Постановление N 42/1 от 24.07.2015 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "CORLATENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CORLĂTENI”

№ 42/1  от  24.07.2015

 (в силу 31.07.2015) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова № 197-205 ст. 1350 от 31.07.2015

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 27/11-O от 22.05.2015¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 47 от 25.05.2015, была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CORLĂTENI” (село Корлэтень, район Рышкань, IDNO 1004602000904), которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000507, выданную 26.07.2013, за период деятельности с 1.06.2012 по 31.05.2015, в рамках которой было установлено следующее.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2015, № 131-138, ст.901

Согласно специализированным отчетам, ССА “CORLĂTENI” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Согласно данным таблицы отмечается увеличение большинства зарегистрированных показателей, в особенности чистой прибыли приблизительно в 2,8 раза, в результате увеличения доходов от процентов по выданным ссудам и других операционных доходов. В то же время увеличение сберегательных вкладов приблизительно на 2,8% одновременно с уменьшением полученных банковских кредитов и ссуд позволяет ассоциации обеспечить заявления бенефициаров за их счет.

Несмотря на то, что ассоциация владеет лицензией категории B с 26.07.2013, администраторы ассоциации не согласовали свою деятельность с требованиями ст.12 ч.(1) и (2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), п.5 и 9 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007³, продолжая осуществлять функции без подтверждения в должности НКФР до настоящего времени.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил по состоянию на 31.12.2013, 30.04.2014, 31.10.2014 и 28.02.2015 соблюдение требований п.12 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴ (далее – Нормы финансовой предосторожности), относящихся к размещению и поддержанию институционального резерва в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. В период 31.01.2014-31.03.2014 и по состоянию на 30.11.2013, 31.08.2014, 30.11.2014 и 31.05.2015 инвестиции ассоциации в Фонд ликвидности составили менее 10% от общей стоимости сберегательных вкладов, чем были нарушены требования ст.9 ч.(2) п.c), ст.35 Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.8 Положения о фонде ликвидности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 13/11 от 01.04.2010⁵ (в действии до 30.04.2015) и п.7 Положения о фонде ликвидности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 16/3 от 27.03.2015⁶ (далее – Положение о фонде ликвидности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана поддерживать инвестиции в Фонд сберегательных вкладов в минимальном размере, начисленные согласно п.13 Норм финансовой предосторожности.

____________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 110-113, ст.391

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2015, № 105-109, ст.699

Бухгалтерская политика ассоциации, утвержденная Приказом исполнительного директора № 1 от 1.03.2006, не была согласована с положениями ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.13 ч.(2) п.b) и ст.16 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁷. Также до настоящего времени бухгалтерский учет ассоциации не приведен в соответствие с требованиями п.1¹ Приказа зам. министра финансов № 119 от 06.08.2013⁸ “Об утверждении Общего плана счетов бухгалтерского учета”, согласно которым новый Общий план счетов бухгалтерского учета применяется в обязательном порядке начиная с 01.01.2015.

____________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2013, № 177-181, ст.1225

Вопреки положениям п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁹ (далее – Правила ведения кассовых операций), в разные периоды внезапные ревизии кассы проводились в отсутствие приказов исполнительного директора. Исполнительный директор и главный бухгалтер ассоциации организовали ведение бухгалтерского учета с нарушением требований п.23 и 24 Правил ведения кассовых операций, так как были выявлены исправления в кассовой книге, не заверенные подписью главного бухгалтера, также не подсчитывались итоги операций за день ежедневно в конце рабочего дня и не указывался остаток денег в кассе на следующее число.

____________________

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В качестве отчетной единицы ассоциация не проинформировала НКФР об утверждении собственной программы о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, чем были нарушены требования п.3 Постановления НКФР № 49/14 от 21.10.2011 “Об утверждении Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке”¹⁰.

____________________

¹⁰ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, 3, 4, 8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d) и j), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”¹¹, ст.9 ч.(2) п.b) и е), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

¹¹ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора и председателя совета ССА “CORLĂTENI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “CORLĂTENI” принять меры для устранения нарушений, установленных в результате проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “CORLĂTENI” следующих нарушений:

- подтверждение письмом НКФР от 21.07.2015 утверждение в должности администраторов ассоциации – исполнительного директора, главного бухгалтера, членов совета и ревизионной комиссии;

- приведение бухгалтерской политики ассоциации в соответствие с требованиями законодательства Приказом исполнительного директора № 11 от 16.06.2015;

- согласование своей деятельности с требованиями п.7 Положения о фонде ликвидности начиная с 9.06.2015.

4. ССА “CORLĂTENI” ежемесячно представлять Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, предпринятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.