Hotărîre nr.38 din 27.04.2001 privind rezultatele controlului asupra exercitării atribuţiilor de bază de către Serviciul de stat pentru supravegherea asigurărilor în anii 1998-2000

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele controlului asupra exercitării atribuţiilor de bază de către Serviciul de stat pentru supravegherea asigurărilor în anii 1998-2000 Nr.38 din 27.04.2001 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.75-77/36 din 06.07.2001 * * * Curtea de Conturi a Republicii Moldova, în prezenţa şefului Serviciului de stat pentru supravegherea asigurărilor dl I. Popescu, şefului-adjunct dl A. Munteanu, şefului de secţie dl I. Lăcătuş, directorului Agenţiei "ARCA" dl C. Ivanciucov, preşedintelui Companiei "AUTO" S.A. dl A. Bantaş, ministrului finanţelordl M.Manoli, şefului de departament la Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare dna N. Dosca, a examinat materialele controlului asupra exercitării atribuţiilor de bază de către Serviciul de stat pentru supravegherea asigurărilor în anii 1998-2000 şi a c o n s t a t a t: Serviciul de stat pentru supravegherea asigurărilor (SSSA) activează ca persoană juridică subordonată Ministerului Finanţelor în conformitate cu Hotărîrea Guvernului nr.77 din 08.02.96 Cu privire la aprobarea Regulamentului, structurii şi personalului scriptic ale Serviciului de stat pentru supravegherea asigurărilor. Actele departamentale ale SSSA (ca, de exemplu, Regulamentul cu privire la asigurarea de răspundere civilă a deţinătorilor de autovehicule pe baza poliţelor internaţionale "Cartea Verde" şi altele) n-au putere juridică şi nu pot servi drept temei legal pentru reglementarea relaţiilor de drept respective sau aplicarea de sancţiuni, deoarece datorită încălcării de către SSSA a prevederilor Hotărîrii Guvernului nr.1104 din 28.11.97 "Cu privire la modul de efectuare a expertizei juridice şi înregistrării de stat a actelor normative departamentale" acestea n-au fost prezentate spre expertiză şi n-au fost supuse expertizei juridice şi înregistrării de către Ministerul Justiţiei. Nu s-a reuşit promovarea modificărilor şi completărilor în Legea cu privire la asigurări, menite pentru perfecţionarea activităţii de asigurări, precum şi adoptarea Legii cu privire la asigurarea obligatorie de răspundere civilă a deţinătorilor de autovehicule. Pe parcursul a 1,5 ani (fiind prevăzut un termen de 6 luni), Guvernul şi SSSA n-au întreprins acţiuni concrete pentru îndeplinirea prevederilor art.54 din Legea cu privire la fondurile nestatale de pensii nr.329-XIV din 25.03.99, n-au adus activitatea societăţilor de asigurări şi a altor organizaţii similare în concordanţă cu prevederile acestei legi în ceea ce priveşte încheierea contractelor de asigurare a pensiei suplimentare şin-au reorganizat, conform art.42, SSSA în Inspectoratul de stat pentru supravegherea asigurărilor şi fondurilor nestatale de pensii. SSSA, ignorînd sarcinile sale, prevăzute de art.54 din Legea cu privire la asigurări, n-a exercitat controlul asupra corectitudinii utilizării de către Compania "QBE ASITO" S.A. a mijloacelor publice destinate indexării primelor de asigurare a vieţii, efectuate în conformitate cu Hotărîrea Parlamentului nr.867-XIII din 05.06.96, precum şi a celor menite pentru asigurarea obligatorie a colaboratorilor Ministerului Afacerilor Interne, aceasta permiţînd Companiei să comită unele încălcări grave. Mulţi din asigurătorii incluşi în Registrul unic de stat au comis încălcări sau eludări (respectarea pur formală) ale legislaţiei şi actelor normative în vigoare la formarea şi majorarea capitalului social. La înregistrarea asigurătorilor şi ţinerea Registrului unic de stat, SSSA (dnii I.Barbulat, I.Popescu), în condiţiile imperfecţiunii cadrului legislativ şi bazei normative în vigoare, a dat dovadă de inconsecvenţă în lichidarea încalcărilor si greselilor depistate, care au rămas fără urmări pentru asigurătorii ce le-au comis. Aceasta a dus la micsorarea potenţialului pieţei de asigurari a republicii, posibilităţile financiare ale companiilor de asigurari fiind diminuate din start, ştirbind credibilitatea beneficiarilor în sistemul autohton de asigurare. Astfel, la modificarea documentelor de constituire şi a componenţei acţionarilor Companiei "AUTO" S.A., efectuate la 26.06.97, în ajunul împărţirii dividendelor în sumă de 235,0 mii lei, adunarea acţionarilor Companiei "AUTO" S.A. (persoane juridice), reprezentaţi de conducătorii săi, a hotărît să cedeze toate acţiunile deţinute de persoanele juridice conducătorilor lor ("Baza de transport auto nr.18" S.A., dl M.Panfilii - 300, ÎA "Autogara Chişinău" S.A., dl V.Izverzchi - 100, "Ваza de transport nr.5" S.A., dl V.Spatari - 50), în lipsa hotărîrilor corespunzătoare ale adunărilor respective ale acţionarilor societăţilor pe acţiuni, colectivele de muncă fiind astfel nelegitim lipsite de cotele-părţi şi dividende de înşişi conducătorii lor (dl M. Panfilii - 229 mii lei, dl V.Izverzchi - 74 mii lei, dl V.Spatari - 32 mii lei). Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare (dl I.Hîncu) şi SSSA (dl I.Barbulat) au înregistrat aceste modificări. Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare (Gh.Călcîi) a înregistrat la 13.04.2000 emisia a II-a a acţiunilor Companiei de asigurări "Donaris Group", prin care capitalul social a fost majorat cu 6,28 mil.lei, iar SSSA a înregistrat modificările în Statutul Companiei la 20.04.2000, ambele neefectuînd un control riguros al veridicităţii documentaţiei depuse. În capitalul social al Companiei a fost depus dreptul de arendă a două imobile cu suprafaţa totală de 855,5 m2 pe perioade de 11-12 ani, fapt ce nu permite garantarea reală a obligaţiunilor asumate de către asigurător. De asemenea, capitalul social al Companiei de asigurări "Gardenie" S.A. a fost depus de fondatori în mod formal, fiind retras de ei în timp scurt sub formă de investiţii fără profit. Acţionarii au manipulat de mai multe ori unele şi aceleaşi mijloace financiare atît la fondarea Companiei (04.06.96), cît şi la majorarea capitalului statutar (31.07.97 şi 01.06.98), pentru a obţine înregistrările necesare. Înscrierea majorării capitalului social pînă la 338,9 mii lei în Registrul de stat a fost efectuată de Serviciu (dl I.Barbulat) contrar art. 48 din Legea cu privire la asigurări, deoarece Compania nu dispunea nici de capitalul social indicat şi nici de cel obligatoriu. Formarea fondului statutar, fondurilor de rezervă şi plasarea lor nu corespunde cerinţelor Legii cu privire la asigurări şi nu garantează solvabilitatea Companiei de asigurări "GARANŢIE" S.A. Circa 97% din fondul statutar şi fondurile de rezervă sînt plasate fondatorilor Companiei de asigurări cu o dobîndă mică, iar SSSA n-a aplicat nici un fel de sancţiuni. S-au stabilit cazuri de încălcare de către SSSA a Regulamentelor cu privire la modul de eliberare a licenţelor pentru activitatea de asigurare, aprobate prin ordinele Ministerului Finanţelor din 17.11.95 şi din 28.12.99. Astfel, deşi în perioada 01.08.97-10.09.99, Compania "ASITO" S.A. nu s-a conformat Hotărîrii Guvernului nr.533 din 10.06.97 "Cu privire la unele măsuri de reglementare a activităţii de asigurări" privind mărimea capitalului social depus în formă bănescă de numai puţin de 300 mii lei, SSSA (dnii I.Barbulat şi I.Popescu) n-a luat măsurile prevăzute de pct.1 şi pct.4, care stipulează că asemenea companii se lipsesc de licenţe. SSSA, pe parcursul controalelor efectuate, a depistat încălcări frecvente din partea companiilor de asigurare a Regulamentului cu privire la plasarea rezervelor şi fondurilor de asigurare din 12.03.96, care se exprimă prin imobilizarea mijloacelor financiare din contul fondurilor şi rezervelor de asigurare sub formă de ajutoare financiare fără dobîndă, acordate altor agenţi economici şi avînd ca urmări micşorarea potenţialului financiar al companiilor de asigurări, diminuarea bazei impozabile şi a defalcărilor în buget, însă n-a luat măsuri eficiente, mai ales, din lipsa cadrului legislativ corespunzător. Astfel, în anul 1999 Compania "Gardenie" a investit mijloace financiare în suma de 1 mil.lei în activitatea a 7 societăţi cu răspundere limitată, obţinînd de la acestea o dobîndă de doar 64 mii lei (circa 6%). Încălcînd art.49 din Legea cu privire la asigurări, Compania n-a reuşit să-şi formeze fondurile şi rezervele corespunzătoare şi nu este în stare să-şi onoreze obligaţiunile pe contractele de asigurări. Astfel, Compania a încheiat cu Compania "Reţelele electrice Chişinău" contractul de asigurare a bunurilor nr.20P din 20.12.99 pentru suma de asigurare de 69,6 mil.lei, pe termen de un an, încasînd prima de asigurare de 1,64 mil.lei. În legătură cu calamităţile naturale (chiciura) din decembrie 2000, Compania "Reţelele electrice Chişinău" s-a adresat pentru despăgubiri în sumă de 1,65 mil.lei. Compania "Gardenie" S.A., nedispunînd de rezervele necesare, a refuzat achitarea despăgubirilor, invocînd diverse pretexte. De asemenea, Compania de asigurări "Mobias" S.A., conform contractului nr.14/96 din 28.12.96, încheiat cu "Ialtop" S.A., i-a investit în 1997 cu o dobîndă simbolică de 1% mijloace în sumă de 311,9 mii lei, care au fost utilizate timp de 4 ani şi 6 luni, Compania neobţinînd nici un venit. Cu toate acestea, a doua zi după rambursare (la 01.07.99) aceeaşi sumă a fost investită iarăşi catre "Ialtop" S.A. în aceleaşi condiţii. La fel, mijloacele banesti în sumă de 300 mii lei, depuse în 1997 în fondul statutar de firma "CURS", au fost retrase imediat de acest acţionar în formă de investiţii cu o dobîndă simbolică de 1%, Compania neobţinînd venit. Compania de asigurare "AFES-M" a acordat în anii 1999-2000 ajutoare financiare fără dobîndă firmei "FINEX" S.A.- în sumă de 3 mil.lei şi firmei "Navkidis Trading" - 561 mii lei etc. La situatia din 01.01.2001, Compania avea investite mijloace în ajutoarele financiare în sumă de 4,8 mil.lei. Compania de asigurări "GARANŢIE" S.A. a utilizat mijloacele financiare din capitalul social, fondurile şi rezervele de asigurare în scopul creditării fără dobîndă a acţionarului său "ASCOM-GROUP", căruia cu regularitate i-au fost transferate mijloace financiare de 1,55 mil.lei. Aceleaşi încălcări au fost înregistrate la Compania "GALAS", Compania "Moldova-AstroVAZ" S.R.L. etc. În domeniul asigurărilor în Republica Moldova se utilizează un diapazon extrem de larg ale tarifelor de asigurări pentru fiecare tip de asigurări aparte, iar tarifele variază radical de la o companie la alta. În timp ce unele companii de asigurare, cum ar fi Compania "Donaris Group" S.A., utilizează cote tarifare la nivelul pieţei europene în mărimi cuprinse între: 0,25 - 1% - pentru asigurările facultative ale încărcăturilor transportate (asigurări "Cargo"), 0,2 - 1,5% - pentru asigurările facultative ale bunurilor, 3 - 7,5% - pentru asigurări facultative "Casko", 0,3 - 1,4% - pentru asigurările de persoane, majoritatea companiilor utilizează cote tarifare mult mai ridicate, legalizate de Serviciu, fără o fundamentare corespunzătoare la coordonarea obligatorie a Regulilor de asigurare pentru companiile de asigurare concrete. Astfel, pentru Compania "Alianţa-Moldcoop" au fost coordonate tarife de asigurare: între 3 - 20% - pentru asigurările "Cargo", între 0,5 - 10% - pentru asigurările facultative ale bunurilor, între 5 - 8% - pentru asigurările de persoane. Companiile "AFES-M" S.A., "GALAS" S.A. au utilizat în anul 2000 tarife de asigurare pentru asigurările "Cargo" în mărime de 10%, iar Compania "DELTA" S.R.L. - în mărime de 12% etc. Lipsa unor reglementări din partea Guvernului (prin intermediul SSSA şi Inspectoratului Fiscal) privind aceşti indici importanţi (plafonări stricte ale cheltuielilor pentru asigurări şi ale cheltuielilor gestionare ale asigurătorilor), în condiţiile actuale, poate aduce la utilizarea tarifelor majorate, în scopul măririi artificiale a cheltuielilor asiguraţilor şi micşorarea bazei lor impozabile cu o spălare a banilor posibilă ulterior, inclusiv prin intermediul reasigurărilor. SSSA (dl I.Popescu) n-a efectuiat controlul suficient al îndeplinirii întocmai a art.17 din Legea cu privire la asigurări nr.1508-XII din 15.06.93 şi a pct.1.7 din Regulamentul privind modul de efectuare a operaţiilor de reasigurare nr.21 din 22.02.99. Astfel, Compania "Mobias", primind de la Compania "Respect", Odesa în reasigurare în anii 1999-2000 prime în sumă totală de 11,95 mil.lei, le-a retransmis pe deplin în reasigurare companiilor înregistrate în zonele "offshore" "Klarus Insurance Company", India de Vest, "Funds Expres", USA şi "Golden Eagle", Uruguay, eschivîndu-se de la plata impozitului pe venit prevazut conform art.91 din Codul fiscal, titlul 2, adoptat prin Legea nr.1163-XIII din 24.04.97, în mărime de 5% (597 mii lei) din suma plăţilor în folosul nerezidentului. SSSA n-a informat periodic, în modul stabilit, Inspectoratul Fiscal despre încălcările financiare depistate, iar acesta n-a efectuat în perioada anilor 1998-2000 controale riguroase ale companiilor de asigurări. Contrar prevederilor Legii serviciului public nr.443-XIII din 04.05.95, pe parcursul perioadei 02.01.98 - 01.04.2001 în postul de preşedinte al Agenţiei "ARCA" (obligată să creeze fondul victimelor accidentelor rutiere, săvîrşite de transport neidentificat, pentru despăgubirea acestora, să participe la formarea şi perfectarea legislaţiei în domeniul asigurărilor de răspundere civilă, să soluţioneze problemele cu privire la intrarea companiilor de asigurări în sistemul internaţional "Cartea Verde"), formate de către companiile de asigurări deţinătoare de licenţe ale asigurării obligatorii de răspundere civilă conform prevederilor pct.2 din Hotărîrea Guvernului nr.956 din 28.12.94 "Cu privire la asigurarea obligatorie de răspundere civilă a deţinătorilor de autovehicule şi vehicule electrice urbane", a activat prin cumul cu salariul lunar de 750 lei dl B.Gherasim (care deţinea şi funcţia de şef al Direcţiei relaţii financiare externe şi protocol la Ministerul Finanţelor, ulterior viceministru al transporturilor şi comunicaţiilor), primind în total 29092 lei şi 400 dolari pentru cheltuieli de reprezentanţă. În evidenţa contabilă a Agenţiei "ARCA" n-au fost separate cotizaţiile pentru întreţinerea Agenţiei şi pentru formarea fondului de victime, care n-a fost format corect pe parcursul anilor 1996-1998, fiind diminuat neîntemeiat în total cu 332,4 mii lei. Astfel, în timp ce pentru echiparea şi activitatea Agenţiei timp de 5,5 ani au fost efectuate cheltuieli de 837 mii lei, în aceeaşi perioadă, din cauza informării insuficiente a populaţiei, pentru despăgubiri s-au adresat doar 72 persoane, din care Agenţia "ARCA" a efectuat despăgubiri doar la 55 persoane, în sumă de 101,6 mii lei, atunci cînd, conform datelor statistice, în urma accidentelor rutiere produse de mijloace de transport neidentificate au avut de suferit 1500 persoane. Cu încălcarea Legii contabilităţii nr.426-XIII din 04.04.95, în evidenţa contabilă primară a Agenţiei "ARCA" cheltuielile în sume considerabile, efectuate de conducători (dl B.Gherasim, dl C.Ivanciucov), sînt trecute (contabil A.Rusnac) la contul cheltuilelilor fără documente justificative (inclusiv dări de seamă despre lucrul efectuat în perioada deplasărilor). SSSA (dnii I.Barbulat, I.Popescu), în condiţiile imperfecţiunii cadrului legislativ şi actelor normative în vigoare în perioada activităţii şi din cauza comiterii unor lacune la îndeplinirea obligaţiunilor sale de bază (constituirea cadrului juridic şi perfecţionarea pieţei de asigurări, înregistrarea asigurătorilor, eliberarea licenţelor, controlul asupra calculării şi utilizării tarifelor de asigurare, coordonarea formării rezervelor de asigurare), n-a reuşit să exercite un control riguros şi să dirijeze eficient procesele de pe piaţa de asigurări întru neadmiterea tendinţelor negative în dezvoltarea acestei ramuri a economiei. Curtea de Conturi, ţinînd cont de faptele expuse, de încălcările şi neajunsurile depistate în exercitarea atribuţiilor de bază de către SSSA (dl I.Popescu) şi în baza prevederilor art.25 şi art.26 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 08.12.94, h o t ă r ă ş t e: 1. Se informează Parlamentul şi Guvernul Republicii Moldova despre lacunele existente (în cadrul juridic al asigurărilor, în înregistrarea asigurătorilor, în utilizarea tarifelor de asigurare şi în formarea rezervelor de asigurare) şi lipsa unui control eficient asupra respectării legislaţiei şi actelor normative în vigoare de către companiile de asigurări din partea Serviciului de stat pentru supravegherea asigurărilor (dl I.Popescu) şi se atrage atenţia la necesitatea efectuării neîntîrziate a modificărilor în legislaţia în vigoare. 2. Se atrage atenţia Guvernului la neîndeplinirea art.54 din Legea cu privire la fondurile nestatale de pensii nr.329-XIV din 25.03.99. 3. Se cere de la Ministerul Finanţelor: - efectuarea unei analize a situaţiei pe piaţa de asigurări a ţării şi înaintarea la Guvern a proiectelor de legi şi acte normative, menite s-o amelioreze, inclusiv întreprinderea măsurilor de reglementare a cheltuielilor pentru asigurări şi a cheltuielilor de gestionare a asigurătorilor; - aprecierea responsabilităţii personale a conducerii Serviciului de stat pentru supravegherea asigurătorilor (dl I.Popescu) pentru lacunele comise. 4. Se cere de la Serviciul de stat pentru supravegherea asigurărilor (dl I.Popescu): - luarea măsurilor necesare pentru înlăturarea încălcărilor depistate de control; - ţinerea sub un control riguros a formării capitalului social al asigurătorilor în ce priveşte posibilităţile reale de a-şi onora garanţiile. 5. Se cere de la Inspectoratul Fiscal Principal de Stat: - efectuarea unui control la Compania de asigurări "Mobias" în scopul încasării la buget, în conformitate cu art.91 din Codul fiscal în vigoare la momentul tranzacţiei, a sumei de 597 mii lei; - luarea sub un control permanent a corectitudinii achitării impozitelor de către agenţii economici care activează în domeniul asigurărilor. 6. Se cere de la Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare (Gh.Călcîi) întreprinderea măsurilor necesare pentru înlăturarea încălcărilor depistate de control. 7. Se cere de la conducerea Agenţiei "ARCA" (dl C.Ivanciucov) înlăturarea încălcărilor depistate de control. 8. Despre executarea cerinţelor pct.3-7 ale prezentei hotărîri Curtea de Conturi va fi informată în termen de o lună. 9. Prezenta hotărîre este obligatorie pentru executare. PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI Vasile PENTELEI Chişinău, 27 aprilie 2001. Nr. 38.