Приказ N 267 от 14.04.2011 об организации деятельности по администрированию крупных налогоплательщиков
ГЛАВНАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ
П Р И К А З
об организации деятельности по администрированию
крупных налогоплательщиков
№ 267 от 14.04.2011
(в силу 29.04.2011)
Мониторул Офичиал № 70-73 ст.442 от 29.04.2011
* * *
Утратил силу: 23.12.2016
Приказ ГГНИ N 1387 от 14.12.2016
Примечание: В тексте Приказа слова «Управление крупных налогоплательщиков» заменены словами «Главное управление крупных налогоплательщиков» и сокращение «УКН» заменено на «ГУКН», согласно Приказу ГГНИ N 1609 от 22.12.2012, в силу 28.12.2012
На основании статьи 133 часть (1) пункт с) Налогового кодекса № 1163-XIII от 24.04.1997, во исполнение положений пункта 73 IV раздела Плана развития Государственной налоговой службы на 2011-2015 годы, утвержденного Постановлением Правительства № 1141 от 16.12.2010 г., с целью повышения эффективности налогового администрирования хозяйствующих субъектов – крупных налогоплательщиков, а также с целью повышения налоговых поступлений в национальный публичный бюджет
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить и ввести в действие Критерии определения статуса крупного налогоплательщика согласно приложению к представленному приказу.
2. Критерии определения статуса крупного налогоплательщика, предусмотренные в приложении, могут обновляться ежегодно, по мере необходимости, приказом начальника ГГНИ.
3. Могут являться крупными налогоплательщиками до 450 юридических и физических лиц, зарегистрированных в Республике Молдова, отобранных по убыванию из Информационной системы Государственной налоговой службы, согласно критериям определения статуса крупного налогоплательщика, предусмотренным в приложении к представленному приказу, за исключением налогоплательщиков в случаях, предусмотренных статьями 51, 511, 52 части (1) – некоммерческие организации, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, 531, 532, 533, 54, 541Налогового кодекса.
[Пкт.3 дополнен Приказом ГГНИ N 1609 от 22.12.2012, в силу 28.12.2012]
[Пкт.3 изменен Приказом ГГНИ N 1061 от 20.12.2011, в силу 27.12.2011]
4. Хозяйствующие субъекты – крупные налогоплательщики, отобранные согласно критериям, предусмотренным в приложении, администрируются Главным управлением крупных налогоплательщиков Главной государственной налоговой инспекции (далее – ГУКН).
5. Список крупных налогоплательщиков составляется, утверждается приказом начальника ГГНИ и публикуется в Официальном мониторе Республики Молдова и на официальном web-сайте Государственной налоговой службы ежегодно до 31 декабря.
6. Передача дел хозяйствующих субъектов, включенных в список крупных налогоплательщиков и, соответственно, выведенных из этого списка, осуществляется в соответствии с Инструкцией по учету налогоплательщиков, утвержденной Приказом Главной государственной налоговой инспекции № 236 от 18.12.2006 г.
7. Крупные налогоплательщики, которые больше не отвечают критериям определения статуса крупного налогоплательщика, предусмотренным в приложении к представленному приказу, исключаются из списка крупных налогоплательщиков с 1 января следующего года.
71. В отступление от положений пункта 7 настоящего приказа, в случае несоблюдения крупными налогоплательщиками обязанностей, предусмотренных статьей 8 часть (2) Налогового кодекса, и/или несоответствия критериям определения статуса крупного налогоплательщика, начальник ГГНИ вправе исключить хозяйствующего субъекта из списка крупных налогоплательщиков раньше установленного срока.
[Пкт.71 введен Приказом ГГНИ N 1609 от 22.12.2012, в силу 28.12.2012]
72. В отступление от п.I Критериев для определения статуса крупного налогоплательщика могут быть зарегистрированы в качестве крупных налогоплательщиков экономические агенты согласно решению начальника Главной государственной налоговой инспекции (далее – ГГНИ).
Экономические агенты, зарегистрированные в качестве крупных налогоплательщиков согласно данному пункту, в отступление от положений пунктов 5 и 7 настоящего приказа обслуживаются генеральным управлением администрирования крупных налогоплательщиков ГГНИ со дня вступления в силу соответствующего приказа ГГНИ, опубликованного в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
[Пкт.72 введен Приказом ГГНИ N 889 от 26.09.2016, в силу 30.09.2016]
[Пкт.8 исключен Приказом ГГНИ N 1609 от 22.12.2012, в силу 28.12.2012]
9. Налогоплательщики, сформированные в результате разделения крупного налогоплательщика, будут в дальнейшем администрироваться ГУКН в соответствии с условиями, предусмотренными приказом.
10. Налогоплательщик, созданный в результате слияния крупного налогоплательщика с другим налогоплательщиком, будет администрироваться ГУКН.
[Пкт.11 исключен Приказом ГГНИ N 1756 от 24.12.2014, в силу 31.12.2014]
12. Отделу по управлению документами и архивированию ГГНИ довести данный приказ до сведения территориальных государственных налоговых инспекций и структурных подразделений Главной государственной налоговой инспекции, а Главному управлению крупных налогоплательщиков ГГНИ - до сведения соответствующих налогоплательщиков.
13. Главному управлению крупных налогоплательщиков обеспечить публикацию данного приказа в Официальном мониторе Республики Молдова.
14. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.
| НАЧАЛЬНИК ГГНИ | Николае ПЛАТОН |
Кишинэу, 14 апреля 2011 г. |
|
| № 267. |
Приложение
КРИТЕРИИ
определения статуса крупного налогоплательщика
I. В список экономических агентов – крупных налогоплательщиков включаются:
a) юридические и физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в соответствии с Законом о предпринимательстве и предприятиях № 845-XII от 03.01.1992 и соответствуют следующим критериям:
в период последнего календарного года, а также в текущем году по состоянию 01 декабря:
- сумма налогов, сборов и обязательных платежей в национальный публичный бюджет начисленные и оплаченные ежегодно (за 11 месяцев текущего года), составляет минимум 2 млн.лей, за исключением налога на добавленную стоимость, акциз и других платежей администрированых Таможенной службой;
- установленный доход финансовой бухгалтерии или общая стоимость поставок должна составлять 50 млн.лей ежегодно и выше (за 11 месяцев текущего года);
– сумма налогов, сборов и обязательных платежей в национальный публичный бюджет, начисленных и оплаченных за 11 месяцев текущего года учрежденными или реорганизованными хозяйствующими субъектами за последние 2 года, составляет более 3 млн.леев за исключением налога на добавленную стоимость, акциза и других платежей, администрированных Таможенной службой.
b) приоритетными являются: экономические агенты из финансовой сферы, чья деятельность регулируется Законом о финансовых учреждениях № 550-XIII от 21.07.1995; страховые организации, которые регулируются Законом № 407-XVI от 21.12.2006 (с сотрудниками не менее 150 человек); предприятия из винодельческой отрасли, которые осуществляют инвестиции в данную отрасль.
II. В отступление от I пункта Критериев определения статуса крупного налогоплательщика, могут быть зарегистрированы в качестве крупных налогоплательщиков экономические агенты ново-сформированные, которые с момента основания, обязуются под свою ответственность, осуществлять инвестиции в течении 3 последовательных лет, в соответствии с Законом об инвестициях в предпринимательскую деятельность № 81-XV от 18.03.2004, сумма которых в леях эквивалентна 5 миллионам евро минимум.
Налогоплательщики представят под свою ответственность декларацию в свободной форме в ГГНИ, в течении первого года с момента регистрации в Государственной регистрационной палате.
[Приложение изменено Приказом ГГНИ N 1756 от 24.12.2014, в силу 31.12.2014]
[Приложение дополнено Приказом ГГНИ N 1061 от 20.12.2011, в силу 27.12.2011]