Методологические нормы N 2/2 от 11.01.2002 кассового исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц казначейской системой Министерства финансов

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ Методологические нормы кассового исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц казначейской системой Министерства финансов N 2/2 от 11.01.2002 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 139-141/318 от 15.10.2002 * * * Утратил силу: 28.11.2005 Выписка Министерства Финансов N 3/1 от 06.02.2006 УТВЕРЖДЕНО: ЗАРЕГИСТРИРОВАНО: Министерство финансов Министерство юстиции Министр ______ Зинаида Гречаный Министр _______ Ион Морей N 288 от 23.08.02 Выписка из протокола заседания Коллегии Министерства финансов Республики Молдова N 2/2 от 11 января 2002 года С последующими изменениями Примечание: По всему тексту (включая приложения) слова "уездный бюджет, центральный бюджет автономного территориального образования и муниципальный бюджет муниципия Кишинэу" заменить словами "районный бюджет, центральный бюджет автономного территориального образования и муниципальный бюджет мун.Кишинэу, мун.Бэлць". Слова "главное финансовое управление" заменить словами "финансовое управление районного Совета" (включая приложения) По всему тексту слова "банковский чек" или "денежный чек" заменить словами "денежная чековая книжка". Слова "Регламент 25/11-02 о безналичных расчетах в Республике Молдова от 12 июля 1996 г." заменить словами "Регламент об использовании платежных документов при осуществлении безналичных платежей на территории Республики Молдова, утвержденный постановлением Административного совета Национального банка Молдовы N 150 от 26 июня 2003 г.". Примечание: Замена слов произведена согласно Измен.Мин.Фин. от 06.08.03 Раздел I. Система организации и функционирования Государственного казначейства 1.1. Общие положения 1.1.1. Кассовое исполнение государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц, управление валютными, внебюджетными средствами и внебюджетными фондами осуществляется через Государственное казначейство Министерства финансов на основании Указа Президента Республики Молдова N 39 от 10 марта 1993 г. "О Государственном казначействе", Закона Республики Молдова N 847-XIII от 24 мая 1996 г. "О бюджетной системе и бюджетном процессе" и Закона Республики Молдова N 491-XIV от 9 июля 1999 г. "О местных публичных финансах". 1.1.2. Государственное казначейство, согласно ежегодному Закону о бюджете, постановлениям Правительства Республики Молдова, положениям Национального банка Молдовы, данным методологических норм, решениям Коллегии Министерства финансов, приказам и указаниям министра финансов, организует и осуществляет контроль за кассовым исполнением государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, управлением валютными средствами и внебюджетными фондами, обеспечивает точное, транспарентное, четкое и своевременное отражение кассовых операций. 1.1.3. Кассовое исполнение государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц, управление валютными, внебюджетными средствами и внебюджетными фондами осуществляется через Центральное казначейство и территориальные казначейства. 1.1.4. Государственное казначейство осуществляет следующие функции: - учет налогов, сборов и других доходов, предусмотренных действующим законодательством, которые поступают в государственный бюджет и бюджеты административно-территориальных единиц; - распределение на основании установленных нормативов, общегосударственных доходов, записывая их на казначейские счета соответствующих бюджетов; - регулирование взаимных расчетов между соответствующими бюджетами; - осуществление расходов за счет средств государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц в пределах утвержденных планов финансирования (помесячных распределений), с учетом последующих изменений и наличия остатков денежных средств на банковских счетах подразделений Государственного казначейства; - осуществление расходов в пределах общих поступлений соответствующего бюджета без планов финансирования (помесячных распределений) на основании положений, предусмотренных законодательством; - учет доходов и расходов специальных средств, фондов и прочих внебюджетных средств, валютных средств исполнителей бюджета (распорядителей кредитов); - обслуживание публичных учреждений государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц; - контроль целевого назначения осуществляемых кассовых расходов публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц; - учет внутренних и внешних финансовых источников, привлеченных в течение бюджетного года на покрытие бюджетного дефицита; - составление оперативных, квартальных и годовых отчетов о кассовом исполнении государственного бюджета и бюджетов административно- территориальных единиц и представление их органам местного и центрального управления; - сверка учетных и отчетных данных о кассовом исполнении государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц подразделениями Государственного казначейства с бенефициарами казначейских счетов доходов, исполнителями бюджета (распорядителями кредитов), финансовыми управлениями районных Советов и другими органами; - оперативное прогнозирование поступлений, расходов, источников финансирования бюджетного дефицита; - эффективное управление поступлениями на счета соответствующих бюджетов; - бухгалтерский учет кассового исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц, специальных средств, фондов, прочих внебюджетных средств, валютных средств; - контроль за соблюдением законодательства Республики Молдова в процессе кассового исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц, специальных средств, внебюджетных фондов, прочих внебюджетных средств и валютных средств. 1.2. Основные понятия В настоящих методологических нормах используются следующие понятия: Государственное казначейство - структурное подразделение Министерства финансов, состоящее из Центрального казначейства и территориальных казначейств, осуществляющее кассовое исполнение государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц, управление валютными средствами, внебюджетными фондами и средствами, а также фондами целевого назначения. Центральное казначейство - структурное подразделение в составе центрального аппарата Министерства финансов. Территориальное казначейство - представительство Министерства финансов. Казначейский счет - счет, открытый в Государственном казначействе для аналитического учета кассового исполнения бюджетов всех уровней, а также валютных средств, внебюджетных средств и фондов. Ассигнования - средства, утвержденные в бюджетах всех уровней для осуществления расходов с соблюдением требований законодательства. План финансирования (помесячное распределение) - утвержденное распределение ассигнований по месяцам, которое позволяет открытие казначейских счетов и осуществление расходов исполнителю бюджета (распорядителю кредитов). Исполнитель бюджета (распределитель кредитов) - руководитель учреждения, наделенный правом осуществлять расходы в соответствии с утвержденными ассигнованиями. Налогоплательщик - юридическое или физическое лицо, выполняющее свои обязательства перед государством, в результате финансово-экономической деятельности. Бенефициар казначейских счетов доходов - юридическое лицо, которое обеспечивает учет, контроль и правильность зачисления платежей в бюджет. Единый регистр казначейских счетов поступлений - перечень всех казначейских счетов доходов, составленный на основании Бюджетной классификации и Классификатора административно-территориальных единиц Республики Молдова. 1.3. Казначейские документы Платежное поручение казначейства (тип док.8) - поручение, данное плательщиком обслуживающему банку, перечислить бенефициару определенную сумму денег (приложение N I-1). Казначейское инкассовое поручение казначейства (тип док.9) - поручение бенефициара на бесспорное взыскание определенной суммы денежных средств со счета плательщика без его согласия, на основании исполнительных документов или других законодательных актов, предусматривающих право бесспорного взыскания (приложение N I-2). Мемориальный ордер казначейства (тип док.10) - для частичной оплаты расчетных документов предприятий, для перечисления сумм, полученных наличными или оплаченных пластиковыми карточками, в доход государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц, для осуществления внутрибанковских расчетов и осуществления перечислений с одного казначейского счета на другой (приложение N I-3). Мемориальный ордер казначейства для взаимных зачетов - для отражения в кассовом исполнении государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц операций, осуществленных на основании актов взаимных зачетов (приложение N I-4). Платежное поручение в валюте (тип док.70) - для осуществления расчетов в иностранной валюте за пределы Республики Молдова (приложение I-5). Денежная чековая книжка (тип док.44) - для получения наличных денег с целью осуществления расходов из бюджетов всех уровней и возврата физическим лицам платежей излишне или неправильно перечисленных в бюджет (приложение N I-6). Объявление на взнос наличными (тип док.45) - для взноса наличности на банковские счета территориальных казначейств, а также для осуществления платежей в бюджет налогов и сборов индивидуальными предприятиями и крестьянскими хозяйствами (приложение N I-7). Уведомление об оплате наличными (тип док.46) - для осуществления платежей в бюджет налогов, сборов и других платежей физическими лицами наличными деньгами (приложение N I-8). Приходный ордер (тип док.51) - для взноса наличных денег, взысканных налоговыми, таможенными органами и налоговыми инспекторами (приложение N I-9). 1.4. Открытие и закрытие казначейских счетов 1.4.1. Открытие казначейских счетов бенефициарам в подразделениях Государственного казначейства производится на основании заявления на обслуживание (приложение N I-10), к которому прилагаются следующие документы: - документ об образовании учреждения; - приказ о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера учреждения; - карточка с образцами подписей и оттиска печати, которая удостоверяет подписи лиц, имеющих право подписывать платежные документы, заверенная вышестоящим органом (приложение N I-11) или нотариальным бюро (приложение N I-16). Право первой подписи имеет руководитель учреждения и лица, уполномоченные этим правом. Право второй подписи имеет главный бухгалтер учреждения и лица, уполномоченные этим правом. - копия справки о присвоении фискального кода, выданная фискальным органом; - доверенность на получение выписок с казначейских счетов (приложение N I-12); - справка о закрытии банковских счетов. [Пкт.1.4.1 дополнен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] 1.4.2. Образование казначейских счетов поступлений и расходов государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, внебюджетных средств и фондов, по поступлению кредитов и их погашения, других источников финансирования дефицита осуществляется на основании: - Единого регистра казначейских счетов поступлений; - планов финансирования; - помесячных распределений; - помесячного распределения доходов и расходов по специальным средствам; - смет доходов и расходов по специальным средствам (государственный бюджет); - смет доходов и расходов по внебюджетным фондам; - смет доходов и расходов по прочим внебюджетным средствам, разработанных и утвержденных в установленном порядке в соответствии с: - утвержденным годовым законом о бюджете, с последующими дополнениями и изменениями; - утвержденными годовыми бюджетами административно-территориальных единиц, с последующими дополнениями и изменениями; - Бюджетной классификацией, утвержденной Постановлением Парламента Республики Молдова N 969-XIII от 24 июля 1996 г. с последующими дополнениями и изменениями; - Классификатором административно-территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕ), утвержденным Постановлением Департамента статистических и социологических исследований N 14 от 28 сентября 1999 г. и Постановлением Департамента "Moldova-Standard" N 679-ST от 24 декабря 1999 г. 1.4.3. Казначейский счет состоит из частей, формирующих структуру казначейского счета (приложение N I-13), каждая из которых имеет определенное смысловое значение. 1.4.4. Открытие казначейских счетов для средств, поступивших во временное пользование учреждений, в том числе средств, поступивших от судебных инстанций в результате исполнения судебных постановлений, производится на основании Разрешения (приложение I-14), выданного соответствующими финансовыми органами. Открытие банковских счетов для публичных учреждений производится на основании ст.4 Положения по открытию и закрытию счетов в банках Республики Молдова N 415 от 30 декабря 1999 г. и при представлении разрешения (приложение I-14В), выданного Министерством финансов или финансовым управлением районного совета, или автономным территориальным образованием Гагаузия согласно действующим нормативным и законодательным актам. [Пкт.1.4.4 дополнен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] 1.4.5. Закрытие казначейских счетов производится на основании документов о ликвидации и реорганизации публичных учреждений. Остатки специальных средств, фондов и прочих внебюджетных средств, валютных средств перечисляются: - в случае реорганизации публичного учреждения - на казначейский счет правопреемника; - в случае ликвидации публичного учреждения - на казначейский счет доходов соответствующих бюджетов. 1.5. Проверка платежных документов и их передача в обслуживающий банк 1.5.1. Подразделения Государственного казначейства осуществляют камеральную проверку платежных и подтверждающих документов, приложенных к ним, представленных исполнителями бюджета (распорядителями кредитов), соблюдая: - осуществление платежей в пределах остатка денежных средств на счетах соответствующего бюджета; - осуществление платежей в пределах бюджетных ассигнований, утвержденных в планах финансирования (помесячных распределениях). В случае, когда платежный документ не имеет покрытия бюджетными ассигнованиями, соответствующий документ возвращается исполнителю бюджета (распорядителю кредитов) с отметкой "Отсутствие ассигнований" и подписью ответственного исполнителя; - проведение платежей в пределах сметы доходов и расходов по внебюджетным (специальным) средствам и внебюджетным фондам, а также остатка денег на казначейском счете исполнителя бюджета (распорядителя кредитов); - правильность присвоения доходам и расходам кодов Бюджетной классификации; - осуществление платежей в пределах лимитов, предусмотренных в договорах о закупке товаров, работ и услуг, зарегистрированных в территориальных казначействах; - оформление платежных документов согласно требованиям: * Регламент об использовании платежных документов при осуществлении безналичных платежей на территории Республики Молдова, утвержденный постановлением Административного совета Национального банка Молдовы N 150 от 26 июня 2003 г. * Положения о валютном регулировании на территории Республики Молдова N 2 от 13 января 1994 г.; * Положения по использованию денежной чековой книжки N 337 от 16 декабря 1999 г., с учетом последующих изменений и дополнений. 1.5.2. После осуществления камеральной проверки платежных и подтверждающих документов, подразделения Государственного казначейства оформляют по каждому виду операций Реестр казначейских платежных документов, представленных в банк (приложение I-15), в 2 экземплярах. Оба экземпляра этого Реестра подписываются уполномоченными лицами и ставится печать. К Реестру прилагаются платежные документы, отсортированные в порядке расположения этих документов в установленном Реестре и представляются подразделениями Государственного казначейства в обслуживающий их банк на магнитном и бумажном носителях. После проверки представленных документов, обслуживающий банк возвращает подразделениям Государственного казначейства один экземпляр Регистра, с отметкой банка. 1.5.3. После исполнения операций на банковских счетах подразделений Государственного Казначейства, Реестр сверяется с банковскими выписками, представленными обслуживающим банком, определяя неисполненные банком документы и причину их неисполнения. 1.5.4. Составление платежных документов и учет расходов секретного характера производится согласно законам Республики Молдова, указам Президента Республики Молдова, постановлениям Правительства, нормативным документам соответствующих министерств и департаментов, положениям и специальным инструкциям, которые регламентируют особый характер деятельности органов секретного режима. Раздел II. Поступления и учет доходов бюджета 2.1. Общие положения 2.1.1. Для унификации и обеспечения учета доходов Центральное Казначейство разрабатывает на каждый бюджетный год Единый регистр казначейских счетов поступлений на основании Закона о бюджете, Бюджетной классификации, утвержденной постановлением Парламента Республики Молдова N 969-XIII от 24 июля 1996 г., Классификатора административно- территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕ РМ), утвержденного Постановлением Департамента статистических и социологических исследований N 14 от 28 сентября 1999 г. и Постановлением Департамента "Moldova-Standard" N 679-ST от 24 декабря 1999 г., с последующими изменениями и дополнениями. 2.1.2. Администратором Единого регистра казначейских счетов поступлений является Министерство финансов - Центральное казначейство. 2.1.3. Единый регистр казначейских счетов поступлений состоит из казначейских счетов доходов, сформированных для учета доходов государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц, по виду платежа и по местности их образования. 2.1.4. Единый регистр казначейских счетов поступлений дополняется по мере изменений, внесенных в законодательные и нормативные акты. 2.1.5. Единый регистр казначейских счетов поступлений передается Центральным казначейством Национальному банку Молдовы, Главной государственной налоговой инспекции и Департаменту таможенного контроля. Национальный банк Молдовы обеспечивает передачу Единого регистра казначейских счетов поступлений коммерческим банкам, а Главная государственная налоговая инспекция и Департамент таможенного контроля - подведомственным им органам для использования в своей деятельности и для доведения до сведения плательщиков налогов, сборов и других платежей. 2.1.6. Ежегодно Главная государственная налоговая инспекция представляет Государственному казначейству и Национальному банку Молдовы Государственный фискальный регистр. Администратором этого регистра является Главная государственная налоговая инспекция. 2.2. Структура казначейского счета доходов 2.2.1. Казначейский счет доходов (приложение I-13) состоит из трех частей, каждая из которых имеет определенное смысловое значение, а именно: ХХХ ХХ ХХ ХХХХ I II III * I часть - 5 знаков - код Бюджетной классификации, первые три знака из которых - код раздела доходов, следующие два знака - код параграфа. * II часть - 2 знака - код бенефициаров казначейских счетов доходов (районные налоговые органы, налоговые посты и таможенные органы); * III часть - 4 знака - статистический код местности расположения налогоплательщика, в которой он взят на учет территориальным фискальным органом. Казначейский счет доходов фондов обязательного медицинского страхования (приложение N I-13) состоит из трех частей, а именно: ХХХХХ ХХ ХХХХ I II III - I часть - 5 знаков - код бюджетной классификации, первые три знака из которых - код раздела доходов; следующие два знака - код параграфа; - II часть - 2 знака - код бенефициара казначейских счетов доходов = (код НКМС = 25); - III часть - 4 знака - статистический код местности расположения налогоплательщика, в которой он взят на учет территориальным фискальным органом. [Пкт.2.2.1 дополнен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] 2.2.2. Доходы учреждений, полученные от выполнения работ или осуществления других видов деятельности, предусмотренных законодательными и нормативными актами, поступают на казначейские счета по специальным средствам публичных учреждений. 2.2.3. Казначейский счет по специальным средствам публичных учреждений (приложение N I-13) состоит из пяти частей, каждая из которых содержит определенное смысловое значение, а именно: ХХХХ ХХХ ХХХХ ХХ 00 I II III IV V * I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов бухгалтерского учета исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц через казначейскую систему Министерства финансов; * II часть - 3 знака - код видов специальных средств; * III часть - 4 знака - код бюджетного учреждения, получающего специальные средства; * IV часть - 2 знака - код, который содержит информацию о бюджетной классификации расходов; * V часть - 2 знака "ноль". Казначейский валютный счет (приложение N I-13) состоит из пяти частей, каждая из которых содержит определенное смысловое значение, а именно: ХХХХ ХХХ ХХХ ХХХХ 0 I II III IV V - I часть - 4 знака - код балансового счета плана счетов бухгалтерского учета исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц через казначейскую систему; - II часть - 3 знака - код валюты; - III часть - 3 знака - код видов внебюджетных средств; - IV часть - 4 знака - код бюджетного учреждения, получающего внебюджетные средства; - V часть - 1 знак "ноль". [Пкт.2.2.3 дополнен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] 2.2.4. В тех случаях, когда специальные средства публичных учреждений в соответствии с законодательством являются составной частью бюджетов, тогда специальные средства публичных учреждений отражаются в доходной части соответствующих бюджетов, а именно: * I часть - 5 знаков - код Бюджетной классификации, первые три знака из которых - код раздела доходов 121, следующие два знака - код параграфа 01. * II часть - 2 знака - код бенефициаров казначейских счетов доходов (районные налоговые органы); * III часть - 4 знака: - для учреждений, финансируемых из районного бюджета (центрального автономного территориального образования Гагаузия, муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць), код районного бюджета (центрального бюджета автономного территориального образования Гагаузия, муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць); - для учреждений, финансируемых из местных бюджетов - код местности примэрий. 2.2.5. Казначейский счет трансфертов за счет фонда финансовой поддержки территорий, предназначенных для выравнивания финансовых возможностей территорий, и казначейский счет трансфертов специального назначения, предназначенных для финансирования выполнения функций, делегированных Правительством, или для других специальных целей (приложение N I-13) состоит из четырех частей, каждая из которых содержит определенное смысловое значение, а именно: ХХХХ ХХХ ХХ ХХХХ 00 I II III IV * I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов бухгалтерского учета исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц через казначейскую систему Министерства финансов; * II часть - 5 знаков - коды Бюджетной классификации доходов, из которых первые 3 знака - код раздела доходов, следующие 2 знака - код параграфа. * III часть - 4 знака - код районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования Гагаузия, муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць, примэрии; * IV часть - 2 знака "ноль". 2.3. Операции по поступлению платежей в бюджет 2.3.1. Налогоплательщики обязаны перечислять налоги и сборы на банковские счета Государственного казначейства, в том числе: - платежи государственного бюджета - на банковский счет Центрального казначейства, открытый в Национальном банке Молдовы; - платежи бюджетов административно-территориальных единиц - на банковские счета территориальных казначейств, открыты в коммерческих банках. 2.3.2. Налогоплательщики выполняют свои обязательства перед соответствующими бюджетами, используя платежные документы, утвержденные совместным решением Департамента статистики Республики Молдова и Национальным банком Молдовы, а именно: - для уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджет резидентами Республики Молдова используется Казначейское платежное поручение (приложение N I-1); - для уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджет нерезидентами Республики Молдова используется Валютное платежное поручение (приложение I-5); - для взноса в бюджет наличных денег, полученных фискальными и таможенными органами на банковские счета, открытые для этих целей, используется Приходный ордер (приложение N I-9); для уплаты налогов и сборов физическими лицами используется Уведомление об оплате наличными (приложение N I-8). [Пкт.2.3.2 изменен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] 2.3.3. Поступившие суммы по "Уведомлению об оплате наличными" перечисляются ежедневно коммерческими банками по Мемориальному ордеру казначейства (приложение N I-3), составленному по каждому виду платежа и местности, на банковский счет Центрального казначейства или территориального казначейства, с обязательным указанием казначейского счета доходов. 2.3.4. Для платежей государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц коммерческие банки отправляют территориальным налоговым инспекциям, таможенным органам и другим органам, уполномоченным законодательными актами правом учета и контроля соответствующих платежей, по одному экземпляру казначейского мемориального ордера, реестры платежных документов с приложением Уведомлений об оплате наличными платежей в бюджет физическими лицами. 2.3.5. Налоговые сборщики, принимающие платежи от физических лиц, сдают полученную от плательщиков налогов и сборов наличность в коммерческие банки по Объявлению на взнос наличными (приложение N I-7) по каждому казначейскому счету доходов. 2.3.6. Для уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджет всех уровней индивидуальными предприятиями и крестьянскими хозяйствами используется Объявление на взнос наличными (приложение N I-7); 2.3.7. Для взыскания в бесспорном порядке со счета налогоплательщика без его согласия, на основании исполнительных листов или других законодательных актов, которые предусматривают право на бесспорное перечисление налогов и сборов в бюджет, используется Инкассовое поручение казначейства (приложение N I-2). 2.3.8. Органы, уполномоченные правом бесспорного взыскания налогов и сборов со счетов налогоплательщиков, представляют Инкассовые поручения казначейства для принудительного взыскания обязательных платежей в государственный бюджет на банковский счет Министерства финансов - Центрального казначейства и платежей в бюджеты административно- территориальных единиц - на соответствующие банковские счета территориальных казначейств. 2.3.9. Вышеназванные органы составляют казначейские инкассовые поручения в 4 экземплярах, подписывают, ставят печать и передают для исполнения коммерческим банкам, обслуживающим территориальные казначейства. 2.3.10. В случае неправильного оформления инкассового поручения казначейства коммерческие банки возвращают данные документы без их исполнения органам, их представившим (налоговым, таможенным и другим органам), с указанием допущенной ошибки. 2.3.11. Лицами, ответственными за правильность оформления платежных документов и перечисление платежей на банковские счета Центрального и территориальных казначейств, являются налогоплательщики. 2.3.12. Для обеспечения правильного поступления доходов в государственный бюджет и бюджеты административно-территориальных единиц коммерческие банки осуществляют, на основании Единого Регистра казначейских счетов доходов, проверку платежных документов в момент их приема от налогоплательщиков, а также реквизиты бенефициара счета Центрального или территориального казначейств, фискальный код, банковский счет, казначейский счет доходов и назначение платежа. Ответственными за правильность передачи подразделениям Государственного казначейства казначейских платежных документов по электронной почте и на бумажном носителе являются коммерческие банки. 2.3.13. В случае, если налогоплательщик ошибочно оформляет платежные документы (банковский счет, казначейский счет доходов), коммерческие банки обязаны вернуть платежные документы без их исполнения налогоплательщику. 2.3.14. В случае неправильного оформления платежного документа, но исполненный коммерческим банком, соответствующие суммы отражаются в разделе 124, параграф 00 "Невыясненные поступления". Лицами, ответственными за расшифровку сумм, отраженных в разделе 124 параграф 00 "Невыясненные поступления", являются Государственные налоговые инспекции, Государственное казначейство и исполнители бюджета (распорядители кредитов). 2.3.15. Не позднее второго рабочего дня после регистрации сумм на счете "Невыясненные поступления" фискальные органы сообщают налогоплательщикам суммы доходов, неправильно поступивших, а Центральное казначейство и территориальные казначейства - учреждениям (исполнителям бюджета) - о возврате неправильно перечисленных расходов. 2.3.16. Средства, зарегистрированные на счете "Невыясненные поступления", находятся ежедневно под строгим контролем главного бухгалтера или лица, наделенного правом второй подписи, в подразделениях Государственного казначейства. В целях обеспечения контроля за суммами поступившими, перечисленными и суммами остатка на счете "Невыясненные поступления" формируется Информация по невыясненным и перечисленным суммам (приложение N II-1). 2.3.17. В последний операционный день бюджетного года остаток средств счета "Невыясненные поступления" перечисляется на раздел 122, параграф 40 "Прочие поступления" соответствующих бюджетов. 2.3.18. В том случае, когда после перечисления остатка средств со счета "Невыясненные поступления" на казначейский счет доходов "Прочие поступления" устанавливается, что эти доходы принадлежат другому бюджету, другому разделу и параграфу Бюджетной классификации или неправильно были перечислены и регистрированы на этот счет, Центральное и территориальные казначейства имеют право осуществлять изменения согласно установленному порядку. 2.3.19. Центральное и территориальные казначейства ежедневно осуществляют контроль за правильностью зачисления средств на казначейские счета доходов и своевременное перечисление коммерческими банками бюджетных средств. 2.3.20. В случае несоблюдения банками сроков перечисления бюджетных средств на счет Центрального казначейства или на соответствующий счет территориальных казначейств подразделения Государственного казначейства информируют Национальный банк Молдовы и коммерческие банки о допущенных случаях для принятия мер в соответствии с законодательством. 2.4. Учет доходов государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц 2.4.1. Центральное и территориальные казначейства осуществляют строгий учет доходов, поступивших на банковские счета, одновременную их запись на казначейские счета доходов - счета, открытые фискальным, таможенным и другим органам, наделенным правом аккумулирования доходов, через которые обеспечивается учет и контроль за доходами государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц. 2.4.2. В целях регламентирования отношений между государственным бюджетом и районными бюджетами, центральным бюджетом автономного территориального образования Гагаузия, муниципальным бюджетом мун.Кишинэу, мун.Бэлць, предусмотренных в Законе о бюджете на соответствующий год, Департамент бюджета представляет Центральному казначейству Нормативы отчислений от общегосударственных доходов в районные бюджеты, центральный бюджет автономного территориального образования Гагаузия и муниципальный бюджет мун.Кишинэу, мун.Бэлць (приложение N II-2). В то же время финансовые управления районных Советов после согласования с Департаментом бюджета представляют Центральному казначейству Нормативы отчислений от общегосударственных доходов в местные бюджеты (приложение N II-3). Одновременно Департамент бюджета представляет Регистр распределения доходов между государственным бюджетом и бюджетами административно- территориальных единиц (приложение N II-4). 2.4.3. Все изменения и дополнения, осуществленные в течение бюджетного года по нормативам отчислений из общегосударственных доходов и в Регистре распределений доходов между соответствующими бюджетами представляются согласно пункту 2.4.2 данных норм. 2.4.4. Центральное казначейство передает Регистр распределений доходов между районным бюджетом, центральным бюджетом автономного территориального образования Гагаузия, муниципальным бюджетом мун.Кишинэу, мун.Бэлць и местными бюджетами, а также нормативы отчислений из общегосударственных доходов соответствующих бюджетов территориальным казначействам и налоговым органам. 2.4.5. Регистры распределений доходов и нормативы отчислений из общегосударственных доходов представляются в 15-дневный срок после утверждения годовых бюджетов с подписью уполномоченных лиц и печатью. 2.4.6. В случае, когда Закон о бюджете на соответствующий год не был принят до 31 декабря, остаются в силе Регистры распределений доходов между соответствующими бюджетами и нормативами отчислений от общегосударственных доходов предыдущего бюджетного года. 2.4.7. После принятия Закона о бюджете на соответствующий год и/или бюджетов административно-территориальных единиц в случае, указанном в пункте 2.4.6, Центральное и территориальные казначейства на основании представленных Департаментом бюджета новых нормативов обязаны осуществить перерасчет отчислений с начала года. 2.4.8. В случае изменения Закона о бюджете на год и/или бюджетов административно-территориальных единиц, Департамент бюджета сообщает Центральному казначейству и/или территориальным казначействам об изменении нормативов отчислений от общегосударственных доходов в Регистре распределений доходов между соответствующими бюджетами и срок ввода их в действие. 2.4.9. Открытие казначейских счетов доходов бенефициарам (налоговым и таможенным органам, другим органам, имеющим право аккумулирования, учета и контроля доходов бюджетов всех уровней) осуществляется на основании заявления на обслуживание (приложение N 1-10), к которому прилагается: - решение о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера учреждения или лиц, уполномоченных правом подписи на платежных документах; - карточка образцов подписей и оттиска печати (приложение N I-11), заверенная вышестоящими органами; - доверенность на получение выписок с казначейских счетов доходов (приложение N I-12). Заявления и приложенные к ним документы представляются в Центральное казначейство и/или территориальные казначейства. 2.4.10. Территориальным налоговым и таможенным органам, согласно законодательным и нормативным актам и на основании разрешений, выданных Министерством финансов (Центральное казначейство), могут быть открыты в коммерческих банках текущие счета для сдачи наличных денег, взысканных с экономических агентов и физических лиц. Средства, аккумулированные на этих счетах, ежедневно перечисляются на банковские счета Центрального казначейства или территориальных казначейств (по видам налогов и сборов) на уровне каждого плательщика и на банковский счет Национальной кассы социального страхования. 2.4.11. На основании осуществленных перечислений на банковские счета Центрального казначейства и территориальных казначейств, банки ежедневно выдают выписки с банковских счетов с приложением первичных документов на бумажном носителе, с одновременным представлением информации на уровне первичного платежного документа на магнитном носителе. 2.4.12. После обработки банковской выписки и документов, представленных бенефициарами казначейских счетов доходов, Центральное казначейство и территориальные казначейства ежедневно записывают все операции на казначейские счета доходов. 2.4.13. Центральное казначейство и территориальные казначейства, размещенные в административных центрах административно-территориальных единиц, ежедневно осуществляют отчисления от общегосударственных доходов на основании установленных нормативов на уровне каждой записи (платежного документа). Суммы отчислений, предназначенных для бюджетов административно-территориальных единиц, перечисляются на банковские счета соответствующих территориальных казначейств. 2.4.14. Центральное казначейство ежедневно посредством электронной почты передает территориальным казначействам, размещенным в административных центрах административно-территориальных единиц, результаты разграничения общегосударственных доходов, перечисленных на банковские счета территориальных казначейств. 2.4.15. Территориальные казначейства, размещенные в административных центрах административно-территориальных единиц, ежедневно передают по электронной почте территориальным казначействам, размещенным на территории соответствующей административно-территориальной единицы, информацию о суммах, перечисленных на счет территориальных казначейств, полученных в результате разграничения общегосударственных доходов. 2.4.16. Центральное казначейство и территориальные казначейства ежедневно составляют Регистр распределений общегосударственных доходов на уровне административно-территориальной единицы, а также раздела, параграфа бюджетной классификации (приложение N II-5). 2.4.17. На основании банковских выписок, полученных из банков и документов, представленных бенефициарами казначейских счетов доходов для осуществления внутренних операций (перевод платежей с одного вида налогов и сборов на другой или возврат платежей, излишне перечисленных налогоплательщиками), Центральное казначейство и/или территориальные казначейства ежедневно формируют Казначейские выписки со счетов доходов бенефициаров (приложение N VII-4). 2.4.18. Бенефициарам казначейских счетов доходов (Главная государственная налоговая инспекция, Департамент таможни, территориальные государственные налоговые инспекции и другие органы, имеющие право аккумулирования, учета и контроля доходов бюджетов всех уровней) ежедневно выдаются выписки с казначейских счетов (за исключением фискальных органов), к которым прилагаются первичные документы о внутренних операциях, на бумажных носителях с отметкой и подписью исполнителей Центрального казначейства или территориальных казначейств, а на магнитном носителе представляется информация по каждому платежному документу. 2.4.19. Центральное казначейство и территориальные казначейства выдают выписки с казначейских счетов уполномоченным лицам на основании доверенностей, представленных бенефициарами. 2.4.20. Выписка с казначейского счета доходов хранится в Центральном казначействе и территориальных казначействах на магнитном носителе и печатается на бумаге по мере необходимости. 2.4.21. Главная государственная налоговая инспекция и территориальные государственные налоговые инспекции, Департамент таможни и таможенные территориальные органы обязаны ежедневно обеспечивать прием в центральном и территориальных казначействах информации о сумме доходов, поступивших на счета государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц. 2.4.22. Лицо, ответственное за ежедневное получение - передачу данной информации, ведет регистр, в котором подтверждается получение информации, которая передается Центральным казначейством и территориальными казначействами налоговым и таможенным органам на магнитном носителе, а на бумажном носителе передается Регистр доходов государственного бюджета (приложение N II-6) и Регистр доходов бюджетов административно-территориальных единиц (приложение N II-7) в двух экземплярах. Главная государственная налоговая инспекция и территориальные государственные налоговые инспекции проверяют полученную информацию и не позднее второго рабочего дня возвращают Центральному казначейству и территориальным казначействам по одному экземпляру информации, заверенной подписью ответственных лиц. В случае возникновения разногласий Центральное казначейство и территориальные казначейства осуществляют соответствующие исправления на следующий день. 2.4.23. Бенефициары казначейских счетов после ежедневной проверки и обработки полученной информации из Центрального казначейства и территориальных казначейств, несут ответственность за распределение данной информации территориальным налоговым и таможенным органам для отражения ее в лицевых счетах налогоплательщиков и осуществления контроля. 2.5. Возврат и зачет в счет других платежей излишне или неправильно поступивших сумм от налогоплательщиков в государственный бюджет и бюджеты административно-территориальных единиц 2.5.1. Возврат и зачет в счет других платежей излишне или неправильно поступивших платежей к бюджет осуществляется подразделениями Государственного казначейства платежным поручением казначейства, мемориальным ордером казначейства и денежной чековой книжке. 2.5.2. Государственное казначейство осуществляет возврат платежей за счет бюджета, в который были зачислены эти налоги, сборы и другие платежи. 2.5.3. Возврат общегосударственных доходов осуществляется на основании нормативов отчислений от общегосударственных доходов, установленных Законом о бюджете на соответствующий год. 2.5.4. В некоторых случаях, когда сумма возврата превышает остаток на соответствующем казначейском счете доходов, на данном счете разрешается дебетовый остаток, который погашается за счет последующих поступлений. 2.5.5. Возврат платежей за счет бюджетов административно- территориальных единиц осуществляется подразделениями Государственного казначейства за счет соответствующих бюджетов в пределах остатка на счете районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования Гагаузия, муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць и местных бюджетов, за исключением остатка внебюджетных (специальных) средств. 2.5.6. Для операций по зачету в счет других платежей излишне или неправильно перечисленных в бюджет сумм в пределах одного бюджета центральное казначейство, на основании мемориального ордера казначейства, уменьшает поступления на соответствующие казначейские счета доходов и записывает данные суммы на казначейский счет доходов соответствующего бюджета как новые поступления текущего года. 2.5.7. Для возврата излишне перечисленных налогоплательщиками платежей и/или зачет этих платежей в счет других видов платежей со счета государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц налогоплательщик представляет бенефициарам казначейских счетов доходов (территориальным налоговым органам, таможенным органам, Министерству финансов) письменные заявления с приложением документов, которые подтверждают необходимость осуществления возврата или зачета платежей. 2.5.8. В случае, когда налоговые и таможенные органы подтверждают заявленную сумму возврата в счет погашения недоимки субъекта налогообложения в счет налоговых и таможенных платежей государственного бюджета, территориальные налоговые и таможенные органы составляют мемориальные ордера казначейства и передают их по электронной почте в адрес Главной государственной налоговой инспекции или Таможенного департамента. После дополнительного контроля Главная государственная налоговая инспекция, Таможенный департамент передают Центральному казначейству для исполнения полученную информацию от территориальных органов и казначейские платежные документы, составленные Главной государственной налоговой инспекцией, Таможенным департаментом, на магнитном носителе с приложением Реестра казначейских платежных поручений, представленных для перечисления (приложение N II-8), или Реестра казначейских платежных поручений, представленных для возврата (приложение N II-9). Данный реестр на бумажном носителе подписывается ответственными лицами Главной государственной налоговой инспекции и/или Таможенного департамента и заверяется печатью. 2.5.9. В случае, когда налоговые и таможенные органы подтверждают сумму для возврата платежей со счета государственного бюджета в счет платежей в бюджеты административно-территориальных единиц, в бюджет государственного социального страхования, а также на счет налогоплательщика, территориальные налоговые инспекции, территориальные таможенные органы составляют казначейские платежные поручения в 4 экземплярах, из которых 4-й экземпляр подписывается лицами, уполномоченными правом первой и второй подписи, и заверяется печатью. Указанные материалы передаются соответственно Главной государственной налоговой инспекции или Таможенному департаменту на бумажных и магнитных носителях, сопровождаются Реестром казначейских платежных документов, подписанных лицами, уполномоченными правом подписи, и заверяются печатью. После рассмотрения документов территориальных органов Главная государственная налоговая инспекция, Таможенный департамент подписывают второй и третий экземпляр казначейского платежного поручения, заверяют печатью, составляют Реестр казначейских платежных поручений, представленных для возврата (приложение N II-9), который подписывается лицами, уполномоченными правом подписи, и заверяется печатью. Главная государственная налоговая инспекция, Таможенный департамент представляют казначейские платежные поручения (4 экземпляра) для исполнения Центральному казначейству. Одновременно указанные казначейские платежные поручения представляются и на магнитном носителе. 2.5.10. В случае возврата излишне уплаченных налогоплательщиками платежей со счета бюджетов административно-территориальных единиц или перечисление платежей с одного вида налогов и сборов на другие в счет погашения долгов налогоплательщиков по налоговым и неналоговым платежам этих бюджетов, территориальные фискальные органы составляют мемориальные ордера казначейства в 2 экземплярах на бумажном носителе (магнитном носителе), из которых второй экземпляр подписывается и передается в адрес Государственной налоговой инспекции района вместе с Реестром казначейских платежных документов, подписанным лицами, уполномоченными правом подписи. После дополнительного контроля районные налоговые инспекции подписывают первый экземпляр казначейской бухгалтерской справки и передают для исполнения территориальным казначействам на бумажном носителе (магнитном носителе) с приложением Регистра казначейских платежных документов (приложение N II-8), подписанных уполномоченными лицами и заверенных печатью. 2.5.11. В случае возврата излишне перечисленных налогоплательщиками платежей со счета бюджетов административно-территориальных единиц в счет погашения долгов налогоплательщика по платежам в государственный бюджет, бюджет государственного социального страхования, а также для возврата на банковский счет налогоплательщика, территориальные налоговые органы составляют казначейские платежные поручения в 3 экземплярах, из которых третий экземпляр поручения подписывается лицами, уполномоченными правом первой и второй подписи, и передаются Государственным налоговым инспекциям района. После рассмотрения Государственные налоговые инспекции района подписывают 2 экземпляра казначейского платежного поручения, ставят печать и передают для исполнения территориальным казначействам с Регистром казначейских платежных документов, подписанным лицами, уполномоченными правом подписи, и заверенным печатью. 2.5.12. К казначейским платежным поручениям, представленным подразделениям Государственного казначейства налоговыми и таможенными органами для возврата излишне уплаченных платежей, прилагается: - заявление плательщика; - копия лицевого счета; - акт сверки; - копия платежного документа, который подтверждает перечисление платежей в бюджет. После исполнения подтверждающие документы, приложенные к платежным поручениям, возвращаются бенефициарам казначейских счетов доходов с отметкой Центрального казначейства или территориальных казначейств. 2.5.13. В случае, когда появляются вопросы в процессе рассмотрения документов, представленных для возврата, Центральное казначейство и территориальные казначейства имеют право потребовать дополнительную информацию. 2.5.14. Контроль и ответственность за правильность осуществления операций по возврату переплат налогоплательщикам или зачет платежей одного вида налогов и сборов в счет других платежей несет Главная государственная налоговая инспекция, Таможенный департамент и их территориальные органы. 2.5.15. В случае истечения срока исполнения казначейских платежных документов, представленных бенефициарами казначейских счетов доходов в подразделения Государственного казначейства для возврата переплат налогоплательщиками или переброски с одного вида налогов и сборов на другой, перечисления в другой бюджет, Центральное казначейство и/или территориальные казначейства имеют право переоформить платежные документы, изменяя дату платежного документа с сохранением всех реквизитов и указанной суммы в платежном документе, представленном бенефициарами казначейских счетов доходов. 2.5.16. В случае недостаточности средств на счетах государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц, подразделения Государственного казначейства имеют право исполнять документы, представленные бенефициарами казначейских счетов доходов для возврата или переброски со счета на счет путем частичной оплаты, с оформлением платежных документов подразделениями Государственного казначейства, а на оборотной стороне первичного документа делается отметка о частичном его исполнении и после полного исполнения, четвертый экземпляр с отметкой Центрального казначейства или территориальных казначейств возвращается бенефициарам счетов. 2.5.17. Возврат переплаты по платежам экономическим агентам или физическим лицам осуществляется Центральным казначейством и/или территориальными казначействами переводом средств на банковский счет экономического агента или на счет физического лица, открытый в банковском учреждении. Возврат средств за счет бюджетов административно-территориальных единиц физическим лицам могут осуществляться территориальными казначействами и денежным чековым книжке. 2.5.18. На основании документов, представленных бенефициарами казначейских счетов доходов, Центральное казначейство и территориальные казначейства осуществляют возврат переплат или переброску с одного вида налогов и сборов на другие с одновременной записью на казначейские счета доходов. 2.5.19. Для составления месячного отчета об исполнении государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц Центральное казначейство и территориальные казначейства представляют на второй день месяца, следующего за отчетным, Главной государственной налоговой инспекции, Таможенному департаменту, территориальным налоговым инспекциям Регистр доходов государственного бюджета (приложение N II-6) и Регистр доходов бюджетов административно-территориальных единиц (приложение II-7) в двух экземплярах, подписанные и заверенные печатью. Регистры составляются нарастающим итогом с начала года по видам налогов и сборов. 2.5.20. Главная государственная налоговая инспекция, Таможенный департамент, территориальные налоговые инспекции проверяют суммы, поступившие на казначейские счета доходов, подтверждают их подписью и печатью и в двухдневный срок представляют Центральному казначейству или территориальным казначействам один экземпляр регистра. В случае возникновения разногласий составляется акт сверки доходов, поступивших в бюджет района, бюджет автономного территориального образования Гагаузия, мун.Кишинэу, мун.Бэлць (приложение N II-10) и акт сверки доходов, поступивших в районный бюджет, центральный бюджет автономного территориального образования Гагаузия, муниципальный бюджет мун.Кишинэу, мун.Бэлць и местный бюджет (приложение N II-11). Исправления осуществляются в текущем операционном дне. 2.6. Распределение процентов на банковские остатки территориальных казначейств 2.6.1. Ежемесячно коммерческими банками в соответствии с заключенными договорами на обслуживание подразделений Государственного казначейства Министерства финансов осуществляется начисление и перечисление процентов на ежедневные остатки на банковских счетах подразделений Государственного казначейства. 2.6.2. Подразделения Государственного казначейства после получения расчетов и сумм процентов на ежедневные остатки на банковских счетах осуществляют проверку расчетов и зачисления сумм процентов на казначейские счета по доходам соответствующих бюджетов. 2.6.3. Распределение процентов на банковские счета территориальных казначейств осуществляется подразделениями Государственного казначейства на основании поступлений в соответствующие бюджеты. 2.6.4. Коммерческие банки согласно требованиям договоров, заключенных с Министерством финансов, до 5 числа следующего месяца представляют: - Министерству финансов - расчет процентов на остатки, зарегистрированные в предыдущем месяце на банковских счетах государственного бюджета, внебюджетных средств и внебюджетных фондов учреждений, финансируемых из государственного бюджета в территориальных казначействах, и осуществляют перечисление этих сумм не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом, на банковский счет Министерства финансов - Центральное казначейство, открытый в Национальном банке Молдовы N 333114001 код банка 280101140 казначейский счет по доходам 12112000100. - территориальным казначействам - расчет процентов на остатки, зарегистрированные в предыдущем месяце на банковских счетах бюджетов административно-территориальных единиц, внебюджетных средств и внебюджетных фондов учреждений, финансируемых из бюджетов административно-территориальных единиц, и осуществляют перечисление данных сумм не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом, на банковские счета территориальных казначейств, указанные в приложении к договору о предоставлении банковских услуг. 2.6.5. Территориальные казначейства проверяют предоставленные обслуживающим банком расчеты и в течение 3 дней составляют расчеты по распределению процентов (приложение N II-12 и N II-13) и осуществляют перечисление процентов на казначейские счета по доходам соответствующих бюджетов по казначейскому мемориальному ордеру (приложение N I-3): 12112 ХХ ХХХХ I II III - I часть - 5 знаков - код бюджетной классификации, первые 3 знака из которых - код раздела доходов, следующие два знака - код параграфа; - II часть - 2 знака - код бенефициаров казначейских счетов доходов (налоговые органы); - III часть - 4 знака - код местности примэрии, района [Пкт.2.6 введен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] Раздел III. Осуществление бюджетных кассовых расходов 3.1. Общие положения 3.1.1. Кассовые расходы государственного бюджета осуществляются согласно положениям: - Закона N 847-ХIII от 24 мая 1996 г. о бюджетной системе и бюджетном процессе, с последующими дополнениями и изменениями; - Закона о бюджете, с последующими дополнениями и изменениями; - Бюджетной классификации, утвержденной Постановлением Парламента Республики Молдова N 969-ХIII от 24 июля 1996, с последующими изменениями и дополнениями; - других действующих законодательных и нормативных актов; - настоящих методологических норм. 3.1.2. Кассовые расходы бюджетов административно-территориальных единиц осуществляются согласно: - Закону о бюджетной системе и бюджетном процессе N 847-ХIII от 24 мая 1996, с последующими дополнениями и изменениями; - Закону о местных публичных финансах N 491- XIV от 9 июля 1999 г., с последующими дополнениями и изменениями; - Закону о бюджете, с последующими дополнениями и изменениями; - утвержденным годовым бюджетам административно-территориальных единиц с последующими дополнениями и изменениями; - Бюджетной классификации, утвержденной Постановлением Парламента Республики Молдова N 969-ХIII от 24 июля 1996 г., с последующими дополнениями и изменениями; - другим действующим законодательным и нормативным актам; - настоящим методологическим нормам. 3.1.3. Кассовые расходы государственного бюджета осуществляются с соответствующих банковских счетов подразделений Государственного казначейства в пределах ежедневного остатка денежных средств на банковских счетах на основании планов финансирования, разработанных и утвержденных в установленном порядке с учетом внесенных изменений, и в пределах ассигнований, утвержденных каждому исполнителю бюджета - через казначейские счета. В особых случаях Центральное казначейство осуществляет финансирование некоторых бюджетных учреждений, сохранив банковские счета этих учреждений. 3.1.4. Кассовые расходы из бюджетов административно-территориальных единиц осуществляются с соответствующих банковских счетов территориальных казначейств в пределах ежедневного остатка денежных средств на основании помесячного распределения доходов и расходов соответствующих бюджетов, разработанных и утвержденных в установленном порядке, а также с учетом внесенных изменений и в пределах средств, утвержденных каждому распределителю кредитов (исполнителю бюджета) - через казначейские счета. 3.2. Структура казначейского счета по расходам исполнителей бюджета (распорядителей кредитов) 3.2.1. Казначейский счет по расходам (приложение N I-13) состоит из 5 частей (15 знаков), каждая из которых несет определенное смысловое значение, а именно: ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов бухгалтерского учета по исполнению государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц через казначейскую систему Министерства финансов; II часть - 2 знака - код главной группы функциональной классификации расходов бюджета; III часть- 2 знака - код группы функции функциональной классификации расходов бюджета; IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В; V часть - 4 знака - код исполнителя бюджета (распорядителя кредитов). 3.2.2. Структура казначейского счета по трансфертам, переданным из фонда финансовой поддержки территорий, и трансфертам специального назначения (приложение N I-13) состоит из 5 частей (15 знаков), каждая из которых имеет смысловое значение, а именно: I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов бухгалтерского учета по исполнению государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц через казначейскую систему Министерства финансов; II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов бюджета; III часть - 2 знака - код группы функции функциональной классификации расходов бюджета; IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов В; V часть - 4 знака - код бенефициара трансфертов - главного исполнителя бюджета (главного распорядителя кредитов). 3.3. Распределение средств с банковских счетов подразделений Государственного казначейства 3.3.1. Распределение финансовых средств государственного бюджета, поступивших на банковские счета Министерства финансов - Центральное казначейство, осуществляется ежедневно согласно Указаниям о распределении остатка средств государственного бюджета по каждому банковскому счету, составляемым Центральным казначейством, согласно необходимости проведения платежей по общим мероприятиям на основании отдельных положений, предусмотренных законодательством, а также запросов территориальных казначейств по расходам государственного бюджета. Указание о распределении остатка средств государственного бюджета подписывается директором Департамента казначейства, согласовывается с заместителем министра, курирующим Государственное казначейством, и утверждается министром финансов или лицами, уполномоченными правом первой подписи на банковских платежных документах. 3.3.2. На основании Указаний о распределении остатка средств государственного бюджета Центральное казначейство оформляет платежные поручения казначейства, платежные поручения в валюте на осуществление банковских операций Центрального казначейства и для осуществления трансфертов денежных средств на банковские счета территориальных казначейств в целях осуществления расходов публичных учреждений из государственного бюджета с указанием назначения этих средств. 3.3.3. Распределение финансовых средств районного бюджета, центрального бюджета автономно-территориального образования Гагаузия, муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць, поступивших на банковские счета территориальных казначейств, осуществляется ежедневно на основании Указаний о распределении остатка средств районного бюджета, центрального бюджета автономно-территориального образования Гагаузия, муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць по каждому банковскому счету, составляемым соответствующим финансовым управлением районного Совета на основании заявок публичных учреждений, финансируемых из соответствующих бюджетов, утверждаемых главным распорядителем кредитов, которые передаются на исполнение соответствующему территориальному казначейству. 3.3.4. На основании Указания о распределении остатка средств районного бюджета, центрального бюджета автономно-территориального образования Гагаузия, муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць территориальные казначейства, расположенные в районном центре, автономно-территориальном образовании Гагаузия, в муниципии Кишинэу обеспечивают осуществление расходов на основании платежных документов, представленных распорядителями кредитов, а также осуществление трансфертов денежных средств на банковские счета территориальных казначейств, расположенных на территории района, автономно- территориального образования Гагаузия, в целях осуществления расходов публичных учреждений, финансируемых из соответствующих бюджетов. 3.3.5. Распределенные суммы согласно указаниям могут остаться на банковских счета государственного бюджета и районного бюджета, бюджета автономно-территориального образования Гагаузия, муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць в случае, если: - сумма платежных документов, представленных исполнителями бюджета (распорядителями кредитов) в учреждения Государственного казначейства, превышает остаток ассигнований; - исполнители бюджета (распорядители кредитов) не представили платежные документы подразделениям Государственного казначейства; - платежные документы, представленные подразделениям Государственного казначейства, не оформлены в установленном порядке; - отсутствуют договора о государственных закупках или сумма платежных документов, представленных исполнителями бюджета (распорядителями кредитов) в подразделения Государственного казначейства, превышает неоплаченный остаток средств, предусмотренных договорами закупок. 3.3.6. Суммы средств, распределенные согласно указаниям и оставшиеся на банковских счетах, могут быть перераспределены на другие цели в порядке, предусмотренном в пунктах 3.3.1 и 3.3.3. 3.3.7. Распределение финансовых средств местных бюджетов (сел (коммун), городов, муниципиев) осуществляется на основании платежных документов, представленных главными распорядителями кредитов в обслуживающее территориальное казначейство. 3.3.8. Лица, уполномоченные правом первой и второй подписи в подразделениях Государственного казначейства, ответственны за осуществление расходов строго в соответствии с Указаниями о распределении остатка средств государственного бюджета, районного бюджета, центрального бюджета автономно-территориального образования Гагаузия, муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць и по назначению, указанному в платежных поручениях казначейства. 3.4. Оформление и проверка платежных и подтверждающих документов для осуществления расходов 3.4.1. Для осуществления расходов исполнители бюджета (распорядители кредитов) оформляют и представляют подразделениям Государственного казначейства Реестр платежных документов, предоставляемых подразделению Государственного казначейства (приложение N III-1) с приложением платежных и подтверждающих документов, расположенных в порядке, установленном в Реестре. Осуществление расходов наличными деньгами 3.4.2. Для получения наличных денег исполнители бюджета (распорядители кредитов) представляют подразделениям Государственного казначейства денежный чек (приложение N 1-6). При получении наличности учреждениями, обслуживающимися централизованными бухгалтериями, могут быть оформлены сводные денежные чеки, к которым прилагается Расшифровка к сводному денежному чеку (приложение N III-2). 3.4.3. Подразделения Государственного казначейства обеспечивают исполнителей бюджета (распорядителей кредитов) чековыми книжками, которые приобретаются в обслуживающих банках. Учет денежных чековых книжек в подразделениях Государственного казначейства ведется в Реестре учета денежных чековых книжек (приложение N III-3). 3.4.4. Денежные чековые книжки распределяются исполнителям бюджета (распорядителям кредитов) бесплатно, согласно необходимости, на основании Заявления (приложение N III-4), поданного в обслуживающие территориальные казначейства. Заявление представляется в одном экземпляре с подписями уполномоченных лиц и заверенные печатью. Исполнителям бюджета (распорядителям кредитов) выдается одна денежная чековая книжка для всех казначейских счетов. Выданные денежные чековые книжки регистрируются в карточке образцов подписей и оттиска печати публичного учреждения, которая хранится в территориальном казначействе, обслуживающем данное учреждение. В случае ликвидации учреждений или получения новой денежной чековой книжки исполнители бюджета (распорядители кредитов), имеющие казначейские счета в подразделениях Государственного казначейства, обязаны вернуть указанным подразделениям денежную чековую книжку, приложенную к заявлению о возврате денежной чековой книжки. Заявление о возврате денежной чековой книжки оформляется в двух экземплярах (приложение N III-12). Книжка должна содержать все корешки использованных и неиспользованных чеков, также и все неиспользованные чеки (испорченные, чистые). После проверки подлинности и правильности составления заявления о возврате денежной чековой книжки, предоставленной исполнителем бюджета (распорядителем кредитов), ответственный работник казначейства: а) проверяет наличие неиспользованных (использованных, чистых) чеков, а также наличие всех корешков использованных, неиспользованных (испорченных, чистых) чеков, сверяет их с данными заявления, скрепляя их соответствие личной подписью; b) вписывает в карточку с образцами подписей и оттиском печати дату возврата денежной чековой книжки и закрытия всех казначейских счетов; с) регистрирует в Реестрe учета возвращенных денежных чековых книжек (приложение N III-3) чековую книжку, возвращенную исполнителем бюджета (распорядителем кредитов); d) сверяет и подписывает заявление о возврате денежной чековой книжки (приложение N III-12); е) представляет обслуживающему банку: - заявление о возврате денежной чековой книжки; - денежные чековые книжки, возвращенные исполнителями бюджета (распорядителями кредитов). После проверки заявления о возврате денежной чековой книжки, возвращенной банку с примененными книжками, банк возвращает корешки использованных чеков подразделений Государственного казначейства; f) получает от банка корешки использованных чеков; g) возвращает исполнителю бюджета (распорядителю кредитов) корешки использованных чеков. [Пкт.3.4.4 дополнен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] 3.4.5. Для получения наличных денег исполнители бюджета (распорядители кредитов) прилагают к денежному чеку следующие подтверждающие документы: - справку о выплате заработной платы, пособий и отчислений в бюджет государственного социального страхования (приложение N III-5) - для получения сумм, необходимых для выдачи заработной платы и пособий; - справку о выдаче стипендий (приложение N III-6) - для получения сумм, необходимых на выплату стипендий; - справку о командировочных расходах (приложение N III-7) - для получения сумм, необходимых для оплаты командировочных расходов; - справки свободной формы о других платежах наличными согласно расчетам, аргументирующим осуществление этих расходов. Справки подписываются лицами, уполномоченными правом первой и второй подписи на платежных документах, и заверяются печатью исполнителя бюджета (распределителя кредитов). 3.4.6. В справках на получение наличности в обязательном порядке указывается номер и сумма денежного чека, номер и сумма платежного поручения казначейства по перечислению налогов, удержанных из зарплаты, и отчислений в бюджет государственного социального страхования. 3.4.7. Все подтверждающие справки представляются в двух экземплярах, из которых один остается в территориальном казначействе и прилагается к соответствующему платежному поручению, а второй экземпляр, после осуществления указанных расходов, возвращается исполнителю бюджета (распорядителю кредитов) с подписью и печатью исполнителя территориального казначейства. 3.4.8. Денежные чеки одновременно с Реестром казначейских платежных документов передаются территориальным казначейством обслуживающему банку, где уполномоченное лицо должно получить наличность. 3.4.9. Перечисления в соответствующие бюджеты налогов, удержанных из зарплаты, и перечисление отчислений в бюджет государственного социального страхования осуществляются одновременно с получением наличности для выплаты заработной платы. 3.4.10. В случае утери чека или денежной чековой книжки исполнитель бюджета (распорядитель кредитов) в срочном порядке письменно уведомляет соответствующее территориальное казначейство с указанием суммы, номеров, серии чека или денежной чековой книжки. Об этом случае территориальное казначейство уведомляет обслуживающий банк и компетентные органы. 3.4.11. Наличные деньги, полученные в кассах публичных учреждений, используются ими в течение 3 рабочих дней, включая день получения денег в банковском учреждении. 3.4.12. После истечения срока, указанного в пункте 3.4.11, публичные учреждения обязаны внести неиспользованные наличные деньги из кассы, а также суммы, полученные в кассу для восстановления осуществленных расходов, на банковские счета обслуживающих территориальных казначейств, оформив Объявление на взнос наличными (приложение N I-7), с указанием казначейского счета, статьи и подстатьи расходов. 3.4.13. Объявление на взнос наличными состоит из трех частей: - I часть - объявление на взнос наличными - остается в банке; - II часть - квитанция - возвращается лицу, которое вносит наличные деньги; - III часть - поручение - прилагается как подтверждающий документ к банковским выпискам территориальных казначейств. 3.4.14. Остаток наличных денег в кассе публичного учреждения в последний день отчетного месяца в обязательном порядке вносится на банковские счета обслуживающих территориальных казначейств в установленном порядке, указанном в пункте 3.4.12. Осуществление платежей перечислением 3.4.15. Для осуществления платежей за приобретенные товары, осуществленные работы и оказанные услуги с казначейских счетов исполнителей бюджета (распорядителей кредитов) используется Платежное поручение казначейства (приложение N I-1). Для осуществления расходов публичных учреждений, обслуживающихся централизованными бухгалтериями, может быть составлено сводное платежное поручение казначейства, к которому прилагается Расшифровка к сводному платежному поручению казначейства (приложение N III-8). 3.4.16. Платежные поручения казначейства составляются исполнителями бюджета (распорядителями кредитов) в трех экземплярах. Подписи уполномоченных лиц и печать публичного учреждения ставятся на втором и третьем экземпляре. Первый экземпляр платежного поручения казначейства подписывается уполномоченными лицами Государственного казначейства и заверяется печатью. 3.4.17. К платежным поручениям казначейства прилагаются договора о закупке, акты сверки задолженностей, транспортные накладные, акты приема осуществленных работ и другие подтверждающие документы. Вышеназванные документы после осуществления расходов возвращаются исполнителям бюджета (распорядителям кредитов). 3.4.18. После сверки платежных документов с остатком ассигнований по соответствующим подразделениям бюджетной классификации, осуществления камерального контроля документов (в том числе остаток по договорам о поставках) ответственные лица Государственного казначейства передают первые два экземпляра платежных поручений казначейства одновременно с Реестром казначейских платежных документов обслуживающему банку для осуществления платежей. В целях ускорения обработки обслуживающими банками казначейских платежных документов они могут быть представлены банкам по этапам (два или несколько раз в день). Второй экземпляр казначейских платежных поручений с штампом банка возвращается учреждениям Государственного казначейства одновременно с банковской выпиской. 3.4.19. После обработки банковской выписки исполнитель территориального казначейства ставит персональный штамп и подпись на третьем экземпляре платежных поручений казначейства, которые возвращаются исполнителю бюджета (распорядителю кредитов) с приложением представленных подтверждающих документов. Учет договоров о закупе 3.4.20. Платежи за приобретенные товары, осуществленные работы и оказанные услуги осуществляются публичными учреждениями согласно договорам о закупках, заключенным между исполнителями бюджета (распорядителями кредитов) и поставщиками в пределах остатков ассигнований соответствующих расходов на день осуществления платежа. 3.4.21. Заключение договоров о закупке товаров, работ и услуг осуществляется на основании Закона о государственных закупках, в соответствии с Законом о бюджете на соответствующих год и другими действующими нормативными актами в пределах ассигнований, предусмотренных в планах финансирования, помесячного распределения доходов и расходов бюджетов административно-территориальных единиц. 3.4.22. Договора о закупках, заключенные исполнителями бюджета (распорядителями кредитов), в том числе договора, заключенные с физическими лицами, в обязательном порядке регистрируются в территориальных казначействах в Регистре договоров о закупках (приложение N III-9) с присвоением уникального регистрационного номера. На обоих экземплярах договоров о закупке записывается уникальный регистрационный номер, дата регистрации, проставляется печать и подпись исполнителя обслуживающего территориального казначейства. Зарегистрированные договора о закупках возвращаются исполнителям бюджета (распорядителям кредитов). 3.4.23. Договора о государственных закупках, заключенные исполнителями бюджета (распорядителями кредитов), не зарегистрированные в установленном порядке, считаются недействительными. 3.4.24. Исполнители бюджета (распорядители кредитов) несут ответственность за соблюдение действующих законодательных и нормативных актов по государственным закупкам, а также за заключение договоров, порядок оплаты, уровень цен на товары, работы, услуги, а также осуществление закупок строго в соответствии с перечнем товаров, услуг и работ, указанных в договорах. 3.4.25. Текущие и капитальные трансферты и трансферты в бюджет государственного социального страхования осуществляются на банковские счета бенефициаров в пределах предусмотренных бюджетных ассигнований. Исполнение инкассовых поручений казначейства 3.4.26. Исполнительные листы и платежные документы, касающиеся бесспорного взыскания денежных средств из государственного бюджета, - инкассовое поручение казначейства (приложение N I-2) передаются органами, уполномоченными правом бесспорного взыскания средств, Центральному казначейству. Центральное казначейство проверяет реквизиты, указанные в инкассовом поручении казначейства (наименование территориального казначейства, банковский счет территориального казначейства, наименование и код обслуживающего банка, казначейский счет исполнителя бюджета), приложенный пакет документов и оформляет Регистр исполнительных листов и инкассовых поручений казначейства (приложение N III-10) для каждого территориального казначейства. Регистр исполнительных листов и инкассовых поручений казначейства, к которому прилагаются исполнительные листы и инкассовые поручения казначейства, передаются для исполнения территориальным казначействам, обслуживающим соответствующих исполнителей бюджета. 3.4.27. Исполнительные листы и платежные документы, касающиеся бесспорного взыскания денежных средств из районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования Гагаузия, муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць, передаются органами, уполномоченными правом взыскания средств со счета, территориальным казначействам, размещенным в районных центрах, автономно-территориальном образовании Гагаузия, в муниципии Кишинэу. В случае, когда исполнительные документы и/или инкассовые поручения казначейства касаются взыскания денежных средств с учреждений, финансируемых из районного бюджета, центрального бюджета автономно- территориального образования Гагаузия, но размещенные на территории района, автономно-территориального образования Гагаузия, территориальное казначейство, получившее указанные документы, проверяет банковские реквизиты и приложенный пакет документов, оформляет Регистр исполнительных листов и инкассовых поручений казначейства и передают их для исполнения территориальным казначействам, в которых обслуживаются соответствующие распорядители кредитов. 3.4.28. Исполнительные листы и платежные документы, касающиеся бесспорного взыскания денежных средств из местных бюджетов (сел (коммун), городов, муниципиев), передаются органами, уполномоченными правом взыскания средств со счета, для исполнения соответствующим территориальным казначействам. 3.4.29. Подразделения Государственного казначейства, получая для исполнения исполнительные листы и инкассовые поручения казначейства, регистрируют их в Картотеке учета исполнения казначейских инкассовых поручений N III-11) и сообщают в тот же день устно и письменно исполнителям бюджета (распорядителям кредитов) о получении инкассовых поручений казначейства о бесспорном взыскании денежных средств. 3.4.30. Исполнительные листы и инкассовые поручения казначейства органов, уполномоченных правом бесспорного взыскания средств со счетов, исполняются подразделениями Государственного казначейства в соответствии с действующим законодательством. Во исполнение этих положений исполнители бюджета (распорядители кредитов) представляют подразделениям Государственного казначейства платежные поручения казначейства, оформленные и подписанные в установленном порядке. Для обеспечения принудительного исполнения судебных решений подразделения Государственного казначейства, начиная с 2-го дня со дня принятия судебного решения и исполнительных листов, приостанавливают казначейские операции исполнителей бюджета (распорядителей кредитов) до представления соответствующих платежных поручений казначейства. В случае отсутствия соответствующих бюджетных положений судебные решения, исполнительные листы и инкассовые поручения казначейства органов, уполномоченных правом бесспорного взыскания средств со счетов, исполняются исполнителями бюджета (распорядителями кредитов) за счет и в пределах средств собственных бюджетов и наличности денежных средств на банковских счетах соответствующих бюджетов согласно указаниям первичных исполнителей бюджета (главных распорядителей кредитов) по каждому случаю в отдельности. Исполнение судебных решений и исполнительных листов отражается в кассовом исполнении соответствующих бюджетов по типу 305 "Гражданская неустойка" Функциональная, организационная и экономическая классификация бюджетных расходов присваивается в зависимости от характера соответствующих расходов. Внутренние казначейские операции 3.4.31. Внутренние операции в казначейской системе представляют собой операции, осуществляемые между казначейскими счетами, без проведения их через банковские счета. 3.4.32. Для осуществления внутренних операций в казначейской системе подразделения Государственного казначейства используют Бухгалтерскую справку казначейства (приложение N I-3). 3.4.33. Бухгалтерская справка казначейства оформляется в двух или трех экземплярах (в случае, когда внутренняя казначейская операция осуществляется между двумя исполнителями бюджета) и подписывается исполнителем бюджета (распорядителем кредитов) и лицами, уполномоченными правом первой и второй подписи в подразделениях Государственного казначейства, и заверяются печатью. Первый экземпляр бухгалтерской справки казначейства остается в соответствующем казначействе, а второй и третий экземпляры возвращаются соответствующим исполнителям бюджета (распорядителям кредитов). [Пкт.3.4.33 в редакции Сообщ.Мин.Фин. от 01.11.02, в силу 13.12.02] Валютные операции 3.4.34. Операции, касающиеся погашения ссуд и внешних гарантий, их обслуживания, уплаты членских взносов Республики Молдова в международных организациях, финансирование публичных учреждений, размещенных за границей Республики Молдова, государственные закупки и другие мероприятия, предусмотренные законодательством, осуществляется Платежным поручением в валюте (приложение N I-5) с банковских счетов подразделений Государственного казначейства посредством казначейских счетов. 3.4.35. Платежи, касающиеся государственных закупок, осуществленных за границей республики, производится согласно договорам о закупке в пределах остатков бюджетных ассигнований, с их регистрацией в подразделениях Государственного казначейства в установленном порядке. 3.4.36. Платежные поручения в валюте составляются в 5 экземплярах. Четвертый и пятый экземпляры подписываются исполнителями бюджета (распорядителями кредитов) и заверяются печатью. Первые три экземпляра подписываются уполномоченными лицами Государственного казначейства и заверяются печатью. 3.4.37. В случае, когда публичные учреждения, размещенные за границей республики, осуществляют расходы на территории Республики Молдова, касающиеся деятельности этих учреждений, платежные поручения казначейства представляются исполнителями бюджета (распорядителями кредитов) подразделениям Государственного казначейства в установленном порядке, к которым прилагаются подтверждающие документы и соответствующие расчеты. 3.4.38. Наличные деньги в иностранной валюте могут быть выданы с банковского счета Министерства финансов - Центрального казначейства для потребностей бюджетного учреждения, размещенного за пределами Республики Молдова на следующие цели: - командировочные расходы; - транспортные расходы и таможенные расходы, связанные с командировкой; - прочие расходы, предусмотренные действующим законодательством. Платежные документы оформляются в порядке, установленном Национальным банком Молдовы. 3.4.39. Для осуществления расходов в иностранной валюте по перечислению подразделения Государственного казначейства приобретают иностранную валюту в обслуживающих банках по обменному курсу, установленному в договорах на оказание банковских услуг, или в других документах. 3.4.40. Расходы, осуществленные с валютных счетов подразделений Государственного казначейства отражаются в молдавских леях по обменному курсу на день осуществления операций. Раздел IV. Осуществление расходов за счет внебюджетных средств и внебюджетных фондов 4.1. Общие положения 4.1.1. Учет доходов и расходов за счет внебюджетных средств и внебюджетных фондов публичных учреждений в казначейской системе осуществляется посредством казначейских счетов, открытых исполнителям бюджета (распорядителям кредитов) в подразделениях Государственного казначейства с соблюдением Положения по внебюджетным средствам публичных учреждений, утвержденного приказом министра N 43 от 11 апреля 2001 г. и данных норм, с последующими изменениями и дополнениями. 4.2. Открытие казначейских счетов внебюджетных средств и внебюджетных фондов 4.2.1. Для учета внебюджетных средств и внебюджетных фондов публичных учреждений и осуществления расходов за счет этих средств через казначейскую систему открываются казначейские счета для каждого вида внебюджетных (специальных) средств или внебюджетных фондов, которые группируются по следующим категориям: - Специальные средства - типы 1-299; - Прочие внебюджетные средства - типы 301-399; - Суммы по поручениям - тип 401; - Внебюджетные фонды - типы 501-599; - Средства, временно находящиеся в распоряжении учреждений, - тип 601. 4.2.2. Перечнем типов внебюджетных средств и внебюджетных фондов занимается Департамент бюджета; он изменяется и дополняется приказом министра финансов на основании аргументированных обращений центральных и местных органов публичного управления. 4.2.3. В случае, когда публичное учреждение не имеет казначейского счета для бюджетных средств, для открытия казначейского счета для внебюджетных средств представляется пакет документов указанных в пункте 1.4.1 данных норм. 4.2.4. Для открытия казначейских счетов для внебюджетных средств и фондов публичные учреждения, финансируемые из государственного бюджета, представляют подразделениям Государственного казначейства смету доходов и расходов по внебюджетным средствам; помесячное распределение доходов и расходов специальных средств и сметы доходов и расходов по прочим внебюджетным средствам публичных учреждений, финансируемых из бюджетов административно-территориальных единиц, разработанных и утвержденных в установленном порядке. 4.2.5. Сметы доходов и расходов внебюджетных средств и внебюджетных фондов публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, и изменения к ним, разработанные и утвержденные в установленном порядке, регистрируются в Центральном казначействе и передаются для исполнения территориальным казначействам, которые обслуживают соответствующих исполнителей бюджета. 4.2.6. Сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам и внебюджетным фондам и помесячные распределения доходов и расходов по специальным средствам публичных учреждений, финансируемых из бюджетов административно-территориальных единиц, и изменения к ним, разработанные и утвержденные в установленном порядке, регистрируются в территориальных казначействах, размещенных в районных центрах, автономно- территориального образования Гагаузия, муниципии Кишинэу, и передаются для исполнения территориальным казначействам, которые обслуживают соответствующих распорядителей кредитов. 4.3. Структура казначейского счета внебюджетных средств и внебюджетных фондов 4.3.1. Казначейский счет для внебюджетных средств и внебюджетных фондов (приложение N 1-13) состоит из 4 частей (15 знаков), каждая из которых имеет определенное значение, а именно: ХХХХ ХХХ ХХХХ ХХ 00 I II III IV V I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов бухгалтерского учета по исполнению государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц через казначейскую систему Министерства финансов; II часть - 3 знака - код типа специальных/внебюджетных средств (внебюджетного фонда) III часть - 4 знака - код бюджетного учреждения IV часть - 2 знака - код, информации о бюджетной классификации V часть - 2 знака - "ноль" Доходы, полученные от взносов обязательного медицинского страхования поступают на казначейские счета финансовых средств, предназначенных фондам обязательного медицинского страхования. Казначейский счет для фондов обязательного медицинского страхования состоит из пяти частей, а именно: ХХХХ ХХХ ХХХХ ХХ 00 I II III IV V - I часть - 4 знака - код банковского счета плана счетов бухгалтерского учета по исполнению государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц через казначейскую систему Министерства финансов; - II часть - 3 знака - код типа фонда обязательного медицинского страхования; - III часть - 4 знака - код Национальной компании медицинского страхования = 0322; - IV часть - 2 знака - "ноль" - V часть - 2 знака - "ноль". [Пкт.4.3.1 дополнен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] 4.4. Учет доходов, поступивших на казначейские счета внебюджетных средств и внебюджетных фондов 4.4.1. На основании банковской выписки и платежных документов, сверенных ответственным лицом из территориального казначейства, суммы доходов регистрируются на соответствующих казначейских счетах внебюджетных средств и внебюджетных фондов публичных учреждений в соответствии с их назначением. 4.4.2. В тех случаях, когда на счета территориального казначейства поступили суммы по неправильно оформленным платежным документам, эти суммы записываются на счет "Невыясненные поступления". Не позднее следующего дня после зачисления сумм на счет "Невыясненные поступления" ответственное лицо извещает публичное учреждение или плательщика о неправильно поступивших суммах. На основании письменных аргументированных объяснений публичных учреждений соответствующих бухгалтерских справок казначейства подразделения Государственного казначейства производят соответствующие бухгалтерские записи. 4.4.3. Внебюджетные средства и доходы, перечисленные во внебюджетные фонды публичных учреждений, для которых в текущем году не были представлены и зарегистрированы в Государственном казначействе сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам/помесячные распределения доходов и расходов по специальным средствам, регистрируются на казначейских счетах для внебюджетных средств и внебюджетных фондов соответствующих учреждений, открытых в предыдущем году. Если такие счета не существуют, средства регистрируются на счете "Невыясненные поступления" без права расходования до представления смет и открытия новых казначейских счетов. 4.5. Осуществление расходов за счет внебюджетных средств и внебюджетных фондов 4.5.1. Расходы за счет внебюджетных средств и внебюджетных фондов осуществляются с соответствующих банковских счетов Государственного казначейства, с использованием казначейских счетов по внебюджетным средствам и внебюджетным фондам в строгом соответствии с назначениями, предусмотренными в смете доходов и расходов по внебюджетным средствам, в помесячном распределении доходов и расходов специальных/внебюджетных средств, утвержденных и зарегистрированных в установленном порядке, с последующими изменениями, и в пределах остатков средств на соответствующих казначейских счетах внебюджетных средств и внебюджетных фондов. 4.5.2. Для осуществления расходов с казначейских счетов внебюджетных средств и внебюджетных фондов используется порядок оформления, проверки и представления в Государственное казначейство платежных документов в установленном порядке. 4.5.3. Исполнительные листы и платежные документы, касающиеся бесспорного взыскания денежных средств с казначейских счетов внебюджетных средств публичных учреждений, исполняются в порядке, установленном в данных нормах. 4.5.4. Не допускается перечисление средств с бюджетных счетов на внебюджетные счета одного и того же публичного учреждения, за исключением случаев возмещения расходов за переданные товары, осуществленные работы и оказанные услуги. 4.5.5. Закрытие внебюджетных казначейских счетов осуществляется в соответствии с порядком, установленном данными нормами. Раздел V. Предоставление и погашение займов 5.1. Общие положения 5.1.1. В процессе исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц органы публичного управления всех уровней для финансирования дефицита бюджета либо временного кассового разрыва могут привлекать внутренние и внешние займы. Процедуры заимствования, получения, предоставления и погашения займов осуществляется в соответствии с: - Законом о бюджетной системе и бюджетном процессе N 847-ХIII от 24 мая 1996 г., с последующими изменениями и дополнениями; - Законом о государственном долге и государственных гарантиях N 943-ХIII от 18 июля 1996 г., с последующими изменениями и дополнениями; - Законом о местных публичных финансах N 491-XIV от 9 июля 1999 года, с последующими изменениями и дополнениями; - другими законодательными и нормативными актами. 5.2. Структура казначейского счета займа 5.2.1. Казначейский счет займа (приложение N I-13) состоит из 5 частей (15 знаков), каждая из которых имеет определенное смысловое значение, а именно: ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов бухгалтерского учета по исполнению государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц через казначейскую систему Министерства финансов; II часть - 2 знака - код главной группы функциональной классификации бюджетных расходов (кредитования минус погашение или источников финансирования дефицита) III часть - 2 знака - код группы функции функциональной классификации бюджетных расходов; IV часть - 3 знака - код организационной бюджетной классификации, часть "B"; V часть - 4 знака - код получателя займа (главный исполнитель бюджета, главный распорядитель кредитов). 5.2.2. Для учета займов, привлекаемых для финансирования дефицита государственного бюджета, код получателя займа соответствует коду управления Министерства финансов, ведущей регистр заемных средств (внутренних или внешних). 5.2.3. Для учета заимствования временно свободных внебюджетных средств исполнителей бюджета, распорядителей кредитов, код получателя займа соответствует коду подразделения Государственного казначейства, которое производит операции по заимствованию средств. 5.3. Учет займов 5.3.1. Заимствование средств между органами публичного управления разного уровня, либо заимствование из Национального банка и финансовых учреждений Молдовы осуществляется на основании договоров заимствования (кредитных договоров). 5.3.2. Учет представленных, полученных и погашенных займов осуществляется на казначейских счетах, открытых главным исполнителям бюджета или главным распорядителям кредитов. 5.3.3. Для открытия казначейского счета займов, главный исполнитель бюджета, главный распорядитель кредитов представляет в подразделения Государственного казначейства договор заимствования и заявление на обслуживание (приложение N I-10), в котором указывается номер и дата договора. 5.3.4. После открытия казначейского счета займа и регистрации договоров в Государственном казначействе, договор возвращается главному исполнителю бюджета, главному распорядителю кредитов. 5.3.5. Погашение займов осуществляется главными исполнителями бюджета, главными распорядителями кредитов строго в соответствии с условиями, предусмотренными договорами заимствования. 5.3.6. Расходы, связанные с обслуживанием займов, производятся за счет соответствующих бюджетов в пределах планов финансирования, помесячного распределения расходов. Раздел VI. Размещение средств подразделениями Государственного казначейства в финансовые учреждения на депозитные счета 6.1. Перечисление бюджетных средств на депозитные счета 6.1.1. Временно свободные средства на банковских счетах Государственного казначейства могут быть размещены в финансовых учреждениях на депозитных счетах. 6.1.2. Для размещения на депозитные счета в финансовых учреждениях временно свободных средств государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц необходимо решение центральных и местных органов публичного управления, в котором указывается сумма, предлагаемая к перечислению на депозитный счет и срок хранения на депозитном счете. 6.1.3. Для размещения средств на депозитных счетах подразделение Государственного казначейства рассматривает предложение финансового учреждения, выбирает самое выгодное предложение и заключает договор с финансовым учреждением в установленном порядке. 6.1.4. Проценты по депозитным суммам перечисляются финансовым учреждением в сроки, установленные договором, на банковские счета подразделения Государственного казначейства, казначейские счета доходов соответствующего бюджета. 6.1.5. Сумма депозита возвращается на соответствующие счета согласно требованиям договора. 6.2. Размещение внебюджетных средств на депозитных счетах [Пкт.6.2 изменен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] 6.2.1. Публичные учреждения, финансируемые из государственного бюджета - обладатели внебюджетных средств имеют право, после согласования с главными исполнителями бюджета, главными распорядителями кредитов, размещать временно свободные средства на депозитных текущих счетах в финансовых учреждениях. 6.2.2. Размещение средств на депозитных счетах осуществляется на следующих условиях: - предлагаемая сумма для перечисления на депозитный счет не должна превышать остаток на казначейском счете, с которого осуществляется трансферт; - последующие поступления на внебюджетный счет будут обеспечивать нормальное функционирование учреждения; - учреждение не имеет задолженностей перед поставщиками товаров и услуг. 6.2.3. Для размещения сумм на депозитных счетах учреждение направляет подразделениям Государственного казначейства заявление, в котором указывается сумма, предлагаемая к размещению на депозитном счете, вид внебюджетных средств и срок хранения средств на депозитном счете. 6.2.4. Подразделения Государственного казначейства, совместно с публичным учреждением рассматривают предложение банковских учреждений, отбирают более выгодное предложение и заключают договор. 6.2.5. Договор заключается между подразделениями Государственного казначейства, публичным учреждением и финансовым учреждением. 6.2.6. Проценты по депозитным суммам перечисляются финансовыми учреждениями в сроки, установленные договором на внебюджетный счет учреждения "Проценты по средствам, размещенным на депозитных счетах в банках", открытый в подразделениях Государственного казначейства. 6.2.7. Суммы, размещенные на депозитных счетах после истечения срока возвращаются на соответствующие счета согласно условиям договора. 6.2.8. Подразделения Государственного казначейства регистрируют договора по вкладам в Реестре учета договоров (приложение N VI-1). [Пкт.6.2.6 в редакции Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] 6.2.9. Учет погашения процентов, начисленных на казначейские счета согласно требованиям договора, осуществляется подразделениями Государственного казначейства в Реестре учета погашения начисленных процентов (приложение N VI-2). [Пкт.6.2.9 в редакции Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] Раздел VII. Бухгалтерский учет 7.1. Общие положения 7.1.1. Бухгалтерский учет в подразделениях Государственного казначейства организуется на основании Закона о бухгалтерском учете N 426 от 4 апреля 1995 года, с последующими изменениями и дополнениями, в соответствии с настоящими Методологическими нормами по кассовому исполнению государственного бюджета и бюджетов административно- территориальных единиц через казначейскую систему Министерства финансов. 7.1.2. При ведении бухгалтерского учета необходимо обеспечить: - документальное подтверждение, юридическое обоснование, полноту и последовательность отражения в учете всех операций, осуществленных за отчетный период; - правильность отнесения доходов в отчетном периоде, в котором они получены, а расходов - в отчетном периоде, в котором они были произведены; - тождественность данных аналитического учета дебетовых и кредитовых оборотов и остатков по счетам синтетического учета на первое число каждого месяца. 7.1.3. В зависимости от технологии обработки данных, бухгалтерские регистры, платежные документы, отчеты заполняются ручкой или печатаются с помощью технических средств. 7.1.4. Не допускаются исправления в чеках, платежных поручениях и других платежных документах. 7.1.5. Ошибки, допущенные в бухгалтерских документах и регистрах, используемых в подразделениях Государственного казначейства, исправляются путем зачеркивания текста или неправильных сумм и написания над ним правильного текста или суммы. Аннулирование производится тонкой чертой так, чтобы можно было прочитать ранее написанное. Исправление ошибок в документе должно быть подтверждено подписями лиц, подписавших документы, с указанием даты исправления. 7.1.6. Поступившие в бухгалтерию первичные документы обязательно подвергаются проверке, как по форме, так и по содержанию. За достоверность содержащихся в документах данных, а также за своевременное и правильное составление первичных документов несут ответственность лица, составившие и подписавшие эти документы. 7.1.7. Право первой подписи в Центральном казначействе принадлежит министру финансов и лицам, уполномоченным министром. Право первой подписи в территориальном казначействе принадлежит начальнику казначейства и лицам, им уполномоченным этим правом. Право второй подписи в Центральном казначействе принадлежит главному бухгалтеру Центрального казначейства и лицам, уполномоченным этим правом. Право второй подписи в территориальном казначействе принадлежит главному бухгалтеру территориального казначейства и лицам, уполномоченным этим правом. Без соответствующих подписей бухгалтерские документы считаются недействительными. Запрещается подпись документов без полного заполнения в них всех необходимых реквизитов. 7.2. План счетов бухгалтерского учета по исполнению государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц через казначейскую систему Министерства финансов. 7.2.1. Бухгалтерский учет в подразделениях Государственного казначейства организуется на основании Плана счетов бухгалтерского учета по исполнению государственного бюджета и бюджетов административно- территориальных единиц через казначейскую систему Министерства финансов. 7.2.2. Операции по поступлениям и платежам, осуществляемые через Казначейскую систему, регистрируются в хронологическом порядке на синтетических счетах I и II порядка. 7.2.3. План счетов бухгалтерского учета по исполнению государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц через казначейскую систему министерства финансов содержит 9 классов синтетических счетов I и II порядка, а именно: - Класс 1 Денежные средства и другие ценности; - Класс 2 Расходы; - Класс 4 Доходы и поступления; - Класс 5 Займы; - Класс 6 Расчеты между бюджетами; - Класс 7 Средства переданные и полученные подразделениями Государственного казначейства; - Класс 8 Источники финансирования; - Класс 9 Результаты исполнения бюджетов и внебюджетных средств; - Класс 10 Забалансовые счета. 7.2.4. Аналитический учет в подразделениях Государственного казначейства осуществляется посредством казначейских счетов (аналитических счетов). 7.2.5. Синтетические и аналитические счета обеспечивают регистрацию операций: - на текущих счетах Государственного казначейства (поступления и перечисления); - по поступлению доходов и осуществлению бюджетных расходов; - по поступлению и использованию внебюджетных средств и внебюджетных фондов; - по предоставлению и погашению бюджетных займов и источников финансирования; - по трансфертам между бюджетами и между подразделениями Государственного казначейства; - закрытия бюджетного года по исполнению бюджетов и внебюджетных средств. 7.2.6. План счетов бухгалтерского учета по исполнению государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц через казначейскую систему Министерства финансов может быть изменен и дополнен только Министерством финансов. 7.2.7. План счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц через казначейскую систему Министерства финансов состоит из: [Пкт.7.2.7 изменен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] ------------------------------------------------------------------------ Код счета | | -----------| | Актив I | II | Наименование счетов |------- по- | по- | | Пассив ряд-| ряд- | | ка | ка | | ----+------+----------------------------------------------------+-------- 1 | 2 | 3 | 4 ----+------+----------------------------------------------------+-------- Класс 1 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРУГИЕ ЦЕННОСТИ 11 Текущие счета государственного бюджета А 1101 Текущий счет государственного бюджета А 1102 Текущий счет государственного бюджета по взаимным А зачетам 1103 Текущий счет государственного бюджета целевого наз- А начения 1104 Текущий валютный счет государственного бюджета А 1105 Текущий счет государственного бюджета по средствам, А отраженным в кассовом исполнении на основании отче- тов 1106 Текущий счет государственного бюджета для депозитов А в Национальном банке 1107 Текущий счет государственного бюджета для депозитов А в ценных бумагах в Национальном банке 1108 Текущий счет государственного бюджета для депозитов А в коммерческих банках 1109 Текущий счет государственного бюджета для депозитов А в ценных бумагах в коммерческих банках 12 Текущие счета районного бюджета, центрального бюд- А жета автономного территориального образования и му- ниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 1201 Текущий счет районного бюджета, центрального бюдже- А та автономного территориального образования и муни- ципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 1202 Текущий счет районного бюджета, центрального бюдже- А та автономного территориального образования и муни- ципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць по взаим- ным зачетам 1203 Текущий счет районного бюджета, центрального бюдже- А та автономного территориального образования и муни- ципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць целевого назначения 1204 Текущий валютный счет районного бюджета, централь- А ного бюджета автономного территориального образова- ния и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 1205 Текущий счет районного бюджета, центрального бюдже- А та автономного территориального образования и муни- ципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць по специ- альным средствам 1206 Текущий счет районного бюджета, центрального бюдже- А та автономного территориального образования и муни- ципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць для депо- зитов в коммерческих банках 13 Текущие счета местного бюджета А 1301 Текущий счет местного бюджета А 1302 Текущий счет местного бюджета по взаимным зачетам А 1303 Текущий счет местного бюджета целевого назначения А 1304 Текущий валютный счет местного бюджета А 1305 Текущий счет местного бюджета по специальным сред- ства А 1306 Текущий счет местного бюджета для депозитов в ком- А мерческих банках 14 Текущие счета специальных средств А 1401 Текущий счет государственного бюджета по специаль- А ным средствам 1402 Текущий валютный счет государственного бюджета по А специальным средствам 1403 Текущий счет государственного бюджета для размеще- А ния специальных средств на депозитные счета в ком- мерческих банках 1404 Текущий счет государственного бюджета для размеще- А ния специальных средств в ценных бумагах на депози- тах в коммерческих банках 15 Текущие внебюджетные фонды и фонды обязательного медицинского страхования А 1501 Текущий счет внебюджетных фондов государственного А бюджета 1502 Текущий счет внебюджетных фондов районного бюджета, А центрального бюджета автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 1503 Текущий счет внебюджетных фондов местного бюджета А 1511 Текущий счет фондов обязательного медицинского страхования 16 Текущие счета для прочих средств А 1601 Текущий счет по гуманитарной помощи государственного А бюджета 1602 Текущий счет по гуманитарной помощи районного бюджета, А центрального бюджета автономного территориального об- разования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 1603 Текущий счет по гуманитарной помощи местного бюджета А 1604 Текущий счет бюджета государственного социального А страхования 1605 Специальный текущий счет Правительства А 1606 Текущий счет государственного бюджета по прочим вне- А бюджетным средствам 1607 Текущий счет районного бюджета,центрального бюджета А автономного территориального образования и муници- пального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць по прочим внебюджетным средствам 1608 Текущий счет местного бюджета по прочим внебюджетным А средствам 1609 Текущий салютный счет государственного бюджета по А прочим внебюджетным средствам 1610 Текущий счет государственного бюджета сумм по пору- А чениям 1611 Текущий счет сумм по поручениям районного бюджета, А центрального бюджета автономного территориального об- разования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 1612 Текущий счет местного бюджета сумм по поручениям А 1613 Текущий счет по средствам, поступивших во временное А распоряжение учреждений, финансируемых из государст- венного бюджета 1614 Текущий счет по средствам, поступивших во временное А распоряжение учреждений, финансируемых из районного бюджета, центрального бюджета автономного террито- риального образования и муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць 1615 Текущий счет по средствам, поступившим во временное А распоряжение учреждений, финансируемых из местного бюджета 1616 Текущий счет для депозитов в коммерческих банках про- А чих внебюджетных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета 1617 Текущий счет прочих внебюджетных средств для депози- А тов учреждений, финансируемых с районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального об- разования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун. Бэлць в коммерческих банках 1618 Текущий счет для депозитов в коммерческих банках про- А чих внебюджетных средств учреждений, финансируемые с местного бюджета 1698 Текущий счет государственного бюджета по прочим пос- туплениям 1699 Текущий счет учреждений, финансируемых из государст- А венного бюджета по невыясненным поступлениям спе- циальных, внебюджетных средств и внебюджетных фондов 17 Текущие счета невыясненных поступлений А 1701 Текущий счет невыясненным поступлений государственно- А го бюджета 1702 Текущий счет районного бюджета, центрального бюджета А автономного территориального образования и муници- пального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць невыясненных поступлений 18 Текущий счет фондов обязательного медицинского страхования 1801 Текущий счет средств фондов обязательного медицинского страхования 19 Счета сумм в пути А 1901 Текущий счет государственного бюджета сумм в пути А 1902 Текущий счет районного бюджета, центрального бюджета А автономного территориального образования и муници- пального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць сумм в пути 1903 Текущий счет местного бюджета сумм в пути А Класс 2 РАСХОДЫ 21 Расходы государственного бюджета А 2101 Расходы государственного бюджета, произведенные де- А нежными средствами 2102 Расходы государственного бюджета, произведенные А взаимными зачетами 2103 Расходы, отраженные в кассовом исполнении государст- А венного бюджета на основании отчетов 22 Расходы районного бюджета, центрального бюджета авто- А номного территориального образования и муниципально- го бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 2201 Расходы районного бюджета, центрального бюджета авто- А номного территориального образования и муниципально- го бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць произведенные де- нежными средствами 2202 Расходы районного бюджета, центрального бюджета авто- А номного территориального образования и муниципально- го бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць произведенные вза- имными зачетами 2205 Расходы районного бюджета, центрального бюджета авто- А номного территориального образования и муниципально- го бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць за счет специальных средств 23 Расходы местного бюджета А 2301 Расходы местного бюджета, произведенные денежными А средствами 2302 Расходы местного бюджета, произведенные взаимными А зачетами 2305 Расходы местного бюджета за счет специальных средств А 24 Расходы за счет специальных средств А 2401 Расходы за счет специальных средств учреждений финан- А сируемых, из государственного бюджета 25 Расходы за счет внебюджетных фондов и фондов А обязательного медицинского страхования 2501 Расходы за счет внебюджетных фондов государственного А бюджета 2502 Расходы за счет внебюджетных фондов районного бюджета,А центрального бюджета автономного территориального об- разования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 2503 Расходы за счет внебюджетных фондов местного бюджета А 2511 Расходы за счет внебюджетных фондов и фондов обязательного медицинского страхования 26 Расходы за счет прочих средств А 2601 Расходы государственного бюджета из гуманитарной А помощи 2602 Расходы районного бюджета, центрального бюджета авто- А номного территориального образования и муниципально- го бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць из гуманитарной помощи 2603 Расходы местного бюджета из гуманитарной помощи А 2606 Расходы за счет прочих внебюджетных средств учрежде- А ний финансируемых из государственного бюджета 2607 Расходы за счет прочих внебюджетных средств учрежде- А ний финансируемые из районного бюджета, автономного территориального образования и муниципального бюдже- та мун.Кишинэу, мун.Бэлць 2608 Расходы за счет прочих внебюджетных средств учрежде- А ний, финансируемых из местного бюджета 2610 Расходы за счет сумм по поручениям учреждений, финан- А сируемых из государственного бюджета 2611 Расходы за счет сумм по поручениям учреждений, финан- А сируемых из районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования и муници- пального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 2612 Расходы за счет сумм по поручениям учреждений, финан- А сируемых из местного бюджета 2698 Расходы государственного бюджета за счет прочих А средств Класс 4 ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ 41 Доходы государственного бюджета П 4101 Доходы государственного бюджета, поступившие денеж- П ными средствами 4102 Доходы государственного бюджета по взаимным зачетам П 4103 Доходы, отраженные в кассовом исполнении государст- П венного бюджета на основании отчетов 42 Доходы районного бюджета, центрального бюджета авто- П номного территориального образования и муниципально- го бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 4201 Доходы районного бюджета, центрального бюджета авто- П номного территориального образования и муниципально- го бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць поступившие денежными средствами 4202 Доходы районого бюджета, центрального бюджета авто- П номного территориального образования и муниципально- го бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць по взаимным зачетам 4205 Доходы за счет специальных средств учреждений, финан- П сируемых из районного бюджета центрального бюджета ав- тономного территориального образования и муниципаль- ного бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 43 Доходы местного бюджета П 4301 Доходы местного бюджета денежными средствами П 4302 Доходы местного бюджета по взаимным зачетам П 4305 Доходы, поступившие за счет специальных средств уч- П реждений финансируемых из местного бюджета 44 Доходы за счет специальных средств П 4401 Доходы за счет специальных средств учреждений, фи- П нансируемых из государственного бюджета 45 Доходы внебюджетных фондов и фондов обязательного П медицинского страхования 4501 Доходы внебюджетных фондов П 4502 Доходы внебюджетных фондов районного бюджета, цент- П рального бюджета автономного территориального обра- зования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 4503 Доходы внебюджетных фондов местного П 4511 Доходы фондов обязательного медицинского страхования 46 Прочие доходы н поступления П 4601 Поступления из гуманитарной помощи в государственный П бюджет 4602 Поступления из гуманитарной помощи в районный бюджет, П центральный бюджет автономного территориального обра- зования и муниципальный бюджет мун.Кишинэу, мун.Бэлць 4603 Поступление из гуманитарной помощи в местный бюджет П 4604 Доходы бюджета государственного социального страхо- П вания 4605 Доходы специального счета Правительства П 4606 Поступления прочих внебюджетных средств учреждений, П финансируемых из государственного бюджета 4607 Поступления прочих внебюджетных средств учреждений, П финансируемых из районного бюджета центрального бюд- жета автономного территориального образования и му- ниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 4608 Поступления прочих внебюджетных средств учреждений, П финансируемых из местного бюджета 4610 Поступления сумм по поручениям учреждений, финанси- П руемых из государственного бюджета 4611 Поступления сумм по поручениям учреждений, финанси- П руемых из районного бюджета, центрального бюджета ав- тономного территориального образования и муниципаль- ного бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 4612 Поступления сумм по поручениям учреждений, финанси- П руемых из местного бюджета 4613 Поступления средств во временное распоряжение учреж- П дений, финансируемых из государственного бюджета 4614 Поступления средств во временное распоряжение учреж- П дений, финансируемых из районного бюджета, централь- ного бюджета автономного территориального образова- ния и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 4615 Поступления средств во временное распоряжение учреж- П дений, финансируемых из местного бюджета 4688 Доходы средств фондов обязательного медицинского страхования 4698 Прочие поступления в государственный бюджет П 4699 Невыясненные поступления по специальным, внебюджет- П ным средствам и внебюджетным фондам учреждений, фи- нансируемых из государственного бюджета 47 Начисление сумм отчислений от общегосударственных до- П ходов из государственного бюджета 4701 Начисление сумм отчислений от общегосударственных до- П ходов из государственного бюджета районному бюджету, центральному бюджету автономного территориального об- разования и муниципальному бюджету мун.Кишинэу,мун.Бэлць денежными средствами 4702 Начисление сумм отчислений от общегосударственных до- П ходов из государственного бюджета районному бюджету, центральному бюджету автономного территориального об- разования и муниципальному бюджету мун.Кишинэу,мун.Бэлць по взаимным зачетам 4703 Начисление сумм отчислений от общегосударственных до- П ходов из государственного бюджета местному бюджету денежными средствами 4704 Начисление сумм отчислений от общегосударственных до- П ходов из государственного бюджета местному бюджету по взаимным зачетам 4705 Начисление сумм отчислений от доходов государственно- П го бюджета бюджету государственного социального стра- хования денежными средствами 4706 Начисление сумм отчислений от доходов государственно- П го бюджета для специального счета Правительства 48 Начисление сумм отчислений от доходов районного бюд- П жета, центрального бюджета автономного территориаль- ного образования и муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць 4801 Начисление сумм отчислений от доходов районного бюд- П жета, центрального бюджета автономного территориаль- ного образования и муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць местному бюджету денежными средствами 4802 Начисление сумм отчислений от доходов районного бюд- П жета, центрального бюджета автономного территориаль- ного образования и муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць местному бюджету взаимными зачетами 4803 Начисление сумм отчислений от доходов местного бюд- П жета районному бюджету, центральному бюджету автоном- ного территориального образования и муниципальному бюджету мун.Кишинэу, мун.Бэлць денежными средствами 4804 Начисление сумм отчислений от доходов местного бюд- П жета районному бюджету, центральному бюджету автоном- ного территориального образования и муниципальному бюджету мун.Кишинэу, мун.Бэлць взаимными зачетами 49 Невыясненные поступления П 4901 Невыясненные поступления государственного бюджета П 4902 Невыясненные поступления районного бюджета, централь- П ного бюджета автономного территориального образова- ния, муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць и местного бюджета Класс 5 ЗАЙМЫ 51 Займы экономическим агентам А-П 5101 Займы предоставленные и погашенные государственному А-П бюджету экономическими агентами денежными средствами 5102 Ссуды предоставленные и погашенные государственному бюджету экономическими агентами взаимными зачетами 52 Ссуды между бюджетами А-П 5201 Ссуды, предоставленные государственным бюджетом и по- А-П гашенные районным бюджетом, центральным бюджетом авто- номного территориального образования и муниципальным бюджетом мун.Кишинэу, мун.Бэлць денежными средствами 5202 Ссуды предоставленные государственным бюджетом и по- А-П гашенные районным бюджетом, центральным бюджетом авто- номного территориального образования и муниципальным бюджетом мун.Кишинэу, мун.Бэлць взаимными зачетами 5203 Ссуды полученные районным бюджетом, центральным бюд- А-П жетом автономного территориального образования и му- ниципальным бюджетом мун.Кишинэу,мун.Бэлць и погашен- ные государственному бюджету денежными средствами 5204 Ссуды полученные районным бюджетом, центральным бюд- А-П жетом автономного территориального образования и му- ниципальным бюджетом мун.Кишинэу, мун.Бэлць и погашен- ное государственному бюджету взаимными зачетами 5205 Ссуды, предоставленные из районного бюджета, централь- А-П ного бюджета автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць и по- гашенные местным бюджетом денежными средствами 5206 Ссуды, предоставленные из районного бюджета, централь- А-П ного бюджета автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць и по- гашенные местным бюджетом взаимными зачетами 5207 Ссуды, полученные местным бюджетом и погашенные район- А-П ному бюджету, центральному бюджету автономного терри- ториального образования и муниципальному бюджету мун. Кишинэу, мун.Бэлць денежными средствами 5208 Ссуды, полученные местным бюджетом и погашенные район- А-П ному бюджету, центральному бюджету автономного терри- ториального образования и муниципальному бюджету мун. Кишинэу, мун.Бэлць взаимными зачетами 53 Прочие ссуды А-П 5301 Прочие ссуды, предоставленные и погашенные государст- А-П венному бюджету 5303 Прочие ссуды, предоставленные и погашенные районному А-П бюджету, центральному бюджету автономного террито- риального образования и муниципальному бюджету мун. Кишинэу, мун.Бэлць 5305 Прочие ссуды предоставленные и погашенные местному А-П бюджету 54 Внутренние государственные гарантии А-П 5401 Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных на А-П погашение внутренних государственных гарантий, де- нежными средствами 5402 Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных на А-П погашение внутренних государственных гарантий взаим- ными зачетами Класс 6 РАСЧЕТЫ МЕЖДУ БЮДЖЕТАМИ 61 Трансферты для финансовой поддержки территорий А-П 6101 Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, А переданные из государственного бюджета денежными средствами 6102 Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий А переданные из государственного бюджета взаимными зачетами 6103 Трансферты, полученные районным бюджетом, центральным П бюджетом автономного территориального образования му- ниципальным бюджетом мун.Кишинэу,мун.Бэлць из фонда финансовой поддержки территорий денежными средствами 6104 Трансферты, полученные районным бюджетом, центральным П бюджетом автономного территориального образования и муниципальным бюджетом мун.Кишинэу,мун.Бэлць из фонда финансовой поддержки территорий взаимными зачетами 6105 Трансферты из районного бюджета, центрального бюджета А автономного территориального образования и муници- пального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць, переданные местному бюджету денежными средствами 6106 Трансферты из районного бюджета, центрального бюджета А автономного территориального образования и муници- пального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць переданные местному бюджету взаимными зачетами 6107 Трансферты полученные местным бюджетом из районного П бюджета, центрального бюджета автономного террито- риального образования и муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць денежными средствами 6108 Трансферты, полученные местным бюджетом из районного П бюджета, центрального бюджета автономного террито- риального образования и муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць взаимными зачетами 62 Трансферты целевого назначения между государственным А-П бюджетом и районным бюджетом, центральным бюджетом ав- тономного территориального образования н муниципаль- ным бюджетом мун.Кишинэу, мун.Бэлць 6201 Трансферты целевого назначения, переданные из госу- А дарственного бюджета районному бюджету, центральному бюджету автономного территориального образования и муниципальному бюджету мун.Кишинэу, мун.Бэлць денежными средствами 6202 Трансферты целевого назначения переданные из государ- А ственного бюджета районному бюджету, центральному бюд- жету автономного территориального образования и муни- ципальному бюджету мун.Кишинэу, мун.Бэлць взаимными зачетами 6203 Трансферты целевого назначения, полученные районным П бюджетом, центральным бюджетом автономного террито- риального образования и муниципальным бюджетом мун. Кишинэу, мун.Бэлць из государственного бюджета дене- жными средствами 6204 Трансферты целевого назначения, полученные районным П бюджетом, центральным бюджетом автономного террито- риального образования и муниципальным бюджетом мун. Кишинэу, мун.Бэлць из государственного бюджета взаимными зачетами 6205 Трансферты целевого назначения, переданные из районно- А го бюджета, центрального бюджета автономного терри- ториального образования и муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць государственному бюджету денежными средствами 6206 Трансферты целевого назначения, переданные из районно- А го бюджета, центрального бюджета автономного террито- риального образования и муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць государственному бюджету взаимными зачетами 6207 Трансферты целевого назначения, полученные государст- П венным бюджетом из районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць денежными средствами 6208 Трансферты целевого назначения, полученные государст- П венным бюджетом из районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць взаимными зачетами 63 Трансферты целевого назначения, между районным бюдже- А-П том, центральным бюджетом автономного территориально- го образования и муниципальным бюджетом мун.Кишинэу, мун.Бэлць и местным бюджетом 6301 Трансферты целевого назначения, переданные из районно- А го бюджета, центрального бюджета автономного террито- риального образования и муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць местному бюджету денежными средствами 6302 Трансферты целевого назначения, переданные из районно- А го бюджета, центрального бюджета автономного террито- риального образования и муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць местному бюджету взаимными зачетами 6303 Трансферты целевого назначения, полученные местным П бюджетом из районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования и муници- пального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць денежными сред- ствами 6304 Трансферты целевого назначения, полученные местным П бюджетом из районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования и муници- пального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць взаимными заче- тами 6305 Трансферты целевого назначения, переданные местным А бюджетом районному бюджету, центральному бюджету ав- тономного территориального образования и муниципаль- ному бюджету мун.Кишинэу, мун.Бэлць денежными средствами 6306 Трансферты целевого назначения, переданные местным А бюджетом районному бюджету, центральному бюджету ав- тономного территориального образования и муниципаль- ному бюджету мун.Кишинэу, мун.Бэлць взаимными зачетами 6307 Трансферты целевого назначения, полученные районным П бюджетом, центральным бюджетом автономного террито- риального образования и муниципальным бюджетом мун. Кишинэу, мун.Бэлць из местного бюджета денежными средствами 6308 Трансферты целевого назначения, полученные районным П бюджетом, центральным бюджетом автономного террито- риального образования и муниципальным бюджетом мун. Кишинэу, мун.Бэлць из местного бюджета взаимными зачетами Класс 7 СРЕДСТВА ПЕРЕДАННЫЕ И ПОЛУЧЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА 71 Средства переданные и полученные подразделениями Го- А-П сударственного казначейства для осуществления расхо- дов 7101 Средства переданные и полученные подразделениями Го- А-П сударственного казначейства для осуществления расхо- дов государственного бюджета денежными средствами 7102 Средства переданные и полученные подразделениями Го- А-П сударственного казначейства для осуществления расхо- дов районного бюджета, центрального бюджета автоном- ного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць денежными средствами 7103 Средства переданные и полученные подразделениями Го- А-П сударственного казначейства для осуществления расхо- дов государственного бюджета взаимными зачетами 7104 Средства переданные и полученные подразделениями Го- А-П сударственного казначейства для осуществления расхо- дов районного бюджета, центрального бюджета автоном- ного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць взаимными зачетами 72 Средства переданные между текущими счетами А-П 7201 Средства переданные между текущими счетами государст- А-П венного бюджета 7202 Средства переданные между текущими счетами районного А-П бюджета, центрального бюджета автономного террито- риального образования и муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць 7203 Средства переданные между текущими счетами местного А-П бюджета Класс 8 ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ 81 Ссуды банков А-П 8101 Ссуды, полученные и погашенные, Национальному банку А-П из государственного бюджета 8102 Ссуды, полученные и погашенные, коммерческим банкам А-П из государственного бюджета 8103 Ссуды, полученные и погашенные, коммерческим банкам А-П районным бюджетом, центральным бюджетом автономного территориального образования и муниципальным бюдже- том мун.Кишинэу, мун.Бэлць 8104 Ссуды, полученные и погашенные коммерческим банкам А-П местным бюджетом 83 Государственные ценные бумаги А-П 8301 Купля и продажа государственных ценных бумаг А-П 85 Внешние займы А-П 8501 Внешние займы, предоставленные и погашенные из госу- А-П дарственного бюджета 8502 Внешние займы, предоставленные и погашенные районным А-П бюджетом центральным бюджетом автономного террито- риального образования и муниципальным бюджетом мун. Кишинэу, мун.Бэлць 8503 Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных на А-П погашение внешних государственных гарантий денежными средствами 8504 Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных на А-П погашение внешних государственных гарантий взаимными зачетами 86 Средства временно позаимствованные из внебюджетных А-П средств 8601 Средства временно позаимствованные из внебюджетных А-П средств и погашенные из государственного бюджета 8602 Средства, временно полученные государственным бюдже- А-П том и восстановленные на счета внебюджетных средств 87 Прочие источники финансирования А-П 8701 Прочие внутренние источники государственного бюджета А-П 8702 Прочие внутренние источники районного бюджета, цент- А-П рального бюджета автономного территориального обра- зования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 8703 Прочие внутренние источники местного бюджета А-П 8704 Средства полученные от приватизации в соответствии с А-П индивидуальными проектами 8706 Прочие внешние источники государственного бюджета А-П 8707 Прочие внешние источники районного бюджета, централь- А-П ного бюджета автономного территориального образова- ния и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 88 Курсовые разницы по валютным счетам А-П 8801 Курсовые разницы по валютным счетам Государственного А-П бюджета 8802 Курсовые разницы по валютным счетам районного бюджета, А-П центрального бюджета автономного территориального об- разования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 8803 Курсовые разницы по валютным счетам местного бюджета А-П 8804 Разницы валютного курса на счетах специальных средств А-П учреждений, финансируемых из государственного бюджета 8805 Курсовые разницы по валютным счетам прочих внебюджет- А-П ных средств учреждений, финансируемых из государст- венного бюджета 8806 Курсовые разницы по валютным счетам прочих внебюджет- А-П ных средств учреждений финансируемых из районного бюджета, центрального бюджета автономного террито- риального образования муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць 8807 Курсовая разница по валютным счетам прочих внебюджет- А-П ных средств учреждений финансируемых из местного бюд- жета Класс 9 Результаты исполнения бюджетов, внебюджетных средств и фондов обязательного медицинского страхования 91 Результаты исполнения государственного бюджета по П бюджетным и внебюджетным средствам 9101 Результаты исполнения государственного бюджета П 9105 Результаты исполнения специальных средств учреждений, П финансируемых из государственного бюджета 9106 Результаты исполнения прочих внебюджетных средств и П фондов учреждений, финансируемых из государственного бюджета 92 Результаты исполнения районного бюджета, центрального П бюджета автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць по бюджетным и внебюджетным средствам 9201 Результаты исполнения районного бюджета, центрального П бюджета автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 9205 Результаты исполнения специальных средств учреждений П финансируемых из районного бюджета, центрального бюд- жета автономного территориального образования и му- ниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 9206 Результаты исполнения прочих внебюджетных средств уч- П реждений финансируемых из районного бюджета, централь- ного бюджета автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 93 Результаты исполнения местного бюджета по бюджетным П и внебюджетным средствам 9301 Результаты исполнения местного бюджета П 9305 Результаты исполнения специальных средств учреждений П финансируемых из местного бюджета 9306 Результаты исполнения прочих внебюджетных средств П учреждений финансируемых из местного бюджета 94 Результаты исполнения фондов обязательного медицинского страхования 9401 Результат исполнения фондов обязательного медицинского страхования Класс 10 ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА 10 1001 Задолженность государственного бюджета по ссудам, вы- данным Национальным банком Молдовы 1002 Задолженность государственного бюджета по ссудам, вы- данным коммерческими банками 1003 Задолженность государственного бюджета по государст- венным ценным бумагам 1004 Задолженность государственного бюджета по средствам временно позаимствованным из внебюджетных средств 1005 Задолженность государственного бюджета по внешним займам 1006 Задолженность государственного бюджета по прочим зай- мам, предоставленным внутри страны 1007 Задолженность перед государственным бюджетом по ссу- дам, предоставленным районному бюджета, центральному бюджету автономного территориального образования и муниципальному бюджету мун.Кишинэу, мун.Бэлць 1008 Задолженность перед государственным бюджетом по ссу- дам, предоставленным экономическим агентам 1009 Задолженность перед государственным бюджетом по внут- ренним государственным гарантиям предоставленным эко- номическим агентам 1010 Задолженность перед государственным бюджетом прочих получателей ссуд 1011 Задолженность перед государственным бюджетом по внеш- ним государственным гарантиям предоставленным эконо- мическим агентам 1021 Задолженность районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования и муници- пального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць по ссудам полученным из государственного бюджета ------------------------------------------------------------------------ 7.3. Описание Плана счетов бухгалтерского учета по исполнению государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц через казначейскую систему Министерства финансов, содержание и характеристика счетов. 7.3.1. Каждый счет Плана счетов бухгалтерского учета по исполнению государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц через казначейскую систему Министерства финансов содержит следующие характеристики. 7.3.2. Счета класса 1 "Денежные средства и другие ценности" предназначены для регистрации движения денежных средств государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц, внебюджетных средств и внебюджетных фондов и фондов обязательного медицинского страхования. [Пкт.7.3.2 изменен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] 7.3.3. Счета этого класса являются активными счетами. В дебете этих счетов в отчетном периоде отражаются: - доходы государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц; - поступление средств внебюджетных фондов; - поступление источников финансирования; - трансферты, полученные из фонда финансовой поддержки и целевого назначения; - прочие поступления на счета. В кредите этих счетов отражаются: - расходы государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц; - расходы из внебюджетных средств и фондов; - возврат и зачет в счет других платежей неправильно или излишне поступивших сумм от налогоплатель- щиков в доход соответствующего бюджета; - отчисления от общегосударственных доходов; - предоставление займов; - трансферты из фонда финансовой поддержки и целевого назначения; - погашение займов и других источников финанси- рования дефицита; - прочие расходы денежных средств со счетов. 7.3.4. Класс 1 содержит следующие счета: 11 Текущие счета государственного бюджета 12 Текущие счета районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 13 Текущие счета местного бюджета 14 Текущие счета специальных средств 15 Текущие счета внебюджетных фондов и фондов обязательного медицинского страхования 16 Текущие счета прочих средств 17 Текущие счета по невыясненным поступлениям 18 Текущий счет фондов обязательного медицинского страхования 19 Текущие счета сумм в пути. [Пкт.7.3.4 изменен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] 7.3.5. На текущем счете 17 "Текущие счета невыясненных поступлений" учитываются денежные средства, поступившие на банковский счет подразделений Государственного казначейства, принадлежность которых в момент их поступления не установлена. 7.3.6. На текущем счете 19 "Текущие счета сумм в пути" учитываются денежные средства, перечисленные одними подразделениями Государственного казначейства, но не полученные другими до конца отчетного периода, а именно: отчисления от общегосударственных доходов, трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, трансферты целевого назначения, трансферты для осуществления расходов учреждений, финансируемых из государственного бюджета, районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования. Записи на счете осуществляются подразделениями Государственного казначейства, которые получают вышеназванные средства, только на следующий день отчетного периода, с отражением в месячном и годовом отчете. 7.3.7. Счета класса 2 "Расходы" предназначены для учета кассовых расходов исполнителей бюджета (распорядителей кредитов). Счета этого класса являются активными счетами. По дебету этих счетов в процессе отчетного периода отражаются суммы осуществленных расходов. По кредиту этих счетов отражается восстановление кассовых расходов и операции по определению результатов исполнения бюджета за соответствующий год. Соответственно, отражаются кассовые расходы учреждений, по которым были изменены подчиненность или источник финансирования. 7.3.8. Класс 2 содержит следующие счета: 21 Расходы государственного бюджета 22 Расходы районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 23 Расходы местного бюджета 24 Расходы за счет специальных средств 25 - Расходы за счет внебюджетных фондов и фондов обязательного медицинского страхования 26 Расходы за счет других средств. [Пкт.7.3.8 изменен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] 7.3.9. Счета класса 4 "Доходы и поступления" предназначены для учета доходов государственного бюджета и бюджетов административно- территориальных единиц, доходов специальных, внебюджетных средств, внебюджетных фондов и прочих поступлений. 7.3.10. Счета этого класса являются пассивными счетами. По кредиту этих счетов в течение отчетного периода отражаются поступившие доходы и отчисления от общегосударственных доходов, доходы специальных средств и прочих внебюджетных средств, внебюджетных фондов и другие поступления. По дебету этих счетов отражается сумма возвратных доходов и прочих поступлений, отчислений от общегосударственных доходов и операции по закрытию бюджетного года. 7.3.11. Класс 4 "Доходы и поступления" содержит следующие счета: 41 Доходы государственного бюджета 42 Доходы районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 43 Доходы местного бюджета 44 Доходы за счет специальных средств 45 Доходы внебюджетных фондов и фондов обязательного медицинского страхования 46 Прочие доходы и поступления 47 Начисленные суммы отчислений от доходов государственного бюджета 48 Начисленные суммы отчислений от доходов районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 49 Невыясненные поступления. [Пкт.7.3.11 изменен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] 7.3.12. Счет 49 "Невыясненные поступления" отражает поступления на банковские счета подразделений Государственного казначейства, принадлежность которых невозможно определить в момент их поступления. 7.3.13. Счета 5 класса "Займы" предназначены для учета краткосрочных займов, а также средств, отвлеченных на погашение внутренних государственных гарантий. Счета этого класса являются активно-пассивными счетами. По дебету этих счетов в течение отчетного периода отражаются нарастающим итогом с начала года предоставленные займы и средства, отвлеченные на погашение внутренних государственных гарантий. По кредиту этих счетов в течение отчетного периода отражается нарастающим итогом с начала года возврат займов и средств, отвлеченных на погашение внутренних государственных гарантий. На этих счетах также отражаются операции по определению результатов исполнения бюджета за соответствующий бюджетный год. 7.3.14. Класс 5 содержит следующие счета: 51 Займы экономическим агентам 52 Займы между бюджетами 53 Другие займы 54 Внутренние государственные гарантии. 7.3.15. Счета класса 6 "Расчеты между бюджетами" предназначены для учета расчетов между бюджетами. Счета этого класса являются активными и пассивными. По дебету активных счетов в процессе отчетного периода отражаются нарастающим итогом переданные трансферты, а по кредиту этих счетов - операции по определению результатов исполнения бюджета за соответствующий бюджетный год. По кредиту пассивных счетов в процессе отчетного периода отражаются нарастающим итогом полученные трансферты, а по дебету этих счетов - операции по определению результатов исполнения бюджета за соответствующий бюджетный год. 7.3.16. Класс 6 содержит следующие счета: 61 Трансферты для финансовой поддержки территорий 62 Трансферты целевого назначения между государственным бюджетом и районным бюджетом, центральным бюджетом автономного территориального образования и муниципальным бюджетом мун.Кишинэу, мун.Бэлць 63 Трансферты целевого назначения между районным бюджетом, центральным бюджетом автономного территориального образования, муниципальным бюджетом мун.Кишинэу, мун.Бэлць и местным бюджетом. 7.3.17. Счета класса 7 "Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного казначейства" предназначены для регистрации денежных средств, переданных и полученных подразделениями Государственного казначейства для осуществления расходов учреждений, финансируемых из государственного бюджета, районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования, а также средства, переданные и полученные между текущими счетами соответствующих бюджетов. Счета этого класса являются активно-пассивными счетами. По дебету этих счетов в течение отчетного периода отражаются нарастающим итогом средства переданные, а по кредиту - средства полученные. Операции по определению результатов исполнения бюджета за соответствующий бюджетный год отражаются по дебету и по кредиту соответствующих счетов. 7.3.18. Класс 7 содержит следующие счета: 71 Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного казначейства для осуществления расходов 72 Средства, переданные между текущими счетами 7.3.19. Счета класса 8 "Источники финансирования" предназначены для регистрации займов по договорам Правительства и органов местного публичного управления, операций по государственным ценным бумагам, курсовой разницы по валютным счетам и других источников финансирования. Счета этого класса являются активно-пассивными счетами. По кредиту этих счетов в течение отчетного периода отражаются нарастающим итогом привлеченные источники финансирования дефицита, а по дебету - погашение этих источников. Операции по определению результатов исполнения бюджета за соответствующий бюджетный год отражаются по дебету и по кредиту соответствующих счетов. 7.3.20. Класс 8 содержит следующие счета: 81 Займы от банков 83 Государственные ценные бумаги 85 Внешние займы 86 Средства, временно позаимствованные из временно свободных внебюджетных средств 87 Прочие источники финансирования 88 Курсовые разницы от валютных операций. 7.3.21. Счета класса 9 "Результаты исполнения бюджетов, внебюджетных средств и фондов обязательного медицинского страхования" предназначены для определения результатов исполнения бюджетов и внебюджетных средств. Счета этого класса являются пассивными счетами. Остатки по кредиту этих счетов составляют результат исполнения соответствующих бюджетов и должны соответствовать остаткам счетов первого класса. [Пкт.7.3.21 изменен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] 7.3.22. Класс 9 содержит следующие счета: 91 Результаты исполнения государственного бюджета по бюджетным и внебюджетным средствам 92 Результаты исполнения районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць по бюджетным и внебюджетным средствам 93 Результаты исполнения местного бюджета по бюджетным и внебюджетным средствам 94 Результаты исполнения фондов обязательного медицинского страхования [Пкт.7.3.22 изменен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] 7.3.23. Счета класса 10 "Забалансовые счета" предназначены для учета остатков задолженностей бюджетных займов, займов от банков, займов, предоставленных экономическим агентам, и другие задолженности. Учет обеспечивается по простой системе. 7.3.24 Класс 10 содержит следующие счета: 1001 Задолженность государственного бюджета по ссудам, выданным Национальным банком Молдовы 1002 Задолженность государственного бюджета по ссудам, выданным коммерческими банками 1003 Задолженность государственного бюджета по государственным ценным бумагам 1004 Задолженность государственного бюджета по средствам, временно позаимствованным из внебюджетных средств 1005 Задолженность государственного бюджета по внешним займам 1006 Задолженность государственного бюджета по прочим займам, предоставленным внутри страны 1007 Задолженность государственному бюджету по ссудам, предоставленным районному бюджету, центральному бюджету автономного территориального образования и муниципальному бюджету мун.Кишинэу, мун.Бэлць 1008 Задолженность перед государственным бюджетом по ссудам, предоставленным экономическим агентам 1009 Задолженность перед государственным бюджетом по внутренним государственным гарантиям, предоставленным экономическим агентам 1010 Задолженность перед государственным бюджетом прочих получателей ссуд 1011 Задолженность перед государственным бюджетом по внешним государственным гарантиям, предоставленным экономическим агентам 1021 Задолженность районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць по ссудам, полученным из государственного бюджета 7.4. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по исполнению государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц через казначейскую систему Министерства финансов. 7.4.1. Исполнение государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц в подразделениях Государственного казначейства отражается следующими бухгалтерскими записями: [Пкт.7.4.1 изменен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] -------------------------------------------------------------------------- | | Шифр счетов N | Содержание операции |------------------------ | | По | По | | дебету | кредиту -----+-------------------------------------------+------------+----------- 1 | 2 | 3 | 4 -----+-------------------------------------------+------------+----------- I. Бюджетные доходы 1. Поступление доходов в государственный бюджет: - денежными средствами 1101,1104 4101 - взаимозачетами 1102 4102 - средствами отраженными в кассовом исполне- 1105 4105 нии на основании отчетов 2. Поступление доходов в районный бюджет, цент- ральный бюджет автономного территориального образования и муниципальный бюджет мун. Кишинэу, мун.Бэлць - денежными средствами 1201,1204 4201 - взаимозачетами 1202 4202 3. Поступление доходов в местный бюджет - денежными средствами 1301,1304 4301 - взаимозачетами 1302 4302 3а. Отнесение на доходы сумм, числящихся в пути на текущий счет (основной) - государственный бюджет 1901 4101 - районный бюджет, центральный бюджет авто- 1902 4201 номного территориального образования и муни- ципальный бюджет мун.Кишинэу, мун.Бэлць - местный бюджет 1903 4301 4. Начисление доли отчислений от общегосударст- венных доходов районному бюджету, центрально- му бюджету автономного Территориального об- разования и муниципальному бюджету мун. Кишинэу, мун.Бэлць: - денежными средствами 1101 4701 - взаимозачетами 1102 4702 5. Начисление доли отчислений от поступлений общегосударственных доходов из государствен- ного бюджета местному бюджету - денежными средствами 1101 4703 - взаимозачетами 1102 4704 6. Начисление доли от поступлений общегосударст- 1101 4705 венных доходов из государственного бюджета местному бюджету 7. Начисление доли от поступлений общегосударст- венных доходов из районного бюджета, централь- ного бюджета автономного территориального об- разования и муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць местному бюджету: - денежными средствами 1201 4801 - взаимозачетами 1202 4802 7а. Начисление доли отчислений от общегосударст- венных доходов из местного бюджета в район- ный бюджет, центральный бюджет автономного территориального образования и муниципальный бюджет мун.Кишинэу, мун.Бэлць - денежными средствами 1301 4803 - взаимозачетами 1302 4804 8. Отчисления из государственного бюджета дохо- 4701,4702 1101 дов начисленных сумм от общегосударственных доходов районному бюджету, центральному бюд- жету автономного территориального образова- ния и муниципальному бюджету мун.Кишинэу, мун.Бэлць 9. Отчисления из государственного бюджета начис- 4703,4704 1101 ленной доли поступивших доходов местному бюд- жету 10. Отчисления доли начисленных доходов местному 4801,4802 1201 бюджету из районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образо- вания и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 11. Отчисления начисленной доли доходов из госу- 4705 1101 дарственного бюджета бюджету государственно- го социального страхования 12. Поступление невыясненных платежей: - в государственный бюджет 1701 4901 - в бюджет административно-территориальных 1702 4902 единиц - в специальные внебюджетные средства, вне- 1699 4699 бюджетные фонды учреждений финансируемые из государственного бюджета 12а. Поступление в месяце, следующем за отчетным периодом, на текущий счет (основной) сумм, числящихся в пути - государственный бюджет 1101 1901 - районный бюджет, центральный бюджет авто- 1201 1902 номного территориального образования и муни- ципальный бюджет мун.Кишинэу, мун.Бэлць - местный бюджет 1301 1903 12b. Поступление невыясненных платежей фондов 1801 4699 обязятельного медицинского страхования 13. Возврат платежей из: - государственного бюджета 4101 1101,1104 - бюджета административно-территориальных 4201 1201,1204 единиц 4301 1301,1304 14. Возврат невыясненных платежей из: - государственного бюджета 4901 1701 - бюджета административно-территориальных 4902 1702 единиц - специальных, внебюджетных средств и внебюд- 4699 1699 жетных фондов учреждений финансируемых из государственного бюджета 14а. Возврат невыясненных платежей из фонда обя- 4699 1801 зательного медицинского страхования II. Доходы специальных средств, внебюджетных фондов и фондов обязательного медицинского страхования 15. Поступление - специальных средств 1401,1402 4401 - во внебюджетные фонды 1501 4501 - прочих внебюджетных средств учреждений фи- 1601 4601 нансируемых из государственного бюджета 1604 4604 1605 4605 1606 4606 1609 4606 1610 4610 1613 4613 16. Поступление - специальных средств 1205 4205 - во внебюджетные фонды 1502 4502 - прочих внебюджетных средств учреждений фи- 1602 4602 нансируемых из районного бюджета, централь- 1607 4607 ного бюджета автономного территориального 1611 4611 образования и муниципального бюджета мун. 1614 4614 Кишинэу, мун.Бэлць 17. Поступление - специальных средств 1305 4305 - во внебюджетные фонды 1503 4503 - прочих внебюджетных средств учреждений фи- 1603 4603 нансируемых из местного бюджета 1608 4608 1612 4612 1615 4615 17а. Поступление: - денежных средств 1801 4688 18. Отчисление: - доходов бюджета государственного страхова- 4604 1604 ния - доходов специального счета Правительства 4605 1605 18а. Отчисление доходов, полученных от взносов обязательного медицинского страхования в: - фонды обязательного медицинского страхова- 4511 1801 ния 18b. Образование фондов из взносов обязательного медицинского страхования - фонды обязательного медицинского страхова- 1511 4511 ния 19. Возврат средств временно находящихся в рас- поряжении учреждений финансируемых из: - государственного бюджета 4613 1613 - районного бюджета, центрального бюджета ав- 4614 1614 тономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць - местного бюджета 4615 1615 19а. Возврат доходов из внебюджетных средств и внебюджетных фондов: - государственный бюджет 4401 1401 - районный бюджет, центральный бюджет авто- 4205 1205 номного территориального образования и муни- ципальный бюджет мун.Кишинэу, мун.Бэлць 19b. Поступление невыясненных платежей в фонды по 1511 4699 взносам обязательного медицинского страхова- ния 19с. Возврат невыясненных платежей из фондов по 4699 1511 взносам обязательного медицинского страхова- ния 19d. Возврат средств внебюджетных фондов из: - государственного бюджета 4501 1501 - районного бюджета, центрального бюджета 4502 1502 автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу,мун.Бэлць - местного бюджета 4503 1503 19е. Возврат прочих внебюджетных средств учрежде- ний финансируемых из: 4601 1601 4606 1606 - государственного бюджета 4606 1609 4610 1610 - районного бюджета, центрального бюджета 4602 1602 автономного территориального образования и 4607 1607 муниципального бюджета мун.Кишинэу,мун.Бэлць 4611 1611 4603 1603 4608 1608 - местного бюджета 4612 1612 4615 1615 19f. Возврат средств по взносам обязательного ме- 4688 1801 дицинского страхования излишне или непра- вильного перечисленных III. Бюджетные расходы 20. Осуществление кассовых расходов государствен- ного бюджета: - денежными средствами 2101 1101,1103, 1104 - взаимозачетами 2102 1102 - средствами, отраженными в кассовом исполне- 2105 1105 нии на основании отчетов 21. Осуществление кассовых расходов районного бюд- жета, центрального бюджета автономного терри- ториального образования и муниципального бюд- жета мун.Кишинэу, мун.Бэлць: - денежными средствами 2201 1201,1203, 1204 - взаимозачетами 2202 1202 22. Осуществление кассовых расходов местного бюд- жета: - денежными средствами 2301 1301,1303, 1304 - взаимозачетами 2302 1302 23. Восстановление бюджетных средств (уменьшение 1101,1103, 2101 расходов) на текущие счета государственного 1104 бюджета 24. Восстановление бюджетных средств (уменьшение 1201,1203, 2201 расходов) на текущие счета районного бюджета, 1204 центрального бюджета автономного террито- риального образования и муниципального бюд- жета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 25. Восстановление бюджетных средств (уменьшение 1301,1303, 2301 расходов) на текущие счета местных бюджетов 1304 IV. Расходы за счет специальных средств, внебюджетных фондов и прочих внебюджетных средств 26. Осуществление расходов за счет специальных средств, внебюджетных фондов и прочих внебюд- жетных средств учреждений финансируемых из государственного бюджета: - специальные средства 2401 1401,1402 - внебюджетные фонды 2501 1501 - прочие внебюджетные средства 2601 1601,1609 2606 1606 2610 1610 27. Осуществление расходов за счет специальных средств, внебюджетных фондов и прочих внебюд- жетных средств учреждений финансируемых из районного бюджета, центрального бюджета авто- номного территориального объединения и муниципального бюджета мун.Кишинэу,мун.Бэлць: - специальные средства 2205 1205 - внебюджетные фонды 2502 1502 - прочие внебюджетные средства 2602 1602 2607 1607 2611 1611 28. Осуществление расходов за счет специальных средств, внебюджетных фондов и прочих вне- бюджетных средств учреждений финансируемых из местного бюджета: - специальные средства 2305 1305 - внебюджетные фонды 2503 1503 - прочие внебюджетные средства 2603 1603 2608 1608 2612 1612 29. Восстановление расходов, произведенных за счет специальных средств, из внебюджетных фондов и прочих внебюджетных средств учреж- дений финансируемых из государственного бюд- жета (уменьшение расходов) на текущие счета - восстановление специальных средств 1401,1402 2401 1402 - восстановление внебюджетных фондов 1501 2501 - восстановление прочих внебюджетных средств 1601,1609 2601 1606 2606 1610 2610 30. Восстановление расходов, произведенных за счет специальных средств, из внебюджетных фондов и прочих внебюджетных средств учреж- дений финансируемых из районного бюджета, центрального бюджета автономного террито- риального объединения и муниципального бюд- жета мун.Кишинэу, мун.Бэлць (уменьшение расходов) на текущие счета - восстановление специальных средств 1205 2205 - восстановление внебюджетных фондов 1502 2502 - восстановление прочих внебюджетных средств 1602 2602 1607 2607 1611 2611 31. Восстановление расходов, произведенных за счет специальных средств, из внебюджетных фондов и внебюджетных средств учреждений фи- нансируемых из местного бюджета (уменьшение расходов) на текущие счета - восстановление специальных средств 1305 2305 - восстановление внебюджетных фондов 1503 2503 - восстановление прочих внебюджетных средств 1603 2603 1608 2608 1612 2612 31а. Осуществление расходов из фондов обязатель- ного медицинского страхования: - фонды обязательного медицинского страхова- 2511 1511 ния 31b. Восстановление расходов из фондов обязатель- ного медицинского страхования: - фонды обязательного медицинского страхова- 1511 2511 ния V. Операции по размещению средств 32. Размещение средств государственного бюджета на депозитные счета: - в Национальном банке 1106 1101,1103, 1104 - в ценных бумагах в Национальном банке 1107 1101,1103, 1104 - в коммерческих банках 1108 1101,1103, 1104 - в ценных бумагах в коммерческих банках 1109 1101,1103 1104 - специальных средств в коммерческих банках 1403 1401,1402 - в ценных бумагах в коммерческих банках 1404 1401,1402 специальных средств в коммерческих банках - в коммерческих банках прочих внебюджетных 1616 1606 средств 33. Размещение средств районного бюджета, цент- рального бюджета автономного территориально- го образования и муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць: - в коммерческих банках 1206 1201,1203, 1204,1205 - прочих внебюджетных средств в коммерческих 1617 1607 банках 34. Размещение средств местного бюджета на депо- зитные счета: - в коммерческих банках 1306 1301,1303, 1304,1305 - прочих внебюджетных средств в коммерческих 1618 1608 банках 35. Отзыв средств государственного бюджета с депозитных счетов: - в Национальном банке 1101,1103, 1106 1104 - в ценных бумагах в Национальном банке 1101,1103, 1107 1104 - в коммерческих банках 1101,1103, 1108 1104 - в ценных бумагах в коммерческих банках 1101,1103, 1109 1104 - специальных средств в коммерческих банках 1401,1402 1403 - специальных средств в ценных бумагах в 1401,1402 1404 коммерческих банках - прочих внебюджетных средств в коммерческих 1606 1616 банках 36. Отзыв средств районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образо- вания муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць с депозитных счетов: - в коммерческих банках 1201,1203, 1206 1204,1205 - прочих внебюджетных средств в коммерческих 1607 1617 банках 37. Отзыв средств местного бюджета с депозитных счетов: - в коммерческих банках 1301,1303, 1306 1304,1305 - прочих внебюджетных средств в коммерческих 1608 1618 банках VI. Ссуды 38. Предоставление и погашение ссуд государствен- ного бюджета экономическими агентами - денежными средствами 5101 1101 1101 5101 - взаимозачетами 1102 5102 39. Предоставление и погашение ссуд государствен- ному бюджету районным бюджетом, центральным бюджетом автономного территориального обра- зования и муниципальным бюджетом мун.Кишинэу мун.Бэлць - денежными средствами 5201 1101 1101 5201 - взаимозачетами 1102 5202 40. Предоставление и погашение ссуд государствен- 5301 1101 ному бюджету другими учреждениями и организа- 1101 5301 циями 41. Получение и погашение ссуд государственному бюджету районным бюджетом, центральным бюдже- том автономного территориального образования и муниципальным бюджетом мун.Кишинэу,мун.Бэлць - денежными средствами 1201 5203 5203 1201 - взаимозачетами 5204 1202 42. Предоставление и погашение ссуд районному бюд- жету, центральному бюджету автономного терри- ториального образования и муниципальному бюд- жету мун.Кишинэу, мун.Бэлць - денежными средствами 5205 1201 1201 5205 - взаимозачетами 1202 5206 43. Предоставление и погашение ссуд районному бюд- 5303 1201 жету, центральному бюджету автономного терри- 1201 5303 ториального образования и муниципальному бюд- жету мун.Кишинэу, мун.Бэлць другими учрежде- ниями и организациями 44. Получение и погашение ссуд районному бюджету, центральному бюджету автономного территориаль- ного образования и муниципальному бюджету мун. Кишинэу, мун.Бэлць местным бюджетом - денежными средствами 1301 5207 5207 1301 - взаимозачетами 6208 1302 45. Предоставление и погашение ссуд местному 5305 1301 бюджету другими учреждениями и организациями 1301 5305 46. Отвлечение и восстановление средств, перечис- ленных на погашение внутренних государствен- ных гарантий - денежными средствами 5401 1101 1101 5401 - взаимозачетами 1102 5402 VII. Расчеты между бюджетами 47. Трансферты из фонда финансовой поддержки тер- риторий, переданные из государственного бюд- жета районному бюджету, центральному бюджету автономного территориального образования и муниципальному бюджету мун.Кишинэу, мун.Бэлць - денежными средствами 6101 1101 - взаимозачетами 6102 1102 48. Трансферты из фонда финансовой поддержки тер- риторий, полученные районным бюджетом, цент- ральным бюджетом автономного территориально- го образования и муниципальным бюджетом мун. Кишинэу, мун.Бэлць из государственного бюджета - денежными средствами 1201 6103 - взаимозачетами 1202 6104 49. Трансферты из фонда финансовой поддержки тер- риторий, переданные из районного бюджета, цен- трального бюджета автономного территориально- го бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць местному бюджету - денежными средствами 6105 1201 - взаимозачетами 6106 1202 50. Трансферты из фонда финансовой поддержки тер- риторий, полученные местным бюджетом из район- ного бюджета, центрального бюджета автономно- го территориального образования и муниципаль- ного бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць - денежными средствами 1301 6107 - взаимозачетами 1302 6108 50а. Трансферты из фонда финансовой поддержки, 1201 6105 полученные районным бюджетом, центральным бюджетом автономного территориального обра- зования и муниципальным бюджетом мун.Киши- нэу, мун.Бэлць местным бюджетом ранее оши- бочно перечисленные 50b. Трансферты из фонда финансовой поддержки, 6107 1301 переданные из местного бюджета районному бюджету, центральному бюджету автономного территориального образования и муниципально- му бюджету мун.Кишинэу, мун.Бэлць ранее оши- бочно перечисленные 51. Трансферты целевого назначения, переданные из государственного бюджета районному бюджету, центральному бюджету автономного территори- ального образования и муниципальному бюджету мун.Кишинэу, мун.Бэлць - денежными средствами 6201 1101 - взаимозачетами 6202 1102 52. Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом, центральным бюджетом авто- номного территориального образования и муни- ципальным бюджетом мун.Кишинэу, мун.Бэлць из государственного бюджета - денежными средствами 1201 6203 - взаимозачетами 1202 6204 53. Трансферты целевого назначения переданные из районного бюджета, центрального бюджета авто- номного территориального образования и муни- ципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць государственному бюджету - денежными средствами 6205 1201 - взаимозачетами 6206 1202 54. Трансферты целевого назначения, полученные государственным бюджетом из районного бюджета, центрального бюджета автономного территори- ального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць - денежными средствами 1101 6207 - взаимозачетами 1102 6208 55. Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета, центрального бюджета ав- тономного территориального образования и му- ниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць местному бюджету - денежными средствами 6301 1201 - взаимозачетами 6302 1202 56. Трансферты целевого назначения, полученные местным бюджетом из районного бюджета, цент- рального бюджета автономного территориально- го образования и муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць - денежными средствами 1301 6303 - взаимозачетами 1302 6304 57. Трансферты целевого назначения, переданные из местного бюджета районному бюджету, цент- ральному бюджету автономного территориально- го образования и муниципальному бюджету мун. Кишинэу, мун.Бэлць - денежными средствами 6305 1301 - взаимозачетами 6306 1302 58. Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом, центральным бюджетом ав- тономного территориального образования и муниципальным бюджетом мун.Кишинэу, мун.Бэлць из местного бюджета - денежными средствами 1201 6307 - взаимозачетами 1202 6308 VIII. Средства переданные и полученные 59. Средства, переданные Центральным казначейст- вом территориальным казначействам для осу- ществления кассовых расходов государственно- го бюджета - денежными средствами 7101 1101 1101 7101 - взаимозачетами 7103 1102 1102 7103 60. Средства переданные территориальным казна- чейством, размещенным в районном центре и ав- тономном территориальном образовании Гагау- зия территориальным казначействам, располо- женным на территории района и автономного тер- риториального образования Гагаузия, для осу- ществления кассовых расходов районного бюдже- та, центрального бюджета автономного терри- ториального образования - денежными средствами 7102 1201 1201 7102 - взаимозачетами 7104 1202 1202 7104 61. Накопление средств на счете целевого назна- 7201 1101 чения государственного бюджета 1103 7201 62. Передача и получение средств накопленных на 7201 1103 счете целевого назначения государственного 1103 7201 бюджета территориальным казначейством для осуществления кассовых расходов государст- венного бюджета 63. Накопление средств на счете целевого назначе- 7202 1201 ния районного бюджета, центрального бюджета 1203 7202 автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 64. Передача и получение средств накопительных 7202 1203 на счете целевого назначения районного бюдже- 1203 7202 та, центрального бюджета автономного терри- ториального образования Гагаузия, террито- риальных казначейств, размещенных на терри- тории района и автономного территориального образования Гагаузия для осуществления кас- совых расходов 65. Накопление средств на счете целевого назна- 7203 1301 чения местного бюджета 1303 7203 IX. Источники финансирования 66. Получение и погашение ссуд Национальному 1101 8101 банку государственным бюджетом 8101 1101 67. Получение и погашение ссуд коммерческим бан- 1101 8102 кам государственным бюджетом 8102 1101 68. Получение и погашение ссуд коммерческим бан- 1201 8103 кам районным бюджетом, центральным бюджетом 8103 1201 автономного территориального образования и муниципальным бюджетом мун.Кишинэу, мун.Бэлць 69. Получение и погашение ссуд коммерческим бан- 1301 8104 кам местным бюджетом 8104 1301 70. Купля и продажа государственных ценных бумаг 1101 8301 8301 1101 71. Получение и погашение ссуд из государственно- 1101,1104 8501 го бюджета международным организациям 8501 1101,1104 72. Получение и погашение ссуд международным ор- 1201,1204 8502 ганизациям из районного бюджета центрального 8502 1201,1204 бюджета автономного территориального образо- вания и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 73. Отвлечение и восстановление средств, отвле- ченных на погашение внешних государственных гарантий - денежными средствами 8503 1101,1104 1101,1104 8503 - взаимозачетами 1102 8504 74. Средства временно позаимствованные из внебюд- 8601 1401,1601 бюджетных средств и восстановленные государ- 1401,1601 8601 ственным бюджетом 75. Средства временно полученные и восстановлен- 1101 8602 ные государственным бюджетом на внебюджетные 8602 1101 средства 76. Получение и погашение прочих внутренних ис- 1101 8701 точников финансирования государственным бюд- 8701 1101 жетом 77. Получение и погашение прочих внутренних ис- 1201 8702 точников финансирования районным бюджетом, 8702 1201 центральным бюджетом автономного террито- риального образования и муниципальным бюд- жетом мун.Кишинэу, мун.Бэлць 78. Получение и погашение прочих внутренних ис- 1301 8703 точников финансирования местным бюджетом 8703 1301 79. Средства полученные от приватизации по инди- 1101,1104 8704 видуальным проектам 80. Получение и погашение прочих внешних источ- 1101,1104 8706 ников финансирования государственным бюдже- 8706 1101,1104 том 81. Получение и погашение прочих внешних источ- 1201,1204 8707 ников финансирования районным бюджетам, цент- 8707 1201,1204 ральным бюджетам автономного территориально- го образования и муниципальным бюджетом мун. Кишинэу, мун.Бэлць 82. Курсовая разница по валютным счетам государ- 1104,1106, 8801 ственного бюджета: 1107 1104,1106, - положительная 8801 1107 - отрицательная 83. Курсовая разница по валютным счетам районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования и муниципально- го бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць - положительная 1204 8802 - отрицательная 8802 1204 84. Курсовая разница по валютным счетам местного бюджета: - положительная 1304 8803 - отрицательная 8803 1304 85. Курсовая разница по валютным счетам специаль- ных средств учреждений, финансируемых из го- сударственного бюджета: - положительная 1401 8804 - отрицательная 8804 1401 86. Курсовая разница по валютным счетам прочих внебюджетных средств учреждений, финансируе- мых из государственного бюджета: - положительная 1609 8805 - отрицательная 8805 1609 87. Курсовая разница по валютным счетам прочих внебюджетных средств учреждений, финансируе- мых из районного бюджета, центрального бюдже- та автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць - положительная 1607 8806 - отрицательная 8806 1607 88. Курсовая разница по валютным счетам прочих внебюджетных средств учреждений, финансируе- мых из местного бюджета - положительная 1608 8807 - отрицательная 8807 1608 X. Операции по закрытию бюджетного года - государственного бюджета 89. Расходы государственного бюджета 9101 2101,2102, 2105 90. Доходы государственного бюджета 4101,4102, 9101 4105 91. Ссуды предоставленные и погашенные государст- 5101,5102 9101 венному бюджету экономическими агентами, в забалансо- зависимости от остатка вый счет 1008(+) 9101 5101,5102 забалансо- вый счет 1008(-) 92. Ссуды предоставленные из государственного 5201,5202 9101 бюджета и погашенные районным бюджетом, цент- забалансо- ральным бюджетом автономного территориально- вый счет го образования и муниципальным бюджетом мун. 1007(+) Кишинэу, мун.Бэлць в зависимости от остатка 9101 5201,5202 забалансо- вый счет 1007(-) 93. Прочие ссуды предоставленные и погашенные го- 5301 9101 сударственному бюджету, в зависимости от ос- забалансо- татка вый счет 1010(+) 9101 5301 забалансо- вый счет 1010(-) 94. Отвлечение и восстановление средств, отвле- 5401,5402 9101 ченных на погашение внутренних государствен- забалансо- ных гарантий, в зависимости от остатка вый счет 1009(+) 9101 5401,5402 забалансо- вый счет 1009(-) 95. Трансферты из фонда финансовой поддержки тер- 9101 6101,6102 риторий переданные из государственного бюд- жета 96. Трансферты целевого назначения переданные из 9101 6201,6202 государственного бюджета районному бюджету, центральному бюджету автономного террито- риального образования и муниципальному бюд- жету мун.Кишинэу, мун.Бэлць 97. Трансферты целевого назначения полученные го- 6207,6208 9101 сударственным бюджетом из районного бюджета, центрального бюджета автономного террито- риального образования и муниципального бюд- жета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 98. Средства переданные и полученные подразделе- 7101 9101 ниями Государственного казначейства для осу- ществления кассовых расходов государственно- го бюджета 99. Средства передаваемые между текущими счетами 7201 9101 государственного бюджета 100. Ссуды полученные и погашенные Национальному 8101 9101 банку Молдовы государственным бюджетом, в забалансо- зависимости от остатка вый счет 1001(+) 9101 8101 забалансо- вый счет 1001(-) 101. Купля и продажа государственных ценных бумаг, 8301, 9101 в зависимости от остатка забалансо- вый счет 1003(+) 9101 8301, забалансо- вый счет 1003(-) 102. Ссуды полученные и погашенные коммерческим 8102 9101 банком государственным бюджетом, в зависи- забалансо- мости от остатка вый счет 1002(+) 9101 8102 забалансо- вый счет 1002(-) 103. Внешние займы, полученные и погашенные госу- 8501 9101 дарственным бюджетом, в зависимости от остат- забалансо- ка вый счет 1005(+) 9101 8501 забалансо- вый счет 1005(-) 104. Средства временно позаимствованные из внебюд- 8602 9101 жетных средств и погашенные государственным забалансо- бюджетом, в счет зависимости от остатка вый счет 1004(+) 9101 8602 забалансо- вый счет 1004(-) 105. Другие внутренние источники государственного 8701 9101 бюджета, в зависимости от остатка забалансо- вый счет 1006(+) 9101 8701 забалансо- вый счет 1006(-) 106. Средства полученные от приватизации по инди- 8704 9101 видуальным проектам 107. Прочие внешние источники государственного 8706 9101 бюджета, в зависимости от остатка забалансо- вый счет 1005(+) 9201 8706 забалансо- вый счет 1005(-) 108. Курсовая разница по валютным счетам государ- 8801 9101 ственного бюджета, в зависимости от остатка 9101 8801 109. Расходы за счет специальных средств учрежде- 9105 2401 ний финансируемых из государственного бюдже- та 110. Доходы специальных средств учреждений финан- 4401 9105 сируемых из государственного бюджета 111. Доходы специального счета Правительства 4605 9106 112. Курсовая разница по валютным счетам специаль- 8804 9105 ных средств учреждений финансируемые из госу- 9105 8804 дарственного бюджета, в зависимости от остат- ка 113. Расходы за счет других внебюджетных средств, 9106 2501,2601, внебюджетных фондов, гуманитарной помощи, 2606,2610 сумм по поручениям, средств, временно находя- щиеся в распоряжении учреждений финансируе- мых из государственного бюджета 114. Доходы внебюджетных фондов, поступления гума- 4501,4601, 9106 нитарной помощи, прочих внебюджетных средств, 4606,4610, сумм по поручениям, средств, временно находя- 4613,4699 щихся в распоряжении учреждений финансируемых из государственного бюджета 115. Курсовая разница по валютным прочим внебюд- 8805 9106 жетным счетам учреждений финансируемых из го- 9106 8805 сударственного бюджета, в зависимости от ос- татка 116. Средства временно позаимствованные из внебюд- 8601 9105,9106 жетных средств и погашенные государственным забалансо- бюджетом, в зависимости от остатка вый счет 1004(+) 9105 8601 забалансо- вый счет 1004(-) XI. Операции по определению результата исполнения районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 117. Расходы районного бюджета, центрального бюдже- 9201 2202,2201 та автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 118. Доходы районного бюджета, центрального бюджета 4201,4202 9201 автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 119. Ссуды полученные районным бюджетом, централь- 5203,5204 9201 ным бюджетом автономного территориального об- забалансо- разования и муниципальным бюджетом мун.Киши- вый счет нэу, мун.Бэлць и погашенные государственному 1021(+) бюджету, в зависимости от остатка 9201 5203,5204 забалансо- вый счет 1021(-) 120. Ссуды, предоставленные районным бюджетом, цен- 5205,5206 9201 тральным бюджетом автономного территориально- забалансо- го образования и муниципальным бюджетом мун. вый счет Кишинэу, мун.Бэлць и погашенные местным бюд- 1026(+) жетом, в зависимости от остатка 9201 5205,5206 забалансо- вый счет 1026(-) 121. Прочие ссуды, предоставленные и погашенные 5303 9201 районному бюджету, центральному бюджету авто- 9201 5303 номного территориального образования и муни- ципальному бюджету мун.Кишинэу, мун.Бэлць, в зависимости от остатка 122. Трансферты, полученные районным бюджетом, цен- 6103,6104 9201 тральным бюджетом автономного территориально- го образования и муниципальным бюджетом мун. Кишинэу, мун.Бэлць из фонда финансовой поддержки территорий 123. Трансферты целевого назначения переданные из 9201 6105,6106 районного бюджета, центрального бюджета авто- номного территориального образования и муни- ципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць местному бюджету 124. Трансферты целевого назначения, полученные 6203,6204 9201 районным бюджетом, центральным бюджетом авто- номного территориального образования и муни- ципальным бюджетом мун.Кишинэу, мун.Бэлць из государственного бюджета 125. Трансферты целевого назначения, переданные из 9201 6205,6206 районного бюджета, центрального бюджета авто- номного территориального образования и муни- ципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць государственному бюджету 126. Трансферты целевого назначения, переданные 9201 6301,6302 из районного бюджета, центрального бюджета ав- тономного территориального образования и му- ниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць местному бюджету 127. Трансферты целевого назначения полученные 6307,6308 9201 районным бюджетом, центральным бюджетом авто- номного территориального образования и муни- ципальным бюджетом мун.Кишинэу, мун.Бэлць с местного бюджета 128. Средства переданные и полученные единицами 7102 9201 Государственного казначейства для осуществ- ления расходов районного бюджета, центрально- го бюджета автономного территориального об- разования 129. Средства передаваемые между текущими счетами 7202 9201 районного бюджета, центрального бюджета авто- номного территориального образования и муни- ципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 130. Ссуды, полученные и погашенные коммерческим 8103 9201 банкам районным бюджетом, центральным бюдже- 9201 8103 том автономного территориального образования и муниципальным бюджетом мун.Кишинэу, мун. Бэлць в зависимости от остатка 131. Внешние займы, предоставленные и погашенные 8502 9201 районным бюджетом, центральным бюджетом авто- 9201 8502 номного территориального образования и муни- ципальным бюджетом мун.Кишинэу, мун.Бэлць, в зависимости от остатка 132. Прочие внутренние источники районного бюдже- 8702 9201 та, центрального бюджета автономного терри- 9201 8702 ториального образования и муниципального бюд- жета мун.Кишинэу, мун.Бэлць, в зависимости от остатка 133. Прочие внешние источники районного бюджета, 8707 9201 центрального бюджета автономного террито- 9201 8707 риального образования и муниципального бюд- жета мун.Кишинэу, мун.Бэлць в зависимости от остатка 134. Курсовая разница по валютным счетам районного 8802 9201 бюджета, центрального бюджета автономного 9201 8802 территориального образования и муниципально- го бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць, в зависи- мости от остатка 135. Расходы районного бюджета, центрального бюд- 9205 2205 жета автономного территориального образования и муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць за счет специальных средств 136. Доходы за счет специальных средств учреждений 4205 9205 финансируемых из районного бюджета, централь- ного бюджета автономного территориального об- разования и муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць 137. Расходы за счет прочих внебюджетных средств, 9206 2502,2602, внебюджетных фондов, поступлений гуманитар- 2607,2611 ной помощи, сумм по поручениям районного бюд- жета, центрального бюджета автономного терри- ториального образования и муниципального бюд- жета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 138. Доходы прочих внебюджетных средств, внебюд- 4502,4602, 9206 жетных фондов, поступлений гуманитарной помо- 4607,4611, щи, сумм по поручениям районного бюджета, цен- 4614 трального бюджета автономного территориально- го образования и муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць XI. Операции по закрытию бюджетного года - местный бюджет 139. Расходы местного бюджета 9301 2301,2302 140. Доходы местного бюджета 4301,4302 9301 141. Ссуды, полученные местным бюджетом и погашен- 5207,5208 9301 ные районному бюджету, центральному бюджету 9301 5207,5208 автономного территориального образования и муниципальному бюджету мун.Кишинэу, мун.Бэлць, в зависимости от остатка 142. Прочие ссуды предоставленные и погашенные 5305 9301 местному бюджету, в зависимости от остатка 9301 5305 143. Трансферты полученные местным бюджетом из 6107,6108 9301 районного бюджета, центрального бюджета авто- номного территориального образования и муни- ципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць 144. Трансферты целевого назначения, полученные 6303,6304 9301 местным бюджетом из районного бюджета, цент- рального бюджета автономного территориально- го образования и муниципального бюджета мун. Кишинэу, мун.Бэлць 145. Трансферты целевого назначения, переданные 9301 6305,6306 из местного бюджета районному бюджету, цент- ральному бюджету автономного территориально- го образования и муниципальному бюджету мун. Кишинэу, мун.Бэлць 146. Средства переданные между текущими счетами 7203 9301 местного бюджета 147. Прочие внутренние источники местного бюджета, 8703 9301 в зависимости от остатка 9301 8703 148. Расходы местного бюджета за счет специальных 9305 2305 средств 149. Доходы местного бюджета за счет специальных 4305 9305 средств 150. Расходы за счет внебюджетных фондов, гумани- 9306 2503,2603, тарной помощи, прочих внебюджетных средств, 2608,2612 сумм по поручениям учреждений финансируемых из местного бюджета 151. Доходы внебюджетных фондов, поступления по 4503,4603, 9306 гуманитарной помощи, прочих внебюджетных 4608,4612, средств, сумм по поручениям местного бюджета 4615 152. Курсовая разница по валютным счетам местного 8803 9301 бюджета, в зависимости от остатка 9301 8803 XI. Операции по закрытию бюджетного года - местный бюджет 153. Перечисление на конец года - остатков с од- 9101 1101 ного бюджета на другой в связи с перечисле- 9201 1201 нием одного распорядителя кредитов 9301 1301 XII. Операции по закрытию фондов обязательного медицинского страхования 154. Доходы 4688 9401 155. Доходы фондов обязательного медицинского страхова- 4511 9401 ния 156. Расходы фондов обязательного медицинского страхова- 9401 2511 ния ------------------------------------------------------------------------ [Пкт.7.4.1 изменен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] 7.5. Организация бухгалтерского учета 7.5.1. Бухгалтерский учет кассового исполнения государственного бюджета, районного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования, муниципального бюджета мун.Кишинэу, мун.Бэлць и местного бюджета обеспечивается подразделениями Государственного казначейства. 7.5.2. Ежедневно после обработки банковских выписок и регистрации внутренних операций подразделения Государственного казначейства оформляют Выписку казначейства (приложение N VII-I и приложение N VII-1S). 7.5.3. Записи в Выписке казначейства сверяются ответственными исполнителями Государственного казначейства с записями банковской выписки и первичными платежными документами, полученными из банка на бумажном и магнитном носителях. 7.5.4. После сверки Выписки казначейства составляются: - Казначейская выписка бюджета (приложение N VII-2); - Выписка казначейского счета расходов бюджета (приложение N VII-3); - Выписка казначейского счета доходов бюджета (приложение N VII-4); - Выписка казначейских счетов внебюджетных средств (приложение N VII-5); - Мемориальные ордера (приложение N VII-6); - Мемориальный ордер N 1 - для текущего счета государственного бюджета и внутренних операций; - Мемориальный ордер N 2 - для валютного счета государственного бюджета и внутренних операций; - Мемориальный ордер N 3 - для текущего внебюджетного счета государственного бюджета и внутренних операций; - Мемориальный ордер N 4 - для текущего валютного внебюджетного счета и внутренних операций; - Мемориальный ордер N 5 - для операций, включенных в кассовое исполнение государственного бюджета на основании отчетов; - Мемориальный ордер N 6 - для текущего счета государственного бюджета по депозитам бюджетных средств; - Мемориальный ордер N 7 - для текущего счета государственного бюджета для депозитов по внебюджетным средствам; - Мемориальный ордер N 11 - для текущих счетов бюджетов административно-территориальных единиц; - Мемориальный ордер N 12 - для текущих валютных счетов бюджетов административно-территориальных единиц; - Мемориальный ордер N 13 - для текущих счетов бюджетов административно-территориальных единиц по депозитам бюджетных и специальных средств; - Мемориальный ордер N 14 - для текущих счетов бюджетов административно-территориальных единиц для депозитов по прочим внебюджетным средствам; - Регистр аналитического учета счета (приложение N VII-7); - Сличительная ведомость (приложение N VII-8). 7.5.5. Аналитический учет казначейского счета ведется в Карточке казначейского счета (приложение N VII-9) по каждому казначейскому платежному документу и внутренней операции, в хронологическом порядке. Карточка казначейского счета составляется ежедневно, после обработки банковской выписки и распечатывается только по требованию исполнителя бюджета (распорядителя кредитов), с целью сверки данных бухгалтерского учета. 7.5.6. Записи из Казначейской выписки бюджета (приложение N VII-2), Выписки с казначейского счета бюджетных расходов (приложение N VII-3) и Выписки с казначейского счета бюджетных доходов (приложение N VII-4) проверяются ответственными исполнителями Государственного казначейства с записями выписки казначейства. Один экземпляр этих выписок передается исполнителю бюджета (распорядителю кредитов, бенефициару счета) с приложением первичных платежных документов и соответствующих оправдательных документов или в электронной форме. 7.5.7. Корреспонденция синтетических счетов (I и II порядка) записывается в соответствующие мемориальные ордера, в дебете одного счета и кредите другого счета в зависимости от характера операций. 7.5.8. Мемориальные ордера подписываются главным бухгалтером и ответственным исполнителем Государственного казначейства. 7.5.9. Все бухгалтерские записи регистрируются в книге Журнал-главная (приложение N VII-10). Журнал-главная ведется по синтетическим счетам. 7.5.10. Книга "Журнал-главная" открывается записями сумм остатков на начало года, которые соответствуют остаткам на конец года из сличительной ведомости за предыдущий год, операциям по определению результатов исполнения бюджета. 7.5.11. Записи в книге "Журнал-главная" производятся ежедневно. В конце каждого месяца в книге "Журнал-главная" подсчитываются обороты за месяц и с начала года по дебету и кредиту каждого синтетического счета (I и II порядка) и выводится итоговый остаток. 7.5.12. В начале года страницы книги "Журнал-главная" нумеруются и прошнуровываются. На последнем листе записывается общее число страниц и заверяется подписью руководителя подразделения Государственного казначейства. На концы ниток приклеивается бумага, на которой проставляется печать. Проставленный штамп должен охватить края нитки. 7.5.13. Обороты и остатки из Регистра аналитического учета (приложение N VII-7) соответствуют оборотам и остаткам в Оборотной ведомости (приложение N VII-8) и оборотам и остаткам синтетических счетов (I - II уровня) книги "Журнал-главная". 7.6. Оперативные информации и отчеты. 7.6.1. На основании данных бухгалтерского учета подразделения Государственного казначейства составляют оперативные информации по исполнению государственного бюджета и бюджетов административно- территориальных единиц. 7.6.2. Центральное казначейство составляет ежемесячно: - Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета, таблица N 1 (приложение N VII-11); - Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета по расходам, согласно Функциональной классификации (приложение N VII-11a); - Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета по расходам, согласно экономической классификации (приложение N VII-11b); - Сличительная ведомость (приложение N VII-8); - Оперативный отчет об исполнении внебюджетных средств и фондов учреждений, финансируемых из государственного бюджета на отчетный период (приложение N VII-11c). [Пкт.7.6.2 дополнен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] 7.6.3. Территориальные казначейства, размещенные в районных центрах, автономном территориальном образовании и муниципии Кишинэу составляют ежемесячно: - Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета по расходам, согласно Функциональной классификации (приложение N VII-11a); - Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета по расходам, согласно Экономической классификации (приложение N VII-11b); - Оперативный отчет об исполнении бюджета (приложение N VII-12); - Оперативный отчет об исполнении местных бюджетов (приложение N VII-13); - Оперативный отчет об исполнении местных бюджетов в территориальном казначействе (приложение N VII-13a); - Оперативный отчет об исполнении бюджета примэрии (приложение N VII-13b); - Оперативный отчет об исполнении районного бюджета (приложение N VII-14); - Оперативный отчет об исполнении районного бюджета в территориальном казначействе (приложение N VII-14а); - Оперативный отчет об исполнении бюджетов административно- территориальных единиц (приложение N VII-16); - Сличительная ведомость (приложение N VII-8), отдельно по государственному бюджету и по бюджету района, бюджету административно- территориального образования и бюджету мун.Кишинэу, мун.Бэлць; - Оперативный отчет об исполнении внебюджетных средств и фондов учреждений, финансируемых из государственного бюджета на отчетный период (приложение N VII-11c). [Пкт.7.6.3 дополнен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] [Пкт.7.6.4 исключен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] [остальные перенумерованы] 7.6.4. Центральное казначейство составляет ежегодно: - Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета, таблица N 1 (приложение N VII-11); - Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета по расходам согласно Функциональной классификации (приложение N VII-11a); - Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета по расходам согласно Экономической классификации (приложение N VII-11b); - Сличительная ведомость (приложение N VII-8); - Бухгалтерский баланс (приложение N VII-15); - Оперативный отчет об исполнении внебюджетных средств и фондов учреждений, финансируемых из государственного бюджета на отчетный период (приложение N VII-11c). [Пкт.7.6.4(7.6.5) дополнен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] 7.6.5. Территориальные казначейства, размещенные в районных центрах, автономном территориальном образовании и муниципии Кишинэу составляют ежегодно: - Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета по расходам согласно Функциональной классификации (приложение N VII-11a); - Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета по расходам согласно Экономической классификации (приложение N VII-11b); - Оперативный отчет об исполнении бюджета района (приложение N VII-12); - Оперативный отчет об исполнении местных бюджетов (приложение N VII-13); - Оперативный отчет об исполнении местных бюджетов в территориальном казначействе (приложение N VII-13a); - Оперативный отчет об исполнении бюджета примэрии (приложение N VII-13b); - Оперативный отчет об исполнении районного бюджета (приложение N VII-14); - Оперативный отчет об исполнении районного бюджета в территориальном казначействе (приложение N VII-14a); - Оперативный отчет об исполнении бюджетов административно- территориальных единиц (приложение N VII-16); - Сличительная ведомость (приложение N VII-8), отдельно по государственному бюджету и бюджету района, бюджету автономного территориального образования и бюджету мун.Кишинэу, мун.Бэлць. - Бухгалтерский баланс (приложение N VII-15); - Оперативный отчет об исполнении внебюджетных средств и фондов учреждений, финансируемых из государственного бюджета на отчетный период (приложение N VII-11c). [Пкт.7.6.5(7.6.6) дополнен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] [Пкт.7.6.7 исключен Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] [остальные перенумерованы] 7.6.6. Ежегодно, 31 декабря, Центральное казначейство составляет Отчет по забалансовым счетам (приложение N VII-19). 7.6.7. В целях осуществления контроля за остатком свободных ассигнований, специальных средств, внебюджетных средств и внебюджетных фондов и за правильным отражением кассовых расходов согласно экономической классификации подразделения Государственного казначейства на третий день месяца, следующего за отчетным периодом, выдают исполнителю бюджета (распорядителю кредитов) в двух экземплярах с подписью ответственных лиц: - Карточку исполнения расходов бюджета (приложение N VII-17); - Карточку исполнения внебюджетных средств (приложение N VII-18). 7.6.8. При отсутствии разногласий между бухгалтерским учетом в учреждении и в территориальном казначействе Карточка исполнения расходов бюджета и Карточка исполнения внебюджетных средств подписываются исполнителем бюджета (распорядителем кредитов). Один экземпляр Карточки исполнения расходов бюджета и Карточка исполнения внебюджетных средств сохраняются в бухгалтерии исполнителя бюджета (распорядителя кредитов), а другой возвращается на следующий день подразделению Государственного казначейства. 7.6.9. В случаях, когда возникают разногласия, допущенные подразделениями Государственного казначейства или учреждениями, исправление ошибок осуществляется Бухгалтерскими справками последним рабочим днем отчетного периода, в 5-дневный срок после завершения отчетного периода. 7.6.10. После исправления ошибок подразделения Государственного казначейства выдают новые карточки и оперативные отчеты. 7.6.11. Срок предоставления ежемесячных отчетов исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц устанавливается пятого числа месяца следующего за отчетным и годовых - 15 числа. 7.7. Хранение документов. 7.7.1. Документы бухгалтерского учета брошюруются в хронологическом порядке в папках согласно перечню папок и хранятся в установленном порядке. 7.7.2. Ежедневно бухгалтерские документы брошюруются в следующем порядке: - мемориальный ордер; - выписка казначейства; - выписка с банковского счета; - регистр платежных поручений, представленных банку; - казначейские платежные поручения, которые располагаются согласно записям в банковской выписке в возрастающем порядке. 7.7.3. Казначейские выписки и выписка с казначейского счета брошюруются в папках отдельно по каждому исполнителю бюджета (распорядителю кредитов) в хронологическом порядке. 7.7.4. Книги аналитического учета брошюруются в папках, открытых для каждого синтетического счета I и II порядка; сличительная ведомость операционного дня брошюруется ежедневно в отдельной папке с приложением бухгалтерских записей за соответствующий день. 7.7.5. Брошюровка осуществляется так, чтобы не повредить записи в бухгалтерских документах. На обложке папок записывается: - наименование казначейства; - наименование папки и номер согласно перечню папок; - отчетный период - год и месяц; - период хранения; - номер страниц в папке (в случаях постоянного хранения). 7.7.6. Отчеты хранятся в папках для каждого бюджета отдельно, в хронологическом порядке. 7.7.7. Бухгалтерские документы и отчеты хранятся в шкафах под ответственность главного бухгалтера или лица, назначенного им. 7.7.8. Документы и регистры текущего года хранятся отдельно от документов и регистров за прошлые годы согласно перечню папок. 7.7.9. Передача документов в архив осуществляется согласно действующим правилам. 7.7.10. Изъятие первичных документов, учетных регистров, отчетов из бухгалтерий подразделений Государственного казначейства может производиться только органами дознания, предварительного следствия, прокуратуры и судами на основании постановления этих органов в соответствии с действующим уголовно-процессуальным законодательством Республики Молдова. Изъятие оформляется протоколом, копия которого вручается под расписку соответствующим лицам подразделений Государственного казначейства. С разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие, и ответственных лиц подразделений Государственного казначейства, снимаются копии с изымаемых документов, которые хранятся вместо оригинальных документов. 7.7.11. Потеря по каким либо причинам бухгалтерских документов, регистров и т.д. оформляется в обязательном порядке протоколом, подписываемым начальником территориального казначейства, с письменным сообщением об этом органам внутренних дел по местонахождению подразделения Государственного казначейства и Министерству финансов Республики Молдова. Anexa nr. I-1 Aprobat prin Hotărîrea comună a Departamentului Statisticii al RM şi Băncii Naţionale a Moldovei nr.117/88 din 28.11.1997 ----- -------------- DISPOZIŢIE DE PLATĂ Nr. | | |Tip.doc. | 8 | TREZORERIALĂ ----- |(Вид док.)| | -------------- (Платежное поручение казначейства) --------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------ PLATIŢI SUMA (Оплатите) (сумму) ------------------------------------------------------------------------ | Lei | (лей) -----------------------------------------------|------------------------ PLĂTITOR |COD FISCAL| (Плательщик) |(Фиск.код)| ----------|------------------------ | DEBIT | (Дебет) BANCA PLĂTITOARE ----------|------------------------ (Банк плательщик) |COD | |(код) | ------------------------------------------------------------------------ BENEFICIAR |COD FISCAL| (Бенефициар) |(Фиск.код)| ----------|------------------------ | CREDIT | (кредит) ----------|------------------------ BANCA BENEFICIARĂ |COD | (Банк бенефициар) |(код) | ------------------------------------------------------------------------ DESTINAŢIA PLĂŢII (Назначение платежа) Menţiunile băncii L.Ş. ________________________ (Отметки банка) (М.П.) ________________________ _______________________ SEMNĂTURILE PLĂTITORULUI SEMNĂTURILE BĂNCII (Подписи плательщика) (Подписи банка) ------------------------------------------------------------------------ Anexa nr.I-2 Aprobat prin Hotărîrea comună a Departamentului Statisticii al RM şi Băncii Naţionale a Moldovei nr.117/88 din 28.11.1997 ----- -------------- DISPOZIŢIE INCASO Nr. | | |Tip.doc. | 9 | TREZORERIALĂ ----- |(Вид док.)| | -------------- (Платежное поручение казначейства) --------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------ PLATIŢI SUMA (Оплатите) (сумму) ------------------------------------------------------------------------ | Lei | (лей) -----------------------------------------------|------------------------ PLĂTITOR |COD FISCAL| (Плательщик) |(Фиск.код)| ----------|------------------------ | DEBIT | (Дебет) BANCA PLĂTITOARE ----------|------------------------ (Банк плательщик) |COD | |(код) | ------------------------------------------------------------------------ BENEFICIAR |COD FISCAL| (Бенефициар) |(Фиск.код)| ----------|------------------------ | CREDIT | (кредит) ----------|------------------------ BANCA BENEFICIARA |COD | (Банк бенефициар) |(код) | ------------------------------------------------------------------------ DESTINAŢIA PLĂŢII (Назначение платежа) Menţiunile băncii L.Ş. ________________________ (Отметки банка) (М.П.) ________________________ _______________________ SEMNĂTURILE PLĂTITORULUI SEMNĂTURILE BĂNCII (Подписи плательщика) (Подписи банка) ------------------------------------------------------------------------ Anexa nr.I-3 Aprobat prin Hotărîrea comună a Departamentului Statisticii al RM şi Băncii Naţionale a Moldovei nr.117/88 din 28.11.1997 ----- -------------- NOTA DE CONTABILITATE Nr. | | |Tip.doc. |10 | TREZORERIALĂ ----- |(Вид док.)| | -------------- (Бухгалтерская справка казначейства) --------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------ PLATIŢI SUMA (Оплатите) (сумму) ------------------------------------------------------------------------ | Lei | (лей) -----------------------------------------------|------------------------ PLĂTITOR |COD FISCAL| (Плательщик) |(Фиск.код)| ----------|------------------------ | DEBIT | (Дебет) BANCA PLĂTITOARE ----------|------------------------ (Банк плательщик) |COD | |(код) | ------------------------------------------------------------------------ BENEFICIAR |COD FISCAL| (Бенефициар) |(Фиск.код)| ----------|------------------------ | CREDIT | (кредит) ----------|------------------------ BANCA BENEFICIARA |COD | (Банк бенефициар) |(код) | ------------------------------------------------------------------------ DESTINAŢIA PLĂŢII (Назначение платежа) Menţiunile băncii L.Ş. ________________________ (Отметки банка) (М.П.) ________________________ _______________________ SEMNĂTURILE PLĂTITORULUI SEMNĂTURILE BĂNCII (Подписи плательщика) (Подписи банка) ------------------------------------------------------------------------ Anexa nr.I-4 --------- Tip.doc | 15 | --------- Nota de contabilitate trezorerială pentru compensări reciproce nr. ____ din "____" ___________ 200 ___ ------------------------------------------------------------------------ Achitaţi | SUMA | LEI -----------------------------------------------|------------------------ V |Plătitor : |Cod fiscal| | ----------|------------------------ E | | Debit | ----------|------------------------ N | | Cod | |Banca plătitoare ----------|------------------------ I |Cont trezorerial | |-------------------------------------------|------------------------ T |Beneficiar: |Cod fiscal| | ----------|------------------------ U | | Credit | ----------|------------------------ R |Banca beneficiară: | Cod | | ----------------------------------- I |Cont trezorerial |-------------------------------------------------------------------- |Destinaţia plăţii: ------------------------------------------------------------------------ C |Plătitor : |Cod fiscal| | ----------|------------------------ H | | Debit | ----------|------------------------ E | | Cod | |Banca plătitoare ----------|------------------------ L |Cont trezorerial | |-------------------------------------------|------------------------ T |Beneficiar: |Cod fiscal| | ----------|------------------------ U | | Credit | ----------|------------------------ I |Banca beneficiară: | Cod | | ----------------------------------- E |Cont trezorerial |-------------------------------------------------------------------- L |Destinaţia plăţii: | I | ------------------------------------------------------------------------ Semnăturile unităţii Semnăturile executorului trezoreriei de stat: de buget (ordonatorului de credite) Şeful Trezoreriei _____________ Conducătorul ____________ Contabilul-şef ________________ Contabilul-şef __________ Anexa nr.I-5 DISPOZIŢIE DE PLATĂ ------------------------------------------------------------------------ No. |Data/Date |(stema Banca Naţională a Moldovei -----------|-------------| de National Bank of Moldova Contul Nr./|Codul fiscal/| stat) -------------------------------- Account No.|Fiscal code | Bd.Renaşterii 7, Chişinău, | | Republica Moldova, 277006 | | Tel.: (022)228139, Fax:(022)243049, | | telex:163213 Cont -------------------------|---------------------------------------------- 50: Plătitor |20: Numărul de referinţă* Ordering Customer | Reference Number | Telefon de contact: | 22-33-26 | ------------------------------------------------------------------------ 32: Data valutării*| Codul valutei | Suma cu cifre/ Amount by digit Value date | Currency code | ------------------------------------------------------------------------ Suma cu litere/Amount by words ------------------------------------------------------------------------ 57:Banca beneficiarului|Contul coresp. Nr./|53:Banca corespondent a BNM* Beneficiary Bank |Corresp.account No.| Corespondent Bank of the | | NBM -------------------|---------------------------- |54:Banca-corespondent a băn- Adresa | cii beneficiarului Adress | Receiver's corespondent | Bank Oraşul |---------------------------- City |56:Banca intermediar | Intermediary Bank Ţara | Country | -------------------------------------------|---------------------------- 59: Beneficiar | Contul Nr./ |Indicaţii adăugătoare pen- Beneficiary Customer | Account No. |tru BNM | |Aditional instructions for | |the NBM ---------------|---------------------------- Adresa | Adress |71. Comisionul/ | Details of charges Oraşul |1 ( ) din contul clientului City |2 ( ) din contul beneficia- | rului Ţara | Country |Notă: În caz de necompleta- |re se va proceda de către |BNM la varianta a 2. -------------------------------------------|---------------------------- 70: Destinaţia plăţii |Semnăturile secţiei Conturi Details of payment |Corespondente şi Decontări |Internaţionale a BNM* -------------------------------------------|---------------------------- |Secţia operaţiuni valutare |---------------------------- |Poziţia valutară |---------------------------- |Însemnări ale secţiei Con- L.Ş. Semnătura clientului |turi Corespondente şi De- |contări Internaţionale* ------------------------------------------------------------------------ Debit | Credit| Codul valutei | Suma în valută | Suma în MDL* |Cursul* -------|-------|---------------|----------------|--------------|-------- -------|-------|---------------|----------------|--------------|-------- -------|-------|---------------|----------------|--------------|-------- ------------------------------------------------------------------------ * Se completează de către BNM. Anexa nr.I-6 SPECIMEN : : : Ce- Banca Naţională a : cul Banca Naţională a Moldovei Moldovei : : es- | AA nr. : te ------------------------ |------------- +---+ :R (denumirea emitentului |(nr.contului) Suma de |LEI| :E va- cecului) | +---+ :P la- ------------------------ |------------- (moneda) :U bil |(codul fiscal) _______________ ___ :B ------------------------ |------------- | | | | | | | | | | :L în (ştampila băncii) |(codul băncii) --------------- --- :I de- | (în cifre) :C curs +---+ ____ _________ ___ :A CEC AA nr. Suma de |LEI| (da- (luna în (a- : de +---+ ta) litere) nul): (moneda) :M 10 _______________ ___ Cecul s-a eliberat :O | | | | | | | | | | mandatarului :L zi- --------------- --- ____________________ :D le, (în cifre) (numele şi prenumele):O _____________________ ____ _________ ___ :V zi- (localitatea emiterii) (da- (luna în (a- Semnăturile emiten- :A ua ta) litere) nul) tului : 1/________________ : emi- ---------------------------- 2/________________ : te- |Plătiţi.....................| : rii | (numele şi prenumele| Semnătura mandata- : | mandatarului) | rului de primire : nu ---------------------------- a cecului : ---------------------------- ___________________ : se L.Ş. |Suma în litere .............| (semnătura) : emitentului |............................| : ia ---------------------------- ____ _________ ___ : ---------------------------- (da- (luna în (a- : în |Semnăturile | ta) litere) nul): |emitentului ...... ........| : cal- | (prima) (a doua)| : cul ---------------------------- : Tipărit la R.A Imprimeria Băncii : Naţionale a României - 1999 ---------------------------------------- : |Sim-|Scopul plăţii (pen-| | | | : ---------------- |bol |tru pers.juridice) |SUMA|Art.|Alin.| : (denumirea insti- | |Bucăţi cupiuri (lei)| | | : ÎNCASAT ---------------- | |(pentru bănci) | | | | : în casă, tuţiei publice) |----------------------------------------| : ---------------- |....|...................|..|.|....|.....| : |....|...................|..|.|....|.....| : dispoziţie Semnăturile |....|...................|..|.|....|.....| : de încasare autorizate |....|...................|..|.|....|.....| : 1/-------------- |....|...................|..|.|....|.....| : (către 2/-------------- |....|Moneda metalică....|..|.|....|.....| : casiere) |....|TOTAL..............|..|.|....|.....| : |Semnăturile emitentului.|..|.|....|.....| : ---------------------------------------- :Nr. ________ A primit suma in- : dicată în cec .............. Semnătura.... :din ____ : (da- L.Ş. Date referitoare la identificarea : ta) instituţiei mandatarului emitentului : publice ---------------------------------------- : _____ ___ Prezentat ____________ Seria_____ Nr.____ : (luna (a- (denumirea : în li- nul) documentului) : tere) Eliberat de ___________ ____ _________ ___ : (denumirea (da- (luna în (a- : instituţiei) ta) litere) nul) : Locul eliberării __________________________ :Contabil-şef :_____________ DISPOZIŢIA BĂNCII : (semnătura) ---------------------------------------- : : Anexa nr. I-7 +-------------------------------------------------------------------------+ | Aprobat prin Ordinul comun al Departamentului Analize | | Statistice şi Sociologice al R.M. şi al Băncii | | Naţionale a Moldovei nr. 22/47 din 03.03.2000 | | | | ________ | | FOAIE DE VĂRSĂMÎNT NR.|________| | | +------------------+ | | ______ ________________ ______ |tip. doc.| | | | (data) (luna în litere) (anul) +------------------+ | | ___________ | | Depunător _________________________________ Cod. fiscal |___________| | | (numele, prenumele) | | +-----------+ | | Beneficiar_________________________________ Cont.benef. | | | | |-----------| | | _________________________________ Cont.trezor.| | | | +-----------+ | | Banca be- ___________ | | neficiară _________________________________ Cod. băncii |___________| | | ____________________________________________________________________ | | | Suma în | Suma în cifre | | | | litere _______________________________________| Lei bani | | | | |------------------| | | | | | | | | +--------------------------------------------------------------------+ | | Destinaţia depunerii _________________________________________________ | | ______________________________________________________________________ | | Semnătura depunătorului ________________________ | | | | Controlor___________ Contabil ___________ Casier __________ | | _______________________________________________________________________ | | | | __________ | | CHITANŢA NR.|__________| | | ______ ________________ ______ | | (data) (luna în litere) (anul) +------------------+ | | |tip. doc.| | | | +------------------+ | | ___________ | | Depunător _________________________________ Cod. fiscal |___________| | | (numele, prenumele) | | +-----------+ | | Beneficiar_________________________________ Cont.benef. | | | | |-----------| | | _________________________________ Cont.trezor.| | | | +-----------+ | | Banca be- ___________ | | neficiară _________________________________ Cod. băncii |___________| | | ____________________________________________________________________ | | | Suma în | Suma în cifre | | | | litere _______________________________________| Lei bani | | | | |------------------| | | | | | | | | +--------------------------------------------------------------------+ | | Destinaţia depunerii _________________________________________________ | | ______________________________________________________________________ | | | | L.Ş. | | Controlor __________ Contabil __________ Casier__________ | | ______________________________________________________________________ | | | | | | ______________ | | ORDIN NR. |______________| | | +------------------+ | | ______ ________________ ______ |tip. doc.| | | | (data) (luna în litere) (anul) +------------------+ | | | | Suma în cifre | | Debit Lei bani | | +--------------------------+ | | | | | | | |--------| | | | Cod.fiscal | | TOTALĂ | | | +--------+----------+------| | | Depunător ___________________ Credit | Parţială |Simbol| | | (numele, prenumele) +--------|----------|------| | | | | | | | | Beneficiar___________________ Cont.benef. |--------|----------|------| | | | | | | | | _____________________________ Cont.trezor.+--------|----------|------| | | | | | | | Banca be- Cod. băncii |----------|------| | | neficiară ________________________________________ | | | | | __________________________________________________ +----------+------+ | | Destinaţia depunerii_________________________________________________ | | _____________________________________________________________________ | | Semnătura depunătorului ___________________ | | | | Controlor__________ Contabil __________ Casier ___________ | | | +-------------------------------------------------------------------------+ Anexa nr. I-8 Aprobat prin Ordinul comun al Departamentului Analize Statistice şi Sociologice al RM şi al Băncii Naţionale al Moldovei nr.22/47 din 03.03.2000 Beneficiarul _______________ __________________ ____________________________ Cont benef. |__________________| __________________ AVIZ Banca beneficiară __________ Cont trezor.|__________________| de plată ____________________________ __________________ în numerar Cod|__________________| ___________ __________________ Cont personal |___________| Cod fiscal | | al plătitor.|__________________| Plătitorul__________________________________________________ ____________________________________________________________ numele, prenumele, adresa +---------------------------+------+------------------------+ | Tipuri de impozite, taxe | Data | Suma: lei bani | | şi alte plăţi | | | +---------------------------+------+------------------------| | | | +-------------------------------+ +-----------------------------------------------------------+ Casier |Suma în litere_____________________________________________| |___________________________________________________________| |Semnătura plătitorului_____________________________________| +-----------------------------------------------------------+ --------------------------------------------------------------------------- Beneficiarul _______________ __________________ ____________________________ Cont benef. |__________________| __________________ CHITANŢA Banca beneficiară __________ Cont trezor.|__________________| ____________________________ __________________ Cod |__________________| ___________ __________________ Cont personal |___________| Cod fiscal | | al plătitor.|__________________| Plătitorul__________________________________________________ ____________________________________________________________ numele, prenumele, adresa +--------------------------+------+-------------------------+ | Tipuri de impozite, taxe | Data | Suma: lei bani | | şi alte plăţi | | | +--------------------------+------+-------------------------| | | | +--------------------------------+ +-----------------------------------------------------------+ Casier |Suma în litere_____________________________________________| |___________________________________________________________| |Semnătura plătitorului_____________________________________| +-----------------------------------------------------------+ Anexa nr. I-9 | 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7| 8| 9|10|11|12|13|14|15|16|17|18|19|20|21|22|23|24|25|26|27|28|29|30|31|32|33|34|35| ---+--------------------------------------------------------------------------------------------------------| A | Aprobat prin Ordinul comun al Departamentului Analize | ---| ___________________ Statistice şi Sociologice al R.M. şi al Băncii Naţionale | Ă | Codul băncii |___________________| a Moldovei nr. 22/47 din 03.03.2000 | ---| +-----------------------------------+ | B | ______________________________ |Codul fiscal | | | ---| denumirea băncii |--------------+--------------------| | C | |Tip. doc | | | ---| +-----------------------------------+ | D | | ---| +-------+ +-----------------------------------+ | E | ORDIN DE îNCASARE nr.| | Debit | | | ---| +-------+ +-----------------------------------+ | F | ______ ______________ ________ | ---| data luna în litere anul | _G_| | _H_| De încasat de la ________________________________________________________________________ | _I_| numele,prenumele | _J_| prin creditul următoarelor conturi | K | +----------------------------------------------------------------------------------------------+ | ___| | Nr.conturilor |Simb.operaţ| Destinaţia | Suma lei bani | | L | | | | | | | ---| |----------------------------+-----------+--------------------------+--------------------------| | M | | | | | | | | ---| |----------------------------+-----------+--------------------------+--------------------+-----| | N | | | | | | | | ---| |----------------------------+-----------+--------------------------+--------------------+-----| | O | | | | | | | | ---| +----------------------------+-----------+--------------------------+--------------------+-----| | P | | TOTAL | | | | ---| +-----------------------------------------------+ | _R_| Suma în litere ________________________________________________________________________________ | S | _______________________________________________________________________________________________ | ---| | _Ş_| În baza _____________________________________________________________________________ | | numărul, data documentului, de | T | cine a fost eliberat | | _____________________________________________________________________________ | ---| | Ţ | _____________________________________________________________________________ | ---| | _U_| L.Ş. Depunător ___________ Controlor ______________ | _V_| | _X_| Casier ___________ Contabil ______________ | Z | | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Anexa nr. I-10 CERERE DE DESERVIRE Către: ____________________________________________ (denumirea unităţii Trezoreriei de Stat) De la: _____________________________________________________ (denumirea, adresa instituţiei bugetare) Pentru efectuarea operaţiunilor, rugăm a ne deschide conturi trezore- riale. În acest scop depunem: 1. Actul de constituire al instituţiei _______________________________ __________________________________________________________________________ (numărul şi data deciziei de constituire al instituţiei) 2. Decizia de numire în funcţie: a conducătorului instituţiei _____________________________________________ __________________________________________________________________________ (numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţie) a contabilului-şef _______________________________________________________ __________________________________________________________________________ (numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţiei) 3. Fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei. 4. Copia certificatului de atribuire a codului fiscal. 5. Procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale. Am luat cunoştinţă de condiţiile în care se vor efectua operaţiunile la conturile trezoreriale şi ne obligăm să le respectăm. Conducătorul instituţiei bugetare ______________ _______________________________ L.Ş. (semnătura) (numele, prenumele) Contabilul-şef al instituţiei bugetare ______________ _______________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Nota unităţii Trezoreriei de Stat Documentele privind deschiderea contului au fost verificate. Se autorizează deschiderea conturilor trezoreriale: Şeful unităţii Trezoreriei de Stat _________________________________ (semnătura) Contabilul-şef al unităţii Trezoreriei de Stat ________________________________ (semnătura) Anexa nr. I-11 FIŞA cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei КАРТОЧКА с образцами подписей и оттиска печати Titularul de cont | MENŢIUNEA TREZORERIEI Владелец счета | ОТМЕТКА КАЗНАЧЕЙСТВА (denumirea deplină) _____________________________| (полное наименование) | _________________________________________________| Autorizarea primirii spe- Adresa __________________________________________| cimenelor de semnături Адрес | Разрешение на прием об- | разцов подписей Tel.nr. _________________________________________| Тел. N | Contabil-şef ____________ Denumirea organizaţiei ierarhic superioare ______| (adjunctul) (semnătura) Наименование вышестоящей организации ____________| Главный бухгалтер _______ _________________________________________________| (его заместитель)(подпись) (ministerul, departamentul; | министерство, ведомство | _________________________________________________| "___" __________200_ sau organizaţia publică) | или общественная организация) | Denumirea trezoreriei ___________________________| ALTE MENŢIUNI Наименование казначейства | ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ _________________________________________________| _________________________ Sediul trezoreriei ______________________________| _________________________ Местонахождение казначейства | _________________________ _________________________________________________| _________________________ Comunicăm specimene de semnături şi ştampilă, ru-| _________________________ găm să le consideraţi obligatori efectuînd opera-| _________________________ ţiuni de cont | _________________________ Сообщаем образцы подписей и печати, которые | _________________________ просим считать обязательными при совершении | _________________________ операции по счету | _________________________ Cecuri şi alte dispoziţii de cont _______________| _________________________ _________________________________________________| _________________________ Sînt valabile avînd pe ele cîte o semnătură: pri-| _________________________ ma şi a doua. | _________________________ Чеки и другие распоряжения по счету | _________________________ Просим считать действительными при наличии на | _________________________ них одной первой и одной второй подписей | _________________________ ---------------------------------------------------------------------------- Cont.nr. __________________________ Счет N ______________________________________________________________ (denumirea titularului de cont - наименование владельца счета) ---------------------------------------------------------------------------- | Funcţia | Numele, prenumele | Specimen de|Termenul autorizat.funcţ. | | | semnătură |cu drept provizoriu de |Должность| Фамилия, имя, | Образец |prima sau a doua semnă- | | отчество | подписи |nătură -------|---------|-------------------|------------|Сроки полномочий долж- Prima |---------|-------------------|------------|ностных лиц, временно semnă- |---------|-------------------|------------|пользующихся правом пер- tură |---------|-------------------|------------|вой или второй подписи -------|---------|-------------------|------------| A doua |---------|-------------------|------------| semnă- |---------|-------------------|------------| tură |---------|-------------------|------------| -------------------------------------------------- L.Ş. organizaţiei care a certificat "___" _________________ 200__ autorizaţiile şi semnăturile. Место для печати организации, заверившей полномочия и подписи Înscrierea de legalizare a notarului* Conducător __________________ Удостоверительная надпись нотариуса* Руководитель Subsemnatul, notarul de stat ______ Contabil-şef _______________ Я, государственный нотариус Главный бухгалтер ___________________________________ (numele, prenumele - ф.и.о.) Autorizat. şi semnăt. conducăt. şi Legalizez persoana cetăţenilor_____ contabilul-şef, acţionînd conform Свидетельствую самоличность граждан Statutului, instrucţiunii, legalizez ___________________________________ ____________________________________ (se află cond.şef (super.al orga- (funcţia şi semn. conduc. sau adj. ___________________________________ ____________________________________ nizaţ.) organizaţiei ierarhic superioare) ___________________________________ Полномоч. и подп. руковод. и главн. (указ.руковод. и глав.(старш.бух.) бухгалт. действую. в соответ. с организ. вклад. счета и подлин. их Уставом (Положением), удостоверяю подп.) ____________________________________ (должн. и подп. руковод. или зам. ____________________________________ руковод. вышест. организ.) Încasat Lei. Taxa de Stat Взыскано în timbre fiscale Cecuri băneşti eliberate Выданы денежные чеки ------------------------------------ Лей. Госпош.марками data|de la|pînă |data|de la|pînă L.Ş. дата|nr. |la nr.| |nr. |la nr. М.П. Or. _______________ | с N | по N |дата| с N | по N Гор. -----|-----|------|----|-----|------ -----|-----|------|----|-----|------ Registru nr.___ Notarul ___________ -----|-----|------|----|-----|------ По реестру N Нотариус (semnătura) -----|-----|------|----|-----|------ (подпись) -----|-----|------|----|-----|------ ------------------------------------ * Se cere pentru conturi ale organizaţiilor, dacă autorizaţiile şi semn. nu sunt certificate de organizaţia ierarhic superioară. * Требуется по счетам организаций, если полномочия и подписи не заверены вышестоящей организацией Anexa nr. I-12 PROCURA DE PRIMIRE A EXTRASELOR DIN CONTURILE TREZORERIALE Către: ___________________________________________ (denumirea unităţii Trezoreriei de Stat) De la: ________________________________________________________ (denumirea, adresa instituţiei bugetare) Autorizăm dl (dna) _________________________________________________ (numele, prenumele, funcţia persoanei) ________________________________________________________________________ să primească extrasele din conturile trezoreriale şi documentele anexate la ele. Semnătura o certificăm _____________________________________________ (semnătura persoanei autorizate să ________________________________________________________________________ primească extrasele) Procura e valabilă pînă la _________________________________________ Conducătorul instituţiei bugetare ______________ ________________________ (semnătura) (numele, prenumele) L.Ş. Contabilul-şef al instituţiei bugetare ______________ ________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr. I-13 STRUCTURA CONTULUI TREZORERIAL 1) pentru veniturile bugetelor de toate nivelurile - 11 semne XXX XX XX XXXX I II III I - 5 semne - Codul Clasificaţiei bugetare, dintre care, primele 3 semne - codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne - codul paragrafului; II - 2 semne - Codul beneficiarilor conturilor trezoreriale de venituri (organele fiscale raionale, posturile fiscale şi organele vamale); III - 4 semne - Codul statistic al localităţii unde este amplasat contribuabilul şi luat la evidenţă de organul fiscal teritorial. 2) pentru cheltuielile bugetelor de toate nivelurile - 15 semne XXXX XX XX XXX XXXX I II III IV V I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B; V - 4 semne - Codul executorului de buget (ordonatorului de credite). 3) pentru mijloacele extrabugetare (speciale), fondurile extrabugetare - 15 semne XXXX XXX XXXX XX 00 I II III IV V I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; II - 3 semne - Codul tipului de mijloace extrabugetare (speciale), fondurilor extrabugetare; III - 4 semne - Codul instituţiei publice beneficiară a mijloacelor extrabugetare (speciale), fondurilor extrabugetare; IV - 2 semne - Codul care conţine informaţii referitor la Clasificaţia bugetară; V - 2 semne "zero". 4) pentru transferuri transmise de la bugetul de stat la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale - 15 semne XXXX XX XX XXX XXXX I II III IV V I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B; V - 4 semne - Codul beneficiarului de transferuri (codul bugetului unităţii administrativ-teritoriale). 5) pentru transferuri primite la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de la bugetul de stat - 15 semne XXXX XXX XX XXXX 00 I II III IV I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; II - 5 semne - Codurile Clasificaţiei bugetare de venituri, dintre care primele 3 semne - codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne - codul paragrafului; III - 4 semne - Codul bugetului raional, central al unităţii teritorial-autonome Găgăuzia, municipal al mun.Chişinău, mun. Bălţi; IV - 2 semne "zero". 6) pentru transferuri transmise de la bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial-autonome Găgăuzia, bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi la bugetele locale - 15 semne XXXX XX XX XXX XXXX I II III IV V I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B; V - 4 semne - Codul bugetului primăriei. 7) pentru transferuri primite la bugetele locale de la bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial autonome Găgăuzia, bugetul municipal al mun.Chişinău, mun. Bălţi - 15 semne XXXX XXX XX XXXX 00 I II III IV I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; II - 5 semne - Codul Clasificaţiei bugetare, dintre care primele 3 semne - codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne - codul paragrafului; III - 4 semne - Codul bugetului primăriei; IV - 2 semne "zero". 8) pentru împrumuturi bugetare acordate de la bugetul de stat bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale - 15 semne XXXX XX XX XXX XXXX I II III IV V I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B; V - 4 semne - Codul beneficiarului de împrumuturi (codul bugetului unităţii administrativ-teritoriale). 9) pentru împrumuturi bugetare primite la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de la bugetul de stat - 15 semne XXXX XX XX XXX XXXX I II III IV V I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B; V - 4 semne - Codul beneficiarului de împrumuturi (codul bugetului unităţii administrativ-teritoriale). 10) pentru împrumuturi bugetare acordate de la bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial autonome Găgăuzia, bugetul municipal al mun.Chişinău, mun. Bălţi bugetelor locale - 15 semne XXXX XX XX XXX XXXX I II III IV V I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B; V - 4 semne - Codul beneficiarului de împrumuturi (codul bugetului primăriei). 11) pentru împrumuturi bugetare primite la bugetele locale de la bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial autonome Găgăuzia, bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi - 15 semne XXXX XX XX XXX XXXX I II III IV V I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B; V - 4 semne - Codul beneficiarului de împrumuturi (codul bugetului primăriei). 12) pentru împrumuturile bancare şi alte împrumuturi primite şi rambursate de către bugetele unităţilor administrativ-teritoriale - 15 semne XXXX XX XX XXX XXXX I II III IV V I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B; V - 4 semne - Codul beneficiarului de împrumuturi (pentru bugetul raional - codul consiliului raional, consiliului primăriei mun.Chişinău, mun. Bălţi Comitetului Executiv al unităţii teritorial autonome Găgăuzia; pentru bugetul primăriei - codul primăriei). 13) pentru sursele de finanţare a deficitului bugetului de stat - 15 semne XXXX XX XX XXX XXXX I II III IV V I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B; V - 4 semne - Codul beneficiarului sau direcţiei Ministerului Finanţelor, care gestionează mijloacele atrase pentru finanţarea deficitului bugetului de stat. 14) pentru mijloacele temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor extrabugetare şi rambursate de către bugetul de stat - 15 semne XXXX XXXX 0000000 I II III I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; II - 4 semne - Codul unităţii Trezoreriei de Stat; III - 7 semne "zero". 15) pentru mijloacele temporar primite de către bugetul de stat şi rambursate la mijloacele extrabugetare - 15 semne XXXX XX XX XXX XXXX I II III IV V I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; II - 2 semne - Codul grupei principale, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; III - 2 semne - Codul grupei funcţiei, conform clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor bugetare; IV - 3 semne - Codul clasificaţiei organizaţionale a cheltuielilor bugetare, partea B; V - 4 semne - Codul unităţii Trezoreriei de Stat. 16) pentru mijloacele transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat - 15 semne XXXX XXXX 0000000 I II III I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; II - 4 semne - Codul unităţii Trezoreriei de Stat; III - 7 semne "zero". 17) pentru mijloacele transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea cheltuielilor bugetului raional, bugetului central al unităţii teritorial autonome Găgăuzia, bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi - 15 semne XXXX XXXX 0000000 I II III I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; II - 4 semne - Codul unităţii Trezoreriei de Stat; III - 7 semne "zero". 18) pentru mijloace transmise între conturi curente şi mijloace transmise şi primite de către unităţile Trezoreriei de Stat cu destinaţie specială - 15 semne XXXX XXXX XXXX XX 0 I II III IV V I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; II - 4 semne - Codul unităţii Trezoreriei de Stat; III - 4 semne - Codul executorului primar de buget/ordonatorului principal de credite; IV - 2 semne - Codul contului; V - 1 semn "zero". 19) pentru depozitarea mijloacelor de către unităţile Trezoreriei de Stat şi retragerea mijloacelor depozitate - 15 semne XXXX XXXX 0000000 I II III I - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor; II - 4 semne - Codul unităţii Trezoreriei de Stat; III - 7 semne "zero". 20) для валютных средств - 15 знаков ХХХХ ХХХ ХХХ ХХХХ 0 I II III IV V - I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов бухгалтерского учета исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц через казначейскую систему; - II часть - 3 знака - код валюты; - III часть - 3 знака - код видов внебюджетных средств; - IV часть - 4 знака - код бюджетного учреждения, получающего внебюджетные средства; - V часть - 1 знак "ноль". 21) для доходов фондов обязательного медицинского страхования - 11 знаков ХХХ ХХ ХХ ХХХХ I II III - I часть - 5 знаков - код Бюджетной классификации, первые три знака - код раздела доходов, следующие два знака - код параграфа; - II часть - 2 знака - код бенефициаров казначейский счетов доходов = (код НКМС = 25); - III часть - 4 знака - статистический код местности расположения налогоплательщика, в которой он взят на учет территориальным фискальным органом. 22) для фондов обязательного медицинского страхования - 15 знаков ХХХХ ХХХ ХХХХ ХХ 00 I II III IV V - I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов бухгалтерского учета исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц через казначейскую систему Министерства финансов; - II часть - 3 знака - код вида фонда обязательного медицинского страхования; - III часть - 4 знака - код Национальной компании медицинского страхования = 0322; - IV часть - 2 знака - "ноль"; - V часть - 2 знака - "ноль". [Приложение I-13 дополнено Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] Anexa nr.I-14 AUTORIZAŢIA MINISTERULUI FINANŢELOR AL REPUBLICII MOLDOVA din "___"____________ 200_ nr._____ Se permite deschiderea unui cont trezorerial curent pentru mijloacele intrate temporar în posesia instituţiei. ________________________________________________________________________ (denumirea instituţiei) ________________________________________________________________________ (denumirea unităţii Trezoreriei de Stat) Încasarea şi restituirea mijloacelor se efectuează în baza prevederilor ________________________________________________________________________ (se indică numărul, data şi denumirea actelor normative ________________________________________________________________________ care reglementează necesitatea contului) ________________________________________________________________________ Autorizaţia este valabilă pînă la __________________________________ (revocare sau se indică termenul) Directorul Departamentului Trezoreriei - Trezoreria de Stat ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) L.Ş. Contabil şef al Trezoreriei Centrale ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Menţiunile instituţiei: Autorizaţia a Autorizaţia a fost eliberată _____________ fost primită _______________ (data) Contabil şef _______________ cont trezorerial _________________ Direcţia generală tehnologii informaţionale ___________________ (semnătura) [Приложение I-14 в редакции Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] Anexa nr.I-15 Trezoreria teritorială _________________ Contul bancar ________________ Borderoul documentelor de plată trezoreriale prezentate la ___________________ _______________ (denumirea băncii) (contul băncii) din __________ 200 ______ ------------------------------------------------------------------------ Nr.|Nr. |Cod.banc. |Contul ban- |Denumirea |Cont tre-|Art.|Al. | Suma d/o|doc.|beneficiar|car al bene-|executoru-|zorerial | | | | | |ficiarului |lui de bu-| | | | | | | | get | | | | ---|----|----------|------------|----------|---------|----|----|-------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 ---|----|----------|------------|----------|---------|----|----|-------- ---|----|----------|------------|----------|---------|----|----|-------- ---|----|----------|------------|----------|---------|----|----|-------- ---|----|----------|------------|----------|---------|----|----|-------- ---|----|----------|------------|----------|---------|----|----|-------- ------------------------------------------------------------------------ Total _______ documente de plată trezoreriale Şeful trezoreriei teritoriale ________________ L.Ş. Contabilul-şef al trezoreriei teritoriale ________________ menţiunea băncii Au fost primite __________ documentele de plată trezoreriale Anexa nr.I-15.v Trezoreria teritorială _________________ Contul _______________________ Borderoul documentelor de plată trezoreriale prezentate ___________________ (denumirea băncii) din __________ 200 ______ ----------------------------------------------------------------------- Nr.| Nr. doc.| Data doc. | Contul | MFO | Suma d/o | | |trezorerial| | ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- ----+----------+-------------+-----------+-------------+--------------- Total _________________________documente de plată trezoreriale (se înscrie cu litere) Semnăturile:___________________ L.Ş. ___________________ Menţiunea băncii: Au fost primite_____________________documente de plată trezoreriale (se înscrie cu litere) [Приложение N I-15.v введено Сообщ.Мин.Фин. от 01.11.02, в силу 13.12.02] Anexa nr.II-1 Trezoreria ___________ Codul _____ Informaţie privind sumele neidentificate şi încasate transferate de la ____ pînă la ________ ------------------------------------------------------------------------- Încasat | Transferat ------------------------------------|------------------------------------ Data|Data| Plătitorul |Desti-|Cont|S|Tip.|S|cont|Data|Data|Cod|De-|Desti- ex- |doc.|------------|naţia |ar- |U|doc.|U|tre-|ex- |doc.|fis|nu-|naţia tra-|ban-|co- |Cod|de-|plăţii|hiv.|M| |M|zore|tra-|ban-|cal|mi-|plăţii su- |car |dul |fis|nu-| | |A| |A|rial|su- |car | |rea| lui | |băn-|cal|mi-| | | | | | |lui | | | | | |cii | |rea| | | | | | | | | | | |----|----| | | | | | | | | |----| | | |Nr. |cont| | | | | | | | | |Nr. | | | |doc.|ban-| | | | | | | | | |doc.| | | |ban-|car | | | | | | | | | |ban-| | | |car | | | | | | | | | | |car | | | ----------------------|------|----|-|----|-|----|----|----|---|---|------ Sold iniţial la data | | | | | | | | | | | de | | | | | | | | | | | ----------------------|------|----|-|----|-|----|----|----|---|---|------ ----|----|----|---|---|------|----|-|----|-|----|----|----|---|---|------ ----|----|----|---|---|------|----|-|----|-|----|----|----|---|---|------ ----|----|----|---|---|------|----|-|----|-|----|----|----|---|---|------ ----------------------|------|----|-|----|-|----|----|----|---|---|------ TOTAL | | | | | | | | | | | Sold final la data de | | | | | | | | | | | ------------------------------------------------------------------------- Semnături: Şeful unităţii Trezoreriei de Stat _____________ Contabilul-şef unităţii Trezoreriei de Stat ____________ Executor ____________________________ Anexa nr.II-2 APROBAT Viceministrul Finanţelor ______________________ Normativele defalcărilor din veniturile generale de stat la bugetele raionale, bugetul central al unităţii teritoriale autonome Găgăuzia şi la bugetul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi pe anul ________ ---------------------------------------------------------------------- Denumirea UAT|Capitol___|Capitol___|Capitol___|Capitol___| Capitol___ |Paragraf__|Paragraf__|Paragraf__|Paragraf__| Paragraf__ |----------|----------|----------|----------|---------- |Bu- |Buge-|Bu- |Buge-|Bu- |Buge-|Bu- |Buge-|Bu- |Buge- |get |tul |get |tul |get |tul |get |tul |get |tul | de |UAT | de |UAT | de |UAT | de |UAT | de |UAT |stat| |stat| |stat| |stat| |stat| -------------|----|-----|----|-----|----|-----|----|-----|----|------- -------------|----|-----|----|-----|----|-----|----|-----|----|------- -------------|----|-----|----|-----|----|-----|----|-----|----|------- -------------|----|-----|----|-----|----|-----|----|-----|----|------- ---------------------------------------------------------------------- Semnăturile: Departamentul bugetului Anexa nr.II-3 Normativele defalcărilor din veniturile generale de stat la bugetele locale contul ____________ _________________________ (codul şi denumirea UAT) ------------------------------------------------------------------------ Primăria |cont|codul | cod | Tipurile de venituri ---------------|ban-|băncii|fiscal|------------------------------------- denumirea| |cod|car | | | | | | | ------------------------------------------------------------------------ Semnăturile: Şeful Direcţiei Finanţe a Consiliului raional ____________ L.Ş. Şeful Direcţiei bugetare ______________ Coordonat: Departamentul sinteză bugetară _____________ Anexa nr.II-4 Registrul repartizării veniturilor între bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale _________________________ (codul şi denumirea UAT) ------------------------------------------------------------------------ Denumirea venitu-| Codul | Bugetul raional rilor |------------------------------------------------------ |capitol|paragraf|Cont de|Cont de|Cont de|Cont de|Local | | |bilanţ |bilanţ |bilanţ |bilanţ | -----------------|-------|--------|-------|-------|-------|-------|----- -----------------|-------|--------|-------|-------|-------|-------|----- -----------------|-------|--------|-------|-------|-------|-------|----- -----------------|-------|--------|-------|-------|-------|-------|----- ------------------------------------------------------------------------ Semnăturile: Şeful Direcţiei Finanţe a Consiliului raional____________ L.Ş. Şeful Direcţiei bugetare ______________ Coordonat: Departamentul sinteză bugetară _____________ Anexa nr. II-5 Registrul repartizării veniturilor generale de stat de la _______ 2000 ____ pînă la ______ 200 ___ (lei) ------------------------------------------------------------------------ Capitol|Paragraf| SUMA | % regularizării |Rezultatele regularizării | |TOTALĂ| | (suma) | | |----------------------|------------------------- | | |Buge- |Bugete-|Fondul |Bugetul|Bugete-| Fondul | | |tul de|le UAT |Social |de stat|le UAT | Social | | |stat | | | | | -------|--------|------|------|-------|-------|-------|-------|--------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 -------|--------|------|------|-------|-------|-------|-------|--------- -------|--------|------|------|-------|-------|-------|-------|--------- -------|--------|------|------|-------|-------|-------|-------|--------- -------|--------|------|------|-------|-------|-------|-------|--------- ------------------------------------------------------------------------ Semnături: Şeful Direcţiei evidenţa încasării veniturilor _____________ Executor:________________________ Anexa nr.II-6 Registrul veniturilor bugetului de stat de la ______ 200 ___ pînă la ______ 200 ___ (lei) ------------------------------------------------------------------------ Denumirea| TOTAL | TOTAL | inclusiv: |mijloace în indicilor|(cu 4DS)|(cu 4DS)|--------------------------------|baza dări- | | |mijloace |compensări |Transfe- |lor de sea- | | |băneşti |reciproce |ruri cu de|mă (4DS) | | | | |stinaţie | | | | | |specială | | | | | |primite | | | | | |din buge- | | | | | |tele UAT | ---------|--------|--------|---------|-----------|----------|----------- ---------|--------|--------|---------|-----------|----------|----------- ---------|--------|--------|---------|-----------|----------|----------- ---------|--------|--------|---------|-----------|----------|----------- ------------------------------------------------------------------------ Şeful Direcţiei evidenţa încasărilor Şeful Direcţiei eviden- ţa încasărilor a Ins- L.Ş. L.Ş. pectoratului Fiscal Principal de Stat/De- Executor partamentul Vamal Anexa nr.II-7 Trezoreria Teritoriala _____________ Registrul veniturilor bugetului __________________ (denumirea UAT) de la __________ 200__ pînă la _______ 200__ (lei) -------------------------------------------------------------------------- |Pri- |Capi-|Para-| Încasate: |maria|tol |graf |-------------------------------------------- | | | |To-|pe con-|resti- |pe contu-|achi-|Tran- Denumirea | | | |tal|turile |turi |rile ban-|tări |sferuri indicilor | | | | |trezo- |agenţi-|care ale |reci-|cu des- | | | | |reriei |lor |bugetelor|proce|tinaţie | | | | |terito-|econo- |UAT | |specială | | | | |riale |mici | | |primite -----------|-----|-----|-----|---|-------|-------|---------|-----|-------- -----------|-----|-----|-----|---|-------|-------|---------|-----|-------- -----------|-----|-----|-----|---|-------|-------|---------|-----|-------- -----------|-----|-----|-----|---|-------|-------|---------|-----|-------- -----------|-----|-----|-----|---|-------|-------|---------|-----|-------- -----------|-----|-----|-----|---|-------|-------|---------|-----|-------- -------------------------------------------------------------------------- Semnăturile: Şeful Trezoreriei Şeful Inspectoratului Teritoriale _____________ Fiscal de Stat __________________ L.Ş. L.Ş. Contabil-şef al Şeful Direcţiei trezoreriei evidenţa plăţilor teritoriale _____________ a Inspectoratului Fiscal de Stat __________________ Executor _____________ Anexa nr.II-8 _____________________________________ (Denumirea organului fiscal vamal) Borderoul dispoziţiilor de plată trezoreriale prezentate spre transfer Nr. __________ din ____________ ------------------------------------------------------------------------------ nr.| Codul | Denumi-|Contul|Codul | Denumi-|Contul| |nr. |data |Data|Des- d/o|fiscal | rea |trezo-|fiscal| rea |trezo-|Suma|disp.|disp.|exe-|tina- |al plă-|plătito-|rerial|al be-| benefi-|rerial| | de | de |cută|ţia |titoru-| rului |al plă|nefi- |ciarului|al be-| |paltă|plată|rii |plă- |lui | |titoru|ciaru-| |nefici| | | | |ţii | | |lui |lui | |arului| | | | | ---|-------|--------|------|------|--------|------|----|-----|-----|----|----- ---|-------|--------|------|------|--------|------|----|-----|-----|----|----- ---|-------|--------|------|------|--------|------|----|-----|-----|----|----- ---|-------|--------|------|------|--------|------|----|-----|-----|----|----- ---|-------|--------|------|------|--------|------|----|-----|-----|----|----- ------------------------------------------------------------------------------ Semnăturile Semnăturile unităţii Trezoreriei de Stat: Conducătorul organului fiscal/vamal _____________________ Contabil-şef Executor_____________________ (Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor) _______________ Anexa nr.II-9 _____________________________________ (Denumirea organului fiscal/vamal) Borderoul dispoziţiilor de plată trezoreriale prezentate spre restituire Nr. __________ din ____________ _______________________________________________________________________________ nr.| Codul |Denu-|Contul|Codul |Denu-|Contul|Contul| | nr. |data |Data|Des- d/o|fiscal |mirea|trezo-|fiscal|mirea|bancar|trezo-|Suma|disp.|disp.|exe-|tina- |al plă-|plăti|rerial|al be-|bene-|al be-|rerial| | de | de |cută|ţia |titoru-|toru-|al plă|nefi- |ficia|nefi- |al be-| |paltă|plată|rii |plă- |lui |lui |titoru|ciaru-|rului|ciaru-|nefici| | | | |ţii | | |lui |lui | |lui |arului| | | | | ---|-------|-----|------|------|-----|------|------|----|-----|-----|----|----- ---|-------|-----|------|------|-----|------|------|----|-----|-----|----|----- ---|-------|-----|------|------|-----|------|------|----|-----|-----|----|----- ---|-------|-----|------|------|-----|------|------|----|-----|-----|----|----- ---|-------|-----|------|------|-----|------|------|----|-----|-----|----|----- ------------------------------------------------------------------------------- Semnăturile Semnăturile unităţii Trezoreriei de Stat: Conducătorul organului fiscal/vamal _____________________ Contabil-şef Executor_____________________ (Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor) _______________ Anexa nr.II-10 Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetul raionului, bugetul unităţii teritorial-autonome, mun.Chişinău, mun.Bălţi _______________________________________________________ (denumirea unităţii administrativ-teritoriale) pe perioada ______________ 200__ ----------------------------------------------------------------------- Clasificaţia bugetară|Datele trezoreriei|Datele Inspecto-| Divergenţe ---------------------| teritoriale |ratului Fiscal | (+/-) compartiment|paragraf| | de Stat | ------------|--------|------------------|----------------|------------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ------------|--------|------------------|----------------|------------- ------------|--------|------------------|----------------|------------- ------------|--------|------------------|----------------|------------- ------------|--------|------------------|----------------|------------- ------------|--------|------------------|----------------|------------- ----------------------------------------------------------------------- Şeful Trezoreriei Teritoriale ________________________ L.Ş. Contabil-şef al Trezoreriei Teritoriale ________________________ Şeful Inspectoratului Fiscal de Stat ________________________ L.Ş. Şeful Direcţiei evidenţa încasărilor a Inspectoratului Fiscal de Stat ________________________ Anexa nr.II-11 Actul de verificare a veniturilor încasate la bugetul raional, bugetul central al unităţii teritorial-autonome, municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi şi bugetul local _____________________________________________ (denumirea unităţii administrativ-teritoriale) pe perioada ________ 200 _____ ------------------------------------------------------------------------ Clasificaţia bugetară|Datele trezoreriei| Datele Direcţiei | Divergen- ---------------------| teritoriale |Finanţe a Consili-| ţe (4:-) compartiment|paragraf| | ului raional sau | | | | ale primăriei |------------|--------|------------------|------------------|------------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ------------|--------|------------------|------------------|------------ ------------|--------|------------------|------------------|------------ ------------|--------|------------------|------------------|------------ ------------------------------------------------------------------------ Şeful trezoreriei teritoriale ________________ L.Ş. Contabilul-şef al Trezoreriei Teritoriale ________________ Şeful Direcţiei Finanţe a Consiliului raional (Primăriei) _______ L.Ş. Contabil-şef Anexa nr.II-12 Calculul dobînzilor aferente la soldurile în continuare bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale deschise în Trezoreria teritorială ___________________________________ (denumirea trezoreriei teritoriale) pentru luna __________________________200__ ------------------------------------------------------------------------ | |Soldurile conturilor| | | Denumirea UAT |bugetelor UAT, buge-| | Nr.| (ordonatorii |tului municipal al | Mărimea | Suma dobînzii d/o| de credite) |mun.Chişinău, mun. | dobînzii | pentru | |Bălţi şi bugetele | (în %) | luna_________ | |locale pentru luna | | 200__ | |____________200____ | | | | (total col.2 din | | | | anexa VIII-2) | | ---|------------------|--------------------|----------|----------------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ------------------------------------------------------------------------ Total pe bugetele locale ------------------------------------------------------------------------ Soldul total pe bugetele UAT, bu- getul municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi ----------------------------------------------------------------------- Total pe Trezore- ria teritorială ----------------------------------------------------------------------- Notă. Suma soldurilor conturilor executorilor de buget, care se deservesc în trezoreriile teritoriale respective (col.3 din anexa nr.II-12), şi suma dobînzilor calculată pe luna, pentru care se efectuează calculul (col.5, anexa nr.II-12) urmează să corespundă cu suma soldurilor zilnice la contul bancar pe luna respectivă şi cu suma dobînzii calculate şi transferate de către banca comercială deserventă. [Приложение II-12 введено Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] Anexa nr.II-13 CALCULUL sumei soldurilor contului bugetului_________________________ (denumirea UAT) pentru luna_______________200__ ------------------------------------------------------------------------ Data (zile calendaristice) | Suma soldului ------------------------------------------------------------------------ 1 | 2 ------------------------------------------------------------------------ Total pentru luna: ------------------------------------------------------------------------ Notă. Soldurile conturilor bugetelor UAT bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi şi bugetelor locale constituie suma soldurilor create la contul acestor bugete la începutul fiecărei zile operaţionale a lunii, pentru care se efectuează calculul dobînzii. [Приложение II-13 введено Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] Anexa nr.III-1 Borderorul documentelor de plată prezentate unităţii Trezoreriei de Stat Trezoreria ___________________ (denumirea) Executorul de buget (ordonatorul de credite) _______________ (denumirea) Data "____" _________ 200 ___ ------------------------------------------------------------------------ Nr.|Nr.| Contul trezorerial | Clasificaţia economică | Suma (lei) d/o|doc| |------------------------| | | | articol | alineat | ---|---|----------------------|------------|-----------|---------------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ---|---|----------------------|------------|-----------|---------------- ---|---|----------------------|------------|-----------|---------------- ---|---|----------------------|------------|-----------|---------------- ------------------------------------------------------------------------ Total _______________________ documente de plată (se înscrie cu litere) Semnăturile: L.Ş. Anexa nr.III-2 Descifrarea la cecul de numerar totalizator nr. _______ din "____" _____ 200 ____ ------------------------------------------------------------------------ Nr.| Denumirea instituţiei | Cont trezorerial |Articol,|Suma, lei d/o| | |alineat | ---|-------------------------|--------------------|--------|------------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ---|-------------------------|--------------------|--------|------------ ---|-------------------------|--------------------|--------|------------ ---|-------------------------|--------------------|--------|------------ ---|-------------------------|--------------------|--------|------------ TOTAL ------------------------------------------------------------------------ Contabil-şef ___________ Anexa nr.III-3 Trezoreria teritorială ______________ Registru de evidenţă a carnetelor de cecuri de numerar ---------------------------------------------------------------------------------- Nr.| Intrări | Ieşiri | Restituirea | Restituirea d/o| | | carnetelor | cotoarelor | | | de cecuri | |------------------|-------------------------|----------------|---------------- |Data|Se-| Nr. |Data|Denumirea|Numele, |Data| Numele, |Data| Numele, | |ria|cecurilor| |executo- |prenumele,| | prenumele,| | prenumele, | | |---------| |rului de |semnătura | | semnătura | | semnătura | | | De |Pînă| |buget |persoanei | | persoanei | | persoanei | | | la | la | |(ordona- |care a | | care a | | care a | | | | | |torul de |----------| |-----------| |----------- | | | | | |credite) |pri-|eli- | |resti-|pri-| |pri-|resti- | | | | | | |mit |berat| |tuit |mit | |mit |tuit ---|----|---|----|----|----|---------|----|-----|----|------|----|----|----|------ ---|----|---|----|----|----|---------|----|-----|----|------|----|----|----|------ ---|----|---|----|----|----|---------|----|-----|----|------|----|----|----|------ ---|----|---|----|----|----|---------|----|-----|----|------|----|----|----|------ ---|----|---|----|----|----|---------|----|-----|----|------|----|----|----|------ ---|----|---|----|----|----|---------|----|-----|----|------|----|----|----|------ ---|----|---|----|----|----|---------|----|-----|----|------|----|----|----|------ ---|----|---|----|----|----|---------|----|-----|----|------|----|----|----|------ ---------------------------------------------------------------------------------- Semnătura executorului _______________ [Приложение III-3 в редакции Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] Anexa nr.III-4 Trezoreria _________________ Instituţia publică __________ "____" _______________ 200 ___ C E R E R E Vă rugăm a elibera pentru contul (rile) terzorerial (e) nr.____ ; ______; _____; _____; ______; ______; _____ carnet de cecuri terzoreriale ________________________ buc. (în litere) Ne obligăm a păstra cecurile sub cheie în loc ferit de foc şi furt. Delegăm pentru ridicarea carnetului de cecuri dl (dna) _____________________________________________ avînd funcţia de ____________________________________ a cărui semnătură ______________ o certificăm. Conducător _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) L.Ş. Contabil-şef _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Se aprobă: Şeful Trezoreriei ___________ "___" ________ 200 ___ Examinat: ______________________________________________________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) Eliberat _______________ buc. carnete de cecuri (cu litere) numărul cecurilor de la _______ pînă la ___________ Eliberat: Primit: __________________ ________________ ________________ ______________ _______________ (funcţia) (semnătura) (funcţia) (semnătura) _________________________________ ______________________________ (numele, prenumele) (numele, prenumele) "___" __________ 200 ____ "___" __________ 200 ____ Anexa nr.III-5 Trezoreria teritorială_________________ _________________________________ (denumirea executorului de buget) Cont trezorerial_________________ NOTA JUSTIFICATIVĂ privind plata salariilor, indemnizaţiilor şi achitarea contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat pe luna_________________200___ ------------------------------------------------------------------------ Nr. d/o| Indicatori | Calculat ------------------------------------------------------------------------ 1 | 2 | 3 ------------------------------------------------------------------------ 1. Numărul total de salariaţi 2. Calculat salariu şi indemnizaţii - total (r.2.1 + r.2.2) 2.1 Retribuirea muncii din care: 2.1.1 Plăţi la care nu se calculează cote de asigurare socială de stat obligatorie 2.2 Indemnizaţii calculate din contul contribu- ţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat inclusiv: 2.2.1 În caz de incapacitate temporară de muncă 2.2.2 În caz de sarcină şi lăuzie 2.2.3 Pentru îngrijirea copiilor pînă la vîrsta de 1,5 ani 2.2.4 Pentru îngrijirea copilului în vîrstă de la 1,5 ani pînă la 6 ani 2.2.5 La naşterea copilului 2.2.6 În caz de deces 2.2.7 2.2.8 2.2.9 3. Calculat reţineri - total (suma rîndurilor 3.1 - 3.9) inclusiv: 3.1 Avans şi plăţi anticipate 3.2 Impozit pe venit 3.3 Cotizaţii sindicale 3.4 Cotele de asigurare obligatorii 3.5 Titluri executorii 3.6 Asigurarea benevolă 3.7 3.8 3.9 4. Sold către plată (r.2 - r.3) inclusiv: 4.1 Retribuirea muncii 4.2 Contribuţii la bugetul asigurărilor sociale de stat 5. Contribuţii la bugetul asigurărilor sociale de stat ((r.2.1 - r.2.1.1) + r.2.2.1) x (cota de impozitare) 6. Plăţi directe din contul contribuţiei la bu- getul asigurării sociale de stat - total (r.2.2) 7. % la incapacitatea temporară de muncă 8. Suma pentru transfer la bugetul asigurărilor sociale de stat (r.5 - r.6 - r.7) ------------------------------------------------------------------------ Conducător_____________________ ___________________________ (semnătura) (numele, prenumele) L.Ş. Contabil-şef___________________ ___________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Menţiunea trezoreriei teritoriale Executor:___________ ___________ _____________________ _____________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) (telefon) Carnet de cecuri de numerar Nr. ______ suma __________ Dispoziţia de plată trezorerială Nr. doc. Suma art.alin. ___________ ___________ ____________ ___________ ___________ ____________ ___________ ___________ ____________ ___________ ___________ ____________ ___________ ___________ ____________ [Приложение III-5 в редакции Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] Anexa nr.III-6 ________________________________ Trezoreria teritorială ___________ (denumirea executorului de buget) Cont trezorerial _____________ NOTA JUSTIFICATIVĂ privind plata burselor pe luna _______ 200 __ ------------------------------------------------------------------------ Nr. d/o| Numărul studenţilor | Categoria de bursă | Suma, lei -------|---------------------|--------------------|--------------------- 1 | 2 | 3 | 4 -------|---------------------|--------------------|--------------------- -------|---------------------|--------------------|--------------------- -------|---------------------|--------------------|--------------------- TOTAL | X | X | ------------------------------------------------------------------------ Conducător ___________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) L.Ş. Contabil-şef ___________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Menţiunea trezoreriei teritoriale Executor: _________ _________________ ______________________ __________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) (telefon) Carnet de cecuri de numerar Nr. ______ suma __________ Dispoziţia de plată trezorerială Nr. _________ suma __________ Anexa nr.III-7 ________________________________ Trezoreria teritorială ___________ (denumirea executorului de buget) Cont trezorerial _____________ NOTA JUSTIFICATIVĂ a cheltuielilor de deplasare pe luna_______ 200 ___ ------------------------------------------------------------------------ Nr.| Indicatori |Nr. |Peri-|Suma, |Curs | Suma, lei d/o| |per-|oada |valuta|ofici-| | |soa-|(zi- | |al de | | |ne |le) | |schimb| ---|--------------------------|----|-----|------|------|---------------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ------------------------------------------------------------------------ 1. Diurne Categoria 1 Categoria 2 Categoria 3 2. Cazare Plafonul A Plafonul B 3. Transport 4. Alte cheltuieli TOTAL: ------------------------------------------------------------------------ Conducător ___________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) L.Ş. Contabil-şef ___________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Menţiunea trezoreriei teritoriale Executor: _________ _________________ ______________________ __________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) (telefon) Carnet de cecuri de numerar Nr. ______ suma __________ Dispoziţia de plată trezorerială Nr. _________ suma ________ Anexa nr.III-8 Descifrarea la dispoziţia de plată totalizatoare nr.______ din "____" ____ 200 __ ------------------------------------------------------------------------ Nr.| Denumirea instituţiei |Cont trezorerial|Articol,|Suma, lei d/o| | |alineat | ---|-------------------------------|----------------|--------|---------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ---|-------------------------------|----------------|--------|---------- ---|-------------------------------|----------------|--------|---------- ---|-------------------------------|----------------|--------|---------- ------------------------------------------------------------------------ TOTAL: ------------------------------------------------------------------------ Contabil-şef ___________ Anexa nr.III-9 Registrul contractelor de achiziţie pe perioada ___________ --------------------------------------------------------------------------- Înregistrat|Contract |Contul tre-|Clasifi- | Furnizor |Su-| Inclu- în trezore-|(date ini|zorerial al| carea |------------------|ma | siv: rie | ţiale)|instituţiei|economică|Cod|cont|co-|Denu-|con|-------- -----------|---------| publice |---------|fis|ban-|dul|mirea|tra| prin Nr. |Data | Nr.|Data| |Art.|Alin|cal|car |băn| |ctu|Agenţia | | | | | | | | |cii| |lui|Naţio- | | | | | | | | | | | |nală | | | | | | | | | | | |de Achi- | | | | | | | | | | | |ziţii | | | | | | | | | | | |Publice -----|-----|----|----|-----------|----|----|---|----|---|-----|------------ -----|-----|----|----|-----------|----|----|---|----|---|-----|------------ -----|-----|----|----|-----------|----|----|---|----|---|-----|------------ -----|-----|----|----|-----------|----|----|---|----|---|-----|------------ -----|-----|----|----|-----------|----|----|---|----|---|-----|------------ --------------------------------------------------------------------------- Executor:_______________ Anexa nr.III-10 Borderoul titlurilor executorii şi dispoziţiilor incaso trezoreriale prezentate la ___________________________________ (denumirea trezoreriei teritoriale) ____________________________________ (data prezentării la trezorerie) ------------------------------------------------------------------------ Nr.|Dispoziţia |Titluri |Beneficiar|Contul be-|Banca be-|Plă-|Contul|Su- d/o|incaso tre-|execu- | |neficiaru-|neficiaru|ti- |trezo-|ma |zorerială | torii | | lui | lui |tor |rerial| |-----|-----|--------| | | | |al plă| | Nr. |Data |Nr.|Data| | | | |titoru| | | | | | | | | lui | ---|-----|-----|--------|----------|----------|---------|----|------|--- ---|-----|-----|--------|----------|----------|---------|----|------|--- ---|-----|-----|--------|----------|----------|---------|----|------|--- ---|-----|-----|--------|----------|----------|---------|----|------|--- ------------------------------------------------------------------------ Unitatea Trezoreriei de Stat __________________ (semnătura) Executor_______________ Tel.: _________________ Anexa nr.III-11 Trezoreria teritorială______________________ Fişierul evidenţei executării titlurilor executorii şi dispoziţiilor incaso trezoreriale ------------------------------------------------------------------------------- Primite | Executate -------------------------------------------------------------|----------------- Nr.|Dispoziiţii |Orga| Titluri |Denu-|Cod|Con-|Ban-|Plă-|Con-|Da-|Su-|Sold |incaso trezo-|nul | executorii |mirea|fis|tul | ca |ti- |tul |ta |ma |ne- |reriale |care|-------------|bene-|cal|ban-|bene|tor |tre-|exe|exe|exe- |-------------| a |Nr.|Data|Suma|fici-| |car |fici|(de-|zor.|cut|cu-|cu- |Nr.|Data|Suma|emis| | | |aru- | | al |ară |numi| al | |ta-|tat | | | |tit-| | | |lui | |bene| |rea |plă-| |tă | | | | |lul | | | | | |fici| |ins-|ti- | | | | | | |exe-| | | | | | ar.| |titu|tor.| | | | | | |cut.| | | | | | | |ţiei| | | | | | | | | | | | | | | |buge| | | | | | | | | | | | | | | |ta- | | | | | | | | | | | | | | | |re) | | | | ---+---+----+----+----+---+----+----+-----+---+----+----+----+----+---+---+---- ---|---|----|----|----|---|----|----|-----|---|----|----|----|----|---|---|---- ---|---|----|----|----|---|----|----|-----|---|----|----|----|----|---|---|---- ---|---|----|----|----|---|----|----|-----|---|----|----|----|----|---|---|---- ---|---|----|----|----|---|----|----|-----|---|----|----|----|----|---|---|---- ---|---|----|----|----|---|----|----|-----|---|----|----|----|----|---|---|---- ---|---|----|----|----|---|----|----|-----|---|----|----|----|----|---|---|---- ---+---+----+----+----+---+----+----+-----+---+----+----+----+----+---+---+---- [Приложение III-11 в редакции Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] Anexa nr.III-12 "_____"_________________200__ CERERE privind restituirea carnetelor de cecuri de numerar ___________________________________________________________ (denumirea executorului de buget, ordonatorului de credite) În legătură cu ____________________________________Vă rugăm sa acceptaţi restituirea carnetelor de cecuri de numerar de la nr.___________________ pînă la nr.__________________ cu: - cotoarele cecurilor utilizate de la nr._________ pînă la nr._________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ - cecuri defectate nr. _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ - cecuri neutilizate de la nr. _________ pînă la nr._________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ Conducătorul instituţiei bugetare ______________ ____________________ (semnătura) (numele, prenumele) L.Ş. Contabil-şef al instituţiei ______________ ____________________ bugetare (semnătura) (numele, prenumele) Şeful unităţii Trezoreriei ______________ ____________________ de Stat (semnătura) (numele, prenumele) L.Ş. Contabil-şef al unităţii ______________ ____________________ Trezoreriei de Stat (semnătura) (numele, prenumele) [Приложение III-12 введено Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] Anexa nr.VI-1 REGISTRUL evidenţei contractelor de depozit pe perioada anului _______ ------------------------------------------------------------------------ Nr.| contract |Denumirea|Contul tre-|Denu-|Nr. | Suma |Perioa-| % d/o|----------|executo- |zorerial de|mirea|con-| con- |da pla-|dobînzii |număr|data|rului de |mijloace ex|băn- |tu- | trac- |sării |(anual) | | | buget |trabugetare| cii |lui | tului | | | | | |al executo-| |ban-| | | | | | | rului de | |car | | | | | | | buget | | | | | ---|-----|----|---------|-----------|-----|----|-------|-------|-------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 ---|-----|----|---------|-----------|-----|----|-------|-------|-------- ---|-----|----|---------|-----------|-----|----|-------|-------|-------- ---|-----|----|---------|-----------|-----|----|-------|-------|-------- ------------------------------------------------------------------------ Şeful trezoreriei ______________ Contabil-şef ___________________ [Приложение VI-1 введено Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] Anexa nr.VI-2 EVIDENŢA achitării dobînzii calculate la contul _____ pe anul ____ ------------------------------------------------------------------------ Nr.| Lunile anului | Suma calculată | Achitat | Diferenţa d/o| | |----------------------| (+;-) | | | data | nr. | suma | | | | | docum. | | ---|---------------|----------------|------|--------|------|------------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ------------------------------------------------------------------------ 1 ianuarie 2 februarie 3 martie 4 aprilie 5 mai 6 iunie 7 iulie 8 august 9 septembrie 10 octombrie 11 noiembrie 12 decembrie 13 TOTAL ------------------------------------------------------------------------ Şeful trezoreriei ______________ Contabil-şef ___________________ [Приложение VI-2 введено Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] Anexa nr.VII-1 Trezoreria teritorială ____________ Codul _________ (denumirea) Cont bancar Nr. ____________________ Extrasul trezoreriei din "___" ___________ 200__ data precedentă "___" _________ 200_ ------------------------------------------------------------------------ Nr.|tip.|Nr. | Cont | Cont | Suma | Formula | Plătitor/ | d/o|doc.|doc.|cores- |trezo-| |contabilă| Beneficiar | Desti- | |ban-|pondent|rerial|--------|---------|---------------| naţia | |car |bancar | |de-|cre-|de- |cre-|Denu-|cod |cod | plăţii | | | | |bit|dit |bit |dit |mirea|fis-|ban-| | | | | | | | | | |cal |car | ---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- I. Operaţiuni bancare X | X | | X | X | X | X | X | X Sold iniţial | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- ---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- ---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Rulaj pe operaţiuni X | | | X | X | X | X | X | X bancare | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Sold final X | X | | X | X | X | X | X | X ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- II. Operaţiuni interne | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Rulaj pe operaţiuni X | | | X | X | X | X | X | X interne | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Total rulaj la zi X | | | X | X | X | X | X | X ------------------------------------------------------------------------ Contabil-şef ________________ Executor ________________ (semnătura) (semnătura) Anexa nr.VII-1S Trezoreria teritorială ____________ Codul _________ (denumirea) Cont bancar Nr. ____________________ Extrasul trezoreriei din "___" ___________ 200__ data precedentă "___" _________ 200_ ------------------------------------------------------------------------ Nr.|tip.|Nr. | Cont | Cont | Suma | Formula | Plătitor/ | d/o|doc.|doc.|cores- |trezo-| |contabilă| Beneficiar | Desti- | |ban-|pondent|rerial|--------|---------|---------------| naţia | |car |bancar | |de-|cre-|de- |cre-|Denu-|cod |cod | plăţii | | | | |bit|dit |bit |dit |mirea|fis-|ban-| | | | | | | | | | |cal |car | ---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- I. Operaţiuni bancare X | X | | X | X | X | X | X | X ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- ---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- ---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Rulaj pe operaţiuni X | | | X | X | X | X | X | X bancare | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- II. Operaţiuni interne | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Rulaj pe operaţiuni X | | | X | X | X | X | X | X interne | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Total rulaj la zi X | | | X | X | X | X | X | X ------------------------------------------------------------------------ Contabil-şef ________________ Executor ________________ (semnătura) (semnătura) Anexa nr.VII-2 Trezoreria teritorială ____________ Codul _________ (denumirea) Extrasul trezorerial al bugetului ______________________ (denumirea UAT) din "___" ___________ 200__ data precedentă "___" _________ 200_ ------------------------------------------------------------------------ Nr.|tip.|Nr. | Cont | Cont | Suma | Formula | Plătitor/ | d/o|doc.|doc.|cores- |trezo-| |contabilă| Beneficiar | Desti- | |ban-|pondent|rerial|--------|---------|---------------| naţia | |car |bancar | |de-|cre-|de- |cre-|Denu-|cod |cod | plăţii | | | | |bit|dit |bit |dit |mirea|fis-|ban-| | | | | | | | | | |cal |car | ---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- I. Operaţiuni bancare X | X | | X | X | X | X | X | X Sold iniţial | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- ---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- ---|----|----|-------|------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Rulaj pe operaţiuni X | | | X | X | X | X | X | X bancare | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Sold final X | X | | X | X | X | X | X | X ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- II. Operaţiuni interne | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Rulaj pe operaţiuni X | | | X | X | X | X | X | X interne | | | | | | | | ----------------------------|---|----|----|----|-----|----|----|-------- Total rulaj la zi X | | | X | X | X | X | X | X ------------------------------------------------------------------------ Contabil-şef ________________ Executor ________________ (semnătura) (semnătura) Anexa nr.VII-3 ______________________________________________ (denumirea şi codul trezoreriei) ______________________________________________ (denumirea instituţiei publice) ______________________________________________ (denumirea ordonatorului principal/secundar) Extras din contul trezorerial de cheltuieli bugetare nr._____________ (nr.contului) din "___" ___________ 200__ Data precedentă "___" _________ 200_ Sold iniţial _______________________ ------------------------------------------------------------------------- Nr. | Cont | Plătitor/ |Tip. |Cheltuieli de casa| doc. |corespondent bancar| beneficiar |oper.| |articol, banc.| |-------------| |------------------|alineat | | Cod |Codul | | debit | credit | | |fiscal|băncii| | | | -----|-------------------|-------------|-----|---------|--------|-------- -----|-------------------|-------------|-----|---------|--------|-------- -----|-------------------|-------------|-----|---------|--------|-------- ------------------------------------------------------------------------- Rulaj: Sold final ____________________ ------------------------ | Locul pentru aplicarea | | ştampilei | ------------------------ Anexa nr.VII-4 Trezoreria Teritorială ________________ EXTRAS DIN CONTUL TREZORERIAL DE VENITURI BUGETARE AL BENEFICIARULUI __________________ (denumirea) Contul trezorerial Nr. _____________ Data ______________ Sold de intrare ___________ Operaţiuni la zi: ------------------------------------------------------------------------ Codul | Contul | Cod | Denumirea | Data | Nr.|Debit |Credit băncii|plătitorului|fiscal|contribuabililor| băncii |doc.|(suma)|(suma) | | | |plătito-| | | | | | | rului | | | ------|------------|------|----------------|--------|----|------|------- ------|------------|------|----------------|--------|----|------|------- ------|------------|------|----------------|--------|----|------|------- ------------------------------------------------------------------------ Total operaţiuni _______________________ Sold rezultativ ________________________ Ştanţa şi semnătura executorului Unităţii Trezoreriei de Stat Anexa nr.VII-5 ____________________________________ (denumirea şi codul trezoreriei) EXTRAS DIN CONTURILE TREZORERIALE _____________________________________ (mijloace şi fonduri extrabugetare) din "___" ___________ 200__ Data precedentă "___" _________ 200_ Ordonator principal de credite _____________ Grupa principală ___________________________ Grupa funcţiei _____________________________ Tipul instituţiei __________________________ Tipul mijloacelor speciale _________________ Instituţia _________________________________ SOLD DE INTRARE LA ZI ______________ ------------------------------------------------------------------------- Nr. | Cont | Plătitor/ |Tip. |Cheltuieli de casa| doc. |corespondent bancar| beneficiar |oper.| |articol, banc.| |-------------| |------------------|alineat | | Cod |Codul | | debit | credit | | |fiscal|băncii| | | | -----|-------------------|-------------|-----|---------|--------|-------- Cont trezorerial de venituri Total rulaj la zi ------------------------------------------------------------------------- Cont trezorerial de cheltuieli Total rulaj la zi ------------------------------------------------------------------------- SOLD DE IEŞIRE ________________ ------------------------ | Locul pentru aplicarea | | ştampilei | ------------------------ Anexa nr.VII-5D ______________________________________________ (denumirea şi codul trezoreriei) ______________________________________________ (denumirea instituţiei publice) ______________________________________________ (denumirea ordonatorului principal/secundar) EXTRAS DIN CONTURILE TREZORERIALE _____________________________________ (mijloace şi fonduri extrabugetare) din "___" ___________ 200__ Data precedentă "___" _________ 200_ ------------------------------------------------------------------------- Nr. | Cont | Plătitor/ |Tip. | Sold | Rulaj | Sold | doc. |corespondent| Beneficiar |oper.| iniţial| | final |Art. banc.| bancar |---------------| |--------|--------|--------|alin. | |denu-|Cod |Cod | |de-|cre-|de-|cre-|de-|cre-| | |mirea|fis-|ban-| |bit|dit |bit|dit |bit|dit | | | |cal |car | | | | | | | | -----+------------+-----+----+----+-----+---+----+---+----+---+----+----- Cont trezorerial venituri nr. 1 2 3 4 Total rulaj la zi Cont trezorerial cheltuieli nr. 1 2 3 4 Total rulaj la zi Sold final ------------------------------------------------------------------------- Informativ: Sold mijloace băneşti la 01.01.200__ ________________ ------------------------ | Locul pentru aplicarea | | ştampilei | ------------------------ Anexa nr.VII-6 Trezoreria _______________ NOTA CONTABILĂ NR. ______________ se înscrie cu "___" ________________ 200 __ ------------------------------------------------------------- Baza (trimiterea la documentele | Debit | Credit | Suma sau conţinutul înscrierii) | | | ---------------------------------|-------|--------|---------- | | | | | | Total | | | ------------------------------------------------------------- Contabil-şef ________________________ (semnătura) Executor ________________________ (semnătura) Anexa nr.VII-7 Registrul evidenţei analitice a contului nr. ___________________ la data de "___" ____________________ 200 __ ------------------------------------------------------------------------ Cont trezorerial | Sold de intrare | Rulaje | Sold de ieşire |-----------------|--------------|------------------ | Debit | Credit | Debit |Credit| Debit | Credit --------------------|--------|--------|-------|------|--------|--------- | | | | | | | | | | | | ------------------------------------------------------------------------ Contabil-şef ________________ _____________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Executor ___________ ____________ _______________________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-7.v Registrul evidenţei analitice a contului_________________________ pe perioada __________________________ ---------+-----+-----+----------------+----------------+---------------- Denumirea|Capi-|Para-| Soldul Initial | Rulaj | Soldul final venituri-|tol |graf |-------+--------|-------+--------|-------+-------- lor | | | Debit | Credit | Debit | Credit | Debit | Credit ---------+-----+-----+-------+--------+-------+--------+-------+-------- ---------+-----+-----+-------+--------+-------+--------+-------+-------- ---------+-----+-----+-------+--------+-------+--------+-------+-------- ---------+-----+-----+-------+--------+-------+--------+-------+-------- ---------+-----+-----+-------+--------+-------+--------+-------+-------- ---------+-----+-----+-------+--------+-------+--------+-------+-------- ---------+-----+-----+-------+--------+-------+--------+-------+-------- Contabil-şef _____________ _____________________ (semnătura) (numele, prenumele) Executor ___________ _____________ _____________________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) [Приложение N VII-7.v введено Сообщ.Мин.Фин. от 01.11.02, в силу 13.12.02] Anexa nr.VII-8 Trezoreria_____________________ ____________ (denumirea) (codul) Balanţa de verificare la l______________2____ ----------------------------------------------------------------------- Codul | Denumirea | Sold iniţial | Rulaj zilei | Sold final contului| contului |----------------|----------------|---------------- | | Debit | Credit | Debit | Credit | Debit | Credit --------+-----------+-------+--------+-------+--------+-------+-------- ________|___________|_______|________|_______|________|_______|________ ________|___________|_______|________|_______|________|_______|________ ________|___________|_______|________|_______|________|_______|________ ________|___________|_______|________|_______|________|_______|________ ________|___________|_______|________|_______|________|_______|________ ________|___________|_______|________|_______|________|_______|________ BALANŢĂ | | | | | | --------------------+-------+--------+-------+--------+-------+-------- Şeful Trezoreriei Teritoriale _____________ _______________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef _____________ _______________________ (semnătura) (numele, prenumele) Executor _________________ _____________ _______________________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-9 Trezoreria_____________________ ____________ (denumirea) (codul) Fişa contului trezorerial pe________________________________________________________ (bujetul de stat, bugetul raional, bugetul primăriei) de la ___________ pînă la___________ ----------------------------------------------------------------------- Nr. | Cont |Plătitor/Beneficiar| SUMA | Cod doc.| corespondent |-------------------|-------------|---------------- banc.| bancar |denu-| cod | cod | debit| cre- | arti- | ali- | |mirea|fiscal|bancar| | dit | col | niat -----+--------------+-----+------+------+------+------+-------+-------- Cont trezorieral XXX XX XX XXXX Sold iniţial Rulaj Sold final Cont trezorieral XXX XX XX XXXX Sold iniţial Rulaj Sold final -----+--------------+-----+------+------+------+------+-------+-------- Contabil-şef_____________ _______________________ (semnătura) (numele, prenumele) Executor _____________ _______________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-10 Trezoreria_____________________ ____________ (denumirea) (codul) CARTEA MARE pe anul______ Luna______________ ----------------------------------------------------------------------- Data | Nr. | Suma | Volumul operaţiunilor la conturile de gradul II şi |notei| în |--------------------------------------------------- luna | de | nota | Cont| Cont | Cont| Cont | Cont| Cont | Cont| Cont | con-| de | nr.| nr. | nr.| nr. | nr.| nr. | nr.| nr. | tab.| con- |-----+------+-----+------+-----+------+-----+------ | | tab. |dt|ct|dt|ct |dt|ct|dt|ct |dt|ct|dt|ct |dt|ct|dt|ct -------------------|--+--|--+---|--+--|--+---|--+--|--+---|--+--|--+--- Soldil la________ | | | | | | | | | | | | | | | | -------------------|--|--|--|---|--|--|--|---|--|--|--|---|--|--|--|--- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ------+-----+------|--|--|--|---|--|--|--|---|--|--|--|---|--|--|--|--- Rulaj | | | | | | | | | | | | | | | | -------------------|--|--|--|---|--|--|--|---|--|--|--|---|--|--|--|--- Soldul la________ | | | | | | | | | | | | | | | | ----------------------------------------------------------------------- Contabil-şef _____________ _______________________ (semnătura) (numele, prenumele) Executor _________________ _____________ _______________________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-11 Trezoreria_____________________ Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la situaţia din ___________200____ ----------------------------------------------------------------------- | Codurile | |Preci-|Preci-| Exe- | Executat | Executat |----------| Ap- | zat | zat |cutat | faţă de | faţă de |capi-| pa-|robat|pe an |pe pe-|pe pe-| precizat | precizat | to- |rag-| | |rioada|rioada| pe an | pe reri- Denumirea | lul | ra-| | | de | de | | oadă | |ful | | | ges- | ges- |----------+---------- | | | | |tiune |tiune |devi-| în |devi-| în | | | | | | | eri | %% | eri | %% | | | | | | |(+,-)| |(+,-)| -----------+-----+----+-----+------+------+------+-----+----+-----+---- VENITURI,TOTAL ------------------------------------------------------------------------ | Codurile |Apro-|Pre-|Preci-| Exe-| Executat | Executat |--------------| bat | ci-| zat |cutat| faţă de | faţă de |gru-|gru-|mi- | |zat |pe pe-| | precizat | precizat | pa | pa |nis-| | pe |rioada| | pe an | pe reri- Denumirea |prin| |ter | | an | de | | | oadă | ci-| | | | | ges- | |----------+---------- |pală| | | | |tiune | |devi-| în |devi-| în | | | | | | | | eri | %% | eri | %% | | | | | | | |(+,-)| |(+,-)| -----------+----+----+----+-----+----+------+-----+-----+----+-----+---- CHELTUIELI,TOTAL Excedent/Deficit ------------------------------------------------------------------------ SURSE DE FINANŢARE Soldul la 1.01._____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful unităţii Trezoreriei de Stat___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ----------- ------------------- (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-11a Trezoreria_____________________ Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la cheltuieli conform Clasificaţiei funcţionale de la __________ pînă la_________ ------------------------------------------------------------------------ | Codurile | Plan| Plan|Total| inclisiv | | |---------------|apro-| pre-|exe- |--------------|Sold| % Denumirea |gru- |gru-|mi- | bat |cizat|cutat| prin | achi-| |exe- |pei |pei |nis-| | per.| per.|mijloa-| tări | |cu- |prin-| |te- | |ges- | ges-| ce | reci-| |tă- |cipa-| |ru- | |tiune|tiune|băneşti| proce| |rii | le | |lui | | | | | | | ------------------------------------------------------------------------ Semnătura Trezoreriei de Stat____________ ______________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ____________ ______________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-11b Trezoreria_____________________ Darea de seamă operativă privind executarea bugetului de stat la cheltuieli conform Clasificaţiei economice de la __________ pînă la_________ ------------------------------------------------------------------------------ | Codurile |Plan|Plan|To- |inclusiv | | |------------------------------|ap- |pre-|tal |---------| | |mi- |gru- | g |ti-|in-| a | a |ro- |ci- |exe-|prin| a- | | |nis-|pei | r |pu-|sti| r | l |bat |zat |cu- |mij-|chi-| | % Denumirea |te- |prin-| u |lui|tu-| t | i | pe |per.|tat |loa-|tări|Sold|exe- |rul |cipa-| p |in-|ţie| i | n | an |ges-|per.| ce |re- | |cu | | le | e |sti| | c | e | |ti- |ges-|bă- |cip-| |tă- | | | i |tu-| | o | a | |une |ti- |ne- |roce| |rii | | | |ţi-| | l | t | | |une |şti | | | | | | |ei | | | | | | | | | | ------------------------------------------------------------------------------ Semnătura Trezoreriei de Stat____________ ______________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ____________ ______________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-11c Dare de seamă operativă privind executarea mijloacelor extrabugetare şi fondurilor instituţiilor finanţate de la bugetul de stat mijloacele speciale ------------------------------------------------------------------------------------------------ | Codurile | Prevăzut | Executat |Executat faţă | | | | de prevăzut +-------------------------------+-------------------+------------------------+---------------- |gr.|gr.| M | T |In-|Tip| A | A | V | C |Depă- |Sol-| V |In- | C |Depă- |Sol-|devieri| în % |pr.| | i | i |sti|m/s| r | l | e | h |şirea |dul | e |clu-| h |şirea |dul |(+, -) | | | | n | p |tu-| | t.| i | n | e |venit.|mij-| n |siv | e |venit.|mij-|-------+-------- | | | | |ţia| | | n.| i | l |asupra|loa-| i |sol-| l |asupra|loac| V | C | V | C | | | | | | | | | t | t |chel- |ce- | t |dul | t |chelt.|bă- | e | h | e | h | | | | | | | | | u | u |tuiel.|lor | u |mij-| u |transf. ne-| n | e | n | e | | | | | | | | | r | i |ce ur-|bă- | r |loa-| i |la bu-|şti | i | l | i | l | | | | | | | | | i | e |mează |ne- | i |cel.| e |get |la | t | t | t | t | | | | | | | | | | l |a fi |şti | |bă- | l | |sfîr| u | u | u | u | | | | | | | | | | i |transf. la | |ne- | i | |şi- | r | i | r | i | | | | | | | | | | |la bu-|sfîr| |şti | | |tul | i | e | i | e | | | | | | | | | | |get |şi- | |la | | |pe- | | l | | l | | | | | | | | | | | |tul | |în- | | |ri- | | i | | i | | | | | | | | | | | |anu-| |ce- | | |oa- | | | | | | | | | | | | | | | |lui | |pu- | | |dei | | | | | | | | | | | | | | | | | |tul | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |anu-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |lui | | | | | | | --+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+------+----+---+----+---+------+----+---+---+----+--- [Приложение VII-11c введено Измен.Мин.Фин. от 06.08.03] Anexa nr.VII-12 Trezoreria_____________________ Darea de seamă operativă privind executarea bugetului raional la __________ 200______ (lei sau mii lei) ----------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri |--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat |ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată |tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada | | | în | tă | de | | |de gestiune | | |buget| în | ges- | |------------|------------ | | | |buget|tiune | | lei | % | lei | % ------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 ----------------------------------------------------------------------- VENITURI ------------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri |----------------------|anu-|anu-|pre-| cu-|executat|executat |gru-|gru-|ti- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către Denumirea | pa | pa |pul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma |prin|fun-|ins-| t | i |ro- |ci- | pe |tal | anuală |preciza- | ci-|cţi-|ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe |pală| ei |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada | | |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges- | | |ei | l | t |get | get| de | | |tiune | | | | | | | |ges-| |--------|-------- | | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | % | | | | | | | | ne | | | | | ------------+----+----+----+---+---+----+----+----+----+----+---+----+--- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14 ------------------------------------------------------------------------- CHELTUIELI ------------------------------------------------------------------------- EXCEDENT/DEFICIT SURSE DE FINANŢARE DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-13 Trezoreria_____________________ __________________________________ (denumirea raionului) Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor locale la __________ 200_________ (lei sau mii lei) ----------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri |--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat |ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată |tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada | | | în | tă | de | | |de gestiune | | |buget| în | ges- | |------------|------------ | | | |buget|tiune | | lei | % | lei | % ------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 ----------------------------------------------------------------------- VENITURI ------------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri |----------------------|anu-|anu-|pre-| cu-|executat|executat |gru-|gru-|ti- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către Denumirea | pa | pa |pul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma |prin|fun-|ins-| t | i |ro- | ci-| pe |tal | anuală |preciza- | ci-|cţi-|ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe |pală| ei |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada | | |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges- | | |ei | l | t |get | get| de | | |tiune | | | | | | | |ges-| |--------|-------- | | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | % | | | | | | | | ne | | | | | ------------+----+----+----+---+---+----+----+----+----+----+---+----+--- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14 ------------------------------------------------------------------------- CHELTUIELI ------------------------------------------------------------------------- EXCEDENT/DEFICIT SURSE DE FINANŢARE DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-13a Trezoreria_____________________ __________________________________ (denumirea raionului) Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor locale în Trezoreria Terirorială _________________ la __________ 200_________ (lei sau mii lei) ----------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri |--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat |ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată |tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada | | | în | tă | de | | |de gestiune | | |buget| în | ges- | |------------|------------ | | | |buget|tiune | | lei | % | lei | % ------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 ----------------------------------------------------------------------- VENITURI ------------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri |----------------------|anu-|anu-|pre-| cu-|executat|executat |gru-|gru-|ti- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către Denumirea | pa | pa |pul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma |prin|fun-|ins-| t | i |ro- | ci-| pe |tal | anuală |preciza- | ci-|cţi-|ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe |pală| ei |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada | | |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges- | | |ei | l | t |get | get| de | | |tiune | | | | | | | |ges-| |--------|-------- | | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | % | | | | | | | | ne | | | | | ------------+----+----+----+---+---+----+----+----+----+----+---+----+--- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14 ------------------------------------------------------------------------- CHELTUIELI ------------------------------------------------------------------------- EXCEDENT/DEFICIT SURSE DE FINANŢARE DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-13b Trezoreria Teritorială_____________ _________ (denumirea) (codul) Darea de seamă operativă privind executarea bugetului primăriei_________________ la______________200__ (lei sau mii lei) ----------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri |--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat |ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată |tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada | | | în | tă | de | | |de gestiune | | |buget| în | ges- | |------------|------------ | | | |buget|tiune | | lei | % | lei | % ------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 ----------------------------------------------------------------------- VENITURI ---------------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri |---------------------------|anu-|anu-|pre-|cu- |executat|executat |gru-|gru-|ti- |co- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către Denumirea | pa | pa |pul |dul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma |prin|fun-|ins-|ins-| t | i |ro- | ci-| pe |tal | anuală |preciza- | ci-|cţi-|ti- |ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe |pală| ei |tu- |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada | | |ţi- |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges- | | |ei |ei | l | t |get | get| de | | |tiune | | | | | | | | |ges-| |--------|-------- | | | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | % | | | | | | | | | ne | | | | | ------------+----+----+----+----+---+---+----+----+----+----+---+----+----+--- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14 |15 ------------------------------------------------------------------------------ CHELTUIELI ------------------------------------------------------------------------------ EXCEDENT/DEFICIT SURSE DE FINANŢARE DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Notă: Tabelul poate fi primit cu informaţia pe insituţii sau fără instituţii Anexa nr.VII-14 Trezoreria________________________ Darea de seamă operativă privind executarea bugetului raional_________________ la______________200__ (lei sau mii lei) ----------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri |--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat |ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată |tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada | | | în | tă | de | | |de gestiune | | |buget| în | ges- | |------------|------------ | | | |buget|tiune | | lei | % | lei | % ------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 ----------------------------------------------------------------------- VENITURI ------------------------------------------------------------------------------ | Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri |---------------------------|anu-|anu-|pre-| cu-|executat|executat |gru-|gru-|ti- |co- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către Denumirea | pa | pa |pul |dul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma |prin|fun-|ins-|ins-| t | i |ro- | ci-| pe |tal | anuală |preciza- | ci-|cţi-|ti- |ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe |pală| ei |tu- |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada | | |ţi- |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges- | | |ei |ei | l | t |get | get| de | | |tiune | | | | | | | | |ges-| |--------|-------- | | | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | % | | | | | | | | | ne | | | | | ------------+----+----+----+----+---+---+----+----+----+----+---+----+----+--- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14 |15 ------------------------------------------------------------------------------ CHELTUIELI ------------------------------------------------------------------------------ EXCEDENT/DEFICIT SURSE DE FINANŢARE DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Notă: Tabelul poate fi primit cu informaţia pe instituţii sau fără instituţii Anexa nr.VII-14a (pt. trezoreria amplasată în centurul raional) Darea de seamă operativă privind executarea bugetului raional _________________ în Trezoreria Teritorială_______________ la______________200__ (lei sau mii lei) ----------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri |--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat |ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată |tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada | | | în | tă | de | | |de gestiune | | |buget| în | ges- | |------------|------------ | | | |buget|tiune | | lei | % | lei | % ------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 ----------------------------------------------------------------------- VENITURI Anexa nr.VII-14a (lei sau mii lei) ------------------------------------------------------------------------------ | Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri |---------------------------|anu-|anu-|pre-| cu-|executat|executat |gru-|gru-|ti- |co- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către Denumirea | pa | pa |pul |dul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma |prin|fun-|ins-|ins-| t | i |ro- | ci-| pe |tal | anuală |preciza- | ci-|cţi-|ti- |ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe |pală| ei |tu- |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada | | |ţi- |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges- | | |ei |ei | l | t |get | get| de | | |tiune | | | | | | | | |ges-| |--------|-------- | | | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | % | | | | | | | | | ne | | | | | ------------+----+----+----+----+---+---+----+----+----+----+---+----+----+--- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7| 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14 |15 ------------------------------------------------------------------------------ CHELTUIELI Mijloace băneşti transmise şi primite pentru efectuarea cheltuielilor ------------------------------------------------------------------------------ EXCEDENT/DEFICIT SURSE DE FINANŢARE DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Notă: Tabelul poate fi primit cu informaţia pe instituţii sau fără instituţii Anexa nr.VII-14b (pt. trezoreria amplasată pe teritoriul raionului) Darea de seamă operativă privind executarea bugetului raional_________________ în Trezoreria Teritorială_______________ la______________200__ (lei sau mii lei) ----------------------------------------------------------------------- | Coduri |Suma |Suma |Suma |Exe-| Devieri | Devieri |--------|anua-|anua-|preci-|cu- | executat | executat |ca-|pa--| lă | lă |zată |tat | către suma |către suma Denumirea |pi-|rag-|apro-|pre- |pe pe-|to- | anuală |precizată |tol|raf |bată |ciza-|rioada|tal | precizată |pe perioada | | | în | tă | de | | |de gestiune | | |buget| în | ges- | |------------|------------ | | | |buget|tiune | | lei | % | lei | % ------------+---+----+-----+-----+------+----+------+-----+-----+------ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 ----------------------------------------------------------------------- ÎNCASĂRI TOTAL inclusiv: Venituri din mijloace speciale Sume neelucidate Mijloace băneşti transmise şi primite pentru efectuarea cheltuielilor Anexa nr.VII-14b (lei sau mii lei) ------------------------------------------------------------------------------ | Coduri |Suma|Suma|Suma|Exe-|Devieri |Devieri |---------------------------|anu-|anu-|pre-| cu-|executat|executat |gru-|gru-|ti- |co- | a | a |ală |ală | ci-|tat | către | către Denumirea | pa | pa |pul |dul | r | l |ap- |pre-|zată| to-| suma | suma |prin|fun-|ins-|ins-| t | i |ro- | ci-| pe |tal | anuală |preciza- | ci-|cţi-|ti- |ti- | i | n |bată|zată| pe-| |preciza-| tă pe |pală| ei |tu- |tu- | c | i | în | în | ri-| | tă |perioada | | |ţi- |ţi- | o | a | bu-| bu-|oada| | |de ges- | | |ei |ei | l | t |get | get| de | | |tiune | | | | | | | | |ges-| |--------|-------- | | | | | | | | |tiu-| |lei | % |lei | % | | | | | | | | | ne | | | | | ------------+----+----+----+----+---+---+----+----+----+----+---+----+----+--- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7| 8 | 9 | 10 | 11 | 12| 13 | 14 |15 ------------------------------------------------------------------------------ CHELTUIELI ------------------------------------------------------------------------------ EXCEDENT/DEFICIT Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Notă: Tabelul poate fi primit cu informaţia pe instituţii sau fără instituţii Anexa nr.VII-15 Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova Unitatea Trezoreriei de Stat____________________ (codul şi denumirea) B I L A N Ţ U L C O N T A B I L la__________________ -mii lei- ----------------------------------------------------------------------- | | S O L D U L | |------------------------------------- | Nr. | la | la sfîrşitul anului Denumirea şi codurile |rîndu-|începu-|----------------------------- conturilor de bilanţ | lui | tul | pînă la | după | | anului| operaţiunile | operaţiunile | | | de închidere | de închidere | | | a anului | a anului --------------------------|------|-------|--------------|-------------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 --------------------------|------|-------|--------------|-------------- A C T I V | | | | | | | | | | | | --------------------------|------|-------|--------------|-------------- B I L A N Ţ | | | | ----------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------- P A S I V | | | | | | | | | | | | --------------------------|------|-------|--------------|-------------- B I L A N Ţ | | | | ----------------------------------------------------------------------- Şeful unităţii Trezoreriei de Stat___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ ___________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-16 Trezoreria _________________ Bugetul raionului________________ (denumirea) Darea de seamă operativă privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale la ___ 200 ____ (mii lei sau lei) ------------------------------------------------------------------------ Denumi-| Codul |Suma |Suma |Suma | Executat rea ve-|-------|anua-|anua-|preci|-------------------------------------- nituri-|ca-|pa-| lă | lă |zată |t|inclu| inclusiv pe bugetul lor |pi-|rag|apro-|preci|pe pe|o|siv: |------------------------------ |tol|raf|bată |zată |rioa-|t|prin |raional, |municipi|ora- |sate- | | | în | în |da de|a|com- |central |ilor de |şelor|lor | | |buget|buget|ges- |l|pen- | al UTA |subordo-| |(co- | | | | |tiune| |sări |mun.Chi- |nare ju-| |mu- | | | | | | |recip| şinău |deţeană | |nei) | | | | | | |roce |mun.Bălţi| | | -------|---|---|-----|-----|-----|-|-----|---------|--------|-----|----- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |7| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 ------------------------------------------------------------------------ VENITURI (mii lei sau lei) ------------------------------------------------------------------------ Denumi-| Codul |Suma |Suma |Suma | Executat rea |-------|anua-|anua-|preci|-------------------------------------- cheltu-|gru-|g | lă | lă |zată |t|inclu| inclusiv pe bugetul ielilor|pa |r |apro-|preci|pe pe|o|siv: |------------------------------ |prin|u |bată |zată |rioa-|t|prin |raional, |municipi|ora- |sate- |cipa|p | în | în |da de|a|com- |central |ilor de |şelor|lor | lă |a |buget|buget|ges- |l|pen- | al UTA |subordo-| |(co- | | | | |tiune| |sări |mun.Chi- |nare ju-| |mu- | | | | | | |recip| şinău, |deţeană | |nei) | | | | | | |roce |mun.Bălţi| | | -------|----|--|-----|-----|-----|-|-----|---------|--------|-----|----- 1 | 2 |3 | 4 | 5 | 6 |7| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 ------------------------------------------------------------------------ CHELTUIELI ------------------------------------------------------------------------ EXCEDENT DEFICIT Surse de finanţare deficitului (utilizarea excedentului) Soldul la 01.01.200 ___ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-17 Trezoreria Teritorială _____ Codul ____ Executor de buget/ ordonator de credite ______________ Contul trezorerial __________ (denumirea) (codul) Fişa executării cheltuielilor bugetare la situaţia din _______ 200 ____ ------------------------------------------------------------------------ Denumirea arti-| Codurile |Plan preci-|Cheltuieli|Sold dispo-|% execu- colelor şi ali-|----------|zat pe pe- | de casă | nibil | tării neatelor de |Art.|Alin.|rioada ges-| | | cheltuieli | | | tionară | | | ---------------|----|-----|-----------|----------|-----------|---------- TOTAL: ------------------------------------------------------------------------ Unitatea Trezoreriei de Stat: Şeful trezoreriei teritoriale (Direcţiei) _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Executor _________ _________________ ______________________ __________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) (telefon) Instituţia bugetară: Conducătorul _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-18 Trezoreria Teritorială _____ Codul ____ Executor de buget/ ordonator de credite ______________ Contul trezorerial __________ (denumirea) (codul) Fişa executării mijloacelor şi fondurilor extrabugetare la situaţia _________ 200 ____ _______ Ordonator principal de credite _________________________|_______| Ordonator secundar de credite _________________________|_______| Grupa principală _______________________________________|_______| Grupa funcţiei _________________________________________|_______| Tipul instituţiei ______________________________________|_______| Tipul mijloacelor extrabugetare ________________________|_______| Instituţia bugetară ____________________________________|_______| ------------------------------------------------------------------------ Denumirea indicatorilor |art.|al.|Plan|Executat|Sold dispo-|% exe- | | |pre-|la situ-|nibil la si|cutării | | |ci- |aţia din|tuaţia din | | | |zat | | | ------------------------------------------------------------------------ Sold la 01.01.200_ Veniturile anului curent Total venituri Cheltuieli Total cheltuieli Sold la ___ 200_ ------------------------------------------------------------------------ Unitatea Trezoreriei de Stat: Şeful trezoreriei teritoriale (Direcţiei) _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Executor _________ _________________ ______________________ __________ (funcţia) (semnătura) (numele, prenumele) (telefon) Instituţia bugetară: Conducătorul _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-19 Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova Trezoreria _________________ RAPORT PRIVIND SITUAŢIA CONTURILOR EXTRABILANŢIERE la __________ - mii lei - ------------------------------------------------------------------------ Denumirea conturilor extrabilanţiere | Nr. | SOLDUL |rîndu-|------------------ | lui |la în- |la sfîrşi- | |ceputul|tul anului | |anului |după în- | | |chiderea | | |operaţiu- | | |nilor ----------------------------------------------|------|-------|---------- 1 | 2 | 3 | 4 ------------------------------------------------------------------------ Datoria bugetului de stat la împrumuturile 010 primite de la Banca Naţională a Moldovei Datoria bugetului de stat la împrumuturile 020 primite de la băncile comerciale Datoria bugetului de stat pentru hîrtii de va- 030 loare de stat în circulaţie Datoria bugetului de stat pentru mijloacele 040 temporar împrumutate din disponibilul mij- loacelor extrabugetare Datoria bugetului de stat la împrumuturile 050 externe Datoria bugetului de stat la alte împrumuturi 060 interne Datoria faţă de bugetul de stat pentru împru- 070 muturile acordate bugetului raional, bugetu- lui central al unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun. Bălţi Datoria faţă de bugetul de stat pentru împru- 080 muturile acordate agenţilor economici Datoria faţă de bugetul de stat pentru garan- 090 ţiile de stat interne acordate agenţilor eco- nomici Datoria faţă de bugetul de stat a altor bene- 100 ficiari de împrumuturi Datoria faţă de bugetul de stat pentru garan- 110 ţiile de stat externe acordate agenţilor eco- nomici Datoria bugetului raional, bugetului central 120 al unităţii teritorial-autonome şi bugetului municipal al mun.Chişinău, mun.Bălţi la împru- muturile primite din bugetul de stat ------------------------------------------------------------------------ Şeful Trezoreriei _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef _________________ _________________________ (semnătura) (numele, prenumele) Приложение VII-20 ПЛАН счетов бухгалтерского учета по исполнению районных бюджетов автономного территориального образования через казначейскую систему Министерства финансов -----------+----------------------------------------------------+------- Код счета | Наименование счетов | Актив -----+-----| |------- I | II | | Пассив по- | по- | | рядка|рядка| | -----+-----+----------------------------------------------------+------- 1 | 2 | 3 | 4 -----+-----+----------------------------------------------------+------- Класс 1. Денежные средства и другие ценности 12 1251 Текущий счет районного бюджета А 1252 Текущий счет районного бюджета А 1253 Текущий счет районного бюджета целевого назначения А 1254 Текущий валютный счет районного бюджета А 1255 Текущий счет районного бюджета по специальным сред- А ствам 1256 Текущий счет районного бюджета для депозитов в ком- А мерческих банках 15 1552 Текущий счет внебюджетных фондов районного бюджета А 16 1652 Текущий счет по гуманитарной помощи районного бюд- А жета 1697 Текущий счет по прочим внебюджетным средствам А районного бюджета 1661 Текущий счет сумм по поручениям районного бюджета А 1664 Текущий счет по средствам, поступившим во времен- А ное распоряжение учреждений, финансируемых из районного бюджета 1667 Текущий счет прочих внебюджетных средств для депо- А зитов учреждений, финансируемых с районного бюджета 17 1752 Текущий счет невыясненных поступлений районного А бюджета 19 1952 Текущий счет сумм в пути районного бюджета А Класс 2. Расходы 22 2251 Расходы районного бюджета, произведенные денежными А средствами 2252 Расходы районного бюджета, произведенные взаимными А зачетами 2255 Расходы районного бюджета за счет специальных А средств 25 2552 Расходы за счет внебюджетных фондов районного бюд- А жета 26 2652 Расходы районного бюджета из гуманитарной помощи А 2657 Расходы за счет прочих внебюджетных средств А 2661 Расходы за счет сумм по поручениям учреждений, фи- А нансируемых из районного бюджета Класс 4. Доходы и поступления 42 4251 Доходы районного бюджета поступившие денежными П средствами 4252 Доходы районного бюджета по взаимным зачетам П 4255 Доходы за счет специальных средств учреждений, фи- П нансируемых из районного бюджета 45 4552 Доходы внебюджетных фондов районного бюджета П 46 4652 Поступления из гуманитарной помощи в районный бюд- П жет 4657 Поступления прочих внебюджетных средств учреждений, П финансируемых из районного бюджета 4661 Поступления сумм по поручениям учреждений, финанси- П руемых из районного бюджета 4664 Поступления средств во временное распоряжение уч- П реждений, финансируемых из районного бюджета 48 4851 Начисление сумм отчислений от доходов центрального П бюджета районному бюджету денежными средствами 4852 Начисление сумм отчислений от доходов центрального П бюджета районному бюджету по взаимным зачетам 4853 Начисление сумм отчислений от доходов местного бюд- П жета районному бюджету денежными средствами 4854 Начисление сумм отчислений от доходов местного бюд- П жета районному бюджету по взаимным зачетам Класс 5. Ссуды 52 5255 Ссуды, предоставленные из центрального бюджета и А-П погашенные районным бюджетом денежными средствами 5256 Ссуды, предоставленные из центрального бюджета и А-П погашенные районным бюджетом взаимными зачетами 5257 Ссуды, предоставленные из районного бюджета и пога- А-П шенные местному бюджету денежными средствами 5258 Ссуды, предоставленные из районного бюджета и пога- А-П шенные местному бюджету взаимными зачетами 53 5353 Прочие ссуды, полученные и погашенные районному А-П бюджету Класс 6. Расчеты между бюджетами 61 6155 Трансферты из центрального бюджета переданные П районному бюджету денежными средствами ------------------------------------------------------------------------ [Приложение N VII-20 введено Сообщ.Мин.Фин. от 01.11.02, в силу 13.12.02] Приложение VII-21 КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ бухгалтерского учета по исполнению районных бюджетов автономного территориального образования через казначейскую систему Министерства финансов ---+----------------------------------------------+--------------------- N | Содержание операций | Шифр счетов п/п| |----------+---------- | |По дебету |По кредиту ---+----------------------------------------------+----------+---------- 1 | 2 | 3 | 4 ---+----------------------------------------------+----------+---------- I. Бюджетные доходы 1. Поступление доходов на текущий счет районного бюджета - денежными средствами 1251,1254 4251 - взаимными зачетами 1252 4252 2. Возврат доходов из текущего счета районного 4251 1251,1254 бюджета 3. Накопление средств на счете целевого назначе- 7252 1251 ния районного бюджета 1253 7252 4. Возврат средств из счета целевого назначения 7252 1253 5. Отнесение на доходы сумм в пути, не поступив- 1952 4251 ших на текущий счет районного бюджета 6. Поступление в следующем месяце на текущий 1251 1951 счет районного бюджета сумм, числящихся в пу- ти II. Доходы специальных средств, внебюджет- ных фондов и внебюджетных средств районного бюджета 7. Поступление: - специальных средств 1255 4255 - прочих внебюджетных средств 1657 4657 - во внебюджетные фонды 1552 4552 - из гуманитарной помощи 1652 4652 8. Возврат доходов из специальных, внебюджетных средств и внебюджетных фондов районного бюд- жета - специальных средств 4255 1255 - прочих внебюджетных средств 4657 1657 - внебюджетных фондов 4252 1552 9. Поступление средств временно находящихся в 1664 4664 распоряжении учреждений, финансируемых из районного бюджета 10. Поступление сумм по поручениям в районный 1661 4661 бюджет 11. Размещение средств районного бюджета на депо- зитные счета: - в коммерческих банках 1256 1251,1253, 1254,1255 - в коммерческих банках прочих внебюджет- 1667 1657 ных средств 12. Отзыв средств районного бюджета с депозитных счетов: - в коммерческих банках 1251,1253, 1256 1254,1255 - в коммерческих банках прочих внебюджет- 1657 1667 ных средств 13. Возврат средств временно находящихся в распо- 4664 1664 ряжении учреждений, финансируемых из районно- го бюджета 14. Возврат сумм по поручениям в районный бюджет 4661 1661 15. Отчисления из центрального бюджета доходов 4851 1201 начисленных районному бюджету 4852 1201 16. Отчисления из районного бюджета доходов на- 4853 1251 численных районному бюджету 4854 1251 II. РАСХОДЫ 17. Осуществление кассовых расходов районного бюджета: - денежными средствами 2251 1251 - взаимозачетами 2252 1252 18. Осуществление кассовых расходов за счет спе- циальных средств, внебюджетных фондов и вне- бюджетных средств учреждений, финансируемых из районного бюджета: - специальных средств 2255 1255 - внебюджетных фондов 2552 1552 - внебюджетных средств 2657 1657 - гуманитарной помощи 2652 1652 - сумм по поручениям 2661 1661 19. Восстановление бюджетных средств (уменьшение расходов) на текущие счета районного бюджета - денежными средствами 1251 2251 - взаимозачетами 1252 2252 20. Восстановление расходов, произведенных за счет специальных средств, из внебюджетных фондов и внебюджетных средств учреждений фи- нансируемых из районного бюджета - специальные средства 1255 2255 - внебюджетные фонды 1552 2552 - внебюджетные средства 1657 2657 - гуманитарная помощь 1652 2652 - суммы по поручениям 1661 2661 VI. Ссуды, полученные и погашенные 21. Предоставление и погашение ссуд районному бюджету центральным бюджетом - денежными средствами 1251 5255 5255 1251 - взаимозачетами 1252 5256 5256 1252 22. Прочие ссуды, полученные и погашенные район- 1251 5353 ному бюджету другими учреждениями и организа- 5353 1251 циями VII. Расчеты между бюджетами 23. Трансферты из фонда финансовой поддержки тер- риторий, переданные из центрального бюджета районному бюджету - денежными средствами 1251 6155 - взаимозачетами 1252 6156 24. Трансферты из фонда финансовой поддержки тер- риторий, переданные из районного бюджета местному бюджету - денежными средствами 6355 1251 - взаимозачетами 6356 1252 25. Трансферты целевого назначения, переданные из 1251 6351 центрального бюджета районному бюджету денеж- ными средствами 26. Трансферты целевого назначения, переданные из 1252 6352 центрального бюджета районному бюджету взаимозачетами 27. Возврат трансфертов целевого назначения, пе- 6357 1251 реданные из местного бюджета районному бюдже- ту денежными средствами 28. Возврат трансфертов целевого назначения, пе- 6358 1252 реданные из местного бюджета районному бюдже- ту взаимозачетами 29. Трансферты, полученные районным бюджетом из 1251 6155 центрального бюджета денежными средствами 30. Трансферты, полученные районным бюджетом из 1252 6156 центрального бюджета взаимозачетами 31. Трансферты из фонда финансовой поддержки тер- 1251 6357 риторий, из районного бюджета местному бюдже- ту денежными средствами 32. Трансферты из фонда финансовой поддержки тер- 1252 6358 риторий, из районного бюджета местному бюдже- ту взаимозачетами IX. Источники финансирования 33. Ссуды, полученные и погашенные коммерческим 1251 8153 банком районным бюджетом 8153 1251 XI. Операции по закрытию бюджетного года районного бюджета 34. Кассовые расходы районного бюджета 9251 2251,2252 35. Доходы районного бюджета 4251,4252 9251 36. Ссуды, предоставленные и погашенные районному 9251 5255 бюджету центральным бюджетом 5255 9251 37. Прочие ссуды, полученные и погашенные район- 9251 5353 ному бюджету другими учреждениями и организа- 5353 9251 циями 38. Трансферты из фонда финансовой поддержки тер- 9251 6155 риторий, переданные из центрального бюджета районному бюджету 39. Трансферты из фонда финансовой поддержки тер- 9251 6355 риторий, переданные, из районного бюджета местному бюджету 40. Трансферты целевого назначения, переданные 9251 6351 районному бюджету из центрального бюджета де- нежными средствами 41. Трансферты целевого назначения, переданные 9251 6352 районному бюджету из центрального бюджета взаимозачетами 42. Ссуды, полученные и погашенные районным бюд- 9251 8153 жетом коммерческим банкам 8153 9251 43. Расходы районного бюджета за счет специальных 9255 2255 средств 44. Доходы районного бюджета за счет специальных 4255 9255 средств 45. Расходы районного бюджета за счет внебюджет- 9256 2657 ных средств 46. Доходы районного бюджета за счет внебюджетных 4657 9256 средств 47. Расходы за счет внебюджетных фондов районного 9256 2552 бюджета 48. Доходы за счет внебюджетных фондов районного 4552 9256 бюджета 49. Расходы районного бюджета из гуманитарной по- 9256 2652 мощи 50. Доходы из гуманитарной помощи районного бюд- 4652 9256 жета 51. Расходы за счет сумм по поручениям учрежде- 9256 2661 ний, финансируемых из районного бюджета ------------------------------------------------------------------------ [Приложение N VII-21 введено Сообщ.Мин.Фин. от 01.11.02, в силу 13.12.02]