Hotărâre nr.121 din 21.05.2026 pentru modificarea unor acte normative ale Băncii Naţionale a Moldovei (privind raportarea cerinţei de fonduri proprii pentru riscul operaţional)

BANCA NAŢIONALĂ A MOLDOVEI

H O T Ă R Â R E

pentru modificarea unor acte normative ale Băncii Naţionale a Moldovei

(privind raportarea cerinţei de fonduri proprii pentru riscul operaţional)

nr. 121  din  21.05.2026

 (în vigoare 01.01.2027, cu excepţia pct.4 - 26.05.2026) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 221 art. 393 din 26.05.2026

* * *

UE

În temeiul art.44 lit.a) din Legea nr.548/1995 cu privire la Banca Naţională a Moldovei (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2015, nr.297-300, art.544), art.84 alin.(1) din Legea nr.202/2017 privind activitatea băncilor (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.434-439, art.727), Comitetul executiv al Băncii Naţionale a Moldovei

HOTĂRĂŞTE:

Prezenta hotărâre transpune parţial (art.6 alin.(4), formularele rapoartelor C 16.01, C 17.01 şi C 17.02 din anexa I şi instrucţiunile aferente acestor rapoarte din anexa II) Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2024/3117 al Comisiei din 29 noiembrie 2024 de stabilire a standardelor tehnice de punere în aplicare pentru aplicarea Regulamentului (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului în ceea ce priveşte raportarea în scopuri de supraveghere a instituţiilor şi de abrogare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) 2021/451 al Comisiei, CELEX: 32024R3117, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene din 27 decembrie 2024.

1. Instrucţiunea cu privire la prezentarea de către bănci a rapoartelor COREP în scopuri de supraveghere, aprobată prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.117/ 2018 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2018, nr.183-194, art.907), înregistrată la Ministerul Justiţiei al Republicii Moldova cu nr.1337/2018, se modifică după cum urmează:

1.1. În clauza de armonizare:

1.1.1. textul "C 16.00, C 17.00" se exclude;

1.1.2. textul "precum şi art.16, art.17 lit.(b) şi (c), art.18 alin.(1) lit.(c), anexele XII, XIII, XXII, XXIII, XXIV şi XXV din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451 al Comisiei din 17 decembrie 2020 de stabilire a standardelor tehnice de punere în aplicare pentru aplicarea Regulamentului (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului în ceea ce priveşte raportarea în scopuri de supraveghere a instituţiilor şi de abrogare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr.680/2014, CELEX: 32021R0451, astfel cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2022/1994 al Comisiei din 21 noiembrie 2022, formularele C 34.01 – C 34.04, C 34.06, şi C 34.08 – C 34.10 din anexa I din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2024/3117 al Comisiei din 29 noiembrie 2024 de stabilire a standardelor tehnice de punere în aplicare pentru aplicarea Regulamentului (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului în ceea ce priveşte raportarea în scopuri de supraveghere a instituţiilor şi de abrogare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr.2021/451 (CELEX: 32024R3117), publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene din 27 decembrie 2024." se substituie cu textul " , art.16, art.17 lit.(b) şi (c), art.18 alin.(1) lit.(c), anexele XII, XIII, XXII, XXIII, XXIV şi XXV din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451 al Comisiei din 17 decembrie 2020 de stabilire a standardelor tehnice de punere în aplicare pentru aplicarea Regulamentului (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului în ceea ce priveşte raportarea în scopuri de supraveghere a instituţiilor şi de abrogare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr.680/2014, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1 din 19 martie 2021, CELEX: 32021R0451, astfel cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2022/1994 al Comisiei din 21 noiembrie 2022, precum şi art.5 alin.(11) şi art.6 alin.(4), formularele rapoartelor C 16.01, C 17.01 şi C 17.02, formularele C 34.01 – C 34.04, C 34.06, şi C 34.08 – C 34.10 din anexa I şi instrucţiunile aferente acestor rapoarte din anexa II a Regulamentului de punere în aplicare (UE) 2024/3117 al Comisiei din 29 noiembrie 2024 de stabilire a standardelor tehnice de punere în aplicare pentru aplicarea Regulamentului (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului în ceea ce priveşte raportarea în scopuri de supraveghere a instituţiilor şi de abrogare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) 2021/451 al Comisiei, CELEX: 32024R3117, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene din 27 decembrie 2024.

1.2. În capitolul I secţiunea 3 pct.14 subpct. 4) şi 5) vor avea următorul cuprins:

"4) raportul privind cerinţa de fonduri proprii pentru riscul operaţional, astfel cum se specifică în formularul C 16.01, în conformitate cu instrucţiunile aferente completării acestuia - cu o frecvenţă trimestrială (anexa nr.4);

5) raportul privind pierderile şi recuperările din riscul operaţional pe linii de activitate şi pe categorii de evenimente de pierdere în cursul anului precedent, astfel cum se specifică în formularul C 17.01, şi raportul privind evenimente de pierdere mari, astfel cum se specifică în formularul C 17.02, cu o frecvenţă semestrială (anexa nr.4), după cum urmează:

a) băncile care corespund condiţiilor stabilite la pct.16 din Regulamentul privind cerinţa de fonduri proprii pentru riscul operaţional, aprobat prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.311/2025 (în continuare - Regulamentul nr.311/2025) raportează aceste informaţii astfel cum se specifică în formularele C 17.01 şi C 17.02;

b) băncile care nu corespund condiţiilor stabilite la pct.16 din Regulamentul nr.311/2025 raportează:

(i) informaţiile specificate în formularul C 17.01 coloana 0080 pentru următoarele rânduri:

- numărul de evenimente (evenimente noi) (rândul 0910);

- cuantumul pierderii brute (evenimente noi) (rândul 0920);

- numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii (rândul 0930);

- ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare (rândul 0940);

- pierderea singulară maximă (rândul 0950);

- suma celor mai mari cinci pierderi (rândul 0960);

- recuperarea totală directă a pierderii (cu excepţia asigurărilor şi a altor mecanisme de transfer al riscului) (rândul 0970);

- recuperări totale din asigurări şi alte mecanisme de transfer al riscului (rândul 0980);

(ii) informaţiile specificate în formularul C 17.02.

Băncile care nu corespund condiţiilor stabilite la pct.16 din Regulamentul nr.311/2025 pot raporta setul complet de informaţii specificate în formularele C 17.01 şi C 17.02."

1.3. Anexa nr.4 va avea următorul cuprins:

“Anexa nr.4

la Instrucţiunea cu privire la prezentarea

de către bănci a rapoartelor COREP

în scopuri de supraveghere

CAPITOLUL I.

RAPORTAREA CERINŢELOR DE FONDURI PROPRII

PENTRU RISCUL OPERAŢIONAL

Secţiunea 1.

Observaţii generale

1. Formularul C 16.01 reflectă cerinţele de fonduri proprii (OFR) pentru riscul operaţional din cadrul componentei indicatorului de activitate (BIC) şi al indicatorului de activitate aferent (BI) în conformitate cu secţiunile 1-3, capitolul II din Regulamentul nr.311/2025.

2. Băncile raportează toate cuantumurile pe baza cadrului contabil pe care îl utilizează pentru raportarea informaţiilor financiare, cu excepţia cazului în care se prevede altfel în prezenta anexă.

3. Băncile îşi calculează OFR şi raportează informaţiile în formulare, pe baza informaţiilor disponibile la sfârşitul exerciţiului financiar. Prin urmare, se utilizează ultimele trei observaţii anuale începând de la sfârşitul exerciţiului financiar (de exemplu, pentru date de raportare «decembrie A-1, martie A, iunie A, septembrie A» şi un sfârşit de exerciţiu financiar «31 decembrie», calculele se efectuează pe baza situaţiei financiare la «31 decembrie», utilizându-se întregile exerciţii financiare A-1, A-2 şi A-3).

4. În cazul în care nu sunt disponibile cifre auditate, băncile pot utiliza estimări. În cazul în care sunt utilizate cifre auditate, băncile raportează cifrele auditate care nu sunt susceptibile de a suferi modificări. Sunt posibile abateri de la acest principiu al cifrelor «nemodificate», în conformitate cu secţiunea 3, capitolul II din Regulamentul nr.311/2025.

5. Băncile nu includ în raportare cifre care se referă la elemente determinate în conformitate cu pct.12 din Regulamentul nr.311/2025.

6. Pentru calcularea BI (de exemplu, în cazul băncilor care au filiale cu o altă monedă decât moneda de raportare a băncii), băncile aplică cursul de schimb relevant pentru fiecare dintre cei trei ani pe baza cărora se calculează BI, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil. Astfel, cursul de schimb utilizat în anul respectiv nu se actualizează la fiecare dată de raportare.

7. În ceea ce priveşte aplicarea pragurilor pentru calcularea BIC în conformitate cu pct.7 din Regulamentul nr.311/2025, băncile din alte state care raportează informaţiile în materie de supraveghere în moneda statului respectiv utilizează, pentru conversia pragului în moneda statului respectiv, cursul mediu de schimb al leului moldovenesc faţă de moneda statului respectiv aferent perioadei pentru care se calculează BIC (media ultimelor trei exerciţii financiare) conform cadrului contabil.

Secţiunea 2.

C 16.01 Riscul operaţional – Cerinţe de fonduri proprii (OPR OF)

8. Informaţiile din acest formular se calculează ţinând cont de cuantumurile pentru ultimele trei exerciţii financiare.

Formularul raportului

Codul băncii _____________________

Perioada de raportare _____________

Formular C 16.01

C 16.01 - RISCUL OPERAŢIONAL – Cerinţe de fonduri proprii (OPR OF)

Instrucţiuni privind anumite poziţii:

Instrucţiuni pe rânduri:

CAPITOLUL II.

RISCUL OPERAŢIONAL: INFORMAŢII DETALIATE PRIVIND PIERDERILE

SUPORTATE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT (OPR DETAILS)

Secţiunea 1.

Observaţii generale

9. Formularul C 17.01 (OPR DETAILS 1) sintetizează informaţiile privind pierderile brute şi recuperările pierderilor înregistrate de o bancă în anul precedent pe categorii de evenimente şi linii de activitate, conform definiţiilor din tabelele 1 şi 2 din prezenta secţiune. Formularul C 17.02 (OPR DETAILS 2) oferă informaţii detaliate privind cele mai mari evenimente de pierdere din anul cel mai recent. Ar trebui reflectate numai evenimentele care au ca rezultat o pierdere.

Tabelul 1: Categoriile de evenimente de risc operaţional

Tabelul 2: Linia de activitate

10. Pierderile din riscul operaţional legate de riscul de credit care sunt contabilizate în cuantumul ponderat la risc al expunerii pentru riscul de credit (evenimente la limita riscului operaţional legate de credite) nu sunt luate în considerare nici în formularul C 17.01, nici în formularul C 17.02, în conformitate cu secţiunea 2, capitolul III din Regulamentul nr.311/2025.

11. «Pierdere brută» înseamnă o pierdere – astfel cum este menţionată la pct.28 din Regulamentul nr.311/2025 – care este legată de un eveniment de risc operaţional înainte de orice tip de recuperări, fără a aduce atingere «evenimentelor de pierdere recuperată rapid», astfel cum sunt definite mai jos.

12. «Recuperare» înseamnă – astfel cum se menţionează la pct.28 din Regulamentul nr.311/2025 – unul sau mai multe evenimente independente, legate de evenimentul de risc operaţional iniţial, separate în timp, în care se primesc fonduri sau intrări de beneficii economice de la o parte terţă.

13. «Evenimente de pierdere recuperată rapid» înseamnă evenimente de risc operaţional generatoare de pierderi care sunt recuperate integral sau parţial în decurs de cinci zile lucrătoare. În cazul unui eveniment de pierdere recuperată rapid, numai partea din pierdere care nu este recuperată integral (şi anume pierderea din care se exclude recuperarea parţială rapidă) trebuie inclusă în definiţia pierderii brute. Prin urmare, evenimentele generatoare de pierderi care sunt recuperate integral în decurs de cinci zile lucrătoare nu trebuie incluse în definiţia pierderii brute şi nici în raportarea OPR DETAILS.

14. «Data contabilizării» înseamnă data la care s-a recunoscut pentru prima oară în contul de profit şi pierdere o pierdere sau o rezervă/un provizion pentru o pierdere din riscul operaţional, astfel cum se menţionează la subpct.22.1 din Regulamentul nr.311/2025. Această dată este în mod logic ulterioară «Datei de apariţie» (şi anume data la care evenimentul de risc operaţional s-a produs sau a început pentru prima oară) şi «Datei de descoperire» (şi anume data la care banca a devenit conştientă de evenimentul de risc operaţional).

15. Pentru calcularea pragului de raportare se însumează pierderile cauzate de un eveniment de risc operaţional comun sau de evenimente multiple legate de un eveniment de risc operaţional iniţial care generează evenimente sau pierderi («evenimentul sursă»). În cazul în care cuantumul total net calculat pentru o perioadă de 10 ani depăşeşte pragul, pierderile şi ajustările ar trebui raportate conform impactului contabil, în conformitate cu subpct.21.3 şi cu pct.29 din Regulamentul nr.311/2025, chiar dacă este posibil ca impactul dintr-o anumită perioadă să fie mai mic decât pragul.

16. Cifrele raportate în luna iunie a anului respectiv sunt cifre intermediare, cifrele finale fiind raportate în luna decembrie. Prin urmare, cifrele din iunie trebuie să aibă o perioadă de referinţă de şase luni (şi anume de la 1 ianuarie la 30 iunie din anul calendaristic), în timp ce cifrele din decembrie trebuie să aibă o perioadă de referinţă de douăsprezece luni (şi anume de la 1 ianuarie la 31 decembrie din anul calendaristic). Atât pentru datele raportate în iunie, cât şi pentru cele raportate în decembrie, «perioadele de referinţă a raportării anterioare» înseamnă toate perioadele de referinţă a raportării până la cea care se încheie la sfârşitul anului calendaristic precedent, inclusiv aceasta din urmă.

Secţiunea 2.

C 17.01: Pierderi şi recuperări din riscul operaţional pe linii de activitate şi pe categorii

de evenimente de pierdere în cursul anului precedent (OPR DETAILS 1)

17. Formularul C 17.01 sintetizează informaţiile privind pierderile şi recuperările care depăşesc pragurile interne şi care au fost înregistrate de o bancă în anul precedent pe categorii de evenimente şi linii de activitate, conform definiţiilor din tabelele 1 şi 2 din prezentul capitol. Este posibil ca pierderile care corespund unui eveniment de pierdere să fie repartizate pe mai multe linii de activitate.

18. Coloanele prezintă diferitele categorii de evenimente de pierdere şi totalurile pentru fiecare linie de activitate, împreună cu un element memorandum care prezintă cel mai scăzut prag intern aplicat la colectarea datelor privind pierderile, specificând în cadrul fiecărei linii de activitate cel mai scăzut şi cel mai ridicat prag atunci când există mai mult de un singur prag.

19. Rândurile prezintă liniile de activitate şi, în cadrul fiecărei linii de activitate, informaţii privind numărul de evenimente de pierdere (evenimente de pierdere noi), cuantumul pierderii brute (evenimente de pierdere noi), numărul de evenimente de pierdere supuse unor ajustări ale pierderii, ajustările pierderii legate de perioadele de raportare anterioare, pierderea singulară maximă, suma celor mai mari cinci pierderi şi recuperările totale ale pierderii (recuperările directe ale pierderii, precum şi recuperările din asigurări şi din alte mecanisme de transfer al riscului).

20. Pentru totalul liniilor de activitate trebuie raportate, de asemenea, date privind numărul de evenimente de pierdere şi cuantumul pierderii brute pentru anumite intervale determinate pe baza unor praguri stabilite, şi anume 10 000, 20 000, 100 000 şi 1 000 000. Pragurile corespund unor cuantumuri în lei moldoveneşti şi sunt incluse în scopul comparării pierderilor raportate între bănci. Prin urmare, cuantumurile respective nu corespund neapărat pragurilor de pierdere minimă utilizate pentru colectarea datelor interne privind pierderea, care trebuie raportate într-o altă secţiune a formularului.

21. Recuperările pierderilor se raportează cu semn pozitiv.

Formularul raportului

Codul băncii _____________________

Perioada de raportare _____________

Formular C 17.01

C 17.01 – RISCUL OPERAŢIONAL: PIERDERI ŞI RECUPERĂRI PE LINII DE ACTIVITATE

ŞI PE TIPURI DE EVENIMENTE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT (OPR DETAILS 1)

 Modul de completare a raportului C 17.01: Pierderi şi recuperări din riscul operaţional pe linii de

activitate şi pe categorii de evenimente de pierdere în cursul anului precedent (OPR DETAILS 1)

Instrucţiuni privind anumite poziţii:

Secţiunea 3.

C 17.02: Riscul operaţional: Informaţii detaliate privind cele mai mari

evenimente de pierdere din anul precedent (OPR DETAILS 2)

22. În formularul C 17.02 se prezintă informaţii privind evenimentele de pierdere individuale (un singur rând pentru fiecare eveniment de pierdere).

23. Informaţiile raportate în acest formular se referă la «evenimentele de pierdere noi», şi anume la evenimentele de risc operaţional

23.1. «contabilizate pentru prima oară» în cursul perioadei de referinţă a raportării sau

23.2. «contabilizate pentru prima oară» în cursul unei perioade de referinţă a raportării anterioare atunci când evenimentul de pierdere nu a fost inclus în niciun raport de supraveghere anterior, de exemplu deoarece a fost identificat ca eveniment de risc operaţional cauzator de pierderi numai în cursul perioadei de referinţă a raportării actuale sau deoarece pierderea cumulată care poate fi atribuită evenimentului respectiv (şi anume pierderea iniţială plus/minus orice ajustare a pierderii efectuată în cursul perioadelor de referinţă a raportării anterioare) a depăşit pragul aplicat la colectarea datelor interne numai în perioada de referinţă a raportării actuală.

24. Se raportează numai evenimentele de pierdere care au generat un cuantum al pierderii brute mai mare sau egal cu 100 000 lei moldoveneşti.

Sub rezerva acestui prag:

24.1. cel mai mare eveniment din fiecare categorie, cu condiţia ca banca să fi identificat categoriile de evenimente pentru pierderi şi

24.2. cel puţin cele mai mari zece evenimente din restul evenimentelor pentru care s-a identificat sau nu categoria de evenimente în funcţie de cuantumul pierderii brute se includ în formular.

24.3. Evenimentele de pierdere se ierarhizează în funcţie de pierderea brută alocată acestora.

24.4. Un eveniment de pierdere se ia în considerare numai o singură dată.

 

Formularul raportului

Codul băncii _____________________

Perioada de raportare _____________

Formular C 17.02

C 17.02 - RISCUL OPERAŢIONAL: EVENIMENTE DE PIERDERE MARI (OPR DETAILS 2)

Modul de completare a raportului C 17.02: Riscul operaţional: Informaţii detaliate

privind cele mai mari evenimente de pierdere din anul precedent (OPR DETAILS 2)

Instrucţiuni privind anumite poziţii:

1.4. Anexa 5 se abrogă.

2. Prima prezentare a rapoartelor menţionate la capitolul I secţiunea 3 pct.14:

- subpct.4) din Instrucţiunea cu privire la prezentarea de către bănci a rapoartelor COREP în scopuri de supraveghere, aprobată prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.117/2018 se va efectua pentru situaţia din 31 martie 2027;

- subpct.5) din Instrucţiunea cu privire la prezentarea de către bănci a rapoartelor COREP în scopuri de supraveghere, aprobată prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.117/2018 se va efectua pentru situaţia din 31 decembrie 2027.

3. Prevederile pct.15 din anexa nr.4 la Instrucţiunea cu privire la prezentarea de către bănci a rapoartelor COREP în scopuri de supraveghere, aprobată prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.117/2018 în partea ce se referă la intervalul de timp de 10 ani se aplică din 1 ianuarie 2037. Până la 1 ianuarie 2037 băncile vor actualiza calculul pierderii nete pe baza variaţiilor observate sau estimate ale pierderii brute şi ale recuperării pentru fiecare exerciţiu financiar începând cu 1 ianuarie 2027.

4. Regulamentul privind lichiditatea, aprobat prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.329/2024 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2024, nr.544-547, art.1018) se modifică după cum urmează:

4.1. în pct.144 textul "cerinţele prevăzute la pct.17 din Regulamentul privind efectul de levier pentru bănci, aprobat prin HCE al BNM nr.274/2020 (în continuare Regulamentul nr.274/2020)" se substituie cu textul "cerinţele prevăzute la pct.32-34 din Regulamentul privind efectul de levier, aprobat prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.176/2025 (în continuare Regulamentul nr.176/2025)";

4.2 în pct.146 textul "cerinţele prevăzute la pct.17 din Regulamentul nr.274/2020" se substituie cu textul "cerinţele prevăzute la pct.32-34 din Regulamentul nr.176/2025";

4.3. în pct.150 textul "condiţiile de compensare prevăzute în Regulamentul nr.274/2020" se substituie cu textul "condiţiile de compensare prevăzute în Regulamentul nr.176/2025".

5. Prezenta hotărâre intră în vigoare la 1 ianuarie 2027, cu excepţia pct.4, care intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.