Hotărâre nr.9 din 27.02.2019 cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale com. Cruzeşti încheiate la 31.12.2017

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare

ale com. Cruzeşti încheiate la 31.12.2017

nr. 9  din  27.02.2019

 (în vigoare 16.03.2019) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 100 art. 12 din 16.03.2019

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Ghenadie Iurco, şeful Oficiului teritorial Chişinău al Cancelariei de Stat; dnei Violeta Crudu, primar al com. Cruzeşti; dnei Zinaida Jalobă, şef adjunct al Direcţiei generale finanţe a mun. Chişinău; dnei Olga Rusnac, şef adjunct interimar al Direcţiei politici bugetare sectoriale a Ministerului Finanţelor; dnei Anastasia Movilă, şef al Direcţiei management organizaţional a Serviciului Fiscal de Stat; dlui Anatolie Lichii, director tehnic al S.A. “Apă-Canal Chişinău”, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017¹, a examinat Raportul auditului rapoartelor financiare ale com. Cruzeşti încheiate la 31.12.2017.

____________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost realizată conform Programelor activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 2018² şi 2019³, având drept scop oferirea asigurării rezonabile precum că rapoartele financiare ale com. Cruzeşti sunt întocmite şi prezentate, la 31.12.2017, în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil, prezintă o imagine fidelă şi veridică şi nu conţin denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori.

____________________

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018”.

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.100 din 21.12.2018 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2019”.

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit: ISSAI 100 “Principii fundamentale ale auditului sectorului public”, ISSAI 200 “Principii fundamentale ale auditului financiar”⁴, şi cu Liniile Directoare de Audit⁵.

____________________

⁴ Aprobate pentru aplicare prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”.

⁵ ISSAI 1000–2999, aprobate pentru aplicare prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000–9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

În cadrul Primăriei com. Cruzeşti controlul intern managerial instituit este unul redus şi fragmentat. Deşi a fost emisă Declaraţia privind buna guvernare pe anul 2017, aceasta nu s-a publicat pe pagina web a primăriei. Potrivit acesteia, sistemul de management financiar şi control din cadrul entităţii a fost evaluat ca şi conform Standardelor naţionale de control intern în sectorul public, fapt ce nu corespunde cu situaţia reală. Unele carenţe şi neconformităţi constatate în cadrul auditului şi expuse în Raportul de audit sunt consecinţe ale neimplementării conforme a acestui sistem.

Activităţile desfăşurate în scopul colectării unor probe suficiente şi adecvate, precum şi constatările expuse în Raportul de audit au determinat echipa de audit să exprime o opinie contrară asupra Rapoartelor financiare ale com. Cruzeşti încheiate la 31 decembrie 2017. Opinia contrară a fost întemeiată pe efectul denaturărilor aferente: mijloacelor fixe, diminuate cu 8,20 mil. MDL; uzurii, diminuată cu suma de 4,29 mil. MDL; terenurilor, subevaluate cu suma de 39,50 mil. MDL; creanţelor, diminuate cu suma de 0,05 mil. MDL; datoriilor, diminuate cu suma de 0,26 mil. MDL; cheltuielilor efective, majorate cu suma de 0,27 mil. MDL, şi veniturilor efective, diminuate cu suma de 0,13 mil. MDL.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului rapoartelor financiare ale com. Cruzeşti încheiate la 31.12.2017, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Consiliului şi primarului com. Cruzeşti, pentru:

2.1.1. examinarea în şedinţa Consiliului comunei a rezultatelor auditului, cu audierea persoanelor responsabile referitor la faptele descrise în Raport şi cu aprobarea unui plan de măsuri de remediere a deficienţelor constatate;

2.1.2. implementarea recomandărilor auditului indicate în Anexa la Scrisoarea către conducerea com. Cruzeşti;

2.1.3. inventarierea, evaluarea şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local, inclusiv a infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă şi de canalizare;

2.1.4. conformarea evidenţei sintetice şi celei analitice a calculelor, achitărilor, avansurilor şi restanţelor aferente impozitelor, taxelor şi altor plăţi, gestionate de Serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor locale, la principiile contabilităţii de angajamente şi la cadrul legal existent;

2.1.5. implementarea unui sistem de control intern viabil, asigurând identificarea proceselor operaţionale de bază şi descrierea acestora;

2.1.6. fundamentarea, aprobarea şi/sau înregistrarea conformă (la Cancelaria de Stat şi la Ministerul Finanţelor) a statelor de personal;

2.1.7. aprobarea unui plan pe termen mediu privind înregistrarea în Registrul bunurilor imobile a drepturilor asupra bunurilor imobiliare (inclusiv a terenurilor);

2.1.8. declararea infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă şi de canalizare din teritoriul comunei ca bunuri proprietate publică din domeniul public, cu transmiterea ulterioară a acesteia, conform contractului de delegare a prestării serviciilor, în gestiunea întreprinderilor care prestează servicii de aprovizionare cu apă şi de canalizare;

2.2. Primarului general şi Consiliului mun. Chişinău, pentru informare, şi se reiterează recomandările înaintate prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.8 din 27.02.2019;

2.3. Serviciului Fiscal de Stat, pentru informare, şi se reiterează recomandările aprobate prin Hotărârile Curţii de Conturi nr.78 din 23.11.2018 şi nr.94 din 17.12.2018;

2.4. Ministerului Finanţelor, pentru informare privind:

2.4.1. reiterarea recomandărilor 2.4.1. şi 2.4.2. înaintate prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.8 din 27.02.2019;

2.4.2. neutilizarea în anul 2017 de către com. Cruzeşti a transferurilor cu destinaţie specială în sumă de 52,2 mii MDL;

2.5. Cancelariei de Stat şi Oficiului teritorial Chişinău al Cancelariei de Stat, pentru asigurarea uniformităţii controlului administrativ al deciziilor autorităţilor administraţiei publice locale;

2.6. Guvernului şi Parlamentului Republicii Moldova, pentru documentare şi luare de atitudine;

2.7. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare.

3. Dat fiind faptul că recomandările misiunii de audit precedente neimplementate au fost reiterate în actuala misiune de audit, se exclud din regim de monitorizare cerinţele şi recomandările înaintate către primarul com. Cruzeşti, emise prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.30 din 26.07.2016 privind auditul gestionării patrimoniului public în cadrul entităţilor publice din mun. Chişinău pe anii 2014–2015.

4. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi care coordonează sectorul respectiv cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

6. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.1. din prezenta Hotărâre se va informa Curtea de Conturi trimestrial, în termen de până la 12 luni din data publicării Hotărârii.

7. Hotărârea şi Raportul de audit se publică pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1–95).