Постановление N 50 от 23.11.2020 по Отчету аудита финансовой отчетности административно-территориальной единицы г. Фэлешть по состоянию на 31.12.2019 г. и Отчету аудита соответствия бюджетного процесса и управления публичным имуществом в рамках административно-территориальной единицы г. Фэлешть

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита финансовой отчетности административно-территориальной

единицы г.Фэлешть  по состоянию на 31.12.2019 г. и  Отчету аудита

соответствия бюджетного процесса и управления публичным

имуществом в рамках административно-территориальной

 единицы г.Фэлешть

№ 50  от  23.11.2020

 (в силу 25.12.2020) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 360-371 ст. 42 от 25.12.2020

* * *

Счетная палата в присутствии г-на Северина Александра, примара города Фэлешть; г-жи Руссу Еуджении, главного бухгалтера примэрии г. Фэлешть; г-на Якони Иона начальника отдела местных бюджетов Министерства финансов; г-на Дьячока Валериу, начальника главного управления налогового администрирования Север Государственной налоговой службы, в рамках видеозаседания, организованного в связи с эпидемиологической ситуацией в Республике Молдова, руководствуясь ст.3 (1) и ст.5 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹, рассмотрела Отчет аудита финансовой отчетности административно-территориальной единицы г.Фэлешть по состоянию на 31.12.2019, и Отчет аудита соответствия бюджетного процесса и управления публичным имуществом в рамках административно-территориальной единицы г.Фэлешть.

__________________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 07.12.2017 (далее – Закон № 260 от 07.12.2017).

Аудиторская миссия была проведена на основании ст.31 (3) и (6), ст.32 Закона № 260 от 07.12.2017 и в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2020 год² и Системой профессиональных деклараций INTOSAI, применяемых Счетной палатой³.

__________________________

² "Программа аудиторской деятельности Счетной палаты на 2020 год", утвержденная Постановлением Счетной палаты № 77 от 27.12.2019.

³ Постановлением Счетной палаты № 2 от 24.01.2020 "О Системе профессиональных деклараций INTOSAI".

Целью аудита было предоставление разумной уверенности в том, что финансовая отчетность административно-территориальной единицы г.Фэлешть по состоянию на 31 декабря 2019 года, не содержит, в целом, существенных искажений, обусловленных мошенничеством или ошибками, путем вынесения соответствующего мнения, а также оценка соответствия управления публичными финансовыми средствами и публичным имуществом аудируемым субъектом, по отношению к нормативным критериям законодательного характера.

Рассмотрев результаты проведенной аудиторской миссии, а также объяснения должностных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата

УСТАНОВИЛА:

финансовая отчетность административно-территориальной единицы г.Фэлешть по состоянию на 31 декабря 2019 года, учитывая существенность аспектов, описанных в разделе Основание для отрицательного мнения Отчета аудита, не представляет правильную и достоверную ситуацию, в соответствии с требованиями норм бухгалтерского учета и финансовой отчетности в бюджетной системе Республики Молдова⁴. Аудиторские наблюдения послужили основой для выражения отрицательного мнения в отношении финансовой отчетности административно-территориальной единицы г.Фэлешть по состоянию на 31 декабря 2019 года;

__________________________

⁴ Закон о бухгалтерском учете № 113-XVI от 27.04.2007; План счетов бюджетного учета и Методологические нормы организации бухгалтерского учета и финансовой отчетности бюджетных учреждений, утвержденные Приказом министра финансов № 216 от 28.12.2015; Приказ министра финансов № 164 от 09.12.2019 "Об утверждении сроков представления финансовых отчетов за 2019 год"; Приказ министра финансов № 164 от 30.12.2016 "Об утверждении Требований при составлении пояснительной записки к годовому отчету об исполнении бюджетов бюджетных органов/учреждений".

некоторые мероприятия по управлению публичными финансовыми средствами и публичным имуществом местными публичными органами г.Фэлешть были реализованы с несоблюдением законодательных положений, что отрицательно повлияло на целесообразности/правильности оценки и планирования бюджетных доходов и расходов, полномочиях и интересах местного публичного органа, правильности регистрации и управления имуществом, взыскания доходов от использования публичного имущества, правильности произведенных расходов и применяемых процедур и эффективности использования публичных финансов при осуществлении государственных закупок.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2), ст.15 d) и ст.37 (2) Закона № 260 от 7.12.2017, Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита финансовой отчетности административно-территориальной единицы г.Фэлешть по состоянию на 31.12.2019, и Отчет аудита соответствия бюджетного процесса и управления публичным имуществом в рамках административно-территориальной единицы г.Фэлешть, приложенных к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчеты аудита направить:

2.1. Правительству Республики Молдова для информирования и принятия мер по мониторингу обеспечения внедрения аудиторских рекомендаций;

2.2. Президенту Республики Молдова для информирования;

2.3. Парламенту Республики Молдова для информирования и рассмотрения, в случае необходимости, в рамках парламентской комиссии по контролю за публичными финансами;

2.4. Министерству финансов для информирования, с повторным изложением рекомендаций 2.4.1 и 2.4.2, направленных Постановлением Счетной палаты № 8 от 27.02.2019, о необходимости пересмотра и дополнения, с точки зрения бухгалтерского учета методом начислений, Методологических норм, утвержденных Приказом министра финансов № 216 от 28.12.2015;

2.5. Государственной налоговой службе для информирования, с повторным изложением рекомендаций⁵, касающихся:

__________________________

⁵ Утвержденные постановлениями Счетной палаты № 78 от 23.11.2018 и № 94 от 17.12.2018.

2.5.1.) необходимости разработки четко определенных процедур, которые обеспечили бы обмен информацией с местными публичными органами относительно расчетов, выплат, авансов и существующих задолженностей по уплате налогов и сборов, взимаемых в местный бюджет, но администрируемых Государственной налоговой службой;

2.5.2) обеспечения полного взимания местных налогов и сборов (в частности, рыночного сбора, относящегося к бюджету г.Фэлешть);

2.6. Городскому совету Фэлешть и примару г.Фэлешть для:

2.6.1) рассмотрения результатов аудита на заседании городского совета Фэлешть, с заслушиванием ответственных лиц по фактам, описанным в Отчетах аудита, а также с утверждением плана мер по устранению выявленных недостатков;

2.6.2) реализации рекомендаций аудита, изложенных в приложении к письму руководству г.Фэлешть и в Отчете аудита соответствия бюджетного процесса и управления публичным имуществом в рамках административно-территориальной единицы г.Фэлешть;

2.6.3) проведения инвентаризации и надлежащего учета местного публичного имуществ (земельных участков, неприватизированных квартир и изолированных помещений и инженерно-технической инфраструктуры публичных систем водоснабжения и канализации);

2.6.4) правильной классификации, бюджетирования и отчетности расходов на капитальный ремонт;

2.6.5) внедрения действенной системы внутреннего управленческого контроля⁶, обеспечивающей выявление основных операционных процессов и их описание;

__________________________

⁶ На основании Закона о государственном внутреннем финансовом контроле № 229 от 23.09.2010.

2.6.6) установления процедур внутреннего контроля, предназначенных для обеспечения надлежащего проведения процесса планирования и исполнения доходов и расходов бюджета;

2.6.7) установления процедур внутреннего контроля, направленных на обеспечение планирования, проведение процедур по закупкам и присуждению договоров на основе законного принципа применения совокупной оценочной стоимости всех объектов/лотов, входящих в состав товаров, услуг и работ.

3. Принять к сведению, что в ходе аудиторской миссии некоторые недостатки были устранены, а именно: имущество, находящееся в управлении муниципального предприятия на сумму 41963,7 тыс. леев, зарегистрировано на соответствующих счетах бухгалтерского учета основных средств; были внесены изменения, связанные с классификацией и отражением на соответствующих счетах материальных ценностей на сумму 3201,6 тыс. леев; были правильно отражены расходы на вознаграждение менеджера проекта в размере 246,3 тыс. леев; правильно отражена в отчетности амортизация нематериальных активов на сумму 24,7 тыс. леев.

4. Уполномочить члена Счетной палаты, который координирует данный сектор, правом подписания письма к руководству аудируемого субъекта.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова и может быть обжаловано путем предварительного уведомления в адрес его эмитента в течение 30 дней с даты опубликования. В административном порядке Постановление может быть обжаловано в суде Кишинэу, офис Рышкань (MD-2068, мун.Кишинэу, ул.Киев, 3), в 30-дневный срок с даты сообщения ответа на предварительное уведомление или с даты истечения срока, предусмотренного для его разрешения.

6. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.5 и 2.6 настоящего постановления и внедрению рекомендаций из письма к руководству аудируемого субъекта и Отчета аудита соответствия бюджетного процесса и управления публичным имуществом в рамках административно-территориальной единицы г.Фэлешть проинформировать Счетную палату ежеквартально, в течение 9 месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления.

7. Постановление, Отчет аудита финансовой отчетности административно-территориальной единицы г.Фэлешть по состоянию на 31.12.2019 и Отчет аудита соответствия бюджетного процесса и управления публичным имуществом в рамках административно-территориальной единицы г.Фэлешть опубликовать на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).