Приказы

Приказ N 236 от 18.12.2006 об утверждении Инструкции по учету налогоплательщиков

Тип документа: Приказы
Дата принятия: 18.12.2006

ГЛАВНАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об утверждении Инструкции по учету налогоплательщиков

N 236 от 18.12.2006

(в силу 07.04.2007)

Мониторул Офичиал N 50 ст.194 от 07.04.2007

* * *

Утратил силу: 25.05.2012

Приказ ГГНИ N 299 от 02.05.2012

Утверждаю:

Начальник Главной государственной

налоговой инспекции

Пушкуца Сергей ___________

№ 236 от 18 декабря 2006 г.

Зарегистрировано:

Министерство юстиции

министр _________ Пырлог Виталие

№ 475 от 23 марта 2007 г.

В целях исполнения положений статьи 161 части (1) Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2005 г., специальный выпуск) об учете налогоплательщиков, установления порядка присвоения фискального кода и осуществления записей в Государственном налоговом регистре

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Инструкцию по учету налогоплательщиков (прилагается).

2. Со дня вступления в силу настоящей инструкции признать утратившей силу Инструкцию по учету налогоплательщиков № 17-8-6/4480 от 8 октября 2002 года, зарегистрированную в Министерстве юстиции, № 294 от 21 октября 2002 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 2002 г., № 154-157, ст.360).

Приложение к Приказу ГГНИ

№ 236 от 18.12.2006 г.

ИНСТРУКЦИЯ

по учету налогоплательщиков

I. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ

1. Настоящая инструкция разработана во исполнение статьи 161 части (1) Налогового кодекса, № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г., (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2005 г., специальный выпуск), и регламентирует присвоение фискальных кодов, а также порядок ведения и обновления Государственного налогового регистра.

2. В настоящей инструкции применяются понятия, установленные Налоговым кодексом, Законом № 93-XIV от 15 июля 1998 г. о предпринимательском патенте (Официальный монитор Республики Молдова, 1998 г., № 72-73, ст.485), Законом № 451-XV от 30 июля 2001 г. о лицензировании отдельных видов деятельности (Официальный монитор Республики Молдова, 2005 г., № 26-28, ст.95), Законом № 273-XIII от 9 ноября 1994 г. об удостоверяющих личность документах национальной паспортной системы (Официальный монитор Республики Молдова, 1995 г., № 9, ст.89), Законом № 1265-XIV от 5 октября 2000 г. о государственной регистрации предприятий и организаций (Официальный монитор Республики Молдова, 2001 г., № 31-34, ст.109).

3. В целях настоящей инструкции применяются следующие понятия:

ИДНП – государственный идентификационный номер физического лица;

ИДНО – государственный идентификационный номер – уникальный номер предприятия или организации, который присваивается им на момент регистрации и служит для идентификации данного предприятия или организации во всех информационных системах Республики Молдова;

Территориальная государственная налоговая инспекция – государственная налоговая инспекция по району, муниципию или по АТО Гагаузия.

Лицо, ответственное за регистрацию – лицо, назначенное приказом, обладающее полномочиями регистрации лиц в качестве налогоплательщика.

II. ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВОЙ РЕГИСТРАЦИИ

4. Налогоплательщик обязан встать на учет в налоговом органе по месту нахождения, определенному учредительными (регистрационными) документами, и получить свидетельство о присвоении ему фискального кода, предоставлять первоначальные сведения (и сообщать о последующих изменениях) о своем местонахождении, о местонахождении его структурных подразделений, о наименовании и местонахождении финансовых учреждений, в которых открыты счета, и сообщать о местонахождении подразделений налоговым органам по месту их нахождения.

5. Учет налогоплательщиков производится путем присвоения фискального кода.

6. Учет подразделений, не являющихся юридическими лицами, расположенными в ином месте, чем местонахождение юридического лица, частью которого является, ведется налоговым органом, в котором лицо зарегистрировано, путем присвоения каждому подразделению соответствующего кода.

7. Подразделение использует фискальный код налогоплательщика, который его открыл.

8. Присвоение фискального кода осуществляется единожды независимо от предписаний налогового законодательства относительно установления погашения налоговых обязательств. Лица, которым не были присвоены фискальные коды, не могут быть зарегистрированы как налогоплательщики по другим налогам и сборам.

9. Фискальный код является персональным идентификационным номером налогоплательщика.

10. Фискальным кодом признается:

а) для юридических лиц и предприятий со статусом физического лица, подлежащим государственной регистрации, в соответствии с Законом о государственной регистрации предприятий и организаций № 1265-XIV от 5 октября 2000 года, государственный идентификационный номер, присвоенный Государственной регистрационной палатой и указанный в сертификате о регистрации;

b) для юридических лиц, подлежащих государственной регистрации другими органами, а также для крестьянских хозяйств, код, присвоенный компетентным налоговым органом;

с) для нотариусов, индивидуальных или ассоциированных адвокатских бюро, для лиц, практикующих деятельность детектива или охраны, код, присвоенный компетентным налоговым органом;

d) для юридических лиц и организаций со статусом физического лица - нерезидентов, располагающим объектами налогообложения на территории Республики Молдова или имеющим налоговые обязательства, фискальный код, присвоенный налоговым органом;

е) для физических лиц - граждан Республики Молдова, иностранных граждан или лиц без гражданства – персональный код (ИДНП), указанный на обратной стороне удостоверения личности;

f) для физических лиц - граждан Республики Молдова, не имеющих удостоверения личности, фискальным кодом является серия и номер паспорта, а если они не располагают паспортом, – серия и номер свидетельства о рождении или другого документа, удостоверяющего личность.

III. ПРОЦЕДУРА ПРИСВОЕНИЯ ФИСКАЛЬНОГО КОДА

11. В целях присвоения фискального кода лица, указанные в пункте 10 подпунктах b) и с), а также юридические лица, образованные на основании нормативных актов и международных соглашений, ратифицированных Республикой Молдова, за исключением лиц, подлежащих государственной регистрации в соответствии с Законом № 1265-XIV от 5 октября 2000, обязаны предоставить в территориальную государственную налоговую инспекцию, в зоне обслуживания которой находится местонахождение (место жительства), указанное в учредительных документах (удостоверении личности), или документах, разрешающих осуществление определенной деятельности или местонахождение объекта налогообложения, заявление о присвоении фискального кода по образцу, указанному в приложении № 1 к Инструкции.

12. Заявление о присвоении фискального кода представляется после оформления документов о государственной регистрации или документов, разрешающих осуществление деятельности, но до выдачи документа, подтверждающего государственную регистрацию, или документа о праве на осуществление деятельности.

13. Заявление о присвоении фискального кода (приложение № 1 к Инструкции) представляется и в случаях изменения первоначальных задекларированных данных и в случаях аннулирования фискального кода. Заявление следует пронумеровать:

а) “1.1” – в случаях присвоения фискального кода;

b) “1.2” – в случаях изменения данных о лице, которому был присвоен фискальный код;

с) “1.3” – в случаях аннулирования фискального кода.

14. Юридические лица и предприятия со статусом физического лица, подлежащие государственной регистрации органами, уполномоченными законодательством, за исключением территориальных органов Государственной регистрационной палаты, к заявлению о присвоении фискального кода прилагают:

а) сертификат о регистрации, выданный органом, уполномоченным государственной регистрацией;

b) копию учредительных документов (устав, положение) в случаях, когда орган государственной регистрации не выдает регистрационную карточку (при регистрации профессиональных союзов, культов, общественных организаций территориального уровня);

с) сертификат, выданный вышестоящим профсоюзным органом о регистрации первичной профсоюзной организации, территориального отраслевого профсоюзного центра, межотраслевого профсоюзного центра, которые приобретают права и обязанности юридического лица на основании уставов национально-отраслевого профсоюзного центра или национально-межотраслевого профсоюзного центра, зарегистрированными Министерством юстиции;

d) копию удостоверения личности лица, уполномоченного представлением документов.

Заявление о присвоении фискального кода не представляется налоговым органам уполномоченными органами государственной регистрации крестьянских (фермерских) хозяйств.

15. Юридические лица, образованные на основании нормативных актов, к заявлению о присвоении фискального кода прилагают:

а) копию нормативного документа, который подтверждает факт создания;

b) копию документа, которым утверждается положение или устав юридического лица;

с) копию выписки из Регистра правовых единиц, подтверждающую государственную регистрацию юридического лица;

d) копию документа, подтверждающего назначение в должность лица, представляющего документы.

16. Иностранные лица, созданные на основании международных договоров, ратифицированных Республикой Молдова, к заявлению о присвоении фискального кода прилагают:

а) копию договора или соглашения, опубликованного в специальном выпуске Официального монитора Республики Молдова;

b) справку, удостоверяющую местонахождение, выданную Министерством иностранных дел и европейской интеграции представительствам (офисам) или филиалам международных организаций, аккредитованных данным органом;

с) справку, подтверждающую местонахождение, выданную Министерством экономики и торговли представительствам иностранных компаний, внедряющих проекты технической помощи;

d) копию удостоверения личности лица, уполномоченного представлением документов.

17. Нотариусы, индивидуальные или ассоциированные адвокатские бюро к заявлению о присвоении фискального кода прилагают:

а) копию лицензии;

b) выписку из регистра нотариусов или адвокатов, выданную Министерством юстиции;

с) выписку из регистра адвокатов, выданную Советом коллегии адвокатов;

d) копию удостоверения личности лица, получившего соответствующую лицензию.

18. Государственная территориальная налоговая инспекция в течение трех рабочих дней присваивает фискальный код и сообщает его органу, ответственному за государственную регистрацию, или уполномоченному органу, разрешающему осуществление деятельности.

19. После представления документа, подтверждающего государственную регистрацию, или документа, разрешающего осуществление деятельности, государственная территориальная налоговая инспекция выдает налогоплательщику свидетельство о присвоении фискального кода (приложение № 3).

20. Заявление о присвоении фискального кода (приложение № 2 к Инструкции) подают в течение трех рабочих дней со дня возникновения объекта налогообложения или налогового обязательства, иностранные граждане-нерезиденты и лица без гражданства-нерезиденты, указанные в пункте 10 подпункта d), а также постоянные представительства нерезидента территориальным налоговым органам по месту возникновения объекта налогообложения или налогового обязательства.

21. Иностранные граждане-нерезиденты и лица без гражданства-нерезиденты к заявлению о присвоении фискального кода прилагают следующие документы:

а) копию документа, удостоверяющего личность;

b) копию документов, подтверждающих наличие объектов налогообложения, удостоверенных территориальными кадастровыми органами.

22. Юридические лица или организации со статусом физического лица – нерезиденты, располагающие объектами налогообложения на территории Республики Молдова или имеющие налоговые обязательства согласно налоговому законодательству, а также юридические лица- нерезиденты, осуществляющие предпринимательскую деятельность через постоянное представительство, к заявлению о присвоении фискального кода прилагают:

а) выписку из национального коммерческого регистра страны инвестора, подтверждающую, что в соответствии с национальном законодательством данный нерезидент зарегистрирован как юридическое лицо;

b) копию свидетельства о регистрации юридического лица-нерезидента;

с) копию документов, удостоверяющих нерезидента (копию свидетельства о присвоении фискального кода или другого аналогичного документа);

d) копии документов, подтверждающих наличие объекта налогообложения, удостоверенные территориальными кадастровыми органами;

е) копию документа, подтверждающего легальность постоянного представительства, выданного юридическим лицом-нерезидентом;

f) копию документа, удостоверяющего личность лица, уполномоченного нерезидентом представлять его интересы на территории Республики Молдова.

Документы, указанные в подпунктах а), b) и с), представляются, удостоверенные нотариусом и консульскими учреждениями Республики Молдова, аккредитованными в стране происхождения нерезидента, с переводом на государственный язык.

23. Государственная территориальная налоговая инспекция в течение трех рабочих дней со дня подачи соответствующего заявления, выдает налогоплательщику свидетельство о присвоении фискального кода (приложение № 4).

24. В случае потери свидетельства о присвоении фискального кода, налоговый орган выдает дубликат утерянного свидетельства в течение трех рабочих дней со дня представления заявления и доказательства опубликования соответствующего объявления в Официальном мониторе Республики Молдова.

25. Свидетельство о присвоении фискального кода издается государственным территориальным налоговым органом в одном экземпляре. Выдача свидетельства о присвоении фискального кода регистрируется в Государственном налоговом регистре мануальной формы и заверяется подписью ответственного лица налогоплательщика и в электронной форме, путем внесения записи о серии выданного свидетельства.

IV. РЕГИСТРАЦИЯ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ

26. Налоговый орган является ответственным за обновление Государственного налогового регистра. Обновление Государственного налогового регистра производится в случаях изменения местонахождения налогоплательщика, изменения наименования, руководителя, основного вида деятельности, уставного капитала, в случаях реорганизации налогоплательщика, а также в случаях изменения и/или дополнения информации о задекларированных подразделениях.

27. Произведенные изменения в первоначальных задекларированных документах записываются в Государственный налоговый регистр в соответствии с заявлением налогоплательщика, поданным в государственную территориальную налоговую инспекцию, в которой состоит на учете, в течение 30 дней со дня принятия решения об изменении местонахождения и/или создания подразделений, внесения изменений и/или дополнений в учредительные документы, в другие документы, разрешающие осуществление деятельности или подтверждающие право на осуществление деятельности.

28. Налогоплательщики, за исключением тех, которые регистрируются Государственной регистрационной палатой, представляют в территориальную государственную налоговую инспекцию заявление о присвоении фискального кода (приложение № 1), пронумерованное индексом “1.2” во всех случаях внесения изменений в первоначальные задекларированные налоговому органу документы, а также и в случае декларирования подразделений и/или внесения изменений и дополнений в информацию об их создании.

29. Налогоплательщики, регистрируемые в соответствии с Законом о государственной регистрации предприятий и организаций № 1265-XIV от 5 октября 2000 г. Государственной регистрационной палатой, представляют заявление о присвоении фискального кода, пронумерованное индексом “1.2” только в случаях изменения и/или дополнения информации о создании подразделения.

30. К заявлению о присвоении фискального кода прилагаются документы, подтверждающие внесенные изменения (копия решения государственного регистрационного органа о внесении изменений в учредительные документы, копии документов, подтверждающие право собственника, нанимателя), а в случае необходимости и заявление о присвоении кода подразделению (приложение № 1 к приказу ГГНИ № 222 от 13 декабря 2004 г. о присвоении кодов подразделениям, Официальный монитор Республики Молдова, 2004 г., № 233-236).

31. Изменения и дополнения записываются в Государственный налоговый регистр мануальной формы путем заполнения рубрики “Дата внесения изменений, дополнений” и заверяются подписью лица, ответственного за регистрацию. В тот же день данная информация записывается и в Государственный налоговый регистр компьютерной формы и подтверждается выпиской из регистрационной карточки, распечатанной на день внесения записей и заверенной подписью ответственного лица. Выписка из лицевого счета подшивается и сохраняется в деле налогоплательщика.

32. Территориальные государственные налоговые инспекции ежедневно распечатывают из Государственного налогового регистра компьютерной формы актуализированную информацию о произведенных изменениях налогоплательщиками, зарегистрированными территориальными органами Государственной регистрационной палаты. Выписка, распечатанная на дату получения изменения, заверяется подписью лица, ответственного за регистрацию, подшивается и сохраняется в деле налогоплательщика.

33. Территориальные государственные налоговые инспекции ежедневно распечатывают из Государственного налогового регистра компьютерной формы информацию о подразделениях налогоплательщиков, действующих в зоне обслуживания данного налогового органа. Выписка, распечатанная на дату получения информации, заверяется подписью лица, ответственного за регистрацию, подшивается и сохраняется в деле налогоплательщика.

V. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕГИСТР

34. Государственный налоговый регистр является публичным регистром, который создается и ведется налоговым органом и в который вносятся данные о фискальных кодах, присвоенных в соответствии с действующим законодательством.

35. Внесение фискального кода в Государственный налоговый регистр подтверждает факт взятия лица на налоговый учет.

Фискальные коды лиц, указанных в пункте 10 подпунктах b) и c), вносятся в Государственный налоговый регистр на дату их присвоения. Фискальные коды, представляющие собой государственный идентификационный номер, присвоенный в момент регистрации Государственной регистрационной палатой, записываются в Государственный налоговый регистр из Государственного регистра предприятий и организаций. Фискальные коды физических лиц-резидентов, а также граждан Республики Молдова - нерезидентов переносятся в Государственный налоговый регистр из Государственного регистра населения. Фискальные коды лиц, указанных в пункте 10 подпункте d), а также иностранных граждан-нерезидентов, вносятся в Государственный налоговый регистр в момент выдачи свидетельства о присвоении фискального кода в соответствии с приложением № 2 к инструкции.

36. Государственный налоговый регистр ведется на государственном языке в мануальной форме в части, относящейся к присвоению фискальных кодов налоговым органом и в компьютерной форме.

37. В Государственный налоговый регистр вносятся данные, предусмотренные статьей 164 частью (4) раздела V Налогового кодекса, а также следующие данные:

а) основные виды экономической деятельности;

b) размер уставного капитала и долей учредителей (пайщиков).

38. Государственный налоговый регистр мануальной формы ведется согласно приложению № 5. Записи в Государственном налоговом регистре мануальной формы осуществляются лицом, ответственным за регистрацию, на основании информации, представленной на момент присвоения фискального кода, и заверяются подписью данного лица.

Записи в Государственном налоговом регистре мануальной формы производятся в накопительном порядке, так, чтобы каждому налогоплательщику соответствовала отдельная пронумерованная страничка.

39. Страницы Государственного налогового регистра должны быть пронумерованы и прошнурованы.

Количество листов указывается на последней странице и заверяется начальником территориальной государственной налоговой инспекции путем проставления контрольных знаков: подписи и печати. Замена листов из регистра путем их извлечения и вклеивания новых листов запрещена.

40. Информация о регистрации налогоплательщика в Государственном налоговом регистре компьютерной формы систематизирована в соответствии с элементами, указанными в приложении № 6.

Информация из Государственного налогового регистра компьютерной формы, распечатанная на день выдачи свидетельства о присвоении фискального кода и заверенная подписью лица, ответственного за регистрацию с указанием даты, сохраняется в деле налогоплательщика.

VI. ОБЯЗАННОСТИ ПРИ ОТКРЫТИИ, ИЗМЕНЕНИИ

ИЛИ ЗАКРЫТИИ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ

41. Территориальные государственные налоговые инспекции подтверждают взятие на налоговый учет открытого банковского счета (за исключением кредитных, ссудных, срочных депозитных и временных счетов (по накоплению финансовых средств для формирования или увеличения уставного капитала), а также доходных казначейских счетов) финансовым учреждением (его отделением или филиалом) лицам, указанным в пункте 10 подпунктах a), b), c) и d), обладающим свидетельством о присвоении фискального кода, а также банковских счетов, открытых за рубежом, лицам, указанным в пункте 10 подпунктах a), b) и c), путем выписывания свидетельства о взятии на учет банковского счета (согласно приложению № 7).

Учет свидетельств о взятии на налоговый учет банковских счетов является строгим и ведется в Регистре учета свидетельств (приложение № 10). Количество листов регистра указывается на последней странице и заверяется начальником территориальной государственной налоговой инспекции путем проставления контрольных знаков: подписи и печати.

42. Основанием для выписывания свидетельства о взятии на налоговый учет банковского счета является изданный и переданный финансовым учреждением (его отделением или филиалом) документ (приложение № 8), подтверждающий открытие банковского счета, и представленный налогоплательщиком документ, подтверждающий открытие банковского счета за рубежом (приложение № 9).

43. В случае, если за налогоплательщиком числится задолженность перед национальным публичным бюджетом, территориальные государственные налоговые инспекции вправе не выдавать свидетельство о взятии на учет банковского счета, за исключением банковского счета, открытого за рубежом.

Ограничение права налогоплательщика на использование нового счета осуществляется путем отказа выдачи территориальным государственным налоговым органом подтверждения о взятии на учет вновь открытого банковского счета.

44. Финансовое учреждение (его отделение или филиал) открывает банковские счета физическому лицу-резиденту (иностранному гражданину или лицу без гражданства) или гражданину Республики Молдова, не практикующему предпринимательскую или другой вид деятельности, на основании удостоверения личности (в случае отсутствия удостоверения личности на основании паспорта, а при отсутствии паспорта на основании свидетельства о рождении), удостоверения личности иностранного гражданина или лица без гражданства.

45. Физические лица-нерезиденты (иностранные граждане или лица без гражданства) и юридические лица-нерезиденты, не имеющие налоговые обязательства и/или объекты налогообложения на территории Республики Молдова, вправе открывать банковские счета в финансовых учреждениях Республики Молдова в соответствии с правилами, установленными Национальным банком Молдовы.

46. Финансовые учреждения (их отделения или филиалы), в том числе Национальный банк Молдовы, сообщают территориальной государственной налоговой инспекции, в которой владелец счета состоит на учете, об изменении или закрытии банковского счета, в течение 5 рабочих дней со дня проведения данных изменений (приложение № 11).

47. Территориальные государственные налоговые инспекции по месту обслуживания обладателя счета в течение двух рабочих дней со дня получения свидетельства от финансового учреждения об изменении или закрытии банковского счета вносят соответствующие записи в Государственный налоговый регистр. Информация о закрытии банковских счетов (приложение № 12), распечатанная из Государственного налогового регистра компьютерной формы на день осуществления записей, заверенная подписью лица, ответственного за регистрацию, подшивается в дело налогоплательщика.

48. Настоящая глава не распространяется на бюджетные учреждения, которые в соответствии с Законом о бюджетной системе и бюджетном процессе № 847-XIII от 24 мая 1996 года и Законом о местных публичных финансах № 397-XV от 16 октября 2003 года обслуживаются через казначейскую систему.

VII. АННУЛИРОВАНИЕ ФИСКАЛЬНЫХ КОДОВ

49. Фискальный код аннулируется на основании:

- заявления о присвоении фискального кода (приложение № 1), пронумерованного индексом “1.3”, представленного юридическим лицом, предприятием со статусом физического лица, нотариусом, индивидуальным или ассоциированным адвокатским бюро, за исключением лиц, зарегистрированных в соответствии с действующим законодательством территориальными органами, Государственной регистрационной палатой, в случае ликвидации или реорганизации. К данному заявлению прилагаются копия объявления, опубликованного в Официальном мониторе Республики Молдова о ликвидации или реорганизации, свидетельство о присвоении фискального кода. Свидетельство о присвоении фискального кода не предоставляется в случае реорганизации налогоплательщика путем разделения или преобразования;

- решения судебной инстанции, вступившего в законную силу, которое является основанием для аннулирования фискального кода в случае роспуска юридического лица и предприятия со статусом физического лица или в случае объявления физического лица умершим, признания его безвестно отсутствующим;

- представленной информации Государственной регистрационной палатой Министерства информационного развития для налогоплательщиков, зарегистрированных данным органом;

- представленной информации Министерством информационного развития в случае смерти физического лица или в случае выезда физического лица на постоянное место жительства в другую страну;

- решения руководства налогового органа – в случае присвоения фискального кода с нарушением налогового законодательства;

- документов, выданных территориальными кадастровыми органами и органами, осуществляющими полномочия по налоговому администрированию, свидетельствующих об отсутствии объектов налогообложения и налоговых обязательств физических лиц (иностранных граждан и лиц без гражданства), юридических лиц или организаций со статусом физического лица – нерезидентов.

50. Аннулирование фискального кода из Государственного налогового регистра мануальной формы осуществляется путем заполнения рубрики “Дата аннулирования фискального кода” и заверяется подписью лица, ответственного за регистрацию. В тот же день данная информация записывается и в Государственный налоговый регистр компьютерной формы и подтверждается выпиской из регистрационной карточки, распечатанной на день внесения записей и заверенной подписью ответственного лица. Выписка из лицевого счета подшивается и сохраняется в деле налогоплательщика.

51. Аннулированный фискальный код сохраняется в Государственном налоговом регистре в течение десяти лет с момента его аннулирования и не присваивается другим лицам.

VIII. ВЕДЕНИЕ ДЕЛ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

52. Территориальные государственные налоговые инспекции открывают дела, в которых обязательно подшиваются:

1) для юридических лиц, предприятий со статусом физического лица, подлежащих государственной регистрации, за исключением территориальных органов Государственной регистрационной палатой:

а) документы, указанные в пункте 14 настоящей Инструкции;

b) копия документа, подтверждающего государственную регистрацию;

с) копия свидетельства о присвоении фискального кода;

d) документы, подтверждающие открытие и взятие на учет банковских счетов, а также информация, представленная финансовыми учреждениями об изменении и закрытии данных счетов;

е) копии документов, подтверждающих право собственности или пользования (титул на права собственности, договор аренды, документы о праве управления или оперативного администрирования и.т.д.) имуществом (на часть имущества) и место его нахождения;

f) копии документов, удостоверяющих личность, сведения об учредителе и/или руководителе;

2) для юридических лиц, предприятий со статусом физического лица, зарегистрированных территориальными органами Государственной регистрационной палаты:

а) регистрационная карточка, распечатанная из Государственного налогового регистра на дату получения первичной и актуализированной электронной информации, заверенная подписью ответственного лица;

b) копия документа, подтверждающего государственную регистрацию;

с) документы, подтверждающие открытие и взятие на учет банковских счетов, а также информация, представленная финансовыми учреждениями об изменении и закрытии данных счетов;

d) копии документов, подтверждающих создание подразделений (титул на право собственности, договор аренды, документы, подтверждающие право управления или оперативное администрирование и т.д.) и их закрытие;

е) копии документов, удостоверяющих личность руководителя;

3) для юридических лиц, образованных на основании нормативных актов:

а) документы, указанные в пункте 15 настоящей инструкции;

b) документы, подтверждающие открытие и взятие на учет банковских счетов, а также информация, представленная финансовыми учреждениями об изменении и закрытии данных счетов;

с) копии документов, подтверждающих создание подразделения и их закрытие;

d) копия свидетельства о присвоении фискального кода;

4) для иностранных лиц, образованных на основании международных договоров, ратифицированных Республикой Молдова:

а) документы, указанные в пункте 16 настоящей инструкции;

с) копия свидетельства о присвоении фискального кода;

5) для нотариусов, индивидуальных или ассоциированных адвокатских бюро:

а) документы, указанные в пункте 17 настоящей инструкции;

с) копия свидетельства о присвоении фискального кода.

53. Территориальная налоговая инспекция, в зоне обслуживания которой возник налогооблагаемый объект или налоговое обязательство иностранного гражданина-нерезидента, лица без гражданства - нерезидента, лиц, указанных в пункте 10 подпункте d), открывает дело, в котором в обязательном порядке подшиваются:

1) для иностранных граждан, лиц без гражданства - нерезидентов – документы, указанные в пункте 21, и копия свидетельства о присвоении фискального кода;

2) для юридических лиц или организаций со статусом физического лица – нерезидентов, располагающих объектами налогообложения на территории Республики Молдова или имеющих налоговые обязательства:

а) документы, указанные в пункте 22;

с) копия свидетельства о присвоении фискального кода.

54. В случае изменения налогоплательщиком местонахождения (места жительства) с выбытием при этом из зоны обслуживания территориальной государственной налоговой инспекции, в которой он состоит на налоговом учете, налогоплательщик подает заявление о передаче дела налоговому органу по новому месту расположения. В дело налогоплательщика вкладывается внутренний налоговый документ о передаче сальдо налоговых обязательств и выписка из обобщенного лицевого счета с нулевыми остатками.

55. В течение десяти рабочих дней со дня принятия заявления территориальная налоговая инспекция передает дело налоговому органу по новому месту расположения (месту жительства) для взятия на налоговый учет.

56. В случаях, когда налогоплательщик квалифицирован как “крупный налогоплательщик”, территориальная государственная налоговая инспекция передает дело Управлению администрирования крупных налогоплательщиков ГГНИ, которое после его получения является ответственным за осуществление действий, предусмотренных главами III, IV, V, VI и VII настоящей инструкции.

При передаче дела территориальная государственная налоговая инспекция внесет в Государственный налоговый регистр мануальной формы (кол.21) запись “Дело передано УAKH, дата _________”.

Приложение № 1 к Инструкции

Главной государственной налоговой инспекции,

утвержденной Приказом № 236 от 18.12.2006 г.

Заявление

присвоении фискального кода №____

Дата ________/________/________

Глава 1. Вид заявления

1.1 О присвоении фискального кода

1.2 Об изменении данных

1.3 Об аннулировании фискального кода

Глава 2. Данные об учете

2.1 Номер регистрации _______________________________________________________________________

2.2 Дата регистрации _________________________________________________________________________

2.3 Орган регистрации ________________________________________________________________________

2.4 Полное наименование _____________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________

2.5 Сокращенное наименование _______________________________________________________________

2.6 Юридический адрес (муниципий, город, коммуна) _____________________________________________

2.7 Улица _____________________________ 2.8 №_________ 2.9 Дом _________ 2.10 Квартира _________

2.11 Почтовый индекс __________________________ 2.12 Код КАТЕМ _______________________________

2.13 Тел. _____________________ 2.14 Факс _____________________ 2.15 Teлe. ______________________

2.16 Наименование подразделения (филиал, представительство, место, связанное с производством,

хранением, продажей или осуществлением другой деятельности лица) ______________________________

____________________________________________________________________________________________

2.17 Адрес подразделения (муниципий, город, коммуна) ___________________________________________

__________________________________________________ 2.18 Код КАТЕМ ___________________________

2.19 Дата начала деятельности ________________ 2.20 Дата прекращения деятельности _______________

2.21 Организационно-правовая форма деятельности _______________________________________________

____________________________________________________________________ Код ____________________

2.22 Форма собственности _____________________________________________ Код ___________________

2.23 Показатель (1 – самофинансирование, 2 – бюджетный, 3 – не коммерческий) _____________________

2.24 Юридическое лицо (1 – да, 0 – нет)_________________________________________________________

2.25 Код ОКПО ______________________________________________________________________________

2.26 Подведомственность (в соответствии с классификатором органов власти РМ) ____________________

____________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________ Код __________________

2.27 Субординация (предприятия, вышестоящая организация) _____________________________________

_____________________________________________________________________ Код __________________

2.28 Предприятие (организация) из которых были реорганизованы __________________________________

_____________________________________________________________________ Код __________________

2.29 Виды деятельности _______________________________________________ Код __________________

_____________________________________________________________________ Код __________________

2.30 Уставной капитал ________________________________________________________________________

2.31 включительно: государственная собственность ______________________________________________

2.32 муниципальная собственность _____________________________________________________________

2.33 иностранная собственность _______________________________________________________________

2.34 другая собственность ____________________________________________________________________

2.35 Данные о руководителе: фамилия, имя, ИДНП _______________________________________________

2.36 Дата рождения __________________________________________________________________________

2.37 Адрес (муниципий, город, коммуна) ________________________________________________________

2.38 Улица __________________________ 2.39 № _________ 2.40 Дом _________ 2.41 Квартира _________

2.42 Почтовый индекс ___________________________ 2.43 Тел. ____________________________________

2.44 Данные удостоверения личности ___________________________________________________________

2.45 Данные о главном бухгалтере: фамилия, имя, ИДНП __________________________________________

2.46 Дата рождения __________________________________________________________________________

2.47 Адрес (муниципий, город, коммуна) ________________________________________________________

2.48 Улица __________________________ 2.49 № _________ 2.50 Дом _________ 2.51 Квартира _________

2.52 Почтовый индекс________________________2.53 Teл. _________________________________________

2.54 Данные удостоверения личности ___________________________________________________________

2.55 Учредители (физические лица): наименование (фамилия, имя, ИДНП) ____________________________

____________________________________________________________________________________________

2.56 Фискальный код (данные удостоверения личности) ___________________________________________

2.57 Дата рождения __________________________________________________________________________

2.58 Регистрационный номер __________________________________________________________________

2.59 Дата регистрации в качестве учредителя ____________________________________________________

2.60 Дата исключения из состава учредителей ___________________________________________________

2.61 Адрес (муниципий, город, коммуна) _______________________________________________________

2.62 Улица __________________________ 2.63 №_________ 2.64 Дом _________ 2.65 Квартира _________

2.66 Почтовый индекс _______________________________ 2.67 Teл. ________________________________

Глава 3. Присвоенный фискальный код

3.1 Фискальный код _____________________________ 3.2 Дата присвоения __________________________

ПОДТВЕРЖДАЕМ что данные, внесенные в соответствующее Заявление, являются полными и достоверными:

____________________________________________________________________________________________

_{(фамилия, имя и подпись руководителя)}

____________________________________________________________________________________________

_{(фамилия, имя и подпись главного бухгалтера)}

Дата _________________ 200__ Подпись заявителя ____________________________

Подпись уполномоченного лица

государственной территориальной налоговой инспекции ________________________

Приложение № 2 к Инструкции

Главной государственной налоговой инспекции,

утвержденной Приказом № 236 от 18.12.2006 г.

Заявление

о присвоении фискального кода №____

Дата ________/________/________

Глава I. Вид заявления

1.1 О присвоении фискального кода

1.2 Об изменении данных

1.3 Об аннулировании фискального кода

Глава II. Данные об идентификации налогоплательщика

2.1 Орган регистрации ________________________________________________________ Код¹ ___________

2.2 Полное наименование (фамилия, имя иностранного гражданина, лица без гражданства, ИДНП) ______

____________________________________________________________________________________________

2.3 Сокращенное наименование _______________________________________________________________

2.4 Организационно-правовая форма деятельности _______________________________ Код² ___________

2.5 Форма собственности _____________________________________________________ Код³ ___________

2.6 Основной вид деятельности ________________________________________________ Код⁴ ___________

Глава III. Данные о местонахождении налогоплательщика

3.1 Юридический адрес (муниципий, город, коммуна) ______________________ Код КАТЕМ⁵ ___________

Улица ______________________ №________ Дом ________ Квартира ________ Почтовый индекс ________

3.2 Телефон _______________ Факс _______________ Электронная почта ____________________________

3.3 Дата регистрации местонахождения ____________ 3.3 Дата изменения местонахождения ___________

Глава IV. Данные об идентификации уполномоченного лица/представителя

4.1 Фамилия, имя / Наименование _____________________________________________________________

4.2 Код ИДНП/идентификационный номер _______________________________________________________

4.3 Адрес (муниципий, город, коммуна) _________________________________________________________

Улица ______________________ №________ Дом ________ Квартира ________ Почтовый индекс ________

4.4 Телефон _______________ Факс _______________ Электронная почта ____________________________

Глава V. Информация об иностранном юридическом лице

5.1 Идентификационный фискальный код из страны происхождения _________________________________

5.2 Полное наименование _____________________________________________________________________

5.3 Сокращенное наименование _______________________________________________________________

5.4 Полный адрес, указанный в учредительных документах ________________________________________

____________________________________________________________________________________________

5.5 Страна _______________________________________ Код страны⁶________________________________

Подтверждаю, что данные, записанные в данном заявлении, являются полными и достоверными

Фамилия уполномоченного лица,

представляющего заявление __________________________________

Подпись ______________________

Дата ________/________/________

Печать заявителя

Заполняется налоговым органом

Глава VI. Данные о фискальном коде

6.1 Фискальный код __________________ Дата присвоения ___________ Дата аннулирования ___________

Наименование налогового органа _______________________________________________________________

Фамилия, имя и подпись проверяющего лица ____________________________________________________

Способ заполнения

заявления о присвоении фискального кода

Заявление о присвоении фискального кода иностранного юридического лица заполняется представителем налогоплательщика и отмечается индексом:

“1.1” – в случае присвоения фискального кода;

“1.2” – в случае изменения данных о лицах, которым был присвоен фискальный код;

“1.3” – в случае аннулирования фискального кода.

Информация относительно кода государственного регистрационного органа, организационно-правовой формы, формы собственности, основного вида деятельности, административно-территориальных единиц, страны происхождения заполняется ответственным лицом территориального налогового органа, использующего для данной цели Классификатор из комплекса программ “Сodfisc”, в соответствии с которым:

Код¹ – записывается код 0118 – Государственная налоговая служба из Классификатора органов регистрации;

Код² – записывается код 994 – постоянное представительство нерезидента из Классификатора организационно-правовых форм деятельности;

Код³ – соответствует формам собственности, определенным Классификатором форм собственности;

Код⁴ – соответствует задекларированному коду основного вида деятельности, определенному по КЭДМ;

Код⁵ – записывается статистический код населенного пункта, определенного по Классификатору КАТЕМ;

Код⁶ – записывается код страны происхождения нерезидента и соответствует коду из Классификатора стран.

Приложение № 3 к Инструкции

Главной государственной налоговой инспекции,

утвержденной Приказом № 236 от 18.12.2006 г.

СВИДЕТЕЛЬСТВО

О ПРИСВОЕНИИ ФИСКАЛЬНОГО КОДА

№ XXXXXXXXXX серия XXXXXXXXXX

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК _______________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________

ПРИСВОЕН ФИСКАЛЬНЫЙ КОД

Печать

_____________________________________________________

_{(Подпись Начальника ГНИ или Заместителя начальника)}

Приложение № 4 к Инструкции

Главной государственной налоговой инспекции,

утвержденной Приказом № 236 от 18.12.2006 г.

СВИДЕТЕЛЬСТВО

О ПРИСВОЕНИИ ФИСКАЛЬНОГО КОДА

№ XXXXXXXXXX серия XXXXXXXXXX

(для нерезидентов)

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК _______________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________

ПРИСВОЕН ФИСКАЛЬНЫЙ КОД

Печать

_____________________________________________________

_{(Подпись Начальника ГНИ или Заместителя начальника)}

Приложение № 5 к Инструкции Главной государственной налоговой инспекции, утвержденной Приказом № 236 от 18.12.2006 г. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕГИСТР ТЕКУЩИЙ РЕГИСТРАЦИОННЫЙ НОМЕР
Присво- енный фис- каль- ный код	Код ИДНП /ИДНО	Полное наименование налого- плательщика	Документ, подтверж- дающий регистрацию, разрешающий осуществление деятельности		Свидетельство о присвоении фискального кода			Данные об учредителе
			номер	дата	но- мер	се- рия	дата выда- чи	фамилия, имя	дата рожде- ния	фискаль- ный код	адрес и контактные реквизиты
			номер	дата	но- мер	се- рия	дата выда- чи	наимено- вание	дата рожде- ния	фискаль- ный код	адрес и контактные реквизиты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

Уставной капитал	Данные о руководителе			Фамилия, имя уполномо- ченного лица получив- шего свиде- тельство	Подпись уполномо- ченного лица получив- шего свиде- тельство	Подпись регис- тратора	Дата внесения изме- нений, допол- нений	Дата аннули- рования фискаль- ного кода	Подпись уполномо- ченного лица
Уставной капитал	фамилия, имя, ИДНП	дата рожде- ния	адрес и контактные реквизиты			Подпись регис- тратора	Дата внесения изме- нений, допол- нений	Дата аннули- рования фискаль- ного кода	Подпись уполномо- ченного лица
13	14	15	16	17	18	19	20	21	22

Приложение № 6 к Инструкции

Главной государственной налоговой инспекции,

утвержденной Приказом № 236 от 18.12.2006 г.

Государственный налоговый регистр

1 Регистрационный номер _____________________________________________________________________

2 Дата регистрации ___________________________________________________________________________

3 Орган регистрации __________________________________________________________________________

4 Сокращенное наименование _________________________________________________________________

_{(заполняется до 25-и знаков)}

5 Полное наименование _______________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________

6 Фискальный код _______________________________ 7 ИДНО ____________________________________

8 Юридический адрес (муниципий, город, коммуна) _______________________________________________

9 Улица ____________________________________ 10 Дом _______________ 11 Квартира _______________

12 Почтовый индекс ________________________ 13 Код КАТЕМ ____________________________________

14 Тел. _______________ 15 Факс _______________ 16 Теле. _______________________________________

17 Наименование подразделения (филиал, представительство, места, связанные с производством,

хранением, продажей или осуществлением другой деятельности лица) ______________________________

____________________________________________________________________________________________

18 Адрес подразделения (муниципий, город, коммуна) ____________________________________________

_________________________________________________________ 19 Код КАТЕМ _____________________

20 Дата начала деятельности _________________ 21 Дата прекращения деятельности _________________

22 Организационно-правовая форма деятельности ________________________________________________

___________________________________________________________ Код ____________________________

23 Форма собственности _____________________________________ Код ____________________________

24 Показатель (1 – самофинансирование, 2 – бюджетный, 3 – не коммерческий) ______________________

25 Юридическое лицо (1 – да, 0 – нет) __________________________________________________________

26 Код ОКПО ________________________________________________________________________________

27 Подведомственность (в соответствии с классификатором органов власти РМ) ______________________

__________________________________________________________ Код ______________________________

28 Субординация (предприятия, вышестоящая организация) ________________________________________

__________________________________________________________ Код ______________________________

29 Предприятие (организации) из которых были реорганизованы _____________________________________

__________________________________________________________ Код ______________________________

30 Виды деятельности ______________________________________ Код ______________________________

__________________________________________________________ Код ______________________________

31 Уставной капитал __________________________________________________________________________

32 включительно: государственная собственность ________________________________________________

33 муниципальная собственность _______________________________________________________________

34 иностранная собственность _________________________________________________________________

35 другая собственность ______________________________________________________________________

36 Данные о руководителе: фамилия, имя, ИДНП _________________________________________________

37 Дата рождения ____________________________________________________________________________

38 Адрес (муниципий, город, коммуна) __________________________________________________________

39 Улица _______________________________________ 40 Дом _____________ 41 Квартира _____________

42 Почтовый индекс ___________ 43 Тел. ___________ 44 Данные удостоверения личности _____________

____________________________________________________________________________________________

45 Данные о главном бухгалтере: фамилия, имя, ИДНП ____________________________________________

46 Дата рождения ____________________________________________________________________________

47 Адрес (муниципий, город, коммуна) __________________________________________________________

48 Улица _______________________________________ 49 Дом _____________ 50 Квартира _____________

51 Почтовый индекс ___________ 52 Тел. ___________ 53 Данные удостоверения личности _____________

54 Учредители (физические лица): наименование (фамилия, имя, ИДНП) _____________________________

55 Фискальный код (данные удостоверения личности) _________________ 56 Дата рождения ___________

57 Дата регистрации __________________ 58 Дата регистрации в качестве учредителя _________________

59 Дата исключения из состава учредителей _____________________________________________________

60 Адрес (муниципий, город, коммуна)___________________________________________________________

61 Улица _______________________________________ 62 Дом _____________ 63 Квартира _____________

64 Почтовый индекс _____________________ 65 Тел. ______________________________________________

Приложение № 7 к Инструкции Главной государственной налоговой инспекции, утвержденной Приказом № 236 от 18.12.2006 г. Свидетельство о взятии на учет банковского счета №_____________ от_____________200__ Государственная налоговая инспекция по _______________________________________________________ Подтверждает взятие на учет банковских счетов _________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________ _{(полное наименование владельца счетов)} ____________________________________________________________________________________________ _{(фискальный код)} Код финансового учреждения, в котором открыты банковские счета _________________________________ Наименование финансового учреждения, в котором открыты банковские счета ________________________ ____________________________________________________________________________________________
Счет	Дата открытия	Тип счета	Наименование валюты



____________________________________ _{Подпись начальника (Заместителя) Инспекции}		Печать
*Примечание*: Осуществление финансовым учреждением операций по банковским счетам налогоплательщика без подтверждения налоговым органом взятия их на учет, влечет наложение штрафа в размере 10 процентов зачисленных на этот счет сумм (ст.256 Налогового кодекса).

Приложение № 8 к Инструкции Главной государственной налоговой инспекции, утвержденной Приказом № 236 от 18.12.2006 г. Свидетельство об открытии банковского счета №_____________ от_____________200__ В соответствии со Свидетельством о присвоении фискального кода № ______________ серия ___________, выданным Государственной налоговой инспекцией по ___________________________________ и представленным владельцем счета _________________________________________________________________________________ _{(полное наименование владельца)} ____________________________________________________________________________________________ _{(фискальный код)} финансовое учреждение ______________________________________________________________________ _{(наименование финансового учреждения)} открыло следующие банковские счета:
Номер счета	Тип счета	Наименование валюты



Главный бухгалтер финансового учреждения __________________________________ _{(фамилия, имя)} Подпись ____________________ дата ____________/ ____________/ ____________ М.П.

Приложение № 9 к Инструкции Главной государственной налоговой инспекции, утвержденной Приказом № 236 от 18.12.2006 г. Информация об открытии банковских счетов за рубежом №_____________ от_____________200__ В соответствии с частью (5) статьи 167 Налогового кодекса, налогоплательщик ____________________________________________________________________________________________ _{(наименование налогоплательщика, фискальный код)} подтверждает открытие в ______________________________________________________________________ _{(полное наименование и адрес финансового учреждения за рубежом)} ____________________________________________________________________________________________ следующих банковских счетов:
Счет	Дата открытия	Тип счета	Наименование валюты




Руководитель М.П. Главный бухгалтер	______________________ _{(подпись)} ______________________ _{(подпись)}	________________________ _{(фамилия, имя)} ________________________ _{(фамилия, имя)}
Дата заполнения „____” ____________200__

Приложение № 10 к Инструкции

Главной государственной налоговой инспекции,

утвержденной Приказом № 236 от 18.12.2006 г.

Регистр учета выдачи

Свидетельств о взятии на учет банковских счетов

№
сви-
де-
тель-
ства

Дата
вы-
да-
чи

Полное
наиме-
нова-
ние

Фис-
каль-
ный
код

Фамилия
уполномо-
ченного
лица,
получившего
свидетель-
ство

Подпись
уполно-
мочен-
ного
лица

Наимено-
вание
финан-
сового
учреж-
дения

Код
финан-
сового
учреж-
дения

Документ,
выданный
финансовым
учреждением

Банковские
счета

№

дата

№

тип
счета

наиме-
нова-
ние
валю-
ты

Приложение № 11 к Инструкции Главной государственной налоговой инспекции, утвержденной Приказом № 236 от 18.12.2006 г. Свидетельство об изменении или закрытии банковских счетов №_____________ от_____________200__ _{(направляется территориальной налоговой инспекции)} Фискальный код владельца счетов _____________________________________________________________ Полное наименование владельца счетов ________________________________________________________
Счет	Дата открытия	Дата закрытия	Тип счета	Наименование валюты



Главный бухгалтер финансового учреждения __________________________________ _{(фамилия, имя)} Подпись ____________________ дата ____________/ ____________/ ____________ М.П. *Примечание:* Непредставление налоговому органу финансовым учреждением информации об изменении или закрытии банковского счета налогоплательщика влечет наложение штрафа в размере от 5000 до 8000 леев (ст.256 Налогового кодекса).

Приложение № 12 к Инструкции Главной государственной налоговой инспекции, утвержденной Приказом № 236 от 18.12.2006 г. Информация о закрытии банковских счетов Номер свидетельства о закрытии счета _________________________________________________________ Дата свидетельства о закрытии счета ___________________________________________________________ Код финансового учреждения _________________________________________________________________ Наименование финансового учреждения ________________________________________________________ Фискальный код налогоплательщика ___________________________________________________________ Наименование налогоплательщика _____________________________________________________________ Адрес налогоплательщика ____________________________________________________________________ Зарегистрирован ____________________________________________________________________________ _{(Наименование территориальной налоговой инспекции)}
Счет	Дата открытия	Дата закрытия



Инспектор ____________________________________ Распечатан на дату _________ _____________ _____