Hotărîre nr.47 din 24.05.2002 privind rezultatele controlului asupra activităţii Departamentului Vamal şi subdiviziunilor teritoriale în anul 2001

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele controlului asupra activităţii Departamentului Vamal şi subdiviziunilor teritoriale în anul 2001 Nr.47 din 24.05.2002 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.103-105/26 din 18.07.2002 * * * Curtea de Conturi a Republicii Moldova, în prezenţa vicedirectorului general al Departamentului Vamal dna N.Pădure, şefului Direcţiei economie şi control financiar dl V.Slipenchi, viceministrului finanţelor dna F.Furculiţa, a examinat rezultatele controlului asupra activităţii Departamentului Vamal şi subdiviziunilor teritoriale în anul 2001 şi a constatat: Departamentul Vamal (dl A.Stratan) n-a asigurat îndeplinirea cerinţelelor Hotărîrilor Curţii de Conturi nr.75 din 03.08.2001 - privind încasarea la buget a datoriilor debitoare la plăţile vamale; nr.35 din 15.06.2000 - privind încasarea datoriei debitoare de la S.R.L. "Vecotex" în sumă de 14,8 mii lei şi nr.85 din 04.10.2001 - privind asigurarea declarării ajutorului umanitar de energie electrică în sumă de 819,5 mii dolari SUA. Conform Legii bugetului pe anul 2001 nr.1392-XIV din 30.11.2000, încasările vamale au fost prevăzite în sumă de 1944,6 mil.lei, acumularea veniturilor constituind 1866,5 mil.lei, sau 96,0 la sută. Departamentul Vamal şi subdiviziunile teritoriale (Biroul vamal Chişinău etc.) n-au întreprins măsuri suficiente pentru necomiterea încălcărilor la introducerea/scoaterea mărfurilor în/din teritoriul vamal al Republicii Moldova şi respectarea regimului vamal. Biroul vamal Ungheni (dl M.Cozari), din motivul calculării incorecte a diferenţei de curs, de la trei agenţi economici n-a încasat la buget plăţi vamale în sumă de 292,1 mii lei şi dobîndă de 2,4 mii lei (S.A. "Barza Albă" - 84,3 mii lei, S.A. "Aroma" - 191,9 mii lei şi S.A. "Călăraşi-Divin" - 15,8 mii lei), dispoziţiile de incaso fiind expuse la conturile acestora. Pentru nerespectarea termenului de achitare a plăţilor la importul utilajului de imprimat, Biroul vamal Chişinău (dl M. Cozari)n-a încasat la buget de la Primăria mun. Chişinău penalitate în sumă de 107,2 mii lei şi n-a asigurat reimportul de către Î.S. "Calea Ferată a Moldovei" a 2 vagoane şi a altor agregate în sumă de 1653,3 mii lei, exportate temporar în anul 1998. În aprilie 2001, Ministerul Finanţelor (dl M.Manoli), încălcînd Legea nr. 1392-XIV din 30.11.2000, nemotivat a scutit de plăţi vamale în sumă de 393,5 mii lei S.R.L. "Radio-PoliDisc" (la importul aparatelor electrice pentru amplificarea sunetului). Departamentul Vamal (dl S.Hadîrcă) nejustificat a modificat deciziile Biroului vamal ZAL "Expo-Business-Chişinău" şi ale Biroului vamal Briceni, suspendînd amenzile aplicate faţă de S.R.L. "Media Signs Tehnologies" şi S.R.L. "Diames-Grup" de, respectiv, 20,1 mii lei şi 23,5 mii lei. În anul 2001, S.R.L. "Codapun", nefiind producător, a fost eliberat de către Departamentul Vamal (dna N.Pădure) pe un termen de 90 zile de plata TVA în sumă de 6144,3 mii lei, prin aceasta fiind încălcate prevederile art.5 alin.4 din Legea bugetului pe anul 2001. S.R.L. "Viviendi-Cosmetic" a importat pentru parfumerie 124,6 mii litri de alcool etilic, aceasta fiind scutită de plata la buget a accizelor în sumă de 1082,2 mii lei. Conform dărilor de seamă prezentate organelor fiscale, firma nominalizată nu activează, operaţiunile pe conturile bancare fiind suspendate încă în noiembrie 2001. În anul 2001, S.R.L. "Autospace" a introdus în Republica Moldova (în regim vamal "admitere temporară") 75 de automobile "BMW" în valoare de 34,1 mil. lei. Ulterior, 31 dintre acestea, în sumă de 10,1 mil.lei, au fost trecute în regim vamal "import" şi comercializate în republică. Astfel, nerespectînd art.68 alin.(2) din Codul vamal, Biroul vamal Chişinău a acordat S.R.L. "Autospace" o vacanţă fiscală la plata accizelor în sumă de 484,3 mii lei. În noiembrie 1999, Biroul vamal Chişinău neîntemeiat a permis S.A. "Moldgazautoservice" să efectueze importul temporar al camerei de uscat pentru autovehicule în valoare de 560,8 mii lei, aceasta neachitînd taxa specială în sumă de 28,0 mii lei. Totodată, pentru încălcarea regimului vamal, S.R.L. "Boean-Avantaj" n-a fost sancţionată în sumă de 13,5 mii lei. S.R.L. "Romir", neasigurînd exportul producţiei finite în sumă de 1954,6 mii lei, a încălcat art.61 din Codul vamal, însă n-a fost sancţionat de către Biroul vamal Chişinău. Totodată, acesta, modificînd regimul vamal şi neachitînd la buget TVA în sumă de 236,1 mii lei, neîntemeiat a beneficiat de vacanţă fiscală timp de 4 luni. Pentru nerespectarea termenului de plasare a mărfurilor în regim vamal de perfecţionare activă a mărfurilor introduse în republică în valoare de 7917,7 mii lei, Biroul vamal Chişinău neîntemeiat a eliberat S.R.L. "Spamol" de sancţiuni financiare. Biroului vamal Chişinău (dl M.Cozari, dl Iu.Rusnac) neîntemeiat a clasat contravenţiile vamale privind nedeclararea mărfii importate şi neachitarea drepturilor de import, neaplicînd sancţiuni faţă de S.R.L. "Alianţă-vin" în sumă de 35,2 mii lei, faţă de S.A. "Franzeluţa"- de 60,0 mii lei şi faţă de Î.S. "Calea Ferată a Moldovei" - de 116,3 mii lei. De asemenea, pentru nedeclararea mărfii importate în termen de 72 de ore, n-au fost aplicate sancţiuni faţă de S.R.L. "Eldorado-Exim", S.R.L. "Donator-Trans" şi S.R.L. "Alianţa-vin" în sumă totală de 14,1 mii lei. În anul 2000, S.R.L. "Bevirom-Exim" şi Î.I. "Tatiana Ajder" neîntemeiat au fost eliberate de plăţi vamale în sumă de 1,0 mil.lei. La Biroul vamal Chişinău nu sînt înregistrate datoriile aferente plăţilor vamale din valoarea mărfurilor nedeclarate şi nu se întreprind măsuri pentru achitarea drepturilor de import în sumă de 0,4 mil. lei de către 6 agenţi economici. Deşi termenul de valabilitate a licenţei S.A. "Art-Nic" a expirat la 30.12.99, pînă în anul 2001 la depozitul vamal liber se afla marfă în sumă de 374,5 mii lei. Biroul vamal Chişinău a confiscat de la depozitul vamal liber S.A. "Art-Nic" produse cosmetice în valoare de 41,6 mii lei, ulterior fiind transmise organelor fiscale. Însă 26 de cutii de produse cosmetice în sumă de 2,5 mii lei n-au fost trecute în alt regim vamal, n-au fost confiscate şi nu se află în stoc la depozitul indicat. Totodată, Biroul vamal Chişinău, nerespectînd prevederile pct.71 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.608 din 10.08.94, n-a confiscat coniac "Solnecinîi bereg" în sumă de 239,7 mii lei, acesta fiind transmis Î.M. "Vinimpex". În contradicţie cu Legea nr.1380-XIII din 20.11.97, prin Hotărîrea Guvernului nr.1001 din 19.09.2001, a fost stabilită taxa pentru executarea procedurilor vamale în mărime de 0,18 la sută faţă de taxa de 0,25 la sută prevăzută de lege. Conducîndu-se de hotărîrea sus-menţionată, Biroul vamal Leuşeni a micşorat plăţile vamale cu 31,0 mii lei. Departamentul Vamal (dl A.Stratan), nerespectînd Codul vamal, n-a eliberat licenţe de activitate în regim vamal ("perfecţionare activă") si n-a stabilit procedura de plasare a mărfurilor în regimuri vamale "nimicire" şi "renunţarea în folosul statului". S.R.L. "Gramar", introducînd în republică 61,8 tone (68,0 mii litri) de etanol, în lipsă de surse financiare, s-a adresat la Departamentul Vamal cu cererea de a transmite această marfă statului sau de a o restitui furnizorului din Ucraina. Departamentul Vamal, menţionînd imposibilitatea plasării mărfii în regim vamal de renunţare în folosul statului (în lipsa regulamentului pentru procedura respectivă), a permis restituirea mărfii expeditorului, însă S.R.L."Gramar" n-a scos pînă în prezent marfa din ţară. La executarea devizului de cheltuieli Departamentul Vamal a admis supracheltuieli (la unele articole) de 238,6 mii lei. La procurarea serviciilor de la S.R.L. "IMTC-Construcţie", volumul lucrărilor a fost majorat cu 6,6 mii lei. Conform situaţiei din 01.01.2001, la buget n-a fost transferat soldul mijloacelor speciale în sumă de 142,7 mii lei. Biroul vamal Leuşeni (dl V. Baciu), pentru încălcarea regimului vamal n-a aplicat faţă de S.R.L. "Colvit-GP" şi S.A. "Bere-gut" sancţiuni în mărime de 5,4 mii lei. [Alin. modificat prin Hot. Curţii de Conturi nr.78 din 31.07.2002, în vigoare 21.11.2002] În decembrie 2001, Primăria mun.Chişinău a importat două mijloace auto speciale, care au fost trecute pentru perfectarea actelor vamale la Biroul vamal Chişinău, însă pînă în prezent acestea n-au fost declarate, iar faţă de primărien-au fost aplicate sancţiuni. În anul 2001, contrar art.232 lit.e) din Codul vamal, persoanele cu funcţii de răspundere ale Biroului vamal Bălţi (dl N.Burbulea, dl V.Rădăuţă) n-au aplicat sancţiuni în sumă de 1122,0 mii lei faţă de agenţii economici care au încălcat termenele (de 72 ore) de declarare a mărfurilor din momentul trecerii frontierei. Biroul vamal Bălţi (dl N.Burbulea) neîntemeiat a acordat firmei "Orvento Metal Traiding" vacanţă fiscală (de la 94 pînă la 143 zile), aceasta neachitînd în termen la buget plăţi vamale în sumă de 577,4 mii lei. În perioada 22.07.98-31.12.2001, S.A. "Fabrica de conserve Căuşeni", a încălcat art.231 pct.17 "a" din Codul vamal, faţă de aceasta urmînd să se aplice sancţiuni financiare în sumă de 8,3 mii lei. S.R.L. "Hacaci-Farm" (Ştefan Vodă) n-a achitat la buget TVA în sumă de 124,9 mii lei şi penalitate în sumă de 18,2 mii lei. Biroul vamal Ocniţa (dl V.Deligul) n-a întreprins măsurile necesare faţă de S.R.L. "Olimp" (Tiraspol) pentru achitarea impozitelor şi taxelor vamale de 161,1 mii lei, precum şi pentru restituirea a 9 borderouri de transport privind vămuirea mărfii în sumă de 1,9 mil. lei, astfel nefiind confirmată achitarea plăţilor vamale în mărime de 0,4 mil. lei. Biroul vamal Rîbniţa a determinat incorect poziţia de plasare a două mijloace de transport. Ca urmare, la bugetn-au fost calculate şi încasate impozite şi taxe vamale în sumă de 4,2 mii lei. Biroul vamal Basarabeasca (dl G.Pistol, dl A.Radu), n-a asigurat aplicarea sancţiunilor financiare faţă de persoanele fizice la importarea a 46 unităţi de transport, penalitatea constituind 7,5 mii lei. În octombrie-decembrie 2001, Biroul vamal Costeşti (dl N.Burbulea), de la importul autoturismelor, n-a încasat la buget plăţi vamale în sumă de 5,2 mii lei. Încălcînd art.176(1) din Legea nr.1320-XII din 09.03.93, Biroul vamal Soroca (dl A.Badan), pentru nedeclararea mărfurilor importate timp de 72 ore, n-a aplicat faţă de 5 agenţi economici sancţiuni financiare în sumă de 9,9 mii lei, iar la importul de agregate şi piese de schimb în 10 cazuri n-a calculat şi n-a încasat la buget TVA în mărime de 99,6 mii lei. De asemenea, la trei agenţi economici neîntemeiat au fost diminuate plăţile vamale în sumă de 12,2 mii lei. În contradicţie cu prevederile art.37 (1) şi art.39 (1) din Legile bugetare pe anii 1999-2000, pentru nerespectarea termenelor de achitare a plăţilor la buget, n-au fost calculate penalităţi în sumă de 754,1 mii lei. Încălcările depistate în activitatea Departamentului Vamal sînt o consecinţă a nerespectării de către factorii de decizie ai acestuia (dnii A.Staratan, M.Cozari, V.Baciu, N.Burbulea) a legislaţiei în vigoare, aceasta ducînd la neexecutarea hotărîrilor Curţii de Conturi şi neîncasarea la buget a plăţilor vamale şi sancţiunilor financiare în sumă de 4,7 mil. lei. [Alin. modificat prin Hot. Curţii de Conturi nr.78 din 31.07.2002] Curtea de Conturi a Republicii Moldova, ţinînd cont de încălcările depistate în activitatea Departamentului Vamal în anul 2001, în conformitate cu art.25 şi 26 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 08.12.94, hotărăşte: 1. Se menţionează prezenţa încălcărilor legislaţiei în vigoare în activitatea Departamentului Vamal (dl A.Stratan) şi subdiviziunilor teritoriale (dnii M.Cozari, V.Baciu, N.Burbulea) în anul 2001. 2. Se ia act că dl A.Stratan în prezent nu deţine funcţia de director general al Departamentului Vamal. 3. Se cere de la conducerea Departamentului Vamal (dl N.Macarov): - executarea hotărîrilor Curţii de Conturi adoptate anterior; - respectarea actelor normative în vigoare la acordarea facilităţilor la plăţile vamale, calcularea şi perceperea la buget a impozitelor, taxelor şi penalităţilor; - excluderea autorizării nejustificate a plasării mărfurilor în regimuri vamale; - încasarea la buget a datoriilor debitoare la plata accizelor, TVA, taxelor vamale, altor impozite, sancţiuni şi penalităţi reflectate în hotărîre în sumă de 4,7 mil. lei; [Alin. modificat prin Hot. Curţii de Conturi nr.78 din 31.07.2002] - aplicarea sancţiunilor disciplinare, în conformitate cu legislaţia în vigoare, faţă de persoanele responsabile pentru încălcările comise. 4. Se ia act că soldul mijloacelor speciale în sumă de 142,7 mii lei a fost transferat la buget. 5. Se cere de la Inspectoratul Fiscal Principal de Stat (dl M.Pop) întreprinderea măsurilor faţă de S.R.L. "Viviendi-Cosmetic" şi S.R.L. "Hacaci-Farm" în vederea achitării impozitelor la buget, în conformitate cu prevederile legislaţiei în vigoare. 6. Despre îndeplinirea pct.3 şi 5 ale prezentei hotărîri Curtea de Conturi va fi informată în termen de o lună. PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI Vasile Pentelei Chişinău, 24 mai 2002. Nr. 47.