Hotărâre nr. 396 din 29.07.2026

GUVERNUL REPUBLICII MOLDOVA

H O T Ă R Â R E

cu privire la aprobarea Regulamentului privind procedura, criteriile

de acreditare a Agenţiei de Intervenţie şi Plăţi pentru Agricultură,

gestionarea financiară, controlul şi transparenţa

nr. 396  din  29.07.2026

 (în vigoare 01.01.2028, cu unele excepţii - vezi pct.4) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 355-358 art. 420 din 04.08.2026

* * *

UE

În temeiul art.10 alin.(2) din Legea nr.126/2025 privind finanţarea, gestionarea şi monitorizarea politicii agricole (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2025, nr.353-355, art.450), cu modificările ulterioare, Guvernul

HOTĂRĂŞTE:

Prezenta hotărâre:

- transpune parţial (transpune art.1; art.3 (1)-(4), (5) lit.(a) şi (b), paragraful 4, (6) şi (7); art.4; art.15a; art.15b (1), pct.1, lit.A-D, lit.E pct.(i) şi (iii), lit.F şi G din pct.2, lit.A, paragrafele 1 şi 2 din lit.B a pct.3 şi pct.4 din Anexa I; Anexa III şi Anexa V) Regulamentul delegat (UE) 2022/127 al Comisiei din 7 decembrie 2021 de completare a Regulamentului (UE) 2021/2116 al Parlamentului European şi al Consiliului cu norme privind agenţiile de plăţi şi alte organisme, gestiunea financiară, verificarea conturilor, garanţiile şi utilizarea monedei euro, CELEX: 32022R0127, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 20 din 31 ianuarie 2022, aşa cum a fost modificat ultima oară prin Regulamentul delegat (UE) 2025/310 al Comisiei din 5 decembrie 2024;

- transpune parţial (transpune art.1 (1)-(5) şi paragraful 2; art.2 (1) şi (3); art.4; art.5 (1)-(3), (4) lit.(a) şi (b) pct.(i), lit.(c), (e) şi (f) şi ultimul paragraf; art.6; art.7 (1)-(3), (5) şi (6), paragraful 2 şi (8); art.8 (1), paragraful 1 şi (3); art.9 (1)- (4); art.16 (1) şi (2) lit.(a), (b), (d), (f)-(j); art.17 (1) şi (2) lit.(a), (c), (d) şi (e); art.18; art.19; art.22 (1), paragraful 1 şi lit.(a), (c) şi (d) şi paragraful 2; art.30; art.31; art.32 (1) lit.(a)-(d), (f)-(j) şi (2); art.34 (2)-(4) şi (6); art.44-46; art.48; art.58 (1)-(3); art.60; art.61 şi Anexa III) Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2022/128 al Comisiei din 21 decembrie 2021 de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (UE) 2021/2116 al Parlamentului European şi al Consiliului în ceea ce priveşte agenţiile de plăţi şi alte organisme, gestiunea financiară, verificarea conturilor, controalele, garanţiile şi transparenţa, CELEX: 32022R0128, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 20 din 31 ianuarie 2022, aşa cum a fost modificat ultima oară prin Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2023/2773 al Comisiei din 13 decembrie 2023.

1. Se aprobă Regulamentul privind procedura, criteriile de acreditare a Agenţiei de Intervenţie şi Plăţi pentru Agricultură, gestionarea financiară, controlul şi transparenţa (se anexează).

2. Realizarea prevederilor prezentei hotărâri se va efectua din contul şi în limitele mijloacelor financiare aprobate anual în bugetul Ministerului Agriculturii şi Industriei Alimentare.

3. Controlul executării prezentei hotărâri se pune în sarcina Ministerului Agriculturii şi Industriei Alimentare.

4. Prezenta hotărâre intră în vigoare la 1 ianuarie 2028, cu excepţia secţiunilor a 3-a, a 4-a, a 5-a şi a 6-a din capitolul V, a anexelor nr.1-nr.3, care intră în vigoare la data intrării în vigoare a Tratatului de aderare a Republicii Moldova la Uniunea Europeană.

Aprobat

prin Hotărârea Guvernului nr.396/2026

REGULAMENT

privind procedura, criteriile de acreditare a Agenţiei de Intervenţie

şi Plăţi pentru Agricultură, gestionarea financiară, controlul şi transparenţa

Capitolul I

DISPOZIŢII GENERALE

1. Regulamentul privind procedura, criteriile de acreditare a Agenţiei de Intervenţie şi Plăţi pentru Agricultură, gestionarea financiară, controlul şi transparenţa (denumit în continuare Regulament) stabileşte:

1.1. condiţiile pentru acreditarea Agenţiei de Intervenţie şi Plăţi pentru Agricultură (denumită în continuare Agenţie de plăţi);

1.2. criteriile de acreditare a Agenţiei de plăţi;

1.3. procedura de acordare, revizuire şi retragere a acreditării Agenţiei de plăţi;

1.4. modalitatea de gestionare financiară a Fondului naţional de dezvoltare a agriculturii şi a mediului rural (denumit în continuare FNDAMR);

1.5. controalele efectuate de către Agenţia de plăţi şi transparenţa.

2. Agenţia de plăţi se acreditează în cazul în care îndeplineşte condiţiile minime de acreditare în ceea ce priveşte mediul intern, activităţile de control, informarea, comunicarea şi monitorizarea.

3. Ministerul Agriculturii şi Industriei Alimentare (denumit în continuare autoritate de management) este responsabil de acordarea, revizuirea şi retragerea acreditării Agenţiei de plăţi.

4. Entitatea de audit publică sau privată (denumită în continuare organism de certificare) efectuează auditul în conformitate cu standardele de audit acceptat la nivel internaţional, prin care stabileşte dacă Agenţia de plăţi funcţionează potrivit cerinţelor de bază, are instituit sistemul de raportare în scopul elaborării rapoartelor anuale privind performanţa, precum şi raportează performanţa referitoare la indicatorii de realizare şi de rezultat.

5. Organismul de certificare corespunde prevederilor art.12 alin.(2) şi (3) din Legea nr.126/2025 privind finanţarea, gestionarea şi monitorizarea politicii agricole (denumită în continuare Legea nr.126/2025).

6. În sensul prezentului Regulament se utilizează noţiunile definite în Legea nr.126/2025, precum şi următoarele noţiuni:

6.1. an bugetar – în sensul Legii finanţelor publice şi responsabilităţii bugetar-fiscale nr.181/2014;

6.2. depozitar public – persoană fizică sau juridică care asigură depozitarea produselor agricole în cadrul măsurilor de intervenţie;

6.3. declaraţie de gestiune – declaraţie anuală, întocmită de către Agenţia de plăţi, prin care se certifică faptul că sistemele de gestionare şi control ale FNDAMR sunt conforme cu prevederile legale.

Capitolul II

CONDIŢIILE DE ACREDITARE ŞI OBLIGAŢIILE AGENŢIEI DE PLĂŢI

Secţiunea 1

Condiţiile pentru acreditarea Agenţiei de plăţi

7. Autoritatea de management acreditează Agenţia de plăţi, care îndeplineşte condiţiile şi criteriile menţionate la pct.8 şi 9.

8. În conformitate cu prevederile art.11 alin.(1) din Legea nr.126/2025, Agenţia de plăţi, responsabilă de gestionarea şi controlul cheltuielilor, prin mecanisme de efectuare a plăţilor, sisteme de comunicare şi păstrare a datelor, garantează următoarele:

8.1. în ceea ce priveşte tipurile de intervenţii menţionate în Legea nr.126/2025, corespunderea cheltuielilor aferente realizărilor raportate şi efectuarea acestora în conformitate cu sistemele de guvernanţă aplicabile;

8.2. legalitatea şi corectitudinea plăţilor;

8.3. păstrarea evidenţei corecte şi complete a plăţilor efectuate;

8.4. efectuarea controalelor prevăzute de legislaţie;

8.5. depunerea documentelor în termenul şi în formatul prevăzute de actele normative de punere în aplicare a Legii nr.126/2025;

8.6. accesibilitatea documentelor şi păstrarea acestora în condiţii care să le asigure integritatea, valabilitatea şi lizibilitatea pe întreaga perioadă de păstrare, inclusiv în cazul documentelor în format electronic.

9. Pentru a fi acreditată, Agenţia de plăţi trebuie să dispună de o structură administrativă şi de un sistem de control intern care să îndeplinească criteriile stabilite în capitolul III în ceea ce priveşte:

9.1. mediul intern;

9.2. activităţile de control;

9.3. informarea şi comunicarea;

9.4. monitorizarea.

Secţiunea a 2-a

Obligaţiile Agenţiei de plăţi în ceea ce priveşte intervenţia publică

10. Agenţia de plăţi asigură gestionarea şi controlul operaţiunilor referitoare la măsurile de intervenţie privind depozitarea publică pentru care este responsabilă în condiţiile stabilite în anexa nr.1 şi, după caz, în legislaţia sectorială agricolă, în special pe baza procentajelor minime de control stabilite în anexa menţionată.

11. Agenţia de plăţi poate delega atribuţiile privind măsurile de intervenţie publică unui organism care îndeplineşte condiţiile de autorizare stabilite la pct.28.

12. Fără a aduce atingere responsabilităţii cu privire la depozitarea publică, Agenţia de plăţi poate:

12.1. să încredinţeze gestionarea anumitor măsuri de depozitare publică unor persoane fizice sau juridice care asigură depozitarea produselor agricole în cadrul măsurii de intervenţie;

12.2. să mandateze persoane fizice sau juridice pentru realizarea anumitor sarcini.

13. Dacă Agenţia de plăţi încredinţează depozitarilor gestionarea, astfel cum se menţionează la subpct. 12.1, gestionarea se va realiza în temeiul unor contracte de depozitare, conform obligaţiilor şi principiilor generale stabilite în anexa nr.2.

14. Agenţia de plăţi în domeniul depozitării publice are, în special, următoarele obligaţii:

14.1. să ţină evidenţa stocurilor şi a conturilor financiare pentru fiecare produs care face obiectul unei măsuri de intervenţie de depozitare publică, pe baza operaţiunilor pe care le efectuează în perioada unui an bugetar;

14.2. să ţină evidenţa actualizată a depozitarilor cu care a încheiat contracte de depozitare publică. Această evidenţă conţine referinţe care permit identificarea exactă a tuturor punctelor de depozitare, specificând capacitatea acestora, numărul de antrepozite, de depozite frigorifice şi silozuri, precum şi planurile şi schiţele acestora;

14.3. să pună la dispoziţia autorităţii de management contractele-tip folosite pentru depozitarea publică, normele stabilite pentru recepţia produselor, depozitarea şi ieşirea acestora din magaziile depozitarilor, precum şi normele cu privire la responsabilitatea depozitarilor;

14.4. să ţină evidenţa centralizată şi computerizată a tuturor stocurilor, care să cuprindă toate locurile de depozitare, toate produsele, toate cantităţile şi calităţile diferitelor produse, specificând pentru fiecare în parte greutatea netă şi brută, după caz, sau volumul;

14.5. să efectueze toate operaţiunile legate de depozitarea, conservarea, transportul sau transferul produselor de intervenţie în conformitate cu legislaţia, fără a aduce atingere responsabilităţii cumpărătorilor sau a oricăror alte persoane mandatate în acest sens;

14.6. să efectueze controale în locurile de depozitare a stocurilor de intervenţie pe tot parcursul anului, la intervale neregulate şi fără preaviz, cu excepţia cazurilor justificate în mod corespunzător, pentru care se prezintă un preaviz ce nu depăşeşte 24 de ore şi nu creează obstacole la efectuarea controlului;

14.7. să realizeze inventarul anual în conformitate cu secţiunea a 3-a din prezentul capitol.

15. Agenţia de plăţi asigură:

15.1. buna conservare a produselor care fac obiectul măsurilor de intervenţie, prin verificarea, cel puţin o dată pe an, a calităţii produselor depozitate;

15.2. integritatea stocurilor de intervenţie.

16. Agenţia de plăţi informează autoritatea de management:

16.1. despre cazurile în care prelungirea perioadei de depozitare a unui produs poate duce la deteriorarea acestuia;

16.2. despre pierderile cantitative sau deteriorarea produsului din cauza unor dezastre naturale.

17. Atunci când sunt aplicabile situaţiile menţionate la pct.16, autoritatea de management adoptă o decizie. În scopul adoptării unei decizii corecte şi legale, autoritatea de management instituie un grup de lucru, ale cărui responsabilităţi se aprobă prin ordin al conducătorului autorităţii de management.

18. Agenţia de plăţi suportă consecinţele financiare care rezultă din conservarea neadecvată a produselor care fac obiectul unor măsuri de intervenţie, în special cele ce rezultă din metode nepotrivite de depozitare în baza deciziei autorităţii de management. Fără a aduce atingere eventualelor acţiuni împotriva depozitarilor, Agenţia de plăţi poartă responsabilitatea financiară pentru nerespectarea angajamentelor sau a obligaţiilor lor.

19. Agenţia de plăţi pune permanent la dispoziţia autorităţii de management, pe suport electronic, conturile de depozitare publică şi toate documentele, contractele şi fişierele întocmite sau primite în contextul operaţiunilor de intervenţie.

Secţiunea a 3-a

Inventar

20. Pe parcursul fiecărui an bugetar, Agenţia de plăţi întocmeşte inventarul pentru fiecare produs care a făcut obiectul intervenţiei.

21. Agenţia de plăţi confruntă rezultatele acestui inventar cu datele contabile. Eventualele diferenţe cantitative constatate şi cuantumurile rezultate din diferenţele calitative constatate în cadrul controalelor sunt contabilizate.

22. În sensul pct.20 şi 21, cantităţile lipsă rezultate din operaţiunile uzuale de depozitare sunt supuse limitelor de toleranţă stabilite în anexa nr.3 şi corespund diferenţei dintre stocul teoretic ce rezultă din inventarul contabil, pe de o parte, şi stocul fizic real stabilit pe baza inventarului prevăzut la pct.20 şi 21 sau stocul contabil rămas după epuizarea stocului real dintr-un depozit, pe de altă parte.

Capitolul III

CRITERIILE DE ACREDITARE A AGENŢIEI

DE PLĂŢI MENŢIONATE LA PUNCTUL 9

Secţiunea 1

Mediul intern

Subsecţiunea 1

Structura organizatorică

23. Structura organizatorică a Agenţiei de plăţi îi permite acesteia să exercite următoarele funcţii principale în ceea ce priveşte cheltuielile FNDAMR:

23.1. autorizarea şi controlul plăţilor, care au ca finalitate să stabilească, în special prin intermediul unor controale administrative şi/sau controale la faţa locului, dacă suma care trebuie plătită beneficiarului este conformă;

23.2. executarea către beneficiari a plăţii cuantumului autorizat sau, în cazul dezvoltării rurale, a părţii din cofinanţare;

23.3. înregistrarea contabilă, care are ca obiect înregistrarea tuturor plăţilor în conturile separate ale Agenţiei de plăţi pentru cheltuielile FNDAMR, prin intermediul unui sistem de informaţii, şi elaborarea unor rezumate periodice ale cheltuielilor, inclusiv a declaraţiilor lunare, trimestriale şi anuale transmise autorităţii de management. În conturile Agenţiei de plăţi se înregistrează, de asemenea, activele finanţate din FNDAMR, în special în ceea ce priveşte stocurile de intervenţie, avansurile neachitate şi debitorii;

23.4. în ceea ce priveşte tipurile de intervenţii menţionate în Legea nr.126/2025, structura organizatorică a Agenţiei de plăţi asigură, de asemenea, executarea raportării privind performanţa referitoare la indicatorii de realizare, în scopul verificării anuale a performanţei, precum şi executarea raportării privind performanţa referitoare la indicatorii de rezultat, în scopul monitorizării multianuale a performanţei menţionate la art.58 din Legea nr.126/2025, demonstrând conformitatea cu art.9 din aceeaşi lege.

24. Structura organizatorică a Agenţiei de plăţi prevede delimitarea clară a autorităţii şi a responsabilităţilor la toate nivelurile operaţionale, precum şi separarea funcţiilor menţionate la subpct. 23.1-23.3, responsabilităţile pentru aceste funcţii fiind definite într-o organigramă care include liniile de raportare. Structura include serviciile tehnice şi subdiviziunea de audit intern menţionate în secţiunea a 4-a din prezentul capitol.

Subsecţiunea a 2-a

Standardul privind resursele umane

25. Agenţia de plăţi asigură respectarea cadrului normativ ce reglementează măsurile de asigurare a integrităţii instituţionale, conform art.10 din Legea integrităţii nr.82/2017, normele de conduită şi principiile etice stabilite în Codul de conduită a funcţionarului public, aprobat prin Legea nr.25/2008, care reglementează standardele de integritate, imparţialitate, profesionalism şi responsabilitate în exercitarea funcţiei publice.

26. În special, Agenţia de plăţi se asigură că:

26.1. alocarea de resurse umane este corespunzătoare pentru executarea operaţiunilor şi există competenţe tehnice conforme care sunt necesare la diferite niveluri operaţionale;

26.2. sarcinile sunt repartizate astfel încât fiecare angajat să deţină responsabilităţi pentru cel mult una dintre atribuţiile următoare: autorizare, plată sau înregistrarea contabilă a cuantumurilor din FNDAMR, astfel încât niciun angajat să nu execute vreuna dintre sarcinile respective fără supraveghere;

26.3. responsabilităţile fiecărui angajat implicat în procesele operaţionale de acordare a sprijinului financiar, inclusiv delimitarea autorităţii sale în domeniul financiar, sunt definite în fişa postului;

26.4. personalul de la toate nivelurile operaţionale dispune de o formare corespunzătoare, care include şi sensibilizarea cu privire la fraudă, iar personalul care ocupă posturi sensibile face obiectul unei politici de rotaţie sau, în lipsa acesteia, al unei supravegheri mai intense;

26.5. sunt instituite măsuri corespunzătoare pentru evitarea şi prevenirea unui posibil risc de conflict de interese în ceea ce priveşte exercitarea funcţiilor Agenţiei de plăţi faţă de persoanele cu influenţă şi care ocupă posturi sensibile din interiorul şi din afara Agenţiei de plăţi. Dacă există un risc de conflict de interese, sunt instituite măsuri pentru a asigura aplicarea Legii nr.133/2016 privind declararea averii şi a intereselor personale.

Subsecţiunea a 3-a

Evaluarea riscurilor

27. Agenţia de plăţi asigură:

27.1. identificarea obiectivelor Agenţiei de plăţi, pentru a se permite identificarea şi evaluarea riscurilor legate de obiectivele respective;

27.2. identificarea riscurilor, inclusiv a potenţialelor nereguli sau fraude, din calea îndeplinirii obiectivelor sale şi analizarea respectivelor riscuri, ca bază pentru stabilirea modului în care ar trebui gestionat riscul;

27.3. în ceea ce priveşte riscul de fraudă potenţială, elaborarea unei strategii antifraudă, care include măsuri de combatere a fraudei şi a oricăror activităţi ilegale care afectează interesele financiare. Aceste măsuri includ măsuri de prevenire şi detectare a fraudelor şi condiţiile de investigare a acestora, precum şi măsuri de despăgubire şi descurajare, cu sancţiuni proporţionate şi disuasive;

27.4. punerea în aplicare a unor măsuri de prevenire şi atenuare a riscurilor;

27.5. identificarea şi evaluarea unor schimbări care ar putea avea un impact semnificativ asupra sistemului de control intern;

27.6. revizuirea periodică a evaluării riscurilor şi a măsurilor instituite pentru prevenirea sau atenuarea riscurilor identificate.

Subsecţiunea a 4-a

Delegarea

28. Dacă Agenţia de plăţi deleagă oricare dintre sarcinile sale unui alt organism, în conformitate cu art.11 alin.(1) din Legea nr.126/2025, trebuie să fie îndeplinite următoarele condiţii:

28.1. între Agenţia de plăţi şi organismul respectiv se încheie un acord scris, care prevede sarcinile delegate, tipul informaţiei şi al documentelor justificative ce urmează a fi prezentate Agenţiei de plăţi, precum şi termenul-limită de prezentare a acestora. Acordul este condiţionat de conformarea Agenţiei de plăţi să îndeplinească criteriile de acreditare;

28.2. în orice caz, Agenţia de plăţi rămâne responsabilă de gestionarea eficientă a FNDAMR. Agenţia de plăţi poartă întreaga responsabilitate pentru legalitatea şi regularitatea tranzacţiilor subiacente, inclusiv pentru protejarea intereselor financiare, precum şi pentru declararea cheltuielilor corespunzătoare către autoritatea de management şi elaborarea corespunzătoare a conturilor;

28.3. responsabilităţile şi obligaţiile organismului respectiv, în special în ceea ce priveşte controlul şi verificarea conformităţii, sunt clar definite;

28.4. Agenţia de plăţi se asigură că organismul respectiv dispune de sisteme eficace, care îi permit să garanteze că îşi îndeplineşte sarcinile în mod satisfăcător;

28.5. organismul respectiv confirmă în mod explicit Agenţiei de plăţi că îşi îndeplineşte sarcinile şi descrie mijloacele utilizate;

28.6. Agenţia de plăţi revizuieşte periodic sarcinile delegate pentru a confirma că munca efectuată este conformă.

29. Condiţiile stabilite la subpct. 28.1-28.3 şi 28.5 se aplică corespunzător şi în cazurile în care funcţiile Agenţiei de plăţi sunt îndeplinite de un alt organism ca parte a sarcinilor sale uzuale în temeiul legislaţiei.

Secţiunea a 2-a

Activităţi de control

30. Agenţia de plăţi adoptă proceduri de autorizare a cererilor în scopul respectării următoarelor reguli:

30.1. Agenţia de plăţi stabileşte proceduri detaliate pentru primirea, înregistrarea şi examinarea cererilor, precum şi realizează o descriere a tuturor documentelor şi a sistemului de informaţii care trebuie utilizate;

30.2. fiecare angajat responsabil de autorizare dispune de o listă de control detaliată a verificărilor care trebuie efectuate şi certifică, în documentele justificative care însoţesc cererea, faptul că acestea au fost efectuate. Lista de control se completează pe suport de hârtie sau în format electronic. Trebuie să existe dovezi ale revizuirii sistematice a activităţii de către o persoană cu funcţie de conducere; revizuirea sistematică se poate baza, de exemplu, pe eşantionare, sisteme sau planuri;

30.3. cererea de plată se autorizează numai după realizarea unor controale în funcţie de tipul de intervenţie, obiectul intervenţiei şi nivelul de risc menite să garanteze conformitatea cu Legea nr.126/2025 şi cu actele de punere în aplicare a acesteia;

30.4. controalele includ controalele prevăzute la art.32 din Legea nr.126/2025 şi procedurile interne ale Agenţiei de plăţi, în scopul prevenirii şi depistării fraudelor sau neregulilor, luând în considerare în special riscurile aferente. În cazul FNDAMR, există şi proceduri pentru a se verifica respectarea condiţiilor de acordare a sprijinului, inclusiv a celor privind contractarea, precum şi respectarea tuturor normelor aplicabile, inclusiv a celor stabilite în Programul strategic al politicii agricole (denumit în continuare PSPA);

30.5. conducerea Agenţiei de plăţi este informată, la nivel corespunzător, periodic şi în timp util, în privinţa rezultatelor controalelor administrative şi ale controalelor la faţa locului efectuate de subdiviziunea responsabilă, astfel încât să se poată estima dacă au fost efectuate controale suficiente înainte de decontarea unei cereri;

30.6. activitatea desfăşurată este detaliată într-un raport care însoţeşte fiecare cerere sau fiecare set de cereri ori, dacă este cazul, într-un raport care vizează un an bugetar. Raportul este însoţit de o atestare care certifică eligibilitatea cererilor aprobate, precum şi natura, sfera şi limitele activităţilor desfăşurate. Această atestare se poate face în format electronic. În cazul FNDAMR se certifică, de asemenea, că au fost respectate atât criteriile de acordare a sprijinului, inclusiv cele privind contractarea, cât şi toate normele aplicabile, inclusiv cele stabilite în PSPA. Dacă vreun control fizic sau administrativ nu este exhaustiv, ci întreprins pe un eşantion de cereri, sunt identificate cererile selectate, este descrisă metoda de eşantionare şi sunt raportate rezultatele tuturor inspecţiilor şi măsurile luate în ceea ce priveşte discrepanţele şi neregulile constatate. Documentele justificative demonstrează suficient că au fost efectuate toate controalele necesare privind eligibilitatea cererilor autorizate;

30.7. dacă documentele privind cererile autorizate şi controalele efectuate sunt păstrate de alte organisme, atât acestea, cât şi Agenţia de plăţi stabilesc proceduri pentru a garanta că documentele sau evidenţele electronice respective sunt păstrate şi se află la dispoziţia Agenţiei de plăţi.

31. Agenţia de plăţi adoptă proceduri de plată necesare pentru a se asigura că plăţile sunt efectuate doar în conturi bancare ce aparţin beneficiarilor, dacă legea specială nu prevede altfel. Executarea plăţilor se face prin intermediul serviciului guvernamental de plăţi electronice (MPay), la conturile de plăţi ale beneficiarilor, în conformitate cu prevederile Legii finanţelor publice şi responsabilităţii bugetar- fiscale nr.181/2014.

32. Agenţia de plăţi adoptă următoarele proceduri contabile:

32.1. procedurile contabile sunt concepute astfel încât declaraţiile trimestriale şi anuale să fie complete, exacte şi întocmite la timp şi ca orice eroare sau omisiune să fie detectată şi corectată, în special prin intermediul unor controale şi reconcilieri periodice;

32.2. contabilitatea privind stocurile de intervenţie trebuie să garanteze tratarea corectă şi rapidă a cantităţilor şi costurilor aferente, înregistrarea acestora pe loturi identificabile în contul corect pentru toate etapele, de la acceptarea ofertei până la livrarea fizică a produsului, în conformitate cu normele aplicabile, iar volumul şi natura cantităţilor depozitate trebuie să poată fi determinate în orice moment pentru toate amplasamentele.

33. În ceea ce priveşte tipurile de intervenţie menţionate în Legea nr.126/2025, Agenţia de plăţi adoptă proceduri privind raportarea performanţei. Agenţia de plăţi se asigură că există un sistem de informaţii pentru colectarea, înregistrarea şi stocarea în format electronic a datelor referitoare la fiecare cerere de plată şi la fiecare operaţiune. Sistemul furnizează o defalcare a datelor privind toţi indicatorii de realizare relevanţi pentru fiecare intervenţie, pentru a se garanta că raportarea anuală privind performanţa prevede că cheltuielile au fost efectuate în conformitate cu art.9 din Legea nr.126/2025, precum şi o defalcare a datelor privind indicatorii de rezultat, inclusiv ţintele şi obiectivele de etapă.

34. Se adoptă proceduri privind avansurile, astfel încât să se asigure că:

34.1. avansurile plătite sunt identificate separat în registrele contabile sau în înregistrările secundare;

34.2. avansurile sunt aprobate în termenele stabilite, iar cele restante sunt prompt identificate.

35. Agenţia de plăţi adoptă proceduri referitoare la creanţe. Toate cerinţele prevăzute la pct.30-34 se aplică, în mod corespunzător, taxelor, plăţilor rambursate, cheltuielilor alocate pe care Agenţia de plăţi le gestionează în cadrul FNDAMR.

36. Agenţia de plăţi instituie un sistem care permite recunoaşterea tuturor cuantumurilor datorate şi înscrierea tuturor acestor datorii, înainte de încasarea lor, în registrul unic al debitorilor. Registrul unic al debitorilor este inspectat periodic şi se iau măsuri pentru încasarea datoriilor scadente.

37. Informaţiile despre documentele justificative referitoare la autorizarea, înregistrarea contabilă şi execuţia plăţilor, precum şi despre raportarea privind performanţa şi tratarea avansurilor şi creanţelor rămân disponibile la Agenţia de plăţi pentru a permite constituirea, în orice moment, a unei piste de audit suficient de detaliate.

Secţiunea a 3-a

Informare şi comunicare

38. Agenţia de plăţi adoptă procedurile de comunicare necesare pentru a se asigura că orice modificare, în special, a ratelor sprijinului aplicabil este înregistrată, iar instrucţiunile, bazele de date şi listele de control sunt actualizate la timp.

39. Securitatea sistemelor de informaţii este certificată sau întruneşte condiţiile în conformitate cu International Standards Organisation 27001: Information Security management systems – Requirements (ISO) [Cerinţe privind sistemele de management al securităţii informaţiilor (ISO)].

40. Securitatea sistemelor de informaţii poate fi certificată în conformitate cu alte standarde, dacă standardele respective garantează un nivel de securitate cel puţin echivalent cu cel prevăzut de ISO 27001.

Secţiunea a 4-a

Monitorizare

41. Agenţia de plăţi efectuează monitorizarea continuă prin activităţi de control intern. Activităţile de control intern cuprind cel puţin:

41.1. monitorizarea serviciilor tehnice şi a entităţilor care au primit prin delegare sarcina de a efectua controale şi de a îndeplini alte funcţii pentru a asigura aplicarea corespunzătoare a normelor, a orientărilor şi a procedurilor;

41.2. introducerea unor modificări ale sistemelor pentru a îmbunătăţi sistemele de control în general;

41.3. revizuirea cererilor şi a solicitărilor prezentate Agenţiei de plăţi, precum şi a altor informaţii care sugerează existenţa unor nereguli;

41.4. procedurile de monitorizare pentru prevenirea şi detectarea fraudelor şi neregulilor, acordându-se o atenţie specială cheltuielilor din cadrul PSPA, aflate în competenţa Agenţiei de plăţi, care sunt expuse unui risc semnificativ de fraudă sau de alte nereguli grave.

42. Monitorizarea continuă este parte integrantă din activităţile operaţionale ale Agenţiei de plăţi. Activităţile cotidiene şi acţiunile de control ale Agenţiei de plăţi, la toate nivelurile, fac obiectul unei monitorizări continue pentru a se asigura constituirea unei piste de audit suficient de detaliate.

43. Agenţia de plăţi adoptă proceduri privind evaluările ce urmează a fi efectuate de către subdiviziunea de audit intern, în scopul respectării următoarelor reguli:

43.1. subdiviziunea de audit intern este independentă de celelalte departamente ale Agenţiei de plăţi şi raportează direct directorului Agenţiei de plăţi;

43.2. subdiviziunea de audit intern verifică dacă procedurile adoptate de către Agenţia de plăţi sunt corespunzătoare pentru a asigura verificarea respectării normelor şi pentru a garanta că evidenţele contabile sunt exacte, complete şi întocmite la timp. Verificările se pot limita la anumite măsuri şi la eşantioane de tranzacţii, cu condiţia ca un plan de audit să garanteze că toate domeniile semnificative, inclusiv departamentele responsabile de autorizare, sunt acoperite pe o perioadă de maximum cinci ani;

43.3. activitatea subdiviziunii de audit intern se efectuează în conformitate cu Standardele naţionale de audit intern, aprobate de către Ministerul Finanţelor, care se consemnează în documentele de lucru şi se concretizează în rapoartele şi recomandările adresate conducerii Agenţiei de plăţi.

Capitolul IV

PROCEDURA DE ACORDARE, DE REVIZUIRE ŞI DE

RETRAGERE A ACREDITĂRII AGENŢIEI DE PLĂŢI

Secţiunea 1

Procedura de acreditare a Agenţiei de plăţi

44. Autoritatea de management este responsabilă de:

44.1. acordarea, revizuirea şi retragerea acreditării Agenţiei de plăţi;

44.2. îndeplinirea sarcinilor atribuite ei în temeiul prezentului capitol.

45. Autoritatea de management decide cu privire la acordarea sau, după revizuire, la retragerea acreditării Agenţiei de plăţi, pe baza unei examinări a criteriilor de acreditare menţionate la pct.9.

46. Autoritatea de management desemnează un organism de audit să efectueze examinarea înaintea acordării oricărei acreditări (analiză de preacreditare). Organismul de audit este o autoritate de audit ori o altă entitate publică sau privată ori o unitate organizaţională a unei autorităţi care deţine competenţa, abilităţile şi capacitatea necesară pentru a efectua audituri. Organismul de audit este independent de Agenţia de plăţi care urmează a fi acreditată.

47. Examinarea (analiza de preacreditare) se efectuează de către organismul de audit şi cuprinde, în special:

47.1. structura organizatorică şi nivelul de angajare din cadrul Agenţiei de plăţi sunt conforme cerinţelor de acreditare şi corespunzătoare volumului de activitate desfăşurat;

47.2. procedurile şi sistemele stabilite pentru autorizarea şi efectuarea plăţilor şi pentru realizarea raportării anuale cu privire la performanţă;

47.3. repartizarea sarcinilor şi caracterul corespunzător al controlului intern şi extern în ceea ce priveşte tranzacţiile finanţate din FNDAMR;

47.4. măsura în care procedurile şi sistemele stabilite pot să protejeze bugetul, inclusiv măsurile antifraudă în funcţie de risc;

47.5. securitatea sistemelor de informaţii;

47.6. ţinerea evidenţei contabile.

48. Organismul de audit pregăteşte un raport care detaliază activităţile de audit desfăşurate, rezultatele respectivelor activităţi şi propria evaluare privind îndeplinirea de către Agenţia de plăţi a criteriilor de acreditare. Raportul este prezentat autorităţii de management, care evaluează apoi rezultatele şi emite actul de acreditare în cazul în care s-a asigurat că Agenţia de plăţi îndeplineşte criteriile de acreditare.

49. În cazul în care consideră că Agenţia de plăţi nu îndeplineşte criteriile de acreditare, autoritatea de management informează Agenţia de plăţi în privinţa condiţiilor specifice pe care trebuie să le îndeplinească înainte de a putea fi acreditată.

50. În aşteptarea punerii în aplicare a eventualelor schimbări necesare pentru îndeplinirea respectivelor condiţii specifice, acreditarea poate fi acordată provizoriu pentru o perioadă care urmează a fi stabilită în funcţie de gravitatea problemelor identificate şi care nu depăşeşte 12 luni. În cazuri justificate în mod corespunzător, la cererea Agenţiei de plăţi, autoritatea de management poate să autorizeze prelungirea perioadei respective.

Secţiunea a 2-a

Revizuirea şi retragerea acreditării Agenţiei de plăţi

51. Autoritatea de management supraveghează constant Agenţia de plăţi de care răspunde, bazându-se în special pe certificatele şi rapoartele întocmite de către organismul de certificare menţionat la art.12 din Legea nr.126/2025, şi monitorizează eventualele deficienţe identificate.

52. Dacă autoritatea de management constată că Agenţia de plăţi acreditată nu mai respectă unul sau mai multe dintre criteriile de acreditare care fac imposibilă îndeplinirea sarcinilor prevăzute la pct.7, autoritatea de management supune fără întârziere acreditarea Agenţiei de plăţi unei perioade de probă.

53. Autoritatea de management elaborează un plan care include acţiuni şi termene pentru remedierea deficienţelor constatate, într-o perioadă care urmează a fi determinată în funcţie de gravitatea problemei şi care nu depăşeşte 12 luni de la data de la care acreditarea este supusă perioadei de probă.

54. La solicitarea Agenţiei de plăţi, autoritatea de management poate autoriza prelungirea termenului stabilit la pct.53 până la remedierea deficienţelor identificate.

Secţiunea a 3-a

Declaraţia de gestiune

55. Declaraţia de gestiune se elaborează în timp util, pentru ca organismul de certificare să poată emite avizul menţionat la art.12 alin.(2) din Legea nr.126/2025.

56. Declaraţia de gestiune se întocmeşte în formatul aprobat de către autoritatea de management şi poate fi însoţită de rezerve care cuantifică potenţialul impact financiar. În cazul în care sunt exprimate rezerve, declaraţia include un plan de măsuri de remediere şi un calendar pentru implementarea acestuia.

57. Declaraţia de gestiune se bazează pe o supraveghere eficace a sistemului de gestionare şi control utilizat de-a lungul anului.

Secţiunea a 4-a

Certificarea

58. Autoritatea de management desemnează organismul de certificare prevăzut la art.12 din Legea nr.126/2025.

59. Organismul de certificare îşi organizează activitatea în mod eficace şi eficient şi îşi efectuează controalele respectând un calendar corespunzător, ţinând seama de natura şi de calendarul tranzacţiilor pentru exerciţiul financiar în cauză.

60. Avizul care trebuie furnizat de către organismul de certificare în conformitate cu art.12 alin.(2) din Legea nr.126/2025 se întocmeşte anual.

61. Avizul se bazează pe activitatea de audit care trebuie desfăşurată în conformitate cu secţiunea a 5-a din prezentul capitol.

62. Organismul de certificare întocmeşte un raport bazat pe constatările sale. Raportul include, de asemenea, funcţiile delegate ale Agenţiei de plăţi în conformitate cu pct.28. Acesta trebuie să precizeze dacă, în perioada care face obiectul raportului:

62.1. Agenţia de plăţi a îndeplinit criteriile de acreditare;

62.2. procedurile Agenţiei de plăţi au fost de aşa natură încât să ofere o asigurare rezonabilă că cheltuielile din FNDAMR au fost efectuate în conformitate cu tipurile de intervenţie menţionate în Legea nr.126/2025, cheltuielile corespund unor realizări raportate şi au fost efectuate în conformitate cu sistemele de guvernanţă aplicabile, iar recomandările de îmbunătăţire, dacă au existat, au fost puse în aplicare;

62.3. raportarea privind performanţa referitoare la indicatorii de realizare utilizaţi în scopul monitorizării anuale a performanţei menţionate la art.58 din Legea nr.126/2025 demonstrează că este respectat art.9 din aceeaşi lege;

62.4. situaţiile cheltuielilor şi ale operaţiunilor de intervenţie publică au fost o evidenţă material adevărată, completă şi exactă a operaţiunilor imputate FNDAMR;

62.5. interesele financiare ale statului au fost protejate în mod corespunzător în ceea ce priveşte avansurile plătite, stocurile de intervenţie, precum şi cuantumurile de încasat.

63. Raportul include informaţii privind numărul şi calificările membrilor personalului care au efectuat auditul, activitatea desfăşurată, sistemele examinate, nivelul de semnificaţie şi de încredere obţinut, după caz, eventualele puncte slabe constatate, recomandările emise în scopul îmbunătăţirii, precum şi operaţiunile, atât cele ale organismului de certificare, cât şi cele ale altor organisme de audit, interne sau externe faţă de Agenţia de plăţi, de la care s-au obţinut toate sau o parte dintre asigurările organismului de certificare privind aspectele incluse în raport.

Secţiunea a 5-a

Principiile şi metodele de audit

64. Auditul de certificare se efectuează în conformitate cu standardele de audit acceptate la nivel internaţional.

65. Organismul de certificare elaborează o strategie de audit care stabileşte domeniul de aplicare, calendarul şi direcţia auditului de certificare, metodele de audit şi metodologia de eşantionare. Pe baza riscului de audit estimat se elaborează un plan de audit pentru fiecare exerciţiu financiar auditat. La cerere, organismul de certificare furnizează autorităţii de management strategia de audit şi planul de audit.

66. Nivelul rezonabil de asigurare care trebuie atins prin audit se obţine în ceea ce priveşte buna funcţionare a sistemelor de guvernanţă, corectitudinea raportării cu privire la performanţă, precum şi reflectarea imaginii fidele şi corecte a conturilor anuale.

67. Acest lucru se realizează prin intermediul auditurilor de sistem şi al testării de conformitate în ceea ce priveşte funcţionarea sistemului de guvernanţă şi prin intermediul testării exhaustivităţii şi a exactităţii, precum şi al procedurilor analitice privind sistemul de raportare referitor la performanţă.

68. În ceea ce priveşte auditul conturilor anuale, se aplică testarea de fond a cheltuielilor, inclusiv testarea detaliilor.

69. Autoritatea de management stabileşte orientări care cuprind, în special:

69.1. precizări şi orientări suplimentare cu privire la auditul de certificare care trebuie efectuat;

69.2. referinţe la nivelul rezonabil al asigurării de audit care trebuie obţinut în urma auditului.

70. Metodele de audit relevante pentru auditul de certificare sunt definite în strategia de audit prevăzută la pct.65.

71. Pentru îndeplinirea obiectivelor auditului şi pentru emiterea avizului prevăzut la art.12 alin.(2) din Legea nr.126/2025, etapele auditului trebuie să includă audituri ale sistemelor şi verificarea reconcilierilor referitoare la declaraţiile financiare şi de gestiune.

72. În ceea ce priveşte auditarea sistemelor de guvernanţă, organismul de certificare efectuează audituri ale sistemelor care pot include testarea conformităţii, precum şi testarea controalelor informatice generale şi a controalelor aplicaţiilor, pentru verificarea conceperii şi punerii în aplicare a sistemului.

73. În ceea ce priveşte auditul sistemului de raportare referitor la performanţă, organismul de certificare efectuează teste asupra evidenţelor şi a bazelor de date pentru a verifica dacă raportările privind performanţa referitoare la indicatorii de realizare şi la indicatorii de rezultat sunt corecte şi corespund cheltuielilor finanţate sau obiectivelor intervenţiei. Justificările furnizate pentru diferenţele dintre cheltuielile anuale declarate pentru o intervenţie şi cuantumul corespunzător indicatorului de realizare relevant raportat sunt verificate şi confirmate de către organismul de certificare. Activitatea organismului de certificare include, de asemenea, verificarea calculului indicatorilor.

74. În scopul asigurării generale, organismul de certificare poate să se bazeze pe rezultatele auditului efectuat de către auditorii externi ai organismelor care implementează instrumente financiare şi, pe această bază, organismul de certificare poate decide să îşi limiteze propria activitate de audit.

75. Autoritatea de management stabileşte modalităţile de asigurare a pistei de audit pentru instrumentele financiare în conformitate cu modelul prevăzut în anexa nr.4, prin care se demonstrează îndeplinirea condiţiilor sau obţinerea rezultatelor.

76. Autoritatea de management furnizează condiţii şi orientări suplimentare privind elaborarea procedurilor de audit, integrarea eşantionării, planificarea şi efectuarea reverificării la faţa locului a tranzacţiilor, atunci când este cazul, prin intermediul orientărilor menţionate la pct.69.

Capitolul V

GESTIONAREA FINANCIARĂ A FNDAMR

Secţiunea 1

Conturile Agenţiei de plăţi

77. Agenţia de plăţi ţine un set de conturi dedicate exclusiv cheltuielilor menţionate la art.7 alin.(1) din Legea nr.126/2025.

78. Agenţia de plăţi pune la dispoziţia autorităţii de management, la cererea acesteia, informaţiile privind cheltuielile efectuate.

79. În ceea ce priveşte FNDAMR, Agenţia de plăţi ţine o evidenţă contabilă care permite identificarea tuturor operaţiunilor pentru fiecare intervenţie. Evidenţa contabilă include în special:

79.1. cuantumul cheltuielilor publice şi cuantumul contribuţiei din partea partenerilor de dezvoltare plătite pentru fiecare operaţiune;

79.2. cuantumurile care trebuie recuperate de la beneficiari pentru neregulile sau neglijenţele constatate;

79.3. cuantumurile recuperate, cu indicarea operaţiunii iniţiale.

Secţiunea a 2-a

Conturile FNDAMR

Întocmirea declaraţiei de cheltuieli

80. Cuantumul plăţii care urmează să fie acordată unui beneficiar în cadrul FNDAMR este stabilit în PSPA conform destinaţiei cheltuielilor prevăzute la art.7 din Legea nr.126/2025.

81. Cheltuielile efectuate şi care urmează să fie declarate din FNDAMR ţin seama de sancţiunile aplicate în cadrul sistemelor de control în caz de neconformitate.

82. Cheltuielile FNDAMR servesc drept bază pentru verificarea plafoanelor financiare stabilite în PSPA.

83. Cuantumul care rezultă din aplicarea pct.81 serveşte drept bază pentru calcularea sancţiunilor administrative legate de condiţionalitate, astfel cum sunt menţionate în secţiunile a 4-a şi a 5-a ale capitolului VIII din Legea nr.126/2025.

84. Agenţia de plăţi declară cheltuielile şi cuantumul recuperat pentru fiecare tip de intervenţie din cadrul PSPA.

85. Pentru PSPA, Agenţia de plăţi precizează într-o declaraţie de cheltuieli, al cărui model se aprobă de către autoritatea de management, cel puţin următoarele:

85.1. cuantumul cheltuielilor publice eligibile;

85.2. informaţiile privind avansurile plătite beneficiarilor menţionate la art.26 alin.(2) din Legea nr.126/2025;

85.3. cuantumul recuperat în timpul perioadei de raportare.

Secţiunea a 3-a

Conţinutul evidenţelor de depozitare publică

ce trebuie ţinute de către Agenţia de plăţi

86. Evidenţa stocurilor prevăzută la subpct. 14.1 conţine următoarele categorii de elemente, prezentate separat:

86.1. cantităţile de produse înregistrate la intrarea şi la scoaterea din depozitare, cu sau fără mişcare fizică;

86.2. cantităţile utilizate pentru distribuirea gratuită către persoanele cele mai defavorizate;

86.3. cantităţile prelevate ca eşantioane, cu diferenţierea eşantioanelor prelevate de către cumpărători;

86.4. cantităţile care, după verificarea prin control vizual în contextul inventarului anual sau în timpul inspecţiei după recepţia în stocul de intervenţie, nu mai pot fi reambalate şi fac obiectul vânzărilor directe;

86.5. cantităţile lipsă, din motive identificabile sau neidentificabile, inclusiv cele care corespund limitelor de toleranţă legale;

86.6. cantităţile deteriorate;

86.7. cantităţile excedentare;

86.8. cantităţile lipsă care depăşesc limitele de toleranţă;

86.9. cantităţile care au intrat în depozitare şi despre care s-a constatat că nu îndeplinesc cerinţele şi a căror preluare a fost refuzată din această cauză;

86.10. cantităţile nete aflate în depozitare la sfârşitul fiecărei luni sau al fiecărui an bugetar, care sunt reportate pentru luna următoare sau pentru anul bugetar următor.

87. Contabilitatea financiară prevăzută la subpct. 14.1 conţine:

87.1. valoarea cantităţilor menţionate la subpct. 86.1, indicând separat valoarea cantităţilor achiziţionate şi valoarea cantităţilor vândute;

87.2. valoarea contabilă a cantităţilor utilizate sau contabilizate în cadrul regimului de distribuire gratuită menţionat la subpct. 86.2;

87.3. cheltuielile de finanţare aferente intervenţiei publice, cheltuielile pentru operaţiunile fizice legate de achiziţionarea, vânzarea sau alte forme de transfer de produse (intrarea, depozitarea şi scoaterea produselor din depozitare publică), cuantumurile rezultate din deprecierea produselor depozitate;

87.4. cuantumurile percepute sau recuperate de la vânzători, cumpărători şi depozitari;

87.5. cuantumul rezultat din vânzările directe realizate după inventarul anual sau în urma controalelor efectuate după recepţia produselor în depozitarea de intervenţie;

87.6. pierderile şi câştigurile ce rezultă din scoaterile de produse, ţinând cont de deprecierea produselor depozitate;

87.7. alte debite şi credite, în special cele corespunzătoare cantităţilor menţionate la subpct. 86.3-86.7;

87.8. valoarea contabilă medie, exprimată pe tonă.

Secţiunea a 4-a

Contabilitatea legată de intervenţia publică

88. Elementele menţionate la pct.86 şi 87 sunt contabilizate cu cantităţile, valorile, cuantumurile şi mediile efectiv înregistrate de către Agenţia de plăţi sau cu valorile şi cuantumurile calculate pe baza cuantumurilor standard stabilite în cadrul legislaţiei agricole sectoriale.

89. Înregistrările şi calculele menţionate la pct.88 se efectuează cu condiţia aplicării următoarelor norme:

89.1. costurile aferente scoaterii cantităţilor în cazul cărora s-au înregistrat pierderi cantitative sau deteriorări sunt înscrise în contabilitate numai în cazul cantităţilor efectiv vândute şi scoase din depozitare;

89.2. costurile standard aferente intrării şi scoaterii fixate pentru transport şi transfer se introduc în conturi dacă aceste costuri nu sunt considerate, în conformitate cu normele legislaţiei, ca făcând parte integrantă din costurile de transport;

89.3. cu excepţia cazului în care normele specifice conţin dispoziţii contrare, cuantumurile provenite din vânzarea produselor deteriorate, precum şi orice alte cuantumuri primite în acest context nu se înscriu în evidenţele contabile ale FNDAMR;

89.4. eventualele cantităţi excedentare înregistrate se contabilizează drept cuantum negativ, în situaţia şi în mişcările stocurilor, la cantităţile lipsă. Cantităţile respective sunt incluse atunci când se stabilesc cantităţile care depăşesc limita de toleranţă.

Secţiunea a 5-a

Datele pentru înscrierea cheltuielilor şi a mişcărilor

produselor în evidenţa contabilă a intervenţiei publice

90. Diversele elemente de cheltuieli se înscriu în evidenţa contabilă la data la care are loc operaţiunea fizică în temeiul măsurii de intervenţie publică.

91. Totuşi, datele următoare se aplică în cazurile enumerate mai jos:

91.1. data primirii, în cazul cuantumurilor primite sau recuperate menţionate la subpct. 87.4 şi 87.5;

91.2. data plăţii efective a costurilor legate de operaţiunile fizice, atunci când aceste costuri nu sunt acoperite de cuantumuri standard.

92. Diversele elemente legate de mişcarea fizică a produselor şi de gestionarea stocurilor se introduc în evidenţele contabile la data la care are loc operaţiunea fizică în temeiul măsurii de intervenţie.

93. Totuşi, datele următoare se aplică în cazurile enumerate mai jos:

93.1. data preluării produselor de către Agenţia de plăţi, pentru cantităţile care intră în depozitare publică fără schimbarea locului de depozitare;

93.2. în ceea ce priveşte cantităţile lipsă sau deteriorate şi excedentare, data constatării faptelor în cazul cantităţilor lipsă sau deteriorate şi al cantităţilor excedentare;

93.3. data scoaterii efective a produselor din depozitare, în cazul vânzărilor directe ale produselor rămase în depozitare care nu mai pot fi reambalate după examinarea vizuală în contextul inventarului anual sau în timpul inspecţiei după recepţia în stocul de intervenţie;

93.4. ultima zi a anului bugetar, în cazul eventualelor pierderi care depăşesc limita de toleranţă menţionată la pct.22.

Secţiunea a 6-a

Cuantumul finanţat în cadrul intervenţiei publice

94. Cuantumul care urmează a fi finanţat în temeiul măsurilor de intervenţie sub formă de depozitare publică, care includ achiziţionarea, depozitarea, transportul şi transferul stocurilor, precum şi vânzarea şi comercializarea produselor agricole, se stabileşte pe baza conturilor întocmite şi ţinute de către Agenţia de plăţi în conformitate cu subpct. 14.1 şi în care sunt debitate şi creditate diferitele elemente de cheltuieli, ţinând cont, atunci când este necesar, de cuantumurile cheltuielilor stabilite în cadrul legislaţiei agricole sectoriale.

95. Agenţia de plăţi transmite autorităţii de management, în fiecare lună şi în fiecare an, prin mijloace electronice, informaţiile necesare pentru finanţarea cheltuielilor aferente depozitării publice şi evidenţele contabile care dovedesc cheltuielile de depozitare publică, sub formă de tabele, ale căror modele se aprobă de către autoritatea de management până la data de 15 a lunii ulterioare şi până la data de 15 februarie a anului ulterior celei/celui de raportare.

Secţiunea a 7-a

Condiţiile specifice pentru plata avansurilor

96. Plata avansurilor pentru intervenţiile menţionate la art.21 din Legea nr.126/2025 nu trebuie să depăşească 50 % din cheltuielile preconizate ale programului operaţional.

97. Plata avansurilor menţionată la pct.96 este condiţionată de constituirea unei garanţii cel puţin echivalente cu valoarea avansului.

98. Plata avansurilor nu depăşeşte 50 % din sprijinul la care au dreptul solicitanţii de sprijin pentru punerea în aplicare a unei sau a mai multe activităţi în cursul anului şcolar dintre următoarele:

98.1. furnizarea sau distribuţia de produse către copii;

98.2. măsuri educative însoţitoare;

98.3. acţiuni de monitorizare sau de evaluare;

98.4. publicitate.

Secţiunea a 8-a

Recuperarea plăţilor necuvenite

99. Pentru orice plată necuvenită în urma apariţiei unei nereguli sau a unei neglijenţe, Agenţia de plăţi instituie un sistem care să garanteze o solicitare de recuperare de la beneficiari într-un termen rezonabil după ce Agenţia de plăţi a primit un raport de control, în care se menţionează că a avut loc o neregulă. Sistemul asigură faptul că sunt înregistrate cuantumurile corespunzătoare la momentul solicitării de recuperare în registrul unic al debitorilor, ţinut de către Agenţia de plăţi.

100. Agenţia de plăţi dispune de un sistem care garantează că procedurile de recuperare, inclusiv calcularea dobânzii, se efectuează în conformitate cu art.32 alin.(1) din Legea nr.126/2025, compensarea şi executarea cuantumurilor plătite în mod necuvenit sunt lansate şi monitorizate în timp util. Se asigură urmărirea creanţelor în conformitate cu procedura naţională de recuperare aplicabilă, iar cuantumurile recuperate sunt rambursate în FNDAMR în timp util.

101. Anularea unei datorii are loc numai în cazul în care se constată absenţa oricărei nereguli printr-un act administrativ individual sau juridic cu caracter definitiv.

102. Agenţia de plăţi justifică în mod corespunzător anularea unei creanţe şi decizia de a nu continua procedurile de recuperare a unei creanţe în conformitate cu normele naţionale aplicabile.

103. Agenţia de plăţi recuperează prin compensare orice cuantum necuvenit care rezultă dintr-o neregulă sau neglijenţă, din orice plăţi viitoare în favoarea beneficiarului respectiv, care urmează să fie efectuate de către Agenţia de plăţi responsabilă de recuperarea creanţei.

Secţiunea a 9-a

Conţinutul conturilor anuale

104. Conturile anuale ale Agenţiei de plăţi includ:

104.1. cheltuielile FNDAMR după deducerea oricăror plăţi necuvenite care nu au fost recuperate până la sfârşitul exerciţiului financiar, inclusiv eventualele dobânzi aferente;

104.2. cheltuielile FNDAMR, per program, per măsură sau per tip de intervenţie, după caz, şi per rată specifică a contribuţiei. Declaraţia de cheltuieli anuală include, de asemenea, informaţii privind cuantumurile recuperate. După încheierea unui program sau a PSPA, eventualele plăţi necuvenite care nu au fost recuperate, inclusiv eventualele dobânzi aferente, se deduc din cheltuielile exerciţiului financiar în cauză;

104.3. tabelul cu diferenţele FNDAMR, per program, per măsură sau per tip de intervenţie, per rată specifică a contribuţiei şi per arie de intervenţie, între cheltuielile declarate în conturile anuale şi cele declarate pentru aceeaşi perioadă, însoţite de o explicaţie pentru fiecare diferenţă;

104.4. extrasul privind plăţile necuvenite care încă mai trebuie recuperate la sfârşitul exerciţiului financiar ca urmare a unor abateri, inclusiv eventualele sancţiuni prevăzute şi dobânzile aferente, care trebuie prezentat sub forma unui tabel, în conformitate cu modelul aprobat de către autoritatea de management;

104.5. extrasul din registrul unic al debitorilor privind cuantumurile care trebuie recuperate şi rambursate către FNDAMR, altele decât cele menţionate la subpct. 104.1, 104.2 şi 104.4, inclusiv eventualele sancţiuni şi dobânzile aferente, care trebuie prezentat sub forma unui tabel, în conformitate cu modelul aprobat de către autoritatea de management;

104.6. rezumatul operaţiunilor de intervenţie şi declaraţia privind cantitatea şi localizarea stocurilor la sfârşitul exerciţiului financiar;

104.7. confirmarea faptului că cheltuielile şi detaliile referitoare la fiecare mişcare din cadrul depozitării de intervenţie se păstrează în fişierele şi în evidenţele contabile ale Agenţiei de plăţi;

104.8. soldul de închidere de la sfârşitul exerciţiului financiar al avansurilor neutilizate/neregularizate cumulate, plătite beneficiarilor, detaliat per intervenţie şi per program sau per tip de intervenţie din FNDAMR.

105. Conturile anuale stau la baza raportului anual privind performanţa care trebuie prezentat în temeiul art.58 din Legea nr.126/2025.

Secţiunea a 10-a

Păstrarea informaţiilor contabile

106. Documentele justificative referitoare la cheltuielile din FNDAMR sunt păstrate de Agenţia de plăţi timp de cel puţin trei ani după anul în care a fost efectuată plata finală de către Agenţia de plăţi.

107. În cazul unor nereguli sau neglijenţe, documentele justificative menţionate la pct.106 sunt păstrate timp de cel puţin trei ani după anul în care cuantumurile sunt recuperate integral de la beneficiar.

108. Documentele justificative privind realizările corespunzătoare cheltuielilor declarate în cadrul FNDAMR se păstrează timp de cel puţin trei ani după anul în care se declară cheltuielile finale din cadrul PSPA.

109. Documentele justificative menţionate la pct.106-108 sunt păstrate fie pe suport de hârtie, fie în format electronic şi/sau în ambele formate.

Capitolul VI

CONTROALELE EFECTUATE DE CĂTRE

AGENŢIA DE PLĂŢI ŞI TRANSPARENŢA

Secţiunea 1

Informaţiile care trebuie colectate în vederea identificării beneficiarilor

110. Agenţia de plăţi se asigură că beneficiarii furnizează în cererile de acordare a sprijinului informaţiile necesare pentru identificarea lor, inclusiv, dacă este cazul, pentru identificarea grupului din care fac parte. Aceste informaţii includ cel puţin următoarele:

110.1. denumirea entităţii;

110.2. codul de înregistrare în scopuri de TVA sau codul de identificare fiscală;

110.3. denumirea societăţii-mamă şi codul de înregistrare în scopuri de TVA sau codul de identificare fiscală;

110.4. societatea-mamă de cel mai înalt rang şi codul de înregistrare în scopuri de TVA sau codul de identificare fiscală;

110.5. filialele şi codurile de înregistrare în scopuri de TVA sau codurile de identificare fiscală;

110.6. declararea beneficiarului efectiv.

111. Informaţiile menţionate la pct.110 pot fi utilizate la selecţionarea eşantionului de control menţionat la art.33 alin.(2) din Legea nr.126/2025. Informaţiile pot fi utilizate, în special, pentru a efectua controale privind eludarea, astfel cum se menţionează la art.34 din aceeaşi lege.

112. Informaţiile privind identificarea grupurilor menţionate la subpct. 110.3 se publică ex post de către Agenţia de plăţi, în conformitate cu art.61 din Legea nr.126/2025.

Secţiunea a 2-a

Cerinţele privind instrumentul de extragere a datelor

113. Pentru efectuarea controalelor prevăzute la art.33 din Legea nr.126/2025, Agenţia de plăţi se asigură că:

113.1. sistemele de gestionare şi control, inclusiv sistemul integrat de administrare şi control menţionat la art.36 alin.(1) din Legea nr.126/2025, pot fi conectate electronic, pentru a reduce la minimum sarcina administrativă şi intervenţia manuală, schimbul de date este automat şi într-un format prelucrabil automat;

113.2. informaţiile obţinute şi controalele efectuate cu ajutorul instrumentului de extragere a datelor pot fi introduse automat în sistemele de gestionare şi control şi pot fi înregistrate şi stocate în sistemele respective.

114. În cazul în care Agenţia de plăţi decide să utilizeze informaţiile colectate în temeiul pct.110-112 la selecţionarea eşantionului de control menţionat la art.33 alin.(2) din Legea nr.126/2025, informaţiile pot fi verificate cu ajutorul instrumentului respectiv de extragere a datelor.

Secţiunea a 3-a

Verificarea efectuată de către Agenţia de plăţi

115. Verificarea sistematică a documentelor comerciale ale întreprinderilor menţionată la art.40 alin.(1) din Legea nr.126/2025 se aplică, pentru fiecare perioadă de verificare menţionată la pct.118, unui număr de întreprinderi care nu poate fi mai mic de jumătate din numărul întreprinderilor ale căror încasări sau plăţi ori suma acestora, în cadrul sistemului de finanţare din FNDAMR, a depăşit 3 000 000 de lei pentru exerciţiul financiar care precedă începutul perioadei de verificare în cauză.

116. În ceea ce priveşte fiecare perioadă de verificare, fără a aduce atingere propriilor obligaţii prevăzute la art.40 alin.(1) din Legea nr.126/2025, Agenţia de plăţi selectează întreprinderile care urmează să fie verificate, pe baza unei analize a riscurilor pentru toate măsurile în cazul cărora este posibil acest lucru. Agenţia de plăţi comunică autorităţii de management analiza riscurilor ca parte a planului de control menţionat la art.42 alin.(1) din Legea nr.126/2025.

117. În ceea ce priveşte măsurile în cazul cărora Agenţia de plăţi consideră că utilizarea unei analize a riscurilor nu este posibilă, este obligatorie verificarea întreprinderilor care primesc plăţi în cadrul sistemului de finanţare din FNDAMR ce depăşesc 7 000 000 de lei şi care nu au fost verificate în conformitate cu prezentul Regulament şi cu secţiunea a 3-a a capitolului VIII din Legea nr.126/2025 în cursul uneia dintre cele două perioade de verificare precedente.

118. Perioada de verificare este între data de 1 iulie şi data de 30 iunie a anului următor.

Secţiunea a 4-a

Planurile de control şi rapoartele anuale

119. Planul de control în vederea efectuării verificărilor şi raportul menţionate la art.42 din Legea nr.126/2025 se întocmesc conform modelelor aprobate de către autoritatea de management.

120. Informaţiile care trebuie transmise în temeiul prezentei secţiuni se comunică în format electronic autorităţii de management.

121. Autoritatea de management informează Agenţia de plăţi cu privire la rezultatele verificării.

Secţiunea a 5-a

Forma şi modul de publicare a informaţiei

122. Informaţiile menţionate la art.61 din Legea nr.126/2025 se publică pe site-ul web oficial al Agenţiei de plăţi şi conţin date privind beneficiarii de sprijin, codul operaţiunii şi intervenţiile, conform modelului aprobat de către autoritatea de management.

123. Informaţiile sunt accesibile prin intermediul unui instrument de căutare pe internet, care permite utilizatorului să caute beneficiarii fie după nume, grupul de beneficiari, localitate, cuantumuri primite sau operaţiune, fie utilizând o combinaţie a acestora şi să extragă toate informaţiile corespunzătoare sub forma unui set unic de date.

124. Informaţiile menţionate la pct.122 şi 123 trebuie publicate până la data de 31 mai a fiecărui an pentru exerciţiul financiar precedent.

125. Informaţiile destinate beneficiarilor menţionate la art.62 din Legea nr.126/2025 sunt furnizate prin includerea lor în formularele de cerere pentru primirea de sprijin financiar din FNDAMR sau în alt mod la momentul colectării datelor.

Anexa nr.1

la Regulamentul privind procedura, criteriile de acreditare

a Agenţiei de Intervenţie şi Plăţi pentru Agricultură,

gestionarea financiară, controlul şi transparenţa

OBLIGAŢIILE AGENŢIEI DE PLĂŢI

în ceea ce priveşte intervenţia publică

Capitolul I

OBLIGAŢIILE AGENŢIEI DE PLĂŢI

Secţiunea 1

Controale

1. Frecvenţa şi reprezentativitatea controalelor efectuate. Fiecare punct de depozitare este inspectat cel puţin o dată pe an în conformitate cu regulile prezentate în capitolul II, pentru a verifica, în special:

1.1. procedura pentru colectarea informaţiilor privind depozitarea publică;

1.2. conformitatea datelor contabile deţinute la faţa locului de depozitar cu cele comunicate Agenţiei de plăţi;

1.3. prezenţa fizică, care se stabileşte printr-o inspecţie fizică suficient de reprezentativă care să acopere cel puţin procentajele indicate în capitolul II şi care să permită constatarea existenţei în stocuri a întregilor cantităţi înscrise în evidenţa stocurilor;

1.4. calitatea, care se efectuează vizual, olfactiv şi/sau organoleptic şi, în caz de îndoieli, prin analize detaliate.

2. În cazul constatării unei anomalii cu ocazia inspecţiei fizice, controale suplimentare trebuie efectuate prin inspectarea unui procentaj suplimentar din stocurile de intervenţie, utilizând aceeaşi metodă. Dacă este necesar, inspecţia se poate extinde până la cântărirea tuturor produselor depozitate în lotul sau depozitul care face obiectul inspecţiei.

Secţiunea a 2-a

Rapoarte de inspecţie

3. Subdiviziunea de control intern al Agenţiei de plăţi sau organismul delegat de către Agenţia de plăţi întocmeşte un raport pentru fiecare dintre controalele sau inspecţiile fizice efectuate.

4. Raportul conţine cel puţin următoarele elemente:

4.1. numele depozitarului, adresa depozitului vizitat şi descrierea loturilor inspectate;

4.2. data şi ora începerii şi finalizării inspecţiei;

4.3. locul unde s-a desfăşurat inspecţia, precum şi descrierea condiţiilor de depozitare, de ambalare şi de accesibilitate;

4.4. identitatea completă a persoanelor care au efectuat inspecţia, statutul şi mandatul lor;

4.5. acţiunile de inspecţie întreprinse şi procedurile utilizate pentru stabilirea volumului, precum metodele de măsurare, calculele efectuate, rezultatele intermediare şi finale obţinute şi concluziile trase;

4.6. pentru fiecare lot sau calitate depozitat(ă), cantitatea înregistrată în registrele Agenţiei de plăţi, cantitatea înregistrată în registrele depozitului şi eventualele discrepanţe constatate între cele două registre;

4.7. pentru fiecare lot sau calitate inspectat(ă) fizic, datele menţionate la subpct. 4.6, precum şi cantitatea constatată la faţa locului şi eventualele discrepanţe, numărul lotului sau al calităţii, paleţii, cutiile, silozurile, cuvele sau alte recipiente, greutatea (după caz, greutatea netă şi cea brută) sau volumul;

4.8. declaraţiile depozitarului în cazul în care există discrepanţe sau diferenţe;

4.9. locul, data şi semnătura persoanei care întocmeşte raportul, precum şi semnătura depozitarului sau a reprezentantului acestuia;

4.10. eventuala recurgere la o inspecţie extinsă în caz de anomalie, specificându-se procentajul de cantităţi depozitate care au făcut obiectul acestei inspecţii extinse, discrepanţele constatate şi explicaţiile furnizate.

5. Rapoartele se transmit imediat şefului serviciului responsabil de ţinerea evidenţei conturilor Agenţiei de plăţi. Imediat după primirea raportului, contabilitatea Agenţiei de plăţi se corectează în funcţie de discrepanţele şi diferenţele constatate.

6. Rapoartele sunt puse la dispoziţia autorităţii de management, la solicitare.

7. Agenţia de plăţi întocmeşte un document de sinteză, în care enumeră:

7.1. controalele efectuate, menţionând clar care dintre acestea au fost inspecţii fizice (controale de inventar);

7.2. cantităţile verificate;

7.3. anomaliile constatate în legătură cu declaraţiile lunare şi anuale, precum şi cauzele acestor anomalii.

8. Cantităţile verificate şi anomaliile constatate sunt indicate, pentru fiecare produs în cauză, în greutate sau volum şi în procentaj din cantităţile totale deţinute.

9. Documentul de sinteză prezintă separat controalele efectuate pentru verificarea calităţii produselor depozitate.

Capitolul II

PROCEDURA DE INSPECŢIE FIZICĂ PENTRU FIECARE SECTOR AL PSPA

ÎN CEEA CE PRIVEŞTE CONTROALELE PREVĂZUTE ÎN CAPITOLUL I

Secţiunea 1

Unt

10. Eşantionul de loturi care urmează să fie verificate reprezintă cel puţin 5 % din cantitatea totală aflată în depozitare publică. Selecţia loturilor care urmează să fie verificate se face înaintea vizitării depozitului, pe baza datelor contabile ale Agenţiei de plăţi, dar nu este anunţată depozitarului.

11. Verificarea prezenţei loturilor selectate şi a compoziţiei acestora se face la faţa locului prin:

11.1. identificarea numerelor de control ale loturilor şi ale cutiilor pe baza notelor de achiziţie sau de intrare;

11.2. cântărirea paleţilor (unul din 10) şi a cutiilor (una per palet);

11.3. verificarea vizuală a conţinutului unei cutii (una din cinci paleţi);

11.4. verificarea stării ambalajului.

12. În raportul de inspecţie se include o descriere a loturilor inspectate fizic şi a eventualelor probleme constatate.

Secţiunea a 2-a

Lapte praf degresat

13. Eşantionul de loturi care urmează să fie verificate reprezintă cel puţin 5 % din cantitatea aflată în depozitare publică. Selecţia loturilor care urmează să fie verificate se face înaintea vizitării depozitului, pe baza datelor contabile ale Agenţiei de plăţi, dar nu este anunţată depozitarului.

14. Verificarea prezenţei loturilor selectate şi a compoziţiei acestora se face la faţa locului prin:

14.1. identificarea numerelor de control ale loturilor şi ale sacilor pe baza notelor de achiziţie sau de intrare;

14.2. cântărirea paleţilor (unul din 10) şi a sacilor (unul din 10);

14.3. verificarea vizuală a conţinutului unui sac (unul din cinci paleţi);

14.4. verificarea stării ambalajului.

15. În raportul de inspecţie se include o descriere a loturilor inspectate fizic şi a eventualelor probleme constatate.

Secţiunea a 3-a

Cereale şi orez

Subsecţiunea 1

Procedura de inspecţie fizică

16. Inspecţia se efectuează după cum urmează:

16.1. numărul de celule sau de magazii care urmează să fie verificate reprezintă cel puţin 5 % din cantitatea totală de cereale sau de orez aflată în depozitare publică. Selecţia se face pe baza datelor disponibile în evidenţa stocurilor ţinută de către Agenţia de plăţi, dar nu este anunţată depozitarului;

16.2. inspecţia fizică:

16.2.1. verificarea prezenţei cerealelor sau a orezului în celulele sau magaziile selectate;

16.2.2. identificarea cerealelor sau a orezului;

16.2.3. controlarea condiţiilor de depozitare şi verificarea calităţii produselor depozitate;

16.2.4. compararea locului de depozitare şi a identităţii cerealelor sau a orezului cu datele din evidenţa depozitului;

16.2.5. evaluarea cantităţilor depozitate printr-o metodă aprobată anterior de către Agenţia de plăţi, descrierea evaluării fiind depusă apoi la sediul Agenţiei de plăţi.

Subsecţiunea a 2-a

Procedura aplicabilă în cazul constatării unor discrepanţe

17. În cazul verificării volumului, se aplică o marjă de toleranţă.

18. În cazul depozitării în silozuri sau în magazii, se aplică normele stabilite în pct.4 din anexa nr.2 atunci când greutatea produselor depozitate, constatată cu ocazia inspecţiei fizice, diferă de greutatea înregistrată în contabilitate cu 5 % sau mai mult în cazul cerealelor şi al orezului.

19. În cazul depozitării cerealelor sau a orezului în antrepozite, se pot înregistra cantităţile cântărite la intrarea în depozitare, mai degrabă decât cantităţile care rezultă dintr-o evaluare a volumului, dacă aceasta din urmă nu prezintă un grad de precizie corespunzător, iar diferenţa dintre cele două valori nu este foarte mare.

20. Agenţia de plăţi foloseşte această opţiune pe propria răspundere şi atunci când circumstanţele, evaluate de la caz la caz, o justifică. Agenţia de plăţi indică în raportul de inspecţie că s-a procedat în acest fel, folosind următorul model orientativ:

Cereale – inspecţia stocului

Secţiunea a 3-a

Carne de vită şi mânzat

21. Eşantionul de loturi care urmează să fie verificate reprezintă cel puţin 5 % din cantitatea totală aflată în depozitare publică. Selecţia loturilor care urmează să fie verificate se face înaintea vizitării depozitului, pe baza datelor contabile ale Agenţiei de plăţi, dar nu este anunţată depozitarului.

22. Verificarea la faţa locului a existenţei loturilor selectate şi a compoziţiei lor include:

22.1. în cazul cărnii cu os:

22.1.1. identificarea loturilor şi verificarea numărului de bucăţi;

22.1.2. în cazul fiecărui tip de bucată de carne şi/sau în cazul fiecărei calităţi, verificarea greutăţii a 20 % dintre bucăţi;

22.1.3. controlul vizual al stării ambalajului;

22.2. în cazul cărnii dezosate:

22.2.1. identificarea loturilor şi a paleţilor şi verificarea numărului de cutii;

22.2.2. verificarea greutăţii a 10 % dintre paleţi sau containere;

22.2.3. verificarea greutăţii a 10 % dintre cutiile din fiecare palet cântărit;

22.2.4. verificarea vizuală a conţinutului acestor cutii şi a stării ambalajului din fiecare cutie.

23. Paleţii sunt aleşi ţinând cont de diferitele tipuri de bucăţi de carne depozitate.

24. În raportul de inspecţie se include o descriere a loturilor inspectate fizic şi a eventualelor probleme constatate.

Anexa nr.2

la Regulamentul privind procedura, criteriile de acreditare

a Agenţiei de Intervenţie şi Plăţi pentru Agricultură,

gestionarea financiară, controlul şi transparenţa

OBLIGAŢII ŞI PRINCIPII GENERALE

privind responsabilităţile depozitarului care trebuie incluse în contractul

de depozitare încheiat între Agenţia de Intervenţie şi Plăţi pentru

Agricultură şi un depozitar, menţionate la punctul 12

Capitolul I

OBLIGAŢIILE GENERALE ALE DEPOZITARULUI

1. Depozitarul este responsabil de buna conservare a produselor care fac obiectul măsurilor de intervenţie. Acesta suportă consecinţele financiare ce rezultă din conservarea necorespunzătoare a produselor.

2. Depozitarul păstrează la dispoziţie planul antrepozitului şi măsurătorile pentru fiecare siloz sau magazie la fiecare punct de depozitare.

3. Cerealele sau orezul se depozitează astfel încât volumul acestora să poată fi verificat.

Capitolul II

CALITATEA PRODUSELOR ŞI CANTITĂŢILE LIPSĂ

4. În cazul în care calitatea produselor de intervenţie aflate în depozit se deteriorează ca urmare a condiţiilor de depozitare necorespunzătoare sau nepotrivite, pierderile sunt suportate de către depozitar şi sunt înregistrate în conturile de depozitare publică sub forma unei pierderi rezultate din deteriorarea produsului ca urmare a condiţiilor de depozitare.

5. Depozitarul este răspunzător pentru toate discrepanţele constatate între cantităţile din depozit şi informaţiile oferite în declaraţiile de stoc trimise Agenţiei de Intervenţie şi Plăţi pentru Agricultură (denumită în continuare Agenţie de plăţi).

6. Atunci când cantităţile lipsă le depăşesc pe cele permise de limitele de toleranţă relevante, în conformitate cu secţiunea a 3-a din capitolul II, cu subsecţiunea a 2-a secţiunea a 3-a capitolul II din anexa nr.1 şi cu anexa nr.3, sau pe cele permise de legislaţia agricolă sectorială, cantităţile lipsă sunt, în totalitatea lor, imputate depozitarului ca pierdere neidentificabilă. Depozitarul care contestă cantităţile lipsă poate solicita cântărirea sau măsurarea produsului, costurile operaţiunii fiind suportate de el, cu excepţia cazului în care se dovedeşte că toate cantităţile declarate sunt, de fapt, prezente sau că diferenţa nu depăşeşte limitele de toleranţă relevante, caz în care costurile cântăririi sau ale măsurării sunt suportate de către Agenţia de plăţi.

7. Limitele de toleranţă prevăzute în subsecţiunea a 2-a secţiunea a 3-a capitolul II din anexa nr.1 se aplică fără a se aduce atingere celorlalte limite de toleranţă menţionate la punctul 4 din prezentul capitol.

Capitolul III

DOCUMENTELE JUSTIFICATIVE ŞI DECLARAŢIILE LUNARE ŞI ANUALE

8. Documente justificative şi declaraţii lunare

8.1. Documentele privind intrarea, depozitarea şi ieşirea produselor folosite ca bază pentru întocmirea conturilor anuale trebuie să se afle în posesia depozitarului şi să conţină cel puţin următoarele informaţii:

8.1.1. locul de depozitare (cu identificarea, după caz, a celulei sau a cuvei);

8.1.2. cantitatea reportată din luna anterioară;

8.1.3. intrările şi ieşirile per lot;

8.1.4. stocul la sfârşitul perioadei.

8.2. Documentele prevăzute la subpct. 8.1 trebuie să permită identificarea exactă a cantităţilor aflate în depozit în orice moment, ţinând cont în special de achiziţiile şi vânzările care s-au încheiat, dar pentru care nu au fost operate încă intrările sau ieşirile din stoc corespunzătoare.

8.3. Documentele referitoare la intrarea, depozitarea şi ieşirea produselor sunt trimise de către depozitar Agenţiei de plăţi cel puţin o dată pe lună, în sprijinul unei declaraţii lunare recapitulative de stoc. Documentele trebuie să se afle în posesia Agenţiei de plăţi înainte de a 10-a zi a lunii următoare celei la care se referă declaraţia de stoc.

8.4. Un model de declaraţie lunară recapitulativă de stoc este prezentat mai jos. Acesta este pusă la dispoziţia depozitarilor în format electronic de către Agenţia de plăţi.

Declaraţie lunară de stoc

9. Aspecte privind declaraţia anuală:

9.1. depozitarul pregăteşte o declaraţie anuală de stoc pe baza declaraţiilor lunare descrise la pct.8. Declaraţia anuală se trimite Agenţiei de plăţi cel mai târziu la data de 15 ianuarie care urmează după închiderea anului bugetar;

9.2. declaraţia anuală de stoc prezintă un rezumat al cantităţilor din depozit, defalcate în funcţie de produse şi de locurile de depozitare, şi indică pentru fiecare produs în parte cantităţile din depozit, numerele loturilor (cu excepţia cerealelor), anul intrării lor în depozit şi o explicaţie a eventualelor anomalii constatate;

9.3. un model al declaraţiei anuale recapitulative de stoc este prevăzut mai jos. Acesta este pus la dispoziţia depozitarilor în format electronic de către Agenţia de plăţi.

Declaraţie anuală de stoc

Capitolul IV

EVIDENŢA COMPUTERIZATĂ A STOCURILOR ŞI PUNEREA LA

DISPOZIŢIE A INFORMAŢIILOR, PĂSTRAREA DOCUMENTELOR

10. Contractul de depozitare publică încheiat între Agenţia de plăţi şi depozitar conţine dispoziţii care permit garantarea respectării legislaţiei. În contract se prevăd următoarele:

10.1. ţinerea evidenţei computerizate a stocurilor de intervenţie;

10.2. punerea la dispoziţie în mod direct şi imediat a unui inventar permanent;

10.3. punerea la dispoziţie în orice moment a tuturor documentelor privind intrarea, depozitarea şi ieşirea produselor din stoc, precum şi a documentelor contabile şi a evidenţelor întocmite în conformitate cu Regulamentul privind procedura, criteriile de acreditare a Agenţiei de Intervenţie şi Plăţi pentru Agricultură, gestionarea financiară, controlul şi transparenţa şi păstrate de către depozitar;

10.4. accesul permanent la documentele respective pentru personalul Agenţiei de plăţi, precum şi accesul oricărei persoane autorizate corespunzător de aceasta;

10.5. documentele justificative referitoare la toate operaţiunile de depozitare publică sunt păstrate de către depozitar cel puţin trei ani.

Anexa nr.3

la Regulamentul privind procedura, criteriile de acreditare

a Agenţiei de Intervenţie şi Plăţi pentru Agricultură,

gestionarea financiară, controlul şi transparenţa

LIMITELE DE TOLERANŢĂ

1. Pentru pierderile cantitative ce rezultă din operaţiunile normale de depozitare efectuate în conformitate cu normele, se aplică următoarele limite de toleranţă pentru fiecare produs agricol care face obiectul unei măsuri de depozitare publică:

1.1. cereale – 0,2 %;

1.2. orez nedecorticat, porumb – 0,4 %;

1.3. lapte praf degresat – 0,0 %;

1.4. unt – 0,0 %;

1.5. carne de vită şi mânzat – 0,6 %.

2. Procentajul de pierderi admise cu ocazia dezosării cărnii de vită este stabilit la 32. Acest procentaj se aplică tuturor cantităţilor dezosate pe parcursul anului bugetar.

3. Limitele de toleranţă menţionate la pct.1 sunt stabilite ca procentaj din greutatea reală, fără ambalaj, a cantităţilor intrate în depozitare şi recepţionate în cursul anului bugetar în cauză, plus cantităţile aflate în depozit la începutul anului bugetar în cauză.

3.1. Aceste toleranţe se aplică la momentul inspecţiilor fizice ale stocurilor. Ele sunt calculate pentru fiecare produs, pe baza tuturor cantităţilor depozitate de către Agenţia de plăţi.

3.2. Greutatea reală la intrare şi la ieşire este calculată deducând din greutatea constatată greutatea standard a ambalajului, care este prevăzută în condiţiile de intrare, sau, în cazul în care acestea nu sunt prevăzute, greutatea medie a ambalajelor folosită de către Agenţia de plăţi.

4. Limita de toleranţă nu acoperă pierderile constatate în ceea ce priveşte numărul de pachete sau de bucăţi înregistrate.

5. Cantităţile lipsă ca urmare a furturilor sau a altor pierderi identificabile nu sunt incluse în calcularea limitelor de toleranţă prevăzute la pct.1 şi 2.

Anexa nr.4

la Regulamentul privind procedura, criteriile de acreditare

a Agenţiei de Intervenţie şi Plăţi pentru Agricultură,

gestionarea financiară, controlul şi transparenţa

ELEMENTE ALE PISTEI DE AUDIT

pentru instrumentele financiare menţionate la punctul 75

1. Documente privind instituirea instrumentului financiar, cum ar fi acorduri de finanţare.

2. Documente care identifică cuantumurile cu care contribuie PSPA la instrumentul financiar şi în cadrul fiecărui tip de intervenţie, cheltuielile care sunt eligibile în cadrul PSPA şi dobânda şi alte câştiguri generate de sprijinul din FNDAMR şi reutilizarea resurselor care pot fi atribuite FNDAMR.

3. Documente privind funcţionarea instrumentului financiar, inclusiv cele legate de monitorizare, raportare şi control.

4. Documente referitoare la ieşirile contribuţiilor din partea planului strategic PSPA şi la lichidarea instrumentului financiar.

5. Documente privind costurile şi comisioanele de gestiune.

6. Formulare de cerere sau documente echivalente, prezentate de către destinatarii finali, însoţite de documente justificative, inclusiv planuri de afaceri şi, după caz, conturi anuale anterioare.

7. Liste de verificare şi rapoarte ale organismelor care implementează instrumentul financiar.

8. Declaraţii făcute în legătură cu ajutorul de minimis, dacă este cazul.

9. Acorduri semnate în legătură cu sprijinul acordat prin instrumentul financiar, inclusiv pentru capital, împrumuturi sau alte forme de investiţii furnizate destinatarilor finali.

10. Date concrete conform cărora sprijinul furnizat prin intermediul instrumentului financiar urmează să fie utilizat în scopul prevăzut.

11. Registre conţinând fluxurile financiare între Agenţia de plăţi şi instrumentul financiar, precum şi în cadrul instrumentului financiar la toate nivelurile, până la destinatarii finali.

12. Registre sau coduri contabile separate pentru o contribuţie a PSPA plătită.