Постановление N 37 от 27.07.2020 по Отчету аудита соответствия управления публичными финансовыми средствами и публичным имуществом публичным учреждением Компания "Teleradio-Moldova" за 2017-2019 годы

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита соответствия управления публичными финансовыми

средствами и публичным имуществом публичным учреждением

Компания "Teleradio-Moldova" за 2017-2019 годы

№ 37  от  27.07.2020

 (в силу 21.08.2020) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 212-220 ст. 35 от 21.08.2020

* * *

Счетная палата в присутствии председателя Наблюдательного совета публичной организации "Teleradio-Moldova" г-жи Виолеты Кожокару; генерального директора Компании г-жи Ольги Бордеяну; финансового директора Компании г-жи Галины Бланару и начальника юридической службы Компании г-жи Татьяны Лупашку в рамках видеозаседания, организованного в контексте намеченной тенденции развития в эволюции эпидемиологической ситуации, связанной с инфекцией COVID-19 в Республике Молдова, руководствуясь ст.3 (1) и ст.5 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹, рассмотрела Отчет аудита соответствия управления публичными финансовыми средствами и публичным имуществом публичным учреждением Компания "Teleradio-Moldova" за 2017-2019 годы.

_____________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Аудиторская миссия была проведена на основании ст.31 (3) и (6), ст.32 Закона № 260 от 7.12.2017, и в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2020 год², а также с Системой профессиональных деклараций INTOSAI, применяемой Счетной палатой³.

_____________________

² Программа аудиторской деятельности Счетной палаты на 2020 год, утвержденная Постановлением Счетной палаты № 77 от 27.12.2019 (с последующими изменениями и дополнениями).

³ Постановление Счетной палаты № 2 от 24.01.2020 "О Системе профессиональных деклараций INTOSAI".

Аудит был направлен на оценку соответствия управления публичными финансовыми средствами и публичным имуществом публичным учреждением Компания "Teleradio-Moldova" за 2017-2019 годы законодательным положениям в этой области.

Рассмотрев результаты проведенной аудиторской миссии, а также объяснения должностных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата

установила:

Публичное учреждение Компания "Teleradio-Moldova" служит интересам общественности и создана на основе общественного финансового капитала.

Компания "Teleradio-Moldova" является независимой от других публичных или частных органов и субъектов, предоставляющих аудиовизуальные и мультимедийные продукты различных жанров для различных категорий аудитории, несет редакционную ответственность за выбор аудиовизуального контента аудиовизуальной медиауслуги и устанавливает порядок организации соответствующей услуги.

Бюджет публичного учреждения Компания "Teleradio-Moldova" состоит из выделяемых из государственного бюджета субсидий, которые устанавливаются ежегодно Законом о государственном бюджете, и представляют собой ассигнования из государственного бюджета за предыдущий год, проиндексированные с учетом роста потребительских цен за последний бюджетный год, исполненный в полном объеме, а также из собственных доходов.

В результате оценки соответствия управления публичными финансовыми средствами и публичным имуществом за 2017–2019 годы, отмечается, что некоторые реализованные действия не в полной мере отвечали критериям соответствия, установленным для данного субъекта, а система внутреннего управленческого контроля должна быть консолидирована, для обеспечения поддержки руководства при рассмотрении рисков соответствия. Так,

√ неполная реализация мер по сдаче в аренду неиспользованных помещений привело к неувеличению собственных доходов, подлежащих накоплению на сумму около 711,8 тыс.МДЛ;

√ несоблюдение внутренних положений, относящихся к процессам заключения, исполнения, мониторинга и контроля договоров, связанных с некоторыми закупками, предоставляемыми услугами найма, рекламой и сотрудничеством, обусловило возникновение споров и формирование просроченной дебиторской задолженности в общей сумме 1331,7 тыс.МДЛ;

√ применение тарифов на некоторые платные услуги, оказываемые публичным учреждением Компания "Teleradio-Moldova", не основанных на комплексной системе их формирования и обновления и не соотнесенных с производственными затратами, создает предпосылки для непокрытия финансовыми средствами понесенных дополнительных расходов;

√ принятие Наблюдательным советом некоторых решений, связанных с оплатой труда персонала Компании, при отсутствии финансовых средств, противоречит законодательным нормам;

√ неисполнение в полной мере внутренних нормативных положений, связанных со стимулирующими выплатами работникам за накопление коммерческих доходов, привело к их ненадлежащему назначению и выплате на общую сумму 2770,6 тыс.МДЛ;

√ принятие генеральным директором Компании решений, связанных с начислением и предоставлением материальной помощи на общую сумму 9066,6 тыс.МДЛ в отсутствие должным образом утвержденных финансовых ресурсов для этой цели, проводилось в обход нормативной базы, применяемой исключительно для разработки, исполнения и отчетности бюджетов;

√ ненадлежащий учет некоторых расходов, связанных с капитальным ремонтом материальных активов, в общей сумме 646,7 тыс.МДЛ, обусловил неувеличение стоимости соответствующих активов, неправильное отражение в отчетности расходов и результатов предыдущих аудируемых периодов;

√ база отдыха администрации Компании не использовалась по назначению, что сформировала расходы на ее содержание на общую сумму 842,4 тыс.МДЛ;

√ несоблюдение в полной мере законодательных норм, связанных с государственными закупками, привело к установлению лимитированных технических заданий при закупке некоторых материальных ценностей на общую сумму 1158,8 тыс.МДЛ;

√ ненадлежащее применение правил бухгалтерского учета, а также отсутствие специфической внутренней процедуры определения себестоимости самостоятельно созданных ценностей обусловили недооценку фонда радио и телевидения примерно на 111331,7 тыс.МДЛ;

√ ненадлежащее выполнение некоторых предыдущих рекомендаций Счетной палаты определило отсутствие оценки и непередачу для хранения в Национальном архиве фонда радио и телевидения, который представляет историческую ценность.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2) и ст.15 d) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита соответствия управления публичными финансовыми средствами и публичным имуществом публичным учреждением Компания "Teleradio-Moldova" за 2017-2019 годы.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Правительству Республики Молдова для информирования и принятия мер в целях мониторинга обеспечения внедрения аудиторских рекомендаций;

2.2. Президенту Республики Молдова для информирования;

2.3. Парламенту Республики Молдова для информирования и рассмотрения, в случае необходимости, на заседании парламентской Комиссии по контролю за публичными финансами;

2.4. Наблюдательному совету публичного учреждения Компания "Teleradio-Moldova" для рассмотрения на своем заседании результатов аудита и мониторинга деятельности национального публичного поставщика медиауслуг, в целях внедрения аудиторских рекомендаций;

2.5. Публичному учреждению Компания "Teleradio-Moldova" для разработки, утверждения и внедрения плана действий по выполнению рекомендаций аудита.

3. Принять к сведению, что в ходе аудиторской миссии Публичное учреждение Компания "Teleradio-Moldova": i) обеспечило взыскание двух просроченных дебиторских задолженностей в общей сумме 493,6 тыс.МДЛ, II) начислило, зарегистрировало в бухгалтерском учете и инициировало процедуру взыскания штрафов на общую сумму 10,7 тыс.МДЛ, iii) скорректировало и зарегистрировало в бухгалтерском учете материальные активы на общую сумму 14,1 тыс.МДЛ, а также работы по капитальному ремонту зданий на общую сумму 651,4 тыс.МДЛ, и iv) скорректировало и зарегистрировало на аналитических счетах основные средства на общую сумму 10637,9 тыс.МДЛ.

4. Настоящим постановлением исключить из режима мониторинга Постановления Счетной палаты № 13 от 30 апреля 2015 года по Отчету аудита соответствия управления публичными фондами, ассоциированного с аудитом финансовых ситуаций в общественной национальной телерадиоорганизации Компании "Teleradio-Moldova" за 2013-2014 годы, и, соответственно, № 6 от 20 марта 2018 года по Отчету финансового аудита относительно финансово-экономического управления и администрирования имущества общественной национальной телерадиоорганизацией Компанией "Teleradio-Moldova" за 2016 бюджетный год.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова и может быть обжаловано путем предварительного уведомления в адрес его эмитента в течение 30 дней со дня опубликования. В административном порядке постановление может быть обжаловано в суде Кишинэу, офис Рышкань (MD-2068, мун.Кишинэу, ул.Киев, 3), в 30-дневный срок с даты сообщения ответа на предварительное уведомление или с даты истечения срока, предусмотренного для его разрешения.

6. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.4 и 2.5 настоящего постановления, проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев со дня вступления в силу постановления.

7. Постановление и Отчет аудита соответствия управления публичными финансовыми средствами и публичным имуществом публичным учреждением Компания "Teleradio-Moldova" за 2017-2019 годы опубликовать на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).