Hotărîre nr.46 din 02.08.99 privind rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare a Întreprinderii de Stat "Calea Ferată din Moldova" a Ministerului Transporturilor şi Comunicaţiilor al Republicii Moldova

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare a Întreprinderii de Stat "Calea Ferată din Moldova" a Ministerului Transporturilor şi Comunicaţiilor al Republicii Moldova Nr.46 din 02.08.99 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.112-114/38 din 14.10.1999 * * * Curtea de Conturi a Republicii Moldova, examinînd rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare a Întreprinderii de Stat "Calea Ferată din Moldova" în perioada anilor 1997-1998, în prezenţa directorului general al Întreprinderii de Stat "Calea Ferată din Moldova" dl Gh.Efrim, prim-vicedirectorului general dl M.Gagauz, directorului în probleme de economie şi finanţe dl P.Visan, şefului Direcţiei finanţe dna L.Gutium, contabilului-şef dna N.Rotari, consilierului în problemele securităţii economice al Direcţiei Căii Ferate dl I.Jbanov, ministrului transporturilor şi comunicaţiilor dl V.Cheibaş, viceministrului transporturilor şi comunicaţiilor dl B.Gerasim, şefului Direcţiei principale transport feroviar a Ministerului Transporturilor şi Comunicaţiilor dl Gh.Ţurcan, şefului Inspectoratului Fiscal Principal de Stat al Ministerului Finanţelor dl M.Pop, viceprocurorului pe transport dl Gh.Guzun, şefului-adjunct al Departamentului afacerilor interne în transporturidl A.Miron, a c o n s t a t a t: În anii 1997-1998 persoanele cu funcţii de răspundere ale ÎS "Calea Ferată din Moldova" (în continuare CFM) - directorul general dl Ilie Ţurcan, vicedirectorii dnii M.Gagauz, Gh.Efrim, I.Armaş, directorul în probleme de economie şi finanţe dl V.Voloşciuc, şeful serviciului finanţe dna L.Gutium, precum şi şefii altor servicii şi reprezentanţe nu şi-au îndeplinit în măsură deplină obligaţiunile de conducere a întreprinderii încredinţate, admiţînd încălcări ale actelor normative care reglementează activitatea acesteia. În perioada examinată a fost admisă scăderea indicilor economici naturali. În fiecare an volumul serviciilor oferite de către CFM era în descreştere. În anul 1998 au fost expediate 3392 mii tone de încărcături, ce constituie 84,3 % faţă de nivelul indicilor analogici pe a.1996. Circulaţia de mărfuri tarifară în anul 1998 a constituit 2652 mil.tone/km (95,2%), traficul de călători - 656 mil.km calculaţi în unităţi convenţionale (74,3%). Volumul total de tone/km, calculat în unităţi convenţionale, în anul 1998 a constituit 3308 mil., sau cu 9,8% mai puţin decît nivelul indicilor analogici pe a.1996. Cheltuielile de transportări (preţul de cost) au constituit: în a.1996 - 293 mil.lei, în a.1997 - 300 mil.lei şi în a.1998 - 318 mil.lei. Anual situaţia financiară a întreprinderii se înrăutăţea. Cu toate că au fost majorate preţurile la transportarea mărfurilor şi a călătorilor, în anul 1998 în urma operaţiilor efectuate întreprinderea a suportat pierderi în sumă de 65 mil.lei, cu 20 mil.lei mai mult decît în anul 1996. În total, în a.1998 au fost suportate pierderi de la activitatea de bază, de investiţii şi financiare în sumă de 244 mil.lei, dintre care 164 mil.lei au constituit pierderile parvenite din diferenţa cursului valutar la recalcularea datoriilor creditoare în valută străină la data de 31.12.98. Creditorii principali ai CFM la sfîrşitul anului 1998 au fost: Ministerul Comunicaţiilor din Rusia - 35 mil.franci elveţieni, sau 213 mil.lei; Calea Ferată din Ucraina ("Ukrzalizniţea") - 4 mil.franci elveţieni, sau 25 mil.lei; Ministerul Finanţelor - 9 mil.dolari SUA, sau 76 mil.lei; Fondul asigurărilor sociale de stat - 22 mil.lei. Datoria faţă de Ministerul Comunicaţiilor din Rusia s-a format în mare parte pe anul 1993, care, în conformitate cu protocolul şedinţei din 20-21 ianuarie 1994 a Consiliului ţărilor membre ale CSI în problemele transportului feroviar, a fost transformată în franci elveţieni. În baza protocolului din 18.10.96, semnat de reprezentanţii Ministerului Comunicaţiilor din Rusia şi Căii Ferate din Moldova, s-a decis transmiterea unei părţi a datoriei în sumă de 10 mil.franci elveţieni (37 mil.lei, la cursul din momentul respectiv) persoanei de încredere a Ministerului Comunicaţiilor din Rusia - Societăţii pe Acţiuni de tip închis "Rostoc". În perioada iulie 1996 - aprilie 1997 firmei "Rostoc", prin intermediul SRL "Orlan" (cod fiscal 711784, directordl Ş.Petrache) şi SRL "Acra" (cod fiscal 718248, directordl L.Ivanov), i-a fost expediată în contul sumei indicate producţie a întreprinderilor republicii-datoare CFM. A fost exportată, în fond, producţia fabricilor de zahăr, de vinuri şi conserve, a Combinatului de produse cerealiere, a fabricii "Bucuria" ş.a. Datoria de 10 mil.franci elveţieni a fost transmisă firmei "Rostoc" în baza scrisorii nr.0903-360 din 24.05.95, semnată de către fostul viceprim-ministru al RM dl V.Cunev. Prin hotărîrea comună a Guvernelor RM şi Ucrainei din 29.08.95, semnată de dl V.Cunev, a fost reglementat mecanismul de achitare a datoriei CFM faţă de "Ukrzalizniţea" în sumă de 9184,6 mii dolari SUA (41,600 mii lei) în contul achitării datoriei de stat a Ucrainei faţă de Moldova. La 26.10.95 Ministerul Finanţelor a încheiat cu CFM un acord creditar în suma achitărilor reciproce pe un termen de 3 ani, cu condiţia achitării începînd de la 1.09.97. La data de 1.01.99 achitarea datoriei faţă de Ministerul Finanţelor încă nu începuse, fapt pentru care de la CFM a fost încasată penalitatea în marime de 4,500 mii lei, care a fost trecută la cheltuieli. Una din cauzele neachitării la timp cu creditorii este imobilizarea sumelor considerabile de mijloace circulante proprii în datorii debitoare, care la sfîrşitul anului 1996 constituiau 223 mil.lei, în a.1997 - 170 mil.lei, în a.1998 - 169 mil.lei. În afară de aceasta, beneficiarii au efectuat achitările de bază pentru serviciile acordate nu prin transferarea mijloacelor băneşti pe cont, dar prin livrarea de materie primă, materiale pentru necesitaţile întreprinderii sau prin achitări reciproce în mai multe etape, ceea ce a provocat în unele cazuri cedarea de creanţe ale unor întreprinderi altora şi formarea unor sume mari de datorii debitoare faţă de CFM. În achitările pentru servicii achitărilor reciproce le revin 60% din costul total al serviciilor acordate de către CFM la transportarea mărfurilor. În anii 1994-1995 o largă răspîndire a căpătat metoda de transmitere a datoriilor debitoare ale întreprinderilor mari ale republicii unor firme particulare, fapt care a influenţat negativ asupra stării financiare şi aşa grele a CFM şi a favorizat transmiterea unei părţi considerabile de mijloace circulante în folosinţă gratuită, pe un timp lung şi, în multe cazuri, definitivă a structurilor comerciale. Astfel, pînă în prezent n-au restituit datoriile faţă de CFM următoarele firme: "CIS şi K" SRL - 6447 mii lei (din noiembrie 1994); "VCS-Moldova" - 4185 mii lei (din septembrie 1995); "Ascom-Grup" SA - 2435 mii lei (din iulie 1994); "Santa" - 485 mii lei (din august 1994); ÎI "Ana Gobjilă" - 363 mii lei (din martie 1994); "Scut" SRL - 557 mii lei (din februarie 1994); "Patria" SRL - 340 mii lei (din septembrie 1995); "Acvamobilis" - 375 mii lei (din iunie 1994); "Tonic" - 684 mii lei (din august 1995) etc. Conform bilanţului la data de 1.01.99, suma totală a datoriilor debitoare restante constituia 41030 mii lei. Transmiterea datoriilor debitoare ale întreprinderilor din republică unor firme comerciale s-a înfăptuit fără a se ţine cont de reputaţia acestora în afaceri şi fără dovada solvabilităţii lor. În baza contractului din 5.09.95, încheiat între CFM (I.Ţurcan) şi firma "VCS-Moldova" (cod fiscal 433998, director dl G.Borovicov), celei din urmă i-au fost transmise datoriile în sumă de 4185 mii lei ale întreprinderilor datoare CFM. Contrar condiţiilor contractului, firmei "VCS-Moldova" i s-a eliberat producţie fără plata preventivă. Toată producţia primită firma a realizat-o încă în lunile septembrie-noiembrie 1995 în Federaţia Rusă, dar banii pînă în prezent n-au fost restituiţi CFM. Pe parcursul a mai mult de 3,5 ani datoria firmei "VCS-Moldova" faţă de CFM constituie 4185 mii lei. Departamentul afacerilor interne în transporturi a intentat la 21.08.98 dosarul penal nr.98610056, dar nici după aceasta firma nu şi-a achitat datoria faţă de CFM. La 29.05.95 firma "Patria" (cod fiscal 145526, director dl V.Copiimulţ) s-a adresat către Guvernul RM şi directorul CFM cu rugămintea de a i se permite procurarea motoarelor electrice de la uzina "Electromaş" din or.Tiraspol la suma de 690 mii lei în contul datoriei uzinei faţă de CFM, cu garanţia de a achita CFM costul lor pînă la 30.08.95. Pe scrisoare este pusă rezoluţia dlui V.Bulgari, fostul viceprim-ministru (în prezent - ministrul agriculturii şi industriei prelucrătoare). În baza acestei scrisori, CFM, fără a verifica solvabilitatea firmei în cauză şi starea financiară a acesteia la moment, a satisfăcut cererea firmei, permiţîndu-i să primească motoare electrice în suma cerută. Firma nu şi-a onorat obligaţiunile de plată faţă de CFM. Abia după doi ani, din septembrie 1997, firma a început treptat să-şi stingă datoriile prin livrarea de oxigen întreprinderilor subordonate CFM. Cu toate acestea, la data de 1.05.99 datoria firmei "Patria" faţă de CFM era de 340 mii lei. În luna august 1995, prin dispoziţia de plată, semnată de fostul şef al Direcţiei finanţe dna A.Hruşciova, firmei austriece "Iliat" i-a fost transferată de pe contul valutar al CFM suma de 150 mii dolari SUA (684 mii lei), care ulterior a fost primită de către directorul firmei moldoveneşti "Tonic"dl V.Cebotari, dar nerestituită CFM. La 14.08.98 Departamentul afacerilor interne în transporturi a intentat pe acest caz dosarul penal nr.98610052. Cu toate acestea, pierderile pricinuite CFM în sumă de 150 mii dolari SUA nu i-au fost restituite. În luna octombrie 1995 firma "Corund-Asto" (cod fiscal 367985, director dl A.Vaisenberg) a obţinut dreptul de a încasa datoriile debitoare de la clienţii CFM. Primind de la diferite întreprinderi ale republicii producţie în sumă de 1296,3 mii lei, firma dată aşa şi nu s-a achitat cu CFM. Ulterior, pentru stingerea acestei datorii debitoare fosta conducere a CFM (G.Mikenberg, A.Hruşciova), împreună cu directorul firmei dl A.Vaisenberg, au întocmit antedatat contractul din 27.04.95 de acordare de către firmă, chipurile, a unor servicii de marketing la încheierea contractelor de livrare a traverselor, pentru ce firmei i se cuvenea suma de 1329,1 mii lei. În luna decembrie 1996 contabilul-şef al Direcţiei Căii Ferate dna N.Rotari a decontat la cheltuieli suma de 1329,1 mii lei. Înscrierea dată nu este confirmată de actul lucrărilor îndeplinite. Există numai actul de verificare a achitărilor reciproce între CFM şi firma "Corund-Asto" din 12.12.96, care nu poate servi drept temei la reflectarea operaţiilor economice în registrele evidenţei contabile. Astfel, din vina persoanelor cu funcţii de răspundere nominalizate mai sus, prin denaturări şi falsificări ale documentelor de anulare artificială a datoriilor debitoare, ÎS "Calea Ferată din Moldova" i-a fost adus un prejudiciu de 1329,1 mii lei. În unele cazuri, pentru stingerea datoriei debitoare formate, conducerea CFM încheia contracte de livrare a mărfurilor care nu erau de primă necesitate pentru activitatea de producţie a serviciilor de exploatare. Astfel, în lipsa comenzii serviciului medico-sanitar pentru procurarea utilajului, la 2.10.97 dl I.Ţurcan, cu acordul fostului ministru al transporturilor şi gospodăriei drumurilor dl V.Iovv, a încheiat un contract cu SA "Tehoptimed" de procurare a tomografului computerizat "Filips" în valoare de 1840 mii lei. Plata pentru acest aparat s-a efectuat prin stingerea datoriilor firmei "Poteca" (840 mii lei) şi "Convent" (1000 mii lei) faţă de CFM. SA "Tehoptimed" a procurat tomograful încă în anul 1995 cu suma de 335 mii dolari SUA (1520 mii lei). La data de 1.06.99 aparatul încă nu era instalat şi nu funcţiona. În rezultatul procurării utilajului necomandat, costisitor şi învechit moral s-a format datoria debitoare a Spitalului clinic central faţă de ÎS "Calea Ferată din Moldova", a cărei percepere e problematică, deoarece nici pentru a. 1998, nici pentru a.1999 în devizul de cheltuieli pentru întreţinerea spitalului nu sînt prevăzute mijloace pentru procurarea utilajului. Aceasta înseamnă că nu sînt surse de acoperire a acestei datorii. În alte cazuri, la indicaţia conducerii CFM, s-au acordat credite în sume mari agenţilor economici prin acordarea în avans a plăţilor pentru transportarea mărfurilor pe calea ferată. În rezultatul unor achitări reciproce voalate, încheierii contractelor (care ulterior nu s-au îndeplinit) şi multiplelor transferări ale datoriilor pe conturi la "CFM-Expediţia", sume considerabile de mijloace băneşti ale ÎS "Calea Ferată din Moldova" au fost folosite o perioadă îndelungată de către firmele "Trans-Marconi", "Transimex-Prim" şi "Larga-Vin", toate contractele şi scrisorile din partea cărora erau semnate de una şi aceeaşi persoană - V.Bostan şi numai în cazuri aparte - de V.Moraru. La 16.11.98 prim-vicedirectorul general al CFM dl Gh.Efrim (în prezent director general) a semnat acordul adăugător nr.6001177, care de fapt este un nou contract, încheiat cu "Trans-Marconi" SRL, de livrare a motorinei. Contractul este patrupartit. În contract firma menţionată figurează ca responsabil financiar, în timp ce, de facto, ea este furnizor şi importator de combustibil. Conform condiţiilor contractului, "Trans-Marconi" SRL, nedispunînd de licenţă de import a combustibilului, se obliga să efectueze toate operaţiunile vamale pentru motorină şi să achite accizele pe import. Termenul de livrare a combustibilului nu este fixat în contract. Achitarea urma să fie efectuată la livrarea combustibilului prin transferarea sumelor pe contul firmei "Trans-Marconi" la întreprinderea "CFM-Expediţia". Pe lîngă aceasta, "Trans-Marconi" SRL a transportat pe calea ferată combustibil şi producţie vinicolă. La 3.11.98 cu "CFM-Expediţia" a fost încheiat un contract de acordare a serviciilor de transportare a acestor produse. Conform contractului în cauză, "Trans-Marconi" SRL s-a obligat să transfere lunar pentru transportul încărcăturilor plăţi în avans în mărime de 100% din tariful pentru volumul de transportări planificat. De fapt, firma "Trans-Marconi" nu şi-a onorat obligaţiunile nici de livrare a combustibilului, nici de plată preventivă a transportării încărcăturilor. Făcînd trimiteri la contractul de livrare a combustibilului, care în luna decembrie a fost anulat, firma "Trans-Marconi" în lunile octombrie-decembrie 1998 expedia şi recepţiona producţia fără achitarea plăţilor pentru transportare, astfel formîndu-se o datorie debitoare impunătoare, care la 1.02.99 constituia 3,9 mil.lei. Conducerea CFM (dl Gh.Efrim) a permis firmei "Trans-Marconi" nu numai să efectueze transportarea încărcăturilor fără plată, dar şi să treacă la contul personal datoriile de plată ale altor firme, ceea ce, de facto, este o finanţare ascunsă a acestei firme din contul mijloacelor CFM. În total firmei "Trans-Marconi" i-au fost transferate datoriile altor firme în sumă de 3,4 mil.lei, inclusiv 0,42 mil.lei - ale firmei "Marta-Com". Ulterior firmele s-au achitat cu "Trans-Marconi" SRL, iar datoria faţă de întreprinderea de stat a rămas nestinsă. Luînd în consideraţie serviciile de transportare a încărcăturilor, în lunile octombrie-decembrie 1998 suma totală a avansului acordat firmei a constituit 5,2 mil.lei. Pe parcursul acestei perioade firma "Transimex-Prim" a achitat o parte din datoriile firmei "Trans-Marconi" faţă de CFM în sumă de 1,8 mil.lei. La data de 1.04.99 suma datoriei neachitate de către firma "Trans-Marconi" faţă de CFM era de 3,5 mil.lei. La sfîrşitul lunii aprilie 1999, în baza scrisorii directorului general al ÎM "Larga-Vin" dl V.Bostan, datoria firmei "Trans-Marconi" SRL a fost transferată pe contul personal al ÎM "Larga-Vin". ÎM "Larga-Vin" nu şi-a onorat obligaţiunile de acoperire a datoriilor firmei "Trans-Marconi". La data de 1.05.99 datoria acesteia faţă de CFM era de 3469 mii lei, dintre care 3410 mii lei constituiau datoria debitoare a firmei "Trans-Marconi". Astfel, a fost încălcat art.8, lit. g al Legii cu privire la întreprinderea de stat nr.146-XIII din 16.06.94, Decretul Preşedintelui RM nr.109 din 19.04.94 şi Hotărîrea Guvernului nr.770 din 20.10.94 "Pentru aprobarea unor acte normative vizînd funcţionarea Legii cu privire la întreprinderea de stat". Ordinea de achitare a plăţilor pentru transportare prin multiple achitări reciproce, practicată de conducerea CFM, şi nu cu mijloace băneşti, s-a reflectat negativ asupra stării financiare a întreprinderii, permiţînd, totodată, unor firme comerciale să obţină venituri fără a investi mijloace proprii. Astfel de acţiuni ale persoanelor responsabile nominalizate mai sus au pricinuit mari prejudicii materiale întreprinderii, deoarece în condiţiile instabilităţii valutei naţionale mijloacele circulante ale acesteia au fost imobilizate pe un termen lung în datorii debitoare. O altă cauză a neachitării la timp a datoriilor faţă de Ministerul Finanţelor, Fondul Social, salariaţi la plata muncii şi alţi creditori este imobilizarea unor sume impunătoare de mijloace circulante în scopul acoperirii cheltuielilor pentru întreţinerea sferei sociale. Cu toate că lipsea sursa de acoperire a lor, conducerea CFM din an în an semna contracte colective de muncă cu condiţii grele pentru starea economică a întreprinderii, şi anume: acordarea de ajutoare instituţiilor medicale, de învăţămînt şi de menire culturală; întreţinerea obiectelor din sfera locativă şi comunală; acordarea numeroaselor înlesniri şi compensaţii lucrătorilor din toate sferele de activitate a CFM, pensionarilor; achitarea plăţilor pentru studiile copiilor feroviarilor în diferite instituţii de învăţămînt. Anual, pînă în a.1998 cheltuielile pentru întreţinerea sferei sociale în expresie medie anuală de peste 20 mil.lei au fost trecute la fondurile neexistente de stimulare economică. În consecinţă, la data de 1.01.98 au fost înregistrate supracheltuieli în sumă de 122 mil.lei. Din anul 1998 cheltuielile pentru întreţinerea sferei sociale erau incluse în alte cheltuieli de operaţii şi au constituit suma de 24 mil.lei. Din suma totală de cheltuieli ale mijloacelor fondurilor speciale pe perioada anilor 1996-1997 şi alte cheltuieli de operaţii pe a.1998, la acoperirea pierderilor gospodăriei de locuinţe şi deservire comunală s-au folosit 13 mil.lei; pentru întreţinerea instituţiilor de învăţămînt, medicale şi de cultură, inclusiv înlesnirile pentru salariaţii organizaţiilor din aceste sfere - peste 5 mil.lei; achitarea plăţilor pentru studii - peste 1 mil.lei; achitarea amenzilor, penalităţilor, despăgubirilor - peste 9 mil.lei ş.a.m.d. Pînă în prezent Ministerul Finanţelor n-a îndeplinit pct.4 al Hotărîrii nr.34 din 5.07.96 a Curţii de Conturi privind determinarea legitimităţii funcţionării conturilor bancare ale reprezentanţelor CFM. Fostul prim-viceministru al finanţelor dl N.Bivol şi ministrul finanţelor dl A.Arapu n-au socotit necesar să instituie un regim special de funcţionare a conturilor bancare ale reprezentanţelor CFM, făcînd trimiteri la aceea, că în Legea bugetului pe anul 1998 n-a fost prevăzută plata centralizată a impozitelor de către CFM şi că reprezentanţele CFM sînt înregistrate ca persoane juridice independente. Totodată, n-au luat în consideraţie faptul că înregistrarea reprezentanţelor CFM ca persoane juridice independente s-a efectuat de către Camera Înregistrării de Stat pe lîngă Ministerul Justiţiei contrar art.21 al Legii cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi nr.845-XII din 3.01.92, adică nelegitim, precum şi faptul că şi art.9 al Statutului CFM, şi politica evidenţei prevăd achitările impozitelor în bugetul de stat în mod centralizat. Art.22(4) al Legii bugetului de stat pe anul 1997 nr.1127-XIII din 21.03.97, art.9 al Statutului CFM şi politica evidenţei pe anul 1998 prevăd, că plata în buget a TVA, impozitului pe venit (impozit pe venituri de la persoanele juridice) se efectuează conform bilanţului centralizator. Pentru calcularea în mod centralizat a datoriilor faţă de buget, banii parveniţi din activitatea tuturor reprezentanţelor urmau să se acumuleze pe un cont special de venit, cu transferarea ulterioară a lor pe contul de bază al Direcţiei CFM. Condiţia n-a fost respectată, de aceea datoriile CFM faţă de buget, Ministerul Finanţelor şi Fondul Social nu erau achitate la timp sau deloc. Aceasta, la rîndul său, a dus la aplicarea unor amenzi şi penalităţi în sume mari, ceea ce a influenţat negativ asupra stării financiare şi aşa grele a întreprinderii. Numai în anul 1998 suma penalităţilor şi amenzilor a constituit 9409 mii lei. Pe parcursul a doi ani precedenţi la contul de venit al CFM s-au încasat nu mai mult de 10% din banii primiţi de la clienţi pentru serviciile acordate. Restul sumei încasate se utiliza direct de pe conturile reprezentanţelor la indicaţia conducerii CFM, ceea ce contravine art.6 şi 12 ale Regulamentului Băncii Naţionale a RM privind achitările prin virament nr.25/11-02 din 12.07.96 şi art.15 al Legii contabilităţii nr.426-XIII din 4.04.95. Ordinea stabilită de folosire a unei părţi considerabile din veniturile băneşti direct de pe conturile reprezentanţelor, fără ca ele să fie trecute pe contul de bază al CFM, a dat posibilitate conducerii întreprinderii să determine ordinea efectuării plăţilor, care erau în detrimentul achitărilor cu bugetul, Fondul Social şi Ministerul Finanţelor pe creditul acordat. Inconsistenţa juridică a înregistrării reprezentanţelor CFM este evidentă în exemplul cu ÎS "Gara feroviară Chişinău". Statutul Gării a fost aprobat de către conducerea CFM încă la 8.02.90 şi conţine trimiteri la legile fostei URSS, care nu mai acţionează. Cu toate că la 3.01.92 Parlamentul RM a adoptat Legea nr.845-XII "Cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi", iar Ministerul Transporturilor şi Gospodăriei Drumurilor a aprobat la 16.04.93 Statutul ÎS "Calea Ferată din Moldova", elaborat în baza legii menţionate, Statutul ÎS "Gara feroviară Chişinău" n-a fost adus în corespundere cu cerinţele actelor normative nominalizate. Cu toate acestea, Camera Înregistrării de Stat pe lîngă Ministerul Justiţiei, încălcînd art.30 al Legii nr.845-XII, a înregistart Gara la 13.05.93, eliberîndu-i certificatul nr.10202630, iar organele fiscale i-au acordat codul fiscal nr.55537. Conform art.1.2 al Statutului din 8.02.90, Gara are balanţă, cont de decontare în bancă, ştampilă şi alte atribute ale persoanei juridice. Aceasta este o încălcare gravă a art.1.3 al Statutului CFM, care prevede că întreprinderile subordonate intră în componenţa CFM în calitate de reprezentanţe. Conform art.21 al Legii cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi, reprezentanţele nu sînt persoane juridice şi au dreptul de a deschide în bănci numai subconturi. Încălcări analogice au fost admise şi la înregistrarea altor reprezentanţe ale CFM în calitate de persoane juridice independente. Neîndeplinirea de către Ministerul Finanţelor a pct.4 din Hotărîrea Curţii de Conturi nr.34 din 5.07.96 a permis conducerii CFM să se folosească şi în anii 1997-1998 de sume considerabile de venituri de pe conturile de decontare ale reprezentanţelor pentru salarizarea lucrătorilor, decontările cu furnizorii şi antreprenorii, finanţarea sferei sociale, sponsorizări şi ajutoare de binefacere, cotizaţii în capitalurile statutare ale altor întreprinderi, procurarea acţiunilor băncilor comerciale etc., neasigurînd, totodată, îndeplinirea obligaţiilor faţă de buget, Fondul Social şi creditul acordat de Ministerul Finanţelor. În ultimii doi ani Gara Chişinău, activînd cu drept de persoană juridică, n-a transferat nici un ban pe contul de venit al CFM. "CFM-Expediţia", de asemenea, a transferat de pe contul său de decontare pe contul de venit al Căii Ferate doar o parte neînsemnată din veniturile sale băneşti. Veniturile din activitatea de bază a Gării şi "CFM-Expediţia" au constituit în această perioadă, respectiv, circa 87 mil.lei şi 100 mil.lei. În timp ce dispoziţiile organelor fiscale de încasare forţată de pe contul de bază al Direcţiei Căii Ferate a datoriilor faţă de buget şi Fondul Social n-au fost executate din motivul lipsei mijloacelor pe acest cont, conducerea întreprinderii a stabilit un aşa mecanism de folosire a veniturilor reprezentanţelor, care excludea intrările de mijloace pe contul de bază şi care a înlesnit eschivarea CFM de la îndeplinirea obligaţiunilor faţă de buget, prin aceasta încălcîndu-se art.8, pct.2, lit.e) al Codului fiscal nr.1163-XIII din 24.04.97. ÎS "Calea Ferată din Moldova" n-a folosit eficient fondul locativ şi încăperile de serviciu aflate la balanţa Secţiei de întreţinere a edificiilor civile (şef - dl V.Pleşcan). La arendarea încăperilor neutilizate, în rezultatul admiterii de către arendaşi a încălcărilor condiţiilor contractuale şi neluării măsurilor faţă de aceştia, au fost admise multiple cazuri de neachitare a arendei. La data de 1.01.99 datoria de plată a arendei era de 2086 mii lei, inclusiv a BC "Vias" pentru arenda încăperii din str.Titulescu 1, cu suprafaţa de 404 m2 - 296 mii lei; ÎM "Drag-Sto" (str.Gagarin 5, cu suprafaţa de 233 m2) - 123 mii lei; CP "Vioris" (str.Titulescu 1, cu suprafaţa de 114 m2) - 36 mii lei; "Asid" SRL (str.Munceşti, 804/2, cu suprafaţa de 80 m2) - 48 mii lei. Unii arendaşi n-au achitat plata pentru toată perioada arendei. Spre exemplu, conform contractului încheiat la 3.02.96 cu firma "Piretus" (director dl A.Porcesco), a fost dată în arendă pînă la 31.12.96 încăperea din str.Gagarin, 13, cu suprafaţa totală de 549 m2, pentru magazin şi oficiu. Suma anuală a arendei de 28 mii lei arendaşul trebuia s-o achite trimestrial. Punctul 4.3 al contractului prevedea că tarifele pentru arendă pot fi modificate în cazul adoptării unor noi hotărîri ale Guvernului, decizii ale organelor locale sau ordinului directorului CFM. În temeiul acestui punct, în anul 1997 plata pentru arendă se calcula conform noilor tarife, reieşind din suma de 75 mii lei pe an. Cu toate că acţiunea contractului de arendare, încheiat cu firma în cauză, a expirat în anul 1996 şi plata pentru arendă n-a fost achitată, nici conducerea CFM şi nici şeful Secţiei de întreţinere a edificiilor civile n-au întreprins la timp măsuri pentru perceperea forţată a arendei şi expulzarea arendaşului pentru încălcarea condiţiilor contractului. Suma totală a arendei, calculată firmei "Piretus", a constituit 212 mii lei, care figurează ca datorie debitoare pînă în prezent. Din luna august 1997 întreprinderea "La popas" arendează încăperea restaurantului şi barului din clădirea Gării Chişinău cu suprafaţa totală de 1127 m2, ceea ce constituie 25% din tot spaţiul. Conform condiţiilor contractului de arendă, întreprinderea "La popas" se obliga să achite trimestrial arenda, aceasta fiind stabilită în mărime de 54,5 mii lei anual. Arendaşul n-a îndeplinit această condiţie. În baza ordinului directorului general al CFM nr.212 din 22.06.98, conducerea Gării Chişinău a pregătit un nou contract de arendă, care prevedea o sumă anuală a arendei de 294 mii lei. Arendaşul a refuzat să semneze contractul în cauză, conturile nu le-a plătit şi nici încăperea n-a eliberat-o. În consecinţă, la data de 1.01.98 s-a format datoria întreprinderii "La popas" în sumă de 153 mii lei. În luna octombrie 1998 fostul viceministru al transporturilor şi comunicaţiilor dl Iu.Gheorghiţă, încălcînd art.2 şi 9 ale Legii cu privire la arendă nr.861-XII din 14.01.92, a dat indicaţii conducerii ÎS "Calea Ferată din Moldova" să scutească întreprinderea "La popas" de plata arendei încăperilor pentru perioada aprilie-octombrie 1998, iar începînd cu 15 octombrie 1998 să i se calculeze arenda conform tarifelor vechi. În rezultatul acţiunilor nelegitime ale persoanelor cu funcţii de răspundere de la Ministerul Transporturilor şi Comunicaţiilor, datoria de plată a arendei a întreprinderii "La popas" a fost micşorată cu 231 mii lei, care la data de 1.05.99, reieşind din tarifele aprobate de conducerea CFM, trebuia să constituie 300 mii lei. Au fost fixate şi alte cazuri de intervenire a Ministerului Transporturilor şi Comunicaţiilor în activitatea ÎS "Calea Ferată din Moldova". Fostul şef al Departamentului evidenţă, finanţe şi control al ministerului dna V.Moraru, prin scrisoareanr.03-3 din 30.09.98, a obligat conducerea CFM în termen de 5 zile să încheie cu firma "Margraf" SRL un contract de încasare a datoriilor debitoare de la clienţii CFM. Conducerea CFM n-a îndeplinit cerinţele Hotărîrii Curţii de Conturi din 5.07.96 privind încasarea datoriilor debitoare, continuînd să aplice în decontările cu clienţii practica achitărilor reciproce şi operaţiilor de barter, formînd prin aceasta noi sume de datorii debitoare. Ca urmare, situaţia financiară a întreprinderii a rămas complicată, iar unul dintre indicii de solvabilitate - coeficientul de asigurare cu mijloace circulante proprii - conform rezultatelor bilanţului la sfîrşitul anului 1998 se egala cu zero. Conform Regulamentului cu privire la asanarea, reorganizarea şi lichidarea întreprinderilor insolvabile, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.761 din 13.10.94, acest fapt este un semn al insolvabilităţii. Dacă nu vor fi întreprinse măsuri urgente pentru îmbunătăţirea stării financiare, CFM poate fi considerată drept întreprindere insolvabilă. Neajunsurile şi încălcările comise în activitatea economico-financiară a Întreprinderii de Stat "Calea Ferată din Moldova" sînt o urmare a neasigurării de către conducerea acesteia (I.Ţurcan, Gh.Efrim, M.Gagauz, I.Armaş, V.Voloşciuc, L.Gutium), precum şi de către şefii serviciilor şi subdiviziunilor a îndeplinirii stricte a funcţiilor atribuite lor prin Statut şi Regulamente; conducerii neeficiente a sectoarelor şi subdiviziunilor încredinţate; încălcării actelor normative care reglementează activitatea economico-financiară a întreprinderilor de stat; lipsei controlului eficient asupra activităţii CFM din partea Ministerului Transporturilor şi Comunicaţiilor. Astfel, dl Gh.Efrim, în funcţia de prim-vicedirector general al CFM, încheind contractul cu firma "Trans-Marconi", n-a asigurat folosirea eficientă şi raţională a mijloacelor financiare aflate în gestiunea sa, a admis efectuarea plăţilor pentru amortizarea angajamentelor altui agent economic, prin ce a permis admiterea imobilizărilor pe termen lung ale mijloacelor Căii Ferate în folosul firmei "Trans-Marconi", astfel fiind încălcate Legea cu privire la întreprinderea de stat, Decretul Preşedintelui Republicii Moldova nr.109 din 19.04.94 şi Hotărîrea Guvernului nr.770 din 20.10.94, ceea ce constituie temei pentru destituirea lui din funcţie. Curtea de Conturi, ţinînd cont de încălcările şi neajunsurile depistate în activitatea economico-financiară a ÎS "Calea Ferată din Moldova" şi în baza art.25, 26 şi 32 ale Legii privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 8.12.94, h o t ă r ă ş t e: 1. A menţiona prezenţa încălcărilor legislaţiei în vigoare, precum şi a neajunsurilor în activitatea economico-financiară a ÎS "Calea Ferată din Moldova" în privinţa folosirii venitului bănesc direct de pe conturile subdiviziunilor, neasigurării îndeplinirii cerinţelor Hotărîrii Curţii de Conturi nr.34 din 5.07.96 privind încasarea datoriilor debitoare. 2. A lua act de faptul că: - dl I.Ţurcan în prezent nu activează în funcţia de director general; - pe materialele referitor la firmele "VCS-Moldova" şi "Tonic", care n-au restituit ÎS "Calea Ferată din Moldova" sume mari de bani, Departamentul afacerilor interne în transporturi a intentat dosare penale. 3. A cere de la Ministerul Transporturilor şi Cominicaţiilor (dl V.Cheibaş): - tragerea la răspundere, în conformitate cu legislaţia în vigoare, a fostului director general al ÎS "Calea Ferată din Moldova", actualmente reprezentantul Moldovei în Consiliul Unit al Căilor Ferate din Europa, dl I.Ţurcan pentru gestionarea nesatisfăcătoare a patrimoniului de stat aflat în posesia ÎS "Calea Ferată din Moldova", utilizarea neeficientă şi iraţională a mijloacelor financiare ale întreprinderii, neluarea măsurilor necesare pentru restabilirea în circuitul întreprinderii a mijloacelor băneşti şi materiale imobilizate în datoriile debitoare ale diferitor structuri comerciale, evaziunea fiscală efectuată prin intermediul conturilor şi subconturilor bancare deschise întreprinderilor subordonate, neîndeplinirea Hotărîrii precedente a Curţii de Conturi; - destituirea din funcţia de director general al ÎS "Calea Ferată din Moldova" a dlui Gh.Efrim pentru admiterea imobilizărilor pe termen lung ale mijloacelor Căii Ferate în folosul firmei "Trans-Marconi"; - să aducă dispoziţia conducerii ministerului din 2.10.98 privind eliberarea ÎS "La popas" de plata pentru arendă în conformitate cu legislaţia în vigoare; - a intensifica controlul asupra activităţii economico-financiare a Căii Ferate. 4. A cere de la conducerea ÎS "Calea Ferată din Moldova": - să elaboreze măsuri de lichidare a neajunsurilor şi lipsurilor depistate în timpul efectuării controlului; să intensifice activitatea Centrului de control al activităţii financiare a subdiviziunilor CFM; - să tragă la răspundere, în conformitate cu legislaţia în vigoare, persoanele vinovate de comiterea încălcărilor şi neajunsurilor admise şi să ia măsuri de evitare a acestora pe viitor; - să restabilească în evidenţă datoria debitoare a firmei "Corund-Asto" în sumă de 1329,1 mii lei, nelegitim decontată în decembrie 1996, şi să asigure încasarea ei; - să ia măsuri urgente de restabilire în circuitul întreprinderii a mijloacelor băneşti imobilizate din datorii debitoare; - să înceteze practica de stingere a datoriilor clienţilor faţă de CFM prin tot felul de achitări reciproce suspecte şi neîntemeiate juridic; să reducă la minimum livrările de barter în contul achitării serviciilor; - împreună cu Ministerul Transporturilor şi Comunicaţiilor să întreprindă măsurile necesare pentru transmiterea la balanţa organelor puterii locale şi departamentelor respective ale obiectelor gospodăriei comunale şi locative, de menire culturală şi ocrotire a sănătăţii; - să interzică folosirea veniturilor băneşti ale CFM direct de pe conturile subdiviziunilor acesteia. 5. A menţiona lipsa de temei a refuzului Ministerului Finanţelor (dl A.Arapu) de a îndeplini pct.4 al Hotărîrii Curţii de Conturi nr.34 din 5.07.96 şi, luînd în consideraţie datoria permanentă a CFM faţă de Ministerul Finanţelor şi Fondul Social, a cere repetat de la Ministerul Finanţelor, împreună cu Banca Naţională a Moldovei (dl L.Talmaci), să rezolve problema legitimităţii funcţionării conturilor de decontare ale reprezentanţelor CFM. 6. A transmite Departamentului pentru Combaterea Crimei Organizate şi Corupţiei şi Departamentului afacerilor interne în transporturi ale MAI (la solicitarea acestora) materialele controlului efectuat, informînd despre aceasta Procuratura Generală, care să supravegheze mersul cercetărilor. 7. Ministerul Justiţiei al RM (dl I.Păduraru) să examineze legitimitatea înregistrării reprezentanţelor CFM (ÎS "Gara feroviară Chişinău a CFM" - nr.10202630; Întreprinderea de Transporturi şi Expediţii "CFM-Expediţia" - nr.102038050; "Staţia Chişinău a CFM" - nr.10202612; "Depoul de locomotive Chişinău al CFM" - nr.10202614 etc.) în calitate de persoane juridice independente, iar în cazul confirmării înregistrării lor nelegitime, să anuleze certificatele de înregistrare conform legislaţiei în vigoare. 8. Prezenta hotărîre să se expedieze Preşedintelui Republicii Moldova, Guvernului şi Parlamentului, pentru informare şi intervenire posibilă. 9. Despre executarea pct.3,4,5,7 a informa Curtea de Conturi în decurs de o lună. 11. Prezenta hotărîre poate fi atacată cu recurs la Curtea Supremă de Justiţie în termen de 10 zile de la data primirii. Preşedintele Curţii de Conturi Vasile Cozma Chişinău, 2 august 1999. Nr. 46.