Документы
Перечень прав N 10-41-05/190-1020 от 13.06.97 налоговых органов в области применения финансовых санкций (штрафов)
ГЛАВНАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ
О правах налоговых органов в области применения
финансовых санкций (штрафов)
N 10-41-05/190-1020 от 13.06.97
(в силу 13.06.1997)
* * *
Государственные налоговые инспекции республики
Главная государственная налоговая инспекция обобщила и сообщает для практического пользования перечень прав налоговых органов в области применения финансовых санкций (штрафов), предусмотренных в законодательстве республики, действующем в настоящее время.
| № п/п |
Coдержание права | Источник права | |
| Дата и номер закона, статьи, пункта, подпункта | Наименование закона | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Применять финансовые санкции в размере процентов причитающихся налогов и платежей в Социальный фонд за несвоевременное представление отчетности, необходимой для исчисления указанных платежей | Часть (1) статьи 18 Закона № 1198-XII от 17.11.1992 г. и часть (2) статьи 33 Закона № 1127-XIII от 21.03.1997 г. | Об основах налоговой системы и о государственном бюджете на 1997 год |
| 2. | Налагать финансовые штрафы в однократном размере заниженных сумм налогов и платежей в Социальный фонд путем уменьшения объектов налогообложения и фонда оплаты труда (доходов), а при повторном занижении указанных платежей таким же путем, - в двойном размере заниженных сумм этих платежей (см. часть (3) статьи 18 Закона об основах налоговой системы и часть (2) статьи 33 Закона о государственном бюджете на 1997 год). | Пункт h) статьи 3 Закона № 876-XII от 22.01.1992 г. | О Государственной налоговой службе |
| 3. | Применять финансовые санкции за несвоевременное внесение в бюджетную систему республики налогов, сборов и других платежей | Статья 34(1) Закона о государственном бюджете на 1997 г. | Статья 18 (4) Закона об основах налоговой системы № 1198-XII от 17.11.1992 г. |
| 4. | Применять финансовые санкции: | ||
| a) | за осуществление расчетов по финансовым обязательствам в нарушение установленного порядка осуществления этих расчетов безналичным путем и осуществление таких расчетов наличными и безналичными денежными средствами через посредников, за исключением бирж; | Статья 37 Закона № 1127-XIII от 21.03.1997 г. | О государственном бюджете на 1997 год |
| b) | за каждый случай невыполнения требований части (2) статьи 37 Закона № 1127-XIII от 21.03.1997 г. "О государственном бюджете на 1997 год об отражении в первичных и расчетных документах (кроме первичных документов на внутреннее перемещение грузов) фискального кода и неприятии Национальным банком, финансовыми учреждениями и органами таможенного контроля к исполнению документов от хозяйствующих субъектов, которым не присвоен фискальный код, а также о неприятии ими этих документов к исполнению, если в них не указан фискальный код; |
-"- |
-"- |
| c) | за транспортировку, хранение или реализацию товаров (продукции), не маркированных контрольными марками; | Статья 37(5) Закона № 1127-XIII от 21.03.1997 г. | О государственном бюджете на 1997 г. |
| 5. | Принимать решения о применении к финансовым учреждениям финансовых санкций (штрафоф) и привлечении их к имущественной ответственности: | ||
|
[Пкт.a) утр. силу Письмом Nr.10-41-05/308-1592 от 29.08.97, в силу 02.12.1997] |
|||
| b) | за неисполнение (задержку исполнения) поручения налогоплательщика или налогового органа на перечисление налогов и других платежей в бюджетную систему республики; | Статья 19(2) Закона № 1198-XII от 17.11.1992 г. | Об основах налоговой системы |
| c) | за нарушение сроков перечисления на счет Государственного казначейства в Национальном банке Молдовы налогов и других платежей в бюджетную систему республики, поступивших на счета бюджета и внебюджетных фондов, включая Социальный фонд. | Статья 19(3) Закона № 1198-XII от 17.11.1992 г. |
-"- |
| 6. | Принимать решения о применении финансовых санкций за заключение или регистрацию без наличия справки налогового органа сделки на сумму свыше 2000 минимальных заработных плат, в которой одна из сторон или обе стороны являются физическими лицами, или регистрацию без наличия справки налогового органа построенного объекта, принадлежащего физическому лицу, если стоимость этого объекта превышает 3000 минимальных заработных плат. | Пункт h) статьи 3 Закона nr.876-XII от 22.01.1992 г. | О Государственной налоговой службе |
| 7. | Принимать решения о применении к юридическим лицам финансовых санкций в размере от 20 до 100 минимальных заработных плат за невыполнение обязательств о государственной регистрации предприятия, его структурных единиц или подразделений, постановке на учет в налоговом органе, обязательств при его ликвидации и реорганизации (см. пункт а) статьи 17 Закона об основах налоговой системы), а также за неполное и ненадлежащее оформление первичных или бухгалтерских документов, акцептирование таких документов, препятствующих проведению проверок (см. пункт j) статьи 17 того же закона). | Статья 18 (6) Закона № 1198-XII от 17.11.1992 г. | Об основах налоговой системы |
| 8. | Принять решения о применении к юридическим лицам финансовых санкций в размере от 100 до 200 минимальных заработных плат за: | ||
| a) | непредставление или представление налоговому органу недостоверных сведений о месте нахождения либо изменении места нахождения предприятия, его структурных единиц или подразделений без выполнения обязанностей, предусмотренных законодательством (см. пункт b) статьи 17 Закона об основах налоговой системы); | -"- | -"- |
| b) | необеспечение доступа должностных лиц налоговых органов в производственные, складские, торговые и другие помещения и места, используемые для извлечения доходов или являющиеся объектами налогообложения (см. пункт f) статьи 17 Закона об основах налоговой системы); | -"- | -"- |
| c) | отказ от предъявления должностным лицам налоговых органов первичных и бухгалтерских документов, необходимых для проверки выполнения налогоплательщиком обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами (см. пункт g) статьи 17 Закона об основах налоговой системы; | -"- | -"- |
| d) | организацию и ведение двойного бухгалтерского учета, необеспечение сохранности или уничтожение бухгалтерских документов, повреждение или уничтожение памяти контрольно-кассовых аппаратов или других средств накопления данных (см.пункт к) статьи 17 того же закона). | -"- | -"- |
| 9. | Налагать на хозяйствующие субъекты денежные штрафы за: | ||
| a) | невыдачу покупателю (клиенту) чека за совершенную им покупку или выдачу чека ему на сумму, большую или меньшую реальной суммы покупки (в размере 10 минимальных заработных плат); | -"- | -"- |
| b) | использование неисправной контрольно-кассовой машины или за невывешивание ценника на продаваемый товар (в размере 100 минимальных заработных плат); | -"- | -"- |
| c) | ведение расчетов с населением без применения контрольно-кассовой машины (в размере 200 минимальных заработных плат). | Указ Президента Республики nr.167 от 18.10.1993 г. | О применении контроль-кассовых машин предприятиями, учреждениями и организациями всех форм собственности при осуществлении денежных расчетов с населением |
|
Примечание: При допущении одного и того же нарушения в течение месяца дважды размер соответственно установленного штрафа удваивается. |
|||
| 10. | Принимать решения о применении штрафных санкций: | ||
| a) | к предприятиям, независимо от форм собственности, в размере от 200 до 500 леев с изъятием валюты за совершение актов купли-продажи товаров и оказания услуг за иностранную валюту; | ||
| b) | к обменным валютным кассам в размере от 100 до 500 леев за изменение ими в течение дня курса купли-продажи иностранных валют, невыдачу справки о валютном обмене. | Статьи 2 и 3 Указа Президента республики № 202 от 28.11.1993 г. | Об ответственности за нарушение порядка введения национальной валюты в Республике Молдова |
|
Примечание: При повторном допущении в течение года нарушений, указанных выше, сумма штрафов удваивается |
|||
Приведенный в настоящем письме перечень прав налоговых органов с применением финансовых санкций (штрафов), предоставленных им действующим в настоящее время законодательством, является полным и исчерпывающим.
Считать утратившим силу и актуальность следующие письма Главной государственной налоговой инспекции:
- № 09-4-05/216 от 19 июня 1995 г. "О правах налоговых органов в области применения финансовых санкций и штрафов";
- абзацы 3-й и 4-й и пункты а) - d) абзаца 8 письма № 18-4-05 от 03 декабря 1993 г. "О санкциях за нарушение порядка введения и обращения национальной валюты".
| НАЧАЛЬНИК ИНСПЕКЦИИ | |
| ГЛАВНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ | |
| СОВЕТНИК НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ | Ион ПРИСАКАРЬ |