Hotărâre nr.55 din 07.10.2021 cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale Unităţii Teritoriale Autonome Găgăuzia (bugetul central) încheiate la 31 decembrie 2020

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale

Unităţii Teritoriale Autonome Găgăuzia (bugetul central)

încheiate la 31 decembrie 2020

nr. 55  din  07.10.2021

 (în vigoare 29.10.2021) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 264-265 art. 70 din 29.10.2021

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dnei Olesea Tanasoglo, vicepreşedintele Comitetului Executiv al Găgăuziei; dnei Tatiana Doiceva, şeful Direcţiei generale finanţe a Găgăuziei; dlui Ghenadie Cazangi, şeful Oficiului teritorial Comrat al Cancelariei de Stat; dlui Ion Iaconi, şeful Secţiei bugetele locale din cadrul Direcţiei politici şi sinteză bugetară a Ministerului Finanţelor; dnei Ina Darii, şeful Secţiei metodologie din cadrul Direcţiei Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor, în cadrul şedinţei video, în legătură cu situaţia epidemiologică în Republica Moldova¹, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova², a examinat Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale Unităţii Teritoriale Autonome Găgăuzia (bugetul central) încheiate la 31 decembrie 2020.

_______________________

¹ Hotărârea Curţii de Conturi nr.10 din 16.03.2020 "Cu privire la aprobarea regimului de activitate al Curţii de Conturi"; Hotărârile Comisiei Naţionale de Sănătate Publică nr.10 din 15.05.2020 şi nr.15 din 12.06.2020.

² Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost efectuată în temeiul art.31 alin.(2) şi alin.(6), art.32 din Legea nr.260 din 07.12.2017 şi în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2021³ şi cu Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI, pus în aplicare de Curtea de Conturi⁴.

_______________________

³ Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2021, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.62 din 10.12.2020.

⁴ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Auditul a avut drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare ale UTA Găgăuzia (bugetul central) încheiate la 31 decembrie 2020 nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori, precum şi emiterea unei opinii.

Examinând rezultatele misiunii de audit realizate, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere, prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare ale Unităţii Teritoriale Autonome Găgăuzia (bugetul central) încheiate la 31 decembrie 2020, cu excepţia efectelor unor aspecte descrise în secţiunea Baza pentru opinia cu rezerve, oferă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil⁵.

_______________________

⁵ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului finanţelor nr.164 din 30.12.2016 "Cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea Raportului narativ privind executarea bugetelor autorităţilor/instituţiilor bugetare".

Observaţiile de audit au servit drept bază pentru exprimarea opiniei cu rezerve asupra rapoartelor financiare ale Unităţii Teritoriale Autonome Găgăuzia (bugetul central) încheiate la 31 decembrie 2020.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale Unităţii Teritoriale Autonome Găgăuzia (bugetul central) încheiate la 31 decembrie 2020, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Ministerului Finanţelor, pentru informare, şi se reiterează recomandarea nr.2.2.1., înaintată prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.50 din 23.07.2018, privind corelarea prevederilor Clasificaţiei bugetare, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.208 din 24.12.2015, cu prevederile Legii nr.764-XV din 27.12.2001 privind organizarea administrativ-teritorială a Republicii, prin excluderea dolayurilor Comrat, Ceadâr-Lunga şi Vulcăneşti din Anexa nr.3 "Organe ale autorităţilor publice locale" şi includerea lor ca subdiviziuni structurale ale Comitetului Executiv al UTA Găgăuzia, astfel asigurând raportarea corectă a situaţiilor financiare consolidate ale Comitetului Executiv al UTA Găgăuzia;

2.5. Oficiului teritorial Comrat al Cancelariei de Stat, pentru informare;

2.6. Adunării Populare şi Comitetului Executiv ale UTA Găgăuzia, pentru:

2.6.1. examinarea în şedinţa Adunării Populare şi a Comitetului Executiv a rezultatelor auditului, cu audierea persoanelor responsabile referitor la faptele descrise în Raportul de audit şi cu aprobarea unui plan de măsuri de remediere a deficienţelor constatate;

2.6.2. determinarea modului de clasificare bugetară (organizaţională) a dolayurilor Comrat, Ceadâr-Lunga şi Vulcăneşti, în scopul raportării corecte şi fidele a informaţiilor financiare consolidate ale Comitetului Executiv al UTA Găgăuzia, asigurând transmiterea Ministerului Finanţelor a solicitării respective;

2.6.3. implementarea unui sistem de control intern managerial⁶ viabil, asigurând identificarea proceselor operaţionale de bază şi descrierea acestora;

_______________________

⁶ În temeiul prevederilor Legii nr.229 din 23.09.2010 privind controlul financiar public intern.

2.6.4. inventarierea şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local;

2.6.5. asigurarea transmiterii valorii investiţiilor şi reparaţiilor capitale ale patrimoniului către proprietarii acestuia – autorităţilor publice locale de nivelul I sau autorităţilor publice centrale.

3. Se ia act că, pe parcursul misiunii de audit, Comitetul Executiv al Găgăuziei şi instituţiile din subordine au efectuat unele corectări în evidenţa contabilă, fiind majorată valoarea activelor luate în locaţiune/arendă cu 8,4 mil. lei; restabilită în evidenţa contabilă valoarea reparaţiilor capitale, trecută la cheltuieli, în sumă de 4,8 mil. lei, şi clasificate conform mijloacele fixe în sumă totală de 2,7 mil. lei; majorată valoarea altor creanţe ale autorităţilor/instituţiilor bugetare cu 11,1 mil. lei.

4. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi care coordonează sectorul respectiv cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

5. Se exclude din regim de monitorizare Hotărârea Curţii de Conturi nr.50 din 23 iulie 2018 cu privire la Raportul auditului situaţiilor financiare aferente procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public de către Unitatea Teritorială Autonomă Găgăuzia pe anii 2016-2017, cu reiterarea recomandărilor neimplementate aferente misiunii de audit precedente.

6. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str.Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

7. Curtea de Conturi va fi informată trimestrial, în termen de 6 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.4. şi 2.6. din prezenta Hotărâre.

8. Hotărârea şi Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale Unităţii Teritoriale Autonome Găgăuzia (bugetul central) încheiate la 31 decembrie 2020 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).