Hotărâre nr.9 din 24.03.2021 cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale municipiul Comrat încheiate la 31 decembrie 2019

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare

ale unităţii administrativ-teritoriale municipiul Comrat,

încheiate la 31 decembrie 2019

nr. 9  din  24.03.2021

 (în vigoare 16.04.2021) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr.100-103 art. 29 din 16.04.2021

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Serghei Anastasov, primarul municipiului Comrat; dnei Maria Mavrodi, contabil-şef al Primăriei municipiului Comrat; dlui Mihai Burunciuc, şeful Direcţiei generale administrare fiscală Sud a Serviciului Fiscal de Stat; dnei Valentuna Dermenji, reprezentant al Oficiului teritorial Comrat al Cancelariei de Stat; dnei Ina Darii, Şef secţie din cadrul Direcţiei Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor, în cadrul şedinţei video, în legătură cu situaţia epidemiologică în Republica Moldova¹, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova², a examinat Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale municipiul Comrat încheiate la 31 decembrie 2019.

______________________

¹ Hotărârea Curţii de Conturi nr.10 din 16.03.2020 "Cu privire la aprobarea regimului de activitate al Curţii de Conturi"; Hotărârile Comisiei Naţionale de Sănătate Publică nr.10 din 15.05.2020 şi nr.15 din 12.06.2020.

² Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost efectuată în temeiul art.31 alin.(2) şi alin.(6), art.32 din Legea nr.260 din 07.12.2017 şi în conformitate cu Programele activităţii de audit ale Curţii de Conturi pe anii 2020 şi, respectiv, 2021³ şi cu Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI pus în aplicare de Curtea de Conturi⁴.

______________________

³ Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2020, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.77 din 27.12.2019; Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2021, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.62 din 10.12.2020.

⁴ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Auditul a avut drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare ale UAT municipiul Comrat încheiate la 31 decembrie 2019 nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative cauzate de fraude sau erori, prin emiterea unei opinii.

Examinând rezultatele misiunii de audit realizate, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

rapoartele financiare ale unităţii administrativ-teritoriale municipiul Comrat, încheiate la 31 decembrie 2019, ţinând cont de semnificaţia aspectelor descrise în secţiunea Baza pentru opinia contrară din Raportul de audit, nu prezintă o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cadrul aplicabil de raportare financiară⁵.

______________________

⁵ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului Finanţelor nr.216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului Finanţelor nr.164 din 09.12.2019 "Cu privire la aprobarea termenelor de prezentare a rapoartelor financiare pe anul 2019"; Ordinul ministrului Finanţelor nr.164 din 30.12.2016 "Cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea Raportului narativ privind executarea bugetelor autorităţilor/instituţiilor bugetare".

Observaţiile de audit au servit drept bază pentru exprimarea opiniei contrare asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale municipiul Comrat, încheiate la 31 decembrie 2019.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale municipiul Comrat încheiate la 31 decembrie 2019, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.2. Comitetului Executiv al UTA Găgăuzia, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.3. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.4. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.5. Ministerului Finanţelor, pentru informare şi se reiterează recomandările 2.4.1. şi 2.4.2. înaintate prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.8 din 27.02.2019 privind necesitatea revizuirii şi completării prin prisma contabilităţii de angajamente a Normelor metodologice, aprobate prin Ordinul ministrului Finanţelor nr.216 din 28.12.2015;

2.6. Oficiului teritorial Comrat al Cancelariei de Stat, pentru informare;

2.7. Consiliului şi primarului mun.Comrat, pentru:

2.7.1. examinarea în şedinţa Consiliului municipal Comrat a rezultatelor auditului, cu audierea persoanelor responsabile referitor la faptele descrise în Raportul de audit şi cu aprobarea unui plan de măsuri de remediere a deficienţelor constatate;

2.7.2. implementarea unui sistem de control intern managerial⁶ viabil, asigurând identificarea proceselor operaţionale de bază şi descrierea acestora;

______________________

⁶ În temeiul prevederilor Legii nr.229 din 23.09.2010 privind controlul financiar public intern.

2.7.3. asigurarea planificării, executării, justificării şi raportării veniturilor şi cheltuielilor bugetare în conformitate cu prevederile cadrului normativ;

2.7.4. inventarierea şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local (terenuri, drumuri/străzi, spaţii verzi, încăperi neprivazitate, sisteme publice de alimentare cu apă şi de canalizare etc.);

2.7.5. conformarea evidenţei sintetice şi celei analitice a calculelor, achitărilor, avansurilor (datoriilor) şi restanţelor (creanţelor) aferente impozitelor, taxelor, plăţilor de arendă şi locaţiune a patrimoniului public şi altor plăţi administrate de Primărie (Serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor locale), la principiile contabilităţii de angajamente şi la cadrul legal existent.

3. Se ia act că, pe parcursul misiunii de audit, au fost clasificate conform mijloacele fixe în sumă totală de 1,14 mil. lei.

4. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi care coordonează sectorul respectiv cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str.Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

6. Curtea de Conturi va fi informată trimestrial, în termen de 9 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.7 din prezenta Hotărâre.

7. Hotărârea şi Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale municipiul Comrat încheiate la 31 decembrie 2019 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).