Постановление N 41/5 от 22.08.2014 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "SCULENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “SCULENI”

№ 41/5  от  22.08.2014

 (в силу 05.09.2014) 

Мониторул Офичиал № 261-267 ст.1278 от 05.09.2014

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 35/9-O от 04.07.2014¹ и Приказа председателя НКФР № 97 от 4.07.2014 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “SCULENI” (с.Скулень, р-н Унгень, IDNO 1003609005004), которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000117, выданную 26.02.2009, за период деятельности 1.07.2011-30.06.2014, в рамках которой было установлено следующее.

_______________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2014, № 178-184, ст.842

Согласно специализированным отчетам, ССА “SCULENI” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Согласно данным таблицы отмечается увеличение всех зарегистрированных показателей, за исключением чистой прибыли, которая уменьшилась на 27% из-за увеличения общих и административных расходов. Увеличение резервов для покрытия убытков по ссудам приблизительно на 72,3% обусловлено увеличением стоимости выданных ссуд членам ассоциации.

В соответствии с данными специализированной отчетности, в периоды 30.04.2013-30.06.2013 и 28.02.2014-30.06.2014 не были соблюдены положения п.12 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), о размещении и поддержании институционального резерва в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. В периоды 31.01.2013-31.10.2013, 31.01.2014-28.02.2014 и 30.04.2014-30.06.2014 инвестиции ассоциации в Фонд сберегательных вкладов составили менее 10% общей стоимости сберегательных вкладов, что противоречит требованиям ст.9 ч.(2) п.c), ст.35 Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.8 Положения о фонде ликвидности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 13/11 от 1.04.2010⁴, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана владеть и поддерживать инвестиции в Фонд сберегательных вкладов в минимальном размере, начисленные согласно п.13 Норм финансовой предосторожности.

_______________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 110-113, ст.391

Вопреки требованиям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ специализированный отчеты ассоциации по состоянию на 30.06.2014 не дают реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований п.27 и 28 Норм финансовой предосторожности о классификации ссуд и процентов по ним к категориям “субстандартные” – “безнадежные” ассоциация неправильно сформировала резервы для покрытия убытков по ссудам в размере приблизительно 2,2 тыс.леев. Одновременно по состоянию на 30.06.2014 данные, отраженные на счетах доходов и расходов в обязательном бухгалтерском регистре, не соответствуют данным, отраженным в специализированном отчете, таким образом финансовый результат ассоциации в соответствующем периоде был необоснованно увеличен на 4,5 тыс.леев.

_______________________

⁵ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61

В качестве отчетной единицы ассоциация разработала, утвердила и представила НКФР собственную программу по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма с нарушением срока, предусмотренного в п.2 и 3 Постановления НКФР № 49/14 от 21.10.2011 “Об утверждении Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке”⁶.

_______________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.8 п.b) и f), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.9 ч.(2) п.e), ст.46 ч.(1) и (2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

_______________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Предупредить исполнительного директора ССА “SCULENI” о необходимости неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

2. Принять к сведению устранение ССА “SCULENI” нарушений, указанных в акте проверки, а именно отражение в специализированном отчете ассоциации по состоянию на 31.07.2014 величин, приведенных в соответствие с Нормами финансовой предосторожности о классификации ссуд и полагающихся процентов с целью формирования и использования резервов для покрытия убытков по ссудам.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.