Hotărâre nr.177 din 27.06.2024 pentru modificarea Instrucţiunii cu privire la prezentarea de către bănci a rapoartelor COREP în scopuri de supraveghere, aprobate prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.117/2018

Moneda:

Total şi monede

semnificative

Cuantumul total al ieşirilor de numerar se raportează la următoarele subcategorii:

Ieşiri de numerar care provin din titlurile de creanţă emise de banca raportoare, cu alte cuvinte din emisiunile proprii.

Cuantumul ieşirilor de numerar rezultate din titlurile de valoare emise, raportate la punctul 1.1, care reprezintă datorii negarantate emise de banca raportoare către terţi.

Cuantumul ieşirilor de numerar rezultate din titlurile de valoare emise, raportate la punctul 1.1, altele decât cele raportate în subcategoriile de mai sus.

Cuantumul total al ieşirilor de numerar generate de tranzacţii de creditare garantată şi de operaţiuni ajustate la condiţiile pieţei de capital, astfel cum sunt definite la punctul 3 din Regulamentul nr.112/2018.

Băncile raportează doar fluxurile de numerar. Fluxurile de titluri de valoare în ceea ce priveşte tranzacţiile de creditare garantată şi operaţiunile ajustate la condiţiile pieţei de capital se raportează în cadrul secţiunii "Capacitatea de compensare".

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.2 garantate cu active tranzacţionabile care ar îndeplini cerinţele prevăzute la punctele 21-29, 31 şi 32 din Regulamentul LCR, dacă nu ar garanta respectiva tranzacţie.

Acţiunile sau unităţile deţinute în OPC-uri în conformitate cu punctele 37-41 din Regulamentul LCR care se califică drept active de nivel 1 se raportează în subcategoriile de mai jos corespunzătoare activelor-suport ale acestora.

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.2.1 garantate cu active care nu sunt obligaţiuni garantate.

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.2.1.1 garantate cu active care reprezintă creanţe faţă de BNM sau garantate de acestea.

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.2 garantate cu active tranzacţionabile care ar îndeplini cerinţele prevăzute la punctele 21-29, 33 şi 34 din Regulamentul LCR, dacă nu ar garanta respectiva tranzacţie.

Acţiunile sau unităţile deţinute în OPC-uri în conformitate cu punctele 37-41 din Regulamentul LCR care se califică drept active de nivel 2A se raportează în subcategoriile de mai jos corespunzătoare activelor-suport ale acestora.

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.2 garantate cu active tranzacţionabile care ar îndeplini cerinţele prevăzute la punctele 21-29, 35 şi 36 din Regulamentul LCR, dacă nu ar garanta respectiva tranzacţie.

Acţiunile sau unităţile deţinute în OPC-uri în conformitate cu punctele 37-41 din Regulamentul LCR care se califică drept active de nivel 2B se raportează în subcategoriile de mai jos corespunzătoare activelor-suport ale acestora.

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.2.3 garantate cu acţiuni.

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.2 garantate cu active tranzacţionabile care nu sunt raportate la punctele 1.2.1, 1.2.2 sau 1.2.3.

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.2 garantate cu active care nu sunt raportate la punctele 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3 sau 1.2.4.

Cuantumul total al tuturor ieşirilor de numerar generate de tranzacţii de creditare garantată şi de operaţiuni ajustate la condiţiile pieţei de capital, în cazul în care contrapartea este BNM, astfel cum sunt definite la punctul 3 din Regulamentul nr.112/2018.

Notă: la acest punct se raportează doar fluxurile de numerar, iar fluxurile de titluri de valoare generate de tranzacţii de creditare garantată şi de operaţiuni ajustate la condiţiile pieţei de capital se raportează în cadrul secţiunii "Capacitatea de compensare".

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.2a garantate cu active tranzacţionabile care ar îndeplini cerinţele la punctele 21-29, 33 şi 34 din Regulamentul LCR, dacă nu ar garanta respectiva tranzacţie.

Acţiunile sau unităţile deţinute în OPC-uri în conformitate cu punctele 37-41 din Regulamentul LCR care se califică drept active de nivel 2A se raportează în subcategoriile de mai jos corespunzătoare activelor-suport ale acestora.

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.2a garantate cu active tranzacţionabile care ar îndeplini cerinţele prevăzute la punctele 21-29, 35 şi 36 din Regulamentul LCR, dacă nu ar garanta respectiva tranzacţie.

Acţiunile sau unităţile deţinute în OPC-uri în conformitate cu punctele 37-41 din Regulamentul LCR care se califică drept active de nivel 2B se raportează în subcategoriile de mai jos corespunzătoare activelor-suport ale acestora.

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.2a garantate cu active tranzacţionabile care nu sunt raportate la punctele 1.2a.1, 1.2a.2 sau 1.2a.3.

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.2a garantate cu active care nu sunt raportate la punctele 1.2a.1, 1.2a.2, 1.2a.3 sau 1.2a.4.

Ieşirile de numerar rezultate din toate depozitele primite, cu excepţia ieşirilor raportate la punctul 1.2 şi a depozitelor primite ca garanţii reale. Ieşirile de numerar generate de tranzacţii cu instrumente financiare derivate se raportează la punctul 1.4 sau 1.5.

Depozitele se raportează în conformitate cu scadenţa contractuală cu cel mai apropiat termen posibil. Depozitele care pot fi retrase imediat fără notificare ("depozite la vedere") sau depozitele nescadente se raportează în banda "overnight".

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.3, rezultate din depozite retail în conformitate cu punctul 5 subpunctul 6), punctele 51-53 din Regulamentul LCR.

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.3, rezultate din depozite retail în conformitate cu punctul 5 subpunctul 6) din Regulamentul LCR, altele decât cele raportate la punctul 1.3.1.

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.3 rezultate din depozite operaţionale în conformitate cu punctele 62-66 din Regulamentul LCR.

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.3, rezultate din depozitele efectuate de bănci, altele decât cele raportate la punctul 1.3.3.

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.3, rezultate din depozite de la clienţi financiari, în conformitate cu punctul 5 subpunctul 3 din Regulamentul LCR, altele decât cele raportate la punctele 1.3.3 şi 1.3.4.

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.3, rezultate din depozite neoperaţionale plasate de BNM.

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.3, rezultate din depozite neoperaţionale plasate de societăţi nefinanciare.

Cuantumul ieşirilor de numerar raportate la punctul 1.3, rezultate din depozite care nu sunt raportate la punctele 1.3.1-1.3.7

Cuantumul total al ieşirilor de numerar generate de ajungerea la scadenţă a tranzacţiilor de swap valutar, precum schimbul valutar aferent cuantumurilor principalului la sfârşitul contractului.

Cuantumul total al ieşirilor de numerar generate de poziţiile debitoare aferente instrumentelor financiare derivate din contractele enumerate în anexa nr.1 la Regulamentul cu privire la tratamentul riscului de piaţă potrivit abordării standardizate, aprobat prin HCE al BNM nr.114 din 24 mai 2018 (în continuare - Regulamentul nr.114/2018), cu excepţia ieşirilor care rezultă din ajungerea la scadenţă a operaţiunilor de swap valutar, care se raportează la punctul 1.4.

Cuantumul total trebuie să reflecte sumele de decontare, inclusiv apelurile în marjă nedecontate la data raportării.

Cuantumul total este suma dintre 1) şi 2), după cum urmează, în diverse tranşe de timp:

1) fluxurile de numerar şi de titluri de valoare legate de instrumente financiare derivate pentru care există un acord de garantare care impune garantarea deplină sau adecvată a expunerilor contrapărţii sunt excluse din formularele privind benzile de scadenţă; toate fluxurile de numerar, de titluri de valoare, de garanţii reale sub formă de numerar şi de garanţii reale sub formă de titluri de valoare legate de respectivele instrumente financiare derivate sunt excluse din formulare. Stocurile de garanţii sub formă de numerar şi de titluri de valoare care au fost deja primite sau furnizate în contextul garantării instrumentelor financiare derivate nu trebuie incluse în coloana "Stoc iniţial" din secţiunea a 3-a a formularului privind benzile de scadenţă, care acoperă capacitatea de compensare, cu excepţia fluxurilor de numerar şi de titluri de valoare în contextul apelurilor în marjă ("fluxuri de garanţii sub formă de numerar sau de titluri de valoare") care trebuie plătite în timp util, dar nu au fost încă decontate. Acestea din urmă trebuie să se reflecte la punctele 1.5 "Sume de plătit aferente instrumentelor financiare derivate, altele decât cele raportate la punctul 1.4" şi 2.4 "Sume de primit aferente instrumentelor financiare derivate, altele decât cele raportate la punctul 2.3" în cazul garanţiilor reale sub formă de numerar, respectiv în secţiunea a 3-a "Capacitatea de compensare" în cazul garanţiilor sub formă de titluri de valoare;

2) în cazul intrărilor şi ieşirilor de numerar şi de titluri de valoare legate de instrumentele financiare derivate pentru care nu există un acord de garantare sau în cazul în care este necesară doar o garantare parţială, se face o distincţie între contractele cu opţionalitate şi celelalte contracte:

a) fluxurile legate de instrumentele financiare derivate de tip opţiune se includ numai dacă preţul de exercitare este sub preţul pieţei pentru o opţiune call sau peste preţul pieţei pentru o opţiune put ("în bani"). Aceste fluxuri sunt aproximate prin aplicarea următoarelor principii:

i) includerea valorii curente de piaţă sau a valorii actualizate nete a contractului ca intrare la punctul 2.4 din formularul privind benzile de scadenţă intitulat "Sume de primit aferente instrumentelor financiare derivate, altele decât cele raportate la punctul 2.3" la cea mai îndepărtată dată de exercitare a opţiunii, în cazul în care banca are dreptul de a exercita opţiunea;

ii) includerea valorii curente de piaţă sau a valorii actualizate nete a contractului ca ieşire la punctul 1.5 din formularul privind benzile de scadenţă intitulat "Sume de plătit aferente instrumentelor financiare derivate, altele decât cele raportate la punctul 1.4" la cea mai apropiată dată de exercitare a opţiunii, în cazul în care contrapartea băncii are dreptul de a exercita opţiunea;

b) fluxurile legate de alte contracte decât cele menţionate la litera a) sunt incluse prin proiecţia fluxurilor de numerar contractuale brute în tranşele de timp respective la punctele 1.5 "Sume de plătit aferente instrumentelor financiare derivate, altele decât cele raportate la punctul 1.4" şi 2.4 "Sume de primit aferente instrumentelor financiare derivate, altele decât cele raportate la punctul 2.3" şi a fluxurilor contractuale de titluri de valoare lichide la secţiunea din formularul privind benzile de scadenţă intitulată "Capacitatea de compensare", folosind ratele forward implicite de pe piaţa actuală aplicabile la data raportării, în cazul în care cuantumurile nu sunt încă stabilite.

În conformitate cu cele de mai sus, în ceea ce priveşte instrumentele financiare derivate menţionate la punctul 1, restituirea garanţiilor reale care au fost deja primite sau plătite nu se raportează în formularul privind benzile de scadenţă. În ceea ce priveşte instrumentele financiare derivate menţionate la punctul 2, restituirea garanţiilor reale care au fost deja primite sau plătite se raportează în secţiunea a 3-a din formularul privind benzile de scadenţă. Restituirea garanţiilor reale deja primite (plătite) se reflectă ca o modificare negativă (pozitivă) în tranşa de timp corespunzătoare scadenţei instrumentului financiar derivat. O modificare pozitivă este recunoscută numai în cazul în care s-ar califica drept capacitate de compensare la returnare. În cazul în care restituirea garanţiilor reale deja primite (plătite) reprezintă garanţii reale sub formă de numerar, restituirea garanţiilor reale se raportează la punctul 1.6 "Alte ieşiri" (punctul 2.6 "Alte intrări") în tranşa de timp corespunzătoare. În sensul prezentului rând, o situaţie în care garanţia reală schimbată cu o contraparte nu este perfect egală cu modificările de valoare ale instrumentului financiar derivat este considerată totuşi ca fiind garantată adecvat, dacă diferenţa nu depăşeşte valoarea minimă de transfer.

Cuantumul tuturor celorlalte ieşiri de numerar neraportate la punctele 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 sau 1.5. Ieşirile contingente nu se raportează aici.

Suma ieşirilor raportate la punctele 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 şi 1.6.

Cuantumul total al intrărilor de numerar care provin din tranzacţii de creditare garantată şi din operaţiuni ajustate la condiţiile pieţei de capital, astfel cum sunt definite la punctul 3 din Regulamentul nr.112/2018.

La acest punct se raportează doar fluxurile de numerar, iar fluxurile de titluri de valoare generate de tranzacţii de creditare garantată şi de operaţiuni ajustate la condiţiile pieţei de capital se raportează în cadrul secţiunii "Capacitatea de compensare".

Cuantumul intrărilor de numerar raportate la punctul 2.1 garantate cu active tranzacţionabile în conformitate cu punctele 21-29, 31 şi 32 din Regulamentul LCR.

Acţiunile sau unităţile deţinute în OPC-uri în conformitate cu punctele 37-41 din Regulamentul LCR care se califică drept active de nivel 1 se raportează în subcategoriile de mai jos corespunzătoare activelor-suport ale acestora.

Cuantumul intrărilor de numerar raportate la punctul 2.1.1 garantate cu active care nu sunt obligaţiuni garantate.

Cuantumul intrărilor de numerar raportate la punctul 2.1.1.1 garantate cu active care reprezintă creanţe faţă de BNM sau garantate de acestea.

Cuantumul intrărilor de numerar raportate la punctul 2.1 garantate cu active tranzacţionabile în conformitate cu punctele 21-29, 33 şi 34 din Regulamentul LCR.

Acţiunile sau unităţile deţinute în OPC-uri în conformitate cu punctele 37-41 din Regulamentul LCR care se califică drept active de nivel 2A se raportează în subcategoriile de mai jos corespunzătoare activelor-suport ale acestora.

Cuantumul intrărilor de numerar raportate la punctul 2.1 garantate cu active tranzacţionabile în conformitate cu punctele 21-29, 35 şi 36 din Regulamentul LCR.

Acţiunile sau unităţile deţinute în OPC-uri în conformitate cu punctele 37-41 din Regulamentul LCR, care se califică drept active de nivel 2B se raportează în subcategoriile de mai jos corespunzătoare activelor-suport ale acestora.

Cuantumul intrărilor de numerar raportate la punctul 2.1.3 garantate cu acţiuni.

Cuantumul intrărilor de numerar raportate la punctul 2.1 garantate cu active tranzacţionabile care nu sunt raportate la punctul 2.1.1, 2.1.2 sau 2.1.3.

Cuantumul intrărilor de numerar raportate la punctul 2.1 garantate cu active care nu sunt raportate la punctele 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 sau 2.1.4.

Intrări de numerar din credite şi avansuri.

Intrările de numerar se raportează la cel mai târziu termen contractual posibil pentru rambursare. În cazul facilităţilor reînnoibile, se presupune că împrumutul existent se reînnoieşte şi orice solduri rămase sunt tratate ca facilităţi angajate.

Cuantumul intrărilor de numerar raportate la punctul 2.2 care provin de la persoane fizice sau IMM-uri în conformitate cu punctul 5 subpunctul 6) din Regulamentul LCR.

Cuantumul intrărilor de numerar raportate la punctul 2.2 care provin de la societăţi nefinanciare.

Cuantumul intrărilor de numerar raportate la punctul 2.2 care provin de la bănci.

Cuantumul intrărilor de numerar raportate la punctul 2.2, provenite de la clienţi financiari în conformitate cu punctul 5 subpunctul 3) din Regulamentul LCR, altele decât cele raportate la punctul 2.2.3.

Cuantumul intrărilor de numerar raportate la punctul 2.2 care provin de la BNM. Acest punct nu include rezervele de numerar care pot fi retrase raportate la punctul 3.2.

Cuantumul intrărilor de numerar raportate la punctul 2.2 care provin de la alte contrapărţi nespecificate la punctele 2.2.1-2.2.5.

Cuantumul total al intrărilor de numerar contractuale generate de ajungerea la scadenţă a operaţiunilor de swap valutar, precum schimbul valutar aferent cuantumurilor principalului la sfârşitul contractului.

Acest lucru reflectă valoarea noţională scadentă a swap-urilor valutare încrucişate, a operaţiunilor de schimb valutar la vedere şi a tranzacţiilor valutare la termen în tranşele de timp aplicabile din formular.

Cuantumul total al intrărilor de numerar contractuale generate de poziţiile creditoare aferente instrumentelor financiare derivate din contractele enumerate în anexa nr.1 la Regulamentul nr.114/2018, cu excepţia intrărilor care rezultă din ajungerea la scadenţă a swap-urilor valutare, care se raportează la punctul 2.3. Cuantumul total trebuie să includă sumele de decontare, inclusiv apelurile în marjă nedecontate la data raportării.

Cuantumul total este suma dintre 1) şi 2), după cum urmează, în diverse tranşe de timp:

1) fluxurile de numerar şi de titluri de valoare legate de instrumente financiare derivate pentru care există un acord de garantare care impune garantarea deplină sau adecvată a expunerilor contrapărţii sunt excluse din formularul privind benzile de scadenţă, iar toate fluxurile de numerar, de titluri de valoare, de garanţii reale sub formă de numerar şi de garanţii reale sub formă de titluri de valoare legate de instrumentele financiare derivate respective sunt excluse din formular. Stocurile de numerar şi garanţiile sub formă de titluri de valoare care au fost deja primite sau furnizate în contextul garantării instrumentelor financiare derivate nu trebuie incluse în coloana "Stoc iniţial" din secţiunea a 3-a a formularului privind benzile de scadenţă, care acoperă capacitatea de compensare, cu excepţia fluxurilor de numerar şi de titluri de valoare în contextul apelurilor în marjă care trebuie plătite în timp util, dar nu au fost încă decontate. Acestea din urmă trebuie să se reflecte la punctele 1.5 "Sume de plătit aferente instrumentelor financiare derivate, altele decât cele raportate la punctul 1.4" şi 2.4 "Sume de primit aferente instrumentelor financiare derivate, altele decât cele raportate la punctul 2.3" în cazul garanţiilor reale sub formă de numerar şi în secţiunea a 3-a "Capacitatea de compensare" în cazul garanţiilor sub formă de titluri de valoare din formularul privind benzile de scadenţă;

2) în cazul intrărilor şi ieşirilor de numerar şi de titluri de valoare legate de instrumentele financiare derivate pentru care nu există un acord de garantare sau în cazul în care este necesară doar o garantare parţială, se face o distincţie între contractele cu opţionalitate şi celelalte contracte:

a) fluxurile legate de instrumentele financiare derivate de tip opţiune se includ numai dacă sunt "în bani". Aceste fluxuri sunt aproximate prin aplicarea următoarelor principii:

i) includerea valorii curente de piaţă sau a valorii actualizate nete a contractului ca intrare la punctul 2.4 din formularul privind benzile de scadenţă intitulat "Sume de primit aferente instrumentelor financiare derivate, altele decât cele raportate la punctul 2.3" la cea mai îndepărtată dată de exercitare a opţiunii, în cazul în care banca are dreptul de a exercita opţiunea;

ii) includerea valorii curente de piaţă sau a valorii actualizate nete a contractului ca ieşire la punctul 1.5 din formularul privind benzile de scadenţă intitulat "Sume de plătit aferente instrumentelor financiare derivate, altele decât cele raportate la punctul 1.4" la cea mai apropiată dată de exercitare a opţiunii, în cazul în care contrapartea băncii are dreptul de a exercita opţiunea;

b) fluxurile legate de alte contracte decât cele menţionate la litera a) sunt incluse prin proiecţia fluxurilor de numerar contractuale brute în tranşele de timp respective la punctele 1.5 "Sume de plătit aferente instrumentelor financiare derivate, altele decât cele raportate la punctul 1.4" şi 2.4 "Sume de primit aferente instrumentelor financiare derivate, altele decât cele raportate la punctul 2.3" şi a fluxurilor contractuale de titluri de valoare la secţiunea din formularul privind benzile de scadenţă intitulată "Capacitatea de compensare", folosind ratele forward implicite de pe piaţa actuală aplicabile la data raportării, în cazul în care cuantumurile nu sunt încă stabilite.

În conformitate cu cele de mai sus, în ceea ce priveşte instrumentele financiare derivate menţionate la punctul 1, restituirea garanţiilor reale care au fost deja primite sau plătite nu se raportează în formularul privind benzile de scadenţă. În ceea ce priveşte instrumentele financiare derivate menţionate la punctul 2, restituirea garanţiilor reale care au fost deja primite sau plătite se raportează în secţiunea a 3-a din formularul privind benzile de scadenţă. Restituirea garanţiilor reale deja primite (plătite) se reflectă ca o modificare negativă (pozitivă) în tranşa de timp corespunzătoare scadenţei instrumentului financiar derivat. O modificare pozitivă este recunoscută numai în cazul în care s-ar califica drept capacitate de compensare la returnare. În cazul în care restituirea garanţiilor reale deja primite (plătite) reprezintă garanţii reale sub formă de numerar, restituirea garanţiilor reale se raportează la punctul 1.6 "Alte ieşiri" (punctul 2.6 "Alte intrări") în tranşa de timp corespunzătoare.

În sensul prezentului rând, o situaţie în care garanţia reală schimbată cu o contraparte nu este perfect egală cu modificările de valoare ale instrumentului financiar derivat este considerată totuşi ca fiind garantată adecvat, dacă diferenţa nu depăşeşte valoarea minimă de transfer.

Cuantumul intrărilor care reprezintă rambursări ale principalului scadent aferent propriilor investiţii în obligaţiuni, raportate în conformitate cu scadenţa lor reziduală contractuală. Acest punct include intrările de numerar rezultate din titlurile de valoare care ajung la scadenţă raportate în secţiunea privind capacitatea de compensare. Prin urmare, odată ce un titlu de valoare ajunge la scadenţă, acesta se raportează ca ieşire de titluri de valoare în secţiunea privind capacitatea de compensare şi, prin urmare, ca intrare de numerar aici.

Cuantumul total al tuturor celorlalte intrări de numerar care nu sunt raportate la punctele 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 sau 2.5 de mai sus. Intrările contingente nu se raportează aici.

Suma intrărilor raportate la punctele 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 şi 2.6.

Totalul intrărilor raportate la punctul 2.7 minus totalul ieşirilor raportate la punctul 1.7.

Deficitul contractual net cumulat de la data raportării până la limita superioară a tranşei de timp relevante.

Raportarea pe bază consolidată cu privire la eligibilitatea la BNM se bazează pe regulile de eligibilitate la BNM care se aplică fiecărei bănci consolidate. În cazurile în care capacitatea de compensare se referă la active tranzacţionabile, băncile raportează activele tranzacţionabile care sunt tranzacţionate pe pieţe la vedere sau repo mari, profunde şi active, caracterizate de un nivel redus de concentrare.

Activele raportate în coloanele din secţiunea privind capacitatea de compensare trebuie să cuprindă doar active negrevate care sunt disponibile pentru ca banca să le poată converti în numerar în orice moment pentru a completa deficitul contractual dintre intrările de numerar şi ieşirile de numerar în perioada vizată. În acest sens, se aplică definiţia activelor grevate de sarcini în conformitate cu Regulamentul LCR. Activele nu se folosesc ca mijloc de ameliorare a calităţii creditului în tranzacţiile cu instrumente financiare structurate sau pentru a acoperi costurile operaţionale, precum chiriile şi salariile, şi se gestionează cu intenţia clară şi unică de a fi utilizate ca sursă de fonduri de rezervă.

Activele pe care banca le-a primit ca garanţii în tranzacţiile reverse repo şi în operaţiunile de finanţare prin instrumente financiare pot fi considerate ca făcând parte din capacitatea de compensare dacă sunt păstrate în cadrul băncii, nu au fost reipotecate şi se află, din punct de vedere juridic şi contractual, la dispoziţia băncii în vederea utilizării lor.

Pentru a evita dubla contabilizare, dacă banca raportează activele poziţionate în prealabil la punctele 3.1-3.7, aceasta nu raportează capacitatea aferentă acestor facilităţi la punctul 3.8.

Băncile trebuie să raporteze ca stoc iniţial în coloana 0010 activele care corespund descrierii unui rând şi sunt disponibile la data raportării.

Coloanele 0020-0220 conţin fluxurile contractuale aferente capacităţii de compensare. În cazul în care o bancă a încheiat o tranzacţie repo, activul cedat este reintrodus ca intrare de titluri de valoare în banda de scadenţă în care tranzacţia repo ajunge la scadenţă. În consecinţă, ieşirea de numerar care decurge din tranzacţia repo ajunsă la scadenţă se raportează în banda de scadenţă a ieşirii de numerar relevantă de la punctul 1.2. În cazul în care o bancă a încheiat o tranzacţie reverse repo, activul dobândit este reintrodus ca ieşire de titluri de valoare în banda de scadenţă în care tranzacţia repo ajunge la scadenţă. În consecinţă, intrarea de numerar care decurge din tranzacţia repo ajunsă la scadenţă se raportează în banda de scadenţă a intrării de numerar relevantă de la punctul 2.1. Swap-urile pe garanţii reale se raportează ca intrări şi ieşiri contractuale de titluri de valoare în secţiunea privind capacitatea de compensare, în conformitate cu banda de scadenţă relevantă în care swap-urile ajung la scadenţă.

În ceea ce priveşte instrumentele financiare derivate care sunt garantate integral sau adecvat, restituirea garanţiilor reale care au fost deja primite sau plătite nu se raportează în formularul privind benzile de scadenţă. În ceea ce priveşte instrumentele financiare derivate care sunt garantate parţial, restituirea garanţiilor reale care au fost deja primite sau plătite se raportează în secţiunea a 3-a din formularul privind benzile de scadenţă. Restituirea garanţiilor reale deja primite (plătite) se reflectă ca o modificare negativă (pozitivă) în tranşa de timp corespunzătoare scadenţei instrumentului financiar derivat.

O modificare pozitivă este recunoscută numai în cazul în care s-ar califica drept capacitate de compensare la returnare. O modificare a valorii disponibile din punct de vedere contractual al liniilor de credit şi de lichiditate raportate la punctul 3.8 se raportează ca un flux în tranşa de timp relevantă. În cazul în care o bancă deţine un depozit overnight la BNM, valoarea depozitului se raportează ca stoc iniţial la punctul 3.2. Titlurile de valoare care ajung la scadenţă din secţiunea privind capacitatea de compensare se raportează în funcţie de scadenţa lor contractuală. Atunci când un titlu de valoare ajunge la scadenţă, acesta se elimină din categoria de active unde a fost raportat iniţial şi trebuie tratat ca o ieşire de titluri de valoare, intrarea de numerar rezultată raportându-se la punctul 2.5.

Toate titlurile de valoare se raportează în banda de scadenţă relevantă la valorile lor actuale de piaţă.

Numai cuantumurile disponibile contractual se raportează la punctul 3.8.

Pentru a evita dubla contabilizare, intrările de numerar nu trebuie luate în considerare la punctul 3.1 sau 3.2 din secţiunea privind capacitatea de compensare. Elementele aferente capacităţii de compensare se raportează în următoarele subcategorii:

Valoarea de piaţă a activelor tranzacţionabile în conformitate cu punctele 21-29, 31 şi 32 din Regulamentul LCR.

Acţiunile sau unităţile deţinute în OPC-uri în conformitate cu punctele 37-41 din Regulamentul LCR, care se califică drept active de nivel 1 se raportează în subcategoriile de mai jos corespunzătoare activelor-suport ale acestora.

Cuantumul raportat la punctul 3.3 care nu constă în obligaţiuni garantate.

Cuantumul raportat la punctul 3.3.1 care constă în active care reprezintă creanţe faţă de BNM sau garantate de acestea.

Valoarea de piaţă a activelor tranzacţionabile în conformitate cu punctele 21-29, 33 şi 34 din Regulamentul LCR.

Acţiunile sau unităţile deţinute în OPC-uri în conformitate cu punctele 37-41 din Regulamentul LCR care se califică drept active de nivel 2A se raportează în subcategoriile de mai jos corespunzătoare activelor-suport ale acestora.

Valoarea de piaţă a activelor tranzacţionabile în conformitate la punctele 21-29, 35 şi 36 din Regulamentul LCR.

Acţiunile sau unităţile deţinute în OPC-uri în conformitate cu punctele 37-41 din Regulamentul LCR care se califică drept active de nivel 2B se raportează în subcategoriile de mai jos corespunzătoare activelor-suport ale acestora.

Cuantumul raportat la punctul 3.5 care constă în acţiuni.

Valoarea de piaţă a activelor tranzacţionabile, altele decât cele raportate la punctele 3.3, 3.4 şi 3.5.

Titlurile de valoare şi fluxurile de titluri de valoare care rezultă din alte active tranzacţionabile sub formă de emisiuni proprii sau intragrup nu trebuie raportate în secţiunea privind capacitatea de compensare. Cu toate acestea, fluxurile de numerar generate de astfel de elemente se raportează în partea relevantă din secţiunile 1 şi 2 din formular.

Cuantumul raportat la punctul 3.6 care constă în acţiuni.

Cuantumul raportat la punctul 3.6 care constă în alte active tranzacţionabile neraportate la punctele 3.6.1-3.6.5 şi 3.7a.

Valoarea contabilă a activelor netranzacţionabile care sunt garanţii reale eligibile pentru operaţiunile standard cu lichidităţi ale BNM, la care banca are acces direct la nivelul său de consolidare.

Instrumente de datorie garantate emise de bancă care sunt eligibile pentru operaţiuni cu BNM şi sunt reţinute în bilanţul băncii şi la care banca are acces direct la nivelul său de consolidare.

Cuantumul total al facilităţilor angajate şi neutilizate acordate băncii raportoare. Acestea includ facilităţile irevocabile din punct de vedere contractual. Băncile raportează un cuantum redus în cazul în care nevoia potenţială de garanţii reale pentru a utiliza aceste facilităţi depăşeşte disponibilul de garanţie.

Pentru a evita dubla contabilizare, facilităţile în care banca raportoare a poziţionat deja în prealabil active drept garanţie reală pentru o facilitate de credit neutilizată şi a raportat deja activele la punctele 3.1-3.7 nu trebuie raportate la punctul 3.8. Acelaşi lucru este valabil pentru cazurile în care banca raportoare ar trebui să poziţioneze în prealabil active drept garanţie pentru a utiliza facilităţile, astfel cum se raportează în acest câmp.

Cuantumul raportat la punctul 3.8 care constă în facilităţi de la BNM în conformitate cu punctul 43, subpunctul 2) din Regulamentul LCR.

Cuantumul raportat la punctul 3.8, altul decât cuantumul raportat la punctele 3.8.1- 3.8.3.

Cuantumul raportat la punctul 3.8.4 în cazul în care contrapartea este o întreprindere-mamă sau o filială a întreprinderii sau o altă filială a aceleiaşi întreprinderi-mamă ori este legată de bancă printr-o relaţie.

Cuantumul raportat la punctul 3.8.4, altul decât cuantumul raportat la punctul 3.8.4.1.

Se raportează variaţia netă a expunerilor menţionate la punctele 3.2-3.8, reprezentând BNM, fluxurile de titluri de valoare şi, respectiv, liniile de credit angajate într-o anumită tranşă de timp.

Cuantumul cumulat al capacităţii de compensare de la data raportării până la limita superioară a tranşei de timp relevante.

Secţiunea "Contingenţe" a formularului privind benzile de scadenţă conţine informaţii cu privire la ieşirile contingente.

Ieşiri de numerar generate de facilităţi angajate.

Băncile raportează ca ieşire cuantumul maxim care poate fi utilizat într-o anumită perioadă. Pentru facilităţile de credit cu reînnoire automată, se raportează numai cuantumul care depăşeşte împrumutul existent.

Cuantumul raportat la punctul 4.1 care provine din facilităţi de credit angajate în conformitate cu punctele 87-93 Regulamentul LCR.

Cuantumul raportat altul decât cuantumul raportat a punctul 4.1.1

Cuantumul raportat la punctul 4.1 care provine din facilităţi de lichiditate în conformitate cu punctele 87-93 din Regulamentul LCR.

Facilităţi de lichiditate şi de credit neangajate în conformitate cu punctul 76, subpunctele 1), 2), 4) şi 5) din Regulamentul LCR. Băncile raportează ca ieşire cuantumul maxim care poate fi utilizat într-o anumită perioadă, raportat în tranşa de timp corespunzătoare celei mai apropiate disponibilităţi. Garanţiile nu trebuie raportate pe acest rând.

Băncile raportează aici efectul unei deteriorări semnificative a calităţii creditului băncii, care corespunde unei scăderi de cel puţin trei trepte ale ratingului obţinut în urma evaluării externe a creditului.

Valorile pozitive reprezintă ieşiri contingente, iar valorile negative reprezintă o reducere a datoriilor iniţiale.

În cazul în care scăderea ratingului are ca efect răscumpărarea anticipată a datoriilor existente, datoriile în cauză se raportează cu semn negativ într-un interval de timp în care sunt raportate la rândurile 0010-0380 şi, simultan, cu semn pozitiv într-un interval de timp în care datoriile devin exigibile, dacă efectele scăderii ratingului devin aplicabile la data de raportare.

În cazul în care scăderea ratingului are ca efect un apel în marjă, valoarea de piaţă a garanţiilor reale care trebuie să fie constituite se raportează cu semn pozitiv într-un interval de timp în care cerinţa devine exigibilă, dacă efectele scăderii ratingului devin aplicabile la data de raportare.

În cazul în care scăderea ratingului are ca efect modificarea drepturilor de reipotecare aferente titlurilor de valoare primite ca garanţii reale de la contrapărţi, valoarea de piaţă a titlurilor de valoare afectate se raportează cu semn pozitiv într-un interval de timp în care titlurile de valoare încetează să mai fie la dispoziţia băncii raportoare, dacă efectele scăderii ratingului devin aplicabile la data de raportare.

Cuantumul raportat la punctele 3.3, 3.4 şi 3.5 care constă în garanţii reale eligibile pentru operaţiunile standard cu lichidităţi ale BNM la care banca are acces direct la nivelul său de consolidare.

Suma cuantumurilor raportate la punctul 3.6 care constau în garanţii reale eligibile pentru operaţiunile standard cu lichidităţi ale BNM la care banca are acces direct la nivelul său de consolidare.

Valoarea raportată la punctul 1.3, redistribuită în tranşe de timp în funcţie de scadenţa comportamentală în scenariul "business as usual" utilizat în scopul managementului riscului de lichiditate al băncii raportoare. În sensul acestui câmp, "business as usual" înseamnă "o situaţie în care nu există nicio ipoteză de criză de lichiditate".

Distribuţia trebuie să reflecte "vâscozitatea" depozitelor.

Acest element nu reflectă ipotezele din planul de afaceri şi, prin urmare, nu include informaţii referitoare la activităţile economice noi. Repartizarea pe tranşe de timp trebuie să respecte nivelul de granularitate utilizat în scopuri interne. Prin urmare, nu toate tranşele de timp trebuie să fie completate.

Valoarea raportată la punctul 2.2, redistribuită în tranşe de timp în funcţie de scadenţa comportamentală în scenariul "business as usual" utilizat în scopul managementului riscului de lichiditate al băncii raportoare. În sensul acestui câmp, "business as usual" înseamnă "o situaţie în care nu există nicio ipoteză de criză de lichiditate".

Acest punct nu reflectă ipotezele din planul de afaceri şi, prin urmare, nu ia în considerare activităţile economice noi. Repartizarea pe tranşe de timp trebuie să respecte nivelul de granularitate utilizat în scopuri interne. Prin urmare, nu toate tranşele de timp trebuie să fie completate.

Valoarea raportată la punctul 4.1, redistribuită în tranşe de timp în funcţie de nivelul comportamental al retragerilor şi al nevoilor de lichidităţi rezultate în urma acestora în scenariul "business as usual" utilizat în scopul managementului riscului de lichiditate al băncii raportoare. În sensul acestui câmp, "business as usual" înseamnă "o situaţie în care nu există nicio ipoteză de criză de lichiditate".

Acest punct nu reflectă ipotezele din planul de afaceri şi, prin urmare, nu ia în considerare activităţile economice noi. Repartizarea pe tranşe de timp trebuie să respecte nivelul de granularitate utilizat în scopuri interne. Prin urmare, nu toate tranşele de timp trebuie să fie completate.