Приказ N 65 от 12.04.2006 об исполнении частью (1) статьи 227 и ст.229 раздела V Налогового кодекса
ГЛАВНАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ
П Р И К А З
об исполнении частью (1) статьи 227 и ст.229 раздела V Налогового кодекса
[Название дополнено Приказом ГГНИ N 848 от 12.10.2015, в силу 30.10.2015]
N 65 от 12.04.2006
(в силу 21.04.2006)
Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 63-65 ст.239 от 21.04.2006
* * *
Утратил силу: 01.07.2021
Приказ ГНС N 159 от 25.03.2021
В целях обеспечения исполнения частью (1) статьи 227 и ст.229 раздела V Налогового кодекса
[Преамбула дополнена Приказом ГГНИ N 848 от 12.10.2015, в силу 30.10.2015]
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Считать недействительным Приказ Главной государственной налоговой инспекции № 79 от 4 июня 2002 г. Действие распоряжений о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика, изданных территориальными налоговыми органами до опубликования данного приказа, исполняются в соответствии с процедурами, установленными Приказом № 79 от 4 июля 2002.
Примечание: См. Поправку из Monitorul Oficial N 73-74 от 12.05.2006 стр.33
2. Утвердить образец Распоряжения о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика (приложение № 1) (далее – Распоряжение).
3. Утвердить образец Сообщения об аннулировании Распоряжения о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика (приложение № 2) (далее – Сообщение).
3.1. Утверждается форма Информации о наличии средств на счету (приложение 8) (далее – Информация).
[Подпкт.3.1 введен Приказом ГГНИ N 931 от 14.09.2012, в силу 14.09.2012]
4. Установить следующий порядок составления Распоряжения о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика.
4.1. Распоряжение издается подразделением Государственной налоговой службы, в котором обслуживается налогоплательщик, в случаях установления совершения нарушений, указанных в приложении № 3, за исключением кодов нарушений 01, 02, 08, 09 и 11, для которых распоряжение издается подразделением администрирования задолженности.
Подразделение Государственной налоговой службы по месту нахождения подразделения налогоплательщика информирует подразделение Государственной налоговой службы, в котором обслуживается головное предприятие, о необходимости издания Распоряжения в случаях совершения нарушений, указанных в приложении № 3, за исключением кодов нарушений 01, 02, 08, 09 и 11, для которых распоряжение издается подразделением администрирования задолженности.
[Подпкт.4.1 в редакции Приказа ГНС N 239 от 19.05.2020, в силу 01.07.2020]
[Подпкт.4.1 изменен Приказом ГНС N 157 от 26.03.2018, в силу 06.04.2018]
[Подпкт.4.1 изменен Приказом ГГНИ N 378 от 15.03.2017, в силу 01.04.2017]
[Подпкт.4.1 дополнен Приказом ГГНИ N 300 от 02.05.2012, в силу 25.05.2012]
4.2. По каждому банку (отделению), в котором открыты банковские счета, за исключением тех, на которые не распространяется процедура приостановления, издается отдельно соответствующее Распоряжение.
[Подпкт.4.3 изменен Приказом ГНС N 239 от 19.05.2020, в силу 01.07.2020]
4.3. Распоряжение издается в электронном виде и направляется банку (отделению), в котором налогоплательщик имеет банковские счета. Копия распоряжения в электронном виде направляется налогоплательщику по адресу электронной почты, если она зарегистрирована в Государственной налоговой службе. При отсутствии таковой, копия на бумажном носителе направляется налогоплательщику.
[Подпкт.4.3 изменен Приказом ГНС N 239 от 19.05.2020, в силу 01.07.2020]
[Подпкт.4.3 изменен Приказом ГГНИ N 378 от 15.03.2017, в силу 01.04.2017]
[Подпкт.4.3 в редакции Приказа ГГНИ N 300 от 02.05.2012, в силу 25.05.2012]
4.4. Корешок Распоряжения о приостановлении заполняется в пкт.1-3 Государственной налоговой службой во всех случаях и в пкт.5 банком (отделением) только в тех случаях, когда Распоряжение о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщиков было издано в связи с допущением недоимки перед бюджетом или в случае взыскания дебиторской задолженности. Отделенный корешок в соответствии с пкт.4.3, а также корешок, изданный финансовым учреждением (его отделением или филиалом), визуализируется посредством Информационной системы Государственной налоговой службы.
[Подпкт.4.4 изменен Приказом ГНС N 239 от 19.05.2020, в силу 01.07.2020]
[Подпкт.4.4 изменен Приказом ГГНИ N 378 от 15.03.2017, в силу 01.04.2017]
[Подпкт.4.4 дополнен Приказом ГГНИ N 931 от 14.09.2012, в силу 14.09.2012]
[Подпкт.4.4 в редакции Приказа ГГНИ N 300 от 02.05.2012, в силу 25.05.2012]
4.5. Электронный регистр распоряжений о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика (приложение № 5), составленный на основании выписанных распоряжений, администрируется и визуализируется посредством Информационной системы Государственной налоговой службы.
[Подпкт.4.5 изменен Приказом ГГНИ N 378 от 15.03.2017, в силу 01.04.2017]
4.6. На основании корешков, полученных от банков, составляется электронный Регистр корешков (приложение № 6), который администрируется и визуализируется посредством Информационной системы Государственной налоговой службы.
[Подпкт.4.6 изменен Приказом ГНС N 239 от 19.05.2020, в силу 01.07.2020]
[Подпкт.4.6 изменен Приказом ГГНИ N 378 от 15.03.2017, в силу 01.04.2017]
Примечание: См. Поправку из Monitorul Oficial N 73-74 от 12.05.2006 стр.33
5. Установить следующий порядок составления Сообщения об аннулировании Распоряжения о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика (далее – Сообщение).
5.1. Сообщение составляется при наступлении одной из причин, указанных в приложении № 4.
5.2. Для каждого банка (отделения), в которое было направлено Распоряжение, выписывается отдельное Сообщение.
[Подпкт.5.2 изменен Приказом ГНС N 239 от 19.05.2020, в силу 01.07.2020]
5.3. Сообщение издается в электронном формате и направляется соответствующему банку (отделению). Копия сообщения в электронном виде направляется налогоплательщику по адресу электронной почты, если она зарегистрирована в Государственной налоговой службе. При отсутствии таковой, копия на бумажном носителе направляется налогоплательщику.
[Подпкт.5.3 изменен Приказом ГНС N 239 от 19.05.2020, в силу 01.07.2020]
[Подпкт.5.3 изменен Приказом ГГНИ N 378 от 15.03.2017, в силу 01.04.2017]
[Подпкт.5.3 в редакции Приказа ГГНИ N 300 от 02.05.2012, в силу 25.05.2012]
5.4. Электронный регистр сообщений об аннулировании распоряжений о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика (приложение № 7), составленный на основании выписанных сообщений, администрируется и визуализируется посредством Информационной системы Государственной налоговой службы. Регистр хранится в деле, открытом для данной цели.
[Подпкт.5.4 изменен Приказом ГГНИ N 378 от 15.03.2017, в силу 01.04.2017]
6. Данные о приостановление/отмене приостановления операций на банковских счетах запрашиваются через Информационную систему Государственной налоговой службы, создавая отчеты, отражающие следующую информацию:
a) фискальный код и название налогоплательщика;
b) банковский счет (банковские счета) налогоплательщика с отображением информации о номере счета, типа валюты, кода банка;
c) номер и дату издания Распоряжения о приостановлении операций на банковских счетах;
d) счет/счета, по которым были приостановлены операции;
e) данные из корешка, представленного банком, включающего следующую информацию:
- дату приостановления;
- регистрационный номер;
- дату регистрации.
f) сообщение об отмене Распоряжения о приостановлении операций на банковских счетах с указанием номера и даты;
g) дату отмены налоговым органом с указанием информации о Распоряжении о приостановлении и сообщение об отмене;
h) инкассовое поручение (инкассовые поручения) с отображением информации о порядковом номере, номере инкассового поручения, дате издания, бюджетной классификации, сумме, полном /частичном выполнении, сумме;
i) информацию об установлении запретов по исполнению судебными исполнителями с отображением имени/фамилии судебного исполнителя, а также номера и даты документа, в соответствии с которым было применено запрещение по исполнению.
[Пкт.6 изменен Приказом ГГНИ N 378 от 15.03.2017, в силу 01.04.2017]
[Пкт.6 в редакции Приказа ГГНИ N 300 от 02.05.2012, в силу 25.05.2012]
6.1. Информация представляется банку (отделению) по всем типам приостановления операций на банковских счетах налогоплательщика.
[Подпкт.6.1 изменен Приказом ГНС N 239 от 19.05.2020, в силу 01.07.2020]
[Подпкт.6.1 в редакции Приказа ГНС N 157 от 26.03.2018, в силу 06.04.2018]
[Подпкт.6.1 введен Приказом ГГНИ N 931 от 14.09.2012, в силу 14.09.2012]
7. Приложения являются неотъемлемой частью настоящего приказа.
[Пкт.8 исключен Приказом ГГНИ N 378 от 15.03.2017, в силу 01.04.2017]
| НАЧАЛЬНИК ГЛАВНОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ | |
| НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ | Сергей ПУШКУЦА |
Кишинэу, 12 апреля 2006 г. |
|
| № 65. |
|
Anexa nr.1 la ordinul IFPS nr.65 din 12 aprilie 2006 actualizată prin ordinul IFPS nr.388 din 10 octombrie 2008 Forma DSUSP Serviciul Fiscal de Stat Banca ____________________________ codul fiscal _______________________________________________ codul băncii ________________________ Dispoziţie privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului codul fiscal ________________ denumirea _________________________________ Nr. _________ data emiterii ___.___._____________ Conform drepturilor prevăzute la art.133 alin.(2) pct.7) şi art.134 alin.(1) pct.8) din Codul fiscal, prescriu: pentru săvîrşirea încălcării (rilor) care cade (cad) sub incidenţa prevederilor |
|||
|
______ ______ ______ |
______ ______ ______ |
(________________________________________________________________________________) (________________________________________________________________________________) (________________________________________________________________________________) |
|
|
art. |
alin. | conţinutul textual succint al încălcărilor | |
|
a suspenda operaţiunile la conturile bancare în conformitate cu prevederile statuate de art.229 din Codul fiscal şi a informa despre disponibilul pe cont imediat şi pe toată perioada de suspendare, în cazul neachitării la timp şi integral la bugetul public naţional a obligaţiilor fiscale şi altor plăţi. Se suspendă: _________________________________________________________________________ Conducerea Serviciului Fiscal de Stati _____________________________________ L.Ş. Executorul _____________________________________ _____________________ |
|||
| numele, prenumele | semnătura | ||
|
_____________________________________________________________________________________________ Cotorul Dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului Nr. _________ data emiterii ___.___._____________ 1. Codul fiscal al contribuabilului _________________ denumirea________________________________________ 2. Codul băncii _______________________________ denumirea ________________________________________ 3. Motivul suspendării |
|||
|
______ ______ ______ |
______ ______ ______ |
(________________________________________________________________________________) (________________________________________________________________________________) (________________________________________________________________________________) |
|
|
art. |
alin. | conţinutul textual succint al încălcărilor | |
|
4. Conducerea Serviciului Fiscal de Stat _____________________________________ L.Ş. 5.* Banca (sucursala) ______________________________________________ prin prezenta denumirea băncii nr. de înregistrare ____________ din __________________ confirmă că la data __________________ ora _____ au fost suspendate operaţiunile la următoarele conturi bancare: |
|||
| _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ |
_______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ |
_______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ |
_______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ |
| numărul contului | tipul contului | valuta | soldul contului |
| _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ |
_______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ |
_______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ |
_______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ |
| numărul contului | tipul contului | valuta | soldul contului |
|
Executorul _____________________________________________ ______________________________ |
|||
|
numele, prenumele |
semnătura | ||
|
* informaţia din pct.5 al cotorului Dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului, se completează de către băncile comerciale. |
|||
[Приложение N 1 изменено Приказом ГНС N 239 от 19.05.2020, в силу 01.07.2020]
[Приложение N 1 изменено Приказом ГГНИ N 378 от 15.03.2017, в силу 01.04.2017]
[Приложение N 1 изменено Приказом ГГНИ N 300 от 02.05.2012, в силу 25.05.2012]
[Приложение N 1 в редакции Приказа ГГНИ N 388 от 10.10.2008, в силу 31.10.2008]
|
Anexa nr.2 la ordinul IFPS nr.65 din 12 aprilie 2006 Forma ADSUSP Serviciul Fiscal de Stat Banca ____________________________ codul fiscal _______________________________________________ codul băncii ________________________ Comunicat despre anularea dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului Nr. _________ Data ___.___._____________ În conformitate cu prevederile |
|||
|
______ |
______ | _______________________________________________________________________________ | |
|
art. |
alin. | conţinutul succint | |
|
al Titlului V al Codului fiscal "Administrarea Fiscală" se anulează Dispoziţia nr._____ din ___.___._______ privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului __________________ ______________________________________________________________________________ |
|||
| cod fiscal | denumirea contribuabilului | ||
|
Conducerea Serviciului Fiscal de Stat_____________________________________ L.Ş. Executorul _____________________________________ _____________________ |
|||
| numele, prenumele | semnătura | ||
[Приложение N 2 изменено Приказом ГГНИ N 378 от 15.03.2017, в силу 01.04.2017]
|
Anexa nr.3 la Ordinul IFPS nr.65 din 12.04.2006, actualizată prin Ordinul nr.848 din 12.10.2015 Denumirea încălcărilor fiscale pentru care se emite Dispoziţia privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabililor |
||||
| Codul încălcării |
Titlul | Articolul | Alineatul | Denumirea succintă a încălcărilor fiscale |
| 01 | I | 8 | 2 | Neachitarea la timp şi integral la bugetul public naţional a obligaţiilor fiscale şi altor plăţi a căror stingere prin executare silită este reglementată de legislaţia fiscală |
| 02 | V | 205 | 4 | Asigurarea urmăririi datoriei debitoare a contribuabilului restanţier |
| 03 | V | 253 | 1 | Împiedicarea controlului fiscal prin neasigurarea accesului în încăperile de producţie, în depozite, în locurile de păstrare a bunurilor, în spaţiile comerciale şi în spaţiile cu o altă destinaţie, prin neprezentarea de explicaţii, date, informaţii şi documente, necesare Serviciului Fiscal de Stat, asupra problemelor care apar în timpul controlului, prin alte acţiuni sau inacţiuni |
| 07 | V | 260 | 1 | Neprezentarea în termenul stabilit a dării de seamă fiscale |
| 08 | V | 263 | 1 | Împiedicarea funcţionarului fiscal de a efectua executarea silită a obligaţiei fiscale prin alte metode decît cele prevăzute la alin.(2)-(4) din art.263 al Codului fiscal |
| 09 | V | 263 | 2 | Neacceptarea spre păstrare a bunurilor sechestrate |
| 10 | V | 255 | Neprezentarea, prezentarea cu întîrziere sau prezentarea Serviciului Fiscal de Stat a unor informaţii neveridice despre sediul sau despre schimbarea sediului contribuabilului, al subdiviziunilor lui | |
| 11 | V | 227 | 1 | Măsuri de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale |
[Приложение N 3 изменено Приказом ГГНИ N 378 от 15.03.2017, в силу 01.04.2017]
[Приложение N 3 в редакции Приказа ГГНИ N 848 от 12.10.2015, в силу 30.10.2015]
[Приложение N 3 в редакции Приказа ГГНИ N 195 от 05.10.2006, в силу 13.10.2006]
|
Anexa nr.4 la ordinul IFPS nr.65 din 12 aprilie 2006 actualizată prin ordinul nr.195 din 05.10.2006 Denumirea motivelor aferent cărora se emite Comunicatul privind anularea Dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului |
||||
| Codul încăl- cării |
Titlul | Articol | Alineat | Denumirea motivelor pentru care se anulează Dispoziţia emisă de organele fiscale teritoriale |
|
[Позиция 1 исключена Приказом ГГНИ N 300 от 02.05.2012, в силу 25.05.2012] |
||||
| 02 | V | 229 | 8 | Lichidării încălcării pentru care a fost aplicată suspendarea |
| 03 | V | 229 | 8 | Satisfacerii de către organul competent a contestaţiei contribuabilului |
| 04 | V | 229 | 8 | Deciziei instanţei de judecată |
| 05 | V | 229 | 8 | Încheierii contractului de amînare şi eşalonare a plăţilor |
| 06 | Alte motive stabilite de legislaţie | |||
| 07 | V | 229 | 8 | Cererii contribuabilului în cazul prezentării ofertei în vederea sechestrării bunurilor libere de orice sarcini |
| 08 | V | 229 | 8 | Prezentării scrisorii de garanţie bancară |
| 09 | V | 229 | 8 | Încheierii şi autentificării notariale a contractului de gaj asupra unor bunuri mobile |
| 10 | V | 229 | 8 | Încheierii şi autentificării notariale a contractului de fidejusiune |
[Приложение N 4 в редакции Приказа ГГНИ N 195 от 05.10.2006, в силу 13.10.2006]
|
Anexa nr.5 la ordinul IFPS nr.65 din 12 aprilie 2006 Registrul Dispoziţiilor privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului De la data ___ . ___ . _____ pînă la data ___ . ___ . _____ |
|||||||||
| Nr. crt |
Dispoziţia privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare | Instituţia financiară (banca) | Contribuabilul | Tipul încălcării | Executorul | ||||
| numărul | data emiterii | se suspendă conturile |
codul băncii | denumirea | codul fiscal | denumirea | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
[Приложение N 5 изменено Приказом ГГНИ N 378 от 15.03.2017, в силу 01.04.2017]
|
Anexa nr.6 la ordinul IFPS nr.65 din 12 aprilie 2006 Registrul cotoarelor De la data ___ . ___ . _____ pînă la data ___ . ___ . _____ |
||||||||
| Nr. crt |
Dispoziţia privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare | Instituţia financiară (banca) | Executorul | |||||
| numărul | data emiterii | codul băncii | denumirea | nr. de înregistrare a documentului remis | data suspendării | numele executorului băncii | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
[Приложение N 6 изменено Приказом ГГНИ N 378 от 15.03.2017, в силу 01.04.2017]
|
Anexa nr.7 la ordinul IFPS nr.65 din 12 aprilie 2006 Registrul Comunicatelor despre anularea dispoziţiilor privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului De la data ___ . ___ . _____ pînă la data ___ . ___ . _____ |
||||||||
| Nr. crt |
Comunicat despre anularea Dispoziţiei | Motivul anulării | Dispoziţie privind suspendarea | Contribuabilul | Executorul | |||
| numărul | data | numărul | data emiterii | codul fiscal | denumirea | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
[Приложение N 7 изменено Приказом ГГНИ N 378 от 15.03.2017, в силу 01.04.2017]
|
Anexa nr.8 la Ordinul IFPS nr.65 din 12 aprilie 2006 (Приложение № 8) (к Приказу ГГНИ № 65 от 12 апреля 2006) Informaţia privind disponibilul mijloacelor băneşti în cont (Информация о наличии денежных средств на счете) |
||
| Nr. ______ data ____________ | ||
| (№) (дата) | ||
|
Rechizitele juridice ale băncii __________________________________________________________ (Юридические реквизиты банка) __________________________________________________________________________________________________ Conform Dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la contul(rile) bancare (В соответствии с Распоряжением о приостановлении операций на банковских счетах) |
||
| aferente contribuabilului _____________________ | codul fiscal _____________________ | |
| (налогоплательщика) | (фискальный код) | |
| nr._________ | din data ___________ | a emitentului ____________________ |
| (№) | (от) | (эмитента) |
| sunt înscrise mijloace băneşti în cont, după cum urmează:
(зарегестрировано поступление денежных средств следующим образом:) |
||
|
Nr. (№) |
Data (Дата) |
Numărul contului (Номер счета) |
Suma în lei (Сумма в леях |
Suma în valută străină (Сумма в иностранной валюте) |
|
|
Se indică în cifre (Указывается в цифрах) |
Codul alfabetic (Алфавитный код |
||||
|
_____________________________ (semnătura persoanei responsabile) (подпись ответственного лица) |
|||||
[Приложение N 8 изменено Приказом ГНС N 239 от 19.05.2020, в силу 01.07.2020]
[Приложение N 8 изменено Приказом ГГНИ N 378 от 15.03.2017, в силу 01.04.2017]
[Приложение N 8 в редакции Приказа ГГНИ N 517 от 03.05.2013, в силу 17.05.2013]
[Приложение N 8 введено Приказом ГГНИ N 931 от 14.09.2012, в силу 14.09.2012]