Постановление N 23/17 от 08.05.2015 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "MICROCREDIT"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области

ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MICROCREDIT”

№ 23/17  от  08.05.2015

 (в силу 22.05.2015) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова № 124-130 ст. 820 от 22.05.2015

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 10/16-O от 27.02.2015¹ и Приказа председателя НКФР № 17 от 27.02.2015 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MICROCREDIT” (г.Унгень, ул.Националэ, 10, IDNO 1004609000501), которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000022, выданную 19.12.2008, за период деятельности с 1.08.2012 по 31.01.2015, в рамках которой было установлено следующее.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2015, № 58, ст.457

Согласно финансовым отчетам ССА “MICROCREDIT” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Согласно данным таблицы отмечается уменьшение всех зарегистрированных показателей, а уменьшение чистой прибыли приблизительно в 6,9 раза обусловлено неэффективным управлением операционной деятельностью ассоциации, что отрицательно отражается на собственном капитале. Так, выплаты, осуществленные в форме процентов по сберегательным вкладам и внешним кредитам, результат от создания резервов, вознаграждение работникам и другая операционная деятельность, составляющие по состоянию на 31.12.2014 приблизительно 726 тыс.леев, существенно превышают поступления, составляющие в общей сумме приблизительно 573 тыс.леев, сформированные из процентов, комиссионных и пени по выданным ссудам и процентов по банковскому депозиту ассоциации.

Согласно данным специализированного отчета ассоциации по состоянию на 31.01.2015 выявлено несоблюдение требований ст.28 ч.(1) и ст.29 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) о минимальной общей стоимости активов.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил в периоды 30.11.2013-28.02.2014 и 30.06.2014-31.01.2015 соблюдение требований п.12 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), относящихся к размещению и поддержанию институционального резерва в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. По состоянию на 30.09.2012 и 30.11.2012 были нарушены требования ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.4 Норм финансовой предосторожности, которые предусматривают, что ассоциация, имеющая лицензию категории В, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день в размере минимум 10% начиная с шестого года деятельности. В период 31.01.2013-31.12.2013 и по состоянию на 30.06.2014 инвестиции ассоциации в Фонд ликвидности составили менее 10% от общей стоимости сберегательных вкладов, чем были нарушены требования ст.9 ч.(2) п.c), ст.35 Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.8 Положения о фонде ликвидности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 13/11 от 1.04.2010⁴, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана поддерживать инвестиции в Фонд ликвидности в минимальном размере, начисленные согласно п.13 Норм финансовой предосторожности.

________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 110-113, ст.391

Вопреки предписаниям пункта 3 Постановления НКФР № 48/8 от 23.11.2012 “О результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MICROCREDIT”⁵ (далее – Постановление НКФР № 48/8 от 23.11.2012) на протяжении всего проверяемого периода общая стоимость членских взносов ассоциации превысила 20% институционального резерва, чем были нарушены требования п.7 Норм финансовой предосторожности.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 248-251, ст.1495

Не соблюдая требований Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁶ и п.2 Постановления НКФР № 48/8 от 23.11.2012, в июле 2014 года были получены от членов ассоциации сберегательные вклады в размере приблизительно 296,7 тыс.леев в условиях когда по состоянию на 30.06.2014 доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составляла больше 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную величину институционального резерва.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

Вопреки положениям п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 п.3 пп.b) Устава совет ассоциации принял решения о заключении сделок с двумя членами совета, которые, являясь аффилированными лицами ассоциации, не покинули заседания на время рассмотрения и принятия решений о выдаче соответствующих ссуд.

Не соблюдая требований ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁷ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) и главы IV “Методологические нормы применения счетов бухгалтерского учета” Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденного Приказом Министерства финансов № 174 от 25.12.1997⁸ (в действии до 31.12.2014), финансовые и специализированные отчеты ассоциации на период 31.01.2013-31.01.2015 не дают реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как допущены случаи, когда осуществленные текущие расходы будущих периодов не были списаны как расходы будущих периодов на протяжении как минимум одного года, таким образом финансовый результат ассоциации в соответствующие периоды был необоснованно увеличен.

________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 1997, № 93-96, ст.182

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведения полной инвентаризации имущества ассоциации за 2012-2014 годы в порядке, предусмотренном Положением о порядке проведения инвентаризации, утвержденным Приказом министра финансов № 60 от 29.05.2012⁹, чем были нарушены требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007.

________________

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 166-169, ст.953

В качестве отчетной единицы ассоциация разработала и утвердила собственную программу о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма с нарушением срока, предусмотренного в п.2 Постановления НКФР № 49/14 от 21.10.2011 “Об утверждении Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке”¹⁰, в то же время, вопреки п.3 данного постановления, НКФР не была проинформирована об утверждении соответствующей программы. Не соблюдая требований ст.8 ч.(2) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 “О предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма”¹¹ (далее – Закон № 190-XVI от 26.07.2007), данные по 23 сделкам, связанным с приемом и возвращением сберегательных вкладов, и по одной сделке о выдаче ссуды, осуществленных в разные периоды с наличностью посредством одной операции на сумму более 100,0 тыс.леев, не были переданы Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег. Вопреки положениям ст.5 ч.(1) п.b), ст.7 ч.(1) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 и п.13 ч.(2) Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке исполнительный директор ассоциации не обеспечил ведение регистра идентифицированных физических и юридических лиц и не применил идентификационные меры в отношении физических или юридических лиц, а также выгодоприобретающего собственника, при совершении разовых операций на сумму не менее 50 тысяч леев, а также при совершении электронных операций на сумму не менее 15 тысяч леев вне зависимости от того, совершается операция в один или в несколько этапов.

________________

¹⁰ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

¹¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 141-145, ст.597

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, 3, 4, ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d) и j), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”¹², ст.9 ч.(2) п.b) и е), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

¹² Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “MICROCREDIT” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “MICROCREDIT” принять меры для устранения установленных нарушений и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению представление Национальной комиссии по финансовому рынку 3.04.2015 регистра идентифицированных физических и юридических лиц и получение заключения Национальной комиссии по финансовому рынку протокольной записью № 21/11 от 24.04.2015 на внесение изменений и дополнений в устав ССА “MICROCREDIT”, относящихся к изменению категории лицензии с “B” на “A”.

4. Направить в Службу по предупреждению и борьбе с отмыванием денег материалы проверки ССА “MICROCREDIT”, относящиеся к 24 сделкам, по которым не были переданы отчеты в соответствии с законодательством о предупреждении отмывания денег и финансирования терроризма, для принятия мер согласно компетенции.

5. ССА “MICROCREDIT” ежемесячно, до устранения всех выявленных нарушений, представит Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, предпринятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

7. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.