Постановление N 39 от 15.06.2007 по отчету о формировании и использовании бюджета района Резина и правильности расходов на капитальные вложения за 2006 год

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по отчету о формировании и использовании бюджета района Резина

и правильности расходов на капитальные вложения за 2006 год

N 39  от  15.06.2007

 (в силу 12.10.2007) 

Мониторул Офичиал N 161-164 ст.55 от 12.10.2007

* * *

Счетная палата в присутствии начальника главного управления финансов районного совета Резина г-на А.Мушинского, начальника главного управления образования, молодежи и спорта районного совета Резина г-на К.Чебан, начальника санитарно-ветеринарной службы Резина г-на Ш.Годоноагэ, заместителя начальника управления отчетов и отчетности национального публичного бюджета Министерства финансов г-жи Н.Слова, консультанта управления финансов национальной экономики и капитальных инвестиций Министерства финансов г-на В.Сербина, руководствуясь ст.27 (4) Закона № 312-XIII от 08.12.1994 г. о Счетной палате¹ (с последующими изменениями и дополнениями), рассмотрела отчет о формировании и использовании бюджета района Резина и правильности расходов на капитальные вложения за 2006 год.

___________________

¹ Переопубликован в специальном издании ОМ от 09.12.2005.

Проверка была проведена в соответствии с Программой контрольной (аудиторской) деятельности Счетной палаты на 2007 год в целях контроля исполнения органами местной публичной власти компетенций и обязанностей, установленных законом за весь процесс формирования и использования финансовых средств района в 2006 отчетном году.

Были проверены:

- главное управление финансов районного совета Резина (далее - ГУФ), действующее на основании Положения, утвержденного решением районного совета Резина № 5/3 от 26.10.2004 г. За проверяемый период ГУФ руководил г-н Аркадий Мушинский, назначенный на должность по решению районного совета Резина № 2/1 от 04.07.2003 г.;

- аппарат председателя района Резина; главное управление образования, молодежи и спорта; районный комиссариат полиции Резина; санитарно-ветеринарная служба и отдел социальной помощи Резина.

Была проверена деятельность системы внутреннего контроля в рамках бюджетных учреждений районного совета Резина (5 учреждений) и 24 примэрий района Резина.

Ревизия порядка составления и исполнения бюджета примэрии за 2005-2006 гг. (акт от 16.03.2007 г.) в примэрии г.Резина была проведена управлением Орхей службы финансового контроля и ревизии.

За проверяемый период обязанности главного исполнителя (распорядителя) кредитов в соответствии со ст.30 Закона № 397-XV от 16.10.2003 г. о местных публичных финансах² (с последующими изменениями и дополнениями; далее - Закон № 397-XV), ст.60 (1) 2) c) Закона № 123-XV от 18.03.2003 г. о местной публичной администрации³ (с последующими изменениями и дополнениями, утратившее силу Законом № 436-XVI от 28.12.2006 г.; далее - Закон № 123-XV) и решением районного совета Резина № 1/1 от 14.06.2003 г. выполнялись г-ном В.Чорич - председателем района Резина.

____________________

² ОМ, 2003, № 248-253, ст.996.

³ ОМ, 2003, № 49, ст.211.

В 2006 году разработка, утверждение и исполнение бюджетов административно-территориальных единиц (далее - АТЕ) района Резина были регламентированы Законом № 397-XV, Законом № 123-XV, Законом № 847-XIII от 24.05.1996 г. о бюджетной системе и бюджетном процессе⁴ (с последующими изменениями) и другими законодательными и нормативными актами.

____________________

⁴ Переопубликован в ОМ, 2005, специальное издание.

В процессе проверки, проведенной на местах, доказательства были собраны путем анализа отчета об исполнении бюджета Резина, решений районного совета; выборочного анализа первичных документов и бухгалтерских регистров; анализа данных проверенных субъектов и сверки их с данными, полученными из различных источников (Государственная налоговая инспекция по району Резина, территориальный кадастровый офис Резина, объяснения должностных лиц и др.).

Рассмотрев результаты проверки, заслушав представленный отчет и объяснения должностных лиц, присутствовавших на заседании, Счетная палата

установила:

I. Общие заключения

Бюджет района Резина на 2006 год (далее - бюджет района), который включает как составные части районный бюджет Резина, бюджет г.Резина и 24 бюджета сел (коммун) района Резина, был установлен и впоследствии уточнен районным советом Резина и советами АТЕ по доходной части в общей сумме 64352,8 тыс.леев, а по расходной - 72591,0 тыс.леев, с бюджетным дефицитом на общую сумму 8238,2 тыс.леев, который должен был быть покрыт за счет остатка свободных средств в сумме 6992,9 тыс.леев, а также за счет средств от продажи и приватизации публичного имущества в сумме 1245,4 тыс.леев.

Доходы бюджета района Резина на 2006 год были исполнены в объеме 68342,0 тыс.леев (106,2%), на 3989,2 тыс.леев больше уточненного плана на отчетный период, в том числе собственные доходы - 31606,1 тыс.леев, или на уровне 114,4% от уточненного плана.

Расходы исполнены на общую сумму 65232,3 тыс.леев, или на 89,9%, что меньше уточненного плана на 7358,7 тыс.леев. Бюджетное исполнение района было завершено с остатком бюджетных средств в сумме 12620,1 тыс.леев.

В результате проверки формирования и использования бюджета района Резина и правильности расходов на капитальные вложения за 2006 год были установлены следующие отклонения и нарушения:

• При утверждении бюджетов некоторых АТЕ не были соблюдены сроки, предусмотренные ст.20 (4) Закона № 397-XV. Так, местные советы 3 примэрий района Резина (примэрии г.Резина, ком.Лалова, ком.Минчений де Жос) утвердили собственные бюджеты на 2006 год с опозданием от 2 до 7 дней.

• Исполнительные власти АТЕ района Резина произвели несоответствующее планирование и прогнозирование доходов бюджета района и не внесли своевременно и качественно соответствующие изменения в местные бюджеты. В результате были допущены значительные расхождения в степени реализации и аккумулирования по типам доходов.

• Некоторые примэрии района Резина не реализовали соответствующих мер в части исполнения собственных доходов и сокращения задолженностей налогоплательщиков в местный бюджет. Службы по сбору местных налогов и сборов не предприняли соответствующих мер по обеспечению погашения налоговых обязательств.

• При исполнении бюджета района Резина не полностью были освоены финансовые средства, запланированные на расходы, самые значительные неосвоения относятся к области образования, культуре, спорту и мероприятиям для молодежи.

• На протяжении 2006 года не были внесены соответствующие уточнения по расходной части бюджета и не были выделены финансовые средства, необходимые для покрытия расходов на увеличение заработной платы работникам районного комиссариата полиции Резина, что обусловило превышения по статье "Другие текущие расходы".

• За проверяемый период не был проведен контроль за соответствующим использованием бюджетных ассигнований на некоторые работы и услуги, в результате на расходы были отнесены финансовые средства в отсутствие оправдательных документов и допущены расходы с превышением ассигнований, утвержденных в смете расходов, что привело к образованию кредиторской задолженности.

• Порядок, в котором был проведен капитальный ремонт и его финансирование, обусловил факт, что некоторые примэрии не отразили на увеличение балансовой стоимости основных средств расходы, осуществленные на капитальный ремонт. Не все построенные объекты были взяты на бухгалтерский учет. Заказчики капитальных вложений в строительстве не начислили и не перечислили отчисления в специальный фонд финансирования работ по созданию нормативной базы в строительстве.

• Некоторые публичные власти и учреждения района Резина не соблюдали в точности законные требования касательно государственного имущества и допустили несоответствующее его управление.

• Ведение бухгалтерского учета в некоторых публичных учреждениях и муниципальных предприятиях было произведено с несоблюдением требований действующего законодательства.

• Не были выполнены отдельные требования Постановления Счетной палаты № 49 от 16.06.2005 г.

II. Формирование и использование бюджета района Резина

1. Реализация доходов бюджета района Резина

Структура исполнения бюджета района по основным источникам доходов (в том числе уровень исполнения и их удельный вес в общих доходах бюджета) за 2006 год представлена следующим образом:

Анализ поступления налогов, сборов и других платежей в бюджет района свидетельствует, что основным источником формирования исполненных доходов являются трансферты из государственного бюджета, удельный вес которых в общих доходах бюджета района составил 53,8% (36735,9 тыс.леев). Удельный вес налоговых доходов составляет 36,0%, а неналоговых поступлений - 5,9%. Из общей суммы поступлений в бюджет района собственные доходы составляют 46,2%.

1. Исполнение поступлений по категориям доходов со значительными расхождениями уровня реализации, а также порядок, в котором вносились изменения в бюджет в течение года, свидетельствуют о прогнозировании и планировании в отсутствие соответствующего анализа доходов бюджета района.

Так, поступления, запланированные по 13 категориям доходов, были исполнены на уровне от 40,6% до 98,7%, недополучения средств в местный бюджет составили 1440,5 тыс.леев (в том числе 1107,8 тыс.леев - специальные средства; 111,4 тыс.леев - дивиденды от доли участия государства в уставном капитале акционерных обществ и др.). По 22 категориям были инкассированы доходы с превышением прогнозированного уровня (100%) на общую сумму 5416,6 тыс.леев. Дополнительно поступило 13,2 тыс.леев по 4 статьям доходов, которые не были запланированы как источники формирования бюджета.

2. Несмотря на то, что согласно требованиям ст.35 (6) b) Закона № 397-XV исполнительные власти АТЕ ответственны за сбор в полном объеме и своевременно собственных доходов, некоторые примэрии района Резина не предприняли соответствующих мер по исполнению собственной доходной части и сокращению задолженностей налогоплательщиков в местный бюджет. Службы по сбору местных налогов и сборов не предпринимают мер в полном объеме по обеспечению погашения налоговых обязательств. Вместе с тем необеспечение аккумулирования и неправильное определение собственных доходов АТЕ влияют на планирование и правильное определение трансфертов для поддержки территорий.

Несмотря на то, что согласно Отчету об исполнении бюджетов АТЕ района Резина по доходам по всем компонентам на 2006 год уточненный план на отчетный период был исполнен на уровне 106,2%, 22 примэрии не исполнили собственные доходы на уровне от 0,2% до 14,2%, общая сумма неисполненных собственных доходов составила 2892,9 тыс.леев, из которых: в 9 примэриях - в сумме от 5,6 тыс.леев до 44,2 тыс.леев (на общую сумму 132,9 тыс.леев); в других 9 примэриях - в сумме от 51,0 тыс.леев до 83,4 тыс.леев (в общей сумме 610,4 тыс.леев); в примэриях Резина, Игнэцей, Печиште и Пэпэуць - в сумме соответственно 1492,8 тыс.леев, 379,0 тыс.леев, 172,6 тыс.леев и 105,2 тыс.леев.

3. По состоянию на 01.01.2007 г. задолженность налогоплательщиков в бюджет района составила 5442,4 тыс.леев, которая по сравнению с 01.01.2006 г. уменьшилась на 135,2 тыс.леев. Наибольшая задолженность в местный бюджет числилась за 10 экономическими агентами в сумме 2441,8 тыс.леев.

2. Исполнение расходов бюджета района Резина

Исполнение расходов бюджета района Резина в 2006 году по сравнению с бюджетными требованиями согласно функциональной классификации представлено следующим образом:

  Данные таблицы свидетельствуют, что уровень реализации бюджетных расходов, уточненных на 2006 год по всем компонентам, в функциональном аспекте составил от 77,5% до 98,8%. Не были освоены предусмотренные для расходов финансовые средства в общей сумме 7358,7 тыс.леев, самые значительные неосвоения относятся к областям "Образование" (3808,2 тыс.леев) и "Культура, искусство, спорт и мероприятия для молодежи" (750,8 тыс.леев).

Наибольший удельный вес в общих расходах приходится на расходы культурно-социального назначения, составляющие 62,9%, расходы экономического характера - 18,7%, оба поддерживаемые на предусмотренном уровне. Уровень финансирования расходов за счет собственных доходов составляет 48,4%.

В аспекте экономической классификации исполнение расходов бюджета района в 2006 году по сравнению с бюджетными требованиями представлено следующим образом:

Преимущественная часть исполненных расходов принадлежит расходам по оплате труда - 39,7%; капитальным расходам - 23,8%, расходам на оплату товаров и оказание услуг - 15,4%, взносам государственного обязательного социального страхования - 9,5%. Одновременно расходы по всем статьям экономической классификации были исполнены на уровне от 75,3% до 98,8%.

Ниже предусмотренного уровня исполнены и фактические расходы, кроме расходов по статьям "Другие текущие расходы”, по которой было допущено превышение на общую сумму 294,4 тыс.леев, обусловленное увеличением заработной платы работникам районного комиссариата полиции Резина в соответствии с требованиями Постановления Правительства № 19 от 04.01.2006 г. "О повышении заработной платы работникам бюджетного сектора”⁵ (с последующими изменениями и дополнениями) и Постановления Правительства № 650 от 12.06.2006 г. "Об оплате труда военнослужащих, рядового и начальствующего состава органов национальной обороны, государственной безопасности, общественного порядка и правоохранительных органов“⁶ (с последующими изменениями и дополнениями).

____________________

⁵ ОМ, 2006, № 9-12, ст.55.

⁶ ОМ, 2006, № 91-94, ст.692.

3. Использование бюджетных средств

1. На протяжении 2006 года не был осуществлен контроль за соответствующим использованием бюджетных ассигнований на некоторые работы и услуги. В результате финансовые средства были списаны на расходы в отсутствие оправдательных документов. Так, согласно решению районного совета Резина № 8/4 от 06.12.2006 г. аппарату председателя района Резина было выделено на капитальный ремонт котельной центра превентивной медицины Резина 60,0 тыс.леев, которые согласно отчету об исполнении бюджета по разделу "Здравоохранение" были списаны на фактические расходы в отсутствие оправдательных документов, чем нарушены требования ст.15 (1) a) и b), ст.16 Закона о бухгалтерском учете № 426-XIII от 04.04.1995 г.⁷ (с последующими изменениями; далее - Закон № 426-XIII). Указанная сумма будучи ранее перечислена центру превентивной медицины Резина осталась на его счете неиспользованной. Также в отсутствие оправдательных документов на фактические расходы были отнесены финансовые средства в сумме 20,0 тыс.леев, выделенные аппарату председателя района Резина для финансирования услуг муниципального предприятия "Rezina Tur”.

__________________

⁷ Переопубликован в ОМ, 2003, № 87-90, ст.398.

2. При исполнении смет расходов некоторые местные публичные власти не соблюдали в точности ст.7 (3), ст.31 Закона № 397-XV, допуская расходы по некоторым статьям с превышением ассигнований, утвержденных в смете расходов, и вместе с тем, образуя кредиторские задолженности.

При исполнении сметы расходов в 2006 году санитарно-ветеринарная служба Резина допустила превышения по некоторым статьям: на 10,6 тыс.леев (бюджетные средства) и соответственно на 87,8 тыс.леев (специальные средства).

Согласно представленным финансовым отчетам в ГУФ примэрия Трифешть превысила на 228,8 тыс.леев лимит фактических расходов, предусмотренных на капитальные вложения и капитальный ремонт. Превысили предусмотренные лимиты по некоторым статьям и примэрии Хородиште - на 10,6 тыс.леев, Мешень - на 10,3 тыс.леев, Сыркова - на 9,4 тыс.леев, Матеуць - на 4,8 тыс.леев, Бушеука - на 4,3 тыс.леев и др.

3. В результате несоблюдения годового лимита пробега автомобилей в соответствии с требованиями Постановления Правительства № 1404 от 30.12.2005 г. "О порядке использования органами публичного управления служебного легкового автотранспорта”⁸, некоторые публичные власти понесли дополнительные расходы при использовании транспортных единиц.

_________________

⁸ ОМ, 2006, № 5-8, ст.32.

В 2006 году примэрия г.Резина допустила превышение лимита пробега при использовании автомобилей на 10419 км, понеся дополнительные расходы в сумме 13,9 тыс.леев. Одновременно в результате превышения на 13007 км установленного пробега аппарат председателя района Резина понес дополнительные расходы в сумме 14,6 тыс.леев. Главное управление образования, молодежи и спорта Резина превысило лимит пробега на 8839 км; дополнительные расходы составили 8,5 тыс.леев.

4. Расходы на капитальные вложения и капитальный ремонт

1. Отсутствие контроля за использованием бюджетных средств при проведении капитального ремонта и порядка, в котором проводилось финансирование и ремонт, обусловило, что некоторые примэрии не отразили на увеличение балансовой стоимости основных средств, осуществленные расходы на капитальный ремонт.

В 2006 году 12 примэрий района Резина не отразили на увеличение балансовой стоимости основных средств расходы по капитальному ремонту некоторых административных зданий и некоторых объектов культурно-социального назначения на общую сумму 2390,4 тыс.леев, нарушив тем самым требования ст.15 (1) a) Закона № 426-XIII, а также п.60 "Инструкции о бухгалтерском учете в централизованных бухгалтериях примэрий сел (коммун), городов“⁹, утвержденной приказом министра финансов № 137 от 25.11.1998 г.

_________________

⁹ Не опубликована.

Такая же ситуация имела место и при использовании бюджетных средств на капитальные вложения в строительство. Так, до момента контроля примэрия с.Игнэцей не отразила в бухгалтерском учете газопровод, завершенный и сданный в эксплуатацию 15.12.2004 г., стоимость которого составляла 2694,4 тыс.леев.

2. В нарушение требований ст.37 (1) Закона № 721-XIII от 02.02.1996 г. о качестве в строительстве¹⁰ (с последующими изменениями) и п.5 Положения о порядке образования и расходования средств специального фонда для финансирования работ по созданию нормативной базы в строительстве, утвержденного Постановлением Правительства № 216 от 20.03.2001 г.¹¹ (с последующими изменениями), заказчики капитальных вложений в строительство не начислили и не перечислили отчисления в специальный фонд финансирования работ по созданию нормативной базы в строительстве в общей сумме 40,1 тыс.леев. Вышеотмеченное обусловлено неэффективным методическим регулированием.

__________________

¹⁰ ОМ, 1996, № 25, ст.259.

¹¹ ОМ, 2001, № 31-34, ст.240.

III. Управление государственным имуществом

В результате несоблюдения требований законодательства касательно области государственного имущества некоторые публичные власти и учреждения района Резина допустили несоответствующее управление государственным имуществом, выраженное в:

- нерегистрации прав на недвижимость;

- неразграничении земель, прилегающих к строениям, и неотражении их в бухгалтерском учете;

- неучете недвижимости, учете недвижимости без ее оценки, а также отражении в учете разных субъектов одних и тех же материальных ценностей, относящихся к категории основных средств;

- реализации некоторыми публичными властями недвижимости, отраженной в бухгалтерском учете других учреждений;

- несоблюдении требований закона относительно арендных отношений;

- несоответствующей инвентаризации государственного имущества.

1. В нарушение требований ст.5 Закона о кадастре недвижимого имущества № 1543-XIII от 25.02.1998 г.¹² (с последующими изменениями и дополнениями) до настоящего времени не зарегистрировали в территориальном кадастровом офисе Резина (далее - ТКО Резина) право собственности на недвижимость (здания, специальные строения): главное управление образования, молодежи и спорта Резина общей стоимостью 10132,4 тыс.леев; санитарно-ветеринарная служба Резина - 582,1 тыс.леев. Не было проведено разграничение земель, прилегающих к строениям (с соответствующей регистрацией в ТКО Резина), в главном управлении образования, молодежи и спорта Резина; Районном комиссариате полиции Резина; санитарно-ветеринарной службе Резина; примэрии г.Резина. Одновременно данные участки не были отражены в бухгалтерском учете, нарушив тем самым требования ст.8 и ст.15 (1) a) Закона № 426-XIII, были проигнорированы требования ст.13 Закона № 523-XIV от 16.07.1999 г. о публичной собственности административно-территориальных единиц¹³ (с последующими изменениями).

____________________

¹² ОМ, 1998, № 44-46, ст.318.

¹³ ОМ, 1999, № 124-125, ст.611.

2. Согласно решению городского совета Резина № 2/19 от 02.03.2005 г. примэрия Резина реализовала физическому лицу путем прямых переговоров как отдельные предметы, недвижимость и специальные строения (склад площадью 223,41 м², гараж площадью 204,2 м², проходной пункт площадью 36,1 м², забор, железные ворота) за 54,5 тыс.леев. Но в соответствии с информацией главного управления образования, молодежи и спорта Резины, склад, забор и железные ворота с начальной стоимостью 157,8 тыс.леев, 11,5 тыс.леев и соответственно 1,5 тыс.леев, реализованные примэрией, до настоящего времени отражены в бухгалтерском учете управления. Более того, при проведении инвентаризации имущества, числящегося на балансе по состоянию на 01.10.2006 г., управление включило в инвентарные списки имущество, реализованное примэрией г.Резина, как ценности, находящиеся на хранении, нарушив тем самым требования п.4 Положения об инвентаризации, утвержденной Приказом министра финансов № 27 от 28.04.2004 г.¹⁴ (далее - Положение, утвержденное Приказом министра финансов № 27).

________________

¹⁴ ОМ, 2004, № 123-124, ст.268.

3. В результате инвентаризации, проведенной во время контроля в районном комиссариате полиции Резина, были установлены излишки недвижимости (по 7 позициям) на общую сумму 387,2 тыс.леев, которые в нарушение требований ст.8 и ст.15 (1) a) Закона № 426-XIII не были отражены в бухгалтерском учете.

В 2006 году в нарушение требований ст.40 b) Закона № 426-XIII и Положения, утвержденного Приказом министра финансов № 27, санитарно-ветеринарная служба Резина не провела годовую инвентаризацию материального имущества.

4. В бухгалтерском учете примэрии г.Резина отражено 24 названия зданий и специальных сооружений без указания их стоимости и без их оценки, чем нарушены требования ст.15 (1) a) Закона № 426-XIII, и проигнорированы требования Закона № 989-XV от 18.04.2002 г. об оценочной деятельности¹⁵.

__________________

¹⁵ ОМ, 2002, № 102, ст.773.

В бухгалтерском учете отдела социальной помощи Резина по разделу "Здания" отражены 2 гаража площадью 42,6 м² и начальной стоимостью 75,4 тыс.леев, взятые на бухгалтерский учет примэрии г.Резина, но в ТКО Резина они зарегистрированы за примэрией.

5. В нарушение п.15 устава публичного медико-санитарного учреждения "Районная больница Резина”, утвержденного решением районного совета Резина № 8/12 от 02.12.2003 г., до момента проведения проверки районный совет Резина не заключил соответствующий договор и не произвел передачу имущества в управление учреждения.

IV. Бухгалтерский учет и другие заключения проверки

1. В нарушение требований Закона № 426-XIII, Национальных стандартов по бухгалтерскому учету и Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденного Приказом министра финансов № 174 от 25.12.1997 г.¹⁶, в 2006 году муниципальное предприятие "Rezina Tur” (ф/к 1005606002969), учредителем которого является районный совет Резина, не составило соответствующие журналы ведения бухгалтерского учета (главную книгу, кассовый регистр, регистры учета материального имущества и др.) и не представило финансовые отчеты, не отразив и осуществленные экономические операции.

___________________

¹⁶ ОМ, 1997, № 88-91, ст.182.

В нарушение ст.15 (1) a) Закона № 426-XIII примэрия г.Резина не отразила в бухгалтерском балансе задолженности по аренде помещений в сумме 25,4 тыс.леев.

На момент проведения контроля аппарат председателя района Резина выдал одному публичному учреждению материальное имущество в сумме 20,0 тыс.леев в отсутствие доверенности и товаротранспортной накладной, нарушив тем самым ст.20 Закона № 426-XIII.

2. Проверкой было установлено, что публичные власти района Резина не исполнили в полной мере требования Постановления Счетной палаты № 49 от 16.06.2005 г. "О результатах проверки составления и исполнения бюджета района Резина на 2004 год”¹⁷, в том числе не было обеспечено взыскание с МП "Жилищно-коммунальные услуги” в районный бюджет 218,7 тыс.леев (п.3.3), причиной невыполнения, исходя из объяснений начальника ГУФ, явилась крайне сложная финансовая ситуация указанного предприятия. Не были предприняты соответствующие меры по завершению процедуры ликвидации МП "Apă-Canal” Резина с передачей имущества в полном объеме и взысканием дебиторских задолженностей в сумме 7355,8 тыс.леев (п.4.2).

_____________________

¹⁷ ОМ, 2005, № 123-125, ст.39.

V. Внутренний контроль

При проведении данной проверки была оценена деятельность системы внутреннего контроля в рамках районного совета Резина (5 учреждений) и в 24 примэриях района. В результате дискуссий с персоналом бюджетных учреждений районного совета и примэрий района, анализа полученных ответов, проверки и оценки некоторых документов, а также заполненных анкет, было установлено, что в отсутствие на государственном уровне соответствующих нормативных положений относительно порядка организации и функционирования системы внутреннего контроля, а также основных положений по этому аспекту на момент контроля на субъектах района Резина отсутствовали внутренние положения и написанные процедуры о внутреннем контроле, не установлены стандарты контрольной деятельности.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.27 и 29 Закона № 312-XIII от 08.12.1994 г. о Счетной палате, Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Потребовать от председателя района Резина:

1.1) проинформировать районный совет Резина о результатах проверки формирования и использования бюджета района Резина и правильности расходов на капитальные вложения на 2006 год;

1.2) обеспечить:

1.2.1) эффективное сотрудничество между соответствующими службами района и принять конкретные меры, которые позволили бы лучшее выполнение компетенций и обязанностей, установленных законом во всем процессе формирования и использования финансовых средств административно-территориальных единиц;

1.2.2) регистрацию недвижимости и прав на нее согласно требованиям Закона о кадастре недвижимого имущества № 1543-XIII от 25.02.1998 г., а также установить соответствующий учет публичного имущества;

1.2.3) мониторинг способа отнесения расходов на капитальный ремонт на увеличение балансовой стоимости основных средств, а также взятие на учет объектов, построенных за счет капитальных вложений и других специальных фондов;

1.2.4) строгий контроль за порядком ассигнования и использования бюджетных и материальных средств, одновременно обеспечив возмещение в местный бюджет неиспользованных финансовых средств или использованных в нарушение законодательства;

1.2.5) соблюдение утвержденных лимитов расходов и ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства;

1.2.6) полное выполнение Постановления Счетной палаты № 49 от 16.06.2005 г.

2. Потребовать от главного управления финансов районного совета Резина:

2.1) повысить эффективность контроля за составлением прогноза бюджета района с соответствующим анализом источников дохода АТЕ и их правильное планирование;

2.2) осуществить соответствующее методологическое управление бюджетного планирования;

2.3) организовать обучение касательно применения нормативных актов по составлению бюджетов АТЕ, бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.

3. Потребовать от:

3.1) районного комиссариата полиции Резина, санитарно-ветеринарной службы Резина и примэрий сел Трифешть, Хородиште, Мешень, Сыркова, Матеуць, Бушеука осуществлять расходы в предусмотренных лимитах согласно сметам расходов и требований соответствующих бюджетов;

3.2) главного управления образования, молодежи и спорта Резина, санитарно-ветеринарной службы Резина, районного комиссариата полиции Резина и примэрии г.Резина зарегистрировать в кадастровом органе публичное имущество в соответствии с требованиями законодательства, обеспечив при этом его соответствующий учет;

3.3) районному комиссариату полиции Резина обеспечить отражение в бухгалтерском учете излишки недвижимости, установленные инвентаризацией.

4. Принять к сведению, что:

4.1) примэрия с. Игнэцей отразила в бухгалтерском учете газопровод завершенный и сданный в эксплуатацию 15.12.2004 стоимостью 2694,4 тыс.леев;

4.2) расходы на капитальный ремонт в сумме 2403,0 тыс.леев были отнесены на увеличение балансовой стоимости основных средств;

4.3) главное управление финансов районного совета Резина приняло меры по начислению и перечислению отчислений в специальный фонд финансирования работ по созданию нормативной базы в строительстве;

4.4) районный совет Резина заключил с главным врачом ПМСУ "Районная больница Резина” индивидуальное трудовое соглашение и соответствующий, которым данному учреждению были сданы в пользование материальные ценности;

4.5) СП "Rezina Tur” восстановило бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством.

5. Проинформировать Министерство финансов о выявленных нарушениях и недостатках при формировании и использовании бюджета района Резина в 2006 году.

6. Настоящее постановление довести до сведения Министерству местного публичного управления для принятия мер.

7. Об исполнении требований пп.1-3 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение 2 месяцев.

8. Настоящее постановление может быть обжаловано в законодательном порядке и публикуется в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.6 (3) Закона о Счетной палате.