Постановление N 11/1 от 09.03.2023 о CК "GARANTIE" АО

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о CК "GARANŢIE" АО

№ 11/1  от  09.03.2023

 (в силу 09.03.2023) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 90-91 ст. 308 от 17.03.2023

* * *

В соответствии с Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР, орган надзора) № 15/1 от 26.04.2022 было учреждено специальное управление в рамках CК "GARANŢIE" АО (Компания, страховщик) в связи с невыполнением повторных предписаний относительно дефицита приемлемых активов. Дополнительно, вследствие анализа Отчета специального управляющего от 28.07.2022 Постановлением № 43/2 от 1.09.2022 НКФР приняла решение сохранить специальное управление в рамках страховщика и приостановить права "ASCOM-GRUP" АО как крупного акционера на основании несоблюдения требований нормативной базы в отношении поддержания собственного капитала (чистых активов), по крайней мере, в пределах квалифицированного участия в уставном капитале CК "GARANŢIE" АО.

Впоследствии в результате анализа по собственной инициативе финансового положения страховщика по состоянию на 30.09.2022, проведенного департаментом страхового рынка НКФР, а также принимая во внимание Отчет специального управляющего CК "GARANŢIE" АО от 31.10.2022, Постановлением НКФР № 62/1 от 28.11.2022 было сохранено специальное управление СК "GARANŢIE" АО и приостановлено действие лицензии страховщика до 10.03.2023 с обязательством до 28.02.2023 устранения им всех обстоятельств, повлекших за собой приостановление действия лицензии, в особенности сохранение дефицита приемлемых активов и нормативов достаточности платежеспособности ниже уровня, установленного нормативной базой. Кроме того, было предписано специальному управляющему "представление в НКФР до 28.02.2023 Отчета специального управляющего, включающего финансово-экономический анализ всех показателей, в том числе платежеспособности и ликвидности по состоянию на 31.12.2022 (на основании специализированных отчетов), и принятые им меры, с внесением соответствующих предложений для принятия НКФР решения согласно нормативной базе.".

По этому поводу 28.02.2023 в НКФР поступил Отчет специального управляющего CК "GARANŢIE" АО, зарегистрированный в НКФР под № 1322.

Руководствуясь нормативной базой, относящейся к сфере страхования, специальный управляющий уделил приоритетное внимание интересам и правам страхователей и выгодоприобретателей страхования путем выплат страховых возмещений/компенсаций, а также сосредоточился на действиях по оптимизации расходов и экономии финансовых средств, оценки и консервации активов, инвентаризации имущества, обязательств, дел об ущербе, судебных дел и действующих договоров страхования и по возмещению задолженностей и займов, выданных до учреждения специального управления.

В данном контексте, согласно изложенным выводам в Отчете специального управляющего CК "GARANŢIE" АО от 28.02.2023, на основании специализированных отчетов по состоянию на 31.12.2022, заверенных актуарием страховщика, устанавливается, что "Следовательно, искажая отчетность о финансовых результатах и пруденциальных показателях, устанавливается, что вследствие непруденциального оперативно-финансового управления руководством общества на протяжении последних лет путем совершения некоторых экономических операций, в том числе в части, связанной с заключением договоров поручительства путем залога активов страховщика, с последующим формированием соответствующих резервов, CК "GARANŢIE" АО находится в состоянии неспособности выполнять обязательства, принятые по заключенным договорам страхования, вызванной углубленной финансовой нестабильностью.

В этом случае, исходя из совокупности факторов, анализируемых при осуществлении должностных обязанностей, а именно:

1) несоответствие норматива достаточности платежеспособности (-235 процентов) уровню, установленному пунктами 12 и 12¹ Положения о маржах платежеспособности и коэффициенте ликвидности страховщика (перестраховщика) (Постановление НКФР № 2/1/2011), нарушающая положения части (1), части (2) и части (5) статьи 30 Закона № 407/2006;

2) дефицит приемлемых активов (-19,4 млн. леев) для покрытия договорных обязательств, что противоречит положениям пункта 11 Положения о марже платежеспособности и коэффициенте ликвидности страховщиков/перестраховщиков и пункта b) части (6) статьи 30 Закона № 407/2006;

3) регистрация значительных убытков (-79,4 млн. леев) за 2022 год;

4) регистрация отрицательной стоимости чистых активов (-26,2 млн леев), что представляет собой отрицание положений пункта а) части (6) статьи 30 Закона № 407/2006;

5) регистрация степени задолженности (2,03) (общая задолженность (51,7 млн леев) превышает общую сумму активов (25,5 млн. леев) Компании, что является основанием для возбуждения процедуры несостоятельности;

6) недостаточность ликвидных активов для удовлетворения бесспорных и долговых обязательств, показатели, свидетельствующие о неспособности Компании обеспечить необходимую финансовую стабильность на протяжении всего срока действия бесспорных обязательств, принятых по договорам страхования, и ожидаемых обязательств, факт, свидетельствующий о несоблюдении требований нормативной базы в отношении страховой деятельности, осуществляемой обществом, до учреждения органом надзора процедуры специального управления. В связи с этим в рамках осуществления специального управления, исходя из структуры и качества активов, устанавливается невозможность устранения обстоятельств, повлекших за собой приостановление действия лицензии и оздоровление финансового положения страховщика.".

Ухудшение пруденциальных показателей CК "GARANŢIE" АО подчеркивается данными, представленными в следующей таблице:

Таким образом, по состоянию на 31.12.2022 CК "GARANŢIE" АО не соблюдает требования действующей нормативной базы, отчитываясь об основных пруденциальных показателях следующим образом: норматив достаточности платежеспособности ниже уровня, установленного нормативными актами (-235,0 процентов), дефицит приемлемых активов для покрытия договорных обязательств -19,4 млн. леев, а чистые активы количественно оценивают значения ниже уровня социального капитала страховщика, таким образом фиксируя дефицит в размере 46,2 млн. леев против уставного капитала страховщика, на сумму 19,8 млн. леев. Указанное положение дел означает неспособность общества своевременно и в полном объеме выполнить причитающиеся и будущие обязательства.

Также компания отчиталась на 31.12.2022 г. о наличии 11 590 действующих договоров страхования (в том числе договоров ОСАГО 10 616 договоров) и связанных с ними технических резервов на общую сумму 17,6 млн. леев, приемлемых активов на сумму 13,6 млн. леев, из которых ликвидные активы (депозиты, денежные средства в кассе и на расчетных счетах) – всего 5,3 млн. леев. По состоянию на 24.02.2023 г. ликвидные активы составляют 4,4 млн. леев, а действующие договора ОСАГО - 9 405 соответственно, оба показателя снижаются.

Одновременно отмечается серьезная чрезмерная задолженность Компании, которая проявляется невозможностью удовлетворения текущих, бесспорных и подлежащих исполнению обязательств, при этом установлено, что по состоянию на 31.12.2022 общая сумма обязательств (51,7 млн. леев) превышает общую сумму активов (25,5 млн. леев), что подтверждается показателем – степень задолженности (2,03), что однозначно указывает на наличие признаков неплатежеспособности.

Что касается дефицита приемлемых активов и соответствующего предписания по его устранению, повторяется, что CК "GARANŢIE" АО, до учреждения специального управления, в хронологическом порядке подвергалось всем процедурам обеспечения устойчивости страховщика, регулируемым Закон № 407/2006 о страховании (Закон № 407/2006). Таким образом, установлено, что ни один из механизмов вмешательства, имеющихся у НКФР, не достиг ожидаемого результата, а специальное управление представляло собой последний правовой механизм вмешательства в данном случае. В то же время выявлено, что дефицит активов, принятых в фонд страхователей, сохраняется на всех этапах и носит тенденциозный и непрерывный характер, что свидетельствует о безусловной халатности в течение 2017 - 2021 годов со стороны акционера и должностных лиц за предупреждения и предписания НКФР. Таким образом, в результате непрерывной проверки показателей, представленных Компанией по исполнению предписаний органа надзора, в том числе в рамках специального управления, констатировано их неисполнение, соответственно, отсутствие поддающихся количественной оценке результатов по улучшению финансовых показателей и их несоответствие нормативной базе. По сути продолжает наблюдаться невыполнение предписания органа надзора об устранении дефицита активов, установленной Постановлением № 62/1 от 28.11.2022.

В контексте, в котором по состоянию на 30.09.2022 недвижимое имущество CК "GARANŢIE" АО представляло наибольшую долю приемлемых активов - 74,13 процентов, в соответствии с пунктом (3) статьи 42² Закона № 407/2006, Постановлением № 62/1 от 28.11.2022, НКФР подтвердила обязательство относительно их инвентаризации и справедливой оценки. В связи с этим из Отчета специального управляющего устанавливается, что "Недвижимое имущество, принадлежащее страховщику, было подвергнуто оценке, […], "EVALESTIM" АО 5.10.2022", в результате чего было установлено двойное завышение учетной стоимости недвижимого имущества. При этом отмечаются констатации специального управляющего, такие как "Необходимо сообщить, что в рамках осуществления имитационного упражнения в отношении финансовых показателей было установлено, что "справедливая стоимость" недвижимого имущества, определяемая оценщиками "Geocad Expert" ООО и "Perplex" ООО по инициативе "ASCOM-GRUP" АО не освобождает CК "GARANŢIE" АО от риска неплатежеспособности.". Соотнося обесценивание недвижимого имущества со значением норматива достаточности платежеспособности (-235,0 процентов), также отмечаются смоделированные расчеты, проведенные специальным управляющим и представленные в орган надзора таким образом, что "как в случае применения сценария I - путем увеличения на 50 процентов стоимости недвижимого имущества, так и в случае применения сценария II - путем увеличения стоимости недвижимого имущества на 100 процентов, при этом норматив достаточности платежеспособности в обоих случаях фиксирует отрицательные значения.".

В отношении единственного акционера страховщика Постановлением НКФР № 43/2 от 1.09.2022 отмечается несоблюдение акционером "ASCOM-GRUP" АО в течение 5 лет подряд положений, предусмотренных первым абзацем части а) пункта (2¹) статьи 29 Закона № 407/2006, а также тот факт, что он неоднократно был предупрежден надзорным органом для выполнения требований нормативной базы в отношении поддержания собственного капитала (чистых активов) не менее чем в пределах квалифицированного участия в уставном капитале CК "GARANŢIE" АО. Впоследствии крупный акционер "ASCOM-GRUP" АО был предупрежден о фактическом применении положений статьи 29 Закона № 407/2006 в случае неисполнения предупреждений/предписания НКФР.

Кроме того, в отчете Специального управляющего было отмечено, что "письмом № 699 от 27 декабря 2022, CК "GARANŢIE" АО обратилось к "ASCOM-GRUP" АО с просьбой сообщить о действиях, предпринятых для выполнения пункта 9 Постановления НКФР № 42/3/2022, ответа до сих пор не получено.". В то же время в контексте полномочий НКФР об утверждении потенциального приобретателя отмечается, что какие-либо требования или заявления на этот счет не поступили, что свидетельствует о неисполнении предписания, установленного в пункте 9 Постановления НКФР № 43/2 от 1.09.2022, либо продажа акций осуществляется с согласия органа надзора. При этом никаких мер по укреплению страховщика в финансовом отношении не принималось, что свидетельствует об отсутствии должной усердности со стороны единственного акционера.

В контексте резюмируется, что в основе неустойчивого положения CК "GARANŢIE" АО лежат структурные проблемы, недостатки и пробелы, допущенные акционерами и руководством компании в управлении активами и финансовыми ресурсами, в частности, в отношении к качеству подхода к рекомендациям аудиторских отчетов и принятию на себя неспецифических страхованию обязательств. Учитывая сохраняющиеся в деятельности Компании риски, связанные с дефицитом приемлемых активов, отрицательным нормативом достаточности платежеспособности, неминуемым риском ликвидности, переоценкой части активов и недооценкой убытков в результате экономической деятельности, НКФР отмечает невозможность возвращения должностных лиц, назначенных до учреждения специального управления, что может привести к продлению ошибочных управленческих и пруденциальных действий либо, в соответствии с задачами органа надзора, стабильность небанковского финансового рынка и безопасность клиентов и потребителей страховых услуг являются приоритетными.

Согласно выводам специального управляющего, CК "GARANŢIE" АО не соответствует пруденциальным требованиям по показателям платежеспособности, а меры, предпринятые в рамках специального управления, в силу объективных обстоятельств, не привели к оздоровлению, которое уменьшило бы постоянные риски не привели к снижению постоянных рисков, констатируя тем самым неустранение причин и обстоятельств, послуживших основанием для приостановления действия лицензии.

В то же время значительное ухудшение пруденциальных показателей свидетельствует об отсутствии у страховщика способности поддерживать финансовую устойчивость на протяжении всего срока действия бесспорных обязательств, принятых по договорам страхования, а также ожидаемых обязательств. Более того, из анализа мер, предписанных специальным управляющим, установлено, что пруденциальные показатели, отраженные в отчете по состоянию на 31.12.2022, ниже уровня, установленного законодательством, обусловлены исключительно мошенническими действиями, связанными с бухгалтерским учетом, и неправильное отражение определенных фактов бухгалтерского учета, либо факты, определившие отрицательное значение собственного капитала, были допущены действиями предыдущих должностных лиц Компании и отражены ненадлежащим образом в отчете (несоздание резерва, отсутствие амортизации активов, ошибки, связанные с расчетом собственного капитала, и др.).

В данном случае должны быть приняты во внимание следующие аспекты, касающиеся нормативной базы, применимой к специальному управлению, и мер, которые должны быть приняты НКФР. В данном контексте следует отметить, что при учреждении и сохранении специального управления, создании и функционировании специального управления юридическим адресом, центром регулирования страховой/перестраховочной деятельности являлся Закон № 407/2006 и последующие нормативные акты, либо отчет управляющего охватывает соответствующие положения. A posteriori, следует отметить, что, учитывая вступление в силу 1.01.2023 Закона о страховой или перестраховочной деятельности № 92/2022 (Закон № 92/2022) и признания утратившим силу Закона № 407/2006, надзорные и интервенционные инструменты НКФР будут иметь нормативную проекцию в законе, действующем на дату принятия данного индивидуального административного акта, либо, согласно части (2) статьи 7 Гражданского кодекса, новый закон применяется к правовым ситуациям, возникшим на день его вступления в силу.

В связи с вышеизложенным в соответствии с положениями пункта с) части (16) статьи 82 Закона № 92/2022, надзорный орган на основании информации и выводов, изложенных специальным управляющим в отчете, представленном на утверждение, имеет право "отозвать лицензию страхового или перестраховочного общества и инициировать процедуры несостоятельности или ликвидации, если орган надзора считает, что в ходе специального управления финансовое положение страхового или перестраховочного общества не улучшилось".

В контексте следует отметить, что такое же решение (отзыв лицензии) содержится непосредственно в положениях пункта g) части (1) статьи 16 Закона № 92/2022, в котором указано, что "отзыв лицензии страховщика или перестраховщика осуществляется в случае неустранения в установленные сроки всех приведших к приостановлению действия лицензии обстоятельств.". В частности обстоятельства, обусловившие приостановление действия лицензии CК "GARANŢIE" АО, в соответствии с частью (1) статьи 25 Закона № 407/2006, отражены в Постановлении НКФР № 62/1 от 28.11.2022. Анализируя специализированные отчеты CК "GARANŢIE" АО по состоянию на 31.12.2022 и Отчет специального управляющего, устанавливается, что страховщик не устранил обстоятельства, послужившие основанием для приостановления действия лицензии, сообщив о дефиците активов в размере (-) 19,4 млн. леев и норматива достаточности платежеспособности (-) 235,0 процентов.

Что касается процедуры отзыва лицензии в результате процедуры специального управления, в ходе которой финансовое положение страховщика не улучшилось (пункт с) части (16) статьи 82 Закона № 92/2022), следует отметить актуальность части (3) статьи 10 Закона о несостоятельности № 149/2012, в котором в качестве особого основания для возбуждения процесса несостоятельности предусмотрена чрезмерная задолженность должника в лице CК "GARANŢIE" АО, факт, отмеченный в Отчете специального управляющего. В соответствии с упомянутым выше Законом чрезмерная задолженность представляет собой "финансовое состояние должника, ответственность которого ограничена законом в пределах стоимости его имущества, которая не покрывает имеющиеся у должника обязательства финансовое положение должника, чья ответственность ограничена законом стоимостью его активов, при котором стоимость активов более не покрывает его существующие обязательства;". Фактически данные, отраженные в представленной выше таблице (общая задолженность (51,7 млн. леев) превышает общую сумму активов (25,5 млн. леев) полностью удовлетворяют условия чрезмерной задолженности должника. В этих условиях обнаруживается неизбежность риска неплатежеспособности должника (часть (2) статьи 10 Закона о несостоятельности № 149/2012¹) в той мере, в какой наступает срок погашения долгов, а активы будут недостаточны для покрытия долгов кредиторов CК "GARANŢIE" АО.

____________________

¹ неплатежеспособность – финансовое положение должника, характеризующееся его неспособностью исполнить денежные обязательства, срок исполнения которых наступил, включая налоговые обязательства. Неплатежеспособность предполагается в случае нарушения должником срока оплаты более чем на 60 дней;

В контексте выводов и предложений, отраженных в Отчете специального управляющего, вытекающих из соображений, что страховщик более не соответствует требованиям, установленными в нормативных актах органа надзора, не устранил в установленный срок выявленные отклонения и сообщает о значительной чрезмерной задолженности, с риском неплатежеспособности должника,

на основании части (1) статьи 1, статьи 3, пункта b), пункта c) и пункта f) статьи 8, пункта d) и пункта r) части (1) статьи 9, части (3) статьи 22 Закона о Национальной комиссии по финансовому рынку № 192/1998, пункта g) части (1) статьи 16 и пункта c) части (16) статьи 82 Закона о страховой или перестраховочной деятельности № 92/2022, статьи 10 и части (1) статьи 236 Закона о несостоятельности № 149/2012, пункта 11, пункта 12 и пункта 12¹ Положения о маржах платежеспособности и коэффициенте ликвидности страховщика (перестраховщика) (Постановление НКФР № 2/1 от 21.01.2011), пункта 16 и пункта 21 Регламента об организации и функционировании Национальной комиссии по финансовому рынку (Постановление НКФР № 57/11 от 1.11.2022) Национальная комиссия по финансовому рынку

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Принять к сведению представленный в НКФР отчет специального управляющего CК "GARANŢIE" АО от 28.02.2023, а также соответствующие вытекающие выводы.

2. Отозвать лицензию CК "GARANŢIE" АО, серия CNPF № 000784, выданную 10.09.2007 на неограниченный срок на право осуществления деятельности в области страхования (общее страхование), с последующими переоформлениями.

3. Обратиться в судебную инстанцию с исковым заявлением о возбуждении процесса несостоятельности в отношении CК "GARANŢIE" АО.

Подать в судебную инстанцию, рассматривающую дело о несостоятельности, исковое заявление о возбуждении в отношении процедуры несостоятельности.

4. Сохранить полномочия специального управляющего CК "GARANŢIE" АО до назначения судебной инстанцией, рассматривающей дело о несостоятельности управляющего процессом несостоятельности данного общества.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на департамент страхового рынка и юридический департамент.

6. Настоящее постановление может быть оспорено путем подачи предварительного заявления в адрес НКФР (MD-2012, мун. Кишинэу, бул. Штефан чел Маре ши Сфынт, 77) в 30-дневный срок с даты сообщения.

7. Настоящее постановление вступает в силу со дня принятия, сообщается адресату согласно законодательству, публикуется в Официальном мониторе Республики Молдова и на официальной веб-странице НКФР (www.cnpf.md).