Scrisoare nr.10-41-05/308-1592 din 29.08.97 despre art.35 al Legii bugetului de stat pe anul 1997

INSPECTORATUL FISCAL PRINCIPAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR

Despre art.35 al Legii bugetului de stat pe anul 1997

nr. 10-41-05/308-1592  din  29.08.97

 (în vigoare 02.12.1997) 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.79-80 art.145 din 02.12.1997

* * *

Abrogat: 17.08.98

Scrisoarea IFPS nr.10-41-05/285-1861 din 17.08.98

Inspectoratul Fiscal Principal de Stat comunică despre aprobarea Legii nr.1296-XIII din 23 iulie 1997 "Pentru modificarea şi completarea Legii bugetului de stat pe anul 1997" (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1997, nr.54-55, art.500) prin care, în special, art.35 al legii indicate s-a modificat (Monitorul Oficial), stipulînd că informaţiile privind transferurile mijloacelor băneşti în străinătate le prezintă înşişi agenţii economici şi nu instituţiile financiare, totodată în acelaşi termen după transferul real efectuat şi despre aceleaşi sume transferate, cum a fost stabilit anterior.

Se atrage atenţia că redacţia nouă a art.35 nu prevede aplicarea sancţiunilor financiare pentru neprezentarea informaţiilor indicate.

Informaţiile despre transferurile efectuate în străinătate se întocmesc după o formă arbitrară, dar ele vor cuprinde următorii indici:

a) denumirea organului fiscal, căruia se prezintă informaţia;

b) denumirea plătitorului şi adresa lui juridică, numărul codului lui fiscal, de asemenea denumirea şi numărul contului bancar de la care s-a efectuat transferul;

c) denumirea şi codul fiscal al instituţiei financiare în care-i deschis contul, de la care s-a efectuat transferul bănesc;

d) denumirea beneficiarului şi adresa lui juridică, numărul contului lui bancar şi denumirea băncii care-l deserveşte;

e) denumirea, numărul şi data documentului de decontare, în temeiul căruia s-a efectuat transferul mijloacelor băneşti, de asemenea suma şi data transferului;

f) destinaţia plăţii (numărul şi data contractului sau a unui alt document ce confirmă primirea mărfii, efectuarea lucrărilor, prestarea serviciilor, alte plăţi ori plata prealabilă).

Informaţiile prezentate vor fi semnate de conducătorul şi contabilul-şef al întreprinderii. Informaţiile se întocmesc în 2 exemplare, dintre care unul se prezintă organului fiscal şi altul se păstrează la documentele Întreprinderii.

Informaţiile despre transferurile băneşti în străinătate vor fi prezentate începînd cu transferurile efectuate de la 21 august (inclusiv) încoace, adică din ziua intrării în vigoare a Legii nr.1296-XIII din 23 iulie 1997 "Pentru modificarea şi completarea Legii bugetului de stat pe anul 1997".

Informaţiile se prezintă prin poşta secretă personal şefului ori şefului-adjunct al Inspectoratului fiscal teritorial, care vor confirma primirea acestora prin semnătura lor personală şi vor indica data primirii.

Difuzarea liberă a informaţiilor primite de către organele fiscale despre transferurile mijloacelor băneşti în străinătate, inclusiv prin organele de mass-media, nu se permite. Transmiterea acestor informaţii se permite numai colaboratorilor organelor fiscale corespunzătoare în decursul şi în scopul exercitării obligaţiunilor de serviciu, Inspectoratului Fiscal Principal de Stat la solicitarea scrisă a acestuia, precum şi organelor fiscale ale altor ţări conform acordurilor internaţionale.

Controale asupra respectării prevederilor art.35 al legii indicate mai sus se vor efectua în cursul controalelor privind respectarea legislaţiei fiscale.

Informaţiile despre transferurile mijloacelor băneşti în străinătate ce depăşesc în fiecare caz aparte 50 mii lei (sau echivalentul acestei sume în orice valută străină) vor fi prezentate în termen de cel tîrziu 5 zile din ziua transferurilor efectuate.

Exemplu.

Subiectul economic a transferat în străinătate la 21 august 1997 (în continuare anul nu se va indica) 50001 lei, la 22 august 50100 lei şi la 26 august 99999 lei.

În exemplul dat informaţiile despre transferurile efectuate în străinătate vor fi prezentate privitor la suma 50001 lei din 21 august cel tîrziu la 25 august, referitor la 50100 lei din 22 august cel tîrziu la 26 august referitor la suma 99999 lei din 26 august cel tîrziu la 1 septembrie, adică în prima zi lucrătoare după zilele de odihnă.

Informaţiile despre transferurile mijloacelor băneşti în străinătate, sumele cărora în fiecare caz aparte erau mai mici de 50 mii lei (ori echivalentul acestei sume), vor fi prezentate numai în cazurile cînd suma totală a acestor transferuri în decurs de 90 zile depăşeşte 100 mii lei (ori echivalentul lor).

Exemplul nr.1

Subiectul economic a transferat în străinătate la 2 iunie 1997 (în continuare anul nu se va indica) 49999 lei şi la 21 august 10 lei.

În exemplul dat informaţiile despre transferurile la 2 iunie a sumei 49999 lei şi la 21 august a sumei 10 lei nu vor fi prezentate, întrucît fiecare din sumele indicate aparte sînt mai mici de 50 mii lei, iar suma totală a acestor transferuri în decurs a 90 zile este mai mici de 100 mii lei.

Exemplul nr.2

Subiectul economic a transferat în străinătate la 26 iunie 49999 lei, la 11 august 49992 lei şi la 29 august 10 lei, iar în total în decursul a 90 zile din ziua primului transfer 100001 lei.

În exemplul dat informaţiile despre suma totală a transferurilor în străinătate în decursul a 90 zile din ziua primului transfer poate fi prezentată în orice zi după expirarea acestor 90 de zile, însă cel tîrziu la 29 septembrie, adică în prima zi lucrătoare după zilele de odihnă.

Exemplul nr.3

Subiectul economic a transferat în străinătate la 1 august 30 mii lei, la 29 august 40 mii lei şi la 29 octombrie 35 mii lei.

În exemplul dat informaţiile despre suma totală a transferurilor mijloacelor băneşti în străinătate poate fi prezentată în orice zi după 29 octombrie, dar nu mai tîrziu de 3 noiembrie, adică în prima zi lucrătoare după zilele de odihnă.

În scopul asigurării îndeplinirii cerinţelor art.35 al Legii bugetului de stat pe anul 1997, organele fiscale sînt obligate să organizeze în teren lucrul de lămurire, să ceară de la agenţii economici, indiferent de tipul de proprietate şi forma organizatorico-juridică, respectarea necondiţionată a termenelor de prezentare a informaţiilor stabilite şi să ia act de cunoştinţă că de la 21 august 1997 (inclusiv) încoace Regulamentul aplicării prevederilor alin.(1) şi alin.(2) din articolul 35 al Legii bugetului de stat pe anul 1997, aprobat de către Ministerul Justiţiei (nr.03/1603) şi Ministerul Finanţelor (nr.10-41-05/182) la 10 iunie 1997 (Monitorul Oficial, 1997, nr.46-47, art.77), nu se aplică, fapt ce va fi publicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

Tot de la 21 august 1997 se consideră caduce în întregime ori parţial următoarele acte ale Inspectoratului Fiscal Principal de Stat:

- alineatul al treilea de jos pe pagina 7 a scrisorii nr.10-41-05/153-805 din 17.05.97 "Cu privire la ordinea aplicării unor articole ale Legii bugetului de stat pe anul 1997";

- punctul 5 a) al scrisorii nr.10-41-05/190-1020 din 13.06.97 "Privind drepturile organelor fiscale pentru aplicarea sancţiunilor financiare (amenzilor)";

- scrisoarea nr.10-41-05/205-1075 din 23.06.97 "Despre corectarea unei greşeli";

- scrisoarea 10-41-14/254-1244 din 11.07.97 "Despre ordinea prezentării unor informaţii".