Приказы
Приказ N 73 от 29.07.2002 об утверждении типовых форм по применению конвенций (соглашений) об избежании двойного налогообложения и Инструкции по их заполнению
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
Приказ об утверждении типовых форм по применению конвенций
(соглашений) об избежании двойного налогообложения и
Инструкции по их заполнению
N 73 от 29.07.2002
Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 121/276 от 22.08.2002
* * *
Утратил силу: 20.10.2004
Приказ Министерства Финансов N 61 от 20.10.2004
В целях реализации положений конвенций (соглашений) об избежании
двойного налогообложения ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить форму 1-DTA "Сертификат о резиденции в соответствии с
конвенцией (соглашением) об избежании двойного налогообложения"
(Приложение N 1).
2. Утвердить форму 2-DTA "Заявление о выдаче сертификата об
уплаченных налогах в соответствии с конвенцией (соглашением) об
избежании двойного налогообложения" (Приложение N 2) и форму 3-DTA
"Сертификат об уплаченных налогах в соответствии с конвенцией
(соглашением) об избежании двойного налогообложения" (Приложение N 3).
3. Утвердить форму 4-DTA "Заявление о возврате сумм налогов,
удержанных от источников в Республике Молдова" (Приложение N 4).
4. Утвердить Инструкцию о заполнении типовых форм по применению
конвенций (соглашений) об избежании двойного налогообложения (Приложение
N 5).
5. Вышеуказанные формы заполняются Главным управлением налоговой
политики и заверяются Главной государственной налоговой инспекцией.
6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на
заместителя министра финансов г-жу Эльвиру Лупан и начальника Главной
государственной налоговой инспекции г-на Михаил Поп.
Mинистр финансов Зинаида ГРЕЧАНЫЙ
Кишинэу, 29 июля 2002 г.
N 73.
Anexa nr. 1
la ordinul Ministerului Finanţelor
al Republicii Moldova
nr.73 din 29.07.2002
-------------------------------
| Forma/Форма 1-DTA |
|Ministerul Finanţelor al Repub-|
|licii Moldova |
|Министерство Финансов Республи-|
|ки Молдова |
-------------------------------
___________________ Nr. _____
La nr. ______________________
Certificat de reşedinţă
Сертификат о резиденции
În conformitate cu Convenţia (Acordul) pentru
evitarea dublei impuneri între Republica Moldova şi
___________________________________________________
В соответствии с Конвенцией (Соглашением) об
избежании двойного налогообложения
между Республики Молдова и
___________________________________________________
1. Date despre solicitant
Информация о заявителе
--------------------------------------------------------------
| | |
--------------------------------------------------------------
Denumirea întreprinderii sau numele Numărul de identifi-
şi prenumele care
Наименование предприятия или фами- Идентификационный но-
лия и имя мер
--------------------------------------------------------------
| | | | |
--------------------------------------------------------------
Denumirea documentului Numărul Data elibe- Data expiră-
de înregistrare sau Номер rării rii
identitate Дата выдачи Дата истече-
Название регистрацион- ния
ного или идентификаци-
онного документа
--------------------------------------------------------------
| | | | |
--------------------------------------------------------------
Strada, numărul Codul poştal Localitatea Ţara
Улица, номер Почтовый ин- Местность Страна
декс
2. Autoritatea competentă a Republicii Moldova
Компетентный орган Республики Молдова
Confirmă faptul, că contribuabilul indicat este rezident al
Republicii Moldova în sensul articolului 4 al Convenţiei (Acordului)
pentru evitarea dublei impuneri între Republica Moldova şi
_______________________________, semnată la ___________
Подтверждает, что указанный налогоплательщик является резидентом
Республики Молдова в понимании статьи 4 Конвенции (Соглашения) об
избежании двойного налогообложения между Республикой Молдова и
_______________________________, подписанной в __________
Certificatul este eliberat pentru întreprinderea, persoana fizică
__________________ şi este valabil pentru anul fiscal ______
Сертификат выдан предприятию, физическому лицу __________________ и
действителен на ________ налоговый год.
Locul ____________________
Место ____________________
Data _____________________
Дата _____________________
Numele şi prenumele ___________________
Фамилия и имя _________________________
Semnătura _____________________________
Подпись _______________________________
Funcţia _______________________________
Должность _____________________________
Ştampila
Печать
Anexa nr. 2
la ordinul Ministerului Finanţelor
al Republicii Moldova
nr.73 din 29.07.2002
-------------------------------
| Forma/Форма 2-DTA |
|Ministerul Finanţelor al Repub-|
|licii Moldova |
|Министерство Финансов Республи-|
|ки Молдова |
-------------------------------
___________________ Nr. _____
La nr. ______________________
Cerere
Заявление
pentru eliberarea certificatului privind atestarea
impozitelor achitate în Republica Moldova
conform Convenţiei (Acordului) pentru evitarea
dublei impuneri încheiate între Republica Moldova şi
_______________________________________________
о выдаче сертификата об уплаченных налогах, в
соответствии с конвенцией (Соглашением) об избежании
двойного налогообложения, заключенной
между Республикой Молдова и
________________________________________________
1. Beneficiarul venitului
Получатель дохода
--------------------------------------------------------------
| | |
--------------------------------------------------------------
Denumirea întreprinderii sau numele Numărul de identifi-
şi prenumele care
Наименование предприятия или фами- Идентификационный но-
лия и имя мер
--------------------------------------------------------------
| | | | |
--------------------------------------------------------------
Denumirea documentului Numărul Data elibe- Data expiră-
de înregistrare sau Номер rării rii
identitate Дата выдачи Дата истече-
Название регистрацион- ния
ного или идентификаци-
онного документа
--------------------------------------------------------------
| | | | |
--------------------------------------------------------------
Strada, numărul Codul poştal Localitatea Ţara
Улица, номер Почтовый ин- Местность Страна
декс
--------------------------------------------------------------
| | |
--------------------------------------------------------------
Denumirea băncii Codul băncii
Наименование банка Код банка
--------------------------------------------------------------
| | |
--------------------------------------------------------------
Adresa băncii Numărul contului bancar
Адрес банка Номер банковского счета
2. Plătitorul venitului
Плательщик дохода
--------------------------------------------------------------
| | |
--------------------------------------------------------------
Denumirea întreprinderii sau numele Numărul de identifi-
şi prenumele care
Название предприятия или фами- Идентификационный но-
лия и имя мер
--------------------------------------------------------------
| | | | |
--------------------------------------------------------------
Strada, numărul Codul poştal Localitatea Ţara
Улица, номер Почтовый ин- Местность Страна
декс
3. Venitul impozabil
Налогооблагаемый доход
-----------------------------------------------------------------------
Nr.|Tipul de venit|Data |Venitul|Cota im-|Impozitul re- |Venitul înca-
d/o| Вид дохода |achi-|obţinut|pozitu- |ţinut şi virat|sat de benefi-
N | |tării|(suma |lui pre-|la buget |ciar (suma ne-
п/п| |veni-|brută) |văzută |Удержанный и |tă)
| |tului|Получен|de Con- |перечисленный |Полученный до-
| |Дата |ный до-|venţie |в бюджет налог|ход (нетто
| |выпла|ход (ва|Ставка | |сумма)
| |ты до|ловая |налога | |
| |ходов|сумма) |согласно| |
| | | |Конвен- | |
| | | |ции | |
---|--------------|-----|-------|--------|--------------|--------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 = 4 x 5 | 7 = 4 - 6
-----------------------------------------------------------------------
Total x x
Всего
-----------------------------------------------------------------------
4. Venitul realizat în Republica Moldova prin intermediul
reprezentanţei permanente
Доход, полученный в Республике Молдова через постоянное
представительство
----------------------------------------------------------------------
Venitul anual|Cota impozitului|Impozitul pe venit|Venitul net anual
Годовой доход|prevăzută de le-|virat la buget |Чистый годовой доход
|gislaţie |Налог на доход, |
|Ставка налогов |уплаченный в бюд- |
|согласно законо-|жет |
|дательству | |
-------------|----------------|------------------|---------------------
1 | 2 | 3 = 1 х 2 | 4 = 1 - 3
-----------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------
5. Certificatul plătitorului venitului
Сертификат лица, выплачивающего доход
Subsemnatul declară, că informaţia particulară indicată în
capitolele 2 şi 3 ale acestui certificat sînt corecte, că
asemenea plăţi au fost efectuate şi că impozitul la sursă a fost
reţinut.
Нижеподписавщийся заявляет, что информация, указанная в разделах 2
и 3 настоящего сертификата, верна, что данные суммы были выплачены и
налог был удержан у источника выплаты.
Locul ____________________
Место ____________________
Data _____________________
Дата _____________________
Numele şi prenumele ___________________
Фамилия и имя _________________________
Semnătura _____________________________
Подпись _______________________________
Funcţia _______________________________
Должность _____________________________
Ştampila
Печать
Copia certificatului de rezidenţă se anexează.
Копия Сертификата о резиденции прилагается.
Anexa nr. 3
la ordinul Ministerului Finanţelor
al Republicii Moldova
nr.73 din 29.07.2002
-------------------------------
| Forma/Форма 3-DTA |
|Ministerul Finanţelor al Repub-|
|licii Moldova |
|Министерство Финансов Республи-|
|ки Молдова |
-------------------------------
___________________ Nr. _____
La nr. ______________________
Certificat
Сертификат
privind atestarea impozitelor achitate
în Republica Moldova conform Convenţiei
(Acordului) pentru evitarea dublei impuneri
între Republica Moldova şi __________________
об уплаченных налогах, в соответствии с Конвенцией
(Соглашением) об избежании двойного налогообложения,
заключенной между Республикой Молдова и ____________
1. Beneficiarul venitului
Получатель дохода
--------------------------------------------------------------
| | |
--------------------------------------------------------------
Denumirea întreprinderii sau numele Numărul de identifi-
şi prenumele care
Наименование предприятия или фами- Идентификационный но-
лия и имя мер
--------------------------------------------------------------
| | | | |
--------------------------------------------------------------
Denumirea documentului Numărul Data elibe- Data expiră-
de înregistrare sau Номер rării rii
identitate Дата выдачи Дата истече-
Название регистрацион- ния
ного или идентификаци-
онного документа
--------------------------------------------------------------
| | | | |
--------------------------------------------------------------
Strada, numărul Codul poştal Localitatea Ţara
Улица, номер Почтовый ин- Местность Страна
декс
--------------------------------------------------------------
| | |
--------------------------------------------------------------
Denumirea băncii Codul băncii
Наименование банка Код банка
--------------------------------------------------------------
| | |
--------------------------------------------------------------
Adresa băncii Numărul contului bancar
Адрес банка Номер банковского счета
2. Plătitorul venitului
Плательщик дохода
--------------------------------------------------------------
| | |
--------------------------------------------------------------
Denumirea întreprinderii sau numele Numărul de identifi-
şi prenumele care
Название предприятия или фами- Идентификационный но-
лия и имя мер
--------------------------------------------------------------
| | | | |
--------------------------------------------------------------
Strada, numărul Codul poştal Localitatea Ţara
Улица, номер Почтовый ин- Местность Страна
декс
3. Venitul impozabil
Налогооблагаемый доход
-----------------------------------------------------------------------
Nr.|Tipul de venit|Data |Venitul|Cota im-|Impozitul re- |Venitul înca-
d/o| Вид дохода |achi-|obţinut|pozitu- |ţinut şi virat|sat de benefi-
N | |tării|(suma |lui pre-|la buget |ciar (suma ne-
п/п| |veni-|brută) |văzută |Удержанный и |tă)
| |tului|Получен|de Con- |перечисленный |Полученный до-
| |Дата |ный до-|venţie |в бюджет налог|ход (нетто
| |выпла|ход (ва|Ставка | |сумма)
| |ты до|ловая |налога | |
| |ходов|сумма) |согласно| |
| | | |Конвен- | |
| | | |ции | |
---|--------------|-----|-------|--------|--------------|--------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 = 4 x 5 | 7 = 4 - 6
-----------------------------------------------------------------------
Total x x
Всего
-----------------------------------------------------------------------
4. Certificatul plătitorului venitului
Сертификат плательщика дохода
Subsemnatul declară, că informaţia particulară indicată în
capitolele 2 şi 3 ale acestui certificat sînt corecte, că
asemenea plăţi au fost efectuate şi că impozitul la sursă a fost
reţinut.
Нижеподписавщийся заявляет, что информация, указанная в разделах 2
и 3 настоящего сертификата, верна, что данные суммы были выплачены и
налог был удержан у источника выплаты.
Locul ____________________
Место ____________________
Data _____________________
Дата _____________________
Numele şi prenumele ___________________
Фамилия и имя _________________________
Semnătura _____________________________
Подпись _______________________________
Funcţia _______________________________
Должность _____________________________
Ştampila
Печать
5. Certificatul autorităţii competente a Republicii Moldova
Сертификат компетентного органа Республики Молдова
Prin prezenta certific că în perioada _______________________
Настоящим подтверждаю, что в период _________________________
beneficiarul venitului indicat în acest Certificat a obţinut
________ lei venit în Republica Moldova şi a achitat ____ lei impozit.
получатель дохода, указанный в настоящем сертификате, получил доход
_______ лей в Республике Молдова и уплатил _____ лей в качестве налога.
Locul ____________________
Место ____________________
Data _____________________
Дата _____________________
Numele şi prenumele ___________________
Фамилия и имя _________________________
Semnătura _____________________________
Подпись _______________________________
Funcţia _______________________________
Должность _____________________________
Ştampila
Печать
Anexa nr. 4
la ordinul Ministerului Finanţelor
al Republicii Moldova
nr.73 din 29.07.2002
-------------------------------
| Forma/Форма 4-DTA |
|Ministerul Finanţelor al Repub-|
|licii Moldova |
|Министерство Финансов Республи-|
|ки Молдова |
-------------------------------
Cerere
Заявление
pentru restituirea impozitului reţinut
din surse aflate în Republica Moldova
о возврате сумм налогов, удержанных от источников
в Республике Молдова
1. Beneficiarul venitului
Получатель дохода
--------------------------------------------------------------
| | |
--------------------------------------------------------------
Denumirea întreprinderii sau numele Numărul de identifi-
şi prenumele care
Наименование предприятия или фами- Идентификационный но-
лия и имя мер
--------------------------------------------------------------
| | | | |
--------------------------------------------------------------
Denumirea documentului Numărul Data elibe- Data expiră-
de înregistrare sau Номер rării rii
identitate Дата выдачи Дата истече-
Название регистрацион- ния
ного или идентификаци-
онного документа
--------------------------------------------------------------
| | | | |
--------------------------------------------------------------
Strada, numărul Codul poştal Localitatea Ţara
Улица, номер Почтовый ин- Местность Страна
декс
--------------------------------------------------------------
| | |
--------------------------------------------------------------
Denumirea băncii Codul băncii
Наименование банка Код банка
--------------------------------------------------------------
| | |
--------------------------------------------------------------
Adresa băncii Numărul contului bancar
Адрес банка Номер банковского счета
2. Plătitorul venitului
Плательщик дохода
--------------------------------------------------------------
| | |
--------------------------------------------------------------
Denumirea întreprinderii sau numele Numărul de identifi-
şi prenumele care
Наименование предприятия или фами- Идентификационный но-
лия и имя мер
--------------------------------------------------------------
| | | | |
--------------------------------------------------------------
Strada, numărul Codul poştal Localitatea Ţara
Улица, номер Почтовый ин- Местность Страна
декс
3. Venitul impozabil
Налогооблагаемый доход
-----------------------------------------------------------------------
Nr.|Tipul de venit|Venitul rea-|Impozitul |Impozitul achi-|Impozitul
d/o| Вид дохода |lizat în Re-|reţinut |tat conform Con|care urmea-
N | |publica Mol-|la sursă |venţiei |ză a fi res-
стр| |dova |Налог, |Налог, уплачен-|tituit
| |Доход, полу-|удержан- |ный согласно |Налог, под-
| |ченный в Рес|ный у ис- |Конвенции |лежащий
| |публики Мол-|точника | |возврату
| |дова | | |
| |------------|----------|---------------|-----------
| |Suma | Data |Cota|Suma | Cota | Suma | Suma
| |(lei)|achi- |Став|(lei)| Ставка| (lei) | (lei)
| |Cумма|tării |ка %|Cумма| % | Cумма | Cумма
| |(лей)| Дата | |(лей)| | (лей) | (лей)
| | |выпла-| | | | |
| | |ты | | | | |
---|--------------|-----|------|----|-----|-------|-------|-----------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 = 6 - 8
-----------------------------------------------------------------------
Total x x
Всего
-----------------------------------------------------------------------
4. Certificatul beneficiarului venitului
Сертификат получателя дохода
1. Declar, că informaţia indicată în capitolele 1, 2 şi 3 ale
acestei cereri sînt corecte şi că:
Заявляю, что информация, указанная в разделах 1, 2 и 3
настоящего заявления, верна и что:
- sînt beneficiarul efectiv al venitului sus-menţionat şi datele
indicate în această cerere pentru rambursare sînt veridice în orice
aspect,
- являюсь фактическим владельцем вышеуказанного дохода и что
данные, указанные в данном заявлении о возврате, являются подлинными во
всех отношениях,
- venitul indicat nu a fost obţinut prin intermediul unei
reprezentanţe permanente sau baze fixe situată pe teritoriul Republicii
Moldova.
- указанный доход не был получен через постоянное представительство
или постоянную базу, находящуюся в Республике Молдова.
2. Solicit restituirea impozitului pe venit sus-menţionat în sumă
de _____________________ lei.
(în cifre şi litere)
Требую возврата вышеуказанного налога на доход в сумме
______________________ лей.
(в цифрах и прописью)
Locul ____________________
Место ____________________
Data _____________________
Дата _____________________
Numele şi prenumele ___________________
Фамилия и имя _________________________
Semnătura _____________________________
Подпись _______________________________
Funcţia _______________________________
Должность _____________________________
Ştampila
Печать
5. Autoritatea fiscală a Republicii Moldova
Налоговый орган Республики Молдова
Prin prezenta confirm, că în perioada ______________ beneficiarul
venitului a obţinut dividende, dobînzi, royalty şi alte venituri în
sumă de _______ lei în calitate de venit în Republica Moldova şi a
achitat impozit în sumă de ______ lei.
Настоящим подтверждаю, что в период ________ получатель дохода
получил дивиденды, проценты, роялти и другие доходы в сумме ______ из
Республики Молдова и уплатил налог в сумме ________ лей.
Urmează a fi restituită suma de _______________________ lei.
(în cifre şi litere)
Подлежит возврату сумма _________________________ лей.
(в цифрах и прописью)
Locul ____________________
Место ____________________
Data _____________________
Дата _____________________
Numele şi prenumele ___________________
Фамилия и имя _________________________
Semnătura _____________________________
Подпись _______________________________
Funcţia _______________________________
Должность _____________________________
Ştampila
Печать
Se anexează copia certificatului de rezidenţă.
Копия Сертификата о резиденции прилагается.
Приложение N 5
к приказу Министерства финансов
Республики Молдова
N 73 от 29.07.2002 г.
Инструкция
о заполнении типовых форм
по применению конвенций (соглашений)
об избежании двойного налогообложения
Сертификаты по формам 1-DTA и 3-DTA и заявления по формам 2-DTA и
4-DTA используются физическими и юридическими лицами Республики Молдова
для применения положений конвенций (соглашений) об избежании двойного
налогообложения, заключенных между Республикой Молдова и другими
государствами.
Вышеуказанные формы заполняются на молдавском, английском или
русском языке на выбор.
При заполнении сертификатов и заявлений исправления не допускаются.
Форма 1-DTA "Сертификат о резиденции"
Сертификат о резиденции используется заявителем, соответственно
физическими и юридическими лицами, для подтверждения резиденции на
территории Республики Молдова.
Подтверждение резиденции заявителя осуществляется Министерством
финансов Республики Молдова, Главным управлением налоговой политики.
Сертификат о резиденции представляется плательщику дохода
иностранного государства до даты выплаты дохода.
Данный сертификат выдается на основании заявления (свободной формы),
поданного заявителем, к которому прилагаются следующие документы:
а) для юридических лиц:
- копия сертификата о регистрации предприятия;
- копия сертификата о присвоении фискального кода;
- информация об отсутствии задолженностей перед бюджетом, выданная
территориальной налоговой инспекцией по месту нахождения заявителя;
- копия договора, подтверждающего получение дохода в иностранном
государстве;
b) для физических лиц:
- копия удостоверения личности или любого другого документа,
подтверждающего личность физического лица;
- копия договора, подтверждающего получение дохода в иностранном
государстве, или приглашения на работу.
Сертификат о резиденции заполняется в 2 (двух) экземплярах, из
которых один экземпляр выдается заявителю, а второй остается в Главном
управлении налоговой политики.
Форма 2-DTA "Заявление о выдаче сертификата о подтверждении налогов,
уплаченных в Республике Молдова, согласно конвенции (соглашению) об
избежании двойного налогообложения"
Заявление на выдачу сертификата о подтверждении налогов, уплаченных
в Республике Молдова, представляется Министерству финансов, Главному
управлению налоговой политики получателем дохода, который является
резидентом иностранного государства, для выдачи сертификата о полученных
доходах и налогов, уплаченных в Республике Молдова.
Заявление может быть подано не только получателем дохода, но и
уполномоченным им на это лицом, например, плательщиком дохода. В этом
случае податель заявления должен представить соответствующим образом
оформленные полномочия.
Данные, связанные с наименованием предприятия или фамилией и именем
физического лица и адресом, заполняются согласно договорам или другим
документам, на основании которых был выплачен доход.
Заявление заполняется в 2 (двух) экземплярах, из которых один
экземпляр представляется Министерству финансов, Главному управлению
налоговой политики посредством сопроводительного письма с просьбой о
выдаче сертификата о подтверждении налогов, уплаченных в Республике
Молдова, а второй экземпляр остается у заявителя.
К указанному заявлению прилагается сертификат о резиденции, выданный
компетентным органом иностранного государства.
В разделе 1 "Получатель дохода" указывается информация относительно:
- наименования предприятия или фамилии и имени физического лица и их
фискального кода;
- номера и даты выдачи регистрационного документа или удостоверения
личности (физические лица указывают дату истечения действия
удостоверения личности);
- полного юридического адреса получателя;
- банковских реквизитов получателя.
В разделе 2 "Плательщик дохода" указывается информация относительно:
- наименования предприятия или фамилии и имени физического лица и их
фискального кода;
- полного юридического адреса плательщика.
В разделе 3 "Налогооблагаемый доход" указывается информация о
полученных доходах.
В гр. 1 указывается порядковый номер.
В гр. 2 указывается вид дохода, например, дивиденды, проценты,
роялти, доходы от оказания консультационных услуг или другие аналогичные
доходы.
В гр. 3 указывается дата выплаты дохода согласно платежному
поручению.
В гр. 4 указывается сумма дохода, полученного до удержания налога.
В гр. 5 указывается ставка налога, предусмотренная Конвенцией
(Соглашением) об избежании двойного налогообложения.
В гр.6 указывается сумма налога, удержанного у источника выплаты и
перечисленного в бюджет по ставке, предусмотренной конвенцией
(соглашением), которая определяется как результат между общей суммой
дохода и ставкой налога, предусмотренной конвенцией (соглашением) (гр.4
х гр.5)
В гр.7 указывается сумма нетто дохода, полученного нерезидентом,
которая определяется как разница между общей суммой полученного дохода и
суммой налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет
(гр.4 - гр.6).
В разделе 4 "Доход, полученный в Республике Молдова через постоянное
представительство" указывается информация о доходе, полученном
нерезидентом через постоянное представительство, расположенное в
Республике Молдова.
В гр.1 указывается годовой доход, полученный нерезидентом.
В гр.2 указывается ставка налога, предусмотренная налоговым
законодательством Республики Молдова.
В гр.3 указывается сумма подоходного налога, перечисленного в
бюджет, которая определяется как результат между годовым доходом и
ставкой налога, предусмотренной налоговым законодательством (гр.1 х
гр.2).
В гр.4 указывается сумма годового дохода (нетто), которая
определяется как разница между годовым доходом и подоходным налогом,
перечисленным в бюджет (гр.1 - гр.3).
В разделе 5 "Сертификат плательщика дохода" плательщик заверяет
информацию, содержащуюся в данном заявлении, подписью и печатью.
Форма 3-DTA "Сертификат о подтверждении налогов, уплаченных в
Республике Молдова, согласно конвенции (соглашению) об избежании
двойного налогообложения"
Сертификат о подтверждении налогов используется получателем дохода
для подтверждения полученных доходов и налогов, уплаченных на территории
Республики Молдова, и представляется налоговому органу иностранного
государства.
Настоящий сертификат выдается Министерством финансов, Главным
управлением налоговой политики на основании данных, указанных в
заявлении (форма 2-DTA), представленном получателем дохода или другим
уполномоченным им лицом.
Форма 4-DTA "Заявление о возмещении налога, удержанного из
источников, находящихся в Республике Молдова"
Заявление о возмещении налога, удержанного из источников,
находящихся в Республике Молдова, используется получателем дохода для
возмещения суммы налога, удержанного при выплате дохода из источников,
находящихся в Республике Молдова, которая превышает сумму налога,
начисленного согласно ставкам, предусмотренным конвенциями
(соглашениями) об избежании двойного налогообложения, заключенными между
Республикой Молдова и другими государствами.
Настоящее заявление подается для возмещения налогов, удержанных при
выплате доходов из источников, находящихся в Республике Молдова, которые
не связаны с деятельностью получателя дохода через постоянное
представительство.
Заявление может быть подано не только получателем дохода, но и
уполномоченным им на это лицо. В этом случае податель заявления должен
представить соответствующим образом оформленные полномочия.
Данные, связанные с наименованием предприятия или фамилией и именем
физического лица и адресом, заполняются согласно договорам или другим
документам, на основании которых был выплачен доход.
К указанному заявлению прилагается сертификат о резиденции, выданный
компетентным органом иностранного государства.
Заявление заполняется получателем дохода в 3 (трех) экземплярах и
представляется территориальной налоговой инспекции, в радиусе которой
находится плательщик дохода. Налоговая инспекция, проверив соответствие
имеющегося заявления положениям конвенции (соглашения) с указанным
государством, делает на всех трех экземплярах соответствующую отметку и
возвращает один из экземпляров заявителю. Другой экземпляр налоговая
инспекция направляет в казначейство Министерства финансов для возврата
налога.
Заявление заполняется только если удержанный налог у источника
выплаты был перечислен в бюджет.
В случае, когда налог, удержанный у источника выплаты, не был
перечислен в бюджет, получатель подает заявление о возмещении излишне
уплаченного налога (свободной формы) плательщику дохода.
Заявление должно быть подано в налоговую инспекцию до истечения трех
лет со дня удержания налога.
В разделе 1 "Получатель дохода" указывается информация относительно:
- наименования предприятия или фамилии и имени физического лица и их
фискального кода;
- номера и даты выдачи регистрационного документа или удостоверения
личности (физические лица указывают дату истечения действия
удостоверения личности);
- полного юридического адреса получателя;
- банковских реквизитов получателя.
В разделе 2 "Плательщик дохода" указывается информация относительно:
- наименования предприятия или фамилии и имени физического лица и их
фискального кода;
- полного юридического адреса плательщика.
В разделе 3 "Налогооблагаемый доход" указывается информация о
полученных доходах.
В гр.1 указывается порядковый номер.
В гр.2 указывается вид дохода, например дивиденды, проценты, роялти,
доходы от оказания консультационных услуг или другие аналогичные доходы.
В гр.3 указывается сумма дохода, полученного в Республике Молдова.
В гр.4 указывается дата выплаты дохода согласно платежному поручению.
В гр.5 указывается ставка подоходного налога, предусмотренная
налоговым законодательством Республики Молдова.
В гр.6 указывается сумма подоходного налога, удержанного у источника
выплаты и перечисленного в бюджет, по ставке, предусмотренной налоговым
законодательством.
В гр.7 указывается ставка подоходного налога, предусмотренная
конвенцией (соглашением) об избежании двойного налогообложения.
В гр.8 указывается сумма подоходного налога по ставке,
предусмотренной конвенцией (соглашением).
В гр.9 указывается сумма подоходного налога, подлежащая возмещению
нерезиденту, которая определяется как разница между суммой подоходного
налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет, по
ставке, предусмотренной налоговым законодательством Республики Молдова,
и суммой подоходного налога по ставке, предусмотренной конвенцией (гр.5
- гр.7)
В разделе 4 "Сертификат получателя дохода" получатель дохода
заверяет информацию, содержащуюся в данном заявлении, подписью и печатью.
Раздел 5 "Налоговый орган Республики Молдова" заполняется
территориальной налоговой инспекцией, в радиусе которой находится
плательщик дохода, который подтверждает доход, полученный в виде
дивидендов, процентов, роялти, доходов от оказания консультационных
услуг или другие аналогичные доходы и подоходный налог, удержанный у
источника выплаты.
Сумма возмещения удержанного налога рассчитывается как разница между
суммой налога, уплаченного согласно налоговому законодательству
Республики Молдова, и суммой налога, начисленного согласно положениям
конвенции (соглашения) об избежании двойного налогообложения.