Постановление N 33 от 12.04.2001 о результатах проверки рациональности и эффективности управления финансово-экономической деятельностью АО "Monolit" г.Сорока в период 1997 - 2000 годов

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах проверки рациональности и эффективности управления финансово-экономической деятельностью АО "Monolit" г.Сорока в период 1997 - 2000 годов Nr.33 от 12.04.2001 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 64-66/33 от 22.06.2001 * * * Счетная палата Республики Молдова в присутствии управляющего процедурой банкротства АО "Monolit" г.Сорока, бывшего исполнителя управляющего процедурой ликвидации г-на А.Остапова, бывшего управляющего процедурой банкротства г-на В.Кожокару, бывшего исполнителя управляющего процедурой ликвидации г-на А.Васютинского, главного бухгалтера г-жи Г.Исланкин, зам. директора АО "Monolit" г.Сорока г-на А.Моргитана, бывшего директора АО "Monolit" г.Сорока г-на Н.Гытлана, заместителя генерального директора Департамента приватизации и управления государственным имуществом г-на Ш.Гребенчя, заместителя министра финансов г-на Н.Лукьяна рассмотрела результаты проверки рациональности и эффективности управления финансово-экономической деятельностью АО "Monolit" г.Сорока в период 1997 - 2000 годов и у с т а н о в и л а: АО "Monolit" г.Сорока, правопреемник государственного предприятия "Uzina "Monolit" din Soroca", было создано на основании государственного имущества и зарегистрировано в Государственной регистрационной палате 20.04.94 г., с перерегистрацией 09.07.97 г. В период 1997 - 2000 гг. ответственными за результаты финансово-экономической деятельности АО "Monolit" г.Сорока являлись: с 20.04.94 г. до 29.09.99 г. - председатель административного совета г-н А.Олейник; с 05.11.96 г. по 12.07.99 г. - директор г-н Н.Гытлан, а с 13.07.99 г. до 29.09.99 г. - директор г-н А.Васютинский; с 29.09.99 г. до 04.04.2001 г. - управляющий процедурой банкротства г-н В.Кожокару, а с 04.04.2001 г. до окончания проверки г-н А.Остапов; с 30.09.99 г. до 19.07.2000 г. - исполнитель функции управляющего процедурой ликвидации г-н А.Васютинский, а с 19.07.2000 г. до 04.04.2001 г. г-н А.Остапов; с 20.06.96 г. до 30.06.2000 г. - главный бухгалтер г-жа Е.Балцат, с 01.07.2000 г. до 17.08.2000 г. - вакансия, а с 17.08.2000 г. до окончания проверки - г-жа Г.Исланкин. На момент проверки в соответствии с решением Экономического суда Республики Молдова от 29.09.99 г. АО "Monolit" г.Сорока было объявлено неплатежеспособным, а г-н В.Кожокару был утвержден в качестве управляющего процедурой банкротства общества. Объявление АО "Monolit" г.Сорока неплатежеспособным было обусловлено нерациональной и неэффективной финансово-экономической деятельностью предприятия, в частности в 1997-1999 годах. Таким образом, только в 1997 году потери предприятия составили 249,1 тыс.леев, а в 1998 г. - 1289,4 тыс.леев и в 1999 году - 2777,8 тыс.леев. Несмотря на то, что с 01.01.94 г. до объявления предприятия неплатежеспособным АО "Monolit" г.Сорока получило от ряда коммерческих банков банковские кредиты (с банковскими процентами от 250 до 40%) в сумме 4120,8 тыс.леев (в размере 2218,3 тыс.леев - директором г-ном А.Олейник и в размере 1902,5 тыс.леев - г-ном Н.Гытлан), это не повлияло благоприятно на финансово-экономическую деятельность предприятия. Полученные кредиты, не будучи зачислены на расчетный счет АО "Monolit" г.Сорока, в отсутствие бизнес-плана их использования непосредственно из банка были перечислены различным хозяйствующим субъектам, посредническим предприятиям, большинство из которых не выполнили своих обязательств. В отсутствие бизнес-плана, без какого-либо экономического эффекта был использован АО "Monolit" г.Сорока и кредит, полученный в виде цветных металлов, на сумму 101,7 тыс.долл. США, выделенный в 1995 году Министерством финансов. Несмотря на то, что задолженность перед Министерством финансов (за указанный кредит) на момент объявления предприятия неплатежеспособным составил 321,5 тыс.долл. США, министерство около 5 лет, игнорируя требования ст.13 Закона о государственном долге и государственных гарантиях N 943-XIII от 18.07.96 г., а также п.1.6 Договора N 13 от 10.02.95 г., заключенного с АО "Monolit", не принимало достаточных мер для решения проблемы погашения данной задолженности. В конечном итоге предприятие не оплатило ни одного бэнуца в счет погашения кредита. Из-за отсутствия контроля со стороны Министерства финансов после объявления предприятия неплатежеспособным, в нарушение требований ч. (2) и ч.(4) ст.17 Закона о банкротстве министерство продолжало рассчитывать проценты по кредиту и пеню на сумму 142,3 тыс.долл. США, которые в соответствии с информацией от 12.04.2001 г., представленной Министерством финансов, были погашены в марте текущего года. Из-за отсутствия контроля со стороны Министерства финансов, в том числе со стороны Государственной налоговой инспекции уезда Сорока, руководство АО "Monolit" (А.Олейник, Н.Гытлан и А.Васютинский) в течение 1995-1999 годов не использовало рационально и эффективно полученные кредиты и не предприняло соответствующих мер по погашению кредиторской задолженности. Общая сумма финансовых обязательств перед кредиторами, подтвержденная Экономическом судом Республики Молдова 29.09.99 г., составила 8737,2 тыс.леев, из которых перед государством - 4872,5 тыс.леев (перед Министерством финансов - 3554,5 тыс.леев и перед Государственной налоговой службой уезда Сорока - 1318,0 тыс.леев), перед коммерческими банками - 3134,4 тыс.леев . Руководство АО "Monolit" г.Сорока (А.Олейник, Н.Гытлан) в течение 1996 - 1998 годов, в отсутствие бизнес-плана, не получая доходы, участвовало в создании различных частных коммерческих структур (ООО "Republica", г.Сорока, ООО "Roial-Rafi" г.Сорока, лизинговая компания "Tehagroleasing", мун.Кишинэу), отвлекая таким образом собственность предприятия стоимостью свыше 147,0 тыс. леев, которая была неправильно определена. Стоимость средств, вложенных в уставный фонд созданных фирм, рассчитана по ценам до 01.01.94 г., т.е. определена в нарушение требований Постановления Правительства "О переоценке основных средств" N 30 от 16.01.96 г., в результате чего доля участия АО "Monolit" г. Сорока была значительно уменьшена. Результаты контроля свидетельствуют о том, что руководство АО "Monolit" г.Сорока (А.Олейник, Н.Гытлан) при создании вышеназванных фирм отвлекло имущество в значительных размерах. Таким образом, директор АО "Monolit" г.Сорока (г-н А.Олейник) в целях создания благоприятных условий для деятельности ООО "Republica" 18.03.96 г. принял решение об участии в качестве учредителя с основными средствами (мельница и кафе "La plăcinte") общей стоимостью (значительно уменьшенной) 108,0 тыс.леев (или 98,4% от общей стоимости уставного фонда ООО "Republica"). Руководство АО "Monolit" (г-н А.Олейник) 24.05.96 г. без согласия административного совета общества (совместно c ООО "Republica" и ООО "Holding Nordex") участвовало при создании ООО "Roial-Rafi" г.Сорока со своей долей - зданием зоны отдыха и технологическим оборудованием стоимостью 31,3 тыс.леев (значительно уменьшенной). В свою очередь, ООО "Republica" участвовало при создании ООО "Roial-Rafi" частью имущества АО "Monolit" - кафе "La plăcinte", ранее включенного в уставный фонд как долевое участие. Несмотря на то, что "Holding Nordex" (учредитель г-н И.Паламарчук - 99,6%) считается учредителем ООО "Republica" и ООО "Roial-Rafi" г.Сорока документы, подтверждающие внесение материальных ценностей и услуг в уставный фонд созданных фирм, отсутствуют. Более того, отсутствуют документы о происхождении некоторых основных средств ООО "Holding Nordex", уставный фонд которого на 25.04.96 г. составил 526,0 тыс.леев. В соответствии с решением административного совета АО "Monolit" (председатель г-н А.Олейник) от 04.11.98 г. ООО "Holding Nordex" были проданы 4 производственных склада общей площадью 591 кв.м только за 87,8 тыс.леев, тогда как стоимость, определенная БТИ г.Сорока, составила 351 8 тыс.леев, что нанесло предприятию ущерб в размере 264,0 тыс.леев. При этом ООО "Holding Nordex" передано 2348 кв.м прилегающей территории проданных зданий. Таким образом, руководство АО "Monolit" г.Сорока (А.Олейник и Н.Гытлан) в период, подвергнутый проверке , не соблюдая требований ст.76 85, и 86 Закона об акционерных обществах N 1134-XIII 02.04.97 г., способствовало заключению ряда сделок, в результате чего необоснованно и незаконно бла отчуждена значительная часть имущества общества. В 1997 - 1999 годах директор АО "Monolit" г.Сорока (г-н Н.Гытлан) и главный бухгалтер (г-жа Е.Балцат) из-за безответственности не отразили правильно в бухгалтерском учете: изменения из уставного фонда общества, отчуждение имущества на сумму 62,5 тыс.леев, получение прибыли от инвестиционной деятельности на сумму 31,7 тыс.леев. Также необоснованно была уменьшена на 49,9 тыс.леев кредиторская задолженность перед АКБ "Moldincombank" в нарушение требований ч. (1) ст.15, ст.27, 43 Закона о бухгалтерском учете N 426-XIII от 04.04.95 г. В период руководства АО "Monolit" г.Сорока г-ном Н.Гытлан (с 1997 года до объявления общества неплатежеспособным) имели место: незаконное отчуждение имущества предприятия по заниженным ценам; переплата за аренду микроавтобуса и задолженности по кредиту; неправильное осуществление взаимозачетов и непокрытых платежей. В результате предприятие понесло убытки на сумму 202,0 тыс.леев, а после объявления предприятия неплатежеспособным была отчуждена собственность на сумму 38,1 тыс.леев, что нарушило требования, предусмотренные в п. а) ч. (1) ст.17 Закона о банкротстве N 786-XIII от 26.03.96 г. На момент объявления предприятия неплатежеспособным уставный фонд составил 7855,9 тыс.леев, разделенный на 785596 акций, из которых 13,9% - государства. Несмотря на то что в АО "Monolit" г.Сорока происходил процесс ликвидации, Департамент приватизации и управления государственным имуществом (г-н А.Олейник) приказом N 48 от 23.03.2000 г. в нарушение требований ч.(4) ст.97 Закона об акционерных обществах N 1134-XIII от 02.04.97 г. выставил на продажу 109380 единиц государственных акций по цене только 0,25 лея каждая, тогда как номинальная стоимость одной акции была 10 леев. Несмотря на то что пакет акций 13.04.2000 г. был куплен гражданином В.Гудульяновым за 2,7 тыс.леев, он 06.06.2000 г. (согласно информации АО "Registru") продал его (на внебиржевом рынке) гражданину М.Муртазалиеву. Согласно информации АО "Registru" 109380 акций зарегистрированы по стоимости 1093,8 тыс.леев, т.е. номинальная стоимость одной акций составила 10 леев. Таким образом, разница между номинальной стоимостью акций и реализационной ценой пакета государственных акций составила 1066,5 тыс.леев (упущенная государством выгода). Из-за отсутствия контроля со стороны Министерства финансов назначение, подтверждение, а также исполнение функции управляющего процедурой ликвидации АО "Monolit" г.Сорока производились в нарушение требований п. а) ч. (1) ст.17 и ч. (5) ст.22 Закона о банкротстве N 786-XIII от 26.03.96 г. Так, несмотря на то что г-н А.Васютинский (директор АО "Monolit" г.Сорока) с 30.09.99 г. до 19.07.2000 г. занимал должность исполнителя процедуры ликвидации предприятия, не был заключен договор с Союзом кредиторов и управляющим процедурой банкротства АО "Monolit" г.Сорока (г-н В.Кожокару), т.е. г-н А.Bасютинский не был снят с должности и продолжал исполнять функции директора. Позже, с 19.07.2000 г. до 04.04.2001 г., данную должность занимал г-н А.Остапов, однако договор не был подтвержден Экономическим судом Республики Молдова. Несмотря на то что предприятие уже было объявлено неплатежеспособным, руководство АО "Monolit" г.Сорока (директор г-н А.Васютинский) в нарушение п. а) ч.(1) ст.17 и ч. (2) ст.18 Закона о банкротстве выдало различным юридическим лицам (не зарегистрированным Экономическим судом Республики Молдова как кредиторы) материальные ценности на общую сумму 587,4 тыс.леев (ошибочно определенную), а в нарушение п. а) ч. (1) ст.17 списало (в нарушение установленного порядка) 7 транспортных единиц, нанеся предприятию ущерб в значительных размерах. Из-за отсутствия бухгалтерских документов невозможно определить получение, взятие на бухгалтерский учет, использование АО "Monolit" г.Сорока (А.Васютинский), а также место хранения 2 вагонов с 127650 кг металла стоимостью 274,5 тыс.леев, поставленного АО "Северсталь" г. Череповец (Российская Федерация) в адрес предприятия и полученного на основании доверенностей (АВ N 236860 от 06.08.98 г. и АС N 032087 от 01.12.98 г.) г-жой Л.Мунтян. Следует отметить, что вагоны не были растаможены и при получении металла АО "Monolit" г.Сорока не было уплачено за таможенные процедуры. Более того, эти и другие вагоны с металлом, полученные для АО "Monolit" г. Сорока, не были оплачены, что сделало сомнительными данные сделки. Отсутствие бухгалтерского учета сделало невозможным определение получения и использования 65750 кг металла на сумму 166,3 тыс.леев, поставленного АО "Tracom" и полученного на основании ходатайства АВ N 236805 от 19.05.98 г. А.Васютинским. На момент проверки установлено отсутствие одного микроавтобуса РАФ-220301 стоимостью 19,2 тыс.леев, приобретенного в 1997 году АО "Monolit" г. Сорока (А.Васютинский). Несмотря на то что предприятие объявлено неплатежеспособным, руководство АО "Monolit" г. Сорока (г-н А.Васютинский) не обеспечило исполнения обязанностей руководителя (дебитора), грубо нарушив тем самым требования ст.21 Закона о банкротстве. Таким образом, бывший директор АО "Monolit" г-н А.Васютинский не передал своевременно, а администратор процедуры банкротства г-н В.Кожокару не настаивал на получении самых важных бухгалтерских документов, а также печати АО "Monolit" г. Сорока. В ходе проверки в бухгалтерских документах были обнаружены чистые листы с печатью фирмы ПМК-313 "Связьстрой" (г.Ярославль, Российская Федерация), которые можно было бы использовать в ущерб АО "Monolit" г. Сорока. При этом г-н В.Кожокару с даты подтверждения его в качестве администратора процедуры банкротства в АО "Monolit" г. Сорока (29.09.99 г.) до конца проверки (более года) практически не выполнил свои функциональные обязанности: не принял имущество и документацию дебитора согласно закону, не произвел инвентаризацию имущества предприятия и не опечатал имущество, документы и реестры дебитора, в результате чего собственность предприятия стоимостью свыше 2,5 млн.леев была незаконно и необоснованно отчуждена, нарушил тем самым требования пп. а) и b) ст.18, ч. (5) и (6) ст.22 Закона о банкротстве N 786-XIII от 26.03.96 г., и в соответствии с ч. (3) ст.24 данного закона несет полную материальную ответственность за нанесенные убытки. Позже г-н В.Кожокару не обеспечил передачу бухгалтерских документов АО "Monolit" от бывшего исполнителя функции администратора (г-н А.Васютинский) новому исполнителю функции администратора (г-н А.Остапов). Список о приеме-передаче документов не был составлен, часть бухгалтерских реестров и первичных документов не была передана, нарушив тем самым требования ст.38 Закона о бухгалтерском учете N 426-XIII от 04.04.95 г., что отрицательно повлияло на проведение проверки. Из суммы кредиторской задолженности АО "Monolit" в размере 8337,2 тыс.леев (подтвержденной Экономическим судом Республики Молдова) в период ликвидации предприятия (14 месяцев) была погашена задолженность лишь в сумме 26,0 тыс.леев, или 0,31% от всей задолженности. Таким образом, администратор процедуры банкротства г-н В.Кожокарь, а также исполнители функций администратора (А.Васютинский и А.Остапов) не выполнили функции, предусмотренные ч. (7) ст.22 Закона о банкротстве. Выявленные Счетной палатой в АО "Monolit" нарушения вызваны безответственностью руководства предприятия (А.Олейник, Н.Гытлан и А.Васютинский), которое в отсутствие контроля со стороны акционеров, игнорируя требования ч. (3) ст.73 Закона об акционерных обществах N 1134-XIII от 02.04.97 г., не применив соответствующий рыночным условиям менеджмент, а также принципы экономичности, рациональности и эффективности при управлении материальными ценностями и финансовыми ресурсами общества, не обеспечило рациональное и эффективное использование полученных кредитов в сумме свыше 4,2 млн.леев. При этом из-за безответственности руководства АО "Monolit" г. Сорока (г-н А.Васютинский) и управляющего процедурой банкротства АО "Monolit" г. Сорока (г-н В.Кожокару), которые практически не выполнили свои функциональные обязанности, а процедура ликвидации предприятия была произведена с грубым нарушением требований пп. а) и b) ст.18, ч. (5) и (6) ст.22 Закона о банкротстве N 786-XIII от 26.03.96 г. и в соответствии с ч. (3) ст.24 данного закона последний несет полную материальную ответственность за нанесенные убытки. Счетная палата, учитывая выявленные нарушения и недостатки и на основании ст.18, 25 и 26 Закона о Счетной палате N 312-XIII от 08.12.94 г. постановляет: 1. Отметить тот факт, что из-за безответственности руководства общества (А.Олейник, Н.Гытлан и А.Васютинский), АО "Monolit" г. Сорока было доведено до состояния банкротства. 2. Принять к сведению, что на момент проведения Счетной палатой проверки, государство не являлось держателем пакета акций в АО "Monolit" г. Сорока, а финансовые обязательства перед государством составляли 4872,5 тыс.леев (перед Министерством финансов - 3554,5 тыс.леев и Государственной налоговой инспекцией уезда Сорока - 1318,0 тыс.леев). 3. Проинформировать Экономический суд Республики Молдова о результатах проверки. 4. Потребовать от Министерства внутренних дел (г-н В.Дрэгэнел) предпринять эффективные меры по выявлению части бухгалтерских документов и печати АО "Monolit" г.Сорока, изчезнувших или скрытых руководством АО "Monolit" г.Сорока (А.Васютинский), которые своевременно не были переданы управляющему процедурой банкротства г-ну В.Кожокару, а также по использованию в ущерб АО "Monolit" г. Сорока печати ПМК-313 "Связьстрой" (г.Ярославь из Российской Федерации). 5. Потребовать от Службы информации и безопасности (г-н В.Пасат) осуществить проверку получения, взятия на бухгалтерский учет и использования АО "Monolit" г. Сорока (А.Васютинский) 2 вагонов с металлом (127650 кг) стоимостью 274,5 тыс.леев, поставленных АО "Северсталь" (г.Череповец из Российской Федерации) в адрес предприятия и полученных на основании доверенностей (АВ N 236860 от 06.08.98 г. и АС N 032087 от 01.12.98 г.) г-жой Л.Мунтян, а также взятия на учет 65750 кг металла на сумму 166,3 тыс.леев, поставленного АО "Tracom" и полученного на основании доверенности АВ N 236805 от 19.05.98 г. А.Васютинским. 6. Направить в Генеральную прокуратуру для рассмотрения в соответствии с требованиями ст.93 УПК, материалы о: - законности использования АО "Monolit" г. Сорока полученных кредитов в сумме 4120,8 тыс.леев (которые не были перечислены на расчетный счет предприятия), из которых сумму 2218,3 тыс.леев составляют кредиты, полученные директором г-ном А.Олейник и 1902,5 тыс.леев - г-ном Н.Гытлан; - отсутствии микроавтобуса РАФ-220301 стоимостью 19,2 тыс.леев, взятого в аренду в 1999 году АО "Monolit" г. Сорока (А.Васютинский); - законности и обоснованности отчуждения Департаментом приватизации и управления государственным имуществом (г-н А.Олейник), произведенного приказом N 48 от 23.03.2000 г. в нарушение требований ч. (4) ст.97 Закона об акционерных обществах N 1134-XIII от 02.04.97 г. 109380 ед. акций государства, принадлежащих АО "Monolit" г. Сорока, в результате чего разница между номинальной стоимостью акций и реализационной ценой пакета акций составила 1066,5 тыс.леев. 7. Потребовать от Министерства финансов принять соответствующие меры по погашению АО "Monolit" г. Сорока задолженности в сумме 321,5 тыс.дол США за кредит на сумму 101,7 тыс.дол США, выданный предприятию в 1995 году. 8. Потребовать от Государственной регистрационной палаты (г-н В.Чеботарь) произвести проверку соблюдения ООО "Republica" г.Сорока, ООО "Roial-Rafi" г. Сорока, ООО "Holding Nordex", ООО "Ilina" действующего законодательства при их создании, а также при ликвидации некоторых из них. 9. Потребовать от Главной государственной налоговой инспекции (г-н М.Поп) произвести проверку соблюдения ООО "Republica" г.Сорока, Roial-Rafi" г.Сорока, ООО "Holding Nordex", ООО "Ilina" действующего законодательства при погашении финансовых обязательств перед государством. 10. Проинформировать Парламент и Правительство Республики Молдова о результатах проверки для возможного принятия мер. 11. Направить в префектуру уезда Сорока копию настоящего постановления для рассмотрения рациональности исполнения г-ном Н.Гытлан функций государственного служащего, учитывая допущенные в деятельности АО "Monolit" нарушения. 12. Направить управляющему процедурой банкротства АО "Monolit" г-ну В.Кожокару, а также Союзу кредиторов копию настоящего постановления для принятия соответствующих мер. 13. О принятии мер по пп. 4,5,7,8,9 и 11 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в месячный срок. 14. Настоящее постановление обязательно к исполнению. Председатель Счетной палаты Василе Пентелей Кишинэу, 12 апреля 2001 г. N 33.