Hotărâre nr.14 din 22.03.2019 cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale or. Vadul lui Vodă încheiate la 31.12.2017

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare

ale or. Vadul lui Vodă încheiate la 31.12.2017

nr. 14  din  22.03.2019

 (în vigoare 19.04.2019) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 139-147 art. 16 din 19.04.2019

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Ghenadie Iurco, şeful Oficiului teritorial Chişinău al Cancelariei de Stat; dlui Iuri Onofriiciuc, primar al or. Vadul lui Vodă; dnei Zinaida Jalobă, şef-adjunct al Direcţiei Generale Finanţe a Consiliului municipal Chişinău, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017¹, a examinat Raportul auditului rapoartelor financiare ale or. Vadul lui Vodă încheiate la 31.12.2017.

^{_____________________________}

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost realizată conform Programelor activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 2018² şi 2019³, având drept scop oferirea asigurării rezonabile precum că rapoartele financiare ale or. Vadul lui Vodă sunt întocmite şi prezentate, la 31.12.2017, în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil, prezintă o imagine fidelă şi veridică şi nu conţin denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori.

^{_____________________________}

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018”.

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.100 din 21.12.2018 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2019”.

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit: ISSAI 100 “Principii fundamentale ale auditului sectorului public”, ISSAI 200 “Principii fundamentale ale auditului financiar”⁴, şi cu Liniile Directoare de Audit⁵.

^{_____________________________}

⁴ Aprobate pentru aplicare prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”.

⁵ ISSAI 1000-2999, aprobate pentru aplicare prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

În cadrul Primăriei or. Vadul lui Vodă controlul intern managerial instituit este unul redus şi fragmentat. Carenţele şi neconformităţile constatate în cadrul auditului şi expuse în Raportul de audit sunt consecinţe ale neimplementării conforme a sistemului de management financiar şi control.

Activităţile desfăşurate în scopul colectării unor probe suficiente şi adecvate, precum şi constatările expuse în Raportul de audit au determinat echipa de audit să exprime o opinie contrară asupra Rapoartelor ale or. Vadul lui Vodă încheiate la 31 decembrie 2017.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului rapoartelor financiare ale or. Vadul lui Vodă încheiate la 31.12.2017, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Consiliului şi primarului or. Vadul lui Vodă, pentru:

2.1.1. examinarea în şedinţa Consiliului orăşenesc Vadul lui Vodă a rezultatelor auditului, cu audierea persoanelor responsabile referitor la faptele expuse în Raport şi cu aprobarea unui plan de măsuri de remediere a deficienţelor constatate;

2.1.2. implementarea recomandărilor auditului indicate în Anexa la Scrisoarea către conducerea or. Vadul lui Vodă;

2.1.3. inventarierea, evaluarea, delimitarea drepturilor de proprietate după domeniu şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local, inclusiv a celui transmis în gestiunea entităţilor fondate, precum şi a infrastructurii tehnico-edilitare proprietate publică locală (în special, a reţelelor de alimentare cu apă şi de canalizare, de iluminat public etc.);

2.1.4. asigurarea unei evidenţe contabile conforme a patrimoniului local, conformarea evidenţei sintetice şi celei analitice a calculelor, achitărilor, avansurilor şi restanţelor aferente impozitelor, taxelor, plăţilor pentru arendă şi altor plăţi, gestionate de Serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor locale, la principiile contabilităţii de angajamente şi la cadrul legal existent;

2.1.5. implementarea unui sistem de control intern viabil, asigurând identificarea proceselor operaţionale de bază şi descrierea acestora;

2.1.6. fundamentarea, avizarea şi/sau înregistrarea conformă (la Cancelaria de Stat şi la Ministerul Finanţelor) a statelor de personal;

2.1.7. aprobarea unui plan pe termen mediu privind finalizarea înregistrării în Registrul bunurilor imobile a drepturilor asupra bunurilor imobiliare (inclusiv a terenurilor);

2.1.8. transmiterea infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă şi de canalizare din teritoriul oraşului în gestiunea întreprinderilor care prestează servicii de aprovizionare cu apă şi de canalizare în baza contractului de delegare a prestării serviciilor;

2.1.9. majorarea veniturilor proprii, inclusiv prin asigurarea impozitării tuturor bunurilor imobile, şi stabilirea mărimii plăţilor pentru arenda terenurilor în baza unor criterii clar definite;

2.2. Primarului general şi Consiliului municipal Chişinău, pentru informare, şi se reiterează recomandările înaintate prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.8 din 27.02.2019;

2.3. Serviciului Fiscal de Stat, pentru informare, şi se reiterează recomandările aprobate prin Hotărârile Curţii de Conturi nr.78 din 23.11.2018 şi nr.94 din 17.12.2018;

2.4. Ministerului Finanţelor, pentru informare privind:

2.4.1. reiterarea recomandărilor 2.4.1. şi 2.4.2. înaintate prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.8 din 27.02.2019;

2.4.2. neutilizarea în anul 2017 de către or. Vadul lui Vodă a transferurilor cu destinaţie specială în sumă de 29,5 mii MDL;

2.5. Cancelariei de Stat şi Oficiului teritorial Chişinău al Cancelariei de Stat, pentru asigurarea uniformităţii controlului administrativ al deciziilor autorităţilor administraţiei publice locale;

2.6. Guvernului Republicii Moldova, pentru documentare şi urgentarea stabilirii hotarelor s.Văduleni, transmis în componenţa or.Vadul lui Vodă prin Legea nr.26 din 01.03.2013;

2.7. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare;

2.8. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare.

3. Dat fiind faptul că recomandările misiunii de audit precedente neimplementate au fost reiterate în actuala misiune de audit, se exclud din regim de monitorizare cerinţele şi recomandările înaintate către primarul or. Vadul lui Vodă, emise prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.30 din 26.07.2016 privind auditul gestionării patrimoniului public în cadrul entităţilor publice din mun. Chişinău pe anii 2014-2015.

4. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi care coordonează sectorul respectiv cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

6. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.1. din prezenta Hotărâre se va informa Curtea de Conturi trimestrial, în termen de până la 12 luni din data publicării Hotărârii în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

7. Hotărârea şi Raportul de audit se publică pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).