Постановление N 11 от 27.02.2019 по Отчету аудита финансовой отчетности ком. Грэтиешть, составленной по состоянию на 31 декабря 2017 года

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита финансовой отчетности ком.Грэтиешть,

составленной по состоянию на 31 декабря 2017 года

№ 11  от  27.02.2019

 (в силу 16.03.2019) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 100 ст. 14 от 16.03.2019

* * *

Счетная палата в присутствии г-на Геннадия Юрко, начальника Территориального офиса Кишинэу Государственной канцелярии; г-на Виктора Мардаре, примара ком.Грэтиешть, г-жи Зинаиды Жалобэ, заместителя начальника главного управления финансов мун. Кишинэу; г-жи Анастасии Мовилэ, начальника управления организационного менеджмента Государственной налоговой службы; г-на Анатолия Ликий, технического директора АО „Apă-Canal Chişinău”, а также других ответственных лиц, руководствуясь ст.3 (1), ст.5 (1) a) и ст.31 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹, рассмотрела Отчет аудита финансовой отчетности ком.Грэтиешть, составленной по состоянию на 31 декабря 2017 года.

_____________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Аудиторская миссия была проведена в соответствии с программами аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год² и, соответственно, на 2019 год³, с целью предоставления убедительного подтверждения того, что финансовая отчетность ком.Грэтиешть составлена и представлена по состоянию на 31.12.2017 в соответствии с применяемой базой по составлению финансовой отчетности, предоставляет надежное и достоверное отражение ситуации и не содержит существенных искажений, связанных с мошенничеством или ошибками.

_____________________

² Постановление Счетной палаты № 75 от 29.12.2017 „Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год”.

³ Постановление Счетной палаты № 100 от 21.12.2018 „Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2019 год”.

Внешний публичный аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами аудита Высших органов аудита: „ISSAI 100 „Основополагающие принципы аудита публичного сектора”, ISSAI 200 „Основополагающие принципы финансового аудита”⁴ и Руководящими направлениями аудита⁵.

_____________________

⁴ Утверждены для применения Постановлением Счетной палаты № 60 от 11.12.2013 „О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3-го уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”.

⁵ ISSAI 1000-2999, утвержденные для применения Постановлением Счетной палаты № 7 от 10.03.2014 „О применении Руководящих направлений аудита (ISSAI 1000-9999) в рамках публичного аудита”.

Рассмотрев Отчет аудита, а также заслушав объяснения ответственных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата

УСТАНОВИЛА:

Примэрия ком.Грэтиешть не внедрила систему финансового менеджмента и контроля и не составила декларацию о надлежащем управлении на 2017 год. Некоторые недостатки и несоответствия, установленные в рамках аудита и изложенные в Отчете аудита, являются следствием ненадлежащего внедрения системы финансового менеджмента и контроля.

Деятельность, осуществленная с целью сбора достаточных и адекватных доказательств, а также констатации, изложенные в Отчете аудита, побудили аудиторскую группу выразить отрицательное мнение в отношении финансовой отчетности ком.Гратиешть, составленной по состоянию на 31 декабря 2017 года. Отрицательное мнение было обосновано влиянием искажений, отмеченных по состоянию на 31.12.2017, касающихся: основных средств, заниженных на 2,85 млн. МДЛ; обязательств, завышенных на сумму 1,72 млн. МДЛ; задолженностей, заниженных на сумму 1,33 млн. МДЛ; фактических расходов, завышенных на сумму 1,33 млн. МДЛ.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2) и ст.15 d) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита финансовой отчетности ком.Грэтиешть, составленной по состоянию на 31 декабря 2017 года, приложенный к настоящему Постановлению

2. Настоящее Постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Совету и примару ком.Грэтиешть для:

2.1.1) рассмотрения на заседании Совета коммуны результатов аудита, с заслушиванием ответственных лиц касательно фактов, описанных в Отчете, с утверждением плана мероприятий по устранению установленных недостатков;

2.1.2) внедрения рекомендаций аудита, указанных в приложении к письму руководству ком.Грэтиешть;

2.1.3) надлежащего проведения инвентаризации, оценки и отражения в бухгалтерском учете местного публичного имущества, в том числе технико-инженерной инфраструктуры (публичных систем водоснабжения и канализации, систем публичного освещения и др.);

2.1.4) приведения в соответствие ведения синтетического и аналитического учета начислений, оплаты, авансов и задолженностей по налогам, сборам и другим платежам, управляемым Службой по сбору местных налогов и сборов, с принципами метода начислений и к существующей законодательной базе;

2.1.5) внедрения жизненной системы внутреннего контроля, обеспечивая выявление основных операционных процессов и их описание;

2.1.6) надлежащего обоснования, утверждения и/или регистрации (в Государственной канцелярии и в Министерстве финансов) штатного расписания;

2.1.7) утверждения на среднесрочный период плана по регистрации в Регистре недвижимого имущества прав на объекты недвижимого имущества (включая земельные участки);

2.1.8) декларирования технико-инженерной инфраструктуры публичных систем водоснабжения и канализации, находящихся на территории коммуны, как объектов публичной собственности из публичной сферы, с их последующей передачей, согласно договору о делегировании предоставления услуг, в управление предприятиям, оказывающим услуги по водоснабжению и канализации;

2.2. Генеральному примару и совету мун.Кишинэу для информирования и повторения рекомендаций, направленных Постановлением Счетной палаты № 8 от 27.02.2019;

2.3. Государственной налоговой службе для информирования и повторения рекомендаций, направленных Постановлениями Счетной палаты № 78 от 23.11.2018 и № 94 от 17.12.2018;

2.4. Министерству финансов для информирования и повторения рекомендаций № 2.4.1 и № 2.4.2, направленных Постановлением Счетной палаты № 8 от 27.02.2019;

2.5. Государственной канцелярии и Территориальному офису Кишинэу Государственной канцелярии для обеспечения единообразия административного контроля решений органов местного публичного управления;

2.6. Правительству и Парламенту Республики Молдова для ознакомления и занятия позиции;

2.7. Президенту Республики Молдова для информирования.

3. Уполномочить члена Счетной палаты, который координирует соответствующий сектор, подписать письмо руководству аудируемого субъекта.

4. Настоящее Постановление вступает в действие с даты публикации в Официальном мониторе Республики Молдова.

5. О предпринятых действиях по выполнению подпункта 2.1 из настоящего постановления информировать Счетную палату ежеквартально в течение до 12 месяцев с даты публикации постановления.

6. Постановление и Отчет аудита публикуются на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).