.3 и 4 настоящей Пояснительной записки, в случае представления информации о банковских процентах и ​​денежных поступлениях/ оттоках, стоимость которых не превысит сумму 20 000 леев (MDL), которые представляются отдельной строкой;

в столбце 12 "Зачисленные денежные средства (согласно официальному курсу НБМ на день банковской операции)" – сумма денежных средств, зачисленных на банковский счет/платежный счет, а также денежных средств, полученных через СДП. В случае поступления денежных средств в иностранной валюте указывается эквивалент суммы поступления в молдавских леях по официальному курсу НБМ на день совершения операции;

в столбце 13 "Списанные денежные средства (согласно официальному курсу НБМ на день банковской операции)" – сумма денежных средств, снятых с банковского счета/платежного счета, а также денежных средств, отправленных через СДП. В случае списания денежных средств в иностранной валюте указывается эквивалент выданной суммы в молдавских леях по официальному курсу НБМ на день совершения операции;

в столбце 14 "IDNP или IDNO плательщика или бенефициара" - персональный идентификационный номер физического лица или фискальный код юридического лица, осуществившего или в пользу которого произведен платеж налогоплательщиком, в том числе для операций, осуществляемых через системы денежных переводов (СДП). При отсутствии данных о налоговом коде получателя/плательщика указывается 0;

в столбце 15 "Фамилия, Имя или Наименование плательщика или бенефициара" – данные об имени, фамилии физического лица или название юридического лица, совершившего или в пользу которого был произведен платеж налогоплательщиком/налогоплательщику, в том числе по операциям, осуществляемым через системы денежных переводов (СДП). Если данные, связанные с именем или фамилией, отсутствуют, имя получателя/ плательщика будет указано как 0;

в столбце 16 "Назначение платежа" данные о назначении платежа, указанные плательщиком при совершении транзакции.

Приложение № 2

к Приказу Государственной налоговой службы

№ 266 от 21.05.2025 г.

ИНФОРМАЦИЯ,

предоставляемая лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность,

за исключением обладателей предпринимательских патентов и физических лиц,

осуществляющих независимую деятельность, о оформлении/погашении

задолженности перед работником, за исключением задолженности по

оплате труда, в течение финансового года, в соответствии

со ст.226¹¹ ч.(5) п.i¹) Налогового кодекса

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

по заполнению Приложения № 11¹ "Информация, предоставляемая лицами,

осуществляющими предпринимательскую деятельность, за исключением

обладателей  предпринимательских  патентов  и  физических  лиц,

осуществляющих  независимую  деятельность,  об  оформлении/

погашении задолженности перед работником, за исключением

задолженности по оплате труда, в течение финансового года,

в соответствии со ст.226¹¹ ч.(5) п.i¹) Налогового кодекса."

1. В соответствии с положениями ст.226¹¹ Налогового кодекса, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, за исключением обладателей предпринимательских патентов и физических лиц, осуществляющих независимую деятельность - предоставляют информацию об оформлении/погашении задолженности перед работником, за исключением задолженности по оплате труда, в течение финансового года.

2. Информация будет представлена ​​по каждому резиденту - физическому лицу работнику, за которым по данным бухгалтерского учета числятся долги, остаток которых на конец года превышает 200 тыс. леев, за исключением долгов по оплате труда. Если остаток на конец года превышает 200 тыс. леев, то будут представлены все операции по оформлению/погашению задолженностей перед работником в течение года, которые представляют собой операции, учитываемые как по кредиту (оформление задолженностей), так и по дебету (погашение задолженностей) независимо от суммы.

В отчетность будет включена задолженность перед работником, образованная суммами, израсходованными работником из собственных средств в интересах предприятия на покрытие некоторых расходов предприятия, таких как расходы за счет работника на проезд, приобретение товаров и услуг, протокольные или представительские расходы, поручительства и другие, за исключением предоставленных займов, которые подлежат возврату организацией работнику.

В случае если остаток на конец года превышает 200 тыс. леев, но в течение отчетного финансового года задолженности перед работником не были зафиксированы или погашены, и эти задолженности образовались в предыдущие годы, то обязанность по представлению отчетности не возникает.

3. Информация представляется в формате xml или Excel. В случае предоставления информации в формате Excel, заполнение колонках 4, 5, 6 и 7 обязательно в числовом формате.

В информацию, представляемую в соответствии с Приложением № 11¹ вносятся следующие данные:

в столбец 1 "№ п/п." – указывается порядковый номер записи, на всех страницах в приложении, независимо от количества страниц;

в столбец 2 "IDNP" – указывается идентификационный номер (фискальный код) физического лица – работника, перед которым организация имеет задолженность на конец года, за исключением задолженности по оплате труда;

в столбец 3 "Фамилия, имя физического лица" – указывается фамилия, имя физического лица – работника, перед которым организация имеет задолженность на конец года, за исключением задолженности по оплате труда;

 в столбец 4 "Начальное сальдо" – указывается начальное сальдо задолженности перед физическим лицом работником, за исключением задолженности по оплате труда, согласно данным бухгалтерской документации экономического агента (по состоянию на 1 января отчетного года);

 в столбец 5 "Дебит" – указывается сумма задолженности, уплаченной (погашенной) экономическим агентом физическому лицу, по каждой операции в соответствии с данными учетных документов предприятия;

в столбец 6 "Кредит" – указывается сумма задолженности, образовавшейся (зарегистрированной) перед физическим лицом у экономического агента, по каждой операции, согласно данным учетных документов экономического агента;

в столбец 7 "Конечное сальдо" – указывается окончательный остаток задолженности перед работником-физлицом, за исключением задолженности по оплате труда, по данным бухгалтерского учета налогоплательщика (по состоянию на 31 декабря отчетного года);

в столбец 8 "Дата операции по оформлению/погашению задолженности" – указывается дата совершения операции по регистрации/погашению задолженности, согласно данным бухгалтерских документов. Календарные периоды, указанные в графе 8, не могут превышать отчетный период. Поэтому все записи должны укладываться в рамки соответствующего отчетного года.

в столбец 9 "Код операции" – указывается код операции по регистрации/погашению задолженности, следующим образом:

в столбец 10 "Примечание" – указывается другая информация при необходимости.

Информация, относящаяся к столбцам 4 "Начальное сальдо", 5 "Дебет", 6 "Кредит" и 7 "Конечное сальдо", не может быть представлена ​​одновременно в одной записи. Каждая из этих граф заполняется отдельно в зависимости от характера и сроков совершения операции, отраженной в бухгалтерском учете.

Информация, относящаяся к столбцам "Начальное сальдо" (столбец 4) и "Конечное сальдо" (столбец 7), заполняется только один раз для каждого лица, по которому сообщается информация, отражая ситуацию с задолженностью на начало и, соответственно, на конец отчетного периода.