Постановление N 9 от 27.02.2019 по Отчету аудита финансовой отчетности ком. Крузешть по состоянию на 31.12.2017 г.

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита финансовой отчетности ком.Крузешть

по состоянию на 31.12.2017 г.

№ 9  от  27.02.2019

 (в силу 16.03.2019) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 100 ст. 12 от 16.03.2019

* * *

Счетная палата в присутствии г-на Генадия Юрко, главы Кишиневского территориального офиса Государственной канцелярии; г-жи Виолеты Круду, примара ком.Крузешть; г-жи Зинаиды Жалобэ, заместителя директора главного финансового управления мун.Кишинэу; г-жи Ольги Руснак, исполняющей обязанности заместителя начальника управления отраслевой бюджетной политики Министерства финансов; г-жи Анастасии Мовилэ, начальника управления организационного менеджмента Государственной налоговой службы; г-на Анатолия Ликий, технического директора АО “Apă-Canal Chişinău”, а также других ответственных лиц, руководствуясь ст.3 (1), ст.5 (1) а) и ст.31 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 07.12.2017¹, рассмотрела Отчет аудита финансовой отчетности ком.Крузешты по состоянию на 31.12.2017 г.

_____________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Аудиторская миссия была проведена в соответствии с программами аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год² и 2019 годы³, с целью предоставления разумной уверенности относительно того, что финансовая отчетность ком.Крузешть была составлена и представлена, по состоянию на 31 декабря 2017 года, в соответствии с применяемой основой финансовой отчетности, отражает реальное и достоверное положение и не содержит существенных искажений вследствие мошенничества или ошибок.

_____________________

² Постановление Счетной палаты № 75 от 29.12.2017 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год” (с последующими изменениями).

³ Постановление Счетной палаты № 100 от 21.12.2018 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2019 год”.

Внешний публичный аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами аудита Высших органов аудита: ISSAI 100 “Основополагающие принципы аудита публичного сектора”, ISSAI 200 “Основополагающие принципы аудита”⁴, и с Руководящими принципами аудита⁵.

_____________________

⁴ Одобренные к применению Постановлением Счетной палаты № 60 от 11.12.2013 “О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3 уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”;

⁵ ISSAI 1000-9999, одобренные к применению Постановлением Счетной палаты № 7 от 10.03.2014 “О применении Руководящих принципов аудита (ISSAI 1000-9999) в рамках публичного аудита”.

Рассмотрев Отчет аудита, а также объяснения должностных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата

УСТАНОВИЛА:

В рамках примэрии ком.Крузешть установленный внутренний менеджерский контроль является недостаточным и фрагментированным. Несмотря на то, что была издана Декларация о надлежащем управлении за 2017 год, она не была опубликована на веб-странице примэрии. Согласно декларации, система финансового менеджмента и контроля в рамках субъекта была оценена как соответствующая Национальным стандартам внутреннего контроля в публичном секторе, что не соответствует реальной ситуации. Некоторые недостатки и несоответствия, выявленные в ходе аудита и изложенные в Отчете аудита, являются следствием ненадлежащего внедрения данной системы.

Проведенные мероприятия в целях сбора достаточных и уместных доказательств, а также констатации, изложенные в Отчете аудита, убедили аудиторскую группу выразить отрицательное мнение в отношении финансовой отчетности ком.Крузешть по состоянию на 31 декабря 2017 года. Отрицательное мнение обусловлено последствиями выявленных искажений, связанных с: основными средствами, стоимость которых была занижена на 8,20 млн. МДЛ; износом, заниженным на сумму 4,29 млн. МДЛ, земельными участками, недооцененными на сумму 39,50 млн. МДЛ, обязательствами, уменьшенными на 0,05 млн. МДЛ; долгами, уменьшенными на сумму 0,26 млн. МДЛ; фактическими расходами, завышенными на сумму 0,27 млн. МДЛ, и фактическими доходами, заниженными на сумму 0,13 млн. МДЛ.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2) и ст.15 d) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита финансовой отчетности ком.Крузешть по состоянию на 31 декабря 2017 года, который прилагается к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Местному совету и примару ком.Крузешть для:

2.1.1) рассмотрения на заседании совета коммуны результатов аудита, заслушивания ответственных лиц о фактах, описанных в Отчете, и утверждения плана мер по устранению выявленных недостатков;

2.1.2) внедрения рекомендаций аудита, указанных в Приложении к письму в адрес руководства ком.Крузешть;

2.1.3) надлежащего проведения инвентаризации, оценки и учета местного публичного имущества, в том числе инженерно-технической инфраструктуры публичных систем водоснабжения и канализации;

2.1.4) приведения синтетического и аналитического учета расчетов, платежей и задолженностей по налогам, сборам и другим платежам, администрируемым Службой по сбору местных налогов и сборов (ССМНС), в соответствие с принципами бухгалтерского учета методом начисления и действующим законодательством;

2.1.5) внедрения функциональной системы внутреннего контроля, обеспечивая выявление основных операционных процессов и их описание;

2.1.6) обоснования, утверждения и/или регистрации в установленном порядке (в Государственной канцелярии и Министерстве финансов) штатного расписания;

2.1.7) утверждения плана действий на среднесрочный период по регистрации в Регистре недвижимого имущества прав на недвижимое имущество (в том числе на земельные участки);

2.1.8) признания инженерно-технической инфраструктуры публичных систем водоснабжения и канализации на территории коммуны в качестве объектов публичной собственности публичной сферы государства, с ее последующей передачей, на основании договора о делегировании права оказания услуг, в управление предприятий, предоставляющих услуги водоснабжения и канализации;

2.2. Генеральному примару и совету мун.Кишинэу для информирования, с повторным изложением рекомендаций, направленных Постановлением Счетной палаты № 8 от 27.02.2019;

2.3. Государственной налоговой службе для информирования, с повторным изложением рекомендаций, утвержденных Постановлениями Счетной палаты № 78 от 23.11.2018 и № 94 от 17.12.2018;

2.4. Министерству финансов для информирования о:

2.4.1) повторном изложении рекомендаций 2.4.1 и 2.4.2, направленных Постановлением Счетной палаты № 8 от 27.02.2019;

2.4.2) неиспользовании в 2017 году ком.Крузешть трансфертов специального назначения в сумме 52,2 тыс. МДЛ;

2.5. Государственной канцелярии и Территориальному офису Кишинэу Государственной канцелярии для обеспечения единообразия административного контроля решений органов местного публичного управления;

2.6. Правительству и Парламенту Республики Молдова для ознакомления и принятия к сведению;

2.7. Президенту Республики Молдова для информирования.

3. Учитывая тот факт, что нереализованные рекомендации предыдущей аудиторской миссии были повторно изложены настоящей аудиторской миссией, исключить из режима мониторинга требования и рекомендации, выдвинутые примару ком.Крузешть, направленные Постановлением Счетной палаты № 30 от 26.07.2016 по Отчету аудита соответствия управления публичным имуществом публичными субъектами мун.Кишинэу за 2014-2015 годы.

4. Уполномочить члена Счетной палаты, ответственного за координирование деятельности в данной области, подписать письмо к руководству аудируемого субъекта.

5. Настоящее Постановление вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

6. О принятых мерах по выполнению подпункта 2.1 настоящего постановления проинформировать Счетную палату ежеквартально в течение 12 месяцев со дня опубликования Постановления.

7. Постановление и Отчет аудита опубликовать на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).