Documente
Lista nr.10-41-05/190-1020 din 13.06.97 privind drepturile organelor fiscale pentru aplicarea sancţiunilor financiare (amenzilor)
INSPECTORATUL FISCAL PRINCIPAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR
Privind drepturile organelor fiscale pentru aplicarea
sancţiunilor financiare (amenzilor)
nr. 10-41-05/190-1020 din 13.06.97
(în vigoare 13.06.1997)
* * *
Inspectoratele fiscale de stat ale republicii
Inspectoratul Fiscal Principal de Stat a generalizat şi comunică pentru clauză lista drepturilor organelor fiscale pentru aplicarea sancţiunilor financiare (amenzilor) către subiecţii economici, prevăzute în legislaţia republicii, prezent în vigoare.
| Nr. d/o |
Conţinutul dreptului | Sursa dreptului | |
| Data şi numărul legii, articolului, punctului, subpunctului | Denumirea legii | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | A aplica sancţiuni financiare în mărime de 10 procente din suma impozitelor posibile achitării în buget şi plaţilor în Fondul Social pentru neprezentarea la termenii stabiliţi a dărilor de seamă necesare pentru calcularea plăţilor indicate. | Alineatul (1) articolul 18 al Legii nr.1198-XII din 17.11.1992 şi alineatul 33 al Legii nr.1127-XIII din 21.03.1997 | Privind bazele sistemului fiscal şi bugetului de stat pe anul 1997 |
| 2. | A aplica amenzi financiare în mărimea sumelor impozitelor şi plăţilor în Fondul Social, diminuate pe calea micşorării obiectelor impozabile şi fondului remunerării muncii (veniturilor), iar la micşorarea repetată a plăţilor indicate prin aceeaşi metodă, - în mărime dublă a acestor plăţi (vezi alineatul (3) articolul 18 al Legii privind bazele sistemului fiscal şi alineatul (2) articolul 33 al Legii bugetului de stat pe anul 1997). | Punctul h) articolul 3 al Legii nr.876-XII din 22.01.1992 | Cu privire la Serviciul fiscal de stat |
| 3. | A aplica sancţiuni financiare pentru întîrzierea plăţii impozitelor, taxelor şi altor plăţi în sistemul bugetar al republicii. | Articolul 34 (1) al Legii bugetului de stat pe anul 1997 | Articolul 18(4) al Legii nr.1198-XII din 17.11.1992 privind bazele sistemului fiscal |
| 4. | A aplica sancţiuni financiare: | ||
| a) | pentru efectuarea decontărilor financiare contrar modului stabilit de efectuarea decontărilor prin virament şi efectuarea acestor decontări în numerar şi prin virament intermediari, cu excepţia burselor; | Articolul 37 al Legii nr.1127-XIII din 21.03.1997 | bugetului de stat peanul 1997 |
| b) | pentru fiecare caz de nerespectare a cerinţelor alineatului (2) articolul 37 al Legii bugetului de stat peanul 1997 nr.1127-XIII din 21.03.1997 care prevede că agenţii economici sînt obligaţi să indice codul fiscal în toate documentele primare (cu excepţia documentelor primare de deplasare internă a încărcăturilor), iar Banca Naţională, instituţiile financiare şi organele controlului vamal primesc spre executare documentele, inclusiv cele de decontare, numai de la agenţii economici cărora le este atribuit cod fiscal şi dacă pe aceste documente este aplicat cod fiscal; |
-"- |
-"- |
| c) | pentru transport, păstrare sau comercializare a mărfurilor (producţiei) nemarcate cu timbre de control. | Articolul 37(5) al Legii nr.1127-XIII din 21.03.1997 | bugetului de stat pe anul1997 |
| 5. | A lua decizii privind aplicarea sancţiunilor financiare (amenzilor) instituţiilor financiare şi atragerea loro răspundere materială: | ||
|
[Lit.a) pct.5 abrogată prin Scris. Inspect. Fiscal nr.10-41-05/308-1592 din 29.08.97, în vigoare 02.12.1997] |
|||
| b) | pentru neexecutarea (întîrzierea executării) dispoziţiilor de plata ale contribuabilului ori organului fiscal pentru virarea impozitelor şi altor plăţi în sistemul bugetar al republicii; | Articolul 19(2) al Legii nr.1198-XII din 17.11.1992 | Privind bazele sistemului fiscal |
| c) | pentru încălcarea termenelor de virare la contul Trezoreriei de Stat din Banca Naţională a Moldovei a impozitelor şi altor plăţi în sistemul bugetar al republicii, încasate în conturile bugetare şi cele ale fondurilor extrabugetare, inclusiv celui al Fondului Social. | Articolul 19(3) al Legii nr.1198-XII din 17.11.1992 | Privind bazele sistemului fiscal |
| 6. | A lua decizii privind aplicarea sancţiunilor financiare pentru încheierea sau înregistrarea, fără deţinerea certificatului organului fiscal, tranzacţiei în sumă peste 2000 salarii minime în care una din părţi sau ambele sînt persoane fizice, sau pentru înregistrare, fără deţinerea certificatului organului fiscal, a obiectului construit care aparţine persoanei fizice, dacă costul acestui obiect depăşeşte 3000 salarii minime. | Punctul h) articolul 3 al Legii nr.876-XII din 22.01.1992 | Cu privire la Serviciul fiscal de stat |
| 7. | A lua decizii privind aplicarea sancţiunilor financiare persoanelor juridice în mărime de la 20 la 100 de salarii minime pentru neîndeplinirea obligaţiilor privind înregistrarea de stat a întreprinderii, unităţilor şi subdiviziunilor ei structurale, de luare la evidenţă în organele fiscale, precum şi a obligaţiunilor din perioada lichidării sau reorganizării (vezi art.17 a)) din Legea privind bazele sistemului fiscal, de asemenea pentru întocmirea incompletă sau neadecvată a documentelor primare şi contabile, precum şi pentru acceptarea unor asemenea documente care împiedică efectuarea controalelor (vezi art.17 j)) din aceeaşi lege. | Articolul 18(6) al Legii nr.1198-XII din 17.12.1992 | Privind bazele sistemului fiscal |
| 8. | A lua decizii privind aplicarea sancţiunilor persoanelor juridice în mărime de la 100 la 200 de salarii minime pentru: | ||
| a) | neprezentare sau prezentarea organului fiscal a unor informaţii neveridice despre sediul sau despre schimbarea sediului întreprinderii, unităţilor şi subdiviziunilor ei structurale fără îndeplinirea obligaţiunilor prevăzute de legislaţie (vezi art.17 b)) al Legii privind bazele sistemului fiscal; | -"- | -"- |
| b) | neasigurarea accesului persoanelor cu funcţii de răspundere din organele fiscale în încăperile şi locurile de producţie, depozite, în localuri de comerţ, în alte încăperi şi locuri care sînt folosite pentru obţinerea de venituri sau sînt obiecte impozabile (vezi art.17 f)) al Legii privind bazele sistemului fiscal; | -"- | -"- |
| c) | refuzul de a prezenta persoanelor cu funcţii de răspundere din organele fiscale documentele primare şi contabile necesare pentru controlul îndeplinirii de către contribuabil a obligaţiunilor faţă de buget şi fondurile extrabugetare (vezi art.17 g)) al Legii privind bazele sistemului fiscal; | -"- | -"- |
| d) | organizarea şi ţinerea contabilităţii duble, neasigurarea integrităţii sau nimicirea documentelor contabile, deteriorarea sau nimicirea memoriei aparatelor de casă şi de control sau a altor mijloace de acumulare a datelor (vezi art.17 k)) al Legii privind bazele sistemului fiscal. | -"- | -"- |
| 9. | A lua decizii privind aplicarea amenzilor subiecţilor economici pentru: | ||
| a) | neeliberare cumpărătorului (clientului) a cecului pentru cumpărătură sau eliberare a unui cec pentru o sumă mai mică sau mai mare decît suma reală (în mărime de 10 salarii minimale); | -"- | -"- |
| b) | folosirea maşinilor de casă şi control defecte sau neafişarea listei de preţuri la marfa comercializată (în mărime de 100 salarii minimale); | -"- | -"- |
| c) | efectuarea decontărilor băneşti cu populaţia fără aplicarea maşinilor de casă şi control (în mărime de 200 salarii minimale). |
Decretul Preşedintelui Republicii Moldova nr.167 din 18.10.1993 | Privind aplicarea de către întreprinderi şi organizaţii indiferent de forma de proprietate a maşinilor de casă şi control pentru efectuarea decontărilor băneşti cu populaţia |
|
Notă: Pentru aceeaşi abatere în decursul a unei luni mărimea amenzii respective se dublează. |
|||
| 10. | A lua decizii privind aplicarea amenzilor: | ||
| a) | întreprinderilor indiferent de forma de proprietate de la 200 pînă la 500 lei pentru efectuarea operaţiilor de vînzare-cumpărare a mărfurilor şi de prestare a serviciilor contra valută străină, cu confiscarea valutei; | ||
| b) | caselor de schimb valutar de la 100 pînă la 500 lei pentru modificarea cursului de cumpărare-vînzare a valutelor străine pe parcursul zilei şi neeliberarea certificatului cu privire la schimbul valutar. |
Articolele 2 şi 3 ale Decretului Preşedintelui Republicii Moldova nr.202 din 28.11.1993 | Cu privire la răspunderea pentru încălcarea modului de introducerea valutei naţionale în Republica Moldova |
|
Notă: În cazul comiterii repetate în cursul unui an a abuzurilor menţionate în prezentul punct suma amenzii se dublează. |
|||
Prezenta listă a drepturilor organelor fiscale privind aplicarea sancţiunilor financiare (amenzilor), acordate acestora prin legislaţia prezent în vigoare, este deplină şi exhaustivă.
A considera caduce şi neactuale următoarele scrisori ale Inspectoratului Fiscal Principal de Stat:
- nr.09-4-05/216 din 19 iunie 1995 "Privind drepturile organelor fiscale vizind aplicarea sancţiunilor fiscale şi amenzilor";
- alineatele 3, 4 şi punctele a)-d) ale alineatului 8 al scrisorii nr.18-4-05 din 03 decembrie 1993 "Despre sancţiuni pentru încălcarea modului de introducere a valutei naţionale".
| ŞEFUL INSPECTORATULUI | |
| CONSILIER PRINCIPAL DE STAT | |
| ÎN SERVICIUL FISCAL | Ion PRISACARI |