Постановление N 38 от 27.04.2001 о результатах проверки выполнения основных функций Государственным страховым надзором в 1998-2000 годах

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах проверки выполнения основных функций Государственным страховым надзором в 1998-2000 годах Nr.38 от 27.04.2001 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 75-77/36 от 06.07.2001 * * * Счетная палата Республики Молдова в присутствии начальника Государственного страхового надзора г-на И. Попеску, заместителя начальника г-на А. Мунтяну, начальника отдела г-на И. Лэкэтуш, директора агентства "ARCA" г-на К. Иванчюкова, председателя компании "AUTO" А.О. г-на А. Банташа, министра финансов г-на М. Маноли, начальника департамента в Национальной комиссии по рынку ценных бумаг г-жи Н. Доска рассмотрела материалы проверки выполнения основных обязанностей Государственным страховым надзором в 1998-2000 годах и у с т а н о в и л а: Государственный страховой надзор (ГСН) действует как юридическое лицо, подведомственное Министерству финансов, в соответствии с Постановлением Правительства N 77 от 08.02.96 г. "Об утверждении Положения, структуры и штатной численности Государственного страхового надзора". Ведомственные акты ГСН (как, например, Положение о страховании гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств на основании международных страховых полисов "Зеленая карта" и др.) не имеют юридической силы и не могут служить законным основанием для регулирования соответствующих правоотношений или применения каких бы то ни было санкций, так как из-за нарушений ГСН требований Постановления Правительства N 1104 от 28.11.97 г. "О порядке проведения юридической экспертизы и государственной регистрации ведомственных нормативных актов" они не были представлены для экспертизы и не прошли юридическую экспертизу и регистрацию в Министерстве юстиции. Не удалось провести изменения и дополнения в Законе о страховании, предназначенные для улучшения страховой деятельности, а также принять Закон об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. В течение 1,5 лет (был предусмотрен 6-месячный срок) Правительство и ГСН не предприняли конкретных мер по выполнению требований ст.54 Закона о негосударственных пенсионных фондах N 329-ХIV от 25.03.99 г., не привели в соответствие с его положениями деятельность страховых обществ и приравненных к ним других организаций по заключению договоров о страховании дополнительной пенсии и не реорганизовали в соответствии со ст.42 ГСН в Государственную инспекцию по надзору за страхованием и негосударственными пенсионными фондами. ГСН, игнорируя свои функции, предусмотренные ст.54 Закона о страховании, не осуществил проверку правильности использования компанией "QBE ASITО" АО публичных средств, предназначенных для индексации страховых взносов по страхованию жизни, произведенной в соответствии с Постановлением Парламента N 867-ХIII от 05.06.96 г., а также предназначенных для обязательного страхования сотрудников Министерства внутренних дел, что позволило компании допустить некоторые грубые нарушения. Многие страховщики, включенные в Единый государственный реестр, допустили нарушения или обошли (чисто формальное соблюдение) законодательство и действующие нормативные акты при формировании и увеличении уставного фонда. При регистрации страховщиков и при ведении Единого государственного реестра ГСН (И. Барбулат, И. Попеску) в условиях несовершенства законодательства и действующей нормативной базы проявил непоследовательность в ликвидации выявленных нарушений и ошибок, которые остались без последствий для страховщиков, допустивших их. Это привело к уменьшению потенциала рынка страхования республики, а финансовые возможности страховых компаний были уменьшены еще вначале, подрывая доверие заказчиков к местной системе страхования. Таким образом, при изменении учредительных документов и состава акционеров компании "АUТО" АО, произведенных 26.06.97 г., накануне распределения дивидендов в сумме 235,0 тыс.леев, собрание акционеров компании "АUТО" АО (юридические лица), представленное его руководителями решило уступить все акции, принадлежащие юридическим лицам, ее руководителям ("Автотранспортная база N 18" АО, г-н М. Панфилий - 300, АП "Autogara Chişinău" АО, г-н В. Изверзки - 100, "Транспортная база N 5" АО, г-н В. Спатарь - 50) в отсутствие соответствующих решений данных собраний акционеров акционерных обществ, рабочие коллективы были таким образом лишены долей и дивидендов самими своими руководителями (г-н М.Панфилий) - 229 тыс.леев, г-н В.Изверзки - 74 тыс.леев, г-н В.Спатарь - 32 тыс.леев). Национальная комиссия по рынку ценных бумаг (г-н И.Хынку) и ГСН (г-н И.Барбулат) зарегистрировала данные изменения. Национальная комиссия по рынку ценных бумаг (Г. Кэлкый) зарегистрировала 13.04.2000 г. II эмиссию акций страховой компании "Donaris Group", в ходе которой уставный капитал был увеличен на 6,28 млн.леев, а ГСН зарегистрировал изменения в устав компании 20.04.2000 г., обе не осуществив строгий контроль достоверности включенной документации. В уставном капитале компании было включено право аренды двух зданий общей площадью 855,5 кв.м сроком на 11-12 лет, что не позволяет реально выполнить взятые страховщиком обязательства. В уставном капитале страховой компании "Gardenie" АО также были включены учредителями формально денежные средства, которые были изъяты в короткое время в виде бесприбыльных инвестиций. Акционеры использовали неоднократно одни и те же финансовые средства как при создании компании (04.06.96 г.), так и при увеличении уставного капитала (31.07.97 г. и 01.06.98 г.), в целях получения соответствующих регистраций. Запись об увеличении уставного капитала до 338,9 тыс.леев в Государственном реестре произведена ГСН (г-н И. Барбулат) в нарушение ст.48 Закона о страховании, так как компания не владела ни указанным уставным капиталом и ни обязательным уставным капиталом. Формирование уставного капитала, резервных фондов и их использование не соответствует требованиям Закона о страховании и не гарантирует платежеспособность страховой компании "GARANŢIE" АО. Около 97% уставного капитала и резервных фондов переданы учредителям страховой компании под незначительные проценты, а ГСН не применил никаких санкций. Установлены случаи нарушения ГСН положений о порядке выдачи лицензий на проведение страховой деятельности, утвержденных приказами Министерства финансов от 17.11.95 г. и от 28.12.99 г. Таким образом, несмотря на то, что в период 01.08.97 -10.09.99 гг. компания "ASITO" АО не выполнила Постановление Правительства N 533 от 10.07.97 г. "О некоторых мерах по урегулированию страховой деятельности" в части размера уставного капитала вложенного деньгами не менее 300 тыс.леев, ГСН (И. Барбулат и И. Попеску) не принял мер, исходя из п.1 и п.4, предусматривающих, что такие компании лишаются лицензий. ГСН в ходе проведенных проверок выявил многочисленные нарушения со стороны страховых компаний Положения об использовании страховых резервов и фондов от 12.03.96 г., которые выражаются в отвлечении финансовых средств за счет страховых фондов и резервов в виде беспроцентной финансовой помощи, оказанной другим хозяйствующим субъектам, в результате чего был сокращен финансовый потенциал страховых компаний, уменьшена налогооблагаемая база и отчисления в бюджет, однако не принял эффективных мер, особенно из-за отсутствия соответствующей законодательной базы. Так, в 1999 году компания "Gardenie" инвестировала финансовые средства в сумме 1 млн.леев в деятельность 7 обществ с ограниченной ответственностью, получив по ним лишь 64 тыс.леев (около 6%). В нарушение ст.49 Закона о страховании компания не смогла формировать соответствующие резервные фонды и не в состоянии выполнить обязательства по страховым договорам. Так, компания заключила с компанией "Reţelele electrice Chişinău" договор об имущественном страховании N 20Р от 20.12.99 г. на сумму страхования 69,6 млн.леев сроком на один год, взимая страховую премию на 1,64 млн.леев. В связи со стихийными бедствиями (изморозь) с декабря 2000 г. компания "Reţelele electrice Chişinău" обратилась для возмещения ущерба в сумме 1,65 млн.леев. Компания "Gardenie" АО, не имея соответствующих резервов, отказала в возмещении ущерба под различными предлогами. Также страховая компания "Mobias" АО в соответствии с договором N 14/96 от 28.12.96 г., заключенным с "Ialtop" АО, выделила ему в 1997 г. с символическим процентом (1%) средства на сумму 311,9 тыс.леев, которые были использованы в течение 4,5 лет, компания не получила при этом никакой прибыли. Несмотря на это, на второй день после возврата этих средств (01.07.99 г.) та же сумма была заново выделена "Ialtop" АО на тех же условиях. Также денежные средства в сумме 300 тыс.леев, вложенные в 1997 году в уставный фонд фирмы "CURS", были изъяты немедленно этим акционером в виде инвестиций с символической ставкой процента (1%), компания не получила при этом прибыль. Страховая компания "AFES-M" оказала в 1999-2000 гг. беспроцентную финансовую помощь фирме "FINEX" АО в сумме 3 млн.леев и фирме "Navkidis Trading" - 561 тыс.леев и т.д. По состоянию на 01.01.2001 г. компания имела средства, инвестированные в виде финансовой помощи в сумме 4,8 млн.леев. Страховая компания "GARANŢIE" АО использовала финансовые средства из уставного капитала, страховых фондов и резервов в целях беспроцентного кредитования своего акционера "ASCOM-GROUP", которому с регулярностью были перечислены финансовые средства в сумме 1,55 млн.леев. Такие же нарушения зарегистрированы в компании "GALAS", компании "AstroVAZ" ООО и др. В области страхования в Республике Молдова используется довольно широкий спектр тарифов страхования для каждого вида страховой деятельности, а тарифы отличаются значительно от одной компании к другой. В то время как некоторые страховые компании, как "Donaris Group" АО используют тарифные ставки на уровне европейского рынка в размере 0,25-1% - для добровольного страхования перевозимых грузов (страхования "Cargo"), 0,2-1,5% - для добровольного имущественного страхования, 3-7,5% - для добровольного страхования "Casko", 0,3-1,4% - для личного страхования, большинство компаний используют тарифные ставки намного выше, заверенные ГСН, без соответствующего обоснования при обязательном координировании Правил страхования по конкретным страховым компаниям. Таким образом, для компании "Alianţa-Moldcoop" были координированы страховые тарифы: между 3-20% - для страхования "Cargo", между 0,5-10% - для добровольного имущественного страхования, между 5-8% - для личного страхования. Компании "AFES-M" АО, "GALAS" АО использовали в 2000 году страховые тарифы для страхований "Cargo" в размере 10%, а компания "DELTA" ООО - в размере 12% и т.д. Отсутствие некоторых регламентаций со стороны Правительства (посредством ГСН и Налоговой инспекции) по данным важным показателям (строгие ограничения страховых расходов и управленческих расходов страховщиков) в нынешних условиях может привести к использованию завышенных тарифов в целях искусственного увеличения расходов страхователей и к уменьшению их налогооблагаемой базы с возможным последующим отмыванием денег, в том числе посредством перестрахования. ГСН (г-н И. Попеску) не произвел достаточный контроль за четким исполнением ст.17 Закона о страховании N 1508-ХII от 15.06.93 г. и п.1.7 Положения о порядке проведения перестраховочных операций N 21 от 22.02.99 г. Таким образом, компания "Mobias", получив от компании "Respect", Одесса, для перестраховки в 1999-2000 годах страховые взносы на общую сумму 11,95 млн.леев, передала их заново полностью для перестраховки компаниям, зарегистрированным в "офшорных" зонах, "Klarus Insurancе Company", Западная Индия, "Funds Expres", США, и "Golden Eagle", Уругвай, уклонившись от уплаты подоходного налога, предусмотренного согласно ст.91 Налогового кодекса, раздел 2, утвержденного Законом N 1163-XIII от 24.04.97 г., в размере 5% (597 тыс.леев) из суммы выплат в пользу нерезидента. ГСН не информировал периодично в установленном порядке Налоговую инспекцию о выявленных финансовых нарушениях, а последняя не осуществила в период 1998-2000 гг. серьезных проверок страховых компаний. В нарушение требований Закона о государственной службе N 443-XIII от 04.05.95 г. в течение периода 02.01.98-01.04.2001 гг. должность председателя агентства "ARCA" (обязанная создать фонд потерпевших от дорожно-транспортных происшествий, совершенных неустановленными транспортными средствами, для возмещения им ущерба, участвовать в разработке и совершенствовании законодательства в области страхования гражданской ответственности, решать проблемы о входе страховых компаний в международную систему "Зеленая карта"), созданного страховыми компаниями - обладателями лицензий по обязательному страхованию гражданской ответственности в соответствии с требованиями п.2 Постановления Правительства N 956 от 28.12.94 г. "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств и городского электрического транспорта", занимал по совместительству, с помесячной оплатой 750 леев, г-н Б. Герасим (который исполнял и функцию начальника управления внешних финансовых отношений и протокола в Министерстве финансов, позднее зам. министра транспорта и связи), получив всего 29092 леев и 400 долларов для представительских расходов. В бухгалтерском учете агентства "ARCA" не были разделены взносы, направленные на содержание агентства, от взносов на создание фонда пострадавших, который не был правильно сформирован в течение 1996-1998 гг., был необоснованно уменьшен всего на 332,4 тыс.леев. Так, в то время как для оснащения и деятельности агентства в течение 5,5 лет были произведены расходы на 837 тыс.леев, в тот же период из-за недостаточного информирования населения для возмещения ущерба обратились лишь 72 человека, из которых агентство "ARCA" произвело возмещения лишь 55 лицам в сумме 101,6 тыс.леев, тогда как, согласно статистическим данным, в результате аварий, совершенных неустановленными транспортными средствами, пострадало 1500 человек. В нарушение Закона о бухгалтерском учете N 426-XIII от 04.04.95 г. в первичном бухгалтерском учете агентства "ARCA", произведенные руководством (г-н Б. Герасим, г-н К. Иванчюков) расходы в значительных суммах отнесены (бухгалтер А. Руснак) на расходы без оправдательных документов (в том числе отчетов о проделанной работе во время командировок). ГСН (И. Барбулат, И. Попеску) в условиях несовершенного законодательства и действующих нормативных актов в соответствующем периоде деятельности и по причине допущения некоторых ошибок при исполнении своих основных функций (создание юридической базы и усовершенствование рынка страхований, регистрация страховщиков, выдача лицензий, контроль за расчетом и использованием страховых тарифов, координирование формирования страховых резервов) не удалось осуществить строгого контроля и эффективно управлять процессами, происходящими на рынке страхования для недопущения отрицательных тенденций в развитии данной отрасли экономики. Счетная палата, учитывая изложенные факты, выявленные нарушения и недостатки в процессе выполнения ГСН (г-н И. Попеску) основных функций, и на основании требований ст.25 и ст.26 Закона о Счетной палаты N 312-XIII от 08.12.94 г. ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Информировать Парламент и Правительство Республики Молдова о существующих недостатках (в юридической базе страховой деятельности, при регистрации страховщиков, использовании страховых тарифов и формировании страховых резервов) и об отсутствии эффективного контроля со стороны Государственного страхового надзора (г-н И.Попеску) за соблюдением законодательства и действующих нормативных актов страховыми компаниями и обратить внимание на необходимость немедленного осуществления изменений в действующем законодательстве. 2. Обратить внимание Правительства на невыполнение ст.54 Закона о негосударственных пенсионных фондах N 329-XIV от 25.03.99 г. 3. Потребовать от Министерства финансов: - произвести анализ состояния дел на рынке страхования страны и направить Правительству проекты законов и нормативных актов, призванных улучшить его, в том числе принять меры по урегулированию страховых расходов и управленческих расходов страховщиков; - определить личную ответственность руководства Государственного страхового надзора (г-н И. Попеску) за допущенные ошибки. 4. Потребовать от Государственного страхового надзора (г-н И. Попеску): - принять необходимые меры по устранению выявленных проверкой нарушений; - взять под строгий контроль образование уставного капитала страховщиков в части реальных возможностей выполнения своих обязательств. 5. Потребовать от Главной государственной налоговой инспекции: - осуществить проверку страховой компании "Mobias" в целях взимания в бюджет, согласно ст.91 Налогового кодекса, действующего на момент осуществления сделки, суммы 597 тыс.леев; - взять на постоянный контроль правильность уплаты налогов хозяйствующими субъектами, действующими в области страхования. 6. Потребовать от Национальной комиссии по рынку ценных бумаг (Г. Кэлкый) предпринять необходимые меры для устранения выявленных проверкой нарушений. 7. Потребовать от руководства агентства "ARCA" (г-н К. Иванчюков) устранить выявленные проверкой нарушения. 8. Об исполнении требований пп.3-7 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение месяца. 9. Настоящее постановление обязательно к исполнению. Председатель Счетной палаты Василе Пентелей Кишинэу, 27 апреля 2001 г. N 38.