Ordin nr.164 din 05.04.2019 cu privire la aprobarea Regulamentului privind punerea în aplicare a prevederilor Hotărîrii Guvernului nr.1275 din 26 decembrie 2018
SERVICIUL FISCAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR
O R D I N
cu privire la aprobarea Regulamentului privind punerea
în aplicare a prevederilor Hotărîrii Guvernului
nr.1275 din 26 decembrie 2018
nr. 164 din 05.04.2019
(în vigoare 05.04.2019)
Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 162-166 art. 818 din 10.05.2019
* * *
Abrogat: 17.10.2024
Ordinul SFS nr.489 din 08.10.2024
În scopul implementării prevederilor Hotărîrii Guvernului pentru aprobarea Regulamentului privind mecanismul de aplicare a prevederilor tratatelor internaţionale ale Republicii Moldova în domeniul asistenţei administrative reciproce în materie fiscală nr.1275 din 26 decembrie 2018 şi în temeiul art.1323 alin.(10) din Codul fiscal,
ORDON:
1. Se aprobă Regulamentul privind punerea în aplicare a prevederilor Hotărîrii Guvernului nr.1275 din 26 decembrie 2018, conform anexei.
2. Direcţia expertiză juridică va asigura aducerea la cunoştinţa subdiviziunilor structurale ale Serviciului Fiscal de Stat prezentul ordin.
3. Prezentul ordin intră în vigoare la data semnării.
| DIRECTORUL SERVICIULUI | |
| FISCAL DE STAT | Serghei PUŞCUŢA |
| Nr.164. Chişinău, 5 aprilie 2019. | |
Anexă
la Ordinul SFS
nr.164 din 5 aprilie 2019
REGULAMENT
privind punerea în aplicare a prevederilor Hotărîrii
Guvernului nr. 1275 din 26 decembrie 2018
Secţiunea I
DISPOZIŢII GENERALE
1. Regulamentul privind punerea în aplicare a prevederilor Hotărîrii Guvernului nr.1275 din 26 decembrie 2018 stabileşte:
1) procedura de examinare de către Serviciul Fiscal de Stat (în continuare – SFS) a solicitărilor de informaţii parvenite de la părţile semnatare a tratatelor internaţionale la care Republica Moldova este parte, care reglementează cooperarea în materie fiscală, conform Secţiunii II;
2) procedura de elaborare şi remitere de către SFS a solicitărilor de informaţii către părţile semnatare a tratatelor internaţionale la care Republica Moldova este parte, care reglementează cooperarea în materie fiscală, conform Secţiunii III;
3) procedura de desfăşurare de către SFS a acţiunilor pentru realizarea asistenţei reciproce în materie de recuperare a creanţelor fiscale, conform Secţiunii IV;
4) procedura de remitere de către SFS a solicitărilor de recuperare a creanţelor fiscale către părţile semnatare a tratatelor internaţionale la care Republica Moldova este parte, conform Secţiunii V.
Secţiunea II
PROCEDURA DE EXAMINARE A SOLICITĂRILOR DE INFORMAŢII
PARVENITE DE LA PĂRŢILE SEMNATARE A TRATATELOR FISCALE
INTERNAŢIONALE LA CARE REPUBLICA MOLDOVA ESTE PARTE
2. Adresările parvenite de la părţile semnatare a tratatelor fiscale internaţionale la care Republica Moldova este parte (în continuare – adresările partenerilor străini) se înregistrează de către Direcţia gestionare documente şi se prezintă directorului/directorului adjunct al SFS pentru stabilirea subdiviziunilor responsabile de examinare, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul Direcţiei cooperare şi schimb de informaţii (în continuare – DCSI) fiind responsabilă de generalizarea rezultatului examinării.
[Pct.2 modificat prin Ordinul SFS nr.649 din 27.12.2021, în vigoare 01.01.2022]
3. Direcţia gestionare documente va prezenta doar Secţiei cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI adresarea partenerilor străini chiar dacă conducerea SFS a stabilit şi alte subdiviziuni coexecutori.
[Pct.3 modificat prin Ordinul SFS nr.649 din 27.12.2021, în vigoare 01.01.2022]
4. La recepţionarea adresărilor partenerilor străini, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI înregistrează solicitarea şi aplică ştampila de confidenţialitate cu inscripţia "Informaţie cu accesibilitate limitată".
5. Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI, pentru identificarea validităţii adresării partenerilor străini, verifică următoarele aspecte:
1) dacă există cu statul solicitant tratat internaţional care să stabilească schimbul de informaţii;
2) dacă adresarea partenerilor străini este în conformitate cu perioadele sau impozitele prevăzute/acoperite de tratatul internaţional;
3) dacă adresarea partenerului străin a fost aprobată de către persoana responsabilă din cadrul autorităţii competente solicitante;
4) dacă informaţia furnizată este suficientă şi solicitarea este clară şi specifică.
6. Dacă adresarea partenerilor străini este recepţionată într-o altă limbă decît limba română sau limba rusă, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI, în termen de cel mult 7 zile, va asigura traducerea adresării în limba română şi o va transmite subdiviziunilor desemnate coexecutori din cadrul SFS pentru examinare, fără a divulga subdiviziunilor coexecutori care stat străin este autorul adresării. Pe adresarea Secţiei cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI către subdiviziunea coexecutor se va aplica ştampila de confidenţialitate cu inscripţia "Informaţie cu accesibilitate limitată".
7. Dacă adresarea partenerilor străini este recepţionată în limba română sau limba rusă, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI, în termen de cel mult 2 zile, o va transmite subdiviziunilor desemnate coexecutori din cadrul SFS pentru examinare, fără a divulga subdiviziunilor coexecutori care stat străin este autorul adresării. Pe adresarea Secţiei cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI către subdiviziunea coexecutor se va aplica ştampila de confidenţialitate cu inscripţia "Informaţie cu accesibilitate limitată".
8. În cazul în care informaţia furnizată este insuficientă, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI, în decursul a 7 zile, va elabora adresarea din numele SFS către partenerul străin prin care se va comunica necesitatea furnizării detaliilor adiţionale pentru a purcede la procesarea adresării. Procedura de înregistrare a răspunsurilor la adresările SFS şi remitere a acestora subdiviziunilor responsabile se va aplica similar conform pct.2-7.
9. În cazul în care adresarea partenerului străin este completă, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI va confirma, pe parcursul a 7 zile, recepţionarea adresării partenerului străin.
10. Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI elaborează proiectul răspunsului în numele SFS la adresarea partenerului străin, în termen de pînă la 60 zile de la data recepţionării. În caz de necesitate, termenul poate fi extins prin informarea prealabilă a statului solicitant.
11. Răspunsul la adresare urmează a fi transmis prin căi securizate pe suport de hîrtie sau în format digital.
Secţiunea III
PROCEDURA DE ELABORARE ŞI REMITERE DE CĂTRE SFS A
SOLICITĂRILOR DE INFORMAŢII CĂTRE PĂRŢILE SEMNATARE
ALE TRATATELOR INTERNAŢIONALE LA CARE
REPUBLICA MOLDOVA ESTE PARTE
12. Adresările formulate de subdiviziunile SFS către părţile semnatare ale tratatelor fiscale internaţionale la care Republica Moldova este parte (în continuare – adresările formulate de SFS) se generalizează de către Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI şi se prezintă Directorului/Directorului adjunct al SFS pentru a decide transmiterea solicitării către partenerii străini.
13. Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI, pînă a transmite conducerii SFS proiectul adresării, pentru identificarea validităţii adresării SFS către partenerii străini, verifică următoarele aspecte:
1) dacă există cu statul solicitant tratat internaţional care să stabilească schimbul de informaţii;
2) dacă adresarea SFS este în conformitate cu perioadele sau impozitele prevăzute/acoperite de tratatul internaţional;
3) dacă informaţia solicitată este suficientă, clară şi specifică;
4) dacă inspectorii au utilizat toate măsurile disponibile pentru a obţine informaţia;
5) dacă informaţia este necesară sau previzibil relevantă.
14. Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI, după verificarea aspectelor prevăzute în pct.13 din Procedura internă, va elabora şi va prezenta conducerii SFS adresarea generalizată cu avizele subdiviziunilor coexecutori, cu aplicarea pe solicitare a ştampilei de confidenţialitate cu inscripţia "Informaţie cu accesibilitate limitată" .
15. După semnarea de către conducerea SFS a adresării, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI va transmite adresarea Direcţiei gestionare documente pentru înregistrare.
[Pct.15 modificat prin Ordinul SFS nr.649 din 27.12.2021, în vigoare 01.01.2022]
16. Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI, va remite adresarea prin căi securizate pe suport de hîrtie sau în format digital.
17. Dacă SFS nu recepţionează răspuns la adresarea remisă către partenerii străini în decursul a 6 luni, va formula o adresare repetată cu privire la mersul executării solicitării anterioare, indicînd numărul de referinţă şi data transmiterii scrisorii.
18. La data recepţionării răspunsului de la partenerii străini, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI, în termen de cel mult 7 zile, va asigura traducerea răspunsului în limba română şi o va prezenta conducerii SFS. Pe răspunsul de la partenerii străini şi pe copia tradusă, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI va aplica ştampila de confidenţialitate cu inscripţia "Informaţie cu accesibilitate limitată" şi o va transmite subdiviziunilor coexecutori ai solicitării din cadrul SFS.
19. Dacă răspunsul partenerilor străini este remis în limba română sau limba rusă, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI, în termen de cel mult 2 zile, aplică ştampila de confidenţialitate cu inscripţia "Informaţie cu accesibilitate limitată" şi o va transmite subdiviziunilor coexecutori ai solicitării din cadrul SFS.
20. În cazul în care informaţia furnizată este suficientă, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI, în decursul a 7 zile, va comunica partenerului străin recepţionarea răspunsului.
Secţiunea IV
PROCEDURA DE DESFĂŞURARE DE CĂTRE SFS A ACŢIUNILOR PENTRU
REALIZAREA ASISTENŢEI RECIPROCE ÎN MATERIE DE RECUPERARE
A CREANŢELOR FISCALE
21. Adresările parvenite de la statele străine prin care se solicită recuperarea creanţelor fiscale (în continuare – ARCF) se înregistrează de către Direcţia gestionare documente şi se prezintă directorului/directorului adjunct al SFS pentru stabilirea subdiviziunilor responsabile de examinare, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI fiind responsabilă de generalizarea finală a rezultatului examinării.
[Pct.21 modificat prin Ordinul SFS nr.649 din 27.12.2021, în vigoare 01.01.2022]
22. Executorul responsabil de aplicarea măsurilor legale de recuperare a creanţelor ARCF va fi desemnată subdiviziunea responsabilă de recuperarea creanţelor/Direcţia generală administrarea contribuabililor mari care deserveşte şi administrează contribuabilul ce urmează să achite creanţa fiscală conform ARCF.
[Pct.22 modificat prin Ordinul SFS nr.434 din 09.08.2021, în vigoare 20.08.2021]
[Pct.22 modificat prin Ordinul SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
23. După aplicarea rezoluţiei de către conducerea SFS, Direcţia gestionare documente va prezenta Secţiei cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI, ARCF chiar dacă conducerea SFS a stabilit şi alte subdiviziuni drept coexecutori.
[Pct.23 modificat prin Ordinul SFS nr.649 din 27.12.2021, în vigoare 01.01.2022]
24. La recepţionarea ARCF, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI aplică ştampila de confidenţialitate cu inscripţia "Informaţie cu accesibilitate limitată" şi înregistrează adresarea în registrul subdiviziunii.
25. Dacă ARCF este recepţionată într-o altă limbă decît limba română sau rusă, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI, în termen de cel mult 7 zile lucrătoare, va asigura traducerea adresării în limba română.
26. Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI pentru identificarea validităţii ARCF verifică următoarele aspecte:
1) dacă există cu statul solicitant tratat internaţional care să stabilească procedura de recuperare a creanţelor fiscale;
2) dacă adresarea statului solicitant este în conformitate cu perioadele sau impozitele prevăzute/acoperite de tratatul internaţional;
3) dacă adresarea statului solicitant a fost aprobată de către persoana responsabilă din cadrul autorităţii competente solicitante;
4) dacă informaţia furnizată este suficientă şi solicitarea este clară şi specifică;
5) dacă ARCF este însoţită de documentele şi informaţiile prevăzute de tratatul internaţional în baza căruia a fost adresată solicitarea;
6) dacă ARCF corespunde prevederilor Regulamentului privind mecanismul de aplicare a prevederilor tratatelor internaţionale ale Republicii Moldova în domeniul asistenţei administrative reciproce în materie fiscală aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1275/2018, în special a pct.25, 26, 36 şi 44.
Dacă ARCF nu corespunde criteriilor specificate, în termen de pînă la 10 zile lucrătoare de la data sesizării, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI elaborează proiectul răspunsului în numele SFS, prin care informează statul solicitant despre motivul nedemarării executării şi condiţiile care trebuie să fie respectate pentru iniţierea procedurii.
27. După realizarea acţiunilor stabilite la pct.25 şi 26, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI va transmite Direcţiei generale recuperare creanţe (în continuare – DGRC) copia actelor anexate aferent ARCF şi traducerea acestora în limba română pentru asigurarea digitizării acestora şi asigurarea iniţierii de către subdiviziunea responsabilă de recuperarea creanţelor/DGACM a procedurii de executare. Concomitent, dar nu mai tîrziu de a doua zi lucrătoare, copia actelor anexate aferent ARCF şi traducerea acestora în limba română vor fi remise Direcţiei evidenţă şi informaţii fiscale pentru ca informaţia aferentă sumelor ARFC să fie introdusă în SIA Contul curent al contribuabilului, potrivit procedurii interne stabilite. În cazul în care suma este în valută străină, în documentul fiscal intern se va indica echivalentul în lei moldoveneşti a sumei, conform cursului oficial stabilit de Banca Naţională a Moldovei în ziua recepţionării cererii de recuperare (ARCF) de către SFS.
[Pct.27 modificat prin Ordinul SFS nr.649 din 27.12.2021, în vigoare 01.01.2022]
[Pct.27 modificat prin Ordinul SFS nr.434 din 09.08.2021, în vigoare 20.08.2021]
[Pct.27 modificat prin Ordinul SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
28. După recepţionarea ARCF, subdiviziunea responsabilă de recuperarea creanţelor/DGACM desemnează executorul nemijlocit, o înregistrează şi o remite Direcţiei recuperare creanţe (în continuare – DRC) pentru iniţierea executării.
[Pct.28 modificat prin Ordinul SFS nr.434 din 09.08.2021, în vigoare 20.08.2021]
[Pct.28 modificat prin Ordinul SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
29. Conducerea subdiviziunii responsabile de recuperarea creanţelor desemnează funcţionarii fiscali responsabili de examinarea ARCF, după care ARCF se înregistrează în registrul subdiviziunii.
[Pct.29 modificat prin Ordinul SFS nr.434 din 09.08.2021, în vigoare 20.08.2021]
[Pct.29 modificat prin Ordinul SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
30. Funcţionarul fiscal din cadrul subdiviziunii responsabile de recuperarea creanţelor, desemnat responsabil de examinarea ARCF, iniţiază neîntîrziat măsurile legale de recuperare, aferent sumelor înscrise în SIA Contul curent al contribuabilului, în conformitate cu cadrul legal în vigoare şi modul prevăzut de Manualul operaţional privind managementul recuperării creanţelor, ţinînd cont de prevederile pct.36 din Regulamentul privind mecanismul de aplicare a prevederilor tratatelor internaţionale ale Republicii Moldova în domeniul asistenţei administrative reciproce în materie fiscală aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1275/2018.
[Pct.30 modificat prin Ordinul SFS nr.649 din 27.12.2021, în vigoare 01.01.2022]
[Pct.30 modificat prin Ordinul SFS nr.434 din 09.08.2021, în vigoare 20.08.2021]
[Pct.30 modificat prin Ordinul SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
31. Executarea silită a creanţei fiscale conform ARCF se va aplica doar creanţelor fiscale care fac obiectul unui instrument, ce nu este contestat şi permite executarea acestuia în statul solicitant şi dacă nu a fost convenit altfel între părţile vizate. Atunci cînd creanţa se referă la o persoană care nu este rezidentă a statului solicitant, aceasta se va aplica doar în cazul în care creanţa nu mai poate fi contestată, dacă nu a fost convenit altfel între părţile vizate.
32. Dacă creanţa nu constituie obiectul unui instrument care să permită executarea silită a acesteia, în temeiul ARCF a statului solicitant, DRC poate aplica doar sechestru ca măsură de asigurare a bunurilor sau alte măsuri legale de asigurare, conform metodologiei stabilite de cadrul de reglementare în vigoare şi Manualul operaţional privind managementul recuperării creanţelor.
[Pct.32 modificat prin Ordinul SFS nr.434 din 09.08.2021, în vigoare 20.08.2021]
33. Contestarea creanţei fiscale prevăzută în ARCF se efectuează doar către statul solicitant, iar la solicitarea acestuia pot fi aplicate măsuri de asigurare în vederea recuperării.
34. Subdiviziunea responsabilă de recuperarea creanţelor/DGACM este în drept să acorde modificarea termenului de stingere a obligaţiei fiscale potrivit art.180 din Codul fiscal, numai după ce prin intermediul Secţiei cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI va informa statul solicitant despre acest fapt.
[Pct.34 modificat prin Ordinul SFS nr.434 din 09.08.2021, în vigoare 20.08.2021]
[Pct.34 modificat prin Ordinul SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
35. În cazul în care contribuabilul a contestat creanţa prevăzută în ARCF şi statul solicitant a prezentat actele confirmative, subdiviziunea responsabilă de recuperarea creanţelor suspendă acţiunile de executare silită pînă cînd statul solicitant nu va informa despre rezultatul examinării contestaţiei şi va solicita reluarea acţiunilor de recuperare a creanţei fiscale.
[Pct.35 modificat prin Ordinul SFS nr.434 din 09.08.2021, în vigoare 20.08.2021]
[Pct.35 modificat prin Ordinul SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
36. Creanţele fiscale pentru a căror recuperare se acordă asistenţă nu cad sub incidenţa privilegiilor pe care le pot avea restanţele reglementate de legislaţia fiscală în vigoare a Republicii Moldova, chiar dacă procedura de recuperare utilizată este una care se aplică pentru propriile restanţe.
37. Creanţa fiscală este recuperată în moneda naţională a Republicii Moldova şi se transferă statului solicitant în modul stabilit de Ministerul Finanţelor.
38. În cazul identificării unui motiv de nerecuperare a creanţei fiscale conform pct.36, 44 din Regulamentul privind mecanismul de aplicare a prevederilor tratatelor internaţionale ale Republicii Moldova în domeniul asistenţei administrative reciproce în materie fiscală aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1275/2018, subdiviziunea responsabilă de recuperarea creanţelor/DGACM informează Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI, iar aceasta din urmă elaborează proiectul răspunsului în numele SFS către statul solicitant, în termen de pînă la 10 zile lucrătoare de la data sesizării.
[Pct.38 modificat prin Ordinul SFS nr.649 din 27.12.2021, în vigoare 01.01.2022]
[Pct.38 modificat prin Ordinul SFS nr.434 din 09.08.2021, în vigoare 20.08.2021]
[Pct.38 modificat prin Ordinul SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
39. Răspunsul la adresare urmează a fi transmis prin căi securizate pe suport de hîrtie sau în format digital cu aplicarea ştampilei de confidenţialitate cu inscripţia "Informaţie cu accesibilitate limitată".
40. Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI este responsabilă de evidenţa solicitărilor de informaţii şi recuperare a creanţelor fiscale parvenite şi remise către părţile semnatare ale tratatelor internaţionale la care Republica Moldova este parte.
Secţiunea V
PROCEDURA DE REMITERE DE CĂTRE SFS A SOLICITĂRILOR DE RECUPERARE
A CREANŢELOR CĂTRE PĂRŢILE SEMNATARE ALE TRATATELOR
INTERNAŢIONALE LA CARE REPUBLICA MOLDOVA ESTE PARTE
41. Existenţa restanţelor contribuabililor, aflaţi peste hotarele ţării, se determină reieşind din acţiunile şi atribuţiile de recuperare cu care sunt învestiţi funcţionarii fiscali responsabili.
42. În baza materialelor acumulate asupra contribuabililor restanţieri şi urmare a emiterii Hotărîrii privind executarea silită a obligaţiilor fiscale a contribuabilului, subdiviziunea responsabilă de recuperarea creanţelor/DGACM informează conducerea SFS aferent necesităţii întocmirii unei solicitări de recuperare, după modelul prevăzut în Anexa la prezentul Regulament.
[Pct.42 modificat prin Ordinul SFS nr.649 din 27.12.2021, în vigoare 01.01.2022]
[Pct.42 modificat prin Ordinul SFS nr.434 din 09.08.2021, în vigoare 20.08.2021]
[Pct.42 modificat prin Ordinul SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
[Pct.42 completat prin Ordinul SFS nr.96 din 12.02.2020, în vigoare 21.02.2020]
43. Nota informativă împreună cu Hotărîrea privind executarea silită a obligaţiei fiscale a contribuabilului, aflat peste hotarele ţării, şi materialele aferente cazului se prezintă Directorului/Directorului-adjunct al SFS, pentru a decide transmiterea solicitării către partenerii străini, după care, în cazul în care se acceptă solicitarea de recuperare, aceasta este transmisă Secţiei cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI.
44. Pînă a prezenta conducerii SFS proiectul solicitării, DGRC de comun cu Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI verifică următoarele aspecte :
1) dacă există cu statul solicitant tratat internaţional, care să asigure procedura de recuperare a creanţelor fiscale;
2) dacă solicitarea SFS este în conformitate cu perioadele sau impozitele prevăzute/acoperite de tratatul internaţional;
3) dacă conţinutul solicitării este clar argumentat şi temeinic;
4) dacă funcţionarii fiscali au întreprins măsuri suficiente pentru a identifica locul/ţara aflării contribuabilului restanţier.
5) dacă solicitarea este însoţită de documentele aferente cazului, prevăzute de tratatul internaţional.
[Pct.44 modificat prin Ordinul SFS nr.649 din 27.12.2021, în vigoare 01.01.2022]
[Pct.44 modificat prin Ordinul SFS nr.434 din 09.08.2021, în vigoare 20.08.2021]
45. Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI, în termen de 7 zile lucrătoare, va întocmi şi prezenta conducerii SFS solicitarea generalizată, însoţită de materialele aferente cazului, cu aplicarea pe solicitare a ştampilei de confidenţialitate cu inscripţia "Informaţie cu accesibilitate limitată". Totodată, va traduce setul de materiale destinate partenerilor străini, în limba uzuală, prevăzută de tratatul internaţional.
46. După semnarea de către conducerea SFS a solicitării, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI va transmite solicitarea Direcţiei gestionare documente şi arhivare pentru înregistrare.
47. Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI va expedia imediat solicitarea cu setul de materiale aferente prin căi securizate pe suport de hârtie sau în format digital, către părţile semnatare.
48. Dacă SFS nu recepţionează în decurs de şase luni un răspuns la solicitarea către partenerii străini, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI va expedia o adresare repetată cu privire la etapa executării solicitării, indicînd numărul ei de referinţă şi data semnării.
49. La data recepţionării răspunsului la solicitarea către partenerii străini, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI, în termen de pînă la 7 zile lucrătoare, va asigura traducerea răspunsului în limba română şi o va prezenta conducerii SFS pentru repartizare, conform competenţei. Pe răspunsul partenerilor străini şi pe copia tradusă, Secţia cooperare internaţională şi schimb de informaţii din cadrul DCSI va aplica ştampila de confidenţialitate cu inscripţia "Informaţie cu accesibilitate limitată".
50. Creanţa fiscală recuperată de peste hotarele ţării se transferă la bugetul public naţional în modul stabilit de Ministerul Finanţelor.
|
Anexă la Regulamentul privind punerea în aplicare a prevederilor Hotărîrii Guvernului nr.1275 din 26 decembrie 2018 Numărul de referinţă ___________________ |
|
|
SOLICITARE DE RECUPERARE A RESTANŢELOR/CREANŢELOR FISCALE aferent Convenţiei privind Asistenţa Administrativă Reciprocă în Materie Fiscală |
|
|
Data: |
|
| 1. STATUL MEMBRU AL AUTORITĂŢII SOLICITANTE | |
|
A. Autoritatea solicitantă Ţară: Republica Moldova Denumirea: Serviciul Fiscal de Stat Adresa: Constantin Tănase nr.9 Cod Poştal: 2005 Oraş: Chişinău Telefon: E-mail: mail@sfs.md Website: sfs.md Director al SFS |
B. Subdiviziunea care iniţiază solicitarea Denumirea: Adresa: Cod Poştal: Oraş: Telefon: E-mail: Numele funcţionarului responsabil de solicitare: |
| 2. STATUL MEMBRU AL AUTORITĂŢII SOLICITATE | |
|
A. Autoritatea solicitată 1. Ţara: 2. Denumirea: 3. Adresa: 4. Cod poştal: Oraş: Telefon: 5. Website: |
B. Subdiviziunea de gestionare a solicitării Denumirea: Adresa: Cod poştal: Oraş: Telefon: E-mail: Numele funcţionarului responsabil de solicitare: |
| 3. INFORMAŢII PRIVIND RESTANŢA/CREANŢA FISCALĂ | |
|
1. Creanţa fiscală se referă la impozitul reglementat de Convenţia OECD din 25.01.1988 2. Creanţa fiscală face obiectul unui instrument care permite executarea silită a acestuia 3. Creanţa fiscală nu este contestată 4. Creanţa fiscală nu mai poate fi contestată printr-o cale de atac administrativă. |
|
| 4. INFORMAŢII PRIVIND PERSOANA VIZATĂ | |
|
A. Măsuri de recuperare sunt solicitate în ceea ce priveşte: • Pentru persoane fizice Nume: Prenume: Numele înainte de căsătorie, dacă este cunoscut: Data naşterii: Locul naşterii: Cod fiscal: Alte date de identificare: • Pentru persoane juridice Denumirea entităţii: Codul fiscal: Codul TVA: Statut juridic: Alte date de identificare: |
|
|
B. Adresa/Sediul persoanei fizice/juridice vizate ☐ cunoscută ☐ presupusă Ţara: Oraş: Strada: Cod poştal: Alte detalii privind adresa: |
|
|
C. Restanţa/Datoria/Obligaţia: 1. Persoana vizată este: ☐ Restanţier/Debitor principal ☐ Co-debitor ☐ Parte terţă care deţine active 2. Restanţierul/Debitorul principal, dacă este diferit de persoana în cauză • Pentru persoane fizice Numele: Prenumele: • Sau pentru persoane juridice Denumirea entităţii: Codul fiscal: Codul TVA: Statut juridic: 3. Adresa: ☐ cunoscută ☐ presupusă Ţara: Oraş: Strada: Cod poştal: Alte detalii privind adresa: |
|
| 5. INFORMAŢII CU PRIVIRE LA RESTANŢĂ/CREANŢĂ | |
| Suma în MDL | |
| Data de conversie | |
| Curs de schimb | |
| Suma în valuta străină | |
| 6. INSTRUCŢIUNI PRIVIND PLATA RESTANŢEI/CREANŢEI | |
|
Beneficiar: MF-Trezoreria de Stat Cod fiscal: 1006601000037 Prestatorul beneficiar: Ministerul Finanţelor-Trezoreria de Stat Contul de plăţi: AAA (33114001) Cod IBAN: MD10TRGAAA14518101000000. |
|
| 7. INFORMAŢII PRIVIND FACILITAREA ÎNCASĂRII RESTANŢEI/CREANŢEI | |
| 8. INFORMAŢII REFERITOARE LA RESTANŢE/CREANŢE
pentru care a fost remisă solicitarea de recuperare la data ______ |
Valuta autorităţii solicitante MDL Valuta autorităţii solicitate ____ Cursul de schimb utilizat în data solicitării: |
||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Identificarea restanţei/ creanţei | Suma plăţii de bază | Suma majorării de întîrziere (penalităţii) | Suma amenzilor |
Suma cheltuielilor de executare silită pînă la data solicitării | Valoarea totală a restanţei/creanţei | Data la care executarea devine posibilă | Ultima zi a termenului de prescripţie |
| 0 | |||||||
| 0 | |||||||
| 0 | |||||||
| 0 | |||||||
| 0 | |||||||
| 0 | |||||||
| Total creanţe | 0 | ||||||
|
Solicitare de recuperare aferentă ____________________ Stimaţi colegi, Ataşat găsiţi solicitarea noastră de recuperare în temeiul Convenţiei OCDE privind asistenţa administrativă reciprocă în materie fiscală din 25.01.1988, aferentă (se indică restanţierul/debitorul). Vă rugăm să ne furnizaţi o confirmare de recepţionare a solicitării, informând la data primirii acesteia, la adresa noastră de e-mail: Informaţiile privind executarea solicitării, precum şi toate informaţiile referitoare la caz, ar trebui expediate la adresa (se indică adresa şi subdiviziunea responsabilă). Informaţia este furnizată în baza Convenţiei OCDE privind asistenţa administrativă reciprocă în materie fiscală din 25.01.1988. Utilizarea şi divulgarea acesteia va fi efectuată în conformitate cu prevederile statuate de Convenţia menţionată. Mulţumim pentru cooperarea Dumneavoastră. Cu deosebită consideraţie, (semnatar) Anexe: |
|||||||
|
Annex to the STS Order No._______ dated ___________ Annex to the Regulation regarding the implementation of the provisions of the Government Decision No.1275 dated 26.12.2018 Reference number ___________________ |
|
|
REQUEST FOR TAX ARREARS/CLAIMS RECOVERY according to the Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters |
|
|
Date: |
|
| 1. MEMBER STATE OF THE REQUESTING AUTHORITY | |
|
A. The requesting authority Country: Republic of Moldova Name: State Tax Service Address: 9, Constantin Tanase st. Postal code: 2005 City: Chisinau Phone: E-mail: mail@sfs.md Website: sfs.md Director of STS |
B. The unit initiating the request Name: Address: Postal Code: City: Phone: E-mail: Name of the officer responsible for the request |
| 2. MEMBER STATE OF THE REQUESTED AUTHORITY | |
|
A. The requested authority Country: Name: Address: Postal code: City: Phone: Website: |
B. The unit managing the request Name: Address: Postal code: City: Phone: E-mail: Name of the officer responsible for the request: |
| 3. INFORMATION ON THE TAX CLAIM | |
|
1. The tax claim concerns tax covered by the OECD Convention dated 25.01.1988 2. The tax claim is the object of an instrument permitting its enforcement 3. The tax claim is not contested 4. The tax claim may no longer be contested by an administrative appeal. |
|
| 4. INFORMATION RELATING TO THE PERSON CONCERNED | |
|
A. Recovery measures are required with respect to: • For individuals First name: Name: Maiden name, if known: Date of birth: Place of birth: TIN: Other relevant details: • For legal entities Name of the entity: TIN: VAT code: Legal status: Other relevant details: |
|
|
B. Address / Headquarters of the concerned individual / legal entity ☐ known ☐ assumed Country: City: Street: Postal code: Other details on the address: |
|
|
C. Arrear / Debt / Liability / Claim: 1. The person concerned is: ☐ Defaulter / Principal debtor ☐ Co-debtor ☐ Third party holding assets 2. The defaulter / principal debtor, if different from the person concerned • For individuals First name: Name: • Or for legal entities Name of the entity: TIN: VAT code: Legal status: 3. Address: ☐ known ☐ assumed Country: City: Street: Postal code: Other relevant details: |
|
| 5. INFORMATION REGARDING THE TAX CLAIM | |
| Amount in MDL | |
| Date of conversion | |
| Exchange rate | |
| Amount in foreign currency | |
| 6. INSTRUCTIONS ON TAX CLAIM PAYMENT | |
|
Beneficiary Customer: MF-State Treasury TIN: 1006601000037 Account with Institution: Ministry of Finance-State Treasury Payment account: AAA (33114001) IBAN code: MD10TRGAAA14518101000000. |
|
| 7. INFORMATION CONCERNING THE FACILITATION OF THE TAX CLAIM COLLECTION | |
| 8. INFORMATION ON THE TAX CLAIMS
concerned in the request for recovery sent on _____________ |
Currency of the requesting authority MDL
Currency of the requested authority ______ Exchange rate on the day of the request: |
||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Tax claim identification (nature) | Amount of principal | Amount of late payment penalties (penalties) | Amount of fines | Amount of the enforcement costs up to the day of the request |
Total amount of the claim |
Date on which enforcement becomes possible |
Last day of the limitation period |
| 0 | |||||||
| 0 | |||||||
| 0 | |||||||
| 0 | |||||||
| 0 | |||||||
| 0 | |||||||
| Total claims | 0 | ||||||
|
Recovery request with respect to_______________________ Dear Colleagues, Please find attached our request for recovery under the OECD Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters dated 25.01.1988, with respect to (the defaulter / debtor to be indicated). We kindly ask you to provide us with a confirmation of the receipt of the request, informing us on the date when you received it, at our e-mail address: The information regarding the execution of the request, as well as all the information regarding the case, should be sent to the address (the address and the responsible unit to be indicated). The information is provided under the OECD Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters dated 25.01.1988. Its use and disclosure will be made in accordance with the provisions of the mentioned Convention. Thank you for your cooperation. Sincerely, (signatory) Attachments: |
|||||||
[Anexa introdusă prin Ordinul SFS nr.96 din 12.02.2020, în vigoare 21.02.2020]