Hotărâre nr.37 din 27.07.2020 cu privire la Raportul auditului privind conformitatea gestionării resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Instituţia Publică Compania "Teleradio-Moldova" în perioada anilor 2017 - 2019

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului privind conformitatea gestionării resurselor

financiare publice şi a patrimoniului public de către Instituţia Publică

Compania "Teleradio-Moldova" în perioada anilor 2017 - 2019

nr. 37  din  27.07.2020

 (în vigoare 21.08.2020) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 212-220 art. 35 din 21.08.2020

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa preşedintelui Consiliului de Supraveghere al Instituţiei Publice Compania "Teleradio-Moldova", dna Violeta Cojocaru; directorului general al Companiei, dna Olga Bordeianu; directorului financiar al Companiei, dna Galina Blanaru, şi a şefului Serviciului juridic din cadrul Companiei, dna Tatiana Lupaşcu, în cadrul şedinţei video, în legătură cu evoluţia şi tendinţa situaţiei epidemiologice a infecţiei COVID-19 în Republicii Moldova, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului privind conformitatea gestionării resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Instituţia Publică Compania "Teleradio-Moldova" în perioada anilor 2017 – 2019.

________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost efectuată în temeiul art.31 alin.(3) şi alin.(6), art.32 din Legea nr.260 din 07.12.2017 şi în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2020², precum şi cu Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI puse în aplicare de Curtea de Conturi³.

________________________

² Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2020, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.77 din 27.12.2019 (cu modificările şi completările ulterioare).

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Auditul a avut drept scop evaluarea conformităţii gestionării resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Instituţia Publică Compania "Teleradio-Moldova" în perioada anilor 2017 – 2019, în raport cu prevederile cadrului regulator din domeniu.

Examinând rezultatele misiunii de audit realizate, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Instituţia Publică Compania "Teleradio-Moldova" se află în serviciul publicului şi funcţionează din contribuţia publicului. Este independentă în raport cu alte autorităţi şi entităţi publice sau private care oferă produse audiovizuale şi multimedia de diverse genuri pentru diferite categorii de public, poartă responsabilitate editorială pentru alegerea conţinutului audiovizual al serviciului media audiovizual şi stabileşte modul de organizare a serviciului respectiv.

Bugetul Instituţiei Publice Compania "Teleradio-Moldova" se constituie din subvenţii de la bugetul de stat, care se stabilesc anual, prin legea bugetului de stat, şi reprezintă volumul subvenţiilor de la bugetul de stat pentru anul precedent, indexat cu indicele preţurilor de consum din ultimul an bugetar executat deplin, precum şi din venituri proprii.

Evaluând conformitatea gestionării resurselor financiare publice şi a patrimoniului public în perioada anilor 2017 – 2019, se concluzionează că unele activităţi realizate nu au întrunit în totalitate criteriile de conformitate care guvernează această entitate, iar sistemul de control intern managerial necesită a fi consolidat, pentru susţinerea managementului în abordarea riscurilor de regularitate. Astfel,

√ nerealizarea pe deplin a măsurilor de dare în locaţiune a încăperilor neutilizate a determinat nemajorarea veniturilor proprii pasibile de acumulat în sumă de cca 711,8 mii MDL;

√ nerespectarea reglementărilor interne aferente proceselor de încheiere, executare, monitorizare şi control al contractelor aferente unor achiziţii, servicii acordate de locaţiune, publicitate şi colaborare a condiţionat unele dispute şi formarea creanţelor cu termenul de achitare expirat în sumă totală de 1331,7 mii MDL;

√ aplicarea tarifelor aferente unor servicii prestate contra plată de către Instituţia Publică Compania "Teleradio-Moldova", nebazate pe un sistem amplu de formare şi actualizare a acestora şi necorelate cu costurile de producţie, creează premise de neacoperire cu mijloace financiare a cheltuielilor adiţionale suportate;

√ emiterea de către Consiliul de Supraveghere a unor decizii aferente salarizării personalului Companiei în lipsa mijloacelor financiare contravine prevederilor legale;

√ neexecutarea pe deplin a reglementărilor interne aferente plăţilor de stimulare a angajaţilor pentru acumularea veniturilor comerciale a generat stabilirea şi achitarea neconformă a acestora în sumă totală de 2770,6 mii MDL;

√ emiterea de către directorul general al Companiei a unor decizii aferente calculării şi achitării ajutoarelor materiale în sumă totală de 9066,6 mii MDL în lipsa resurselor financiare aprobate corespunzător în acest scop a eludat cadrul regulator aplicabil în exclusivitate pentru elaborarea, executarea şi raportarea bugetelor;

√ contabilizarea neconformă a unor costuri aferente reparaţiilor capitale ale imobilizărilor corporale, în sumă totală de 646,7 mii MDL, a determinat nemajorarea valorii activelor în cauză, raportarea necorespunzătoare a cheltuielilor şi rezultatelor din perioadele de gestiune auditate;

√ baza de odihnă din administrarea Companiei nu s-a utilizat conform destinaţiei, fiind generate cheltuieli de întreţinere în sumă totală de 842,4 mii MDL;

√ nerespectarea integrală a normelor legale aferente achiziţiilor publice s-a soldat cu impunerea unor cerinţe tehnice limitative la procurarea unor bunuri materiale în valoare totală de 1158,8 mii MDL;

√ aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile, precum şi lipsa unei proceduri specifice interne privind determinarea costurilor bunurilor create de sine stătător au condiţionat subevaluarea cu cca 111331,7 mii MDL a fondului înregistrărilor radio şi TV;

√ neimplementarea conformă a unor recomandări anterioare ale Curţii de Conturi a determinat neevaluarea şi netransmiterea la păstrare în Arhiva Naţională a fondului radio şi TV, care reprezintă valoare istorică.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului privind conformitatea gestionării resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Instituţia Publică Compania "Teleradio-Moldova" în perioada anilor 2017 - 2019.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.4. Consiliului de Supraveghere al Instituţiei Publice Compania "Teleradio-Moldova", pentru examinarea în şedinţă a constatărilor auditului şi monitorizarea activităţilor furnizorului public naţional de servicii media, în scopul implementării recomandărilor de audit;

2.5. Instituţiei Publice Compania "Teleradio-Moldova", pentru elaborarea, aprobarea şi implementarea unui plan de acţiuni în vederea realizării recomandărilor auditului.

3. Se ia act că, pe parcursul misiunii de audit, Instituţia Publică Compania "Teleradio-Moldova": i) a asigurat încasarea a două creanţe cu termenul de achitare expirat în sumă totală de 493,6 mii MDL, ii) a calculat, a înregistrat în evidenţa contabilă şi a iniţiat procedura de încasare a penalităţilor în sumă totală de 10,7 mii MDL, iii) a corectat şi a înregistrat corespunzător în evidenţa contabilă bunurile materiale în valoare totală de 14,1 mii MDL, precum şi lucrările de reparaţie capitală a imobilizărilor în sumă totală de 651,4 mii MDL, şi iv) a corectat şi a înregistrat corespunzător în conturile analitice mijloacele fixe în valoare totală de 10637,9 mii MDL.

4. Prin prezenta Hotărâre, se exclud din regim de monitorizare Hotărârile Curţii de Conturi nr.13 din 30.04.2015 "Cu privire la Raportul auditului conformităţii gestionării fondurilor publice asociat auditului situaţiilor financiare la Instituţia Publică Naţională a Audiovizualului Compania "Teleradio-Moldova" pe anii 2013-2014" şi, respectiv, nr.6 din 20.03.2018 "Cu privire la Raportul auditului financiar privind gestiunea economico-financiară şi administrarea patrimoniului de către Instituţia Publică Naţională a Audiovizualului Compania "Teleradio-Moldova" pentru exerciţiul bugetar 2016".

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

6. Curtea de Conturi va fi informată, în termen de 6 luni din data publicării Hotărârii în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.4. şi 2.5. din prezenta Hotărâre.

7. Hotărârea şi Raportul auditului privind conformitatea gestionării resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Instituţia Publică Compania "Teleradio-Moldova" în perioada anilor 2017-2019 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).