Hotărîre nr.88 din 15.12.2005 privind rezultatele controlului asupra utilizării creditului acordat de Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare (IDA) pentru finanţarea proiectului II de dezvoltare a sectorului privat (PSD-II) în perioada anilor 1998-2004

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

privind rezultatele controlului asupra utilizării creditului acordat de

Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare (IDA) pentru finanţarea

proiectului II de dezvoltare a sectorului privat (PSD-II)

în perioada anilor 1998-2004

nr. 88  din  15.12.2005

 (în vigoare 17.03.2006) 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.43-46 art.10 din 17.03.2006

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa viceguvernatorului Băncii Naţionale a Moldovei dl M.Moloşag, şefului-adjunct al Direcţiei finanţarea externă şi datorii a Ministerului Finanţelor dna E.Matveeva, directorului-adjunct al Agenţiei de implementare a proiectului de dezvoltare a sectorului privat dna O.Ponomariov, directorului executiv dl Gh.Efros şi contabilului-şef dna S.Vintea, al Centrului pentru productivitate şi competitivitate, a examinat rezultatele controlului asupra utilizării creditului acordat de Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare (IDA) pentru finanţarea proiectului II de dezvoltare a sectorului privat (PSD-II) în perioada anilor 1998-2004, efectuat conform programului de activitate a Curţii de Conturi pe semestrul I al anului 2005.

Probele de control au fost colectate la Centrul pentru productivitate şi competitivitate şi la Agenţia de implementare a proiectului de dezvoltare a sectorului privat prin metoda examinării documentelor primare, registrelor contabile, rapoartelor financiare, dărilor de seamă fiscale şi statistice. De asemenea au fost acumulate probe în urma analizei informaţiei de la persoane terţe (BC "Victoriabank" S.A.). În procesul controlului au fost obţinute explicaţii ale persoanelor cu funcţii de răspundere ale entităţii controlate.

Curtea de Conturi, examinînd rezultatele controlului asupra utilizării creditului acordat de Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare (IDA) pentru finanţarea proiectului II de dezvoltare a sectorului privat (PSD-II) în perioada anilor 1998-2004,

a constatat:

Conform Acordului pentru Credit de Dezvoltare nr.2962 MD din 03.09.1997, încheiat între Republica Moldova şi Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare (IDA) şi ratificat prin Hotărîrea Parlamentului Republicii Moldova nr.1533-XIII din 25.02.1998¹, Republica Moldova a beneficiat de un împrumut în diferite valute echivalent cu 6600,0 mii Drepturi Speciale de Tragere (în continuare - DST) de circa 9000,0 mii dolari SUA.

___________________

¹ M.O.,1998, nr.24-25, art.159.

Creditul de dezvoltare a fost acordat în termene-standard IDA, cu scadenţa de 35 de ani, inclusiv cu o perioadă de graţie de 10 ani. De asemenea, Împrumutătorul urma să achite IDA o rată anuală a dobînzii în mărime de 0,75% din suma creditului trasă şi o taxă de angajament pentru suma principală netrasă din credit la rata de 0,5% anual, perioada de valorificare fiind stabilită pentru anii 1998-2005.

În scopul implementării proiectului II de dezvoltare a sectorului privat (PSD-II), prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.335 din 09.04.1997 "Cu privire la crearea Centrului pentru productivitate şi competitivitate şi implementarea proiectului de dezvoltare a sectorului privat (PSD-II)² (cu modificările ulterioare; în continuare - Hotărîrea nr.335), a fost creat Centrul pentru productivitate şi competitivitate şi implementarea proiectului de dezvoltare a sectorului privat PSD-II (în continuare - CPC) şi aprobată componenţa Consiliului de observatori. Proiectul PSD-II a fost destinat pentru susţinerea unui vast program de reforme iniţiate de către Guvernul Republicii Moldova în sectoarele real şi financiar ale economiei.

___________________

² M.O., 1997, nr.30, art.351.

CPC urma să implementeze proiectul de investire în îmbunătăţirea abilităţilor manageriale ce ţin de domeniul însuşirii tehnicilor de management în cadrul întreprinderilor străine (desfăşurarea unui curs de instruire pentru aproximativ 400 de participanţi eligibili), creşterea productivităţii şi competitivităţii întreprinderilor exportatoare private şi celor privatizate din sectoarele industrial şi agroindustrial ale Republicii Moldova, pe plan local şi internaţional, care nu aveau datorii faţă de buget şi erau în proces de restructurare.

În conformitate cu pct.1 al Anexei nr.4 la Acordul pentru Credit de Dezvoltare şi Acordul de transferare a fondurilor, încheiat la 04.03.2004 între CPC şi Ministerul Finanţelor, ultimul, reprezentat de către Agenţia de implementare a proiectului (în continuare - AIP), urma să pună la dispoziţia CPC resursele împrumutului sub formă de donaţie, iar acesta să le utilizeze în termenele şi condiţiile stabilite în Acordul pentru Credit de Dezvoltare.

Controlul a constatat că cheltuielile pentru acoperirea costului rezonabil al mărfurilor şi serviciilor necesare pentru proiect s-au efectuat de către AIP direct de la contul de credit IDA nr.2962 MD şi prin contul special Swiss Bank Corporation în baza documentelor prezentate de CPC.

Potrivit prevederilor Anexei nr.1 la Acordul pentru Credit de Dezvoltare, părţile au stabilit categoriile de cheltuieli, care urmau a fi finanţate din mijloacele creditului. Pe parcursul implementării proiectului, la 11.06.2004, Ministerul Finanţelor, cu acordul IDA, a operat modificări ale sumelor iniţial alocate pe categorii de cheltuieli. Ca rezultat, mijloacele prevăzute la categoria "Nealocate" în sumă de 70,0 mii DST au fost realocate la categoriile "Echipament pentru partea C a proiectului" (57,6 mii DST) şi "Cheltuieli operaţionale" (12,4 mii DST).

Ţinînd cont de modificările acceptate de IDA, din suma împrumutului de 6600,0 mii DST, prevăzută iniţial în Acord, la capitolul şcolarizare în cadrul părţii B(2) a proiectului au fost preconizate 5500,0 mii DST (83,3%), şcolarizare în cadrul părţii C a proiectului - 40,0 mii DST (0,6%), procurare de echipament la partea C a proiectului - 97,6 mii DST (1,5%) şi cheltuieli operaţionale - 962,4 mii DST, sau 14,6 la sută.

În perioada de valorificare a creditului au fost disbursaţi 8551,0 mii dolari SUA (6314,9 mii DST), ce constituie 95,7 la sută din suma preconizată pentru disbursări (6600,0 mii DST), inclusiv pentru şcolarizare în cadrul părţii B(2) a proiectului - 7298,4 mii dolari SUA (5356,5 mii DST), şcolarizare în cadrul părţii C a proiectului - 27,2 mii dolari SUA (19,1 mii DST), echipament la partea C a proiectului - 133,7 mii dolari SUA (97,6 mii DST) şi pentru cheltuieli operaţionale - 1091,6 mii dolari SUA (796,2 mii DST). Soldul neutilizat din credit a constituit 285,1 mii DST, sau 449,0 mii dolari SUA (diagrama nr.1).

Diagrama nr.1

La 31.07.2005, soldul datoriei externe pentru creditul nominalizat a constituit 9257,0 mii dolari SUA. Variaţiile cursului de schimb valutar al dolarului faţă de celelalte valute străine au produs o majorare a datoriei cu 706,0 mii dolari SUA faţă de datoria înregistrată la data disbursării creditului. Potrivit condiţiilor Acordului şi documentelor primare prezentate, în perioada anilor 1998-2005 (I semestru), pentru deservirea împrumutului, de către Ministerul Finanţelor a fost achitată o dobîndă în sumă de 238,2 mii dolari SUA (3077,8 mii lei).

Controlul a constatat că din suma de 1091,6 mii dolari SUA (12,1%), disbursată pentru cheltuieli operaţionale, 743,3 mii dolari SUA şi, respectiv, 98,8 mii dolari SUA au fost cheltuiţi pentru remunerarea angajaţilor CPC şi AIP, 124,8 mii dolari SUA - transferaţi pentru servicii de consultanţă unei fundaţii din România, 62,6 mii dolari SUA - la procurarea mobilierului şi reparaţiilor, 32,3 mii dolari SUA - pentru procurarea cărţilor "Ghid de instruire", 19,0 mii dolari SUA - pentru serviciile de audit prestate de către KPMG Moldova S.R.L. şi 10,7 mii dolari SUA - pentru alte cheltuieli (diagrama nr.2).

Diagrama nr.2

Guvernul Republicii Moldova a contribuit la lansarea proiectului PSD-II cu 45,0 mii dolari SUA, pentru acoperirea necesităţilor de funcţionare a CPC şi cu 193,6 mii dolari SUA (2,5 mil. lei) - pentru achitarea plăţilor la fondul social pe întreaga perioadă a proiectului.

Pînă la finalizarea proiectului, conform deciziei Consiliului de observatori al CPC din 08.09.2003 şi actelor de predare-primire din 10.09.2003, Cancelariei de Stat i-au fost transmise două automobile Volkswagen cu valoarea de 92,9 mii dolari SUA şi echipament în sumă de 10,0 mii dolari SUA, procurate din împrumut. CPC a transmis echipament procurat din credit în calitate de asistenţă tehnică în sumă de 56,6 mii lei, inclusiv S.A. "Ionel" în sumă de 38,9 mii lei, S.A. "Fabrica de drojdii din Chişinău" - de 11,9 mii lei, S.A. "Vismos" - de 5,8 mii lei.

Conform prevederilor Acordului de Credit pentru Dezvoltare (secţiunea 2.02) în Swiss Bank Corporation a fost deschis un cont special la care s-a depozitat suma trasă de pe contul creditului echivalentă cu 600,0 mii dolari SUA şi de la care se efectuau plăţile sumelor mici potrivit cerinţelor Băncii Mondiale.

În perioada anilor 1997-2005, la suma depozitată s-a calculat şi încasat dobîndă în mărime de 458,0 mii dolari SUA. Din suma nominalizată, AIP a cheltuit 375,3 mii dolari SUA pentru rambursarea datoriei externe de stat a Ministerului Finanţelor, 40,8 mii dolari SUA - pentru serviciile de audit prestate de către KPMG Moldova S.R.L. şi, respectiv, 15,0 mii dolari SUA - "Delloite & Touch" Management Consulting Taxe, Audit şi Expertiză Contabilă S.R.L. (România), 2,3 mii dolari SUA - 5% impozit din serviciile de audit, 24,1 mii dolari SUA - pentru întreţinerea AIP şi 0,5 mii dolari SUA - pentru achitarea comisionului bancar.

Întru realizarea prevederilor Acordului de Credit pentru Dezvoltare (partea B (2) a proiectului), CPC a încheiat contracte cu firme din Germania, Cehia, Ungaria şi Noua Zelandă pentru prestarea serviciilor de consultanţă şi instruire. Contractele prevedeau organizarea plasamentelor în companiile locale pentru participanţi (manageri sau coordonatori) în două module: modulul de bază pentru 8 săptămîni (costul unui participant - 6,7 mii dolari SUA) şi modulul avansat de 12 săptămîni (costul unui participant - 10,7 mii dolari SUA) cu condiţia că suma totală a cheltuielilor pentru fiecare va fi de 17,4 mii dolari SUA.

Cheltuielile totale pentru instruirea a 624 de participanţi însoţiţi de 98 de coordonatori, plasaţi în companiile străine la stagiere, s-au cifrat la 7268,7 mii dolari SUA. Structura plasamentelor în companii pentru participanţi în modulul de bază şi cel avansat este reflectată în diagrama nr.3.

Diagrama nr.3

Contrar prevederilor pct.4 al Anexei nr.4 la Acordul de Credit pentru Dezvoltare, Consiliul de observatori al CPC a aprobat componenţa Comisiei de examinare şi selectare a candidaţilor pentru instruire la întreprinderile avansate din străinătate, organizată în cadrul realizării părţii B (2) a proiectului, fără a fi incluşi reprezentanţi ai Academiei de Studii Economice şi sectorului privat.

La selectarea candidaţilor pentru instruire comisia nominalizată n-a ţinut cont de prevederile secţiunii 1.02 (i) a Acordului de Credit pentru Dezvoltare şi pct.1 din Regulamentul Centrului pentru productivitate şi competitivitate şi implementarea proiectului de dezvoltare a sectorului privat (PSD-II), aprobat prin Hotărîrea nr.335, care stipulau că mai mult de 50 la sută din capitalul social al întreprinderilor private să fie proprietate a persoanelor sau companiilor locale, altele decît Împrumutătorul, autorităţile locale ale Împrumutatului, sau orice subdiviziune sau unitate controlată de Împrumutător, scopul principal al CPC fiind asigurarea, prin promovarea intensă şi sporirea competenţei manageriale, a creşterii productivităţii şi competitivităţii pe plan local şi internaţional a întreprinderilor exportatoare private şi celor privatizate din sectoarele industrial şi agroindustrial ale Republicii Moldova, care nu au datorii faţă de buget sau care se află în proces de restructurare şi respectă cu stricteţe condiţiile impuse, în modul stabilit, de către Consiliul Creditorilor (în continuare - întreprinderile naţionale). Potrivit pct.2(c) al Anexei nr.4 la Acordul pentru Credit de Dezvoltare se prevedea că Împrumutătorul va determina CPC să asigure ca fiecare întreprindere privată de la care se selectează participanţii conform părţii B(2) a proiectului să fie o întreprindere, activitatea căreia include, dar nu se limitează la producere, transport, construcţii sau prelucrarea produselor agricole.

De rînd cu angajaţii din companiile menţionate, CPC a plasat la stagiere în companii străine şi participanţi (angajaţi) ai întreprinderilor cu capital străin şi societăţilor care prestează servicii de audit, de asigurări, financiare şi sanatoriale, utilizînd pentru instruirea lor 429,5 mii dolari SUA.

Condiţiile pct.6(a) al Anexei nr.4 la Acordul de Credit pentru Dezvoltare prevăd ca participantul în cadrul parţii B(2) să fie un manager de nivel mediu pînă la superior, sau prin acordul preliminar al IDA, orice membru din colectivul profesional de la întreprinderea privată eligibilă. Comisia de examinare şi selectare a candidaţilor pentru instruire a CPC a antrenat în program manageri din conducerea de vîrf. Din numărul total de participanţi 42 la sută constituie directorii.

Pînă în prezent, Ministerul Finanţelor şi CPC n-au executat pct.2 şi pct.4 din Hotărîrea Curţii de Conturi nr.59 din 27.06.2002 "Privind rezultatele controlului asupra utilizării creditului IDA pentru al doilea proiect de dezvoltare a sectorului privat în perioada anilor 2000-2001"³ referitor la vărsarea la buget a sumei de 84,5 mii lei - venituri obţinute de CPC şi utilizate contrar prevederilor regulamentului.

___________________

³ M.O., 2002, nr.110-112, art.31.

Contabilul-şef al CPC dna S.Vintea, nerespectînd prevederile art.29 din Legea contabilităţii nr.426-XIII din 04.04.1995⁴ (cu modificările ulterioare) nu a întocmit sub formă de documente de ieşire informaţia rezultativă de la purtătorii de informaţie automată pentru identificarea şi controlul operaţiunilor economice efectuate. În perioada supusă controlului nu s-a întocmit cartea mare, iar registrele contabile n-au fost semnate de către executori.

___________________

⁴ M.O., 1995, nr.28, art.321.

Controlul a mai constatat că în perioada 15.07.1999-15.06.2004 dl I.Fetiniuc şi dna S.Vintea, care deţineau funcţiile de director-adjunct şi, respectiv, contabil-şef al CPC, au primit în numerar 2116,5 mii dolari SUA de la reprezentanţi ai Deutsche Gesellschaft fur Technische Zusammenarbeit GmbH (GTZ) Germania, care aveau deschise conturi valutare personale în BC "Victoriabank" S.A. Numerarul, potrivit listelor de plată, a fost eliberat participanţilor la program pentru diurne. Operaţiunile cu numerar în conturile nerezidenţilor - persoane fizice au însumat 2878,2 mii dolari SUA, 975,3 mii euro şi 427,3 mii DEM.

Curtea de Conturi, ţinînd cont de rezultatele controlului, în conformitate cu art.27 şi art.29 din Legea nr.312-XIII din 08.12.1994 "Privind Curtea de Conturi"⁵ (cu modificările ulterioare),

___________________

⁵ M.O., 1995, nr.7, art.77.

hotărăşte:

1. Se ia act de rezultatele controlului asupra utilizării creditului acordat de Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare (IDA) pentru finanţarea proiectului II de dezvoltare a sectorului privat (PSD-II).

2. Se informează Guvernul Republicii Moldova despre utilizarea creditului (6600,0 mii Drepturi Speciale de Tragere) acordat de Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare.

3. Se informează Ministerul Finanţelor (ca administrator financiar) despre nevalorificarea pe deplin a împrumutului în sumă de 285,1 mii DST şi se cere, de comun acord cu CPC, executarea pct.2 şi pct.4 din Hotărîrea Curţii de Conturi nr.59 din 27.06.2002.

4. Se propune Băncii Naţionale a Moldovei verificarea operaţiunilor cu numerar ale nerezidenţilor - persoane fizice (2878,2 mii dolari SUA, 975,3 mii euro şi 427,3 mii DEM), cu informarea organelor competente în caz de stabilire a unor abateri de la legislaţie.

5. Despre executarea cerinţelor punctelor 3 şi 4 din prezenta hotărîre se va informa Curtea de Conturi în termen de două luni.

6. Prezenta hotărîre poate fi atacată în modul stabilit de legislaţie şi se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.6 alin.(4) din Legea privind Curtea de Conturi.