Постановление N 54/3 от 11.12.2017 об утверждении Инструкции о представлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

об утверждении Инструкции о представлении

отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями

№ 54/3  от  11.12.2017

 (в силу 29.12.2017) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 451-463 ст. 2316 от 29.12.2017

* * *

На основании ст.7 ч.(3), ст.12 ч.(1), ст.35 ч.(2), ст.44 ч.(1) и ч.(2), ст.55 ч.(4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях” (Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506), ст.11 ч.(4) и ч.(5) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете” (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61), на основании ст.1, ст.3, ст.4, ст.8 п.i), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку” (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS) Национальная комиссия по финансовому рынку

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Инструкцию о представлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями согласно приложению.

2. Признать недействительной Инструкцию о представлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями, утвержденную Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку № 44/8 от 8.10.2009 и Приказом министра финансов № 44 от 24.03.2010 (Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 56-57, ст.229).

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.

Утверждена

Постановлением НКФР

№ 54/3 от 11.12.2017 г.

ИНСТРУКЦИЯ

о представлении отчетности

ссудо-сберегательными ассоциациями

1. Инструкция о представлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями (далее – Инструкция) устанавливает формы и правила составления и представления специализированной отчетности (далее – отчетность) и применяется ссудо-сберегательными ассоциациями, в том числе центральными ассоциациями (далее – ассоциации), зарегистрированными согласно законодательству.

2. Все лицензированные ассоциации обязаны составлять и представлять специализированные отчеты Национальной комиссии по финансовому рынку (далее – Национальная комиссия) в срок и в порядке, предусмотренные настоящей Инструкцией.

3. Ассоциация составляет и представляет Национальной комиссии следующую отчетность:

1) Отчет о финансовом положении (приложение № 2);

2) Отчет о прибыли и убытках (приложение № 3);

3) Отчет о капитале (приложение № 4);

4) Отчет о движении денежных средств (приложение № 5);

5) Отчет о классификации выданных ссуд и начисленных процентов по ним для создания резервов (приложение № 6);

6) Отчет о представлении некоторых элементов финансового положения (приложение № 7);

7) Отчет о представлении некоторых элеменов доходов и расходов (приложение № 8);

8) Отчет о забалансовых элементах бухгалтерского учета (приложение № 9);

9) Отчет об общих сведениях (приложение № 10)

10) Отчет о классификации выданных ссуд по направлениям их использования (приложение № 11);

11) Отчет о подверженности риску ликвидности (приложение № 12);

12) Отчет о классификации активов, задолженностей и собственного капитала по институциональным секторам, резидентам/нерезидентам и в национальной валюте/иностранной валюте (приложение № 13);

13) Отчет о классификации активов и финансовых обязательств по учреждениям (приложение № 14).

4. Отчетность, представленная ассоциациями на отчетную дату согласно настоящей Инструкции, сопровождается титульным листом согласно приложению № 1.

5. Ассоциация, обладающая лицензией категории А, ежеквартально, в течение 15 дней, следующих за отчетным периодом, представляет Национальной комиссии отчетность, установленную пунктом 3, подпунктами 1)-5), подпунктами 8)-9) и подпунктами 11)-13), за исключением IV квартала.

6. Ассоциация, обладающая лицензией категорий B, C, и центральная ассоциация, ежемесячно, в течение 15 дней, следующих за отчетным периодом, представляет Национальной комиссии специализированную отчетность, установленную пунктом 3 подпунктами 1)-11). Ассоциация, обладающая лицензией категории B, C, ежеквартально, в течение 15 дней, следующих за отчетным периодом, представляет Национальной комиссии отчетность, установленную пунктом 3, за исключением IV квартала.

7. Ассоциация представляет Национальной комиссии годовые финансовые отчеты согласно положениям Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете” (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61), далее – Закон о бухгалтерском учете, Национальных стандартов бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министерства финансов № 118 от 6.08.2013, (Официальный монитор Республики Молдова, 2013, № 177-181, ст.1224), далее – Национальные стандарты бухгалтерского учета, и Методических указаний об особенностях бухгалтерского учета и представления информации в финансовых отчетах ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных приказом Министерства финансов № 166 от 30.12.2016 (Официальный монитор Республики Молдова, 2016, № 19-23, ст.62), далее – Методические указания, в течение 90 календарных дней, следующих за отчетным периодом. Дополнительно к годовым финансовым отчетам ассоциация представляет отчеты, предусмотренные пунктом 3 подпунктами 5)-13).

8. Отчет представляется на бумажном носителе и в электронной форме. Отчет на бумажном носителе считается оригиналом и подписывается личной подписью лиц, ответственных за ведение бухгалтерского учета и за составление финансовых отчетов в соответствии с законодательством. В случае представления Отчета в электронной форме с электронной подписью, примененной в соответствии с действующим законодательством, данный отчет считается оригиналом.

9. Отчет включает информацию, касающуюся всех филиалов, представительств и других подразделений ассоциаций.

10. Все реквизиты Отчета должны быть заполнены. Если ассоциация ничего не может отразить в связи с некоторой деятельностью, показатели Отчета или требование не относятся к данной ассоциации, соответствующая категория (ячейка) должна содержать цифру ноль.

11. Все суммы представляются в национальной валюте и отражаются в целых числах. Все суммы в иностранной валюте пересчитываются в национальную валюту (согласно официальному курсу Национального банка Молдовы, установленному на последний операционный день отчетного периода), и в Отчете указывается их эквивалент в национальной валюте.

12. Не допускаются изменения, дополнения, разногласия и/или ошибки в отчетах. Информация, указанная в отчетах, должна быть написана/напечатана ясно и разборчиво.

13. Информация из отчетов должна давать реальное и точное представление о деятельности ассоциации на конец последнего дня отчетного периода.

14. Ассоциации обязаны учитывать результаты проверок, проведенных инспекторами Национальной комиссии, при составлении отчетов на отчетную дату, следующую за вступлением в силу постановления Административного совета Национальной комиссии, утвержденного на основании акта проверки. Одновременно к указанным отчетам прилагается пояснительная записка на бумажных носителях, в которой детально объясняются введенные изменения и дополнения, относящиеся к устранению нарушений, выявленных в рамках проверок.

15. Принципы и правила составления отчетности, установленные пунктом 3 подпунктами 1)-4), соответствуют принципам и правилам составления годовой финансовой отчетности, установленным согласно Закону о бухгалтерском учете, Национальным стандартам бухгалтерского учета и Методическим указаниям.

16. За нарушение положений настоящей Инструкции Национальная комиссия вправе применять меры в соответствии с действующим законодательством.

Структура и порядок составления

Отчета о классификации выданных займов по направлениям их использования

Отчет о классификации займов, предоставленных по направлениям их использования, представляет собой остаток займов, предоставленных микрофинансовыми организациями по типу заемщиков согласно сроку оплаты, назначению займа, а также способу его обеспечения. Настоящий отчет охватывает следующие показатели:

010 – общий остаток займов, предоставленных юридическим лицам, классифицируемых по назначению, сроку погашения (краткосрочные – менее 1 года, долгосрочные – более 1 года), а также по наличию или отсутствию его обеспечения залогом.

020 - общий остаток займов, предоставленных физическим лицам, классифицируемых по назначению, сроку погашения (краткосрочные – менее 1 года, долгосрочные – более 1 года), а также по наличию или отсутствию его обеспечения залогом.

Структура и порядок составления

Отчета о подверженности риску ликвидности

1. Отчет о подверженности риску ликвидности представляет собой остаток элементов финансового актива и финансовых обязательствов ссудо-сберегательной ассоциации, классифицированных в зависимости от срока их погашения.

2. В целях поддержки ликвидности и нормального осуществления основной деятельности ссудо-сберегательная ассоциация обязана обеспечить мониторинг подверженности риску ликвидности, соблюдая баланс срока погашения – соответствие сроков погашения и процентных ставок по дебиторской задолженности и обязательствам. На практике сроки погашения дебиторской задолженности и обязательств, а также процентных ставок по ним (к получению и к вылате) являются не определенными, поскольку предоставление и получение займов могут иметь разный характер. Их несоответствие может быть обусловлено увеличением прибыльности, но одновременно оно сопровождается и значительным ростом риска.

3. Срок погашения дебиторской задолженности по предоставленным займам и процентам, рассчитанным для сбора, должен быть как минимум равным с датой погашения задолженности по полученному займу и соответствующими процентами. Чтобы предотвратить порождение убытков, ассоциация постоянно осуществляет надзор и обеспечивает соответствие сроков погашения активов и финансовых обязательств.

4. Каждая ассоциация определяет срок погашения предоставленных займов выданных ссуд и других осущетвленных инвестиций от отчетной даты до срока указанного в договоре, а дебиторская задолженность по начисленным процентам - от даты их регистации до отчетной даты. Аналогично орпеделяются сроки погашения и в случае сберегательных вкладов, полученных займов и кредитов и обязательствах задолженностях по процентам, расчет по получению.

5. Срок погашения финансовых активов и обязательствов группируется в соответствии со следующими периодами:

а) до 1 месяца;

b) от 1 до 3 месяцев;

c) от 3 месяцев до 1 года;

d) от 1 года до 3 лет;

e) от 3 лет до 5 лет;

f) более 5 лет.

Структура и порядок составления

Отчета о классификации активов, обязательств и собственного

капитала по институциональным секторам, резидентам/нерезидентам

и в национальной валюте/иностранной валюте

1. В Отчете о классификации активов, обязательств и собственного капитала по институциональным секторам, резидентам/нерезидентам и в национальной валюте/иностранной валюте используются следующие термины и выражения:

1) Резидент соответствует статье 3 пункта 9) Закона о валютном регулировании № 62-XVI от 21 марта 2008 г.

2) Нерезидент соответствует статье 3 пункта 10) Закона о валютном регулировании № 62-XVI от 21 марта 2008 г.

3) Институциональный сектор – это совокупность институциональных единиц, однородных с точки зрения выполняемых функций и источников финансирования согласно Общего плана счетов бухгалтерского учета утвержденным приказом Министерства финансов № 119 от 06.08.2013, (Официальный монитор Республики Молдова, 2013, № 177-181, ст.1225), в дальнейшем – Общего плана счетов бухгалтерского учета).

2. В данном Отчете резиденты Республики Молдовы сгруппированы в следующие институциональные сектора:

1) Сектор финансовых корпораций включает институциональные единицы, основная функция которых состоит в финансировании, т.е сборе, преобразовании и перераспределении финансовых активов. Их основные ресурсы формируются за счет принятых обязательств и полученных процентов (согласно Системе национальных счетов).

Этот сектор включает денежно-кредитные учреждения, страховые общества и другие финансовые посредничества.

а) банки и прочие финансовые учреждения включают в себя следующие компоненты:

- банки – юридические лица, соответствующие определению “Банк”, согласно статье 2 Закона о Национальном банке Молдовы № 548-XIII от 21 июля 1995 г.;

- ссудно-сберегательные ассоциации (ССА), обладающие лицензией категорий B и C – юридические лица, соответствующие определению “ссудно-сберегательная ассоциация”, согласно статье 3 Закона о ссудно-сберегательных ассоциациях № 139-XVI от 21 июня 2007 года, и которые обладают лицензией категории B и C в соответствии с частью (3) и с частью (4) статьи 29 данного закона.

b) внебанковский финансовый сектор включает в себя следующие компоненты:

- страховщики (перестраховщики) – юридические лица, зарегистрированные в Республике Молдова, которые в соответствии с Законом о страховании № 407-XVI от 21 декабря 2006 года обладают лицензией на осуществление страховой (перестраховочной) деятельности, которая, в основном, включает представление предложений о заключении договоров страхования и перестрахования, ведение переговоров и заключение таких договоров, получение премий, урегулирование ущерба, осуществление действий по возмещению расходов и регрессную деятельность (в соответствии со статьей 1 Закона о страховании № 407-XVI от 21.12.2006);

- негосударственные пенсионные фонды – некоммерческие организации, осуществляющие сбор и учет денежных взносов, внесенных добровольно физическими или юридическими лицами либо от их имени, обеспечивающие приращение этих средств для выплаты дополнительной пенсии (в соответствии со статьей 2 Закона о негосударственных пенсионных фондах № 329-XIV от 25.03.1999 г.);

- микрофинансовые организации – это юридические лица, основной деятельностью которых является бизнес, предоставляющие микрофинансовые услуги, а именно: предоставление кредитов и управление ими, обеспечение кредитных гарантий и банковских кредитов, осуществление инвестиций, долевых вложений (согласно статье 7 Закона о микрофинансовых организациях № 280-XV от 22.07.2004 г.);

- ссудно-сберегательные ассоциации (ССА), обладающие лицензией категории А, – юридические лица, соответствующие определению “ссудно-сберегательные ассоциации”, согласно статье 3 Закона о ссудно-сберегательных ассоциациях № 139-XVI от 21.06.2007 года, и которые обладают лицензией категории А в соответствии с частью (2) статьи 29 данного Закона;

- организации коллективного инвестирования в ценные бумаги (далее – ОКИЦБ) – субъекты с юридическим статусом, созданные на основе учредительного акта в форме инвестиционных компаний либо на основе договора простого товарищества, без учреждения юридического лица, в форме инвестиционных фондов, которые действуют в соответствии с принципом распределения рисков и деятельность которых состоит в привлечении и сборе свободных денежных средств физических и/или юридических лиц путем выпуска и размещения акций или инвестиционных паев с целью их последующего инвестирования в обращаемые ценные бумаги и/или в другие финансовые инструменты либо в другие активы (согласно статье 6 Закона о рынке капитала № 171 от 11.07.2012 года);

- финансовые лизинговые компании – юридические лица, основным видом деятельности которых является финансирование покупки материальных активов (в соответствии с Законом о лизинге № 59-XVI от 28.04.2005 г.);

- вспомогательные финансовые единицы – финансовые институты, чья деятельность связана с финансовым посредничеством, но которые не функционируют в качестве финансовых посредников.

2) Сектор органов государственного управления включает институциональные единицы, основная функция которых состоит в предоставлении нерыночных услуг для индивидуального и коллективного потребления и осуществлении операций по перераспределению доходов государства. Ресурсы этих единиц формируются за счет обязательных платежей единиц, принадлежащих другим секторам (согласно Системе национальных счетов). Этот институциональный сектор разделен на два подсектора:

а) центральные органы исполнительной власти, включающие центральные органы власти, юрисдикция которых распространяется на всю территорию страны, в том числе некоммерческие организации, контролируемые и финансируемые центральными органами исполнительной власти (согласно Системе национальных счетов);

b) органы местного управления, включающие местные администрации, юрисдикция которых распространяется только на местные административные единицы, включая некоммерческие организации, контролируемые и финансируемые органами местного управления (согласно Системе национальных счетов).

3) Сектор нефинансовых обществ объединяет институциональные единицы, основной функцией которых является производство товаров и нефинансовых услуг для рынка, чьи ресурсы формируются за счет средств, полученных от продажи товаров и услуг (согласно Системе национальных счетов).

Этот сектор включает в себя коммерческие общества, в том числе и их филиалы, представительства, а также аффилированные коммерческие общества, основной целью которых является производство товаров и нефинансовых услуг и содержит два подсектора:

а) нефинансовые коммерческие общества с преобладанием государственного капитала объединяют коммерческие общества, включая аффилированные коммерческие общества, контролируемые органами государственного управления, в случае обладания последними правом собственности на более чем 50 процентов капитала;

b) нефинансовые коммерческие общества с преобладанием частного капитала объединяют коммерческие общества, в которых более 50 процентов капитала принадлежит частному сектору либо иностранному капиталу.

4) Сектор Прочие сектора резиденты состоит из следующих подсекторов:

a) домашние хозяйства, состоящие из одного физического лица или группы физических лиц, исполняющих одновременно функцию потребителей и возможно функцию производителей.

К этому подсектору относятся:

- физические лица, объединяющие физических лиц, проживающих самостоятельно, и группы физических лиц, проживающих и потребляющих товары и услуги совместно, которые могут производить товары и/или нефинансовые услуги исключительно для собственного потребления;

- физические лица, которые осуществляют деятельность – ассоциации физических лиц, не имеющие статуса юридического лица, но являющиеся производителями товаров и услуг на рынке, а именно: индивидуальные предприятия, фермерские хозяйства, нотариусы, адвокаты, судебные исполнители и т.д.;

b) некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства, объединяют институциональные единицы, функцией которых является предоставление нерыночных услуг домашним хозяйствам, их ресурсы формируются за счет добровольных взносов и доходов от собственности и к этому сектору относятся: профессиональные союзы, политические партии, религиозные общества, культурные и спортивные ассоциации и т.д. (в соответствии с Системой национальных счетов).

3. Балансовые активы представляются по балансовой стоимости (включая начисленные проценты) и классифицируются в соответствии с ниже-следующим:

1) Материальные и нематериальные активы – являются фиксированными материальными и нематериальными активами, предназначенными для употребления на срок более одного года; в данную категорию включаются земельные участки и здания, оборудование, программные обеспечения и др. Нефинансовые активы включают:

a) основные средства;

b) прочие материальные и нематериальные активы;

2) Денежные средства и депозиты:

a) денежные средства – банкноты и монеты, которые имеют номинальную стоимость и выпущены центральными банками или правительствами. В данную категорию включаются и дорожные чеки;

b) депозиты – вложенные денежные средства, которые подлежат возврату в срок либо до востребования с процентами или без них либо в любой другой форме или на условиях, установленных совместно депонентами либо уполномоченными ими лицами, с одной стороны, и банками и/или организациями небанковского финансового сектора, принимающими денежные средства, с другой стороны, а также не относятся к субординированным долгам, к праву собственности или к оказанию услуг, включая страховые, и подтверждаются или не подтверждаются любой записью, любой квитанцией, любой справкой, нотой или другими документами банков и организаций, принимающих денежные средства. Депозиты включают:

- переводные депозиты – депозиты, которые могут быть изъяты наличными деньгами без согласования, без уплаты штрафа либо без ограничений и могут непосредственно использоваться для совершения платежей посредством чеков, полисов, платежных поручений, прямых записей на счетах/расчетов, а также для осуществления других механизмов прямых платежей;

- к прочим депозитам относятся все требования, подтвержденные доказательствами депозита, за исключением переводных депозитов. Данная категория включает:

1. Срочные депозиты – депозиты, сформированные из краткосрочных или среднесрочных и долгосрочных фондов, вложенных в банк и/или организацию небанковского финансового сектора, принимающую депозиты, на заранее определенный период. Срочные депозиты являются непереводными депозитами, которые не могут быть преобразованы в наличные деньги до наступления зафиксированного срока либо могут быть преобразованы с уплатой соответствующей пени.

2. Сберегательные депозиты – депозиты, представляющие комбинацию между текущими счетами и срочными депозитами, более гибкие в сравнении с последними, так как не обусловлены каким-либо сроком и позволяют вкладывать и изымать деньги в любой момент, но которые могут иметь и определенные ограничения: минимальная сумма для открытия счета, минимальный неприкосновенный остаток, вклады или изъятия, обусловленные определенными пределами, более ограниченное количество совершаемых операций и др., которые не встречаются в случае текущих счетов.

3. Депозиты overnight – депозиты на одну ночь, которые конвертируются в наличные денежные средства или переводятся по требованию путем чека, платежного поручения, записи в дебет или аналогичными способами, без ограничений и пени.

4) Депозиты до востребования – депозиты, которые позволяют немедленно изъять денежные средства, но не предоставляют возможность прямой передачи средств третьим лицам.

5) Непереводные депозиты в иностранной валюте.

3) Выданные займы – финансовые активы, создаваемые тогда, когда кредитор дает в долг фонды непосредственно дебитору, и удостоверяемые ненегоциируемыми инструментами.

4) Ценные бумаги кроме акций – облигации и другие виды долговых ценных бумаг, а также любой другой вид ценных бумаг, которые могут конвертироваться или предоставляют право на приобретение облигаций и других видов долговых ценных бумаг того же эмитента;

5) Ценные бумаги, доли и прочие финансовые инвестиции:

a) участия в капитале – акции и другие ценные бумаги подобные акциям, а также любой другой вид ценных бумаг, которые могут конвертироваться в акции или предоставляют право на приобретение акций того же эмитента;

b) доля в уставном капитале – определяется в виде части уставного капитала общества с ограниченной ответственностью, размер которой устанавливается в зависимости от размера вклада, и включает все права и обязанности участника общества;

c) паевой взнос члена ссудо-сберегательной ассоциации;

6) Прочие активы, которые включают:

a) коммерческий кредит и досрочное погашение, к которым не относятся займы на финансирование коммерческого кредита, отраженные в категории “займы”;

b) прочие полученные суммы – данная классификация используется для отражения всех статей, которые нуждаются в дополнительном анализе для их включения в другие категории.

3. Балансовые обязательства классифицируются в соответствии с нижеследующим:

1) Сберегательные вклады.

2) Банковские кредиты и полученные займы.

3) ценные бумаги, кроме акций.

4) Прочие обязательства, включающие:

а) коммерческий кредит и досрочное погашение;

b) резервы для покрытия потерь, которые включают:

- резервы для покрытия потерь по выданным займам и полагающимся процентам – резервы для поглощения потерь, определенных вследствие оценки займов и полагающихся процентов, подверженных риску займа;

- резервы для покрытия прочих потерь;

c) накопленное обесценение;

d) консолидированное регулирование для главного офиса и филиалов;

e) прочие суммы к оплате – используется для отражения всех статей, которые нуждаются в дополнительном анализе для их включения в другие категории.

5) Капитал и резервы – суммы, связанные со всеми средствами, принадлежащими акционерам/участникам ссудо-сберегательных ассоциаций, а именно акции, выпущенные банком, инвестированные и полностью оплаченные акционерами или другими собственниками, уставный капитал, резервный капитал, разницы от переоценки материальных активов, нематериальных активов и долгосрочных инвестиций, нераспределенная прибыль, прочие резервы и др. К капиталу и резервам относятся:

a) собственный капитал – суммы, представляющие право акционеров/участников на активы микрофинансовой организации после вычета всех обязательств. Собственный капитал включает:

- уставный капитал – суммы, связанные со стоимостью размещенных акций и казначейских акций, приобретенных или выкупленных ссудо-сберегательными ассоциациями, или суммы, связанные с взносами участников, представляющие минимальную стоимость активов, выраженные в леях, которыми должна владеть асоцация;

- резервный капитал – суммы, предназначенные для покрытия потерь ссудо-сберегательных ассоциаций и увеличения уставного капитала. Включает общие и специальные резервы, которые представляют фонды, созданные из отчислений от чистой прибыли;

- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет представляет прибыль, полученную вследствие оплаты налогов, которая не распределяется и не переводится в общие или специальные резервы;

- прочие резервы (прочие резервы, предусмотренные уставом);

b) вторичный капитал – суммы разницы от переоценки материальных активов, нематериальных активов и долгосрочных инвестиций;

c) нераспределенная прибыль отражает прибыль, полученную вследствие уплаты налогов, которая не распределяется и не переводится в общие или специальные резервы;

d) общие и специальные резервы (резервный капитал) отражает фонды, созданные из отчислений от чистой прибыли;

e) переоценка указывает чистую стоимость статьи, которая соответствует стоимости переоценки балансовых активов и обязательств и собственного капитала.

Структура и порядок составления

Отчета о классификации активов, финансовых обязательств по учереждениям

Отчет о классификации активов, финансовых обязательств по учереждениям отражает положение/состояние активов и финансовых обязательств, возникших между ссудо-сберегательными ассоциациями и учереждениями резидентами. Настоящий отчет включает следующие показатели:

010 – остаток денежных средств, внесенных на текущий счет, которые могут быть изъяты наличными без получения разрешения, без оплаты штрафа или без ограничений, могут непосредственно использоваться для совершения платежей посредством чека, полисов, платежных распоряжений, прямых записей на счет/расчетов, а также для осуществления других механизмов прямых платежей,

100 - остаток денежных средств, внесенных на счет срочных депозитов, депозитов overnight, депозитов до востребования,

200– остаток денежных средств, полученных в виде кредита от коммерческих банков-резидентов;

300 - остаток денежных средств, предлагаемых в виде займа, при условии их возмещения юридическими лицами.