Постановление N 14 от 22.03.2019 по Отчету аудита финансовой отчетности г. Вадул луй Водэ по состоянию на 31.12.2017 г.

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита финансовой отчетности г. Вадул луй Водэ

по состоянию на 31.12.2017 г.

№ 14  от  22.03.2019

 (в силу 19.04.2019) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 139-147 ст. 16 от 19.04.2019

* * *

Счетная палата, в присутствии г-на Генадия Юрко, начальника кишиневского территориального офиса Государственной канцелярии; г-на Юрия Онофрийчука, примара г. Вадул луй Водэ; г-жи Ольги Урсу, начальника главного финансового управления муниципального совета Кишинэу, а также других ответственных лиц, руководствуясь ст.3 (1), ст.5 (1) а) и ст.31 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017¹, рассмотрела Отчет аудита финансовой отчетности г. Вадул луй Водэ по состоянию на 31.12.2017.

_____________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Аудиторская миссия была проведена в соответствии с Программами аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018² и 2019³ годы с целью предоставления разумной уверенности относительно того, что финансовая отчетность г. Вадул луй Водэ была составлена и представлена по состоянию на 31 декабря 2017 года в соответствии с применяемой основой финансовой отчетности, отражает реальное и достоверное положение и не содержит существенных искажений вследствие мошенничества или ошибок.

_____________________

² Постановление Счетной палаты № 75 от 29.12.2017 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год” (с последующими изменениями).

³ Постановление Счетной палаты № 100 от 21.12.2018 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2019 год”.

Внешний публичный аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами аудита Высших органов аудита: ISSAI 100 “Основополагающие принципы аудита публичного сектора”, ISSAI 200 “Основополагающие принципы аудита”⁴ и с Руководящими принципами аудита⁵.

_____________________

⁴ Одобренные к применению Постановлением Счетной палаты № 60 от 11.12.2013 “О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3 уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”.

⁵ ISSAI 1000-9999, одобренные к применению Постановлением Счетной палаты № 7 от 10.03.2014 “О применении Руководящих принципов аудита (ISSAI 1000-9999) в рамках публичного аудита”.

Рассмотрев Отчет аудита, а также объяснения должностных лиц, присутствовали на публичном заседании, Счетная палата

установила:

В рамках примэрии г. Вадул луй Водэ установленный внутренний управленческий контроль является недостаточным и фрагментированным. Нарушения и несоответствия, выявленные в ходе аудита и изложенные в Отчете аудита, являются следствием ненадлежащего внедрения системы финансового менеджмента и контроля.

Мероприятия, проведенные в целях сбора достаточных и адекватных доказательств, а также констатации, изложенные в Отчете аудита, убедили аудиторскую группу выразить отрицательное мнение по финансовой отчетности г. Вадул луй Водэ по состоянию на 31 декабря 2017 года.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2) и ст.15 d) Закона № 260 от 7.12.2017, Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита финансовой отчетности г. Вадул луй Водэ по состоянию на 31.12.2017, который прилагается к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Местному совету и примару г. Вадул луй Водэ для:

2.1.1) рассмотрения на заседании городского совета Вадул луй Водэ результатов аудита, заслушивания ответственных лиц о фактах, описанных в Отчете, и утверждения плана мер по устранению выявленных недостатков;

2.1.2) внедрения рекомендаций аудита, указанных в приложении к письму в адрес руководства г. Вадул луй Водэ;

2.1.3) проведения инвентаризации, оценки, разграничения прав собственности по сферам и обеспечения надлежащего учета местного публичного имущества, в том числе переданного в управление созданным учреждениям, а также инженерно-технической инфраструктуры местной публичной собственности (в частности, сетей водоснабжения и канализации, публичного освещения и др.);

2.1.4) обеспечения надлежащего бухгалтерского учета местного имущества, приведения синтетического и аналитического учета расчетов, платежей и задолженностей по налогам, сборам и другим платежам, администрируемым Службой по сбору местных налогов и сборов, в соответствие с принципами бухгалтерского учета методом начисления и действующим законодательством;

2.1.5) внедрения функциональной системы внутреннего контроля, обеспечивая выявление основных операционных процессов и их описание;

2.1.6) обоснования, утверждения и/или регистрации в установленном порядке (в Государственной канцелярии и Министерстве финансов) штатного расписания;

2.1.7) утверждения плана действий на среднесрочный период по завершению регистрации в Регистре недвижимого имущества прав на недвижимое имущество (в том числе на земельные участки);

2.1.8) передачи инженерно-технической инфраструктуры публичных систем водоснабжения и канализации на территории города, на основании договора о делегировании права оказания услуг, в управление предприятий, предоставляющих услуги водоснабжения и канализации;

2.1.9) увеличения собственных доходов, в том числе путем обеспечения налогообложения всех объектов недвижимого имущества, и установления размера платежей за аренду земельных участков на основе четко определенных критериев;

2.2. Генеральному примару и муниципальному совету Кишинэу для информирования, с повторным изложением рекомендаций, направленных Постановлением Счетной палаты № 8 от 27.02.2019;

2.3. Государственной налоговой службе для информирования, с повторным изложением рекомендаций, утвержденных Постановлениями Счетной палаты № 78 от 23.11.2018 и № 94 от 17.12.2018;

2.4. Министерству финансов для информирования о:

2.4.1) повторном изложении рекомендаций 2.4.1 и 2.4.2, направленных Постановлением Счетной палаты № 8 от 27.02.2019;

2.4.2) неиспользовании в 2017 году г. Вадул луй Водэ трансфертов специального назначения в сумме 29,5 тыс.МДЛ;

2.5. Государственной канцелярии и территориальному офису Кишинэу Государственной канцелярии для обеспечения единообразия административного контроля решений органов местного публичного управления;

2.6. Правительству Республики Молдова для ознакомления и ускорения установления границ с.Вэдулень, переданного в состав г. Вадул луй Водэ согласно Закону № 26 от 1.03.2013;

2.7. Парламенту Республики Молдова для информирования;

2.8. Президенту Республики Молдова для информирования.

3. Учитывая тот факт, что нереализованные рекомендации предыдущей аудиторской миссии были повторно изложены настоящей аудиторской миссией, исключить из режима мониторинга требования и рекомендации, выдвинутые примару г. Вадул луй Водэ, направленные Постановлением Счетной палаты № 30 от 26.07.2016 по Отчету аудита соответствия управления публичным имуществом публичными субъектами мун.Кишинэу за 2014-2015 годы.

4. Уполномочить члена Счетной палаты, ответственного за координирование деятельности в данной области, подписать письмо к руководству аудируемого субъекта.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

6. О принятых мерах по выполнению подпункта 2.1 настоящего постановления информировать Счетную палату ежеквартально в течение 12 месяцев со дня опубликования постановления в Официальном мониторе Республики Молдова.

7. Постановление и Отчет аудита опубликовать на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).