Hotărîre nr.49 din 24.05.2002 privind rezultatele controlului asupra unor aspecte ale activităţii de bază a Inspectoratului Fiscal Principal de Stat şi subdiviziunilor teritoriale în anul 2001

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele controlului asupra unor aspecte ale activităţii de bază a Inspectoratului Fiscal Principal de Stat şi subdiviziunilor teritoriale în anul 2001 Nr.49 din 24.05.2002 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.102/23 din 16.07.2002 * * * Curtea de Conturi, în prezenţa ministrului finanţelor dna Z.Grecianîi, şefului Inspectoratului Fiscal Principal de Stat dl M.Pop, şefului Inspectoratului Fiscal de Stat pe mun.Chişinău dl Gh.Trocin, şefului-adjunct al Inspectoratului Fiscal de Stat pe mun.Chişinău dl A.Mocreac şi şefului-adjunct al Inspectoratului Fiscal de Stat pe mun.Chişinău, şef al Oficiului fiscal Centru dl V.Diaur, a examinat rezultatele controlului asupra unor aspecte ale activităţii de bază a Inspectoratului Fiscal Principal de Stat şi subdiviziunilor teritoriale în anul 2001 şi a constatat: În anul 2001, la buget au fost prevăzute venituri în sumă de 4808,3 mil. lei, acumulările constituind 4324,9 mil. lei (89,9 la sută), inclusiv administrate de către Inspectoratul Fiscal Principal de Stat (în continuare IFPS) - 2392,9 mil. lei (49,8 la sută). În mun.Chişinău, acumulările la buget (faţă de restanţe şi sumele calculate) au constituit 94,8 la sută. La cunoştinţa IFPS n-a fost adus în mod oficial planul de acumulare a veniturilor la buget, care urmau să fie administrate în anul 2001 de către acesta, iar la prognozare nu s-a ţinut cont de valoarea calculată a impozitelor şi plăţilor în anul 2000, precum şi de soldul restanţelor la impozite şi plăţi la finele anului, acesta ducînd la executarea planului cu mari devieri. Astfel, ţinînd cont de restanţele de 819,9 mil. lei (la 01.01.2000), de suma impozitelor şi plăţilor calculate la buget (în anul 2000) de 1696,1 mil. lei, suma totală care urma să fie încasată la buget (la 01.01.01) a constituit 2516,0 mil. lei, pe cînd planul încasărilor pe anul 2001 a fost stabilit în mărime de 1901,5 mil. lei (75,6 la sută), sau cu 614,5 mil. lei mai puţin decît suma care urma să fie achitată la buget în anul 2000 şi cu 393,4 mil. lei decît cea care a fost achitată la buget în perioada nominalizată (2122,6 mil. lei). Dat fiind că veniturile la buget au fost prognozate incorect, acumulările acestora (faţă de plan) la diferite capitole au fost executate, unele fiind neîndeplinite, iar altele - îndeplinite peste plan. Astfel, veniturile totale din impozitele pe venit au constituit 100,1 la sută faţă de plan, acumulările la impozitele reflectate la capitolul nominalizat au fost colectate la nivel de 65,9-359,2 la sută. Veniturile TVA, fiind acumulate la nivel de 87,9 la sută, acumulările TVA de la mărfurile produse în Republica Moldova au constituit 47,1 la sută, de la mărfurile importate - 112,4 la sută, iar de la producţia agricolă - 9,3 mil. lei, asemenea venituri la buget în genere nefiind prevăzute. În total, acumulînd la buget faţă de plan accize în mărime de 81,7 la sută, la acest capitol au fost acumulate venituri din diferite accize de la 21,0 la sută pînă la 952,8 la sută etc. În anul 2001, restanţele acumulate la buget s-au micşorat de la 967,7 mil. lei pînă la 893,0 mil. lei (cu 74,7 mil. lei). Defalcările la bugetul asigurărilor sociale de stat au fost prognozate în sumă de 1050,0 mil. lei, fiind executate în sumă de 1182,9 mil. lei (112,7 la sută), pe cînd restanţele s-au majorat de la 299,2 mil. lei pînă la 362,9 mil. lei (cu 63,7 mil. lei, sau cu 21,3 la sută), inclusiv în mun.Chişinău - cu 14,2 mil. lei (22,3 la sută). În anul 2001, valoarea înlesnirilor fiscale a constituit 274,1 mil. lei. La 01.01.02, în proces de derulare a procedurii de faliment se aflau 173 de agenţi economici. Suma datoriilor istorice şi curente la bugetul consolidat şi bugetul asigurărilor sociale de stat ale acestora a constituit, respectiv, 216,8 mil. lei şi 86,2 mil. lei. La 01.08.01, conform Legii nr.453-XV din 30.07.01, au fost îngheţate penalităţi în sumă de 734,4 mil. lei şi amenzi - de 372,4 mil. lei, în total - de 1106,8 mil. lei. În mun.Chişinău (dl Gh.Trocin) soldul restanţelor la buget la finele anului s-a mărit cu 1,3 mil. lei faţă de cel de la începutul anului şi a constituit 474,9 mil. lei. Din suma totală a restanţelor de 474,9 mil. lei, cea mai mare pondere le revine oficiilor fiscale Centru - 146,2 mil. lei (30,8 la sută), Ciocana - 134,3 mil. lei (28,3 la sută) şi Rîşcani - 98,5 mil. lei (20,7 la sută). Oficiul fiscal Rîşcani al IFS pe mun.Chişinău (dl A.Mocreac) n-a folosit în măsură deplină pîrghiile de acumulare a plăţilor la buget, prevăzute de Legea nr.633-XIII din 10.11.95. Din suma totală a restanţelor de 98,5 mil. lei, suma bunurilor sechestrate a constituit doar 1,3 mil. lei, iar cea a încasărilor de la comercializarea bunurilor sechestrate - doar 0,3 mil. lei. La un nivel redus este organizată colectarea penalităţilor calculate la bugetul consolidat şi la bugetul asigurărilor sociale de stat. În anul 2001, din suma calculată de 118,2 mil. lei au fost colectate penalităţi doar de 1,6 mil. lei, sau de 1,3 la sută. Contrar prevederilor Legii nr.453-XV din 30.07.01 şi Regulamentului aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1114 din 18.10.01, în baza scrisorii IFPS nr.17-18-16-493/6039, a fost îngheţată nu numai penalitatea calculată pînă la 01.08.01, dar şi cea (de 4,6 mii lei) aplicată S.R.L. "Mavadax" după această dată. OFS Centru al IFS pe mun.Chişinău (dl V.Diaur) n-a îndeplinit întocmai prevederile legislaţiei în vigoare privind acumularea impozitelor, plăţilor şi sancţiunilor financiare la buget, plenitudinea calculării şi evidenţei acestora, corectitudinea evaluării şi comercializării averii confiscate, averii trecute cu drept de succesiune în venitul statului, la respectarea cerinţelor de restituire a plăţilor de la buget etc. Din 1059 de controale, efectuate de către OFS Centru, majoritatea s-au soldat doar cu calcularea plăţilor de bază în mărimi mici şi cu aplicarea sancţiunilor pentru neprezentarea dărilor de seamă sau neanunţarea noii adrese juridice. Majoritatea controalelor au fost efectuate cu abateri de la prevederile Codului fiscal şi ale actelor normative în vigoare, iar rezultatele n-au fost cele scontate. Astfel, la adoptarea deciziei nr.139 din 29.06.01 (S.R.L. "Carganvit"), dl V.Diaur n-a ţinut cont de concluziile actului de control din 01.06.01, conform căruia TVA aferentă bugetului urma să fie majorată cu 246,9 mii lei. De fapt, în fişa personală a contribuabilului această sumă era reflectată spre micşorare, greşeala fiind corectată numai după efectuarea controlului de către Curtea de Conturi (la 30.05.02). În anul 2001, colaboratorii OFS Centru au efectuat 2 controale la S.R.L. "Iunta". Cu toate că agentul economic a dispus de TVA la procurări în sumă de 571,0 mii lei şi la livrări în sumă de 572,6 mii lei, actele de control au fost întocmite cu încălcări neînsemnate, la buget fiind calculate suplimentar doar 3,6 mii lei. Deşi S.R.L. "Canpera" a încheiat tranzacţii de 6,1 mil. lei, în urma controlului efectuat de către colaboratorii OFS Centru la 03.04.01 s-a stabilit că contribuabilul nu se află pe adresa juridică. După întocmirea actului de control, în ziua imediat următoare, la 04.04.01, agentul economic şi-a lichidat conturile pe care le deţinea la S.A. "Banca de Economii", pe cînd OFS Centru abia la 06.04.01 a emis dispoziţia de suspendare a operaţiunilor pe conturile de decontare, iar la 13.04.01 a adoptat hotărîrea nr.35/2, conform căreia, pentru neanunţarea noii adrese juridice, se prevede aplicarea amenzii de 3600 lei. OFS Centru (dl V.Diaur) n-a efectuat controale şi n-a întreprins măsuri de contracarare a activităţii tenebre la unii agenţi economici. Aceasta a dus la tăinuirea de către agenţii economici a veniturilor, neachitarea la stat a plăţilor în proporţii deosebit de mari. Astfel, rulajul mijloacelor băneşti (inclusiv în numerar), în anul 1999, la contul S.R.L. "Dorrmi-R" (c/f 15541016) a constituit 1036,3 mii. lei, în anul 2000, la contul S.R.L. Revenori" (c/f 25560018) - 9084,0 mii. lei, la contul S.R.L. "Colocron" (c/f 28469019) - 11363,2 mii. lei, la contul S.R.L. "Pivoine" (c/f 25429014 ) - 3376,4 mii. lei, iar la contul S.R.L. "Lazerg-Exim" - 30943,0 mii. lei, fapt ce denotă o activitate economică imensă, fără ca aceşti agenţi economici să declare veniturile. Pentru neprezentarea dărilor de seamă, OFS Centru a adoptat decizia de suspendare a operaţiunilor pe conturile bancare ale S.R.L. "Pivoine" abia la 04.12.2000, sau peste 5 luni după lichidarea contului de însuşi agentul economic, iar operaţiunile pe conturile bancare ale S.R.L. "Revenori" au fost suspendate după ce agentul economic a încetat să mai efectueze operaţiuni (la 03.10.2000). IFPS, prin scrisoarea nr.17-12-74/1/06 din 31.01.02, a obligat OFS Centru să efectueze în regim de urgenţă un control la S.R.L. "Dorrmi-R", iar în caz de stabilire a evaziunilor fiscale, să fie sesizate organele de drept. Însă acesta s-a limitat doar la efectuarea unui control tematic, aplicînd agentului economic sancţiune în mărime de 3600 lei, fără a sesiza organele de drept. La 01.01.01, restanţele ÎM "Ierusalim" faţă de buget la plăţile de bază constituiau 2162,2 mii lei, iar la amenzi - 2160,7 mii lei, aceste sume fiind reflectate în fişa personală a contribuabilului, în baza hotărîrii IFS pe mun.Chişinău nr. 1/246 din 24.06.97. Însă OFS Centru (dl V.Diaur) n-a întreprins măsurile necesare de percepere la buget a sumelor sus-menţionate. La 01.04.98, conform dărilor de seamă, datoriile întreprinderii faţă de buget la TVA de la mărfurile expediate constituiau 11316,0 mii lei. Prin urmare, agentul economic dispunea de active suficiente pentru restituirea sumelor calculate. La 01.01.02, datoriile ÎM "Sun-TV" S.R.L. faţă de buget au constituit 3317,9 mii lei, inclusiv impozitul pe venit din salariu - 1153,0 mii lei. Cu toate acestea, la 31.01.02, şeful OFS Centru dl V.Diaur a eliberat agentului economic certificat despre lipsa datoriilor faţă de bugetul de stat şi bugetul asigurărilor sociale de stat, acesta urmînd să fie prezentat Băncii Naţionale a Moldovei pentru încheierea creditelor comerciale. Conform actului de control nr.5000565 din 25.05.99, S.R.L. "Holland-Trading" n-a achitat la buget TVA la import în sumă de 5001,5 mii lei şi a majorat cheltuielile cu 2217,9 mii lei. Prin hotărîrea nr.1/49 din 11.06.99, OFS Centru (dl V.Diaur) a decis să perceapă la buget TVA în sumă de 5001,5 mii lei şi amenda de 4907,3 mii lei. La 06.07.99, după luarea deciziei de către OFS Centru, directorul S.R.L. "Holland-Trading" dl V.Gromov a dăruit imobilul de care dispunea (din str.Puşkin 44) firmei "Doma-Vila" S.R.L., fondator şi director al căreia este el însuşi. În aşa mod, pentru a evita sechestrul, a fost înstrăinată proprietatea care urma să asigure rambursarea datoriilor la buget. Prin scrisoarea IFPS nr.10-13-02/3-2929 din 17.08.99, acţiunea deciziei nr.1/49 din 11.06.99 a fost neîntemeiat suspendată şi abia la 19 mai 2000 OFS Centru a înaintat trei dispoziţii de incaso pentru perceperea la buget a datoriilor de 9909,2 mii lei, care pînă în prezent au rămas neexecutate. Astfel, OFS Centru (dl V.Diaur) n-a întreprins măsurile prevăzute de Legea nr.633-XIII din 10.11.95 privind executarea forţată a plăţilor. S.R.L. "Megaterii" urma să transfere la buget TVA în sumă de 117,8 mii lei. Dat fiind că agentul economic nu şi-a onorat obligaţiunile, OFS Centru (dl V.Diaur) abia peste 4 ani, la 01.02.02, a emis dispoziţia de suspendare a operaţiilor pe conturile acesteia, care la acel moment erau deja închise. La finele anului 2001, în republică au fost înregistraţi 576,0 mii contribuabili. Din numărul total al agenţilor economici înregistraţi controlului au fost supuşi 29545 contribuabili (5,1 la sută). În urma controalelor efectuate, la buget s-au calculat suplimentar impozite, taxe şi plăţi în sumă de 102,2 mil. lei (în medie la un contribuabil supus controlului - 3,5 mii lei, iar la un control - 3,1 mii lei), valoarea sancţiunilor financiare constituind 120,2 mil. lei (în medie - 4,1 mii lei şi, respectiv, 3,6 mii lei), la buget fiind încasate, respectiv, 35,1 mil. lei (34,3 la sută) şi 33,7 mil. lei (28,0 la sută). IFS pe mun.Chişinău a luat la evidenţă 60,9 mii de persoane juridice şi fizice. Se preconiza efectuarea controalelor la 4114 agenţi economici. De fapt au fost supuşi controlului 6693, încălcări fiind stabilite la 4191. În urma controalelor, la buget s-au calculat impozite, taxe, plăţi şi sancţiuni financiare, respectiv, de 28,1 mil. lei şi de 26,0 mil. lei, în medie la un control revenind 4,2 mii lei şi 3,9 mii lei. Din sumele calculate la buget au fost încasate, respectiv, 13,7 mil. lei şi 15,1 mil. lei. Oficiile fiscale Rîşcani şi Centru (ale IFS pe mun.Chişinău) au exercitat, respectiv, 865 şi 907 controale, faţă de 1054 şi 659 prevăzute de plan, la buget fiind calculate suplimentar impozite, taxe, plăţi şi sancţiuni financiare în sumă de 13,9 mil. lei şi de 13,7 mil. lei. Pe parcursul anului 2001, la discreţia şefului OFS Centru dl V.Diaur în contradicţie cu prevederile legislaţiei în vigoare, au fost micşorate impozitele şi anulate amenzile laÎM "Soiuz -Agrointex" S.R.L. - cu 49,3 mii lei şi la ÎM "MGT" S.R.L. - cu 658,2 mii lei, aceste sume fiind ulterior restabilite. În anul 2001, valoarea bunurilor sechestrate a constituit 283,8 mil. lei. Prin executarea forţată a plăţilor, la buget au fost încasate venituri în sumă de 1133,9 mil. lei. Deşi nivelul încasărilor forţate faţă de anul precedent la majoritatea indicilor a crescut, valoarea realizării bunurilor sechestrate s-a micşorat cu 17,1 mil. lei (de la 26 9 mil. lei, la 9,8 mil. lei), acesta fiind determinat de executarea insuficientă a Legii nr. 633-XII din 10.11.95 şi de emiterea de către Guvern a Dispoziţiei nr.14-d din 08.06.01, iar de către IFPS - a scrisorilor nr.10-11-06/195-3179 şi 10-11-06/208-3349 din 8 şi 14 iunie 2001, conform cărora, contrar prevederilor legii sus-numite, a fost interzisă temporar sechestrarea fondurilor fixe, fără coordonarea cu conducerea Guvernului şi cu organele publice locale (în dependenţă de forma de proprietate). Peste două luni, la 10.08.01, prin Dispoziţia Guvernului nr.32-d, a fost anulată (de la data adoptării) Dispoziţia nr.14-d, iar prin scrisoarea nr. 10-11-06/273-4766 din 17.08.01, IFPS a obligat organele fiscale de stat teritoriale să procedeze în conformitate cu legislaţia în vigoare. În aşa mod, timp de aproape trei luni, neîntemeiat a fost stopată executarea forţată a plăţilor, aceasta avînd consecinţe negative asupra acumulării veniturilor la buget. Totodată, de la 10 iulie pînă la 11 octombrie 2001, a fost sistată comercializarea bunurilor sechestrate, în această perioadă fiind stopată activitatea Comisiei republicane permanante pentru organizarea evaluării şi comercializării bunurilor sechestrate. Conform legislaţiei, comercializarea bunurilor sechestrate la agenţii economici restanţieri cu cota statului mai mare de 50 la sută se efectuează de către comisia respectivă pe lîngă Departamentul Privatizării. În anul 2001, fiindu-i transmise spre comercializare bunuri sechestrate de peste 100,0 mil. lei, comisia nominalizată a desfăşurat numai 3 şedinţe, examinînd doar informaţia privind bunurile sechestrate în sumă de 9,2 mil. lei, iar după 26.04.01 şi-a sistat activitatea. Totodată, lipseşte integral informaţia privind comercializarea bunurilor sechestrate (în care cota statului este mai mare de 50 la sută) şi transmise spre evaluare Departamentului Privatizării. Fără nici o argumentare din partea acestuia, de la licitaţie au fost scoase bunurile sechestrate ale S.A. "Interautoservice", S.A. "Stadionul Republican", Î.S. "La popas" etc. În registrul de evidenţă a materialelor privind sechestrarea bunurilor parvenite în adresa comisiei republicane din teritoriu, nu sînt reflectate: data prezentării materialelor, preţul de sechestru, data transmiterii documentelor pentru evaluare la bursele de valori, suma estimării bunurilor de către agenţiile imobiliare. În anul 2001, cu întîrziere, au fost întocmite contractele de colaborare cu agenţiile imobiliare. Nu se ţine o evidenţă strictă privind respectarea termenelor de evaluare (30 de zile) a bunurilor sechestrate transmise agenţiilor imobiliare, precum şi a bunurilor expuse la licitaţie de mai multe ori. Lipseşte modalitatea de prezentare a dărilor de seamă de către agenţii. Informaţia primită de la acestea nu este verificată. În anul 2001, IFPS a restituit din buget TVA în sumă de 400,3 mil. lei, faţă de 265,4 mil. lei în anul 2000 (cu 134,9 mil. lei mai mult), inclusiv IFS pe mun.Chişinău, respectiv, 251,8 mil. lei şi 182,6 mil lei (cu 69,2 mil. lei mai mult). Contrar prevederilor Hotărîrii Guvernului Republicii Moldova nr.294 din 17 martie 1998, unii agenţi economici au tipărit de sine stătător (cu permisiunea IFPS) formularele facturilor fiscale pe hîrtie obişnuită şi fără semne de protecţie, aceasta ducînd la utilizarea facturilor fără reflectarea lor în evidenţa contabilă. Astfel, pe motiv că facturile au fost cu defect, S.A. "Lapte", în baza a 8 dintre acestea, a realizat producţia sa unor agenţi economici (S.A "Armo-Beton", ÎM "Parcul urban de autobuze", S.A. "Arbore", S.A. "Uncar" etc.), fără ca facturile şi producţia să fie reflectate în evidenţa contabilă. În contradicţie cu Legea bugetului pe anul 2001 nr.1392-XIV din 30.11.2000, Hotărîrea Guvernului nr.899 din 28.08.01 prevede scutirea de TVA a valorii mărfurilor primite pentru prelucrare în lohn de agenţii economici autohtoni de la agenţii economici din teritoriul Republicii Moldova, care n-au relaţii fiscale cu sistemul ei bugetar. În anul 2001, de asemenea privilegii a beneficiat S.A. "Succes", aceasta netransferînd la buget cca 90,0 mii lei. Devizul de cheltuieli pe aparatul central al IFPS a fost aprobat în sumă de 10,6 mil. lei, iar pentru subdiviziunile teritoriale - în sumă de 48,4 mil. lei. Cheltuielile efective şi cheltuielile de casă au fost efectuate în mărimea sumelor finanţate, respectiv, de 9,9 mil. lei şi 47,2 mil. lei. La întreţinerea aparatului central au fost admise supracheltuieli de 72,1 mii lei, inclusiv la plata premiilor - de 33,3 mii lei, la achitarea contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat - de 28,0 mii lei, la plata mărfurilor şi serviciilor - de 10,8 mii lei, iar supracheltuielile subdiviziunilor teritoriale au constituit 587,0 mii lei, dintre care la plata salariului de funcţie - de 32,4 mii lei, la alte plăţi - de 41,0 mii lei, la plata mărfurilor şi serviciilor - de 513,6 mii lei. Factorii de decizie ai Gărzii Financiare (dl M.Ceban, dl V.Racu) au încălcat prevederile art.3 din Legea nr.1466-XIII din 29.01.98, neîntemeiat abrogînd hotărîrile nr.174 din 07.06.01 şi nr.228 din 06.08.01 de aplicare a sancţiunilor financiare, respectiv, în sumă de 408,6 mii lei şi în sumă de 49,4 mii lei, aplicate faţă de S.R.L. "Carne DK" şi faţă de S.R.L. "Moldsiv Impex ". Oficiul fiscal Ialoveni (dna T. Cucu), în baza deciziei biroului permanent al Consiliului judeţean Chişinău nr.08-20 din 23.08.01, contrar prevederilor art.11 din Legea nr.958-XIII din 19.07.96, a anulat soldul penalităţilor şi sancţiunilor istorice faţă de buget ale C.A.P.C. "Răzvin" în sumă de 1196,6 mii lei. S.A. "Ialtop" (Ialoveni), conform condiţiilor de tender nr.1/99 din 05.01.99 şi nr. 66/99 din 24.11.99, a importat şi a realizat 37,3 mii tone de cărbune scutit de TVA (ajutor umanitar). Însă, realizînd o parte de cărbune cu cota TVA de 20 la sută, agentului economic (prin controlul repetat efectuat de către IFPS) neîntemeiat i-a fost micşorată TVA la buget cu 307,7 mii lei. ÎI "Zaharciuc SES", prestînd servicii de reparaţii în sumă de 714,3 mii lei, n-a declarat TVA aferentă bugetului în sumă de 69,8 mii lei. Oficiul fiscal Criuleni (dna M. Soltan), în contradicţie cu prevederile pct.3 din Hotărîrea Guvernului nr.438 din 10.05.2000, a anulat nejustificat datoriile A.R.P. "Termocomenergo" (fil.Criuleni) faţă de buget în sumă de 22,5 mii lei. IFS pe judeţul Orhei (dna M.Rusu) n-a impozitat toate loturile de pe lîngă casă, necalculînd la buget impozitul funciar în sumă de 187,9 mii lei. La executarea devizului de cheltuieli a admis supracheltuieli (la diferite articole) de 237,5 mii lei. [Alin. în redacţia Hot. Curţii de Contruri nr.82 din 01.08.2002, în vigoare 08.08.2002] Contrar prevederilor art.20 din Legea nr.1101-XIV din 30.06.2000, n-au fost prezentate calculele şi n-a fost încasată taxa pentru amenajarea teritoriului la unele primării din sect.Călăraşi în sumă de 85,7 mii lei (primăria Onişcani a diminuat neargumentat taxa pentru amenajarea teritoriului cu 25,3 mii lei, primăria Vălcineţ - cu 7,3 mii lei, primăria Horodişte - cu 4,8 mii lei, primăria Bahmut - cu 3,9 mii lei, primăria Pituşca - cu 3,1 mii lei etc.). Şeful OFS Sîngerei dl V.Simac neîntemeiat a abrogat decizia nr.305/233 din 28.09.01 privind sancţionarea S.A. "Vast-Protect" pentru neachitarea TVA. Ca rezultat, la buget nu s-au încasat 14,4 mii lei. Totodată, în fişele personale ale unor agenţi economici n-au fost reflectate sancţiunile financiare în sumă de 35,9 mii lei (S.R.L. "Agrarianul Dobrogean" - 6,8 mii lei, Asecoop Coşcodeni - 11,5 mii lei, GŢ "Gudali Dumitru" - 11,1 mii lei, Î.I. "Mihaela Tabarcea" - 6,5 mii lei). S.R.L. "Rădoianca" n-a calculat şi n-a achitat la buget plăţi în sumă de 18,2 mii lei. OFS Sîngerei, contrar prevederilor Legii nr.453-XV din 30.07.01 a îngheţat sancţiuni financiare aplicate după 1 august 2001 în sumă de 377 8 mii lei. IFS pe judeţul Bălţi (dl V.Lisnic), la plata mărfurilor şi serviciilor, a admis supracheltuieli de 101,7 mii lei, iar OFS Ocniţa (dl I. Ciumac) - de 20,8 mii lei. IFS pe judeţul Soroca (dl I.Morari), în baza scrisorii prefecturii nr.02-2/279 din 30.04.02, neîntemeiat a abrogat actele de sechestru a 84 tone de zahăr în sumă de 457,0 mii lei, astfel restanţele rămînînd neachitate. Prin control repetat la Î.I. "Victor", s-a stabilit că contribuabilul a diminuat suma impozitelor şi taxelor la buget cu 41,6 mii lei, iar inspectoratul fiscal n-a calculat penalitate în sumă de 15,3 mii lei. OFS Floreşti (dna A.Văscăuţan), pe parcursul anului 2001, a sechestrat 126,4 tone de floarea-soarelui în sumă de 207,2 mii lei. Însă agenţilor economici, fără ca aceştia să achite la buget toate datoriile, le-a fost restituită producţia sechestrată. Potrivit Hotărîrii Curţii de Conturi nr.68 din 19.07.01, FCP "Alga" S.R.L. (c/f 544319) urma să achite amendă în sumă de 31,0 mii lei şi penalitate - de 0,8 mii lei, aceste sancţiuni nemotivat fiind anulate de către şeful IFS pe judeţul Cahul dl T.Creţu. IFS pe judeţul Cahul (dl T.Creţu), reeşalonînd plăţile curente ale S.A. "Concom modern" (c/f 278996) în sumă de 193,4 mii lei, a încălcat prevederile Legii nr.633-XIII din 10.11.95. Din acest motiv, pentru netransferarea în termen a sumei sus-menţionate, aceasta urmează să achite la buget penalitatea de 32,1 mii lei. De asemenea, în urma controlului repetat la S.C. "Obreser RGM", şeful Inspectoratului fiscal dl T. Creţu neîntemeiat a micşorat agentului economic TVA aferentă bugetului, inclusiv amenzi şi penalităţi în sumă totală de 907,8 mii lei. În urma neprezentării calculelor respective, un şir de agenţi economici din mun.Cahul şi or.Cantemir n-au achitat la bugetul asigurărilor sociale de stat 99,5 mii lei. Pentru neprezentarea în termen a declaraţiilor privind TVA, Oficiul fiscal Cantemir (dna M.Dulgheru, dl V.Cozma) n-a aplicat sancţiuni financiare în sumă de 129 7 mii lei. S.R.L. "Luceafărul", prin hotărîrea Judecătoriei Economice din 18.10.01 a fost declarată falimentară, însă, potrivit materialelor controlului şi altor documente justificative, agentul economic dispunea de active, valoarea cărora permitea achitarea datoriilor (de 555,5 mii lei) faţă de buget. Dl I.Ghencea - şef-adjunct al IFS pe judeţul Cahul, neîntemeiat a anulat amenda în mărime de 3,6 mii lei aplicată Î.I. "Liudmila Advahova" (c/f 34747). Direcţia protecţie civilă şi apărarea împotriva incendiilor pe jud.Cahul (c/f 262825), pentru neprezentarea dărilor de seamă, neîntemeiat a fost eliberată de sancţiuni financiare în sumă de 19,8 mii lei. S.A. "Fabrica de vinuri Găvănoasa" (c/f 71236) şi S.A. "Garant-Impex" (c/f 1429659) neîntemeiat le-a fost micşorat impozitul pe venit, respectiv, cu 3,0 mii lei şi cu 7,3 mii lei. La S.R.L. "Găvănoasa Agro" (c/f 25494347) baza impozabilă a fost diminuată cu 27,0 mii lei, iar S.A. "Fabrica de vinuri Slobozia Mare"(c/f 314438), diminuînd baza impozabilă, n-a transferat la buget impozitul pe venit în sumă de 104,0 mii lei etc. Î.I. "A şi K" a micşorat TVA aferentă bugetului cu 7,8 mii lei, iar S.A. "Fabrica de vinuri Prut" - cu 6,5 mii lei. În urma diminuării bazei impozabile, S.A. "Fabrica de vinuri Slobozia Mare" (c/f 314438) n-a calculat şi n-a transferat la buget impozitul pe venit în sumă de 104,0 mii lei. Executînd devizul de cheltuieli, IFS pe judeţul Cahul a admis supracheltuieli de 65,7 mii lei. Persoanele cu funcţii de răspundere ale IFS pe judeţul Taraclia (dl N.Uzun, dna L.Runtova), încălcînd prevederile Titlului I şi VI din Codul fiscal, Legea nr.491-XIV din 09.07.99 şi Instrucţiunea Ministerului Finanţelor nr.11 din 04.09.01, neîntemeiat au micşorat impozitul funciar şi penalităţile unor contribuabili (CAPC "Budei-Prim", CAPC "Musagro-Modern", CAPC "Ciumai-Agro" şi CAPC "1 Mai"), respectiv, cu 75 8 mii lei şi cu 8,3 mii lei. Conducerea IFS pe judeţul Lăpuşna (dna T.Şendrea), n-a executat Hotărîrea Camerei de conturi teritoriale Cahul nr.14 din 31.05.01, nerestituind la buget plata în plus a indemnizaţiilor în sumă de 14,8 mii lei. Contrar art.18 pct.3 din Legea nr.1198-XII din 17.11.92, Oficiul fiscal Cimişlia (dl V.Filipov) n-a aplicat faţă de 17 agenţi economici sancţiuni financiare în sumă de 397,5 mii lei, iar Oficiul fiscal Leova (dna L.Burazeris) - faţă de 3 agenţi economici în sumă de 65,1 mii lei. În urma controlului la spitalul de sector Leova, la bugetul asigurărilor sociale de stat s-au calculat suplimentar 73,6 mii lei. Conducerea IFS pe judeţul Lăpuşna (dna T.Şendrea), în anul 2001, neîntemeiat a efectuat la bugetul asigurărilor sociale de stat achitări reciproce cu diferiţi agenţi economici în sumă de 162,2 mii lei. Totodată, la executarea devizului de cheltuieli a admis supracheltuieli (la diferite articole) de 35,6 mii lei. IFS pe judeţul Tighina (dl N.Ceapă), încălcînd art. 6 (1) din Legea nr.633-XIII din 10.11.95, neîntemeiat a retras dispoziţiile de incaso de la conturile S.A. "Kelley-Grains" în sumă de 1294,8 mii lei şi COOP "Consum Tighina" în sumă de 34,0 mii lei. Contrar prevederilor Legii nr.1400-XIV din 07.12.2000, 388 de întreprinderi individuale n-au prezentat dările de seamă anuale, la bugetul asigurărilor sociale de stat neîncasîndu-se 180,4 mii lei. Nerespectînd prevederile legislaţiei în vigoare, n-au fost supuse impozitării terenurile primăriilor din sectorul Căuşeni şi Ştefan Vodă, suma impozitului constituind, respectiv, 95,4 mii lei şi 28,2 mii lei, iar faţă de S.A. "Salcia" (c/f 135538), S.A. "Melioservice-Agro" (c/f 101764), Univers COOP (c/f 579088), S.R.L. "Evrica Velenes" (c/f 1803895), S.A. "Turnul" (c/f 63762), ARECOOP Ştefan Vodă (c/f 1148185) şi S.R.L. "Ducatal" (c/f 7415896) neîntemeiat nu s-au aplicat sancţiuni financiare de 246,9 mii lei. IFS pe judeţul Tighina, prin decizia nr.216 din 24.07.01, neîntemeiat a anulat plăţile şi amenzile calculate suplimentar în sumă de 14,9 mii lei. Totodată, acesta, executînd devizul de cheltuieli, la unele articole a admis supracheltuieli de 28,9 mii lei. Încălcările depistate în activitatea Serviciului Fiscal de Stat sînt o consecinţă a nerespectării întocmai a legislaţiei în vigoare de către Inspectoratul Fiscal Principal de Stat (dl M.Pop) şi de către persoanele cu funcţii de răspundere ale organelor fiscale teritoriale (dl Gh.Trocin dl T.Creţu, dl V.Diaur, dna T.Cucu etc.), precum şi a neonorării oblicaţiunilor de serviciu de către ultimii. Curtea de Conturi, ţinînd cont de încălcările depistate de control, în conformitate cu art.25 şi 26 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 08.12.94, hotărăşte: 1. Se menţionează activitatea insuficientă a conducerii Inspectoratului Fiscal Principal de Stat (dl M.Pop) privind încasarea impozitelor, plăţilor şi taxelor la bugetul consolidat şi bugetul asigurărilor sociale de stat, neonorarea obligaţiunilor de serviciu de către persoanele cu funcţii de răspundere ale Inspectoratelor Fiscale de Stat teritoriale (dl Gh.Trocin, dl T.Creţu, dl V.Diaur, dna T.Cucu etc.) precum şi nerespectarea legislaţiei fiscale de către unii contribuabili. 2. Se cere de la Inspectoratul Fiscal Principal de Stat (dl M.Pop): - întreprinderea măsurilor prevăzute de legislaţie în vederea lichidării încălcărilor şi neajunsurilor depistate, cu aplicarea unor sancţiuni disciplinare faţă de persoanele care au comis încălcări; - reexaminarea hotărîrilor adoptate în contradicţie cu prevederile legislaţiei în vigoare, precum şi restabilirea la buget a impozitelor, plăţilor şi taxelor anulate neîntemeiat. 3. Se cere de la Ministerul Finanţelor (dna Z.Grecianîi) examinarea rezultatelor controlului efectuat de către Curtea de Conturi, cu aplicarea unor sancţiuni disciplinare faţă de persoanele care au comis încălcări şi n-au respectat legislaţia fiscală (dl T.Creţu, dl V.Diaur, dna T.Cucu etc). 4. Se cere de la Departamentul Privatizării (dl N.Gumenîi) executarea legislaţiei în vigoare privind comercializarea bunurilor sechestrate la agenţii economici restanţieri cu cota statului mai mare de 50 la sută. 5. Se ia act că rezultatele controlului efectuat la Oficiul fiscal Călăraşi au fost examinate la şedinţa Camerei de conturi Chişinău. 6. Despre executarea pct.2, 3 şi 4 din prezenta hotărîre Curtea de Conturi va fi informată în termen de două luni. PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI Vasile PENTELEI Chişinău, 24 mai 2002. Nr. 49.