Приказ N 98 от 02.08.2010 об опубликовании отчета об исполнении государственного бюджета за 2008 год

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об опубликовании Отчета об исполнении

государственного бюджета за 2008 год

N 98  от  02.08.2010

 (в силу 21.09.2010) 

Мониторул Офичиал N 172-178 ст.624 от 21.09.2010

* * *

Во исполнение статьи 2 Постановления Парламента Республики Молдова № 189 от 15 июля 2010 “Об утверждении отчета об исполнении государственного бюджета за 2008 год”

ПРИКАЗЫВАЮ:

Представить к опубликованию в Официальном мониторе Республики Молдова Отчет об исполнении государственного бюджета за 2008 год (прилагается).

ОТЧЕТ

об исполнении государственного бюджета за 2008 год

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к Отчету об исполнении государственного бюджета за 2008 год

Резюме

Закон о государственном бюджете на 2008 год № 254-XVI был утвержден Парламентом 23 ноября 2007 года и опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова № 192-193 от 13 декабря 2007 года, ст.745. Согласно закону государственный бюджет был установлен по доходам – 14658,0 млн.леев, по расходам в сумме 14881,7 млн.леев, с дефицитом в 223,7 млн.леев.

В течение 2008 года в данный закон были внесены изменения и дополнения следующими законами № 149-XVI от 3 июля 2008 года и № 288-XVI от 19 декабря 2008 года.

В то же время, согласно положениям ст.18, абзац b) Закона о государственном бюджете на 2008 год, Министерству финансов было предоставлено право вносить изменения по обоснованным обращениям исполнителей бюджета в утвержденные показатели государственного бюджета. Эти изменения вызваны необходимостью производить расходы за счет дополнительного аккумулирования доходов по специальным средствам и специальным фондам, дополнительных поступлений внешних кредитов и грантов, а также за счет остатков денежных средств на начало 2008 года на счетах специальных средств и специальных фондов и на счетах проектов, финансируемых из внешних источников.

В результате внесенных в закон изменений и применения положений пункта b) статьи 18 уточненные показатели государственного бюджета составили по доходам 15783,0 млн.леев, по расходам – 16402,2 млн.леев с дефицитом в 619,2 млн.леев.

Налоговая политика

В 2008 году налоговая политика была направлена на изменение структуры и уровня годовых доходов физических лиц, подлежащих налогообложению; снижение максимальной ставки налога, наряду с увеличением размера личного освобождения и освобождения на иждивенцев; возмещение НДС по долгосрочным капитальным инвестициям, осуществленным в сельских населенных пунктах, за исключением инвестиций жилого назначения и инвестиций в транспортные средства; включение в спектр доходов, облагаемых у источника выплаты, выигрышей в азартных играх и доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества; повышение ставок акцизных сборов на пиво, на крепкие и слабоалкогольные напитки.

Ослабление налогового давления путем применения различных поощрительных инструментов для деловой среды остается одной из основных целей налоговой политики. Применение, начиная с 2008 года, нулевой ставки по налогу на прибыль предприятий способствовало переходу налогоплательщиков из неформального сектора в формальный сектор, без опасений быть оштрафованными за неуплату налогов и, в то же время, с предоставлением возможности реинвестировать в развитие бизнеса. Таким образом, улучшилась деловая среда, что способствовало развитию инвестиций и стимулировало выход бизнеса из теневой экономики. Предварительный анализ показал, что экономические агенты используют свободные средства для приобретения оборудования с целью развития новых проектов, а также для осуществления расходов на улучшение качества и продвижение продукции и услуг.

Политика в области улучшения налогового администрирования

В области налогового администрирования на протяжении 2008 года принимались меры, способствовавшие реализации миссии налоговой системы, систематизации, прогнозируемости и последовательности действий налоговых органов, улучшению инвестиционного климата, а также предупреждению уклонений от уплаты налогов.

В целях упрощения процедур и сокращения срока возмещения НДС по экспортируемому товару и по инвестициям в основные средства, введенные в действие, было утверждено Положение о возмещении налога на добавленную стоимость, целью которого является улучшить инвестиционный климат в Республике Молдова, установив возможность получить возмещение НДС без отнесения субъектов налогообложения к той или иной группе кредитоспособности.

Наряду с этим приняты меры по разработке и внедрению в практику налогового администрирования процедуры автоматизированного камерального контроля по НДС посредством Автоматизированной Информационной Системы (АИС) “Система камерального контроля по НДС”.

Новый подход к налоговым процедурам через призму информационных технологий, будучи приоритетом для Государственной налоговой службы, подтолкнул к усовершенствованию применяемых процессов.

В целях оптимизации администрирования налога на собственность в 2008 году были продолжены работы по внедрению второго этапа Налогового кадастра объектов недвижимости коммерческого и промышленного назначения, в том числе был утвержден временный формуляр приложения “Информация об объектах обложения налогом на недвижимое имущество”.

Внедрение этой комплексной и единой в Республике Молдова системы в полном объеме обеспечит автоматизированный учет всех субъектов и объектов налогообложения.

В подотчетный период проводились работы по тестированию и квалификации всех основных функций АИС “е-Декларации” и жизненного цикла налоговых отчетов, а также была запущена испытательная пробная эксплуатация системы. Ввиду усовершенствования возможностей обслуживания налогоплательщиков гражданам была предоставлена возможность заполнять Декларацию о подоходном налоге в электронном виде на официальном сайте Государственной налоговой службы.

Наряду с вышеизложенным в 2008 году начаты работы по созданию Автоматизированной информационной системы “БАРКОД” в качестве альтернативы для системы “е-Деклараций”, в целях обеспечения необходимой поддержки для информационных отношений между налогоплательщиками и Государственной налоговой службой. Для этого была разработана концепция Автоматизированной Информационной Системы “Создание и обработка налоговых деклараций при помощи БАРКОД”.

Преследуя ту же цель, индивидуальным предпринимателям была предоставлена возможность представлять один унифицированный отчет об уплаченных доходах и подоходном налоге, удержанном у источника выплаты, при этом данный отчет представляется один раз в год.

Для обеспечения налогоплательщиков информацией о порядке начисления и уплаты налогов, пошлин и других налоговых обязательств, по телефону или электронной почте, начиная с 1 января 2009 года, внедряется первый компонент Информационного центра помощи налогоплательщикам (Телефонный центр), а именно бесплатное предоставление консультаций физическим лицам по вопросам, связанным с подходным налогом с физических лиц и с налогом на собственность.

Для обеспечения массовых или тематических проверок, Государственная налоговая служба продолжила развитие принципов отбора экономических агентов на основании критериев риска для проведения тотальных налоговых проверок и работает над внедрением принципов для тематических проверок.

Для эффективного управления налогово-контрольной деятельностью в настоящее время во всех территориальных государственных налоговых органах внедряется приложение “НОРТА”, при помощи которого ведется электронный учет решений о назначении налоговых проверок, а также результатов проведенных налоговых проверок, что обеспечивает прозрачность налоговых проверок.

В то же время в целях выявления случаев уклонения от уплаты налогов и противодействия преступлениям в данной сфере были установлены налоговые посты у 260 экономических агентов, которые занимаются оптовой торговлей, производством алкогольных напитков, торговлей бытовой электротехникой и т.п. Создание налоговых постов привело к росту объема поставок экономических агентов в 1,5 раза, в то же время исключая возможность проведения фиктивных сделок между предприятиями оптовой торговли и предприятиями – нарушителями, которые намеревались минимизировать свои обязательства перед бюджетом.

Одной из основных задач улучшения системы налогового администрирования является выявление и предотвращение случаев уклонения от уплаты налогов, допускаемых различными экономическими агентами путем применения мошеннических схем, что постоянно наносит ущерб бюджету.

Одним из главных способов уклонения от уплаты налогов является создание и привлечение фиктивных фирм-фантомов.

В 2008 году, на основании полученных данных от территориальных государственных налоговых инспекций, в Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией были направлены материалы по случаям уклонения от налогообложения.

Таким образом, особый акцент ставился на разработке и внедрении методов выявления и прекращения деятельности предприятий – злостных неплательщиков на основании определенных критериев риска, еще на начальном этапе. Вследствие этого, удалось остановить деятельность 120 экономических агентов.

Необходимо отметить, что большинство предприятий не было зарегистрировано в качестве субъектов НДС, обусловив возможность прекратить осуществление деятельности до нанесения ущерба бюджету посредством проведения фиктивных сделок и предоставления непокрытых налоговых накладных.

Согласно положениям Гражданского кодекса, сделки аннулируются, то есть признаются юридически недействительными – мера, предпринятая по отношению к сделкам фирм-фантомов, которая на оснований объяснений и показаний учредителя предприятия позволяет признать осуществленные сделки фиктивными, соответственно, исключая из расчетов с бюджетом сумму НДС по данным сделкам. В судебную инстанцию было подано 8 исков об аннулировании сделок, по 4 из которых дела были выиграны на общую сумму в 208 тысяч леев. Остальные заявления находятся в процессе рассмотрения.

В то же время были проведены экспертизы подписей на налоговых накладных, выданных от имени других фирм-фантомов. На основании результатов этих экспертиз было доначислено 20,9 млн.леев в результате проведения 3 налоговых проверок и наложено штрафов на сумму в 8,8 млн.леев.

Процесс регистрации предприятий в качестве субъекта НДС постоянно мониторизируется в сотрудничестве с ЦБЭПК и ТГНС. Одним из осуществленных с этой целью мероприятий стала разработка информационного продукта “черный список”, позволяющего отобрать в базе данных физические лица, которые являлись и/или являются должностными лицами предприятий, зарегистрированных как предприятия – фантомы.

Помимо этого на протяжении 2008 года в высших учебных заведениях были организованы семинары на тему “Заманивание молодежи в схемы уклонения от уплаты налогов”, в целях предупреждения молодых людей, которые чаще всего становятся соучастниками подобных схем.

Политика в области публичных расходов

В 2008 году политика в области финансового менеджмента и расходов была направлена на оптимизацию государственного сектора; повышение прозрачности государственных расходов в ходе дальнейшего внедрения реформ в государственной администрации и в государственном секторе; улучшение менеджмента государственных средств в результате дальнейшего расширения стратегического бюджетного планирования, в том числе на уровне сектора, внедрение методов управления бюджетом, которые делают акцент на показатели достижений и оценку расходов по отношению к достигнутым результатам.

В целях прозрачности использования государственных средств и обеспечения принципа единства бюджета в государственный бюджет были интегрированы доходы и расходы 2 специальных фондов (фонд развития исполнительной системы, специальный фонд финансирования работ по созданию нормативной базы в строительстве).

Стратегическое планирование стало реальностью в менеджменте государственных средств, таким образом было обеспечено наилучшее координирование бюджетных процедур с планированием в рамках Национальной стратегии развития.

В среднесрочном прогнозе развития на 2008-2010 годы наибольшая часть государственных ресурсов была распределена на основе стратегических планов расходов. Публичные расходы были направлены на стратегические планы расходов в пределах 72 процентов.

Ориентирование бюджета на результаты и оценку достижений является важным вектором в процессе внедрения реформ. В 2008 году 12 государственных учреждений разработали бюджеты по программам.

В отчетном периоде была внедрена международная практика в части децентрализации и повышения ответственности пользователей государственных средств. Центральные органы публичного управления являются ответственными за реализацию подведомственными учреждениями бюджетов, а также показателей достижений в рамках бюджетов по программам, разработанным ими и включенным в бюджетную документацию.

Политика в области оплаты труда

В 2008 году продолжался процесс реализации Закона о системе оплаты труда в бюджетной сфере № 355-XVI от 23 декабря 2005 года.

Согласно условиям вышеназванного закона в 2008 году

I. С 1 января 2008 года:

√ были установлены должностные оклады на максимальном уровне для работников, тарифицирующихся согласно Единой тарифной сетки (за исключением лиц рядового и начальствующего состава), для оплаты которых были выделены средства в размере 10% от должностного оклада;

√ были введены надбавки аттестованным ветеринарным врачам за II, I квалификационную категорию (30%, 40% и 50%);

√ государственным служащим увеличилась надбавка на 1,0% за каждый год работы на государственной службе начиная с 27 августа 1991 года.

II. С 1 сентября 2008 года:

√ работникам служб социальной помощи и социальным ассистентам, которые работают при органах местного публичного управления, были введены: надбавка за высокую профессиональную компетентность, интенсивность труда, а также за выполнение отдельных особо важных заданий в размере до 30% должностного оклада, премия, а также материальная помощь в размере двухмесячного фонда оплаты труда.

III. С 1 октября 2008 года:

√ для лиц рядового и начальствующего состава органов национальной обороны, государственной безопасности и общественного порядка, оплата труда которых осуществляется на основе Единой тарифной сетки, был введен межсекторальный показатель приоритета к = 1,25;

√ государственным служащим (за исключением государственных служащих Аппарата Парламента, Аппарата Президента Республики Молдова, Аппарата Правительства, Счетной палаты, Конституционного суда, Таможенной службы, Главной государственной налоговой инспекции, Служба финансового контроля и ревизий Центра по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией) была установлена премия:

25% – центральным органам;

50% – местным органам (+25% к установленным 25% начиная с 2006 года);

√ Офицерскому составу органов национальной обороны, государственной безопасности и общественного порядка, а также государственным служащим Центра по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией, Главной государственной налоговой инспекции, Таможенной службы и вольнонаемным работникам (за исключением рабочих) пенитенциарной системы установлена надбавка за особые условия деятельности, интенсивность труда с использованием ежемесячно на эти цели 0,4 месячного фонда оплаты труда, исчисленного исходя из основных окладов, а для рядового и начальствующего состава, оплата труда которых осуществляется на основе Единой тарифной сетки, – 0,3 месячного фонда оплаты труда. В то же время руководящему офицерскому составу, которому была установлена надбавка за высокие показатели на службе в размере до 30% (до 40% для сотрудников Центра по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией), согласно постановлению Правительства № 650 от 12 июня 2006 года. Данная надбавка с 1 октября 2008 года была заменена надбавкой за особые условия деятельности и интенсивность труда. Иначе реальное повышение для данных работников составляет 10 процентов.

Начиная с 1 октября 2008 года для работников, оплата труда которых осуществляется на основе Единой тарифной сетки, указанных в приложении № 1 к Закону о системе оплаты труда в бюджетной сфере № 355-XVI от 23 декабря 2005 года с разрядами оплаты труда 1-15, за исключением лиц рядового и начальствующего состава, были установлены должностные оклады по максимальному пределу вилки должностных окладов. (постановление Правительства № 1088 от 26 сентября 2008 года “O повышении заработной платы отдельным работникам бюджетной сферы”).

В результате должностные оклады работников, оплата труда которых осуществляется на основе Единой тарифной сетки с разрядами оплаты труда 1-15, увеличились в среднем на 15-21 процента.

Расходы на персонал в 2008 году увеличились, по сравнению с уточненными расходами на 2007 год, на 16,1 процента.

В бюджете на 2008 год были утверждены расходы на персонал в сумме 5450,1 млн.леев, которые в течение года, в целях обеспечения повышения заработной платы, а также в результате некоторых структурных изменений были увеличены на 298,9 млн.леев. Таким образом, уточненная сумма расходов на персонал составила 5749,0 млн.леев, с ростом на 5,5 процентов.

Согласно отчетам об исполнении бюджета работникам бюджетной системы было выплачено 5654,7 млн.леев. По сравнению с уточненным планом кассовые расходы по данному разделу в 2008 году были исполнены на уровне 98,4%, а фактические расходы – на уровне 100,2 процента.

Доля расходов на персонал в ВВП в 2008 году составила 9,0% по сравнению с 9,25% в 2007 году.

Политика в области публичного долга

Основные цели в данной области были сосредоточены на:

• внедрении Закона № 419-XVI от 22 декабря 2006 года о публичном долге, государственных гарантиях и государственном рекредитовании;

• поддержании доли государственного долга по отношению к ВВП не более 30%. По ситуации на 31 декабря 2008 данный показатель составил 18,5 процента;

• привлечение новых внешних государственных займов на выгодных условиях для финансирования инвестиционных проектов, направленных на реализацию программ Правительства Республики Молдова;

• постепенное уменьшение долга перед Национальным банком Молдовы по ранее полученным займам;

• использование средств от продажи государственных ценных бумаг только для выкупа ранее выпущенных государственных ценных бумаг по причине резкого увеличения процентных ставок по ним;

• конвертация государственных займов, предоставленных в предыдущие годы Национальным банком Молдовы, в государственные ценные бумаги в целях улучшения структуры государственного внутреннего долга;

• продолжение практики ежемесячного выпуска Государственных облигаций со средним сроком обращения.

Исполнение государственного бюджета

Доходы

В 2008 году поступления доходов в государственный бюджет по всем компонентам составили 15977,5 млн.леев и превысили на 1,2%, или на 194,5 млн.леев уточненные годовые назначения.

По сравнению с 2007 годом доходная часть была исполнена с превышением на 1918,9 млн.леев, или 13,6 процента.

Динамика доходов по всем компонентам, поступающим в государственный бюджет в 2007-2008 годы, представлена в следующей диаграмме.

Доля доходов государственного бюджета в национальном публичном бюджете составила 66,5 процента, а как доля в ВВП – 25,4 процента.

В общей сумме доходов государственного бюджета, поступления от налоговых доходов составили 12616,0 млн.леев, или 79,0 процента, а неналоговые доходы (включая специальные средства и фонды) – 2286,4 млн.леев, или 14,3 процента, гранты – 1068,2 млн.леев, или 6,7 процента, трансферты из бюджетов административно-территориальных единиц – 6,9 млн.леев, или 0,04 процента.

Налоговые доходы поступили в сумме 12616,0 млн.леев, что составляет 100,9 процента от годовых назначений.

В накопленных налоговых доходов поступления от подоходного налога составляют 2,4% (303,2 млн.леев), НДС – 71,8% (9058,0 млн.леев), акцизы – 12,4% (1567,7 млн.леев), налоги на внешнюю торговлю и внешнеторговые операции – 9,1% (1150,0 млн.леев), другие сборы и платежи – 4,3% (537,1 млн.леев).

Прямые налоги поступили в сумме 303,2 млн.леев, зарегистрировав снижение на 259,2 млн.леев, или на 46,1 процента по отношению к 2007 году, а по отношению к предусмотренной сумме рост на 43,2 млн.леев.

В отчетном году косвенные налоги в объеме базового компонента доходов государственного бюджета составили 84,1%, или 11775,7 млн.леев (9831,6 млн.леев – в 2007 году), что указывает на результаты экономического развития.

Значительный удельный вес в структуре косвенных налогов, а именно 76,9% (в 2007 году-76,7%) приходится на НДС, который составляет 9058,0 млн.леев, из которых: НДС по товарам и услугам, предоставленным на территории Республики Молдова, – 3148,4 млн.леев, НДС по импортированным товарам – 7271,6 млн.леев, возмещение НДС на экспортируемые товары и услуги и поставляемые по пониженным ставкам – 1362,0 млн.леев.

По сравнению с 2007 годом, поступления НДС увеличились на 1513,8 млн.леев, или на 20,1 процента.

Акцизы поступили в сумме 1567,7 млн.леев, или 13,3% от общей суммы косвенных налогов (в 2007 году – 14,1%). По подакцизным товарам они распределились следующим образом: акцизы на винодельческую продукцию – 242,4 млн.леев, акцизы на пиво – 183,1 млн.леев, акцизы на табачную продукцию – 102,9 млн.леев, акцизы на нефтепродукты – 455,8 млн.леев, акцизы на легковые автомобили – 597,8 млн.леев, акцизы по другим товарам – 43,1 млн.леев, возмещение акцизов – 57,4 млн.леев. По сравнению с 2007 годом поступления акцизов увеличились на 180,3 млн.леев, или на 13,0 процента.

Налоги на внешнюю торговлю и внешние операции в 2008 году поступили в сумме 1150,0 млн.леев, или 9,8% от общей суммы косвенных налогов (в 2007 году – 9,2%), из которых таможенные пошлины – 818,2 млн.леев, плата за осуществление таможенных процедур – 261,7 млн.леев, консульские сборы – 45,1 млн.леев, другие поступления – 25,0 млн.леев. По сравнению с 2007 годом эти поступления возросли на 250,0 млн.леев, или на 27,8 процента.

Прочие сборы и платежи от налоговых доходов поступили в сумме 537,1 млн.леев, из которых: дорожные сборы – 109,4 млн.леев, плата за лицензию на осуществление определенных видов деятельности – 361,7 млн.леев, сбор на возрождение виноградарства – 46,3 млн.леев, другие поступления – 19,7 млн.леев.

Сумма грантов, привлеченных на поддержку бюджета составила 669,8 млн.леев, или на 117,0 млн.леев больше от годовых назначений (552,8 млн.леев). Превышение поступлений по внешним грантам обусловлено досрочным поступлениям транша в сумме 6,5 млн. евро, предусмотренного для поступления в 2009 году.

Исполнение доходов государственного бюджета по компонентам изложено в следующей таблице.

Структура доходов, поступивших в 2008 году в государственный бюджет по компонентам, представлена следующим образом:

- основной компонент – 87,5 процента,

- специальные средства – 8,3 процента,

- специальные фонды – 1,6 процента,

- проекты, финансируемые из внешних источников, – 2,6 процентов.

В конце 2008 года, задолженность хозяйствующих субъектов перед государственным бюджетом составила 325,6 млн.леев, из которых:

- НДС – 261,5 млн.леев,

- акцизам – 16,1 млн.леев,

- налогу на прибыль от предпринимательской деятельности – 21,1 млн.леев,

- таможенной пошлине – 10,1 млн.леев,

- плата за осуществление таможенных процедур – 4,0 млн.леев,

- другим налогам и платежам – 12,8 млн.леев.

Расходы

Расходная часть государственного бюджета по всем компонентам исполнена в сумме 16466,0 млн.леев, или на уровне 100,3 процента по отношению к уточненным годовым назначениям.

Превышение части расходов по сравнению с лимитами, предусмотренными в бюджете, произошло в соответствии с авторизациями ниже представленными.

• на основании положений Закона о государственном бюджете на 2008 год:

▫ статья 18, пункт i) – субсидирование пользователей средств фитосанитарного назначения (пестицидов) и средств, повышающих плодородие почвы (минеральных удобрений), а также субсидирование сельскохозяйственных производителей – на 227,2 млн.леев,

▫ статья 18, пункт j) – оказание помощи пострадавшим и устранение последствий стихийных бедствий – на 0,7 млн.леев.

• на основании положений статьи 36, пункт (6) Закона № 847-XIII от 24 мая 1996 года о бюджетной системе и бюджетном процессе, в целях выплаты присужденных сумм по исполнительным листам в сумме 67,3 млн.леев, в том числе на основании решений ЕСПЧ – 50,0 млн.леев.

Общие расходы в 2008 году (16466,0 млн.леев) увеличились, по сравнению с 2007 годом, на 2208,9 млн.леев, или на 15,5%, что представлено в следующей диаграмме.

Расходы государственного бюджета на 2007-2008 годы

В общей сумме расходов государственного бюджета, расходы за счет основного фонда составляют 86,4% (14246,3 млн.леев), специальных средств – 8,0% (1325,7 млн.леев), проектов, финансируемых из внешних источников, – 4,7% (776,3 млн.леев) и специальных фондов – 0,9% (155,3 млн.леев).

Структура расходов государственного бюджета в функциональном аспекте представлена в следующей диаграмме.

Расходы государственного бюджета по всем компонентам

в 2008 году в функциональном аспекте

Как видно из диаграммы, наибольшая доля в общей сумме расходов государственного бюджета приходится на:

• расходы на социально-культурную сферу – 37,7% (6210,4 млн.леев),

• расходы на экономику – 14,9% (2461,5 млн.леев),

• расходы на поддержание общественного порядка, оборону и национальную безопасность – 9,4% (1552,4 млн.леев),

• расходы на государственные услуги общего назначения – 5,8% (950,8 млн.леев).

Структура расходов государственного бюджета в 2008 году по экономическим категориям отражена в следующей диаграмме.

Расходы государственного бюджета за 2008 год

в экономическом разрезе

Из общей суммы расходов государственного бюджета около 65,8%, или 10831,9 млн.леев приходится на расходы по программам и услугам, финансируемым из государственного бюджета, и 34,2%, или 5634,1 млн.леев приходится на трансферты другим бюджетам, из которых трансферты фондам обязательного медицинского страхования – 1477,6 млн.леев, трансферты бюджету государственного социального страхования – 902,2 млн.леев, трансферты бюджетам административно-территориальных единиц – 3254,3 млн.леев, из которых: трансферты бюджетного уровня – 2770,4 млн.леев и трансферты специального назначения и консолидируемые трансферты – 343,9 млн.леев.

Исполнение расходов государственного бюджета по компонентам представлено в следующей таблице.

В конце 2008 года сумма неиспользованных исполнителями бюджета ассигнований (за исключением сверхфинансирования в 296,6 млн.леев) составила 232,8 млн.леев, или 1,4 процента предусмотренных ассигнований. Наиболее крупные суммы неиспользованных ассигнований остались у:

• Агентства материальных резервов – 25,5 млн.леев (11,9%),

• Министерства просвещения – 25,2 млн.леев (1,8%),

• Министерства юстиции (с департаментом пенитенциарных учреждений) – 20,4 млн.леев (4,9%),

• Министерства здравоохранения – 19,0 млн.леев (2,4%),

• Министерства иностранных дел и европейской интеграции– 18,6 млн.леев (7,9%),

• Таможенной службе– 18,0 млн.леев (7,2%),

• Министерства строительства и регионального развития – 13,5 млн.леев (1,9%),

• Министерства информационных технологий и связи– 12,7 млн.леев (18,5%),

• Министерства культуры – 8,7 млн.леев (3,2%).

Необходимо отметить, что на протяжении 2008 года все заявки на расходы публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, представленные в территориальные казначейства Министерства финансов, были исполнены в полном объеме. Таким образом, ответственность за неисполнение части расходов лежит непосредственно на органах публичной власти и подведомственных учреждениях.

Капитальные вложения

Для капитальных вложений из средств, предусмотренных из всех источников (приложение № 10 и № 14 к Закону о бюджете на 2008 год), в сумме 1408,2 млн.леев, были профинансированы работы в сумме 1378,9 млн.леев, или 97,9%. В то же время, по сравнению с 2007 годом, ассигнования государственного бюджета на капитальные вложения увеличились на 15,3 млн.леев, или на 1,1 процента.

Из общей суммы расходов государственного бюджета на финансирование капитальных вложений за счет основного компонента было освоено 1229,0 млн.леев, что составляет 89,1%, из специальных средств – 55,0 млн.леев, или 4,0%, из внешних кредитов и грантов – 94,9 млн.леев, или 6,9 процента. Посредством бюджетов административно-территориальных единиц осуществлено финансирование в сумме 163,1 млн.леев, или 11,8 процента от общей суммы расходов на капитальные вложения.

Структура расходов на капитальные вложения с функциональной

точки зрения (по всем компонентам)

Преобладающая доля расходов, осуществленных для капитальных вложений, принадлежит экономике – 48,0 процента, затем следует социальная сфера – 28,0 процента, национальная оборона, поддержание общественного порядка и национальная безопасность –12,0 процента, сфера государственных услуг общего назначения – 4,0 процента от общих расходов.

В целях реализации национальных программ в 2008 году из государственного бюджета было выделено:

• на восстановление дорог ­­– 459,2 млн.леев или 33,3% от общих расходов на капитальные вложения, что больше в 6,8 раза по сравнению с 2007 годом;

• на внедрение Национальной программы газификации – 89,2 млн.леев;

• на улучшение системы водоснабжения ряда населенных пунктов и на жилищно-коммунальное хозяйство – 93,6 млн.леев, что составляет 4,8% от общих расходов на капитальные вложения.

• на социальный сектор – 419,4 млн.леев, в том числе по областям:

- образование – 228,1 млн.леев,

- наука и инновации – 53,3 млн.леев,

- культура и спорт – 69,0 млн.леев.

Резервный фонд Правительства

В рамках расходов по данной группе, по резервному фонду Правительства были предусмотрены средства в сумме 75,0 млн.леев, которые были профинансированы на уровне 84,8 процента. Согласно распоряжениям Правительства, принимая во внимание и постановления Правительства, утвержденные и не выполненные в предыдущем году на сумму 4,5 млн.леев, было распределено 72,7 млн.леев, из которых было исполнено 63,6 млн.леев, включая 49,5 млн.леев – посредством учреждений, финансируемых за счет государственного бюджета, и 14,1 млн.леев – посредством органов местного публичного управления.

Основные направления использования средств резервного фонда Правительства в 2008 году представлены в следующей таблице.

Дефицит государственного бюджета

По данным исполнения государственный бюджет за 2008 год завершился с дефицитом в сумме 488,5 млн.леев.

Для погашения обязательств перед внутренними кредиторами были выделены средства в сумме 238,8 млн.леев, в том числе: на выкуп государственных ценных бумаг, находящихся в портфеле Национального банка Молдовы – 118,8 млн.леев, на чистый выкуп государственных ценных бумаг посредством торгов в течение года составил 120,0 млн.леев. Для погашения обязательств перед внешними кредиторами были выделены средства в сумме 408,1 млн.леев.

В целях поддержки государственного бюджета и финансирования проектов, из внешних источников, внешними кредиторами были предоставлены займы в сумме 442,1 млн.леев.

Средства, поступившие от продажи и приватизации публичной собственности государства, составили 936,2 млн.леев.

Помимо этого, были использованы и другие внутренние ресурсы (курсовая разница валют, средства, временно находящиеся в распоряжении учреждений, гарантии, и др.) 115,6 млн.леев.

Общий остаток денежных средств на счетах государственного бюджета на конец 2008 года, по сравнению с ситуацией на начало года, вырос на 127,4 млн.леев и составил 1495,5 млн.леев.

Кредиторская задолженность

Согласно бухгалтерским балансам исполнителей бюджета по состоянию на 31 декабря 2008 года по всем компонентам государственного бюджета была зарегистрирована кредиторская задолженность в сумме 489,5 млн.леев, в том числе по компонентам: основному – 402,5 млн.леев, специальным средствам – 72,8 млн.леев, специальным фондам – 0,2 млн.леев, проектам, финансируемым из внешних источников, – 14,0 млн.леев.

Из общей суммы указанных задолженностей кредиторская задолженность с истекшим сроком погашения государственного бюджета по состоянию на 31 декабря 2008 года составила 43,8 млн.леев, в том числе по компонентам: основному – 37,1 млн.леев, специальным средствам – 6,7 млн.леев.

В течение года исполнителями бюджета были приняты меры по снижению кредиторской задолженности с истекшим сроком погашения и как результат задолженность уменьшилась на 22,7 млн.леев. По сравнению с 2007 годом кредиторская задолженность  с истекшим сроком погашения по основному компоненту уменьшилась на 16,5 млн.леев, по специальным средствам – 6,1 млн.леев и по специальным фондам на 0,1 млн.леев.

Наряду с уменьшением общей суммы задолженности с истекшим сроком погашения по основному компоненту некоторые исполнители бюджета допустили рост кредиторской задолженности с истекшим сроком погашения, среди которых:

- Служба информации и безопасности – на 7,7 млн.леев (услуги правительственной связи),

- Главная государственная инспекция по фитосанитарному контролю – на 2,4 млн.леев,

- Министерство внутренних дел – на 2,3 млн.леев,

- Министерство обороны – на 1,0 млн.леев.

Обслуживание государственного долга

По состоянию на 31 декабря 2008 года объем государственного долга составил 11604,4 млн.леев. Удельный вес в ВВП составил 18,5%, что на 4,7 процентных пункта меньше по сравнению с предыдущим годом.

Внешний государственный долг. По состоянию на 31 декабря 2008 внешний государственный долг составил 778,3 млн. долларов США, увеличившись на 12,5 млн. долларов США по сравнению с 2007 (765,8 млн. долларов США), в том числе: 762,8 млн. долларов США – прямой внешний государственный долг и 15,5 млн. долларов США – внешний государственный долг по активированным гарантиям.

В структуре внешнего государственного долга многосторонние кредиторы представляли наиболее весомую группу кредиторов, которым принадлежит 61,7% портфеля внешнего государственного долга. Долг перед двухсторонними кредиторами составляет 35,5% от всего внешнего государственного долга, наибольший удельный вес принадлежит Правительству России (48,3% от общего долга перед двухсторонними кредиторами). Долг перед коммерческими кредиторами составляет 0,8% от внешнего государственного долга.

Stocul datoriei de stat externe pe creditori la 31.12.2008

(mil.dol. SUA)

Из общей суммы задолженности перед двухсторонними кредиторами (276,2 млн. долларов США) около 93,1% приходится членов Парижского Клуба кредиторов.

Внутренний государственный долг. По состоянию на 31 декабря 2008 года внутренний государственный долг составил 3509,9 млн.леев и полностью состоит из государственных ценных бумаг (в продолжении ГЦБ), из которых:

По сравнению с 31 декабря 2007 года государственный внутренний долг уменьшился на 238,8 млн.леев, или на 6,4 процента. Изменения государственного внутреннего долга произошли за счет уменьшения долга Правительства перед НБМ на сумму 118,8 млн.леев и уменьшения выпуска государственных ценных бумаг на сумму 120,0 млн.леев.

Обслуживание внешнего государственного долга. На обслуживание внешнего государственного долга, в государственном бюджете на 2008 год первоначально были предусмотрены средства в сумме 660,5 млн.леев (54,1 млн. долларов США).

В течение года в связи с утверждением сумм, необходимых для обслуживания внешнего государственного долга по курсу доллара по отношению к лею, а также в связи с уточнением сумм к оплате на основании платежных требований внешних кредиторов, сумма на обслуживание внешнего государственного долга была уточнена и составила 576,0 млн.леев (55,1 млн. долларов США).

В целях обслуживания внешнего государственного долга были предусмотрены средства на сумму в 54,9 млн. долларов США (571,3 млн.леев), в том числе:

◊ на выплату процентов – 15,6 млн. долларов США (163,3 млн.леев);

◊ на возврат основной суммы – 39,3 млн. долларов США (408,1 млн.леев), в том числе 0,9 млн. долларов США (11,2 млн.леев).

Обслуживание внутреннего государственного долга. Для обслуживания государственного внутреннего долга в течение 2008 года были использованы денежные средства на сумму 558,3 млн.леев или 99,9% от средств, предусмотренных в Законе о государственном бюджете на 2008 год. Расходы на обслуживание государственного внутреннего долга увеличились на 148,1 млн.леев, или в 1,4 раза по сравнению с прошлым годом.

Это связано с увеличением процентных ставок по государственным ценным бумагам, проданным на аукционах на 4,9 п.п (от 13,07% в среднем за 2007 год до 17,96% в среднем за 2008 год), что одновременно отразилось и на увеличении процентных ставок по конвертированным ГЦБ, находящимся в портфеле Национального банка Молдовы.

Из общей суммы для обслуживания государственного внутреннего долга были использованы:

- 74,3 млн.леев для выплаты процентов по займам, переоформленным НБМ (13,3%);

- 274,6 млн.леев для выплаты процентов по конвертированным ГЦБ (49,2%);

- 209,4 млн.леев для выплаты процентов и купонов по государственным ценным бумагам, выпущенным через аукционы (37,5%).

Взаимоотношения государственного бюджета с бюджетами административно-территориальных единиц

В государственном бюджете на 2008 год для бюджетов административно-территориальных единиц первоначально были утверждены трансферты, предназначенные для урегулирования финансовых возможностей территорий в сумме 2718,5 млн.леев, которые в течение года были увеличены на сумму 51,9 млн.леев и составили 2770,4 млн.леев, будучи перечисленными в полном объеме.

Наряду с этим в течение 2008 года из государственного бюджета бюджетам административно-территориальных единиц были перечислены трансферты специального назначения в сумме 351,3 млн.леев, в том числе:

● согласно ст.22 пункт (2) Закона о государственном бюджете на 2008 год были перечислены средства для компенсации разницы в тарифах на электроэнергию и на природный газ, используемые жителями некоторых населенных пунктов левобережья Днестра, районным бюджетам Кэушень и Дубэсарь в сумме 10,1 млн.леев;

● в целях реализации ст.12 Закона № 1225-XII от 8 декабря 1992 года о реабилитации жертв политических репрессий и в части исполнения исполнительных листов, выданных судебными инстанциями в связи с возмещением стоимости имущества репрессированным гражданам, были перечислены 13 районным бюджетам финансовые средства в сумме 3,6 млн.леев;

● согласно ст.22 пункт (3) Закона о государственном бюджете на 2008 год из государственного бюджета бюджетам административно-территориальных единиц были перечислены денежные средства для финансирования капитальных расходов в общей сумме 284,3 млн.леев, из которых: для исполнения капитальных вложений – 163,1 млн.леев, приобретение основных средств – 10,8 млн.леев, для финансирования капитального ремонта – 110,4 млн.леев;

● согласно положениям постановления Правительства № 1146 от 15 октября 2004 года “О льготных кредитах для некоторых категорий граждан” бюджетам административно-территориальных единиц были перечислены финансовые средства для погашения льготных кредитов в сумме 38,4 млн.леев;

● согласно положениям Закона № 154-XVI от 5 июля 2007 года о предоставлении единовременной компенсации в связи с подключением к газопроводу некоторых категорий населения в сельской местности бюджетам административно-территориальных единиц были перечислены финансовые средства в сумме 0,8 млн.леев.

В течение 2008 года согласно некоторым постановлениям Правительства из резервного фонда Правительства через бюджеты административно-территориальных единиц для различных целей было выделено 14,1 млн.леев.

Исполнение национального публичного бюджета

Настоящее описание приводится в целях отражения всех публичных финансовых средств государства.

Доходы национального публичного бюджета

В 2008 году в национальный публичный бюджет поступило доходов в общей сумме 25516,9 млн.леев, или на 211,6 млн.леев больше, что составило 100,8% к годовым назначениям. По сравнению с 2007 годом поступления выросли на 3224,9 млн.леев, или на 14,5 процента.

Удельный вес доходов национального публичного бюджета в ВВП в 2008 году достиг 40,6%, по сравнению с 41,7% в 2007 году.

Удельный вес налоговых доходов в ВВП составил 34,3%, практически достигнув уровня 2007 года.

В общей сумме доходов государственный бюджет был исполнен на уровне 101,2%, бюджеты административно-территориальных единиц – на 100,4%, бюджет государственного социального страхования – на 99,2% и фонды обязательного медицинского страхования – на 99,8 процента.

Доходы национального публичного бюджета в 2009 году характеризуются следующим образом.

Собранные налоговые доходы превысили годовые назначения на 0,6 процентов, или на 133,0 млн.леев и составили 21551,5 млн.леев.

Неналоговые поступления составили 2897,1 млн.леев, уменьшившись по отношению к предусмотренным параметрам на 4,8 млн.леев.

В общей сумме неналоговых доходов из специальных средств публичных учреждений было накоплено доходов в сумме 1579,3 млн.леев, или на уровне 97,5 процента от прогнозированного уровня, а доходы от специальных фондов составили 264,9 млн.леев, или на 6,1% больше по отношению к годовому прогнозу.

На протяжении 2008 года выплачено грантов в сумме 1021,7 млн.леев, из которых: на финансирование проектов, финансируемых из внешних источников, – 351,9 млн.леев, на уровне 89,2% от годовых назначений.

Задолженность хозяйствующих субъектов перед национальным публичным бюджетом (без пеней, штрафов, продленных платежей) в конце 2008 года составила – 1074,9 млн.леев, из которых:

• в государственный бюджет – 325,6 млн.леев (30,3 процентов от общей суммы),

• в бюджеты административно-территориальных единиц – 129,7 млн.леев (12,1 процентов от общей суммы),

• в бюджет государственного социального страхования – 615,7 млн.леев (57,3 процента от общей суммы),

• в фонды обязательного медицинского страхования – 3,9 млн.леев (0,3 процентов от общей суммы).

По сравнению с концом 2007 года задолженность хозяйствующих субъектов перед национальным публичным бюджетом увеличилась на 158,1 млн.леев.

Расходы национального публичного бюджета

Расходная часть национального публичного бюджета в 2008 году была исполнена в сумме 26146,9 млн.леев, или на уровне 98,4% от годовых назначений. По отношению к ВВП публичные расходы составили 41,6 процента по сравнению с 42,0 процентами в 2007 году.

Публичные расходы, осуществленные в 2008 году (исключая трансферты между бюджетами), распределились по бюджетам в следующих пропорциях:

• государственный бюджет – 62,9 процента от общей суммы,

• бюджеты административно-территориальных единиц –12,2 процента от общей суммы,

• бюджет государственного социального страхования – 20,7 процента от общей суммы,

• фонды обязательного медицинского страхования – 4,2 процента от общей суммы.

По сравнению с 2007 годом общие расходы национального публичного бюджета возросли на приблизительно 16,6 процента, или на 3731,3 млн.леев.

Бухгалтерский баланс национального публичного бюджета

Исполнение национального публичного бюджета в 2008 году завершилось дефицитом в сумме 630,0 млн.леев Удельный вес дефицита в ВВП составил 1,0 процент.

Согласно годовому результату исполнения бюджета фактически дефицит составил 488,5 млн.леев.

По бюджетам административно-территориальных единиц дефицит составил 303,1 млн.леев, что было обусловлено использованием поступлений от приватизации и продажи государственной собственности в сумме 289,7 млн.леев.

Бюджет государственного социального страхования завершен был за 2008 год превышением в сумме 47,7 млн.леев, которая осталась на счетах бюджета.

Исполнение фондов обязательного медицинского страхования завершилось превышением доходов над расходами в сумме 116,7 млн.леев, которая осталась на соответствующих счетах.

Остатки на счетах соответствующих бюджетов по состоянию на 31 декабря 2008 года составили 3103,5 млн.леев, в том числе:

Результаты мониторинга анализа экономико-финансового положения

государственных предприятий и обществ с долей государства

в уставном капитале (50%+1%) за 9 месяцев 2008 года¹

________________

¹ Срок представления финансовых отчетов за 2008 год – 1 мая 2009 года

Регистр публичного имущества включает 294 государственных предприятия с уставным капиталом, зарегистрированным в размере 5301,4 млн.леев, и 205 коммерческих общества с уставным капиталом в размере 5178,3 млн.леев, из которых собственность государства – 3509,4 млн.леев или 67,8 процента.

Из 205 коммерческих обществ с государственным капиталом:

◊ в 27 экономических единицах доля государства в уставном капитале составляет 100,0%,

◊ в 66 экономических единицах – от 75,0 до 99,0 %,

◊ в 51 экономических единицах – от 50,0 до 75,0%,

◊ в 27 экономических единицах – от 25,0 до 50,0%,

◊ в 13 экономических единицах – от 10,0 до 25,0%,

◊ в 21 экономических единицах до 10,0 процента.

Структура государственной собственности

(собственность государства – 8810,8 млн.леев)

Общий объем собственности государства в государственных предприятиях и акционерных обществах составил 8,8 млрд. леев, из которых:

• в государственных предприятиях – 5,3 млрд. леев (60,2 процентов от общего объема)

• в акционерных обществах – 3,5 млрд. леев (39,8 процентов от общего объема).

Доходы от продаж государственных предприятий за этот период составили 4795,7 млн.леев. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года доходы от продаж увеличились на 18,5 процента. Доход от продаж по всем видам деятельности, полученный акционерными обществами за 9 месяцев 2008 года, составляет 6698,5 млн.леев и увеличился на 1234,0 млн.леев по сравнению с 9 месяцами 2007 года.

Рентабельность продаж (чистая прибыль /доход от продаж) государственных предприятий составляет 8,0 процентов и увеличился на 12,9 п.п. по отношению к соответствующему периоду предыдущего года. Рентабельность продаж акционерных обществ составляет 9,7 процента и уменьшилась по отношению к соответствующему периоду предыдущего года на 1,2 процентных пунктов.