Ordin nr.400-O din 24.10.2024 cu privire la modificarea anexei la Ordinul directorului Serviciului Vamal nr.550-O/2023 cu privire la aprobarea Normelor tehnice de aplicare a garanţiilor

SERVICIUL VAMAL

O R D I N

cu privire la modificarea anexei la Ordinul directorului

Serviciului Vamal nr.550-O/2023 cu privire la aprobarea

 Normelor tehnice de aplicare a garanţiilor

nr. 400-O  din  24.10.2024

 (în vigoare 31.10.2024) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 451-453 art. 850 din 31.10.2024

* * *

În temeiul pct.118, 121, 129, 144, 149, 150 din Regulamentul de punere în aplicare a Codului vamal nr.95/2021, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.92/2023 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2023, nr.93-96, art.193), cu modificările ulterioare, precum şi în temeiul art.6 alin.(9) lit.g) din Legea nr.302/2017 cu privire la Serviciul Vamal (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2018, nr.68-76, art.143), cu modificările ulterioare,

ORDON:

1. Anexa la Ordinul directorului Serviciului Vamal nr.550-O/2023 cu privire la aprobarea Normelor tehnice de aplicare a garanţiilor (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2023, nr.527-531, art.1319) se modifică după cum urmează:

1) La pct.2, subpct.4) expresia "Sistemul Informaţional "Decizii vamale"" se substituie cu expresia "Sistemul "Decizii vamale"." Pe tot parcursul textului abrevierea "SIDV" se substituie cu abrevierea "SDV"

2) Pct.2, sbpct.5, lit.(a) va avea următorul cuprins:

"a) În cazul autorizării utilizării garanţiei globale şi în cazul depunerii unei garanţii izolate sub forma de mijloace băneşti (depozit în numerar), biroul vamal competent este Direcţia venituri vamale din cadrul aparatului central al Serviciului Vamal."

3) Pct. 24 va avea următorul cuprins:

"24. Angajamentul garantului se depune spre înregistrare la biroul vamal competent, de către debitor/persoana care poate deveni debitor. Angajamentul garantului se prezintă în original însoţit de o copie a acestuia."

4) La pct.25, cuvintele "Direcţia venituri vamale" se completează cu cuvintele "în cazul garanţiei globale".

5) Subsecţiunea a 2-a la Capitolul I se completează cu pct.29¹, cu următorul cuprins:

"29¹. În cazul tranzitului, copia angajamentului garantului şi informaţiile scrise privind numărul de referinţă al garanţiei (în continuare GRN) şi codul de acces asociat cu numărul de referinţă al garanţiei se înmânează persoanei care a prezentat angajamentul garantului."

6) Capitolul II se completează cu Subsecţiunea a 3-a, cu următorul cuprins:

"Subsecţiunea a 3-a

Eliberarea garanţiei

32¹. Cererea de eliberare a garanţiei se depune la Serviciul Vamal, de către persoana menţionată în art.98 alin.(2) Cod Vamal, sau de către reprezentantul acestuia, sau de către garant după modelul prevăzut la anexa nr.6.

32². Pentru a elibera garanţia, Serviciul Vamal efectuează evaluarea condiţiilor menţionate la articolul 107 alin.(1) din Codul Vamal, eliberând garanţia după ce datoria vamală pentru care a fost constituită încetează sau nu mai este susceptibilă de a apărea sau după ce este acceptată o nouă garanţie prin care sunt preluate toate obligaţiile existente pentru mărfurile plasate şi încă care se află sub un regim vamal sau în depozitare temporară în temeiul angajamentului solicitat pentru a fi eliberat.

32³.Evaluarea prevăzută la pct.32² include aprecierea riscului dacă o datorie vamală poate apărea în viitor, în urma unui control ulterior acordării liberului de vamă din tranzacţiile acoperite de garanţia respectivă, luând în considerare toate elementele/informaţiile disponibile în momentul în care se examinează decizia de a elibera garanţia. Serviciul Vamal va efectua această evaluare pe baza unor liste de verificare interne speciale, elaborate pentru a facilita şi standardiza acţiunea administrativă şi pentru a armoniza procedurile în ceea ce priveşte termenele şi condiţiile, asigurând în acelaşi timp o procedură unică naţională efectivă în relaţia cu operatorii economici în cauză.

32⁴. Evaluarea prevăzută la pct.32² şi pct.32³ se realizează în termen de pînă la 120 zile de la data depunerii cererii prevăzute la pct.32¹ .

32⁵.În cazul în care rezultatul acestei evaluări există operaţiuni, declaraţii, regimuri vamale neîncheiate, este planificat sau iniţiat un control ulterior, Serviciul Vamal notifică în scris despre aceasta solicitantul şi garantul, cu indicarea tranzacţiilor în derulare. În cazul dat, Serviciul Vamal nu eliberează garanţia.

32⁶. În cazul în care solicitantul prezintă la schimb o altă garanţie acceptată de Serviciul Vamal, care prevede angajamentul eliberat de același garant de preluare şi asigurare în mod echivalent a plăţii cuantumului drepturilor de import sau de export, eliberat de către același garant, corespunzător datoriei vamale şi a altor plăţi existente sau succesibile de a apărea în temeiul angajamentului cerut spre eliberare, Serviciul Vamal eliberează garanţia şi o restituie solicitantului sau garantului, în cel mult 30 de zile, de la data acceptării de către Serviciul Vamal a noului angajament furnizat de către solicitant.

32⁷. În cazul în care rezultatul acestei evaluări nu există operaţiuni, declaraţii, regimuri vamale neîncheiate, nu este planificat sau iniţiat un control ulterior, Serviciul Vamal eliberează garanţia şi o restituie solicitantului sau garantului, imediat după efectuarea evaluării în termenul prevăzut la pct.32⁴.

32⁸. O garanţie sub forma unui angajament este considerată ca fiind eliberată în totalitate numai atunci când garanţia a fost efectiv returnată garantului sau solicitantului, împreună cu o scrisoare de însoţire.

32⁹.Nu se consideră eliberare a unei garanţii constituite prin angajamentul unui garant:

- decizia Serviciului Vamal de revocare a aprobării angajamentului; sau

- decizia garantului de a-şi anula angajamentul.

32¹⁰. Atunci când o garanţie este eliberată, aceasta nu mai este disponibilă nici pentru tranzacţii viitoare sau pentru noi cereri de plată adresate garantului.

32¹¹. Garantul este absolvit de obligaţiile sale dacă garanţia a fost eliberată de către Serviciul Vamal, precum şi în cazul expirării termenului prevăzut la art.110 alin.(1) şi alin.(2) din Codul Vamal.

32¹². Notificarea garantului în cazul regimului de tranzit este stabilită la art.107¹ din Codul Vamal. În cazul, când Serviciul Vamal nu a respectat termenele prevăzute la art.107¹ alin.(1) şi (2) din Codul Vamal, garantul este absolvit de obligaţiile sale. "

7) La pct.33, Secţiunea a 2-a Elemente privind constituirea garanţiei izolate, conţinutul tabelului se completează cu textul:

8) Capitolul III, Secţiunea 1, se completează cu Subsecţiunea 1, cu următorul cuprins:

"Subsecţiunea 1

Persoana care furnizează şi persoana care constituie garanţia

33¹. Potrivit art.98 alin.(2) din Codul vamal nr.95/2021, garanţia solicitată de Serviciul Vamal este furnizată de debitor sau de persoana care poate deveni debitor.

33². Debitorul este definit la art.5 pct.10) Cod vamal nr.95/2021, ca fiind orice persoană obligată la plata unei datorii vamale. În cazul datoriei vamale la import, debitorul este stabilit conform prevederilor cuprinse la Titlul III, Capitolul I, Secţiunea 1 din Cod vamal nr.95/2021.

33³. În cazul unei declaraţii vamale de punere în liberă circulaţie, acceptată de Serviciul Vamal, debitorul este declarantul; în caz de reprezentare indirectă, persoana pe seama căreia se face declaraţia vamală este, de asemenea, debitor.

33⁴. În cazul acceptării declaraţiei vamale la Serviciul Vamal, care este întocmită pe baza unor informaţii din care rezultă că drepturile de import nu au fost percepute, în totalitate sau parţial, orice persoană care a furnizat datele necesare întocmirii declaraţiei şi care ştia sau trebuia în mod rezonabil să ştie că aceste date sunt false, este de asemenea debitor.

9) Anexa se completează cu Capitolul III^I, cu următorul cuprins:

CAPITOLUL III^I

Cuantumul de referinţă al garanţiei globale

Secţiunea 1

Nivelul garanţiei globale

33⁵. Nivelul garanţiei globale este prevăzut la art.104 din Codul vamal nr.95/2021 şi reprezintă procentul din cuantumul de referinţă al garanţiei globale în care se constituie garanţia. Acesta se aplică în autorizaţia pentru utilizarea garanţiei globale în funcţie de solicitarea operatorului economic.

33⁶. Nivelul garanţiei poate fi:

1) pentru datorii potenţiale: 100%, 50%, 30% sau 0%

2) pentru datorii existente:

a) 100%;

b) 30% (doar pentru titularul statutului de Operator Economic Autorizat, în continuare - AEO).

Secţiunea a 2-a

Cuantumul maxim al garanţiei globale

33⁷. Cuantumul maxim al garanţiei globale reprezintă cuantumul de referinţă al garanţiei, determinat conform art.99 din Codul vamal nr.95/2021, după aplicarea unui eventual nivel de reducere prevăzut la art.104 din Codul vamal nr.95/2023.

Exemple:

1) În cazul în care cuantumul de referinţă al garanţiei este de 100.000 MDL, iar aceasta se constituie la un nivel de 100%, cuantumul garanţiei globale este egal cu cuantumul de referinţă al garanţiei globale;

2) În cazul în care cuantumul de referinţă al garanţiei este de 100.000 MDL, iar aceasta se constituie la un nivel de 30%, cuantumul garanţiei globale este 30.000 MDL.

Secţiunea a 3-a

Calculul cuantumului de referinţă al garanţiei globale

33⁸. Documentaţia care însoţeşte cererea de autorizare trebuie să cuprindă o situaţie justificativă în care solicitantul propune cuantumul de referinţă al garanţiei globale şi pune la dispoziţia biroului vamal competent date referitoare la operaţiunile efectuate în ultimele 12 luni şi cele preconizate a fi efectuate în perioada următoare, de natură să justifice cuantumul propus, conform anexei nr.1.

33⁹. Pentru determinarea cuantumului de referinţă al garanţiei se iau în considerare, următoarele elemente de bază:

1) valoarea/cantitatea mărfurilor

a) Aceste date trebuie să fie puse la dispoziţie de persoana căreia i se solicită să furnizeze garanţia, aşa cum rezultă din documentaţia comercială şi evidenţele contabile.

b) În cazul în care nu există date istorice disponibile (de exemplu, unui operator economic i se acordă o autorizaţie pentru exploatarea spaţiilor de depozitare pentru antrepozitarea vamală a mărfurilor pentru prima dată), operatorul economic trebuie să estimeze valoarea totală a mărfurilor pe care doreşte să le pună sub regimul vamal în cauză / depozitare temporară pe o perioadă de 12 luni.

2) procentul sau cota de impozitare care se aplică drepturilor de import

Având în vedere că în cazul unei datorii potenţiale, se iau în considerare cele mai ridicate cote la import aplicabile mărfurilor de acelaşi tip, orice măsuri tarifare favorabile nu se iau în considerare la stabilirea cuantumului de referinţă. Totodată, măsurile de politică comercială care duct la calcularea taxei antidumping şi compensatorii se iau în considerare la stabilirea cuantumului de referinţă.

3). perioada medie dintre plasarea mărfurilor în cadrul regimului şi încheierea regimului (în cazul regimurilor speciale) sau perioada maximă stabilită sau estimată pentru încheierea operaţiunii

a) Perioada care este luată în considerare este cea cuprinsă între plasarea mărfurilor în regim sau începutul operaţiunii şi data la care:

- regimul special, altul decât regimul de destinaţie finală, a fost încheiat,

- supravegherea vamală a mărfurilor în regim de destinaţie finală sau depozitarea temporară s-a încheiat în mod corect sau,

- situaţia mărfurilor a fost regularizată, în cazul altor operaţiuni.

b) Informaţiile referitoare la această perioadă trebuie furnizate de operatorul economic ca parte a cererii de autorizare pentru utilizarea garanţiei globale.

c) Dacă această informaţie nu poate fi furnizată de solicitant, este luată în considerare perioada maximă prevăzută pentru regimul sau operaţiunea respectivă, în scopul estimării cuantumului de referinţă. De exemplu, în cazul operaţiunii de depozitare temporară perioada maximă prevăzută nu trebuie să depăşească 90 de zile.

Exemplul 1: Calcul bazat pe termenul de descărcare a regimului, raportat la volumul maxim de activitate al operatorului economic

Exemplul 2: Calcul bazat pe estimările privind activităţile viitoare, potrivit informaţiilor şi a documentaţiei comerciale deţinute de operatorul economic, în condiţiile în care nu pot fi puse la dispoziţie date şi informaţii referitoare la activitatea din cele 12 luni anterioare solicitării

Exemplul 3: Calcul bazat pe valoarea maximă a mărfurilor care pot fi plasate sub regim de tranzit în perioada de vârf, potrivit volumului de activitate al operatorului economic

Secţiunea a 4-a

Monitorizarea cuantumului de referinţă al garanţiei globale

33¹⁰. Obligaţia monitorizării cuantumului de referinţă al garanţiei globale revine atât titularului de autorizaţie pentru utilizarea garanţiei globale, cât şi Serviciului Vamal şi este efectuată, în principal, pentru a se verifica dacă acesta acoperă cuantumul drepturilor de import care se datorează sau pot apărea.

10) Pct.36 va avea următorul cuprins:

"36. Solicitantul va depune cereri separate de autorizare pentru utilizarea garanţiei globale, inclusiv cu un cuantum redus/exonerarea de garanţie pentru fiecare tip de operaţiune sau regim vamal.

11) Pct. 37 se abrogă

12) Pct 40 sbpct. 3) lit.c) va avea următorul cuprins:

"c) tipul cererii – se completează cu codul "1"- în cazul primei cereri, cu codul "2" – în cazul modificării unei autorizaţii existente, cu codul "3" – în cazul cererii de reînnoire a autorizaţiei şi cu codul "4"- în cazul de solicitare a revocării unei autorizaţii valabile.

13) Capitolul IV se completează cu Secţiunea a 3¹-a, cu următorul cuprins:

"Secţiunea a 3¹-a

Dispoziţii speciale privind certificatele

52¹. În cazul în care este necesară asigurarea continuităţii procedurii de tranzit, se utilizează certificatele de garanţie globală conform anexei nr.4 sau certificatele de exonerare de garanţie conform anexei nr.5 în conformitate cu următoarele dispoziţii:

(a) certificatul corespunzător este prezentat la postul vamal de plecare;

(b) funcţionarul vamal, după ce se asigură că titularul autorizaţiei are dreptul de a utiliza o garanţie globală, o garanţie globală cu un cuantum redus sau cu o exonerare de garanţie corespunzătoare, returnează certificatul persoanei care l-a prezentat, în cazurile în care legalitatea utilizării acestui document nu necesită măsuri de investigare.

52². Certificatul de garanţie globală (sau mai multe certificate) se eliberează titularului de autorizaţie care are dreptul de a aplica garanţia globală, garanţia globală cu un cuantum redus la regimurile de tranzit.

52³.Certificatul de exonerare de garanţie (sau mai multe certificate) se eliberează titularului de autorizaţie care are dreptul de a beneficia de exonerare de garanţie pentru procedurile de tranzit.

52⁴. Serviciul Vamal este responsabil de tipărirea certificatelor.

52⁵. Certificatele se eliberează de către Serviciul Vamal la cererea titularului de autorizaţie depusă la aparatul central. Necesitatea de certificate poate fi specificată în cererea de autorizare sau printr-o cerere separată a titularului de autorizaţie.

52⁶. Certificatele se completează în limba de stat. Corecţiile se efectuează prin tăierea informaţiilor incorecte şi, dacă este cazul, prin adăugarea informaţiilor necesare. Orice astfel de modificări trebuie să fie aprobate de persoana care le face şi vizate în mod expres de Serviciul Vamal. Cu toate acestea, menţiunile din rubricile 1-8 din certificatul de garanţie globală şi rubricile 1-7 din certificatul de exonerare nu se modifică, nu se adaugă şi nu se şterg.

52⁷. Perioada de valabilitate a unui certificat de garanţie globală sau a unui certificat de exonerare de garanţie nu poate depăşi cinci ani. Această perioadă poate fi prelungită de către Serviciul Vamal pentru o perioadă suplimentară care să nu depăşească cinci ani.

52⁸. Serviciul Vamal completează rubricile 1-8 din certificatul de garanţie globală eliberat sau rubricile 1-7 din certificatul de exonerare de garanţie eliberat.

52⁹. Certificatul (certificatele) completat(e) este (sunt) semnat(e) de directorul al Serviciului Vamal sau de un funcţionar vamal autorizat cu dreptul să aplice ştampila Serviciului Vamal.

52¹⁰. Certificatul (certificatele) aprobat(e) se eliberează titularului autorizaţiei sau reprezentantului titularului de autorizare pentru semnare.

52¹¹. În momentul eliberării certificatului sau în orice moment pe durata de valabilitate a acestuia, titularul autorizaţiei înscrie pe verso numele persoanelor autorizate să semneze declaraţiile de tranzit. Fiecare dintre aceste menţiuni trebuie să conţină numele persoanei autorizate şi un specimen al semnăturii sale şi fiecare este contrasemnată de titularul autorizaţiei. Titularul autorizaţiei are posibilitatea de a tăia rubricile pe care nu doreşte să le utilizeze şi poate revoca aceste drepturi în orice moment.

52¹². În cazul prelungirii perioadei de valabilitate, Serviciul Vamal indică noua perioadă de valabilitate în caseta 9 a certificatului de garanţie globală sau în caseta 8 a certificatului de exonerare de garanţie.

52¹³. Prelungirea perioadei de valabilitate este aprobată de directorul al Serviciului Vamal sau de un funcţionar vamal autorizat cu dreptul să aplice ştampila Serviciului Vamal. Certificatele a căror perioadă de valabilitate a fost prelungită se returnează titularului autorizaţiei sau reprezentantului titularului autorizaţiei.

52¹⁴. Serviciul Vamal este responsabil de ţinerea unei evidenţe privind circulaţia certificatelor.

52¹⁵. La cererea scrisă a Serviciului Vamal, titularul autorizaţiei este obligat să returneze certificatele care nu au expirat. În cazul în care se stabileşte că titularul autorizaţiei nu a returnat toate certificatele solicitate, aceste certificate sunt considerate nevalabile prin decizia Serviciului Vamal.

52¹⁶. Titularul autorizaţiei este obligat să notifice imediat în scris Serviciul Vamal cu privire la certificatele pierdute (furate, pierdute), precizând datele acestor certificate şi circumstanţele pierderii lor. Aceste certificate sunt recunoscute ca nevalabile prin decizia Serviciului Vamal.

52¹⁷. Serviciul Vamal, după ce a stabilit sau a primit o notificare că se utilizează un certificat falsificat cu acelaşi număr ca şi certificatul eliberat de Serviciul Vamal, invalidează acest certificat printr-o decizie a Serviciului Vamal şi informează în scris titularul autorizaţiei cu privire la aceasta.

52¹⁸. Titularul autorizaţiei are dreptul de a returna certificatele neutilizate sau uzate Serviciului Vamal, precum şi de a solicita eliberarea de noi certificate sau înlocuirea certificatelor uzate cu altele noi.

52¹⁹. Serviciul Vamal este obligat să se asigure că datele deciziilor vamale privind invalidarea certificatelor sunt disponibile pentru posturile vamale de plecare.

14) Anexa nr.2 va avea următorul cuprins:

15) Anexa nr.3 va avea următorul cuprins:

16) Se completează cu Anexele nr.4, nr.5 şi nr.6:

2. Executarea prezentului ordin se pune în sarcina şefilor birourilor vamale, Direcţiei venituri vamale, Direcţiei organizarea controlului vamal şi facilitarea comerţului, Direcţiei dezvoltare şi securitate informaţională.

3. Controlul asupra executării prezentului ordin se pune în sarcina Departamentului venituri şi control vamal.

4. Prezentul ordin intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.