Hotărâre nr.176 din 23.07.2026 pentru modificarea Instrucţiunii cu privire la prezentarea de către bănci a rapoartelor COREP în scopuri de supraveghere, aprobate prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.117/2018

BANCA NAŢIONALĂ A MOLDOVEI

H O T Ă R Â R E

pentru modificarea Instrucţiunii cu privire la prezentarea de către bănci a

rapoartelor COREP în scopuri de supraveghere, aprobate prin Hotărârea

Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.117/2018

nr. 176  din  23.07.2026

 (în vigoare 01.07.2027) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 339-346 art. 615 din 29.07.2026

* * *

UE

În temeiul art.84 alin.(1) din Legea nr.202/2017 privind activitatea băncilor (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.434-439, art.727), Comitetul executiv al Băncii Naţionale a Moldovei

HOTĂRĂŞTE:

Prezenta hotărâre transpune parţial (transpune: Formularele rapoartelor C 01.00, C 02.00, C 03.00, C 04.00 şi C 07.00 din Anexa I) Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2024/3117 al Comisiei din 29 noiembrie 2024 de stabilire a standardelor tehnice de punere în aplicare pentru aplicarea Regulamentului (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European 3 şi al Consiliului în ceea ce priveşte raportarea în scopuri de supraveghere a instituţiilor şi de abrogare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) 2021/451 al Comisiei, CELEX: 32024R3117, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 2024/3117 din 27 decembrie 2024, astfel cum a fost modificat ultima oară prin Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2025/2475 al Comisiei din 8 decembrie 2025.

1. Instrucţiunea cu privire la prezentarea de către bănci a rapoartelor COREP în scopuri de supraveghere, aprobată prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.117/2018 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2018, nr.183-194, art.907), înregistrată la Ministerul Justiţiei al Republicii Moldova cu nr.1337/2018, se modifică după cum urmează:

1.1. în clauza de armonizare:

1.1.1. textul "C 01.00, C 02.00, C 03.00, C 04.00, C 07.00" şi textul "pct.1.1, subpct.10 (a)-(d) şi subpct.11, pct.1.2, pct.1.3, pct.1.4, pct.1.5, pct.3.1 şi pct.3.2 subpct.3.2.1-3.2.3, pct.3.2.5," se exclud;

1.1.2. textul: "formularele rapoartelor C 16.01, C 17.01 şi C 17.02, C 25.01, formularele C 34.01 – C 34.04, C34.06 şi C 34.08 – C 34.10 din anexa I la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2024/3117" va avea următorul cuprins:

"formularele rapoartelor C 01.00, C 02.00, C 03.00, C 04.00, C 07.00, C 25.01, C 34.01 – C 34.04, C34.06 şi C 34.08 – C 34.10 din anexa I la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2024/3117".

1.2. Anexa nr.1 va avea următorul cuprins:

Anexa 1

la Instrucţiunea cu privire la prezentarea

de către bănci a rapoartelor COREP

în scopuri de supraveghere

PREZENTAREA GENERALĂ A ADECVĂRII CAPITALULUI ("CA")

1. Formularele CA conţin informaţii privind numărătorii aferenţi pilonului 1 (fonduri proprii, fonduri proprii de nivel 1, fonduri proprii de nivel 1 de bază) şi numitorul (cerinţele de fonduri proprii), după cum urmează:

1.1. formularul CA1 conţine cuantumul fondurilor proprii ale băncilor, defalcat pe elementele necesare pentru a obţine respectivul cuantum;

1.2. formularul CA2 conţine informaţii privind cuantumurile totale ale expunerilor la risc (total risk exposure amounts - TREA) cu aplicarea pragului minim, fără aplicarea pragului minim şi cuantumurile totale standardizate ale expunerilor la risc (standardised total risk exposures amounts - S-TREA), definite la punctele 131¹, 132 şi 132¹ din Regulamentul cu privire la fondurile proprii ale băncilor şi cerinţele de capital, aprobat prin HCE al BNM nr.109/2018 (în continuare – Regulamentul nr.109/2018);

1.3. formularul CA3 conţine ratele capitalului şi nivelurile de capital, precum şi alte date conexe;

1.4. formularul CA4 conţine elementele memorandum necesare, pentru calcularea elementelor din CA1, precum şi informaţii cu privire la amortizoarele de capital.

2. Informaţiile de la numitor sunt legate de rezultatele finale raportate în formularele corespunzătoare pentru calculul cuantumului total al expunerii la risc.

3. Fondurile proprii totale constau în diferite tipuri de capital: fonduri proprii de nivel 1, care se compun din suma fondurilor proprii de nivel 1 de bază şi a fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar, precum şi fonduri proprii de nivel 2.

4. Cerinţele din pilonul II pot fi tratate în mod diferit conform art.139¹ alin.1) din Legea nr.202/2017:

4.1. Formularele CA1 şi CA2 conţin numai date privind aspectele din pilonul I.

4.2. Formularul CA3 conţine impactul cerinţelor suplimentare din pilonul II asupra ratei de solvabilitate pe bază agregată. Acesta se concentrează, în principal, pe ratele-ţintă în sine. Nu există nicio altă legătură cu formularul CA1 sau CA2.

4.3. Formularul CA4 conţine o celulă cuprinzând cerinţele de fonduri proprii suplimentare referitoare la pilonul II. Celula respectivă nu este legată, prin normele de validare, de ratele fondurilor proprii din formularul CA3 şi reflectă articolul 139¹ alin.1) din Legea nr.202/2017, care menţionează în mod explicit cerinţele de fonduri proprii suplimentare drept o posibilitate pentru deciziile aferente pilonului II.

5. Aplicarea cerinţelor pragului minim privind cerinţele de capital poate afecta nu numai TREA, dar şi cerinţele de fonduri proprii al căror calcul depinde de TREA: ratele fondurilor proprii, cerinţele pilonului II şi amortizoarele de capital.

5.1. Formularul CA2 conţine cuantumurile totale ale expunerilor la risc cu aplicarea pragului minim, fără aplicarea pragului minim şi cuantumurile totale standardizate ale expunerilor la risc.

5.2. Formularul CA3 conţine ratele fondurilor proprii cu şi fără aplicarea pragului minim şi cerinţa totală de capital SREP (total SREP capital requirement - TSCR).

1.3. Anexa nr.2 va avea următorul cuprins:

“Anexa 2

la Instrucţiunea cu privire la prezentarea

de către bănci a rapoartelor COREP

în scopuri de supraveghere

PREZENTAREA GENERALĂ A FORMULARULUI PRIVIND RISCUL DE CREDIT

I. Observaţii generale

1. Pentru abordarea standardizată privind riscul de credit există seturi diferite de formulare.

2. Raportarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituţie se efectuează ţinând cont de următoarele:

2.1. Expunerile faţă de debitori (contrapărţi imediate) şi faţă de furnizorii de protecţie care sunt încadraţi în aceeaşi clasă de expuneri se raportează atât ca intrare, cât şi ca ieşire la aceeaşi clasă de expuneri.

2.2. Protecţia nefinanţată a creditului nu modifică tipul expunerii.

2.3. În cazul în care o expunere este garantată de o protecţie nefinanţată a creditului, partea garantată este desemnată ca o ieşire în clasa de expuneri a debitorului şi ca o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecţie. Cu toate acestea, modificarea clasei de expuneri nu atrage după sine modificarea tipului de expuneri.

2.4. Efectul de substituţie în cadrul de raportare COREP trebuie să reflecte tratarea ponderii riscului care se aplică efectiv părţii garantate a expunerii.

3. Raportarea riscului de credit al contrapărţii:

3.1. Expunerile care decurg din poziţiile riscului de credit al contrapărţii trebuie raportate în formularele CR SA sau CR IRB indiferent dacă sunt elemente din portofoliul bancar sau din portofoliul de tranzacţionare.

II. C 07.00 – Riscul de credit, riscul de credit al contrapărţii şi tranzacţiile incomplete: abordarea standardizată privind cerinţele de capital (CR SA)

4. Formularele CR SA furnizează informaţiile necesare privind calculul cerinţelor de fonduri proprii pentru riscul de credit în conformitate cu abordarea standardizată. Mai precis, acestea oferă informaţii detaliate despre:

4.1. distribuirea valorilor expunerilor în funcţie de diferitele tipuri de expuneri, ponderi de risc şi clase de expuneri;

4.2. cuantumul şi tipul tehnicilor de diminuare a riscului de credit utilizate pentru reducerea riscurilor.

5. În conformitate cu punctul 11 din Regulamentul nr.111/2018, fiecare expunere SA se încadrează într-una dintre cele 16 clase de expuneri SA în vederea calculării cerinţelor de fonduri proprii.

6. Informaţiile cuprinse în CR SA sunt necesare pentru totalul claselor de expuneri şi individual pentru fiecare clasă de expuneri din cadrul abordării standardizate. Sumele totale şi informaţiile din fiecare clasă de expuneri sunt raportate în altă parte.

7. Cu toate acestea, următoarele poziţii nu se încadrează în domeniul de aplicare al CR SA:

7.1. expunerile încadrate în clasa de expuneri «elemente reprezentând poziţii din securitizare», menţionate la punctul 11 subpunctul 12) din Regulamentul nr.111/2018, care se vor raporta în formularele CR SEC;

7.2. expunerile deduse din fondurile proprii.

8. Domeniul de aplicare al formularului CR SA acoperă următoarele cerinţe de fonduri proprii:

8.1. riscurile de credit în conformitate cu Regulamentul nr.111/2018;

8.2. riscul de credit al contrapărţii în conformitate cu Regulamentul nr.220/2025;

8.3. riscul de decontare care rezultă din tranzacţii incomplete în conformitate cu Regulamentul nr.115/2018 în ceea ce priveşte toate activităţile economice.

9. Formularul include toate expunerile pentru care cerinţele de fonduri proprii sunt calculate în conformitate cu Regulamentul nr.111/2018 şi Regulamentul nr.220/2025. Prin urmare, formularul oferă nu numai informaţii detaliate privind tipul de expunere (de exemplu, elemente bilanţiere/extrabilanţiere), dar şi informaţii cu privire la alocarea ponderilor de risc în cadrul respectivelor clase de expuneri.

10. În plus, CR SA include elemente memorandum în rândurile 0290-0330 pentru a colecta informaţii suplimentare cu privire la expunerile garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile şi la expunerile ADC şi expunerile în stare de nerambursare.

11. Aceste elemente memorandum trebuie raportate numai pentru următoarele clase de expuneri:

11.1. faţă de administraţii centrale sau bănci centrale;

11.2. faţă de administraţii regionale sau autorităţi locale;

11.3. faţă de entităţi din sectorul public;

11.4. faţă de bănci;

11.5. faţă de societăţi;

11.6. expuneri de tip retail.

12. Raportarea elementelor memorandum nu aduce atingere calculului cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor din clasele de expuneri menţionate la punctul 11 subpunctele 1)-3) şi 6)-8) din Regulamentul nr.111/2018 sau din clasele de expuneri menţionate la punctul 11 subpunctele 9) şi 10) din regulamentul respectiv care sunt raportate în formularul CR SA.

13. Rândurile memorandum furnizează informaţii suplimentare cu privire la structura, în funcţie de debitori, a claselor de expuneri “în stare de nerambursare” sau “expuneri garantate cu bunuri imobile şi expuneri ADC”. Expunerile trebuie raportate în aceste rânduri în cazul în care debitorii ar fi fost raportaţi în clasele de expuneri “administraţii centrale sau bănci centrale”, “administraţii regionale sau autorităţi locale”, “entităţi din sectorul public”, “bănci”, “societăţi” şi “retail” din CR SA, dacă expunerile respective nu s-ar fi încadrat în clasele de expuneri “în stare de nerambursare” sau “expuneri garantate cu bunuri imobile şi expuneri ADC”. Cu toate acestea, cifrele raportate sunt aceleaşi ca cele utilizate pentru calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor pentru clasele de expuneri “în stare de nerambursare” sau “expuneri garantate cu bunuri imobile şi expuneri ADC”.

14. De exemplu, în cazul în care cuantumul expunerii la risc se calculează în conformitate cu capitolul IV, secţiunea a 14-a din Regulamentul nr.111/2018 şi ajustările de valoare reprezintă mai puţin de 20 %, atunci aceste informaţii sunt raportate în CR SA, în rândul 0320, în total şi în clasa de expuneri “în stare de nerambursare”. În cazul în care, înainte de a fi în stare de nerambursare, această expunere a fost o expunere faţă de o instituţie, atunci aceste informaţii trebuie, de asemenea, raportate în rândul 0320 din clasa de expuneri “bănci”.

15. Pentru a garanta consecvenţa clasificării expunerilor în diferitele clase de expuneri menţionate la punctul 11 din Regulamentul nr.111/2018, se aplică următorul proces progresiv:

15.1. la prima etapă, expunerea iniţială înainte de aplicarea factorilor de conversie trebuie clasificată în clasa de expuneri (iniţială) corespunzătoare, fără a aduce atingere tratamentului specific (pondere de risc) pe care fiecare expunere la risc îl primeşte în cadrul clasei de expuneri alocate;

15.2. la etapa a doua, expunerile ar putea fi redistribuite în alte clase de expuneri ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituţie asupra expunerii (de exemplu, garanţiile, instrumentele financiare derivate de credit, metoda simplă a garanţiilor financiare) prin intrări şi ieşiri.

16. Următoarele criterii se aplică pentru clasificarea expunerii iniţiale înainte de aplicarea factorilor de conversie în diferitele clase de expuneri (prima etapă) fără a aduce atingere redistribuirii ulterioare generate de utilizarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituţie asupra expunerii sau a tratamentului (ponderea de risc) pe care fiecare expunere la risc îl primeşte în cadrul clasei de expuneri alocate.

17. În scopul clasificării expunerii iniţiale înainte de aplicarea factorilor de conversie la prima etapă, tehnicile de diminuare a riscului de credit aferente expunerii nu trebuie luate în considerare (a se reţine faptul că ele trebuie luate în considerare în mod explicit la a doua etapă), cu excepţia cazului în care un efect de protecţie face parte în mod intrinsec din definiţia unei clase de expuneri, cum este cazul clasei de expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile şi expuneri ADC.

18. Punctul 11 din Regulamentul nr.111/2018 nu furnizează criterii pentru disocierea claselor de expuneri. Acest lucru ar putea însemna că o singură expunere ar putea fi clasificată în diferite clase de expuneri dacă nu ar exista nicio ordine a priorităţilor în ceea ce priveşte criteriile de evaluare pentru clasificare. Cazul cel mai evident este alegerea între expunerile faţă de bănci şi societăţi cu o evaluare de credit pe termen scurt şi expunerile faţă de bănci sau expunerile faţă de societăţi. În acest caz, este evident că există o ordine implicită a priorităţilor, deoarece trebuie să se evalueze mai întâi dacă o anumită expunere este adecvată pentru a fi încadrată în expunerile pe termen scurt faţă de bănci şi societăţi, urmând ca doar apoi să se evalueze dacă aceasta poate fi încadrată în expunerile faţă de bănci şi expunerile faţă de societăţi. În caz contrar, este evident că nicio expunere nu se va încadra vreodată în clasa de expuneri faţă de bănci şi societăţi cu o evaluare de credit pe termen scurt. Exemplul citat este unul dintre cele mai evidente, însă nu este singurul. A se nota faptul că criteriile utilizate pentru stabilirea claselor de expuneri în cadrul abordării standardizate sunt diferite (clasificare instituţională, termenul expunerii, statutul restant etc.), ceea ce constituie principalul motiv pentru nedisocierea grupurilor.

19. Pentru o raportare omogenă şi comparabilă este necesar să se specifice criteriile de evaluare a ordinii de prioritate pentru încadrarea expunerii iniţiale înainte de aplicarea factorilor de conversie în clase de expuneri, fără a se aduce atingere tratamentului specific (ponderea de risc) pe care fiecare expunere îl primeşte în cadrul clasei de expuneri alocate. Criteriile de prioritate prezentate mai jos cu ajutorul unei scheme decizionale ramificate se bazează pe evaluarea condiţiilor, stabilite în mod explicit în Regulamentul nr.111/2018, de încadrare a unei expuneri într-o anumită clasă de expuneri şi, dacă este cazul, pe orice decizie a băncilor raportoare sau a supraveghetorului privind aplicabilitatea anumitor clase de expuneri. Prin urmare, rezultatul procesului de încadrare a expunerii în scopuri de raportare trebuie să fie conform cu dispoziţiile Regulamentului menţionat. Acest lucru nu împiedică băncile să aplice alte proceduri de încadrare internă care pot fi, de asemenea, conforme cu toate dispoziţiile relevante ale Regulamentului menţionat.

20. O clasă de expuneri trebuie să fie prioritară faţă de altele în clasamentul de evaluare din schema decizională ramificată (şi anume trebuie mai întâi să se evalueze dacă o expunere poate fi atribuită unei clase de expuneri, fără a se aduce atingere rezultatului acelei evaluări) dacă, în caz contrar, nicio expunere nu ar fi alocată clasei respective. Este vorba despre cazul în care, în absenţa unor criterii de prioritate, o clasă de expuneri este un subansamblu al altor clase. Prin urmare, criteriile reprezentate grafic în următoarea schemă decizională ramificată ar funcţiona în cadrul unui proces progresiv.

21. Astfel, clasamentul de evaluare din schema decizională ramificată de mai jos respectă următoarea ordine:

21.1. poziţii din securitizare;

21.2. expuneri sub formă de unităţi sau acţiuni deţinute în organisme de plasament colectiv (OPC);

21.3. expuneri provenind din titluri de capital;

21.4. expuneri în stare de nerambursare;

21.5. expuneri din datorii subordonate;

21.6. expuneri sub formă de obligaţiuni garantate (clase de expuneri disociate);

21.7. expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile şi expuneri ADC;

21.8. alte elemente;

21.9. expuneri faţă de bănci şi societăţi cu o evaluare de credit pe termen scurt;

21.10. toate celelalte clase de expuneri (clase de expuneri disociate) care includ expuneri faţă de administraţii centrale sau bănci centrale; expuneri faţă de administraţii regionale sau autorităţi locale; expuneri faţă de entităţi din sectorul public; expuneri faţă de bănci multilaterale de dezvoltare; expuneri faţă de organizaţii internaţionale; expuneri faţă de bănci; expuneri faţă de societăţi şi expuneri de tip retail.

22. În cazul expunerilor sub formă de unităţi sau acţiuni deţinute în organisme de plasament colectiv şi în cazul în care se utilizează abordarea de tip look-through sau abordarea pe bază de mandat (punctele 82¹⁴-82¹⁷ din regulamentul nr.111/2018), expunerile-suport individuale (în cazul abordării de tip look-through) şi grupul individual de expuneri-suport (în cazul abordării pe bază de mandat) sunt luate în considerare şi clasificate în rândul corespunzător al ponderii de risc în funcţie de tratamentul acestora, având în vedere că arborele decizional (fără numărul 2) este relevant pentru atribuirea ponderii de risc corespunzătoare. Cu toate acestea, toate expunerile individuale trebuie clasificate în clasa de expuneri “Expuneri sub formă de unităţi sau acţiuni deţinute în organisme de plasament colectiv (OPC)”.

23. Instrumentele financiare derivate de credit de tipul “al n-lea caz de nerambursare” (n-th-to-default) menţionate la punctul 93 din Regulamentul nr.111/2018 care beneficiază de rating trebuie clasificate ca poziţii din securitizare. În cazul în care nu beneficiază de rating, acestea trebuie încadrate în clasa de expuneri “Alte elemente”. În acest din urmă caz, valoarea nominală a contractului se raportează ca expunere iniţială înainte de aplicarea factorilor de conversie în rândul “Alte ponderi de risc”.

24. Într-o a doua etapă, ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituţie, expunerile trebuie să fie realocate în clasa de expuneri a furnizorului de protecţie.

SCHEMĂ DECIZIONALĂ RAMIFICATĂ

PRIVIND MODUL DE ALOCARE A EXPUNERII INIŢIALE ÎNAINTE DE APLICAREA

FACTORILOR DE CONVERSIE ÎN CLASELE DE EXPUNERI ALE ABORDĂRII STANDARDIZATE

III. Clarificări privind domeniul de aplicare al anumitor clase de expuneri menţionate la punctul 11 din Regulamentul nr.111/2018

25. Clasa de expuneri “OPC” - Expuneri sub formă de unităţi sau acţiuni deţinute în organisme de plasament colectiv

În cazul în care se recurge la opţiunea menţionată la punctele 82¹⁵ - 82¹⁷ din Regulamentul nr.111/2018, expunerile sub formă de unităţi sau acţiuni deţinute în OPC se raportează ca elemente bilanţiere, în conformitate cu punctul 5 a regulamentului menţionat.

26. Clasa de expuneri “Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile şi expuneri ADC”

În scopul raportării, clasa de expuneri menţionată la punctul 11 subpunctul 9) din Regulamentul nr.111/2018 este defalcată în clase de subexpuneri:

26.1. expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative – non-IPRE (bunuri imobile care nu generează venituri) (garantate):

expuneri non-IPRE tratate în conformitate cu punctele 69-69² din Regulamentul nr.111/2018;

26.2. expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative – non-IPRE (negarantate):

punctul 69³ din Regulamentul nr.111/2018;

26.3. expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative – altele – non-IPRE:

expuneri care nu îndeplinesc condiţiile de la punctele 67 - 67² din Regulamentul nr.111/2018 sau orice parte a unei expuneri non-ADC care depăşeşte valoarea nominală a dreptului de ipotecă asupra bunului imobil, astfel cum se menţionează la punctul 65 subpunctul 1) din Regulamentul nr.111/2018;

26.4. expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative – IPRE (bunuri imobile care generează venituri ):

a) punctele 70-70² din Regulamentul nr.111/2018

b) expuneri IPRE care îndeplinesc oricare dintre condiţiile prevăzute la punctul 66 subpunctul 1) litera b) din Regulamentul nr.111/2018;

c) expuneri IPRE în cazul cărora se aplică derogarea prevăzută la punctul 70² din Regulamentul nr.111/2018

26.5. expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative – altele – IPRE:

expuneri care nu îndeplinesc condiţiile de la punctele 67-67² din Regulamentul nr.111/2018 sau orice parte a unei expuneri non-ADC care depăşeşte valoarea nominală a dreptului de ipotecă asupra bunului imobil, astfel cum se menţionează la punctul 65 subpunctul 1) din Regulamentul nr.111/2018;

26.6. expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile comerciale – non-IPRE (garantate):

expuneri non-IPRE tratate în conformitate cu punctele 71-71² din Regulamentul nr.111/2018;

26.7. expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile comerciale – non-IPRE (negarantate):

punctul 71³ din Regulamentul nr.111/2018.

26.8. expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile comerciale – altele – non-IPRE:

expuneri care nu îndeplinesc condiţiile de la punctele 67-67² din Regulamentul nr.111/2018 sau orice parte a unei expuneri non-ADC care depăşeşte valoarea nominală a dreptului de ipotecă asupra bunului imobil, astfel cum se menţionează la punctul 65 subpunctul 1) din Regulamentul nr.111/2018;

26.9. expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile comerciale – IPRE:

punctele 72-72² din Regulamentul nr.111/2018 expuneri IPRE în cazul cărora se aplică derogarea prevăzută la punctul 72² din Regulamentul nr.111/2018

26.10. expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile comerciale – altele – IPRE:

expuneri care nu îndeplinesc condiţiile de la punctele 67-67² din Regulamentul nr.111/2018 sau orice parte a unei expuneri non-ADC care depăşeşte valoarea nominală a dreptului de ipotecă asupra bunului imobil, astfel cum se menţionează la punctul 65 subpunctul 2) din Regulamentul nr.111/2018;

26.11. expuneri aferente achiziţiilor de terenuri, dezvoltării şi construcţiilor (în continuare expuneri ADC): punctele 72⁴-72⁵ din Regulamentul nr.111/2018.

27. Clasa de expuneri “Societăţi”

În scopuri de raportare, această clasă de expuneri a fost defalcată în două clase de subexpuneri (Societăţi – Altele şi Societăţi – Finanţări specializate, astfel cum sunt definite la punctele 60¹-60⁸ din Regulamentul nr.111/2018).

28. Clasa “Expuneri provenind din titluri de capital”

În scopuri de raportare, această clasă de expuneri include expuneri astfel cum sunt cele definite la punctele 84-86⁶ din Regulamentul nr.111/2018. Rândul 0280 “Alte ponderi de risc” se utilizează pentru a raporta expunerile care nu fac obiectul ponderilor de risc enumerate în formular.

2. Prima raportare conform formularelor rapoartelor de la punctul 1 se va efectua pentru situaţia din 31 iulie 2027, în cazul raportării la nivel individual şi, respectiv, pentru situaţia din 31 decembrie 2027, în cazul raportării pe bază consolidată.

3. Prezenta hotărâre intră în vigoare la data de 1 iulie 2027.