Hotărîre nr.4 din 24.02.2009 privind raportul asupra controlului utilizării creditului extern acordat de Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare a Băncii Mondiale în scopul implementării Proiectului de aprovizionare cu apă şi canalizare

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

privind raportul asupra controlului utilizării creditului extern acordat de

Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare a Băncii Mondiale în scopul

implementării Proiectului de aprovizionare cu apă şi canalizare

nr. 4  din  24.02.2009

 (în vigoare 28.04.2009) 

Monitorul Oficial nr.82 art.8 din 28.04.2009

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa şefului Direcţiei coordonarea politicilor şi asistenţei externe a Guvernului Republicii Moldova dna L.Ciurea, şefului Direcţiei finanţare externă şi datorii a Ministerului Finanţelor dna N.Agapii, directorului adjunct al Agenţiei “Apele Moldovei” dl M.Pencov, directorului Unităţii de implementare a proiectelor de aprovizionare cu apă şi canalizare dna A.Samson, şefului Întreprinderii municipale (Î.M.) “Apă-Canal” or.Cahul dl V.Zagaevschi, managerului Î.M “Regia Apă-Canal” mun.Bălţi dl V.Corcodel, directorului Î.M.“Regia Apă-Canal” or.Orhei dl M.Chiperi, şefului de Direcţie al Î.M. “Direcţia Apă-Canal” or.Soroca dl Ig.Cebotari, contabilului-şef al Î.M. “Direcţia de Producţie Apă-Canal” or.Ştefan Vodă dna V.Zagaiciuc, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) şi art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008¹, a examinat raportul asupra controlului utilizării creditului extern acordat de Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare a Băncii Mondiale în scopul implementării Proiectului de aprovizionare cu apă şi canalizare.

____________________

¹ M.O., 2008, nr.237-240, art.864.

Acţiunile de control s-au efectuat conform prevederilor Programului activităţii de control/audit a Curţii de Conturi pe anul 2008, avînd drept obiective determinarea gradului de respectare a cadrului legislativ şi normativ privind modul de acordare şi utilizare a creditului extern, precum şi a altor surse; constatarea utilizării conform destinaţiei a mijloacelor publice provenite din surse externe şi interne; confirmarea respectării politicii de contabilizare şi raportare financiară de către Unitatea de implementare a proiectelor de aprovizionare cu apă şi canalizare (în continuare – UIPAAC).

Probele de control au fost colectate la UIPAAC prin metoda examinării Acordului de credit, Acordului de grant, acordurilor subsidiare, unor documente primare, dări de seamă şi alte documente, informaţiilor de la Ministerul Finanţelor, Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare a Băncii Mondiale; analizei selective a rapoartelor de utilizare a mijloacelor primite pentru finanţarea proiectelor. În procesul controlului au fost obţinute explicaţii de la unele persoane cu funcţii de răspundere ale entităţii controlate şi s-au efectuat observaţii directe, chestionări.

În perioada supusă controlului (anii 2003-2008), bazele juridice, organizatorice şi financiare pentru realizarea Proiectului de aprovizionare cu apă şi canalizare (în continuare – Proiect) au fost reglementate prin Legea nr.943-XIII din 18.07.1996 “Privind datoria de stat şi garanţiile de stat”² (cu modificările şi completările ulterioare), Acordul de credit pentru dezvoltare nr.3763-MD din 09.06.2003, încheiat între Republica Moldova şi Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare a Băncii Mondiale şi ratificat prin Legea nr.311-XV din 17.07.2003³, precum şi prin alte acte legislative şi normative în domeniul creditelor externe.

____________________

² M.O., 1996, nr.75-76, art.715. Abrogată la 09.09.2007, prin Legea nr.419-XVI din 22.12.2006.

³ M.O., 2003, nr.170-172, art.699.

Examinînd rezultatele controlului, audiind raportul prezentat şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţă, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

1. Consideraţii generale

Potrivit Acordului de credit pentru dezvoltare nr.3763-MD din 09.06.2003, Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare a Băncii Mondiale (în continuare – IDA) a acordat Republicii Moldova un împrumut în valoare de 8,8 milioane Drepturi Speciale de Tragere (în continuare – DST), echivalent cu 12,0 mil.dolari SUA, pentru implementarea la 6 Întreprinderi “Apă-Canal” a Proiectului de aprovizionare cu apă şi canalizare, cofinanţat de către Guvernul Republicii Moldova.

Scopul Proiectului a fost îmbunătăţirea performanţei tehnice şi a eficienţei sistemelor de aprovizionare cu apă şi canalizare la Întreprinderile “Apă-Canal” beneficiare din zonele rurale, sporirea veniturilor regiilor selectate şi consolidarea capacităţilor instituţionale ale acestora. Proiectul constă din 5 componente, care presupun: investiţii pentru îmbunătăţirea alimentării cu apă în zona urbană; alimentarea cu apă în spaţiul rural; întărirea instituţională; servicii de inginerie şi consultaţie şi gestionarea Proiectului.

Creditul a fost acordat în termene-standard IDA, cu scadenţa de 40 de ani, inclusiv perioada de graţie – 10 ani. De asemenea, Ministerul Finanţelor urma să achite IDA o rată anuală a dobînzii în mărime de 0,75% din suma trasă a creditului şi o taxă de angajament pentru suma principală netrasă a creditului de 0,5% anual, perioada de valorificare a creditului fiind stabilită pentru anii 2003-2007. Pe parcurs, la solicitarea Ministerului Finanţelor, termenul de închidere a Proiectului a fost prelungit pînă la 30.06.2008, iar debursările ulterioare din credit pentru executarea cererilor de tragere au fost efectuate pînă la 31.10.2008.

În scopul gestionării şi monitorizării procesului de implementare a Proiectului, prin Hotărîrea Guvernului nr.986 din 11.08.2003 “Cu privire la crearea Unităţii de implementare a proiectelor de aprovizionare cu apă şi canalizare”⁴ (în continuare – Hotărîrea Guvernului nr.986), a fost creată UIPAAC, s-a aprobat Regulamentul acesteia şi componenţa nominală a Comitetului de supraveghere. UIPAAC activează ca organizaţie necomercială cu statut de persoană juridică şi este înregistrată în Registrul de stat al întreprinderilor şi organizaţiilor la Camera Înregistrării de Stat a Ministerului Dezvoltării Informaţionale. În perioada de referinţă, Comitetul de supraveghere s-a convocat doar de 4 ori, deşi în pct.16 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.986 se stipulează că Comitetul de supraveghere se convoacă cel puţin o dată în lună, sau de cîte ori este nevoie.

____________________

⁴ M.O., 2003, nr.177-181, art.1014.

Concluzii: Comitetul de supraveghere al UIPAAC nu a fost convocat în termenele regulamentare.

2. Cu privire la sursele de finanţare şi debursare a mijloacelor. Recreditarea de stat a Întreprinderilor “Apă-Canal” participante la Proiect

Pentru implementarea Proiectului de aprovizionare cu apă şi canalizare, în perioada supusă controlului, UIPAAC a gestionat 14921,6 mii dolari SUA, echivalentul a 184214,7 mii lei, inclusiv surse externe (credit, grant) în sumă de 13748,9 mii dolari SUA (92,1%) şi surse interne (contribuţia Guvernului şi alte încasări) în sumă de 1172,7 mii dolari SUA (7,9%). La 31.10.2008, mijloacele financiare acumulate au fost utilizate pe deplin. Sursele totale acumulate pentru implementarea Proiectului în perioada anilor 2003-2008 sînt prezentate în tabelul nr.1.

Conform Anexei nr.1 la Acordul de credit pentru dezvoltare nr.3763-MD din 09.06.2003, părţile au stabilit categoriile de cheltuieli care urmau a fi finanţate din mijloacele creditului. În perioada anilor 2005-2007, UIPAAC şi Ministerul Finanţelor, cu acordul IDA, au operat 4 modificări în Acordul de credit ce ţin de sumele iniţial alocate pe categorii de cheltuieli, inclusiv în legătură cu includerea în Proiect a Î.M. “Regia Apă-Canal” mun.Bălţi şi a primăriei s.Corjova (raionul Criuleni). Ca rezultat, mijloacele financiare prevăzute la categoria “Nealocate” în sumă de 2662,8 mii DST au fost realocate la categoriile: “Lucrări” – în sumă de 440,3 mii DST, “Bunuri” – 1840,0 mii DST şi “Servicii de consultanţă (audit şi instruire)” – 382,5 mii DST.

Ţinînd cont de modificările în Acord, acceptate de IDA, din suma totală a împrumutului de 8800,0 mii DST (13291,0 mii dolari SUA), la capitolele: “Lucrări” s-au preconizat 3040,3 mii DST (34,5%), “Bunuri” – 4400,0 mii DST (50,0%), “Servicii de consultanţă (audit şi instruire)” – 952,5 mii DST (10,8%), “Cheltuieli operaţionale” – 340,0 mii DST (3,9%) şi la “Nealocate” – 67,2 mii DST (0,8%).

Iniţial au fost înregistrate sume egale alocate la categoriile “Lucrări” şi “Bunuri”. Analiza modificărilor la Acordul de credit pentru dezvoltare nr.3763-MD din 09.06.2003 denotă planificarea neadecvată a sumelor alocate la categoriile de cheltuieli nominalizate, ceea ce a determinat necontractarea lucrărilor de reabilitare a reţelelor de apă şi canalizare şi stocarea la depozit a bunurilor procurate din sursele creditului la închiderea Proiectului (31.10.2008).

În perioada de valorificare a creditului extern s-au debursat 13291,0 mii dolari SUA (8799,2 mii DST), sau 99,9% din suma preconizată, dar efectiv s-au cheltuit 13285,0 mii dolari SUA, diferenţa de curs valutar constituind 6,0 mii dolari SUA. Dinamica debursărilor creditului extern este reflectată în diagrama de mai jos.

Sursă: Informaţia Ministerului Finanţelor şi a UIPAAC

Evoluţia debursărilor din împrumut denotă că în anii 2006-2007 s-au debursat 10966,7 mii dolari SUA, sau 82,5% din suma totală a creditului, în perioada rămasă de valorificare a împrumutului (4 ani) fiind efectuate trageri nesemnificative. UIPAAC nu a respectat graficul tragerii sumelor din creditul acordat de către IDA, fapt ce a cauzat extinderea Proiectului, iar pentru nerespectarea graficului de tragere a sumelor creditului din bugetul de stat, la 31.10.2008, a fost achitată o taxă de angajament în sumă de 162,4 mii dolari SUA (110,5 mii DST), inclusiv 105,7 mii dolari SUA pentru anii 2003-2005.

La 31.10.2008, soldul datoriei externe pentru creditul IDA constituia 8799,2 mii DST, echivalent cu 13228,9 mii dolari SUA. Potrivit condiţiilor Acordului şi documentelor primare prezentate, în perioada anilor 2004-2008, pentru deservirea împrumutului de către Ministerul Finanţelor au fost achitate dobînzi şi comisioane în sumă de 298,8 mii dolari SUA (199,0 mii DST).

În vederea realizării obiectivului Proiectului, Ministerul Finanţelor, din surse externe şi interne, a acordat unor întreprinderi 12809,5 mii dolari SUA, inclusiv Î.M. “Direcţia Apă-Canal” or.Soroca – 2591,4 mii dolari SUA, Î.M. “Direcţia de Producţie Apă-Canal” or.Ştefan Vodă – 1355,5 mii dolari SUA, Î.M. “Apă-Canal” or.Cahul – 3044,9 mii dolari SUA, Î.M. “Regia Apă-Canal” mun.Bălţi – 3005,8 mii dolari SUA, Î.M. “Regia Apă-Canal” or.Orhei – 2706,0 mii dolari SUA şi primăriei s.Corjova (raionul Criuleni) – 105,9 mii dolari SUA.

Din suma totală de mijloace alocate iniţial întreprinderilor, 11650,7 mii dolari SUA au fost acordate sub formă de linii de credit subsidiar. În perioada anilor 2004-2008 (9 luni), beneficiarii au achitat Ministerului Finanţelor plăţi în sumă de 288,2 mii dolari SUA, inclusiv dobînda – 199,3 mii dolari SUA, comisionul – 87,0 mii dolari SUA şi penalităţile – 1,9 mii dolari SUA. La 31.09.2008, Î.M. “Direcţia de Producţie Apă-Canal” or.Ştefan Vodă avea datorii cu scadenţă depăşită în sumă de 5,4 mii dolari SUA pentru dobînda neachitată Ministerului Finanţelor.

Concluzii: Planificarea neadecvată a sumelor alocate la categoriile de cheltuieli “Lucrări” şi “Bunuri” a determinat necontractarea lucrărilor de reabilitare a reţelelor de apă şi canalizare şi stocarea la depozit a bunurilor procurate din mijloacele creditului; nerespectarea graficului de tragere a sumelor din credit, ceea ce a dus la extinderea Proiectului, favorizînd şi achitarea din bugetul de stat a taxei de angajament; tergiversarea de către întreprinderile recreditate a graficului achitărilor.

3. Cu privire la achiziţiile publice

Procurările, ca instrument de implementare a Proiectului, au fost stabilite conform Anexei nr.3 “Procurări” la Acordul de credit pentru dezvoltare nr.3763-MD din 09.06.2003 şi urmau a fi efectuate în corespundere cu procedurile şi directivele Băncii Mondiale, iar potrivit scrisorii-supliment nr.3 din 09.06.2003 la Acordul de credit, procedurile achiziţiilor de lucrări pentru “Licitaţiile competitive naţionale” trebuiau să se efectueze în conformitate cu Legea achiziţiei de mărfuri, lucrări şi servicii pentru necesităţile statului nr.1166-XIII din 30.04.1997⁵ (cu modificările şi completările ulterioare; în continuare – Legea nr.1166-XIII). Procurările s-au efectuat în mod centralizat de către UIPAAC, iar pentru evaluarea ofertelor, pe lîngă Comisia pentru organizarea licitaţiilor a fost format un Grup de lucru, în care au fost incluşi reprezentanţi ai S.A. “Apă-Canal Chişinău” şi ai Întreprinderilor “Apă-Canal” participante la Proiect. Achiziţiile s-au efectuat prin metoda Licitaţiei competitive internaţionale (în 27 de cazuri); Licitaţiei competitive naţionale (în 13 cazuri); Shopping-ului internaţional (în 20 de cazuri); Shopping-ului naţional (în 4 cazuri) şi a Lucrărilor mici (în 2 cazuri).

____________________

⁵ M.O., 1997, nr.67-68, art.551. Abrogată prin Legea nr.96-XVI din 13.04.2007.

În procesul examinării selective a contractelor şi a procedurilor de achiziţionare a lucrărilor, bunurilor şi serviciilor destinate implementării Proiectului de aprovizionare cu apă şi canalizare s-au stabilit următoarele.

• Achiziţionarea lucrărilor de reabilitare a reţelelor de alimentare cu apă şi canalizare în valoare de 38,9 mil.lei prin metoda Licitaţiei competitive naţionale s-a efectuat cu nerespectarea procedurilor de achiziţie prevăzute în Legea nr.1166-XIII, fapt confirmat şi de Agenţia Rezerve Materiale, Achiziţii Publice şi Ajutoare Umanitare (scrisoarea nr.0706-01825 din 12.12.2008).

• Contractarea unor bunuri cu nerespectarea Planului de implementare a proiectului, în lipsa documentaţiei de proiect şi a necesităţilor reale de mărfuri prevăzute de Proiect a condiţionat formarea, la închiderea Proiectului (31.10.2008), sau după 2 ani de la închidere, a unui stoc de bunuri la depozitele Întreprinderilor “Apă-Canal” participante la Proiect în sumă de 30,0 mil.lei (2,9 mil.dolari SUA), ce constituie 20,0% din suma mijloacelor financiare utilizate din credit, inclusiv Întreprinderile “Apă-Canal” din oraşele Cahul – 920,8 mii lei, Ştefan Vodă – 553,2 mii lei, Orhei – 5203,1 mii lei, Soroca – 1547,0 mii lei şi mun.Bălţi – 21769,4 mii lei. Potrivit pct.3.05. din Acordurile de credit, întreprinderile urmau să asigure folosirea tuturor bunurilor şi serviciilor finanţate din mijloacele creditului subsidiar în exclusivitate pentru realizarea scopurilor Proiectului, însă acestea la final au creat rezerve de bunuri.

• Pentru achiziţionarea lucrărilor de reabilitare a reţelelor de alimentare cu apă şi canalizare la Întreprinderile “Apă-Canal” din oraşele Cahul, Orhei şi Ştefan Vodă, invitaţiile la Licitaţia competitivă naţională au fost publicate în Monitorul Oficial al Republicii Moldova la 04.08.2006, iar ofertele urmau a fi prezentate pînă la 15.08.2006 (în termen de 10 zile), astfel nerespectîndu-se pct.“B” din Scrisoarea-supliment nr.3 din 09.06.2003 la Acordul de credit, care stipulează că pentru pregătirea şi prezentarea ofertelor se prevede un termen minim de 30 de zile.

• Nu a fost monitorizată executarea contractelor, iar o parte din bunuri au fost livrate cu întîrziere de la 90 zile pînă la 309 zile, UIPAAC necalculînd penalităţile prevăzute de contract pentru nerespectarea termenelor de livrare a bunurilor în sumă de 52,7 mii euro şi 3,4 mii dolari SUA şi neînaintînd careva pretenţii furnizorilor. Totodată, Î.I. “Marcel Suvac” nu a achitat drepturile de import în sumă de 5,6 mii lei (TVA, proceduri vamale) pentru bunurile importate, dar nelivrate integral Întreprinderilor “Apă-Canal” participante la Proiect.

• La 02.05.2007, UIPAAC a procurat 5 autoturisme “Nissan Navara” în valoare de 144,6 mii euro (2361,7 mii lei), sau la preţul de 28,9 mii euro (472,3 mii lei) fiecare. Documentele de licitaţie au fost procurate numai de către un singur operator economic, din 2 operatori care au participat la licitaţie. Al doilea participant nu a procurat documentele de tender şi nu a prezentat garanţia pentru ofertă, iar deschiderea publică a ofertelor a avut loc cu 4 zile mai tîrziu decît data stabilită în Aviz. Autoturismele nominalizate nu sînt dotate cu echipamentele necesare pentru reparaţia reţelelor şi se utilizează în scopuri administrative de către managerii Întreprinderilor “Apă-Canal” participante la Proiect.

• Finalizarea Proiectului a fost prevăzută la 31.12.2007, iar la 23.03.2007 UIPAAC procurase, prin metoda Shopping-ului naţional, un autoturism de serviciu marca “VW Touareg”, la preţul de 37,3 mii euro (624,0 mii lei), care, potrivit constatărilor poliţiei rutiere în urma inundaţiilor în zona rîului Nistru din vara anului 2008, a fost defectat tehnic. Cu toate că automobilul este asigurat, timp de 4 luni problema compensării daunei pricinuite rămîne nesoluţionată, iar conform calculului preventiv, costul lucrărilor de reparaţie a autovehiculului constituie circa 270,3 mii lei, sau 43,3% din costul de procurare.

• UIPAAC a achiziţionat 4 calculatoare pentru aplicaţii tehnice (corelator pentru localizarea scurgerilor) în valoare de 51,2 mii dolari SUA, sau la preţul de 12,9 mii dolari SUA (156,2 mii lei) pentru o unitate, acestea fiind livrate Întreprinderilor “Apă-Canal” din oraşele Soroca, Cahul, Orhei şi mun.Bălţi. Din motivul că nu au fost procurate programe şi echipamente de detectare a scurgerilor, calculatoarele respective sînt utilizate ca şi calculatoare obişnuite, ori sînt stocate la depozit, ceea ce denotă neeficienţa achiziţiilor şi a utilizării mijloacelor din împrumut.

• Deşi Î.M. “Direcţia Apă-Canal” or.Soroca a refuzat să achiziţioneze la preţul de 255,6 mii lei (19,9 mii dolari SUA) un camion pentru transportarea apei, deoarece nu era dotat cu echipamentul necesar, ulterior acesta a fost parţial reutilat şi livrat entităţii de către UIPAAC. Reieşind din explicaţiile prezentate de factorii responsabili din cadrul întreprinderii, camionul este folosit la transportarea apei pentru necesităţile consumatorilor în cazuri de avarii pe trasee, dar nu corespunde pe deplin necesităţilor de producţie.

• N-a fost asigurată păstrarea şi ţinerea evidenţei tuturor documentelor utilizate în cadrul procedurilor de achiziţii.

Concluzii: La achiziţionarea lucrărilor prin metoda Licitaţiei competitive naţionale nu s-au respectat procedurile de achiziţie prevăzute în Legea nr.1166-XIII; nu s-a respectat Planul de implementare a Proiectului privind procurările; nu s-a monitorizat executarea contractelor; nu s-au calculat şi încasat penalităţi pentru livrări întîrziate; n-a fost asigurată utilizarea eficientă a mijloacelor debursate din împrumut, efectuîndu-se procurări de bunuri care nu satisfac scopul Proiectului; nu este soluţionată problema compensării daunei pricinuite în legătură cu deteriorarea autoturismului “VW Touareg”.

4. Cu privire la utilizarea mijloacelor financiare pentru lucrările de proiectare şi reabilitare a reţelelor de alimentare cu apă şi canalizare

Pentru efectuarea la 5 obiecte a lucrărilor de proiectare şi reabilitare a reţelelor de alimentare cu apă şi canalizare s-au cheltuit 448,2 mii dolari SUA, inclusiv 10,1 mii dolari SUA – pentru expertizarea lor.

La 10.09.2004, UIPAAC cu Compania israeliană Tahal Consulting Engineers Ltd. (în continuare – Compania) au încheiat un contract în valoare de 354,7 mii dolari SUA pentru executarea lucrărilor de proiectare la Întreprinderile “Apă-Canal” din oraşele Orhei, Cahul, Soroca şi Ştefan Vodă, iar pentru sporirea transferului de cunoştinţe şi reducerea costului de studiu, Compania a subcontractat, cu 25% din valoarea contractului, Institutul de Proiectare a Sistemelor de Gospodărire a Apelor “Acvaproiect”, căruia de fapt i-a achitat pentru lucrări 69,4 mii dolari SUA.

Pe parcurs, Compania nu a livrat UIPAAC toate echipamentele specificate în contract şi a prezentat cu întîrziere de 100 de zile (la 20.12.2005) rapoartele şi specificaţiile tehnice, prin ce n-a respectat condiţiile contractului, care nu prevedea penalităţi pentru întîrziere. Compania a predat UIPAAC proiectul, însă acesta nu corespundea standardelor naţionale în domeniu, nefiind indicate profilurile longitudinale cu intersecţiile de comunicaţii inginereşti (cabluri electrice, ţevi de gaz etc.), coordonate şi aprobate cu operatorii respectivi, invocînd că aceste lucrări ar trebui executate de către un alt proiectant (scrisoarea electronică a Băncii Mondiale din 09.08.2005). La 30.12.2005, părţile au semnat Amendamentul nr.1, potrivit căruia valoarea iniţială a contractului a fost diminuată pînă la 334,7 mii dolari SUA (sau cu 20,0 mii dolari SUA), iar prin Amendamentul nr.2 (fără dată) – pînă la 277,7 mii dolari SUA (sau cu 57,0 mii dolari SUA). Pentru executarea lucrărilor de proiectare nefinalizate de Companie, la 12.06.2006, UIPAAC a încheiat un alt contract în sumă de 50,0 mii dolari SUA cu Institutul de Inginerie şi Management Urban, care a depăşit cu 3 luni termenul iniţial de executare a lucrărilor, iar din cauza fluctuaţiei cursului valutar s-au plătit cu 7,2 mii dolari SUA mai mult.

Pentru executarea lucrărilor la Î.M. “Apă-Canal” or.Soroca, S.A. “Promtehgaz” (c/f 1003600082053) a contractat în mod direct cu Institutul de stat pentru proiectări “Iprocom” lucrări de proiectare în sumă de 296,0 mii lei. Controlul de contrapunere efectuat la antreprenor a constatat că lucrările de reabilitare a reţelelor de apă şi canalizare au demarat cu întîrziere (la 17.08.2006), din motivul lipsei documentaţiei de proiect şi a expertizei tehnice a proiectelor, raportul final de verificare fiind remis UIPAAC de către Direcţia Verificare şi Expertizare a Proiectelor de Construcţie la 27.06.2007, cu toate că art.13 din Legea nr.721-XIII din 02.02.1996 “Privind calitatea în construcţii”⁶ (cu modificările şi completările ulterioare; în continuare – Legea nr.721-XIII) prevede că lucrările de construcţie se execută numai în bază de proiect, verificat de specialişti verificatori de proiecte atestaţi. Cele menţionate sînt o consecinţă a achiziţionării lucrărilor de proiectare cu nerespectarea termenelor de referinţă, fiind admisă utilizarea mijloacelor din contul creditelor subsidiare.

____________________

⁶ M.O., 1996, nr.25, art.259.

Pentru efectuarea la Î.M. “Apă-Canal” mun.Bălţi a lucrărilor de proiectare a reţelelor de aprovizionare cu apă şi canalizare, UIPAAC, la 06.09.2006, a încheiat cu S.A. “Ceproserving” (c/f 1005600000620) un contract în sumă de 1250,0 mii lei (103,2 mii dolari SUA), termenul-limită de executare a lucrărilor fiind prevăzut la 16.02.2007. Garanţia de asigurare contra riscurilor specificate în contract nu a fost prezentată. Deşi UIPAAC s-a achitat integral cu proiectantul, acesta timp de 180 de zile nu a prezentat lucrările de proiectare, penalităţile neaplicate constituind circa 90,0 mii lei. Nu a fost prezentat nici Raportul de verificare şi expertizare a proiectului.

În cadrul controalelor exercitate au fost consemnate cazuri de exagerare a volumelor lucrărilor de reabilitare a reţelelor de alimentare cu apă şi canalizare incluse în actele de recepţie a lucrărilor. În acest context, se relevă că, potrivit documentaţiei de proiect şi actelor de executare a lucrărilor de către S.A.“Promtehgaz” şi acceptate de către Î.M. “Apă-Canal” or.Cahul, în perioada anului 2007, într-un sector efectiv au fost montate cu 24 cămine şi 84 capace mai puţin decît numărul indicat în actele de recepţie a lucrărilor, ca rezultat nejustificat fiind achitate pentru executarea acestor lucrări mijloace în sumă de 226,3 mii lei. Antreprenorul menţionează că diferenţele au fost cauzate de calitatea nesatisfăcătoare a proiectului, iar pentru realizarea contractelor acesta ar fi consumat materiale proprii, pe care nu le deţinea beneficiarul şi care nu erau prevăzute în deviz. Î.M. “Apă-Canal” or.Cahul a transmis antreprenorilor materiale de construcţie în sumă de 6,4 mil.lei pentru utilizarea lor la reabilitarea reţelelor în lipsa documentelor justificative (facturilor), astfel nerespectînd prevederile art.15 alin.(1) lit.a) din Legea contabilităţii nr.426-XIII din 04.04.1995⁷ (cu modificările şi completările ulterioare; în continuare – Legea nr.426-XIII).

____________________

⁷ Republicată în M.O., 2003, nr.87-90, art.398. Abrogată la 01.01.2008, prin Legea nr.113-XVI din 27.04.2007.

Î.M. “Apă-Canal” or.Cahul a achitat o parte din lucrările de reabilitare a reţelelor de alimentare cu apă şi canalizare, efectuate cu 1628,9 mii lei peste prevederile stabilite în contractul de recreditare, preluînd datoria UIPAAC faţă de S.A. “Constructorul Sud” (c/f 136018791) în sumă de 308,2 mii lei, faţă de S.R.L. “Albinistal” (c/f 100460028436) – în sumă de 792,3 mii lei şi faţă de S.A. “Promtehgaz” – în sumă de 528,4 mii lei. În contradicţie cu prevederile art.95 lit.(a) şi art.96 lit.(a) din Codul fiscal, aprobat prin Legea nr.1163-XIII din 24.04.1997⁸ (cu modificările ulterioare; în continuare – Codul fiscal), la valoarea acestor lucrări nu s-a calculat TVA în sumă de 438,8 mii lei.

____________________

⁸ Republicat în M.O., 2005,ediţie specială.

În actele de recepţie a lucrărilor de reabilitare a reţelelor de alimentare cu apă şi canalizare la Î.M. “Regia Apă-Canal” or.Orhei, antreprenorul S.A. “Incorgaz” (cod fiscal – 1002600014329) a majorat nejustificat cu 265,3 mii lei volumele de lucrări executate de către întreprindere în calitate de subantreprenor al societăţii şi cu 14,8 mii lei cheltuielile pentru materialele de construcţie. Majorarea volumelor a fost cauzată de neeliberarea de către Î.M. “Regia Apă-Canal” or.Orhei a facturii de expediţie privind serviciile prestate în calitate de subantreprenor, fapt care a determinat şi diminuarea în anul 2007 a impozitului pe venit cu 39,8 mii lei. La recepţionarea lucrărilor, nici comisia de recepţie finală şi nici consultantul responsabil de supravegherea tehnică a lucrărilor, căruia i s-a achitat suma de 113,1 mii dolari SUA, n-au asigurat în modul cuvenit supravegherea tehnică a lucrărilor.

Lucrările de reabilitare a staţiilor de pompare la Î.M. “Regia Apă-Canal” or.Orhei, inclusiv instalarea acoperişurilor în valoare de 1626,4 mii lei, s-au efectuat în lipsa documentaţiei de proiect, verificată şi aprobată în modul corespunzător, astfel nerespectîndu-se prevederile art.18 alin.(3) din Legea nr.1166-XIII şi art.13 alin.(1) din Legea nr.721-XIII.

Termenul-limită de executare a lucrărilor de construcţie a reţelei de alimentare cu apă la primăria s.Corjova (raionul Criuleni) a fost depăşit cu 7 luni, iar documentaţia de proiect şi deviz nu a fost întocmită în conformitate cu prevederile pct.2 şi pct.3 din Hotărîrea Guvernului nr.1570 din 09.12.2002 “Cu privire la măsurile urgente de trecere la noua bază normativă de deviz în construcţii”⁹. În rezultatul contrapunerii devizului de cheltuieli cu actul final de implementare a lucrărilor de construcţie a reţelei de alimentare cu apă, s-a constatat că nu s-au executat lucrări prevăzute iniţial în contract în sumă totală de 119,2 mii lei; s-au executat lucrări neprevăzute în deviz în sumă totală de 63,4 mii lei şi s-au executat lucrări în volume mai mari decît erau prevăzute iniţial în deviz la unele poziţii în sumă totală de 53,7 mii lei. În evidenţa contabilă a primăriei s.Corjova (raionul Criuleni) nu au fost reflectate lucrări executate în sumă de 415,1 mii lei (245,8 mii lei – lucrări achiziţionate centralizat şi netransmise de UIPAAC) şi bunuri în valoare de 704,7 mii lei, prin ce nu s-au respectat prevederile art.8 şi art.15 din Legea nr.426-XIII.

____________________

⁹ M.O., 2002, nr.170-172, art.1708.

Recepţionarea lucrărilor de reconstrucţie a reţelei de alimentare cu apă în s.Corjova a fost efectuată în lipsa proiectantului, ceea ce contravine prevederilor pct.10 şi pct.12 din “Regulamentul de recepţie a construcţiilor şi instalaţiilor aferente”, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.285 din 23.05.1996¹⁰, iar actul de recepţie include numai valoarea lucrărilor executate (660,9 mii lei), fără a ţine cont de valoarea bunurilor utilizate, precum şi de cheltuielile de proiectare. Apeductul primăriei s.Corjova (raionul Criuleni), precum şi reţelele de apă existente pînă la implementarea Proiectului nu sînt înregistrate la balanţa primăriei, şi nici la Î.M.“Gonipeia”, al cărei fondator este primăria.

____________________

¹⁰ M.O., 1996, nr.42-44, art.349.

Concluzii: Companiile de consultanţă au prestat servicii neconforme; nu s-au livrat integral echipamentele specificate în contract, documentaţia de proiect a fost prezentată cu întîrziere şi nu corespunde standardelor naţionale în domeniu, lucrările fiind contractate cu surse suplimentare şi de alţi proiectanţi; lucrările de reabilitare a reţelelor de canalizare au demarat cu întîrziere şi în lipsa documentaţiei de proiect expertizate în modul stabilit; au fost admise majorări ale volumelor lucrărilor de construcţie cu suma de 491,6 mii lei; lucrările de construcţie a apeductului primăriei s.Corjova (raionul Criuleni) nu au fost reflectate în evidenţa contabilă; n-a fost asigurată în modul cuvenit supravegherea tehnică a lucrărilor; nu s-a calculat TVA în sumă de 438,8 mii lei la achitarea de către Î.M. “Apă-Canal” or.Cahul faţă de antreprenori a lucrărilor de construcţie preluate de la UIPAAC şi neachitate de către aceasta.

5. Cu privire la utilizarea mijloacelor publice pentru întreţinerea UIPAAC

Pentru întreţinerea UIPAAC, la 31.10.2008, în devizele de cheltuieli au fost prevăzute mijloace din surse externe şi interne în sumă totală de 554,9 mii dolari SUA, inclusiv 312,1 mii dolari SUA – pentru remunerarea muncii angajaţilor şi 242,8 mii dolari SUA – alte cheltuieli operaţionale (cheltuieli de reprezentanţă etc.).

Nerespectîndu-se prevederile art.18 lit.c) din Codul fiscal, art.4 din Legea nr.565-XV din 25.12.2003 “Cu privire la fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală pe anul 2004”¹¹ şi art.5 din Legea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2004 nr.519-XV din 18.12.2003¹², în perioada trimestrului IV al anului 2003 şi semestrului I al anului 2004, la sursa de plată în mărime de 40,2 mii lei, conform unor estimări preventive, nu s-au reţinut impozitul pe venitul unei persoane fizice, contribuţia individuală de asigurări sociale şi primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală în sumă totală de 10,9 mii lei, cu toate că, potrivit pct.3A din Contractul de angajare, reţinerea plăţilor din venitul calculat era prevăzută. Concomitent, angajatorul n-a calculat şi n-a transferat în bugetele respective contribuţii de asigurări sociale şi prime de asigurare obligatorie de asistenţă medicală calculate în sumă de 11,3 mii lei şi, respectiv, 0,8 mii lei, suma totală netransferată în Bugetul Public Naţional constituind 23,0 mii lei.

____________________

¹¹ M.O., 2004, nr.6-12, art.74.

¹² M.O., 2004, nr.1-5, art.18.

Concluzii: Nu s-au reţinut la sursa de plată impozitele şi alte plăţi din veniturile persoanelor fizice.

6. Privind modul de ţinere la UIPAAC a evidenţei contabile şi autenticitatea rapoartelor financiare

În perioada anilor 2003-2006 (9 luni), la UIPAAC nu s-a ţinut evidenţa contabilă în aspect sintetic, analitic, pe tipuri de cheltuieli şi nu s-au întocmit rapoartele financiare, astfel nerespectîndu-se prevederile art.5 şi art.54 din Legea nr.426-XIII, pct.7 lit.g) din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.986, art.IV din Acordul de credit şi pct.4 din Manualul financiar al Proiectului, care prevăd ţinerea evidenţei contabile în conformitate cu legislaţia naţională şi cerinţele Băncii Mondiale, menţinerea sistemului de management financiar cu întocmirea registrelor de evidenţă, rapoartelor contabile adecvate pentru reflectarea operaţiunilor, resurselor şi cheltuielilor ce ţin de Proiect. Deşi în cadrul controlului conducerea UIPAAC a cerut un termen de o lună pentru restabilirea evidenţei contabile, aceasta nu a fost restabilită integral, dar numai pe un an financiar. În perioada 01.11.2003-21.11.2005, ţinerea evidenţei contabile era atribuţia actualului director al UIPAAC, care a acordat servicii de consultanţă privind organizarea sistemelor financiare şi contabile şi a deţinut funcţiile de contabil-şef şi specialist financiar în Proiect, pentru care a şi fost remunerat.

Costul bunurilor importate şi reflectate în evidenţa contabilă a fost diminuat cu 6,4 mii euro, iar pentru bunurile în valoare de 32,4 mii euro, luate la evidenţă la 21.02.2007, n-au fost prezentate declaraţiile vamale. UIPAAC nu a reflectat în evidenţa analitică bunurile procurate prin transfer şi trecute la cheltuieli în sumă de 25,9 mii lei.

Pentru deplasările peste hotare ale angajaţilor UIPAAC şi specialiştilor de la Întreprinderile “Apă-Canal” participante la Proiect s-au cheltuit 1,7 mil.lei (132,5 mii dolari SUA). Controlul asupra corectitudinii întocmirii deconturilor de avans a constatat că în documentele de avans nu se indică destinaţia avansului, perioada deplasării, destinaţia plăţilor efectuate şi temeiul achitării. S-a stabilit atribuirea la cheltuieli a mijloacelor pentru deplasări, în lipsa documentelor justificative, în sumă de 667,5 mii lei; plăţi neregulamentare – de 46,5 mii lei; mijloace nerambursate în rezultatul deplasărilor – 52,0 mii lei; suma de 23,4 mii lei din avansurile neutilizate a fost achitată direct la cont, fără a fi restituită în casa entităţii, şi 13,7 mii lei – cheltuieli neraţionale, astfel nerespectîndu-se prevederile art.15 alin.(1) şi art.16 din Legea nr.426-XIII, pct.19 şi pct.26 din Regulamentul “Cu privire la detaşarea angajaţilor întreprinderilor, instituţiilor şi organizaţiilor din Republica Moldova”, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.836 din 24.06.2002¹³ (cu modificările şi completările ulterioare), pct.10 din Hotărîrea Guvernului nr.764 din 25.11.1992 “Privind aprobarea Normelor pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova”¹⁴ (cu modificările şi completările ulterioare; în continuare – Normele aprobate prin Hotărîrea Guvernului nr.764) şi pct.4 din Manualul financiar al Proiectului.

____________________

¹³ M.O., 2002, nr.95, art.939.

¹⁴ Monitor, 1992, nr.11, art 351.

Contrar prevederilor pct.12, pct.13 şi pct.22 din Normele aprobate prin Hotărîrea Guvernului nr.764, contabilul UIPAAC a ridicat, pentru cheltuieli de deplasare, numerar în sumă de 585 dolari SUA (7,6 mii lei), care nu a fost reflectat în Registrul de casă nici la intrări, nici la ieşiri, iar în contabilitate n-au fost prezentate deconturile de avans ale persoanelor detaşate.

Concomitent, UIPAAC, nerespectînd pct.4 şi pct.5 din Regulamentul “Privind modul utilizării mijloacelor pentru primirea şi deservirea delegaţiilor oficiale străine şi a anumitor persoane”, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.550 din 13.06.1997¹⁵ (cu modificările şi completările ulterioare), a admis atribuirea la cheltuielile de reprezentanţă a sumei de 194,8 mii lei, inclusiv peste plafonul stabilit – 9,2 mii lei (cheltuieli de cazare), în lipsa documentelor justificative (ordinul conducătorului, scopul şi programul recepţiei, devizul de cheltuieli, dările de seamă asupra cheltuielilor efectuate şi justificate prin acte). Au fost anexate bonuri de casă privind procurarea produselor alimentare (produse de cofetărie, ceai, cafea, divin, vinuri spumante etc.) în sumă totală de 32,3 mii lei, care au fost reflectate integral la cheltuielile de reprezentanţă în ziua procurării. S-au constatat cazuri de procurare a obiectelor de mică valoare şi scurtă durată în valoare de 19,2 mii lei, atribuite la cheltuielile de reprezentanţă ori administrative, care imediat erau casate, deşi termenul lor de garanţie era de 2-3 ani (APC Back-UPS, cafetieră, digital card etc.).

____________________

¹⁵ M.O., 1997, nr.46-47, art. 491.

UIPAAC nu a prezentat rapoarte financiare Ministerului Finanţelor, nu a reflectat în Raportul nr.2PI mijloacele băneşti obţinute ca plăţi pentru procurarea documentelor de tender în sumă de 102,2 mii lei şi a admis erori în sumă de 24,2 mii dolari SUA în raportul financiar 1-2PI, faţă de 1-B, ce ţin de majorarea volumului bunurilor şi serviciilor livrate din contul creditului subsidiar al Î.M. “Apă-Canal” mun.Bălţi.

Inventarierea bunurilor de către comisia de inventariere a UIPAAC, formată în baza ordinului nr.24 din 24.12.2008, a constatat lipsuri de bunuri în valoare de 27,5 mii lei şi surplusuri în sumă de 70,1 mii lei. La Î.M. “Direcţia de Producţie Apă-Canal” or.Ştefan Vodă, inventarierea selectivă a stabilit lipsuri de bunuri în valoare de 9,0 mii lei şi surplusuri în sumă de 21,8 mii lei.

Întreprinderile “Apă-Canal” participante la Proiect n-au efectuat inventarierile anuale ale decontărilor şi obligaţiilor faţă de UIPAAC, pentru confirmarea veridicităţii şi autenticităţii datelor contabilităţii şi rapoartelor financiare, fapt ce contravine art.39 alin.(1) din Legea nr.426-XIII şi art.24 alin.(1) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007¹⁶.

____________________

¹⁶ M.O., 2007, nr.90-93, art.399.

Concluzii: În perioada anilor 2003-2006 (9 luni), nu s-a ţinut evidenţa contabilă în aspect sintetic, analitic, pe tipuri de cheltuieli şi nu s-au întocmit rapoartele conform legislaţiei naţionale; nu s-a respectat cadrul legal, ceea ce a determinat efectuarea unor cheltuieli operaţionale neeficiente; s-a admis efectuarea plăţilor neregulamentare; au fost trecute la cheltuieli mijloace pentru deplasări şi deservirea delegaţiilor în lipsa documentelor justificative; n-au fost efectuate inventarierile anuale ale decontărilor şi obligaţiilor; inventarierea bunurilor a stabilit surplusuri în sumă de 91,9 mii lei şi lipsuri de bunuri în valoare de 36,5 mii lei.

7. Privind realizarea indicatorilor de performanţă ai Proiectului

În conformitate cu scrisoarea Băncii Mondiale din 09.06.2003, pentru evaluarea rezultatelor Proiectului, Întreprinderilor “Apă-Canal” participante la Proiect li s-au stabilit 16 indicatori de performanţă. Analiza performanţelor obţinute ca urmare a recreditării de stat a fost efectuată în baza rezultatelor chestionarelor adresate la 5 respondenţi, din 6 participanţi la Proiect. Conform rezultatelor chestionării, din 12 indicatori de performanţă stabiliţi de Proiect, în 31 de cazuri (51,7%) indicatorii au fost realizaţi, în 23 de cazuri (38,3%) nu au fost realizaţi şi în 6 cazuri (10%) nu au fost stabiliţi. La 3 întreprinderi au rămas nerealizaţi indicatorii de performanţă ce ţin de reducerea pierderilor fizice, la 3 întreprinderi – rata colectărilor, la 4 întreprinderi – rata apei nefacturate şi la 2 întreprinderi – consumul de energie electrică la 1 m³ de apă livrată.

Rezultatele şi impactul implementării Proiectului au fost apreciate de către respondenţi ca satisfăcătoare, iar conform unei opinii, impactul este mic, deoarece unii indicatori n-au fost realizaţi. Referitor la calitatea lucrărilor de renovare a reţelelor de apeduct executate, 4 respondenţi au apreciat-o ca satisfăcătoare, iar unul – ca redusă, deoarece nu a avut suficientă experienţă în domeniul reconstrucţiei reţelelor de apă şi canalizare. Părţile slabe ale Proiectului, conform opiniei respondenţilor, au fost: calitatea redusă a lucrărilor de proiectare; achiziţiile de bunuri cu accent pe preţ, dar nu şi pe calitate; termenul mic de garanţie a unor bunuri şi procurarea neraţională a lor.

Conform pct.4.03. şi pct.4.04. din Acordul de credit, Întreprinderile “Apă-Canal” participante la Proiect urmau să menţină în anul fiscal o rată totală a cheltuielilor operaţionale faţă de veniturile operaţionale totale nu mai înaltă de 100%, diminuînd-o pînă la 90% către anul fiscal 2007, şi ulterior, s-o menţină pentru fiecare an fiscal, iar venitul net al întreprinderilor trebuia să fie de cel puţin 1,3 ori mai mare decît cerinţele estimate de deservire a datoriei la toate datoriile lor.De fapt, acest indicator nu a fost realizat, iar rata cheltuielilor operaţionale faţă de venitul operaţional a fost mai înaltă de 100%, cu excepţia Î.M. “Apă-Canal” or.Cahul, la care aceasta constituie 93,0%.

Concluzii: Rezultatele şi impactul implementării Proiectului au fost apreciate de respondenţi ca satisfăcătoare, iar părţile vulnerabile sînt: calitatea redusă a lucrărilor de proiectare; achiziţiile de bunuri cu accent pe preţ, dar nu şi pe calitate; termenul mic de garanţie a unor bunuri şi procurarea neraţională a lor.Persistă riscul imposibilităţii achitării creditului de către beneficiar, rambursarea lui rămînînd pe seama garantului, datorită faptului că venitul net al întreprinderilor este mai mic decît toate datoriile lor.

8. Auditul situaţiilor financiare ale Proiectului, efectuat de către auditorii independenţi

Pentru serviciile de consultanţă locală s-au utilizat 515,1 mii dolari SUA, inclusiv 153,7 mii dolari SUA au fost cheltuiţi pentru auditul anual extern. În perioada realizării Proiectului, la Întreprinderile “Apă-Canal” participante la Proiect au fost efectuate audite de sistem al procesului estimării riscului de denaturare semnificativă a rapoartelor financiare cauzată de fraudă sau erori pe anii respectivi, evaluarea caracterului adecvat al principiilor de contabilitate utilizate şi a caracterului rezonabil al estimărilor contabile efectuate de conducere, precum şi evaluarea rapoartelor prezentate luate în ansamblu. Avînd în vedere deficienţele constatate în cadrul auditelor, managerilor le-au fost înaintate recomandări, unele dintre care au rămas neexecutate. Î.M. “Apă-Canal” or.Cahul nu a coordonat cu Banca Mondială în privinţa participării întreprinderii în calitate de subantreprenor la executarea lucrărilor de reabilitare a reţelelor.Î.M. “Regia Apă-Canal” mun.Bălţi nu a asigurat executarea următoarelor recomandări: estimarea apei consumate de persoanele fizice în baza ratelor de consum din perioadele precedente, revizuirea practicilor contabile şi actualizarea lor pentru a corespunde politicilor aprobate, precum şi implementarea unei politici speciale pentru prevenirea şi/sau identificarea consumului fraudulos. Î.M. “Direcţia de Producţie Apă-Canal” or.Ştefan Vodă nu a adoptat proceduri de recunoaştere a veniturilor, pentru a verifica dacă veniturile sînt înregistrate atunci cînd sînt prestate serviciile.

Concluzii: Unele Întreprinderi “Apă-Canal” participante la Proiect nu au implementat pe deplin recomandările auditului extern, expuse în scrisorile adresate conducerii.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.34 alin.(3), art.35 alin.(1) lit.(d) şi art.37 alin.(4) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se informează Guvernul Republicii Moldova despre rezultatele prezentului control, în scopul studierii practicilor de administrare a Proiectelor de asistenţă tehnică, utilizării creditelor şi granturilor acordate pentru realizarea Proiectelor în diferite domenii social-economice şi perfecţionării mecanismelor de monitorizare şi evaluare a rezultatelor.

2. Se cere de la conducerea Agenţiei “Apele Moldovei”:

2.1. să examineze rezultatele controlului utilizării creditului extern acordat de Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare a Băncii Mondiale în scopul implementării Proiectului de aprovizionare cu apă şi canalizare, în vederea monitorizării, finalizării tuturor procedurilor şi eficientizării utilizării pe viitor a mijloacelor publice alocate în domeniul de aprovizionare cu apă şi canalizare;

2.2. să întreprindă acţiuni de responsabilizare a personalului antrenat în realizarea ulterioarelor Proiecte în domeniu;

2.3. să întreprindă măsurile necesare pentru:

2.3.1. restabilirea evidenţei contabile şi justificarea cheltuielilor pentru deplasări în sumă de 599,4 mii lei;

2.3.2. restituirea sumei de 46,5 mii lei, achitată neregulamentar pentru deplasări;

2.3.3. restituirea sumei de 52,0 mii lei, nerambursată de titularii de avans în rezultatul deplasărilor;

2.3.4. soluţionarea problemei compensării daunei pricinuite în legătură cu deteriorarea automobilului “VW Touareg”.

3. Se cere:

3.1. de la conducerea Î.M. “Direcţia Apă-Canal” or.Soroca, Î.M. “Direcţia de Producţie Apă-Canal” or.Ştefan Vodă, Î.M. “Apă-Canal” or.Cahul, Î.M. “Regia Apă-Canal” mun.Bălţi şi Î.M.“ Regia Apă-Canal” or.Orhei:

3.1.1. elaborarea şi implementarea unui plan de acţiuni care să asigure capacitatea rambursării în termenele stabilite a creditelor acordate;

3.1.2. să asigure, în comun cu Ministerul Finanţelor şi UIPAAC, verificarea datoriilor specificate în acordurile subsidiare şi înregistrarea lor în rapoartele financiare;

3.2. încasarea de către Î.M. “Regia Apă-Canal” or.Orhei a sumei de 265,3 mii lei, ca rezultat al majorării nejustificate a volumelor de lucrări de către antreprenor;

3.3. înregistrarea în evidenţa contabilă de către primăria s.Corjova (raionul Criuleni) a apeductului în valoare de 1,3 mil.lei, construit din mijloacele creditului, precum şi a reţelelor de apă existente pînă la implementarea Proiectului.

4. Se recomandă Ministerului Finanţelor întreprinderea acţiunilor privind monitorizarea strictă şi controlul la Întreprinderile “Apă-Canal” participante la Proiect, recreditate din împrumutul de stat pînă la îndeplinirea completă şi/sau încetarea obligaţiilor apărute din relaţiile contractuale.

5. Se informează Inspectoratul Fiscal Principal de Stat despre încălcările fiscale depistate în procesul controlului şi se cere aplicarea legislaţiei fiscale pentru necalcularea TVA în sumă 438,8 mii lei la achitarea de către Î.M. “Apă-Canal” or.Cahul faţă de antreprenori a lucrărilor de construcţie preluate de la UIPAAC şi neachitate de către aceasta; neachitarea de către Î.I. “Marcel Suvac” a drepturilor de import; nereţinerea la sursa de plată a impozitului din venitul directorului UIPAAC.

6. Se cere de la Inspecţia de Stat în Construcţii monitorizarea lucrărilor de construcţie executate în cadrul implementării Proiectelor investiţionale în diferite domenii social-economice, ţinînd cont de prevederile Legii nr.721-XIII.

7. Se remit Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei, conform prevederilor art.5 din Legea nr.1104-XV din 06.06.2002 “Cu privire la Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei”¹⁷, pentru investigaţii după competenţă, materialele controlului privind includerea în actele de îndeplinire a lucrărilor la Î.M. “Apă-Canal” or.Cahul a unor lucrări în sumă de 226,3 mii lei, care de fapt n-au fost executate de antreprenor.

____________________

¹⁷ M.O., 2002, nr.91-94, art.668.

8. Se ia act că:

8.1. UIPAAC, după finalizarea controlului asupra utilizării creditului extern, a prezentat copii ale documentelor ce justifică mijloacele cheltuite pentru deplasări în sumă de 68,1 mii lei;

8.2. Î.M. “Regia Apă-Canal” or.Orhei a transferat la buget impozitul pe venit din activitatea întreprinderii pe anul 2007 în sumă de 33,8 mii lei; a încheiat cu S.A. “Incorgaz” un acord de achitare în rate (pînă la 31.03.2009) a datoriilor în sumă de 265,3 mii lei; a elaborat un program de reabilitare a reţelelor de apă şi canalizare pentru anul 2009.

9. Despre executarea punctelor 2 – 7 din prezenta hotărîre se va informa Curtea de Conturi în termen de 3 luni.

10. Prezenta hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea Curţii de Conturi.