Постановление N 14 от 17.04.2003 о результатах финансовой ревизии Министерства труда и социальной защиты и некоторых его подразделений за 2002 год

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах финансовой ревизии Министерства труда и социальной защиты и некоторых его подразделений за 2002 год N 14 от 17.04.2003 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 121/21 от 17.06.2003 * * * Счетная палата в присутствии начальника главного управления экономики, финансов, бухгалтерского учета и отчетности Министерства труда и социальной защиты г-жи А.Сурду, директора Департамента по использованию трудовых ресурсов г-жи Н.Цуркан, начальника управления экономики, финансов и бухгалтерского учета, главного бухгалтера г-жи Г.Шеремет, исполнительного директора Республиканского фонда социальной поддержки населения г-на А.Багрина, начальника управления бухгалтерского учета и финансов г-жи Е.Лупашку, главного менеджера ГП "Республиканский экспериментальный центр протезирования, ортопедии и реабилитации" г-на В.Оуату, главного бухгалтера г-жи В.Буценко рассмотрела результаты финансовой ревизии Министерства труда и социальной защиты и некоторых его подразделений за 2002 год и установила: На содержание и функционирование Министерства труда и социальной защиты (МТиСЗ) и его подразделений в 2002 году были использованы публичные финансы в сумме около 95,3 млн.леев, в том числе бюджетные средства - 65,2 млн.леев, средства из фонда социального страхования - 21,3 млн.леев, средства от спонсорской помощи и благотворительности, гранты - 0,7 млн.леев, от оказания платных услуг - 1,4 млн.леев, гуманитарная помощь (товары) - 6,5 млн.леев, доходы от подсобных хозяйств - 0,08 млн.леев. Кроме этого, Постановлением Парламента N 1115-XV от 6 июня 2002 г. (за счет бюджетных средств) были выделены средства на капитальные инвестиции в сумме 750,0 тыс.леев. Анализ финансирования и использования бюджетных ассигнований в указанный период выявил, что из бюджетных ассигнований, утвержденных и уточненных для Министерства труда и социальной защиты и его подразделений было профинансировано и произведено кассовых расходов на сумму 65,2 млн.леев, или на 97,5%; разница составила 1,7 млн.леев. Фактические расходы составили 62,3 млн.леев, или на 4,6 млн.леев меньше суммы предусмотренных ассигнований. Одновременно перерасход бюджетных средств всего по министерству в 2002 году (учитывая неполное финансирование на сумму 1,7 млн.леев) составил 706,0 тыс.леев. В нарушение положений ст.34 (2) Закона о государственном бюджете на 2002 год Министерство допустило расходы, не покрытые финансовыми средствами, которые способствовали образованию кредиторской задолженности, составившей на 1 января 2003 г. 2358,6 леев. На эту же дату дебиторская задолженность составила 1715,0 тыс.леев, в том числе задолженность Республиканского экспериментального центра протезирования, ортопедии и реабилитации - 870,4 тыс.леев. На 1 января 2003 г. кредиторская задолженность, образовавшаяся за счет всех источников финансирования, составила 2791,0 тыс.леев, а дебиторская задолженность - 2834,4 тыс.леев. Расходы на содержание административного аппарата Министерства труда и социальной защиты на 2002 г. были утверждены в сумме 1378,7 тыс.леев, в последующем увеличены до 2686,3 тыс.леев, а финансирование было произведено в сумме 2603,2 леев (96,9%), или на 83,1 тыс.леев меньше предусмотренной суммы. Кассовые расходы составили 2603,2 тыс.леев, а фактические - 2572,5 тыс.леев. Одновременно Министерство труда и социальной защиты по аппарату допустило перерасход бюджетных средств на сумму 13,5 тыс.леев, использовало не по назначению бюджетные средства в сумме 81,0 тыс.леев на приобретение у ООО "Molauto" автомобиля ГАЗ 3110-4111 для нужд министерства. На капитальный ремонт здания министерства были выделены средства согласно плану финансирования в сумме 1070,0 тыс.леев. Фактические расходы составили 970,5 тыс.леев с образованием дебиторской задолженности в сумме 47,0 тыс.леев, которая на 19 марта 2003 г. не была погашена и используется ООО "Melioservice" в течение более 3 месяцев, что противоречит ст.36 Закона о государственном бюджете на 2002 год. На конец 2002 года сумма дебиторской задолженности составила 59,2 тыс.леев, представляющая собой временно неиспользуемые средства. В результате годовой инвентаризации материальных ценностей министерства, произведенной в 2002 году, выявлены отсутствие и недостача материальных ценностей на сумму 7,7 тыс.леев. В то же время на 1 января 2003 г. долги по недостачам и растрате денежных средств и материальных ценностей составили 353,8 тыс.леев. Необходимые документы по данным средствам в сумме 352,5 тыс.леев направлены министерством в органы дознания. Таким образом, на содержание и функционирование административного аппарата Министерства труда и социальной защиты (В.Ревенко) не по назначению использованы бюджетные средства в сумме 81,0 тыс.леев. Перерасход составил 13,5 тыс.леев, а сумма бюджетных средств, отвлеченных в течение более 30 дней, на 1 января 2003 г. составляла 47,0 тыс.леев. Департаменту по использованию трудовых ресурсов, являющемуся распорядителем средств фонда по безработице, были утверждены ассигнования в размере 41980,9 тыс.леев из бюджета социального страхования и 299,7 тыс.леев - из государственного бюджета, всего - 42280,6 тыс.леев. В действительности финансирование за счет средств фонда социального страхования составило 21493,2 тыс.леев, или 51,2%, кассовые расходы исполнены в сумме 21613,4 тыс.леев, а фактические расходы составили 21048,7 тыс.леев, за счет средств государственного бюджета финансировано 190,6 тыс.леев, или 63,6%, фактические расходы составили 180,7 тыс.леев, кассовые - 190,6 тыс.леев. На содержание аппарата данного департамента были утверждены 1104,2 тыс.леев, профинансировано 1070,4 тыс.леев, или 96,9%. Кассовые расходы составили 1070,4 тыс.леев, фактические - 1038,8 тыс.леев с образованием дебиторской задолженности в сумме 3,0 тыс.леев и кредиторской - 6,5 тыс.леев. По ст.113 (часть 45) допущен перерасход в сумме 2,4 тыс.леев. В декабре 2002 г. департамент заключил с ООО "Nippon-Teh" договоры на приобретение технического оснащения на общую сумму 1,1 млн.леев. При выполнении некоторых из них в нарушение ст.36 Закона о государственном бюджете на 2002 год N 681-XV от 27 ноября 2001 г. фирма использовала финансовые средства в течение более 30 дней, в том числе: 176,9 тыс.леев - 18 дней, 176,9 тыс.леев - 3 дня, 6,6 тыс.леев - 65 дней. На создание новых рабочих мест и организацию публичных работ было профинансировано только 2,5% предусмотренных средств, на выдачу пособий по безработице - 43,2%; в то время как на содержание Государственной службы по трудоустройству выделены средства в размере 97,1%, в том числе на содержание бюро по трудоустройству - 97,2% и департамента - 96,9%. Транспорт департамента используется неэффективно. Путевые листы заполняются на 5-6 дней, нарушая Инструкцию о заполнении и обработке путевых листов на служебный автотранспорт, утвержденную Департаментом статистических и социологических исследований 17 декабря 1998 г. Указанные в путевых листах маршруты и даты не всегда соответствуют данным командировочного листа водителя. Так, в отсутствие путевых листов необоснованно было списано на расходы горючее для 4580 км на сумму 2290,0 леев. В 2002 году в департаменте по трудоустройству (Н.Цуркан) перерасход составил 2,4 тыс.леев, а сумма бюджетных средств, отвлеченных более 30 дней, на 1 января 2003 г. составила около 360,3 тыс.леев. В Республиканский фонд социальной поддержки населения (РФСПН) в 2002 году поступили внебюджетные средства в сумме 13,7 млн.леев, или 91,3% утвержденного объема. За период, подвергнутый финансовой ревизии, местным фондам были выделены 11983,2 тыс.леев, в том числе: Бэлць - 17,5% средств фонда, Единец - 12,5%, Кишинэу - 11,7%, Сорока - 11,0%, Орхей - 10,3%, Лэпушна - 9,2%, Унгень - 8,9%, Кахул и Тигина - 5,8%, АТО Гагаузия - 5,7% и Тараклия 1,6%. Несмотря на то, что средний размер выплаты для каждого пользователя составляет 37,7 лея, реальный размер материальной помощи, выделенной одному получателю из числа социально уязвимых граждан, значительно отличается среди местных фондов. Так, в мун.Кишинэу он составляет 4,9 лея, уездах Тигина, Бэлць и Кишинэу - 31,7-37,2 лея, уездах Унгень, Кахул, Лэпушна и Сорока - 44,2-49,7 леев, уезде Единец, АТО Гагаузия, уездах Орхей и Тараклия - 59,2-75,2 лея. Всего материальная помощь, выделенная в виде денежных средств республиканским и местными фондами социальной поддержки населения в 2002 г., составила 21,2 тыс.леев, или 81,8% запланированного объема. Порядок выделения материальной помощи не всегда соответствует требованиям п.11 Положения о выделении материальной помощи из средств Республиканского фонда и местных фондов социальной помощи населению и порядке накопления средств в эти фонды, утвержденного Постановлением Правительства N 1083 от 26 октября 2000 г. Лица, имеющие право на получение материальной помощи, не всегда представляли необходимые документы, предусмотренные законодательством. В соответствии с п.25 Положения о выделении материальной помощи из средств Республиканского фонда и местных фондов социальной поддержки населения и порядке накопления средств в эти фонды, утвержденного Постановлением Правительства N 1083 от 26 октября 2000 г., до 5% средств фонда могут резервироваться на случай чрезвычайной ситуации, храниться в банке при условии, что будут получены при первом требовании. Однако руководство фонда (А.Багрин) в 2001-2002 гг. вложило в АКБ "Banca Socială" около 1,0 млн.леев, или 7,5% накопленных средств, получив доход в размере 121,4 тыс.леев, что составляет 14%, в то время как банковские кредиты в 2002 г. предоставлялись под 22-28% ставку. Более того, эти средства не были временно свободными, учитывая положение социально уязвимых слоев населения в стране. В нарушение положений ст.34 (2) Закона N 681-XV от 27 ноября 2001 г. без регистрации в казначействе с АО "Nistru-Lada" был заключен договор N 1 от 11 февраля 2002 г. на приобретение автомобиля, а с ООО "Global-service" - договор N 47-GS от 20 декабря 2002 г. на приобретение компьютеров на cумму 28,6 тыс.леев. Использование легковых автомобилей осуществляется с нарушением соответствующей инструкции, то есть на весь календарный месяц заполняется один путевой лист с указанием ежедневно пройденного расстояния, а не с указанием выполненного маршрута и лица, использовавшего этот транспорт. В 2002 г. руководство РФСПН (А.Брагин) использовало не по целевому назначению денежные средства в сумме 3,2 тыс.леев, а фактические расходы превысили лимиты ассигнований на 11,4 тыс.леев. Сумма бюджетных средств, отвлеченных на срок более 30 дней, на 1 января 2003 г. составила около 260,0 тыс.леев. Проверка использования некоторых внебюджетных средств в реабилитационных центрах "Speranţa" и "Victoria" выявила нарушения требований п.2 Положения о внебюджетных средствах учреждений социальной помощи и поддержки, подведомственных Министерству труда и социальной защиты, утвержденного министерством 18 апреля 2002 г. и согласованного с Министерством финансов 18 апреля 2002 г., относительно текущего премирования персонала и руководства, оплаты услуг, предоставленных внештатными работниками, на что разрешено использовать 15% полученных доходов. Так, согласно анализу отчетов о выполнении сметы по специальным средствам реабилитационным центром "Speranţa" (В.Зэноагэ), доход, полученный в 2002 г., составил 554,9 тыс.леев, из которых на премирование, оплату услуг, предоставленных штатным и внештатным персоналом, должна была быть направлена сумма 83,2 тыс.леев, на отчисления в бюджет государственного социального страхования - 24,1 тыс.леев. Согласно отчету расходы, произведенные по ст.111 и 112, составили 182,7 тыс.леев, то есть сумма в 57,9 тыс.леев была использована необоснованно, образовав кредиторскую задолженность на 1 января 2003 г. в сумме 68,5 тыс.леев. Таким же образом в реабилитационном центре "Victoria" (С.Лутенко) был получен доход в размере 654,6 тыс.леев, из них 15% (98,1 тыс.леев) составляет сумма на премирование работников и оплату услуг, предоставленных штатным и внештатным персоналом. Отчисления в бюджет государственного социального страхования предстояло осуществить в сумме 36,3 тыс.леев. Фактические расходы по ст.111 и 112 составили 217,1 тыс.леев, то есть 82,7 тыс.леев были использованы незаконно. Необоснованно использованные в обоих учреждениях внебюджетные средства составили 158,1 тыс.леев. Государственное предприятие "Республиканский экспериментальный центр протезирования, ортопедии и реабилитации" (РЭЦПОР) был создан в целях удовлетворения потребностей населения страны в протезировании качественными ортопедическими изделиями с минимальными затратами. В проверяемом периоде учет и регистрация износа основных фондов произведены согласно Положению о порядке расчета износа основных средств в целях налогообложения, утвержденного Министерством финансов 29 января 2001 г., в том числе зданий - 3%, транспортных средств - 20%, машин и оборудования - 30%. Нормы износа, утвержденные в целях налогообложения, принятые согласно политике бухгалтерского учета государственного предприятия, в 2-3 раза выше утвержденных Инструкцией об единых нормах расчета амортизации для восстановления основных фондов в национальной экономике, утвержденной Постановлением Совета Министров СССР N 1072 от 22 октября 1990 г. (срок действия продлен ст.2 Закона о приостановлении действия некоторых статей Конституции Республики Молдова N 693-XII от 27 августа 1991 г.). Если на 1 апреля 1997 г. (дата оценки основных фондов) износ составлял 16,4%, то на 1 января 2001 г. - 35,7%, первоначальная стоимость основных фондов составляла 18,5 тыс.леев, а их износ - 6,6 тыс.леев. В результате использования метода "ускоренного износа", который противоречит положениям Постановления N 1072 от 22 октября 1990 г., сумма амортизации основных фондов, отнесенная к расходам предприятия (за счет бюджетных средств), а также их износ были необоснованно увеличены в 2-3 раза. Таким образом, с одной стороны, обесцениваются основные фонды, а с другой, - необоснованно расходуются бюджетные средства. Только в 2002 г. в себестоимости продукции амортизация основных средств составила 1248,9 тыс. леев (бюджетные средства), что представляет годовой износ в размере около 10,5% балансовой стоимости основных фондов. При этом центр практически не производит расходы на восстановление основных фондов, кроме ремонта зданий, на который были произведены дополнительные бюджетные расходы в размере 521,5 тыс.леев. Оборудование не обновляется. Несмотря на то, что в 2002 г. РЭЦПОР был профинансирован на 13930,0 тыс.леев, или на 92,9% от предусмотренных бюджетных средств, государственный заказ не выполнен в полном объеме (за исключением ортопедической обуви, перевязочного материала). Так, изготовление протезных и ортопедических изделий составило 62,8%, ремонт протезных изделий - 60,9%, обеспечение инвалидов колясками - 85,0%. Из 13,93 млн.леев бюджетных ассигнований около 50% (6,5 млн.леев) было израсходовано на приобретение сырья, которого на 1 января 2003 г. числилось на сумму 3,4 млн.леев, или 52,0% приобретенного объема, что составляет 26,2% финансирования. На 1 января 2003 г. долговые обязательства перед поставщиками- посредниками составляли 1198,9 тыс.леев, или 9% финансирования. Из всех обязательств на 23 декабря 2002 г. немецкой фирме "Otto-Bock" были перечислены 447,4 тыс.леев (37,0%). Поступление материальных ценностей от данной фирмы зарегистрировано 18 февраля 2003 г., то есть последняя использовала в указанный период эти средства. Обязательство на сумму 354,7 тыс.леев числятся за ООО "Luxalon-Lux" за ремонтные работы согласно договору N 34 от 29 июля 2002 г., которые фирма использовала с декабря 2002 г. по февраль 2003 г., а 290,7 тыс.леев последней использовались с декабря 2002 г. до конца проверки. 21 августа 2002 г. фирме "Todias-Grup" ООО согласно договору без номера и даты был перечислен аванс в сумме 33,9 тыс.леев за санитарную технику. Поставка изделий была осуществлена только 17 февраля 2003 г., то есть фирма использовала денежные средства центра около полугода. Авансом фирме "Olnix grup" ООО 30 августа 2002 г. были перечислены 34,0 тыс.леев, а 26 сентября 2002 г. - 5,5 тыс.леев денежными средствами (согласно договору - за установление окон). Акт о выполненных работах был составлен 25 ноября 2002 г. Из этого следует, что данная фирма использовала сумму около 40,0 тыс.леев в течение почти двух месяцев. Таким же образом в ноябре 2002 г. фирме "Ion Grasco" были перечислены денежные средства в сумме 17,7 тыс.леев, которые она использовала до февраля 2003 г. Согласно договору N 3/1.04-02 от 01.04.2002 г. фирме "GTehing-Com" ООО 30 ноября 2002 г. была перечислена сумма 32,0 тыс.леев (за ремонт лестницы), которые она использовала в течение более 3 месяцев. 25 декабря 2002 г. при отсутствии договора фирме "Ion Creangă" были перечислены 8,5 тыс.леев, которые до конца проверки числились как долги перед центром. На основании договора N 14/2 в марте 2002 г. фирме ASP "Has- Speze" были перечислены 9,9 тыс.леев, из них 5,5 тыс.леев к моменту проверки числились как долг перед центром еще с мая и сентября. Более двух месяцев использовались денежные средства, перечисленные за продовольственные товары фирмам: ООО "Alvitava Tur" - 9,3 тыс.леев, ООО "Slavena Lux" - 3,9 тыс.леев; более пяти месяцев - ООО "Nobaldino" - около 1,0 тыс.леев. Руководство РЭЦПОР (В.Оуату) не обеспечило рациональное и эффективное использование бюджетных средств, выделенных в 2002 г. Так, 3,4 млн.леев, или 26,2% финансирования было отвлечено для приобретения сырья, 1,2 млн.леев, или 9,0%, составила задолженность перед центром, то есть бюджетные средства длительное время бесплатно используются коммерческими структурами. Из-за отсутствия строгого контроля за рациональностью и эффективностью администрирования, управления и использования публичных финансовых (материальных) средств со стороны главного распорядителя кредитов - Министерства труда и социальной защиты (г-н В.Ревенко) в 2002 г. перерасход средств министерства и его подразделений составил 706,0 тыс.леев; были использованы не по целевому назначению публичные финансовые средства в размере 81,0 тыс.леев, а сумма публичных финансовых средств, не использованных в течение более 30 дней, на 1 января 2003 г. составила около 407,3 тыс.леев. Счетная палата, учитывая вышеуказанные нарушения, на основании положений ст.25 и 26 Закона о Счетной палате N 312-XIII от 8 декабря 1994 г. ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Отметить некоторые случаи неудовлетворительного администрирования, управления и использования публичных финансовых средств, выделенных Министерству труда и социальной защиты и его подразделениям в 2002 году, а также наличие нарушений действующего законодательства, отсутствие контроля со стороны Министерства финансов за эффективностью использования публичных финансов в рамках данного министерства. 2. Поинформировать Министерство финансов (г-жа З.Гречаный) о результатах финансовой ревизии, проведенной в Министерстве труда и социальной защиты и его подразделениях за 2002 год, и потребовать принять к сведению нарушения и недостатки, выявленные данной ревизией при финансировании министерства в 2003 году. 3. Принять к сведению, что материалы по отсутствию и растрате денежных средств и материальных ценностей в сумме 352,5 тыс.леев направлены в следственные органы. 4. Потребовать от главного распорядителя кредитов - Министерства труда и социальной защиты (г-на В.Ревенко) принятия надлежащих мер по устранению нарушений, выявленных в результате финансовой ревизии, в том числе: а) рассмотреть результаты финансовой ревизии, проведенной в подразделениях министерства, в Республиканском фонде социальной поддержки населения относительно обоснованности, рациональности и эффективности использования выделенных публичных финансовых средств, в ГП "Республиканский экспериментальный центр прогнозирования, ортопедии и реабилитации" - улучшения финансового положения предприятия и улучшения выполнения им государственного заказа, а также в реабилитационных центрах "Speranţa" и "Victoria"; b) строго соблюдать действующие законодательные и нормативные акты при установлении объема публичных финансовых средств, необходимых для содержания и функционирования Министерства труда и социальной защиты и его подразделений, а также при администрировании, управлении и их рациональном и эффективном использовании; с) сбора в установленном порядке дебиторских задолженностей; d) обеспечения ведения бухгалтерского учета в соответствии с положениями Закона о бухгалтерском учете N 426-XIII от 4 апреля 1995 г. и инструкции по бухгалтерскому учету в учреждениях, состоящих на бюджете. 5. Изъять в государственный бюджет согласно ст.25 (7) Закона о государственном бюджете на 2003 год N 1463-XV от 15 ноября 2002 г. за использование бюджетных средств в виде предварительной оплаты (более 30 дней) сумму, эквивалентную ставке рефинансирования Национального банка Молдовы, с ООО "Melioservice" - 2843 лея, ООО "Luxalon-Lux" - 14822 лея, ООО "Todias-Grup" - 1342,0 лея. 6. Принять к сведению, что ООО "Nippon-teh" за использование бюджетных средств в виде предварительной оплаты (более 30 дней) добровольно перечислило в государственный бюджет 1189,0 леев - сумму, эквивалентную ставке рефинансирования Национального банка Молдовы. 7. Проинформировать Правительство о результатах финансовой ревизии, проведенной в Министерстве труда и социальной защиты и его подразделениях, относительно управления публичными финансовыми средствами в 2002 году для возможного принятия мер. 8. Об исполнении настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение месяца. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Василе ПЕНТЕЛЕЙ Кишинэу, 17 апреля 2003 г. N 14.