Hotărâre nr.50 din 23.11.2020 cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale or.Făleşti încheiate la 31.12.2019 şi Raportul auditului asupra conformităţii procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială or. Făleşti

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii

administrativ-teritoriale or. Făleşti încheiate la 31.12.2019 şi Raportul

auditului  asupra  conformităţii  procesului  bugetar  şi  gestionării

patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială or. Făleşti

nr. 50  din  23.11.2020

 (în vigoare 25.12.2020) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 360-371 art. 42 din 25.12.2020

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Severin Alexandr, primarul oraşului Făleşti; dnei Russu Eugenia, contabil-şef al primăriei or. Făleşti; dlui Iaconi Ion, şeful Secţiei bugetele locale a Ministerului Finanţelor; dlui Diacioc Valeriu, şeful Direcţiei Generale Administrare Fiscală Nord a Serviciului Fiscal de Stat, în cadrul şedinţei video, în legătură cu situaţia epidemiologică în Republicii Moldova, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale or.Făleşti încheiate la 31.12.2019 şi Raportul auditului asupra conformităţii procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială or. Făleşti.

_____________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost efectuată în temeiul art.31 alin.(3) şi alin.(6), art.32 din Legea nr.260 din 07.12.2017 şi în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2020² şi cu Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI puse în aplicare de Curtea de Conturi³.

_____________________

² Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2020, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.77 din 27.12.2019.

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Auditul a avut drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare ale unităţii administrativ-teritoriale or. Făleşti încheiate la 31 decembrie 2019 nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori, prin emiterea unei opinii, precum şi evaluarea conformităţii gestionării resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către entitatea auditată, în raport cu criteriile regulamentare de ordin legal.

Examinând rezultatele misiunii de audit realizate, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

rapoartele financiare ale unităţii administrativ-teritoriale or. Făleşti încheiate la 31 decembrie 2019, ţinându-se cont de semnificaţia aspectelor descrise în secţiunea Baza pentru opinia contrară din Raportul de audit, nu prezintă o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cerinţele normelor de contabilitate şi de raportare financiară în sistemul bugetar din Republica Moldova⁴. Observaţiile de audit au servit drept bază pentru exprimarea opiniei contrare asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ teritoriale or. Făleşti, încheiate la 31 decembrie 2019;

_____________________

⁴ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului finanţelor nr.164 din 09.12.2019 "Cu privire la aprobarea termenelor de prezentare a rapoartelor financiare pe anul 2019"; Ordinul ministrului finanţelor nr.164 din 30.12.2016 "Cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea Raportului narativ privind executarea bugetelor autorităţilor/instituţiilor bugetare".

unele activităţi de gestionare a resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către autorităţile publice locale din or. Făleşti s-au realizat cu nerespectarea prevederilor legale, ceea ce a afectat estimarea şi planificarea oportună/corectă a veniturilor şi cheltuielilor bugetare, competenţele şi interesele autorităţii publice locale, înregistrarea şi administrarea corectă a patrimoniului, încasarea veniturilor de la folosinţa patrimoniului public, corectitudinea cheltuielilor efectuate şi a procedurilor aplicate şi utilizarea eficientă a banilor publici la realizarea achiziţiilor publice.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale or. Făleşti încheiate la 31.12.2019 şi Raportul auditului asupra conformităţii procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială or. Făleşti, anexate la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Rapoartele de audit se remit:

2.1. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.4. Ministerului Finanţelor, pentru informare, şi se reiterează recomandările 2.4.1. şi 2.4.2., înaintate prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.8 din 27.02.2019, privind necesitatea revizuirii şi completării, prin prisma contabilităţii de angajamente, a Normelor metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015;

2.5. Serviciului Fiscal de Stat, pentru informare, şi se reiterează recomandările⁵ privind:

_____________________

⁵ Aprobate prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.78 din 23.11.2018 şi nr.94 din 17.12.2018.

2.5.1. necesitatea elaborării unor proceduri bine determinate care ar asigura schimbul de informaţii cu autorităţile publice locale referitor la calculele, achitările, avansurile şi restanţele existente aferente impozitelor şi taxelor încasate în bugetul local, dar administrate de Serviciu Fiscal de Stat;

2.5.2. asigurarea încasării depline a impozitelor şi taxelor locale (în special, a taxei de piaţă aferentă bugetului or. Făleşti);

2.6. Consiliului orăşenesc Făleşti şi primarului or. Făleşti, pentru:

2.6.1. examinarea în şedinţa Consiliului orăşenesc Făleşti a rezultatelor auditului, cu audierea persoanelor responsabile referitor la faptele descrise în Rapoartele de audit şi cu aprobarea unui plan de măsuri de remediere a deficienţelor constatate;

2.6.2. implementarea recomandărilor auditului, indicate în Anexa la Scrisoarea către conducerea or. Făleşti şi în Raportul auditului asupra conformităţii procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială or. Făleşti;

2.6.3. inventarierea şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local (terenurilor, apartamentelor şi încăperilor izolate neprivazitate şi a infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă şi de canalizare);

2.6.4. clasificarea, bugetarea şi raportarea corectă a cheltuielilor de reparaţie capitală;

2.6.5. implementarea unui sistem de control intern managerial⁶ viabil, asigurând identificarea proceselor operaţionale de bază şi descrierea acestora;

_____________________

⁶ În temeiul prevederilor Legii nr.229 din 23.09.2010 privind controlul financiar public intern.

2.6.6. instituirea unor proceduri de control intern menite să asigure realizarea conformă a procesului de planificare şi de executare a veniturilor şi cheltuielilor bugetare;

2.6.7. instituirea unor proceduri de control intern menite să asigure planificarea, realizarea procedurilor de achiziţie şi adjudecarea contractelor în baza principiului legal de aplicare a valorii estimate cumulative a tuturor obiectelor/loturilor din componenţa bunurilor, serviciilor şi lucrărilor.

3. Se ia act că, pe parcursul misiunii de audit, unele deficienţe au fost remediate: bunurile aflate în gestiunea întreprinderii municipale în valoare de 41963,7 mii lei s-au înregistrat la conturile corespunzătoare de evidenţă a mijloacelor fixe; s-au efectuat modificări aferente clasificării şi raportării în conturile corespunzătoare a bunurilor materiale în valoare de 3201,6 mii lei; s-au raportat corect cheltuielile privind remunerarea managerului de proiect în sumă de 246,3 mii lei; s-a raportat corect amortizarea activelor nemateriale în sumă de 24,7 mii lei.

4. Se împuterniceşte Membrul Curţii de Conturi care coordonează sectorul respectiv cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun.Chişinău, str.Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

6. Curtea de Conturi va fi informată trimestrial, în termen de 9 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărârii, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.5 şi 2.6. din prezenta Hotărâre şi realizarea recomandărilor din Scrisoarea către conducerea entităţii şi din Raportul auditului asupra conformităţii procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială or. Făleşti.

7. Hotărârea, Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale or. Făleşti încheiate la 31 decembrie 2019 şi Raportul auditului asupra conformităţii procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public la unitatea administrativ-teritorială or. Făleşti se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).