Приказ N 73 от 15.02.2021 o признании утратившим силу Приказа ГНС № 315 от 25.06.2020 года и утверждении типового формуляра Расчета по налогу на недвижимое имущество (Forma BIJ 17) в новой редакции
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ
П Р И К А З
o признании утратившим силу Приказа ГНС № 315 от 25.06.2020 года
и утверждении типового формуляра Расчета по налогу на
недвижимое имущество (Forma BIJ 17) в новой редакции
№ 73 от 15.02.2021
(в силу 26.02.2021)
Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 57-65 ст. 244 от 26.02.2021
* * *
В целях исполнения положений п.10) ст.1324 раздела VI Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года и Закона о введении в действие раздела VI Налогового кодекса № 1056-XIV от 16 июня 2000 года (повторно опубликованы в Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007 год, специальный выпуск) в связи с изменениями и дополнениями, произведенными Законом о внесении изменений в некоторые нормативные акты № 257 от 16 декабря 2020 года (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2020, № 353–357, ст.288),
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Признать утратившим силу Приказ ГНС № 315 от 25.06.2020 года об утверждении формуляра Расчета по налогу на недвижимое имущество/земельному налогу и инструкции о порядке его заполнения и представления.
2. Утвердить:
a) типовой формуляр Расчета по налогу на недвижимое имущество (Forma BIJ 17) в новой редакции, согласно приложению № 1;
b) Инструкцию о порядке заполнения и представления Расчета по налогу на недвижимое имущество (Forma BIJ-17) в новой редакции, согласно приложению № 2.
3. Расчет по налогу на недвижимое имущество (Forma BIJ 17) в новой редакции представляется налогоплательщиками начиная с налогового периода, соответствующего 2021 году.
4. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.
| ДИРЕКТОР | Сергей ПУШКУЦА |
| № 73. Кишинэу, 15 февраля 2021 г. | |
Anexa nr.1
la Ordinul SFS
nr.73 din 15 februarie 2021/
Приложение № 1
к Приказу ГНC
№ 73 от 15 февраля 2021 г.
|
Forma BIJ 17 |
|||
| Codul fiscal al contribuabilului/ Фискальный код налогоплательщика | |||
| Denumirea contribuabilului/ Наименование налогоплательщика | |||
| Codul localităţii conform CUATM/ Код местности согласно КАТЕМ | Pentru uz intern/
Для служебного пользования |
||
| Subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat / Подразделение Государственной налоговой службы | |||
| Codul genului principal de activitate conform CAEM/ Код основного вида деятельности согласно КЭДМ | |||
| Perioada fiscală /Налоговый период | |||
| Data prezentării Calculului / Дата представления Pасчета | |||
| Termenul stabilit de legislatie pentru prezentarea Calculului (se bifează rîndul respectiv)/ Срок, установленный законом для представления Расчета (отмечается соответствующая строка): | Pînă la 25 septembrie inclusiv a anului fiscal în curs/ До 25 сентября включительно текущего налогового года | ||
| Pînă la 25 martie a perioadei fiscale următoare celei de gestiune/ До 25 марта периода, следующего за отчетным налоговым периодом | |||
|
CALCULUL IMPOZITULUI PE BUNURILE IMOBILIARE/ РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО |
|||||||||||
| Cod/ Код | Obiectul impunerii/ Объект налогообложения | Codul economic/ Экономич- еский код |
Unitatea de măsură/ Единица измерения | Baza impozabilă a obiectului impunerii (suprafaţa/ valoarea)/ Налого- облагаемая база объекта налогообложения (площадь/ стоимость) |
Cota (% sau lei/ha)/ Ставка (% или леев/га) | Fertilitatea solului (Bonitatea)/ Бонитет почв (grad/ha/ балл/га) | Suma calculată a impozitului (lei) (col. 5 x col.6 x cоl.7)/ Исчисленная сумма налога (леев) (гр.5 x гр.6 x гр.7) | Suma înlesnirilor acordate (lei)/ Сумма предоставлен- ных льгот (леев) |
Suma impozitului către plată (lei) ( col.8 – col.9)/ Сумма налога к уплате (леев) (гр.8 – гр.9) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| R1 | Impozitul funciar pe terenurile cu destinaţie agricolă/ Земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения | 113161 | ha/га | ||||||||
| R2 | Impozitul funciar pe terenurile cu altă destinaţie decît cea agricolă/ Земельный налог на земли несельскохозяйственного назначения | 113161 | ha/га | ||||||||
| R3 | Impozitul funciar pe păşuni şi fîneţe/ Земельный налог на пастбища и сенокосы | 113161 | ha/га | ||||||||
| R4 | Impozitul pe bunurile imobiliare achitat din valoarea contabilă/ Налог на недвижимое имущество, уплачиваемый исходя из балансовой стоимости | 113210 | lei/леев | X | |||||||
| R5 | Impozitul pe bunurile imobiliare achitat din valoarea estimată (de piaţă)/ Налог на недвижимое имущество, уплачиваемый исходя из оценочной (рыночной) стоимости | Potrivit/ cогласно art.280 lit.a) | 113230 | lei/леев | X | ||||||
| R6 | Potrivit/ cогласно art.280 lit. a1) | X | |||||||||
| R7 | Potrivit/ согласно art. 280 lit. b) | X | |||||||||
|
R8 |
Total pe impozitul pe bunurile imobiliare / Всего по налогу на недвижимое имущество | X | X | X | |||||||
| Suma de control/ Контрольная сумма |
________________________________________ Suma taxei R 8 col. 10/ сумма сбора R8 гр.10 |
| Anexă pe/ Приложение на _______ file/ листах | |
| Ne asumăm răspunderea prevăzută de legislaţie pentru întocmirea incompletă şi/sau neconformă a dării de seamă/
Несем ответственность, предусмотренную законодательством, за неполное и/или ненадлежащее оформление отчёта |
|
| Conducătorul/ Руководитель |
_______________________________________ |
| Contabil-şef / Главный бухгалтер | _______________________________________ |
|
Anexa nr.1 la Calculul Forma BIJ 17/ Приложение № 1 к Расчету Forma BIJ 17 Informaţia privind sumele impozitului pe bunurile imobiliare/impozitului funciar calculate, divizată pe localităţi / Информация о начисленных суммах налога на недвижимое имущество/земельного налога, распределенных по местностям |
||||||||||||||||||||||||||
| Denumirea contribuabilului/ ______________________________________________________
Наименование налогоплательщика |
Codul fiscal al contribuabilului/ _______________________________________
Фискальный код налогоплательщика |
|||||||||||||||||||||||||
|
Nr. crt./ № п/п |
Codul localităţii/
Код местности |
Baza impozabilă a obiectului impunerii (suprafaţa / valoarea)/
Налогооблагаемая база объекта налогообложения (площадь/ стоимость) |
Suma calculată a impozitului (lei)/
Исчисленная сумма налога (леев) |
Suma înlesni- rilor acorda- te (lei)/ Сумма предо- став- ленных льгот, (леев) |
Suma impozitului către plată (lei) * Сумма налога к уплате (леев)* |
Total către plată pe localitate (lei) / Всего к уплате по местности (леев) | ||||||||||||||||||||
| Impozitul funciar pe terenurile cu destinaţie agricolă (ha)/ Земельный налог на земли сельско- хозяй- ствен- ного назначения (га) |
Impozitul funciar pe terenurile cu altă destinaţie decît cea agricolă (ha)/ Земельный налог на земли несельско- хозяй- ствен- ного назначения (га) |
Impozitul funciar pe păşuni şi fîneţe (ha)/ Земельный налог на пастбища и сенокосы (га) | Impozitul pe bunurile imobiliare achitat din valoarea contabilă (lei)/ Налог на недвижимое имущество, уплачив- аемый исходя из балансовой стоимости (леев) |
Impozitul pe bunurile imobiliare achitat din valoarea estimată (de piaţă) (lei)/ Налог на недвижимое имущество, уплачиваемый исходя из оценочной (рыночной) стоимости (леев) | Impozitul funciar pe terenurile cu destinaţie agricolă/ Земельный налог на земли сельско- хозяй- ствен- ного назначения |
Impozitul funciar pe terenurile cu altă destinaţie decît cea agricolă/ Земельный налог на земли несельско- хозяй- ствен- ного назначения |
Impozitul funciar pe păşuni şi fîneţe/ Земельный налог на пастбища и сенокосы | Impozitul pe bunurile imobiliare achitat din valoarea contabilă/ Налог на недвижимое имущество, уплачив- аемый исходя из балансовой стоимости |
Impozitul pe bunurile imobiliare achitat din valoarea estimată (de piaţă)/ Налог на недвижимое имущество, уплачиваемый исходя из оценочной (рыночной) стоимости | Impozitul funciar pe terenurile cu destinaţie agricolă/ Земельный налог на земли сельско- хозяй- ствен- ного назначения, |
Impozitul funciar pe terenurile cu altă destinaţie decît cea agricolă/ Земельный налог на земли несельско- хозяй- ствен- ного назначения, |
Impozitul funciar pe păşuni şi fîneţe/ Земельный налог на пастбища и сенокосы, | Impozitul pe bunurile imobiliare achitat din valoarea contabilă/ Налог на недвижимое имущество, уплачива- емый исходя из балансовой стоимости |
Impozitul pe bunurile imobiliare achitat din valoarea estimată (de piaţă)/ Налог на недвижимое имущество, уплачиваемый исходя из оценочной (рыночной) стоимости | ||||||||||||
| Potrivit/ cогла- сно art.280 lit.a) |
Potrivit/ cогла- сно art. 280 lit. a1) |
Potrivit/ cогла- сно art. 280 lit. b) |
Potrivit/ cогла- сно art.280 lit.a) |
Potrivit/ cогла- сно art. 280 lit. a1) |
Potrivit/ cогла- сно art. 280 lit. b) |
Potrivit/ cогла- сно art.280 lit.a) |
Potrivit/ cогла- сно art. 280 lit. a1) |
Potrivit/ cогла- сно art. 280 lit. b) |
||||||||||||||||||
| R1 | R2 | R3 | R4 | R5 | R6 | R7 | R1 | R2 | R3 | R4 | R5 | R6 | R7 | R1 | R2 | R3 | R4 | R5 | R6 | R7 | ||||||
| 113161 | 113161 | 113161 | 113210 | 113230 | 113161 | 113161 | 113161 | 113210 | 113230 | 113161 | 113161 | 113161 | 113210 | 113230 | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | ||
| Total / Всего | ||||||||||||||||||||||||||
|
* Suma impozitului către plată se determină ca diferenţa dintre suma calculată a impozitului şi suma înlesnirilor acordate/ Сумма налога к уплате определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммой предоставленных льгот |
||||||||||||||||||||||||||
|
Conducătorul __________________________ Руководитель (semnătura/подпись) |
Contabilul-şef _______________________________ Главный бухгалтер (semnătura/подпись) |
|||||||||||||||||||||||||
|
Anexa nr.2 la Calculul Forma BIJ 17/ Приложение № 2 к Расчету Forma BIJ 17 Informaţia privind sumele înlesnirilor/ Информация о суммах льгот |
|||||||||||
| Nr. crt./ № п/п | Codul localităţii/ Код местности | Codul înlesnirii/ Код льготы | Suma înlesnirilor acordate (în lei)/ Сумма предоставленных льгот (в леях) | Total înlesniri pe localitate (lei) / Всего льгот по местности (леев) | |||||||
| Impozitul funciar pe terenurile cu destinaţie agricolă/ Земельный налог на земли сельско- хозяйствен- ного назначения |
Impozitul funciar pe terenurile cu altă destinaţie decît cea agricolă/ Земельный налог на земли несельско- хозяйствен- ного назначения |
Impozitul funciar pe păşuni şi fîneţe/ Земельный налог на пастбища и сенокосы | Impozitul pe bunurile imobiliare achitat din valoarea contabilă/ Налог на недвижимое имущество, уплачиваемый исходя из балансовой стоимости | Impozitul pe bunurile imobiliare achitat din valoarea estimată (de piaţă)/ Налог на недвижимое имущество, уплачиваемый исходя из оценочной (рыночной) стоимости | |||||||
| Potrivit/ cогласно art.280 lit.a) | Potrivit/ cогласно art. 280 lit. a1) | Potrivit/ согласно art. 280 lit. b) | |||||||||
| R1 | R2 | R3 | R4 | R5 | R6 | R7 | |||||
| 113161 | 113161 | 113161 | 113210 | 113230 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
| Total înlesniri acordate/
Всего предостaвленных льгот |
|||||||||||
|
Anexa nr.3 la Calculul Forma BIJ 17/ Приложение № 3 к Расчету Forma BIJ 17 Nomenclatorul codurilor înlesnirilor acordate la impozitul pe bunurile imobiliare/impozitul funciar/ Номенклатура кодов предоставленных льгот по налогу на недвижимое имущество/земельному налогу |
|
| Codul înlesnirii/
Код льготы |
Tipul înlesnirii/
Вид льготы |
| CFIBI002 | Autorităţile publice şi instituţiile finanţate de la bugetele de toate nivelurile /
Органы публичной власти и учреждения, финансируемые из средств бюджетов всех уровней; |
| CFIBI003 | Societăţile orbilor, surzilor şi invalizilor şi întreprinderile create pentru realizarea scopurilor statutare ale acestor societăţi /
Общества слепых, глухих, инвалидов и предприятия, созданные для выполнения этими обществами своих уставных целей; |
| CFIBI004 | Întreprinderile penitenciarelor /
Предприятия пенитенциарных учреждений; |
| CFIBI005 | Centrul Republican Experimental pentru Protezare, Ortopedie şi Reabilitare al Ministerului Muncii, Protecţiei Sociale şi Familiei/
Республиканский экспериментальный центр по протезированию, ортопедии и реабилитации Министерства труда, социальной защиты и семьи; |
| CFIBI006 | Obiectivele de protecţie civilă /
Объекты гражданской защиты; |
| CFIBI007 | Organizaţiile religioase – pentru terenurile pe care sînt amplasate bunurile imobiliare destinate riturilor de cult/
Религиозные организации – по недвижимому имуществу, используемому для проведения религиозных обрядов; |
| CFIBI013 | Misiunile diplomatice şi oficiile consulare acreditate în Republica Moldova, precum şi reprezentanţele organizaţiilor internaţionale acreditate în Republica Moldova, în baza principiului reciprocităţii, în conformitate cu tratatele internaţionale la care Republica Moldova este parte/
Дипломатические представительства и консульские учреждения, аккредитованные в Республике Молдова, а также представительства международных организаций, аккредитованных в Республике Молдова, на основе принципа взаимности, в соответствии с международными договорами, одной из сторон которых является Республика Молдова; |
| CFIBI014 | Instituţiile medico-sanitare publice finanţate din fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală /
Государственные учреждения здравоохранения, финансируемые из фондов обязательного медицинского страхования |
| CFIBI015 | Compania Naţională de Asigurări în Medicină şi agenţiile ei teritoriale /
Национальная компания медицинского страхования и ее территориальные агентства |
| CFIBI016 | Banca Naţională a Moldovei/
Национальный банк Молдовы |
| CFIBI017 | Proprietarii sau deţinătorii bunurilor rechiziţionate în interes public, pe perioada rechiziţiei, conform legislaţiei /
Собственники или владельцы имущества, реквизированного в интересах общества, на период реквизиции согласно законодательству |
| CFIBI018 | Organizaţiile necomerciale care corespund cerinţelor art.52, în cadrul cărora funcţionează instituţiile de asistenţă socială /
Некоммерческие организации, отвечающие требованиям статьи 52, в рамках которых функционируют учреждения социальной помощи |
|
Proprietarii şi beneficiarii ale căror terenuri şi loturi de pămînt/ Собственники и пользователи земель, земельных участков: |
|
| CFIBI019 | ocupate de rezervaţii, parcuri dendrologice şi naţionale, grădini botanice /
занятых заповедниками, дендрологическими и национальными парками, ботаническими садами; |
| CFIBI020 | destinate fondului silvic în cazul în care nu sînt antrenate în activitatea de întreprinzător/
относящихся к лесному фонду, если они не вовлечены в предпринимательскую деятельность; |
| CFIBI021 | destinate fondului apelor în cazul în care nu sînt antrenate în activitatea de întreprinzător/
относящихся к водному фонду, если они не вовлечены в предпринимательскую деятельность |
| CFIBI022 | folosite de organizaţiile ştiinţifice şi instituţiile de cercetări ştiinţifice cu profil agricol şi silvic, care folosesc pămînturi în scopuri ştiinţifice şi instructive /
используемых научными организациями и научно-исследовательскими учреждениями сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля для научных и учебных целей; |
| CFIBI023 | ocupate de plantaţii multianuale pînă la intrarea pe rod /
занятых многолетними насаждениями до начала плодоношения; |
| CFIBI024 | ocupate de instituţiile de cultură, de artă, de cinematografie, de învăţămînt, de ocrotire a sănătăţii; de complexele sportive şi de agrement (cu excepţia celor ocupate de instituţiile balneare), precum şi monumentele naturii, istoriei şi culturii, a căror finanţare se face de la bugetul de stat sau din contul mijloacelor sindicale /
занятых учреждениями культуры, искусства и кинематографии, образования, здравоохранения, спортивно-оздоровительными комплексами (за исключением занятых курортными учреждениями), а также памятниками природы, истории и культуры, финансируемыми из средств государственного бюджета или профессиональных союзов; |
| CFIBI025 | permanent atribuite căilor ferate, drumurilor auto publice, porturilor fluviale şi pistelor de decolare /
постоянно отведенных под железнодорожные пути и автомобильные дороги общего пользования, речные порты и взлетно-посадочные полосы; |
| CFIBI026 | atribuite zonelor frontierei de stat /
отведенных под зоны государственной границы; |
| CFIBI027 | sunt de uz public în localităţi /
находящихся в общем пользовании населенных пунктов; |
| CFIBI028 | atribuite pentru scopuri agricole, la momentul atribuirii fiind recunoscute distruse, dar ulterior restabilite – pe o perioadă de 5 ani /
отведенных для сельскохозяйственных нужд, признанных при отведении нарушенными и впоследствии восстановленных, – на срок 5 лет; |
| CFIBI029 | sunt supuse poluării chimice, radioactive şi de altă natură dacă Guvernul a stabilit restricţii privind practicarea agriculturii pe aceste terenuri /
подверженных химическому, радиоактивному и другому загрязнению, если Правительство установило ограничения на осуществление сельскохозяйственных работ на этих участках |
|
Înlesnirile acordate de autorităţile reprezentative ale administraţiei publice locale conform art.284 al titlului VI din Codul fiscal: / Льготы, предоставленные правомочными и представительными органами местного публичного управления в соответствии со ст.284 раздела VI Налогового кодекса: |
|
| CFIBI030 | în caz de calamitate naturală sau incendiu, în urma cărora bunurile imobiliare, semănăturile şi plantaţiile multianuale au fost distruse sau au fost deteriorate considerabil /
в случае стихийного бедствия или пожара, вследствие которого недвижимое имущество, посевы и многолетние насаждения уничтожены или существенно повреждены; |
| CFIBI031 | în caz de atribuire a terenurilor pentru evacuarea din localităţi a întreprinderilor cu impact negativ asupra mediului înconjurător /
в случае предоставления участков земли эвакуируемым предприятиям, оказывающим вредное воздействие на окружающую среду. |
| CFIBI032 | în caz de boală îndelungată sau deces al proprietarului bunurilor imobiliare confirmate prin certificat medical sau, respectiv, prin certificat de deces/
в случае продолжительной болезни или смерти собственника недвижимого имущества, подтвержденной соответственно медицинской справкой или справкой о смерти |
| CFIBI0321 | Alte înlesniri /
Другие льготы |
Anexa nr.2
la Ordinul SFS
nr.73 din 15 februarie 2021/
Приложение № 2
к Приказу ГНC
№ 73 от 15 февраля 2021 г.
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке заполнения и представления
Расчета по налогу на недвижимое имущество(Forma BIJ-17)
I. Расчет по налогу на недвижимое имущество (Forma BIJ-17) состоит из собственно расчета и 3 приложений:
1) Приложение № 1 – Информация о начисленных суммах налога на недвижимое имущество/земельного налога, распределенных по местностям;
2) Приложение № 2 – Информация о суммах льгот;
3) Номенклатура кодов предоставленных льгот по налогу на недвижимое имущество/земельному налогу.
1. Расчет по налогу на недвижимое имущество (Forma BIJ-17) (далее – Расчет) представляется налогоплательщиками – субъектами налогообложения по налогу на недвижимое имущество/земельному налогу в соответствии со ст.277 Налогового кодекса, имеющими объекты налогообложения в соответствии со ст.278 Налогового кодекса и приложениями 1 и 2 к Закону о введении в действие раздела VI Налогового кодекса и обязательства по представлению Расчета в соответствии с ст.2811 Налогового кодекса, лит. а) ч.(7) и лит. а) ч.(9) ст.4 Закона о введении в действие раздела VI Налогового кодекса.
2. Расчет представляется в том числе налогоплательщиками – субъектами налогообложения, которые согласно ст.283 и 284 Налогового кодекса освобождены от уплаты налога на недвижимое имущество/земельного налога полностью.
3. Расчет не представляется налогоплательщиками, не имеющими объектов налогообложения, в том числе индивидуальными предпринимателями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, среднегодовая численность работников которых на протяжении налогового периода не превышает пяти единиц и которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС.
4. Налогоплательщики, которые не имеют объектов налогообложения, расположенных за пределами административно-территориальных единиц своего местонахождения и не пользуются льготами по уплате налога на недвижимое имущество/земельного налога, заполняют только Расчет.
5. Налогоплательщики, которые имеют объекты налогообложения, расположенные за пределами административно-территориальных единиц своего местонахождения и/или пользующиеся льготами по уплате налога на недвижимое имущество/земельного налога, заполняют как Расчет, так и приложение № 1 и, по случаю, приложение № 2 к Расчету.
6. В случае, когда для субъекта налогообложения недвижимое имущество возникло/перестало существовать в течение календарного года, он имеет обязательства исчислить налог на недвижимое имущество/земельный налог, подлежащий уплате в соответствующий бюджет, в следующем порядке: вначале определяется сумма налога на недвижимое имущество/земельного налога за весь календарный год [конкретная ставка и/или фиксированная ставка соответствующего налога умножается на налогооблагаемую базу (оцененную стоимость/балансовую стоимость или площадь земельного участка (в случае земельного участка сельскохозяйственного назначения, имеющего кадастровую оценку (бонитет) умножается и на количество балло-гектаров)]. Затем, полученный результат делится на количество календарных дней отчетного года (365/366 дней) и умножается на число дней владения в течение календарного года правами собственности, владения, хозяйственного ведения и/или пользования. В случае недвижимого имущества, оцененного кадастровыми органами в целях налогообложения со статусом "неухоженный"/ "необработанный", исчисленная сумма налога на недвижимое имущество определяется как произведение налогооблагаемой базы, конкретной или, по случаю, фиксированной ставки налога, и процентной величины, на которую увеличивается налог на недвижимое имущество для соответствующей категории, установленной местным советом примэрии, на территории которой размещено недвижимое имущество.
II. При заполнении Расчета по налогу на недвижимое имущество (Forma BIJ 17) в типовом формуляре в обязательном порядке необходимо указать:
1) фискальный код налогоплательщика;
2) наименование налогоплательщика;
3) код местности места регистрации налогоплательщика (юридический адрес) – единый идентификационный код населенного пункта согласно Классификатору административно-территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕМ);
4) подразделение Государственной налоговой службы, в котором состоит на учете налогоплательщик;
5) код основного вида деятельности за отчетный период, определенный согласно Классификатору видов экономической деятельности Молдовы (КЭДМ);
6) налоговый период – календарный год. Соответствующая рубрика заполняется кодом следующей структуры: P/AAAA (где P является кодом налогового периода, который принимает значение A; AAAA – год. Например, для 2021 года, налоговый период примет значение A/2021);
7) дата представления Расчета по налогу на недвижимое имущество (Forma BIJ-17);
8) срок, установленный законодательством для представления Расчета по налогу на недвижимое имущество (Forma BIJ-17), – отмечается галочкой соответствующая строка, в зависимости от периода, за который он представляется: до 25 сентября текущего налогового года или до 25 марта налогового периода, следующего за отчетным.
III. В таблице "Расчет по налогу на недвижимое имущество" (Forma BIJ-17) указывается следующее:
7. И гр. 5 – налогооблагаемая база недвижимого имущества в зависимости от категории недвижимого имущества:
a) в строках 1-3 – площадь земельных участков, которые по состоянию на 1 января налогового периода не оценены кадастровыми органами в целях налогообложения;
b) в строке 4 – балансовая стоимость зданий, сооружений, индивидуальных жилых домов, квартир и других изолированных помещений, в том числе находящихся в стадии завершения строительства (50 % и более), строительство которых не завершено в течение трех лет с его начала, которые по состоянию на 1 января налогового периода не оценены кадастровыми органами в целях налогообложения;
c) в строках 5-7 – оцененная стоимость недвижимого имущества, которое по состоянию на 1 января соответствующего налогового периода оценено кадастровыми органами в целях налогообложения.
Налогооблагаемая база недвижимого имущества включает в том числе и налогооблагаемую базу недвижимого имущества, в части которой налогоплательщик имеет льготу по уплате налога на недвижимое имущество.
8. В гр. 6 – ставка налога (указывается в % или в лей/га). Данная графа не заполняются в случае, если объекты налогообложения расположены в различных местностях и конкретные ставки налога различны.
9. В гр. 7 – бонитет почвы земельного участка сельскохозяйственного назначения (указывается в балло/гектарах). Данная графа не заполняется в случае, если бонитет почв соответствующей категории земель различен.
10. В гр. 8 – исчисленная сумма налога (указывается в леях), которая определяется путем перемножения налогооблагаемой базы, указанной в гр. 5, и конкретной и/или фиксированной ставки соответствующего налога, указанной в гр. 6. В случае земель сельскохозяйственного назначения с бонитетом почв земельный налог определяется путем перемножения площади земельного участка, указанной в гр. 5, с конкретной ставкой, указанной в гр. 6 (установленной для земельных участком с бонитетом почв), и количества балло-гектаров, указанных в гр. 7. Если налогоплательщик владеет множеством земельных участков как с различным бонитетом, так и без бонитета, земельный налог определяется в отдельности по каждому земельному участку, а в данной графе отражается общая сумма исчисленного налога для соответствующей категории земель. Сумма показателей графы 8 строк R1–R7 Расчета должна быть идентична сумме показателей, отраженных в графах 10–16 строки "Всего" приложения № 1 к Расчету. В случае недвижимого имущества, оцененного кадастровыми органами в целях налогообложения со статусом "неухоженный"/ "необработанный", исчисленная сумма налога на недвижимое имущество определяется как произведение налогооблагаемой базы, конкретной или, по случаю, фиксированной ставки налога, и процентной величины, на которую увеличивается налог на недвижимое имущество для соответствующей категории, установленной местным советом примэрии, на территории которой размещено недвижимое имущество.
11. В гр. 9 – сумма льгот, предоставленных в соответствии со ст.283 и 284 Налогового кодекса (указывается в леях). Сумма, отраженная в гр. 9 строки R8 "Всего по налогу на недвижимое имущество" Расчета, должна быть идентична сумме, отраженной в графе 17 строки "Всего" приложения № 1 к Расчету.
12. В гр. 10 – сумма налога к уплате, которая определяется как разница между суммой показателей, отраженных в гр. 8, и суммой показателей, отраженных в гр. 9 (указывается в леях). Сумма показателей, отраженных в гр. 10 строк R1–R7 Расчета, отражается в гр. 10 строки R8 "Всего по налогу на недвижимое имущество" и должна быть идентична сумме показателей, отраженных в гр. 18-24 строки "Всего" приложения № 1 к Расчету, а также сумме показателей, отраженных в гр. 25 строки "Всего" приложения № 1 к Расчету.
13. В строке R8 "Всего по налогу на недвижимое имущество" – сумма показателей граф 8-10 строк R1–R7 (указывается в леях). Проверка правильности заполнения Расчета по налогу на недвижимое имущество осуществляется следующим образом: сумма, отраженная в гр. 10 строки R8 "Всего по налогу на недвижимое имущество", должна соответствовать сумме, определенной в виде разницы между показателями, отраженными в гр. 8, и показателями, отраженными в гр. 9 строки R8 "Всего по налогу на недвижимое имущество".
14. В строке "Контрольная сумма" отражается общая сумма налога к уплате, указанная в гр.10 строки R8 "Всего по налогу на недвижимое имущество". Соответствующая сумма должна быть идентичной сумме, отраженной в гр.25 строки "Всего" приложения № 1 к Расчету.
IV. Приложение № 1 к Расчету заполняется налогоплательщиками, имеющими объекты налогообложения, расположенные за пределами административно-территориальной единицы по месту регистрации юридического адреса. Таблица приложения № 1 к Расчету заполняется в следующем порядке:
15. В гр. 1 – порядковые номера, указываемые в прямой последовательности, независимо от количества страниц.
16. В гр. 2 – код местности, на территории которой расположены объекты налогообложения.
17. В гр. 3-9 – налогооблагаемая база недвижимого имущества, расположенного на территории соответствующей местности.
18. В гр. 10–16 – сумма налога, исчисленного за недвижимое имущество, расположенное в соответствующей местности (указывается в леях).
19. В гр. 17 – сумма льгот, предоставленных в соответствии со ст.283 и 284 Налогового кодекса. Сумма предоставленных льгот по соответствующей местности должна быть идентичной сумме, указанной для соответствующей местности в гр. 11 приложения № 2 к Расчету (указывается в леях).
20. В гр. 18-24 – сумма налога к уплате в бюджет административно-территориальной единицы за объекты недвижимого имущества, расположенные в соответствующей местности (указывается в леях).
21. В гр. 25 – общая сумма налога к уплате по каждой местности в отдельности, которая определяется в виде суммы показателей, отраженных в гр.18-24 соответствующей строки (указывается в леях).
22. В строке "Всего" – сумма показателей по каждой графе. После заполнения налогоплательщиком, имеющим объекты налогообложения, расположенные за пределами административно-территориальной единицы по месту регистрации юридического адреса, приложения № 1, он приступает непосредственно к заполнению самого Расчета суммами, отраженными в строке "Всего" данного приложения.
23. Сумма налога к уплате, указанная в гр.25 строки "Всего", должна совпадать с суммой, указанной в гр.10 строки R 8 "Всего по налогу на недвижимое имущество" таблицы Расчета.
V. Приложение № 2 к Расчету заполняется только налогоплательщиками, пользующимися льготами по уплате налога в соответствии со ст.283 и 284 Налогового кодекса. В таблице приложения № 2 к Расчету отражаются следующие показатели:
24. В гр.1 – порядковые номера, которые указываются в прямой последовательности, независимо от количества необходимых страниц.
25. В гр. 2 – код местности, на территории которой расположен объект налогообложения.
26. В гр. 3 – код льготы согласно приложению № 3 к Расчету. Если налогоплательщик имеет право на несколько типов льгот, он указывает информацию отдельно по каждому типу льготы.
27. В гр. 4–10 – сумма предоставленных льгот по недвижимому имуществу, указанному в строках R1–R7 Расчета. Сумма предоставленных льгот определяется в порядке, аналогичном порядку исчисления налога на недвижимое имущество (указывается в леях).
28. В гр.11 – общая сумма предоставленных льгот по каждой местности в отдельности, которая определяется в виде суммы показателей гр.4–10 (указывается в леях);
29. В строке "Всего" – отражаются итоги по каждой графе (указывается в леях).
30. Сумма предоставленных льгот, указанная в гр.11 приложения № 2 к Расчету, должна соответствовать сумме, указанной в гр.9 строки R8 "Всего по налогу на недвижимое имущество" таблицы Расчета.
[Приложение № 2 пкт.3, 6 и 10 изменены согласно Приказу ГНС N 533 от 31.10.2024, в силу 01.01.2025]