Постановление N 25 от 17.05.2000 о результатах проверки некоторых вопросов исполнения бюджета государственного социального страхования в 1998-1999 гг.

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах проверки некоторых вопросов исполнения бюджета государственного социального страхования в 1998-1999 гг. Nr.25 от 17.05.2000 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 84-87/11 от 21.07.2000 * * * Счетная палата Республики Молдова, рассмотрев результаты проверки некоторых вопросов исполнения бюджета государственного социального страхования в 1998-1999 гг., в присутствии министра труда, социальной защиты и семьи г-на В.Ревенко, председателя Национальной кассы социального обеспечения г-на Ф.Зубатого, заместителя исполнительного директора - начальника управления контроля Социального фонда г-жи Л.Свердлик, заместителя главного бухгалтера г-жи С.Кониковой, начальника управления финансов в здравоохранении, соцобеспечения и спорта г-жи Н.Кожокару, начальника Управления операционных бюджетов, бухгалтерского учета, прогнозирования и анализа рисков, главного бухгалтера Министерства финансов г-жи Н.Лупан и начальника Главной государственной налоговой инспекции г-на М.Поп, у с т а н о в и л а: Руководство исполнительной дирекции управления Социального фонда (г-н Ф.Зубатый, г-жа Л.Свердлик) в проверяемый период допустило нарушения действующего законодательства при исполнении бюджета государственного социального страхования, игнорировало требования Постановления Счетной палаты N36 25.09.98г. и N33 от 25.06.99г., продолжая практику отвлечения бюджетных средств в пользу частных экономических агентов. Не были приняты эффективные меры по устранению последствий нарушений законодательства, допущенных бывшим руководством Социального фонда (г-ном А.Казаку), не обеспечив выполнение требований Постановлений Счетной палаты N36 от 25.09.98 (пп.5.6, 5.7, 5.8) и N33 от 25.06.99 (пп.3.3, 3.4) в части возмещения стоимости угля, незаконно отпущенного исполнительным комитетам Флорешть (13 тыс. тонн в сумме 4680,0 тыс. леев) и Стрэшень (511 тонн в сумме 184,0 тыс. леев), возврата суммы в размере 140,0 тыс. леев, незаконно перечисленной исполнительному комитету Ниспорень, возмещения убытка, причиненного государству за счет виновных лиц (79,0 тыс. леев и 119,8 тыс. леев). До настоящего времени частные структуры не погасили задолженность, образовавшуюся в 1997 году в результате незаконных взаиморасчетов в сумме 31,9 млн. леев (ООО "Vitfild" - 13,6 млн. леев, FPC "Vix" - 13,1 млн. леев, ООО "Verax" - 4,9 млн. леев, ООО "TиT" - 0,3 млн. леев), несмотря на то, что материалы проверки, проведенной Счетной палатой за исполнением бюджета государственного социального страхования на 1997 год, были переданы в Генеральную прокуратуру. Бывшее руководство Социального фонда (А.Казаку, Г.Урсу), не учитывая нарушения, установленные предыдущими проверками, и игнорируя требования Счетной палаты, допустило в дальнейшем нарушения законодательства при исполнении бюджета государственного социального страхования, разрешая коммерческим банкам погашать свои задолженности по взносам на государственное социальное страхование в основном товарами, оставленными в залог экономическими агентами в счет невозвращенных кредитов, или взаимозачетами. Так, АКБ "Banca Socială" сект.Чокана в 1998 году, исчисляя взносы на соцстрахование в сумме 3126,4 тыс. леев, выплатил товарами, поставленными коммерческим структурам для распределения пенсионерам в счет выплаты пенсий, сумму в размере 1196,0 тыс. леев и взаимозачетами - 1076,1 тыс. леев, в то время как денежными средствами были оплачены только 313,2 тыс. леев, или 10% от начисленных сумм. В данный период 15 коммерческих банков мун.Кишинэу, исчисляя страховые взносы в размере 19,8 млн. леев, оплатили денежными средствами лишь 7,0 млн. леев (35%), товарами и взаимозачетами - 10,9 млн. леев. Бывший исполнительный директор Социального фонда (в настоящее время начальник Юридического отдела Министерства труда, социальной защиты и семьи) г-н А.Казаку, нарушив п.1 Временного положения о некоторых мерах по ликвидации задолженности по выплате пенсий, утвержденное Постановлением Правительства N275 от 15.05.96г., подписал два договора (N35 от 15.07.98г. и N31-06/98 от 23.06.98г.) с ООО "Rodmicon-Rîndunica" (которое не состоит в Союзе потребительской кооперации), которыми позволил последнему отпустить пенсионерама р-на Унгень товары (в счет пенсионных задолженностей), которые должны были быть приобретены у экономических агентов, задолжавших Социальному фонду. В нарушение п.6 вышеназванного положения (на основании заключенных договоров с ООО "Rodmicon-Rîndunica") г-н А.Казаку на протяжении 1998 г. подписал ряд актов о взаимозачетах (из которых 7 неправомерных), на основании которых незаконно были погашены задолженности в бюджет государственного социального страхования некоторых экономических агентов (АО "Nabur-Vit" - 500 тыс. леев, АО "Cristal-Flor" - 350 тыс. леев, АО "Agroservice" - 200 тыс. леев, АКБ "Victoriabank" - 47 тыс. леев и т.д.) на общую сумму 2592,0 тыс. леев. Эти долги были взяты на себя фирмой ООО "Rodmicon-Rîndunica", которое в свою очередь приобрело у экономических агентов соответственно товаров в сумме 2444,1 тыс. леев и денежные средства (у АКБ "Victoriabank") в сумме 47 тыс. леев, поставившей пенсионерам товары (в счет задолженностей по пенсиям) только на 287,0 тыс. леев, с задолженностью по состоянию на 01.01.99г. в сумме 2254,7 тыс. леев. На протяжении 1999 года ООО "Rоdmicon-Rîndunica", использовав в своем обороте средства Социального фонда, поставило пенсионерам товары на 1314,2 тыс. леев; задолженность на 01.01.2000г. составила 1569,3 тыс. леев, в том числе начисленная налоговыми службами пеня в сумме 587,4 тыс. леев. Следует отметить, что ООО "Rodmicon-Rîndunica", нарушив требования п.6 Положения о некоторых мерах по погашению задолженности по пенсиям, не вело отдельно учет оборота товаров, предназначенных для выплаты пенсий, не выдавало пенсионерам чеки с указанием количества и стоимости товаров, что сделало невозможным проверить цену товаров, продаваемых пенсионерам (если она не была выше рыночной), как предусматривает ст.16 Закона о государственном социальном страховании на 1998 год. На протяжении 1998 года руководство Социального фонда (г-н А.Казаку, г-жа Л.Свердлик) без юридического обоснования подписало 88 актов о взаиморасчетах, на основании которых незаконно были погашены задолженности экономических агентов по взносам государственного социального страхования в сумме 1432,8 тыс. леев. Эти долги взяты на себя ООО "Garant-100", которой также были погашены долги перед Социальным фондом в сумме 1098,3 тыс. леев и которая постоянно увеличивалась за счет средств бюджета государственного социального страхования, причинив ущерб в сумме 34 тыс. леев (в размере пени за несвоевременную оплату в бюджет). Так, посредством трех актов о взаимозачетах (от 01.01.98г., 02.06.98г., 01.07.98г.) незаконно была погашена задолженность страховой компании "Asito-Trafic" по взносам государственного социального страхования в сумме 181,7 тыс. леев, которую взяло на себя ООО "Garant-100". Проверкой Счетной палаты было установлено, что компания "Asito-Trafic" погасила задолженность перед ООО "Garant-100", образованную вследствие незаконных взаиморасчетов денежными средствами на сумму 64,3 тыс. леев и товарами на 128,9 тыс. леев. На основании акта о взаимозачете от 01.01.98г., подписанного Г.Урсу, незаконно были погашены задолженности АКБ "Universalbank" по взносам государственного социального страхования в сумме 75 тыс. леев, взятые на себя ООО "Garant-100", которое в свою очередь вернуло себе данной суммой кредит, полученный в банке, таким образом увеличив долг перед Социальным фондом на 75 тыс. леев. Посредством 52 актов о взаимозачетах в 1998г. руководство Социального фонда (г-н А.Казаку) незаконно погасило задолженности некоторых экономических агентов по взносам государственного социального страхования в сумме 6117,6 тыс. леев (АО "Apă-Canal" - 542,9 тыс. леев, АО "Franzeluţa" - 500 тыс. леев, картонкомбината - 600 тыс. леев, мебельной фабрики "Bălţеanca" - 150 тыс. леев и т.д), из которых на данный момент 4443,8 тыс. леев числятся за концерном "Acord-Consum" АО, на протяжении 1998-1999гг. оплаченные товарами, поставленными пенсионерам в счет задолженностей по пенсиям, только 1369,1 тыс. леев. В отсутствие договора руководство Социального фонда (А.Казаку, Г.Урсу, г-жа Л.Свердлик), нарушив требования вышеназванных нормативных актов, касающихся механизма погашения задолженностей по пенсиям, через 42 акта о взаимозачетах погасил задолженности некоторых экономических агентов по взносам государственного социального страхования в сумме 848,3 тыс. леев, которые были взяты на себя ООО "Ălate", погасив посредством коммерческих единиц задолженность перед Социальным фондом в сумме 886,8 тыс. леев. Более того, вследствие взаиморасчетов с ООО "Ălate" и АО "Macon" последнее задолжало 285 тыс. леев, которые были оплачены денежными средствами путем перевода на счет ООО "Ălate" (в 1998 г. - 141,7 тыс. леев и в 1999г. - 143,2 тыс. леев). На основании договора N45-09/98 от 02.09.98г., Социальный фонд (г-н А.Казаку) выдал ООО "Touring" (Анений Ной) 1103,8 тонн пшеницы по цене 390 леев/тонна (430,5 тыс. леев) в счет погашения задолженности пенсионеров перед "Moldova-gaz", тогда как пшеница была получена от экономических агентов этих же районов по цене 450 леев за тонну, разница в цене составила 66,2 тыс. леев. До момента проведения проверки ООО "Touring" не погасило задолженности пенсионеров перед "Moldova-Gaz", хотя задолженность сельхозпредприятий перед Социальным фондом в сумме 469,7 тыс. леев (430,5 + 66,2) была погашена необоснованно. Согласно договору N57-09/98 от 21.09.98г. (г-н А.Казаку) в счет погашения задолженности экономических агентов перед Социальным фондом ООО "Vest Company" получило у экономических агентов района Тараклия 659,4 тонны пшеницы в сумме 263,8 тыс. леев, которое должно было оплатить АО "Тaracklia-Gaz" задолженности пенсионеров на эту же сумму. Но до настоящего времени данная фирма не выполнила своих обязательств, а экономическим агентам района необоснованно была погашена задолженность перед Социальным фондом в сумме 263,8 тыс. леев. В отсутствие акта о сдаче-приемке Социальный фонд депозитировал на АО "Cereale Cahul" пшеницу урожая 1997 года в количестве 327,4 тыс. тонны. Последнее, продав товар, не выплатило Социальному фонду 147,3 тыс. леев. На основании справки о подтверждении задолженности, выданной уполномоченным лицом Социального фонда по району Окница, ответственные лица Социального фонда (г-н Г.Урсу и г-жа В.Чеботарь) подписали 24.06.98г. акт о взаимозачете между целым рядом фирм (8 единиц), в котором указывается, что АО"Ocniţa-Gaz" имеет задолженность перед Социальным фондом в сумме 150,0 тыс. леев, хотя на момент осуществления взаимозачетов АО "Ocniţa-Gaz" не было должно Социальному фонду, а наоборот Социальный фонд был должен АО "Ocniţa-Gaz" 210,9 тыс. леев, взяв этим на себя ответственность за задолженности экономических агентов на данную сумму. Также на основании сертификата, выданного уполномоченным лицам Социального фонда по району Сынжерей, 30.06.98г. г-н А.Казаку и г-жа В.Чеботарь подписали акт о взаимозачетах, в котором указывалось, что АО "Carne-Varus" задолжало Социальному фонду 800,0 тыс. леев, тогда как его долг составлял 372,7 тыс. леев, то есть Социальный фонд необоснованно взял на себя долги АО "Carne-Varus" в сумме 427,3 тыс. леев. На основании актов о взаимозачетах в отсутствии справок о подтверждении задолженности перед Социальным фондом последний в 1998 году необоснованно увеличил себе задолженность перед ООО "Vialant" на 500,0 тыс. леев. Также на основании актов о взаимозачетах (в том числе недостоверных) руководство Социального фонда необоснованно погасило в 1998г. задолженности АКБ "Banca Socială" перед бюджетом государственного социального страхования в сумме 645,9 тыс. леев и электросетей "Nord-Vest" АО в сумме 1042,5 тыс. леев. Согласно акту о взаимозачетах, по состоянию на 02.09.98г. Социальный фонд задолжал АО "Red-Centru" 1000,0 тыс. леев, тогда как фактическая задолженность составила 231,9 тыс. леев. Таким образом, Социальный фонд необоснованно увеличил задолженность перед названным экономическим агентом в сумме 768,1 тыс. леев. Ответственные лица Социального фонда (г-н Г.Урсу и г-жа С.Коникова) согласно акту от 01.04.98г. приняли расходы по хранению зерновых урожая 1997 года в сумме 201,6 тыс. леев на АО "Elevatorul Căuşeni", уменьшив ему задолженность на эту сумму, хотя реально задолженность составляла 94,1 тыс. леев, чем необоснованно взяли на себя долги в сумме 107,5 тыс. леев. В Социальном фонде не располагают достоверной информацией о полученной и складированной сельхозпродукции у некоторых экономических агентов еще в 1997 году и предусмотренной для оплаты задолженностей по пенсиям. Так, АО "Elevatorul Căuşeni" передало АО "CPC Chişinău" для переработки пшеницу урожая 1997 года в количестве 2129,0 тонн, в то время как последнее подтвердило получение только 1782,0 тонн пшеницы, разница в 337,0 тонн в сумме 151,6 тыс. леев была восстановлена только во время проверки. ИП "Cristian Gogu", которое получило от АО "Elevatorul Căuşeni" 110,5 тонны подсолнечника стоимостью 71,8 тыс. леев (сельхозпродукция урожая 1997 года, оставленная на хранение), до настоящего времени не расплатилось с Социальным фондом. На основании договора, заключенного 09.11.97г. между Социальным фондом (г-н А.Казаку) и ООО "IuliNat" (г-н В.Комерзан), в нарушение ст.20 Закона о продаже товаров N134-XIII от 03.06.94г. и ст.24 Закона о защите прав потребителей N1453-XII от 25.05.93г., последнее (по фактурам N045043 от 19.01.98г. и N045044 от 30.01.98г.) поставило Социальному фонду (в отсутствие сертификата качества) 27001,2 тонны угля марки KSNR-0,300 стоимостью 9720,4 тыс. леев (360 леев за тонну) с превышением лимита коммерческой надбавки (20%), установленного Постановлением Правительства N275 от 15.05.96г. Уголь был поставлен фирмой "Bogatyr Access Komir LTD" (Казахстан) на основании договора N3 от 04.12.97г., заключенного с фирмой "Veteran" (Россия, г.Назрань), и задекларирован на таможенном пункте Флорешть таможни Бэлць фирмой ООО "IuliNat" по цене 60 долл. США за одну тонну. К 05.06.98г. фирма "IuliNat" (г-н А.Томачинский) адресовала Социальному фонду (г-ну А.Казаку) сертификат, в котором было указано, что в поставленном угле (4 месяца назад) установилась недостача 402,3 тонны угля в сумме 144,8 тыс. леев, таким образом, уточнив количество поставляемого угля 26598,9 тонны в сумме 9575,6 тыс. леев. Тем не менее было отмечено, что уголь был складирован в хранилище топлива АО "Tirex-Petrol" Флорешть (17955,7 тонны), Брэтушень - Единец (1286,0 тонн), г.Чимишлия (508,2 тонны), на хранилищах URECOOP Стрэшень (2508,3 тонны), Вэлчинец-Окница (1786,0 тонн), г.Чимишлия (508,2 тонны), на складах URECOOP Стрэшэнь (2508,3 тонны), Кэушень (1914,0 тонн) и на Государственном предприятии материально-технического обеспечения Глодень (640,0 тонн). На основании актов об экспертизе количества и качества угля, произведенной экспертом филиала Сорока Коммерческо-индустриальной палаты г-ном А.Кэпэциной, установлена недостача в количестве 706,3 тонны угля, что на 304 тонны больше указанного ООО "IuliNat" и одобренного Социальным фондом; таким образом причинен ущерб государству в сумме 109,4 тыс. леев. Из складированного на хранилище филиала угля "Tirex-Petrol" Флорешть (17955,7 тонны) пенсионерам было распределено в счет пенсий только 1661,1 тонны угля в сумме 598,6 тыс. леев (из которых не была подтверждена в почтовых отделениях сумма 14,4 тыс. леев), а на основании 2 договоров (N1-9с-98/3 от 06.02.98г. и N2-10б-98/3 от 18.03.98г.), подписанных г-ном А.Казаку, были поставлены без доверенности районному исполнительному комитету Флорешть (г-н Н.Барбэскумпэ) 13000 тонн угля в сумме 4680,0 тыс. леев со сроком оплаты до 2 лет. Последний, в свою очередь, нарушив требования вышеназванных договоров, безвозмездно распределил некоторым районным экономическим агентам 4793,0 тонн угля в сумме 1725,5 тыс. леев, не обеспечив оплату стоимости поставленного угля. Исполнительная дирекция Социального фонда (г-н Ф.Зубатый) на основании некоторых заключенных в 1999 году договоров, поставила уголь (без обеспечения оплаты стоимости) АО "Fabrica de vin Sărătenii-Vechi" Теленешть - 200,9 тонны (81,6 тыс. леев), отделу снабжения Министерства обороны - 500 тонн (140,4 тыс. леев), почтовому управлению Флорешть - 30 тонн (12,2 тыс. леев), фабрики по производству масла Флорешть - 10 тонн (4,1 тыс. леев). Руководство Социального фонда (А.Казаку, Ф.Зубатый) в период 1998-1999гг. реализовали со складов филиалов АО "Tirex-Petrol" Флорешть уголь без обеспечения его оплаты, на это из государственного бюджета социального страхования были отвлечены средства в сумме 4918,3 тыс. леев (4680+12,2+4,1+140,4+81,6). Одновременно директор филиала АО "Tirex-Petrol" Флорешть г-н М.Бурченко в 1998 году в отсутствие элементарного контроля со стороны Социального фонда, без его разрешения, взял со склада 718,2 тонны угля (258,6 тыс. леев) за предоставленные услуги на основании договора , заключенного с ООО "IuliNat", отпустил (на основании доверенностей ООО "IuliNat" ) ООО "Scorpio-Afgan" 298,6 тонны угля (107,9 тыс. леев), необоснованно ООО "Lada-Servis" Окница - 70 тонн угля (25,2 тыс. леев) и ИП "M.Vîrcolici" c.Чокылтень (Орхей) - 101,1 тонны (36,0 тыс. леев), в результате чего государству был нанесен ущерб в размере 427,7 тыс. леев (107,9+25,2+36,0+258,6). Из всего количества угля, складированного в других хранилищах (8,6 тыс. тонн), из-за низкого качества угля пенсионерам было распределено в счет пенсий свыше 2,8 тыс. тонн (33%), а 5,4 тыс. тонны на основании некоторых договоров, подписанных руководством Социального фонда (А.Казаку, Ф.Зубатым, Л.Свердлик) были отпущены районным исполнительным комитетам Окница, Единец, Стрэшень, примэриям районов Яловень, Штефан Водэ, Хынчешть, Криулень и 0,2 тыс. тонн - некоторым экономическим агентам, которые к моменту проведения проверки в большей мере не были оплачены. В результате были отвлечены средства бюджета государственного социального страхования в сумме 2,0 млн. леев без начисления и взыскания пени за несвоевременную выплату долгов. Более того, за услуги по складированию 18,7 тыс. тонн угля на основании договора N01-16/32 от 20.03.98г., подписанного исполнительным директором Социального фонда г-ном А.Казаку, АО "Tirex-Petrol" начислило плату в сумме 767,5 тыс. леев, взяв в счет оплаты (без позволения Социального фонда) 382 тонны угля в сумме 137,2 тыс. леев. Также в счет оплаты за складирование руководство Социального фонда (г-н А.Казаку) в период 31.03-17.04.98г. перечислило АО "Tirex-Petrol" 221,3 тыс. леев; задолженность Социального фонда к 01.01.99г. составила 409 тыс. леев. Следует отметить, что АО "Tirex-Petrol" необоснованно начислило плату в сумме 34,5 тыс. леев за услуги складирования 370 тонн угля, который фактически не складировался в хранилищах общества, плата за который признана руководством Социального фонда. Социальный фонд получил у ООО "IuliNat" 1914 тонн угля в сумме 689,0 тыс. леев, который согласно фактуре N2 от 19.01.98г. был складирован в филиале Кэушень АО "Tirex-Petrol", а 2508,3 тонны стоимостью 902,9 тыс. леев (фактура N76006 от 07.02.98г.) были складированы на URECOOP Стрэшень. Для размещения 2508,3 тонны угля г-н А.Казаку арендовал 1800 м2 на складе URECOOP Стрэшень с ежемесячной оплатой в сумме 10 леев за тонну. В период 01.03.98-01.10.99г. URECOOP Стрэшень рассчитал плату за складирование угля в сумме 300,8 тыс. леев, а Социальный фонд оплатил 250,8 тыс. леев, задолжав ей 50 тыс. леев. Одновременно в результате инвентаризации угля к 01.10.99г. установились потери 87,4 тонны (31,5 тыс. леев) вследствие возгорания и 37,6 тонны (13,5 тыс. леев) вследствие длительной транспортировки и хранения угля. Таким образом, потери от хранения угля на складе URECOOP Стрэшень составили 345,8 тыс. леев, или 38% от стоимости складированного угля. Вследствие анализа сомнительных взаимоотношений руководства Социального фонда (г-н А.Казаку) с ООО "IuliNat" и проведенных встречных проверок было установлено, что хотя договор N5 от 09.11.97г. предусматривал поставки угля в обмен на сахар, со стороны Социального фонда в период 09-24.03.98г. часть поставленного угля была оплачена денежными средствами в сумме 285 тыс. леев (вместо прямой выплаты пенсий), чем были нарушены требования ст.3 Закона о бюджете государственного социального страхования на 1998 год N1424-XIII от 23.12.97г. В нарушение требований п.1 Постановления Правительства N150 от 09.02.98г. "О расчете за уголь, распределенный пенсионерам" руководство Социального фонда реализовало ООО "IuliNat" (в счет поставок угля) 999,2 тонны сахара по цене 1,8 лея/кг, не взяв во внимание тот факт, что сахар был секвестрирован у сахарных заводов в счет задолженностей по взносам государственного социального страхования Главной государственной налоговой инспекцией по цене 1,85 лея/кг. В результате необоснованного занижения цены за один килограмм сахара на 0,05 лея, государству был нанесен ущерб на сумму 49,5 тыс. леев. На протяжении 1998 года посредством Социального фонда на основании сомнительных взаимозачетов ООО "IuliNat" за поставку угля в счет задолженностей по взносам государственного социального страхования (непосредственно или посредством ООО "Trans-Marconi") получило еще алкогольные напитки в сумме 3200 тыс. леев (у АО "Aroma" - в сумме 1500 тыс. леев, у Национального института вина и виноделия - в сумме 400 тыс. леев, у винно-коньячного комбината Бэлць - в сумме 1000 тыс. леев и у АО "Cojuşna" - в сумме 300 тыс. леев), сигареты - в сумме 2400 тыс. леев (у АО "Tutun CTC"), сахар - в сумме 1798,5 тыс. леев (секвестрированный у сахарных заводов), стеклотару - в сумме 1372 тыс. леев (у АО "Glass Container Company"), железнодорожный тариф - в сумме 600 тыс. леев и услуги - в сумме 607,8 тыс. леев (всего - 10263,3 тыс. леев). В этот же период ООО "IuliNat" поставило Социальному фонду всего на сумму 9575,0 тыс. леев, задолжав сумму 688,3 тыс. леев. Вместе с тем г-н А.Казаку подписал соглашение (от 22.04.98г.), которым обязался вернуть в счет задолженностей по взносам государственного социального страхования АБ "Universalbank" кредит в сумме 1340 тыс. леев, полученный ООО "IuliNat", из которого общество перечислило (по просьбе ООО "Veteran", Россия) 210 тыс. долл. США фирме "Bogatyr Access Komir LTD", Казахстан, за уголь и 40 тыс. долл. США - на счет ООО "Veteran" в "Parex Bank", г.Рига. На основании данного соглашения, посредством трех актов о взаимозачетах (от 31.12.98г. - на 501,3 тыс. леев, от 31.03.99г. - на 213,7 тыс. леев и от 07.07.99г. - на 136,3 тыс. леев), подписанных г-ном Ф.Зубатым, руководство Социального фонда оплатило долги ООО "IuliNat" по кредиту в счет задолженностей по взносам государственного социального страхования АБ "Universal" в сумме 851,3 тыс. леев. В результате задолженности ООО "IuliNat" перед Социальным фондом увеличились на сумму незаконных взаиморасчетов, составив к 01.02.99г. 1539 тыс. леев. Посредством другого акта о взаимозачете (от 29.01.99г.), также подписанного г-ном Ф.Зубатым, была погашена задолженность ООО "IuliNat" перед Социальным фондом, последний погасил задолженность перед АО "Red-Centru", одновременно были зачислены авансом взносы государственного социального страхования АБ "Universalbank" на 350 тыс. леев. Следует отметить, что репатриация средств ООО "Trans-Marconi" от экспорта алкогольных напитков на 761,7 тыс. долл. США (приобретенных в большей мере через взаимозачеты, осуществленные Социальным фондом с ООО "IuliNat" в счет задолженности экономических агентов по взносам государственного страхования) по истечении срока репатриации была закрыта (на основании письма от 12.10.98г. ООО "Trans-Marconi" и ООО "IuliNat") Департаментом таможенного контроля с изменением кода сделок при экспорте алкогольных напитков по бартеру с углем фирмы "IuliNat" . Необходимо отметить, что Финансовая гвардия при Главной государственной налоговой инспекции (инспекторы А.Ковалев и С.Стратан), осуществив 11.04.99г. оперативный контроль ООО "Trans-Marconi", установила нерепатриированные только 33,8 тыс. леев, применив санкции в сумме 6,8 тыс.леев. Одновременно не были начислены и взысканы санкции в сумме 584,2 тыс. леев за нерепатриацию в срок средств в сумме 1227,7 тыс. долл. США от экспорта вин, осуществленного ООО "Trans-Marconi", из которых 516,0 тыс. долл. США на время проведения проверки не были репатриированы. Также не были начислены и взысканы санкции в сумме 330,1 тыс. леев за превышение (свыше 90 календарных дней) сроков репатриации денежных средств в сумме 347,8 тыс. долл. США (1650,5 тыс. леев) от экспорта вин в адрес ООО "MoRo" (Россия), из которых 108,9 тыс. долл. США были необоснованно исключены из нерепатриированной суммы на основании двух актов об экспертизе (N07/2-99/59, N07/2-99/4 от 15.01.99г.), подписанных Торгово-промышленной палатой Российской Федерации после истечения сроков репатриации. На основании некоторых договоров, заключенных с фирмой "Korab & K", руководство Социального фонда (г-н А.Казаку), нарушив ст.3 Закона о бюджете государственного социального страхования на 1998 год, приобрело у нее 2727,0 тыс.тонн угля в сумме 649,9 тыс. леев. За простой вагонов на железной дороге и за хранение угля Социальный фонд допустил иррациональные расходы в сумме 175,0 тыс. леев, в счет которых различным экономическим агентам было передано 735 тонн угля (данные, отмеченные в Постановлении Счетной палаты N36 от 13.09.98г.). В дальнейшем из-за плохого качества и завышенной цены большинство пенсионеров отказались от получения угля в счет задолженностей по пенсиям. В результате Социальный фонд понес значительные потери вследствие складирования угля. Так, на основании договора N28-06/98 от 08.06.98г. Социальный фонд (г-н А.Казаку) сдал на хранение ООО "Termocom" 678 тонн угля (с ежемесячной оплатой в сумме 7,5 леев/тонна), за что расплатился 219,6 тонны угля в сумме 52,4 тыс. леев. Из складированного на ООО "Termocom" в период октябрь-ноябрь 1998 года Социальный фонд выдал примэриям бывшего района Хынчешть (Зымбрень, Бужор, Минжир, Лэпушна) 397,7 тонны угля в сумме 95,5 тыс. леев для распределения пенсионерам, но к моменту проведения проверки Социальный фонд располагал данными о распределении всего лишь 120 тонн угля в сумме 29,4 тыс. леев (30%). Согласно данным Социального фонда на складе ООО "Termocom" находятся еще 60,6 тонны угля. На основании договора N25/05/98 от 28.05.98г. Социальный фонд складировал на АО "Fabrica Materiale de Construcţie Rîşcani" 1314 тонн угля (тоже приобретенный у фирмы "Korab & K"), за хранение которого руководство Социального фонда расплатилось 114 тоннами угля. Одновременно в соответстви с бартерным договором N27 от 26.08.98г. Социальный фонд (г-н А.Казаку) обменял 1200 тонн угля на 640 тыс. кирпичей в сумме 288 тыс. леев, которые следовало забрать от АО "Fabrica Materiale de Construcţie Rîşcani" в период сентябрь-декабрь 1999г. Несмотря на то, что Социальный фонд поставил фабрике 1200 тонн угля (фактура N030649 от 26.08.99г.), в период проведения проверки кирпичи не были выбраны, и задолженность в сумме 288 леев не была зарегистрирована в бухгалтерском учете Социального фонда, чем были нарушены требования ст.8 и 15 Закона о бухгалтерском учете N426-XIII от 04.04.95г. Следует отметить, что из тех же 2727 тонн угля, приобретенных у фирмы "Korab & K" за денежные средства в сумме 649,9 тыс. леев (отвлеченные от непосредственных пенсионных выплат), пенсионерам были выделены только 122 тонны в сумме 29,4 тыс. леев, или 4% от приобретенного количества. Штрафы за простой вагонов и расходы по хранению были оплачены 1068,2 тонны угля (254,2 тыс. леев), 1200 тонн (288 тыс. леев) были поставлены АО "Fabrica Materiale de Construcţie Rîşcani" (которое не оплатило стоимость угля), а 336,3 тонны (80 тыс. леев) к проверяемому периоду были размещены у разных экономических агентов сроком до двух лет. Руководство Социального фонда (г-н Ф.Зубатый, г-жа Л.Свердлик), не учитывая Постановления Счетной палаты N36 от 25.09.98г. и N33 от 25.06.99г. (в которых были отмечены значительные потери, понесенные из государственного бюджета социального страхования при проведении операции с углем) и игнорируя требования действующего законодательства, продолжило сомнительную практику приобретения угля. Нарушив ст.16 Закона о бюджете государственного социального страхования на 1999 год, Социальный фонд (г-н Ф.Зубатый) к 12.06.99г. подписал договор с СП "Line-Energogroup" по вопросу поставки 30 тыс. тонн угля (по цене 650 леев за тонну) в сумме 19,5 млн. леев, которая должна была быть оплачена фруктовыми и овощными консервами. Согласно сдаточной накладной N925681 от 02.08.99г. СП "Line-Energogroup" поставило Социальному фонду 1050 тонн угля (AS) в сумме 682,5 тыс. леев, который был складирован на твердотопливной базе Стрэшень. Впоследствии руководство Социального фонда на основании некоторых договоров согласно сдаточным накладным передало 1047,5 тонны угля в сумме 680,9 тыс. леев примэриям Сирец (338 тонн), Бобейко (147,7 тонны), Красноармейск (351,5 тонны) и Столничень (210,5 тонны) для распределения пенсионерам в счет задолженностей по пенсиям. Но к началу проведения проверки (спустя 4 месяца после передачи угля примэриям) согласно проверочным актам, подтвержденным в почтовых отделениях, лишь примэрия Столничень распределила 56,95 тонны угля (из 210,6 полученной тонны) в сумме 56,6 тыс. леев. Следует отметить, что в нарушение требований договора от 12.06.99г., заключенного с СП "Line-Energogroup", исполнительный директор Социального фонда г-н Ф.Зубатый подписал 3 акта о взаимозачетах (N441, 442, 443 от 29.09.99г.), на основании которых были погашены долги Социального фонда перед СП "Line-Energogroup" за поставленный уголь, одновременно уменьшая текущие долги по взносам государственного социального страхования АО "Macon" на 312,0 тыс. леев, ГП "Moldatsa" - на 250,0 тыс. леев и АО "Răut" на 120,0 тыс. леев. Вследствие проведенной Счетной палатой проверки было установлено, что на второй день после подписания актов о взаимозачетах и погашения задолженностей по взносам государственного социального страхования АО "Răut" и СП "Moldatsa" по указанию СП "Line-Energogroup" (письмо N49 от 29.09.99г.) перечислили соответственно 120,0 тыс. леев и 250,0 тыс. леев на счет ООО "Graizaris", а АО "Macon" уступило СП "Line-Energogroup" долги АО "Viorica-Cosmetic" в сумме 312,0 тыс. леев. Руководство Социального фонда в 1998 году необоснованно взяло на себя обязательства по обеспечению пенсионеров сахаром (в счет задолженностей по пенсиям), получив от фирмы "AS Petrol" 6542,0 тонны сахара в сумме 14719,4 тыс. леев и оплатив его стоимость через взаиморасчеты с государственным бюджетом - 13500,0 тыс. леев, денежными средствами - 900,0 тыс. леев и фуражной пшеницей - 314,8 тыс. леев. В нарушение требований ст.8, 15 Закона о бухгалтерском учете N426-XIII от 04.04.95г. операции по поставке (доверенность, выданная Социальным фондом) фирмой "AS Petrol" и распределению пенсионерам 6542 тонн сахара не были зарегистрированы в бухгалтерском учете. По требованию Счетной палаты (письма от 05.10.99г. и 19.10.99г.) заместитель исполнительного директора Социального фонда г-жа Л.Свердлик, игнорируя положение ст.4 Закона о Счетной палате, отказалась обеспечить предоставление документов в части распределения сахара. За непредоставление докуметнов, потребованных контролерами, в отношении г-жи Л.Свердлик был составлен протокол согласно ст.174/10 Административного кодекса, который был отослан в вышестоящие инстанции, а затребованные документы так и не были представлены до настоящего времени. Нарушая способ оплаты взносов обязательного государственного социального страхования в бюджет, предусмотренного в Законе о бюджете государственного социального страхования N1359-XIII от 24.10.97г., Закона о бюджете государственного социального страхования на 1999 год N231-XIV от 23.12.98г. (видоизмененный Законом N394-XIV от 13.05.99г. и N405-XIV от 14.05.99г.), руководство Социального фонда (г-н Ф.Зубатый, г-жа Л.Свердлик) подписало целый ряд актов, на основании которых были погашены долги перед бюджетом государственного социального страхования через взаиморасчеты и посредством экономических агентов, не имеющих задолженности перед бюджетом, хотя такие расчеты не предусмотрены ни в вышеназванных законах, ни в Постановлении Парламента N232-XIV от 23.12.98г., постановлениях Правительства N275 от 15.05.96г. и N650 от 09.07.99г., регламентирующих оплату долгов по пенсиям, в том числе и через оплату электроэнергии, использованной пенсионерами. Таким образом, нарушая ст.16 Закона о бюджете государственного социального страхования на 1999 год, требования Постановления Правительства N275 от 15.05.96г., исполнительный директор Социального фонда (г-н Ф.Зубатый) подисал целый ряд трехсторонних договоров и актов о взаимозачетах с ООО "Market-Express" (с уставным капиталом 250 леев), на основании которых последнее на протяжении 1999 года взяло на себя задолженности по долгам государственного социального страхования в сумме 4238,8 тыс. леев целого ряда экономических агентов (АО "Faconis" - 100 тыс. леев, АО "Fabrica de sticlă din Chişinău" - 2000 тыс. леев, АО "Provit" - 610,6 тыс. леев, АО "Fabrica de сonserve din Cosniţa" - 1050 тыс. леев, агрофирма "Virens" АО - 278 тыс. леев, "Fabrica de сonserve Cricova" - 200 тыс. леев), получив от них товары в сумме 4078,5 тыс. леев, а возвратив Социальному фонду только 130 тыс. леев. Следует отметить, что на основании актов, подписанных исполнительной дирекцией Социального фонда (г-н Ф.Зубатый), отделы Государственной налоговой инспекции погасили задолженности названных экономических агентов в сумме 4238,8 тыс. леев, или на 4108,8 тыс. леев больше, чем перечислило ООО "Market-Express" в бюджет, и на 360,5 тыс. леев больше, чем оно получило товаров от экономических агентов, которым были погашены долги перед бюджетом государственного социального страхования. В нарушение требований заключенных договоров (оплата денежными средствами) ООО "Market-Express" поставило Социальному фонду (в счет долгов по взносам государственного социального страхования, взятых на себя) 2450 тонн угля (AS) в сумме 1327,1 тыс. леев (накладная N585902 от 24.12.99г.), складированного на фирме "Antracit", который должен был быть распределен пенсионерам. На основании акта о взаимозачетах задолженность ООО "Market-Express" была уменьшена на 1000,0 тыс. леев, одновременно была уменьшена задолженность Социального фонда перед "Red-Nord-Vest" за электроэнергию, поставленную пенсионерам. По состоянию на 01.01.2000г. задолженность ООО "Market-Express" cоставила 1781,7 тыс. леев. Аналогично вышеописанному случаю АО "Floral" получило товар от АО "Incomlac" в сумме 550,0 тыс. леев и от "Glass Container Сompany" в сумме 515,7 тыс. леев (всего на сумму 1065,7 тыс. леев). Хотя не была перечислена в бюджет государственного социального страхования сумма, указанная в договоре (1084,6 тыс. леев), государственные территориальные налоговые инспекции на основании двух актов (N274 и N275 от 14.07.99г.), подписанных исполнительным директором Социального фонда г-ном Ф.Зубатым, необоснованно погасили задолженности по взносам государственного страхования АО "Incomlac" и АО "Glass Container Company" соответственно в сумме 550,0 тыс. леев и 534,6 тыс. леев (всего в сумме 1084,6 тыс. леев). Также в нарушение ст.16 Закона о бюджете государственного социального страхования, а также требований пп. 7 и 8 Постановления Правительства N650 от 09.07.99г., Социальный фонд (г-н Ф.Зубатый) подписал трехсторонний договор (N378-08/99 от 10.08.99) с АО "Moldovahidromaş" и GFC "Ferren-M" ООО, через который последнему было позволено получить товар в сумме 4200,0 тыс. леев от АО "Modlovahidromaş", в счет задолженности последнего по взносам социального страхования и он должен был расплатиться с Социальным фондом в течение 60 дней со дня получения продукции. На основании этого договора руководство Социального фонда подписало акт (N406 от 15.09.99г.) о проведении взаиморасчетов между вышеназванными агентами, через который АО "Moldovahidromaş" незаконно были погашены долги по взносам социального страхования в сумме 4,2 млн. леев. Заместитель начальника отдела учета и анализа платежей ГНИ по мун.Кишинэу г-жа О.Брагуца, нарушая приказ N73 от 31.05.99г., утвержденный Министерством финансов и Министерством труда, социальной защиты и семьи, которым был установлен порядок погашения долгов по взносам социального страхования посредством взаиморасчетов, необоснованно уменьшила в сентябре задолженность по взносам социального страхования АО "Moldovahidromaş" в размере 4,2 млн. леев. В ноябре руководство Социального фонда, мотивируя тем, что не соблюдался целый ряд условий договора, заключенного с АО "Moldovahidromaş" и GFC"Ferren-M", приостановило одностороннее действие акта о взаимозачете, а на протяжении проверки (январь 2000г.) Главная государственная налоговая инспекция восстановила задолженность АО "Moldovahidromaş" перед Социальным фондом в сумме 4,2 млн. леев, с начислением пени со дня подписания акта о взаимозачетах. Исполнительный директор Социального фонда г-н Ф.Зубатый, нарушив требования ст.2 Постановления Парламента N232-XIV от 23.12.98г. Постановления об оплате электроэнергии за счет пенсий (принятого министром труда, социальной защиты и семьи г-ном В.Гуриценко совместно с министром финансов г-ном А.Арапу), подписал два неправомерных акта (N251 252) о проведении взаиморасчетов между Социальным фондом, АО "Moro-Petrol", "Combinatul de produse alimentare" АО, мун.Бэлць и АО "Glass Container Company", на основании которых им незаконно были погашены долги по взносам государственного социального страхования соответственно в сумме 350,0 тыс. леев и 500,0 тыс. леев. В результате проведенных операций АО "Moro-Рetrol" задолжало Социальному фонду 850,0 тыс. леев, которые были погашены посредством взаимозачетов (осуществленных в нарушение вышеназванных нормативных актов) между Социальным фондом, АО "Red-Nord" и АО "Moro-Petrol". Должностные лица Государственной налоговой службы Бэлць (В.Лесник), Кахул (Т.Крецу), Комрат (Е.Генов), Яловень (Т.Куку), Дубэсарь (В.Лисник), не обеспечив должный контроль законности вышеназванных взаиморасчетных актов, необоснованно, без разрешения руководства налогового органа, погасили (на их основании) задолженности экономических агентов по взносам государственного социального страхования в сумме 10243,4 тыс. леев. Более того, произведя эти взаиморасчеты, ответственные лица Социального фонда и органов Государственной налоговой службы способствовали освобождению от пени в сумме 811,6 тыс. леев (за несвоевременное погашение задолженности перед Социальным фондом) как экономических агентов, так и частных фирм, которым были зачислены задолженности последних (ООО "Market-Express" - 642,4 тыс. леев, АО "Floral" - 169,2 тыс. леев). Следует отметить, что в нарушение ст.18 и ст.19 Закона о бухгалтерском учете N426-XIII от 04.04.95г., договоры и акты о взаимозачетах, отмеченные выше, не были подписаны главным бухгалтером Социального фонда, а лишь исполнительным директором г-ном Ф.Зубатым. В результате не были зарегистрированы в бухгалтерском учете Социального фонда задолженности на 4108,8 тыс. леев ООО "Market-Express", на 1084,0 тыс. леев СП "Floral" АО и на 4200,0 тыс. леев GFC "Ferren-M" ООО. Нарушив ст.16 Закона о бюджете государственного социального страхования на 1999 год и ст.2 Постановления Парламента N232-XIV от 23.12.98г., исполнительный директор Социального фонда г-н Ф.Зубатый подписал договор (N305-07.99 от 14.07.99г.) с ГП "Calea Fеrată din Moldova" и ООО "Danaco", неправомерный акт о взаимозачетах от 14.07.99г., на основании которых были незаконно погашены долги по взносам социального страхования предприятий, подчиненных железной дороге в сумме 2000,0 тыс. леев, которая зачислила на счет ООО "Danaco" как железнодорожный тариф эту же сумму. В результате этих сомнительных операций ООО "Danaco" задолжало Социальному фонду 2000,0 тыс. леев, потому что до проведения взаиморасчетов последний не имел задолженности перед ООО "Danaco" (как указано в акте). Позже ООО "Danaco" погасило задолженности перед Социальным фондом через 2 акта о взаимозачете АО "Red-Nord" (от 24.09.99г. - на 1,5 млн. леев, от 22.10.99г. - на 0,5 млн. леев), подписанных также г-ном Ф.Зубатым. Таким образом, около двух месяцев бюджетные средства были отвлечены в пользу частной структуры без начисления пени на 158,0 тыс. леев. На основании двух актов о взаимозачете (N333, 334), содержащих неверные даты и в которых необоснованно было исправлено число, год подписания и другие данные, подписанных (в нарушение вышеназванных нормативных актов) заместителем исполнительного директора Социального фонда г-жой Л.Свердлик, к 06.08.99г. были погашены задолженности Социального фонда перед "Red-Nord-Vest" AO за потребленную электроэнергию пенсионерами в сумме 2412,0 тыс. леев, а также и последней перед компанией "Centas-Group". В результате этих взаиморасчетов Социальный фонд задолжал компании "Centas-Group" 2412,0 тыс. леев; впоследствии эта задолженность была погашена страховыми взносами экономических агентов на основании других актов, подписанных (с превышением служебных полномочий) тоже г-жой Л.Свердлик. Одновременно задолженности экономических агентов, которым компания "Centas-Group" погасила долги по социальным взносам, были погашены через уступку долговых обязательств (ООО "Cvin" - 453,0 тыс. леев, ООО "Vladilina" - 200 тыс. леев, ООО "Rusanda" - 100,0 тыс. леев, ООО "Sparex" - 230 тыс. леев), товарами (АО "Incomlac" - 480,0 тыс. леев) и денежными средствами (перечисленными на счет компании - ГП "Agroavia" - 100 тыс. леев и на счет ООО "Tehnogroup" - AO "Edilitate" - 100 тыс. леев). На основании договора N417-09.99 от 02.09.99г., заключенного с СП "Larga-Vin", заместитель директора Социального фонда г-жа Л.Свердлик подписала акт N384, чем погасила задолженность перед АО "Red-Nord-Vest" в сумме 1045,0 тыс. леев, фактически записав ее за СП "Larga-Vin", которую при помощи 5 взаиморасчетных актов (подписанных тоже г-жой Л.Свердлик) погасило незаконно долгами в сумме 1023,0 тыс. леев по страховым взносам экономических агентов: АО "Macon" (200 тыс. леев), ООО "Extremum" (300,0 тыс. леев), АО "Carmez" (250,0 тыс. леев), фирма "Fil Dismecom" (78,0 тыс. леев), автокомбинат N4 (165,0 тыс. леев). Проверка, проведенная на автокомбинате N4, установила, что задолженность в сумме 165,0 тыс. леев перед СП "Larga-Vin" была зарегистрирована на основании акта об уступке долговых обязательств (без номера и числа) за ООО "Tehnogroup", по требованию которого комбинат поставил ему продукцию на 115,6 тыс. леев и перечислил 50,0 тыс. леев ООО "Foltamica" (Тирасполь). Социальный фонд на основании акта N330 от 03.08.99г. незаконно погасил задолженность по страховым взносам в сумме 120,0 тыс. леев АО "Răut", который вследствие взаиморасчетов, задолжав Управлению термосетей Бэлць на основании акта о переуступке платежных обязательств, спустя 6 дней перечислил на счет ООО "Larga-Vin" сумму 120,0 тыс. леев (платежное поручение N745 от 09.08.99г.). Заместитель директора Социального фонда г-жа Л.Свердлик, нарушив Положение об оплате газа за счет пенсий N03/2-04-63 от 25.03.99г. (утвержденного Министерством труда, социальной защиты и семьи совместно с Министерством финансов), 28.05.99г. подписала недостоверный акт о взаимозачете (N173) в сумме 2,0 тыс. леев с АО "Metan-Cеadîr" (в счет задолженности Социального фонда перед обществом за газ, поставленный пенсионерам, которая фактически составляла 56,0 тыс. леев), АО "Moldovatransgaz" и фирма "Vamas-Belşug", таким образом, образовав задолженность в сумме 2,0 тыс. леев ООО "Vamas-Belşug" перед Социальным фондом. На основании других 8 актов, подписанных также г-жой Л.Свердлик, были незаконно погашены задолженности по социальным взносам в сумме 2,0 млн. леев целого ряда экономических агентов: АО "Viorica-Cosmetic" (300,0 тыс. леев), комбината алкогольной и винной продукции Кэлэрашь (800,0 тыс. леев), Международного аэропорта Кишинэу (300,0 тыс. леев), ГП "Moldatsa" (250,0 тыс. леев), АО "Apă-Canal" (121,4 тыс. леев), АО "Combinatul de articole din carton" (92,0 тыс. леев), ООО "Macler-Plus" (50,0 тыс. леев) и ракламного агентства "Makler-Plus" (40,0 тыс. леев), в счет несуществующих долгов Социального фонда перед ООО "Vamas-Belşug". Также на основании 9 актов от 28.07.99г. г-жа Л.Свердлик таким же способом погасила задолженность по страховым взносам в сумме 3161,7 тыс. леев следующих экономических агентов: АО "Vitanta-Intraverst" (470,9 тыс.леев), OOO "Extremum" (530,0 тыс. леев), АО "Combinatul de produse alimentare" (400,0 тыс. леев), АО "Apă-Canal" (300,0 тыс. леев), АО "Tomai-Vin" (150,0 тыс. леев), АО "Combinatul auto N 1" (100,0 тыс. леев), шампанкомбинат "Cricova" (460,0 тыс. леев), АО "Viorica-Cosmetic" (321,7 тыс. леев) и АО "Macon" (430,0 тыс. леев), одновременно проавансировав ООО "Vamas-Belşug" еще на 3161,7 тыс. леев. На 30.07.99г. г-жа Л.Свердлик подписала еще один акт, содержащий недостоверные данные (через взаиморасчеты с АО "Moldovatransgaz", АО "Metan-Ceadîr" и ООО "Vamas-Belşug"), через который были частично погашены долги ООО "Vamas-Belşug" перед Социальным фондом (образовавшиеся на основании незаконных расчетов) в сумме 1000,0 тыс. леев, которыe якобы Социальный фонд был должен ООО "Metan-Ceadîr" за газ, поставленный пенсионерам. Практически на день проведения взаиморасчетов Социальный фонд не имел задолженности перед АО "Metan-Ceadîr", наоборот Общество имело задолженность перед Социальным фондом в сумме 480,9 тыс. леев; в результате задолженность необоснованно увеличилась до 1480,9 тыс. леев. Таким образом, бюджетные средства были отвлечены в пользу АО "Metan-Ceadîr" за счет незаконного погашения долгов экономических агентов по взносам государственного социального страхования; в результате не была начислена пеня в сумме 73,6 тыс. леев. Посредством 6 актов, подписанных 28.07.99г. г-жой Л.Свердлик, задолженность фирмы "Vamas-Belşug" перед Социальным фондом (образованные вследствие незаконных взаимозачетов) была погашена взаимозачетами со следующими агентами: АО "Flacăra" Кэушень - 500,0 тыс. леев, предприятие по газификации "Ştefan Vodă" - 450,0 тыс. леев (несмотря на то, что Социальный фонд был должен им за газ, поставленный пенсионерам только, соответственно, 364,3 тыс. леев и 382,0 тыс. леев), предприятие по газификации "Self-Vulcăneşti" - 500,0 тыс. леев, предприятие по газификации "Flor-gaz" - 211,7 тыс. леев, АО "Servicecriogaz" - 200,0 тыс. леев и АО "Străşeni-Gaz"- 200.0 тыс. леев. Вследствие подобных взаимозачетов экономические агенты, которым фирма "Vamas-Belşug" погасила долги перед Социальным фондом, остались в долгу перед ней, расплачиваясь или денежными средствами, или через переуступку долгов. Таким образом, АО "Apă-Canal" перевело на банковский счет фирмы "Vamas-Belşug" 121,4 тыс. леев, а задолженности в сумме 300,0 тыс. леев были уступлены АО "Vitanta-Intravest". По просьбе фирмы "Vamas-Belşug" перечислили: АО "Macon" - 430,0 тыс. леев на счет "Tehnoproduct", компания "Air Moldova International" - 300,0 тыс. леев на счет ООО "Ermenegildo", ГП "Moldatsa" - 250,0 тыс. леев на счет ООО "Gustaro-prim". Как было отмечено выше, руководство Социального фонда (г-н Ф.Зубатый, г-жа Л.Свердлик), нарушив действующее законодательство и в то же время в обход законного способа погашения задолженности и по электроэнергии, использованной пенсионерами (предусмотренного в ст.2 Постановления Парламента N232-XIV от 23.12.98г. "О мерах по обеспечению исполнения Закона о бюджете государственного социального страхования на 1999 год" и п.5 Положения об утверждении Положения о порядке проведения взаимозачетов в процессе исполнения государственного бюджета, утвержденного Постановлением Правительства N318 от 21.04.99г.) на протяжении 9 месяцев 1999 года подписало целый ряд актов о взаимозачете в сумме 13,4 тыс. леев, погасив таким образом задолженности перед предприятиями энергосетей и поставляющими газ (за электроэнергию и поставленный пенсионерам газ), в том числе с участием посредников: АО "Zicos-Production" - 2220,0 тыс. леев, лига "Romix-Int" - 1300,0 тыс. леев, ООО "Respect" - 325,0 тыс. леев, Дворец республики - 131,2 тыс. леев. Несмотря на то, что на 01.09.99г. АО "Red" имело задолженность в сумме 155,7 тыс. леев перед ГП "Moldtranselectro", которое в свою очередь имело задолженность перед государственным бюджетом, превышающую сумму 32,4 млн. леев, а процент финансирования из государственного бюджета составил около 40% от предусмотренной годовой суммы (219,6 млн. леев), руководство Социального фонда не воспользовалось возможностью увеличить процент перечислений из государственного бюджета через взаимное погашение долгов, предпочтя взаиморасчеты с участием частных посреднических структур. В нарушение требований ст.16 Закона государственного социального страхования на 1999 г. руководство Социального фонда (г-н Ф.Зубатый, г-жа Л.Свердлик) одобрило погашение задолженностей некоторых экономических агентов взаиморасчетами и товарами, несмотря на то, что они выдавали зарплату денежными средствами. Таким образом, САА "Asito" на протяжении 1999 года посредством 5 актов о взаимозачетах с АО "Red-Nord-Vest", подписанных г-ном Ф.Зубатым, погасило задолженность по страховым взносам в сумме 460,1 тыс. леев (95% от начисленной суммы), оплатив денежными средствами только 16,5 тыс. леев. Аналогично АО "Franzeluţa", выдав заработную плату денежными средствами (17,5 млн. леев), незаконно погасило задолженности по взносам социального страхования на 95% через взаиморасчетные акты (подписанные г-ном Ф.Зубатым, г-жой Л.Свердлик), в том числе с совместным молдо-турецким предприятием "Zicos" - 2,8 млн. леев и ООО "Distrivat" - 0,4 млн. леев. СП "Vitanta-Intravest" АО, выплатив зарплату денежными средствами в сумме 4,8 млн. леев, перечислило Социальному фонду только 57,3 тыс. леев, или 4% от суммы, подлежащей перечислению, в остальном расплатилось по взносам социального страхования товарами и посредством незаконных взаиморасчетов, АО"Apă-Canal" оплатило денежными средствами 38% (1539,1 тыс. леев) из задолженности по страховым взносам, а остальные (1842,7 тыс. леев) - посредством взаимозачетов. Всего на протяжении 9 месяцев 1999 года руководство Социального фонда (г-н Ф.Зубатый, г-жа Л.Свердлик ) 173 взаимозачетными актами незаконно погасило задолженности экономических агентов по страховым взносам в сумме 35,6 млн. леев, способствовав, таким образом, освобождению от пени (за невыплату в установленные сроки задолженности перед Социальным фондом) как налогоплательщиков, так и частных структур, которым были зачислены их долги в сумме 1043,2 тыс. леев. Согласно отчету об исполнении бюджета государственного социального страхования в 1999 г. поступило доходов в сумме 907,9 млн. леев (94% от годовых назначений), из которых ассигнования из государственного бюджета составили 124,8 тыс. леев, или на 95,1 тыс. леев (43%) меньше утвержденной бюджетом суммы. Через поставку товаров, продукции и предоставление услуг была аккумулирована сумма 224,2 млн. леев, что составляет 28,7% от полученных взносов социального страхования. Расходы составили 888,6 млн. леев, или на 76,1 млн. леев меньше утвержденной суммы, задолженность по выплате пенсий на 01.01.2000г. составила 300,4 млн. леев. На протяжении 1999 года учет и контроль за поступлением доходов в государственный бюджет социального страхования велись как службой Государственной налоговой инспекции , так и органами Социального фонда, которые ведут учет по собственной методике и располагают различными данными. На 01.01.2000г. задолженность по взносам государственного социального страхования из выплаченной заработной платы (без начисленной пени и финансовых санкций) согласно данным Социального фонда составляет 521,2 тыс. леев, а согласно данным Главной государственной налоговой инспекции - 403,9 тыс. леев, или на 117,3 тыс. леев меньше. Установленные нарушения являются следствием игнорирования руководством Социального фонда (г-ном Ф.Зубатым, г-жой Л.Свердлик) действующего законодательства, невыполнения в полной мере требований Постановления Счетной палаты N36 от 25.09.98г. и N33 от 25.06.99г., которые привели к отвлечению в дальнейшем бюджетных средств государственного социального страхования в пользу частных структур посредством некоторых сомнительных взаимозачетов, причинивших государству значительный ущерб в результате незаконных товарных операций и необоснованного освобождения от пени. Таким образом, бывший исполнительный директор Социального фонда (в настоящее время - председатель Национальной кассы социального обеспечения) г-н Ф.Зубатый и заместитель исполнительного директора Социального фонда г-жа Л.Свердлик нарушили требования ст.27 п.с) Закона N1359-XIII от 24.10.97г. (чем отрицательно повлияли на поступление доходов в бюджет государственного социального страхования), Закона N231-XIV от 23.12.98г. и других нормативных актов, отмеченных в настоящем постановлении, что служит основой для их освобождения с занимаемых должностей. Счетная палата, учитывая установленные нарушения, и на основании ст.18, 25 и 26 Закона о Счетной палате N312-XIII от 08.12.94г. П О С Т А Н О В Л Я Е Т : 1. Проинформировать Правительство Республики Молдова о нарушениях действующего законодательства при исполнении бюджета государственного социального страхования, в том числе о нарушениях, допущенных бывшим исполнительным директором Социального фонда г-ном Ф.Зубатым, для принятия мер. 2. Обратить внимание административного совета Социального фонда (г-н В.Ревенко) на отсутствие контроля за деятельностью исполнительной дирекции Социального фонда и потребовать освобождения г-жи Л.Свердлик от должности заместителя исполнительного директора Социального фонда. 3. Потребовать у руководства Социального фонда: 3.1 рассмотреть в соответствии с действующим законодательством степень ответственности всех лиц, виновных в допущенных нарушениях, и недостатков, установленных проверкой, в результате которых был причинен ущерб государству в сумме 0,6 млн. леев, допущены нерациональные расходы в сумме 1,3 млн. леев, при проведении незаконных операций с углем, отвлечение бюджетных средств (к 01.01.2000г.) свыше 52,4 млн. леев и неначисление пени в сумме 1,0 млн. леев; 3.2 обеспечить совместно с налоговыми органами: - инвентаризацию задолженностей экономических агентов по страховым взносам, а также задолженностей, образованных вследствие отношений Социального фонда с экономическими агентами по вопросу взаиморасчетов, поставки товаров (услуг) и других действий, с отражением этих задолженностей в бухгалтерском учете согласно требованиям действующего законодательства; - применение в полной мере всех законных мер для поступления страховых взносов и других задолженностей перед бюджетом государственного социального страхования; 3.3 разработать и обеспечить выполнение программы действий в вопросе устранения всех допущенных нарушений и недостатков. 4. Принять к сведению, что: - Постановлением Правительства N190 от 01.03.2000г. г-н Ф.Зубатый был освобожден от должности исполнительного директора Социального фонда и назначен председателем Национальной кассы социального обеспечения; - вследствие предпринятых мер согласно информации Исполнительной дирекции Социального фонда были возмещены предприятиями, учреждениями и организациями в бюджет государственного социального страхования стоимость поставленного угля и другие задолженности в сумме 480,4 тыс. леев, были представлены в Экономический территориальный суд мун.Кишинэу и в управление по борьбе с финансово-экономическими преступлениями МВД материалы о взыскании задолженностей в сумме 39,6 тыс. леев; - на основании проверки, проведенной по требованию Счетной палаты, финансовая гвардия применила к ООО "IuliNat" штрафные санкции в размере 469,9 тыс. леев за нерепатриацию средств, полученных от экспорта товаров. 5. Потребовать от Министерства финансов (г-н М.Маноли): 5.1 осуществления проверки над соблюдением ООО "Trans-Marconi" (ф/к 533963) и ООО "IuliNat" (ф/к 527301) в 1998 и 1999 гг. действующего законодательства при репатриации средств, полученных от внешних сделок, а также и над правильностью применения Финансовой гвардией штрафных санкций вышеназванных экономических агентов в случае нарушения сроков репатриации; 5.2 обеспечения контроля законности погашения долгов по взносам государственного социального страхования экономических агентов через акты о взаимозачетах, подписанные руководством Социального фонда и территориальных органов; 5.3 восстановления задолженностей в бюджет государственного социального страхования, ранее погашенных в нарушение требований действующего законодательства; 5.4 рассмотрения в соответствии с действующим законодательством степени ответственности должностных лиц Главной государственной налоговой инспекции (в том числе Финансовой гвардии) за допущенные нарушения. 6. Направить Департаменту по борьбе с организованной преступностью и коррупцией при МВД (по его требованию) материалы контроля некоторых аспектов выполнения бюджета государственного социального страхования на 1998-1999гг. 7. О выполнении п.2, 3 и 5 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение одного месяца. 8. Направить настоящее постановление Президенту Республики Молдова и Парламенту для информирования. 9. Настоящее постановление может быть обжаловано в Высшей судебной палате в течение 10 дней со дня получения. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Василе КОЗМА Кишинэу, 17 мая 2000 г. N 25.