Постановление N 54/1 от 02.12.2010 о результатах надзора за деятельностью профессионального участника рынка ценных бумаг акционерного общества "Национальный депозитарий ценных бумаг Молдовы"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах надзора за деятельностью профессионального

участника рынка ценных бумаг акционерного общества

“Национальный депозитарий ценных бумаг Молдовы”

N 54/1  от  02.12.2010

 (в силу 31.12.2010) 

Мониторул Офичиал N 259-263 ст.1026 от 31.12.2010

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 17/9-O от 06.05.2010¹, приказов председателя НКФР № 35 от 07.05.2010 и № 43 от 21.05.2010 была проведена комплексная проверка деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг акционерного общества “Национальный депозитарий ценных бумаг Молдовы” за период 01.01.2007 – 31.03.2010. В результате проведения указанной проверки было установлено следующее:

_________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 72-74, ст.284

Акционерное общество “Национальный депозитарий ценных бумаг Молдовы” (далее – НДЦБ) зарегистрировано в Государственной регистрационной палате под № 1003600012333, государственный регистрационный сертификат серии MD 0007533 от 08.12.2004.

В проверяемом периоде НДЦБ осуществлял депозитарную и клиринговую деятельность на основании лицензий серии A MMII № 003621 и № 003622 от 23.03.2005, действительных до 23.03.2010. В соответствии с Постановлением НКФР № 11/11 от 19.03.2010², НДЦБ владеет новой лицензией серии CNPF № 000574 от 23.03.2010, действительной до 23.03.2015, на основании которой осуществляет профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг центрального депозитария ценных бумаг и которая предоставляет ему право осуществлять депозитарную, расчетно-клиринговую деятельность и деятельность по ведению реестра как основные виды деятельности, а также консалтинговую деятельность как смежную.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 41-43, ст.174

Вопреки положениям п.2.4 пп.(1) лит.f) и лит.j) Правил Национального депозитария ценных бумаг Молдовы, утвержденных Постановлением Национальной комиссии по ценным бумагам (НКЦБ) № 24/8 от 04.05.2007³ (далее – Правила НДЦБ) (в действии до 16.04.2010), НДЦБ не располагал процедурой клиринга и расчетов и процедурами хранения (архивирования) документов, сверки, защиты и дублирования информации.

________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 70-73, ст.344

Изменения и дополнения, внесенные в процедуру отбора единого расчетного банка, принятые Советом НДЦБ, не были представлены для утверждения НКФР, чем были нарушены положения ст.41 ч.(5) Закона № 199-XIV от 18.11.1998 “О рынке ценных бумаг”⁴ (далее – Закон № 199-XIV от 18.11.1998) и п.8.3.3 Положения о деятельности НДЦБ, утвержденного Постановлением Государственной комиссии по рынку ценных бумаг № 3/2 от 12.02.1998⁵.

________________

⁴ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2008, № 183-185, ст.655

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1998, № 71, ст.169

Вопреки положениям п.6.3 пп.(2) Правил НДЦБ, п.8 и п.10 процедуры рассмотрения и утверждения заявок на включение в состав участников (SUP001), утвержденной Постановлением НКЦБ № 29/11 от 04.12.2003⁶, НДЦБ не получил от одной брокерской компании сбор в размере 10580 леев за предоставление качества участника НДЦБ.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2004, № 13-15, ст.22

В то же время, вопреки требованиям п.3.3 и п.3.4 Положения о порядке ведения реестра владельцев именных ценных бумаг регистратором и номинальным владельцем, утвержденного Постановлением НКЦБ № 15/1 от 16.03.2007⁷ (далее – Положение, утвержденное Постановлением НКЦБ № 15/1 от 16.03.2007), депозитарные счета, открытые НДЦБ в проверяемом периоде, не содержат всю информацию, предусмотренную в указанных пунктах.

________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 51-53, ст.199

В результате проверки 2018 депозитарных операций было установлено, что НДЦБ с опозданием депонировал 39 пакетов акций, не соблюдая тем самым трехдневный срок, установленный в п.7.2.2 Положения, утвержденного Постановлением НКЦБ № 15/1 от 16.03.2007 и п.10 процедуры по депонированию ценных бумаг (OPR005).

30.06.2009 и 01.07.2009 НДЦБ принял и исполнил 15 распоряжений о неторговых переводах ценных бумаг и 8 распоряжений о замене оператора, подписанных представителем КБ “INVESTPRIVATBANK” АО в процессе ликвидации, полномочия которого не были авторизированы ликвидатором, назначенным Национальным банком Молдовы, чем были нарушены положения ст.38⁴ ч.(1) и ст.38⁵ ч.(1) п.e) Закона № 550-XIII от 21.07.1995⁸ “О финансовых учреждениях”, а также п.2, 3 и 4 процедуры замены оператора, неторговые переводы (OPR007).

________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2010, № 110-113, ст.334

Вопреки положениям ст.26 ч.(2) Закона № 199-XIV от 18.11.1998 НДЦБ совершил, согласно изданным приказам, 2 неторговых перевода ценных бумаг, выпущенных АО “Recar” и КБ “Moldova-Agroindbank” АО, на основании судебных актов и один перевод на основании сертификата законного наследника без передаточных распоряжений.

В нарушение положений ст.55 ч.(5) Закона № 199-XIV от 18.11.1998 и п.3.1 Инструкции о составе, порядке заполнения, представления и опубликования специализированной отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, утвержденной Постановлением НКЦБ № 4/5 от 06.02.2003⁹, НДЦБ не отразил в еженедельном и ежемесячном отчете о зарегистрированных сделках и неторговых переводах с ценными бумагами информацию о неторговом переводе от 27.01.2010 и информацию о регистрации и исключении залога ценных бумаг за период 01.01.2007 – 31.03.2010.

________________

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 2004, № 112-118, ст.253

При расчетах по 4 биржевым сделкам, совершенным 12.03.2007, 12.03.2009 и 25.05.2009, НДЦБ осуществил перевод ценных бумаг на депозитарные счета покупателей с нарушением положений п.12.2 пп.(1) Правил НДЦБ, то есть до исполнения участником-покупателем обязательств по оплате данных ценных бумаг.

В проверяемом периоде НДЦБ не соблюдал срок перечисления денежных средств, необходимых для покрытия стоимости биржевых сделок, в сумме 2636,00 лея на счета участников в расчетном банке, чем были нарушены положения п.12.1 пп.(2) Правил НДЦБ.

В рамках 35 биржевых сделок, зарегистрированных в период 01.01.2007 – 31.03.2007, НДЦБ скорректировал номера депозитарных счетов участников после наступления даты расчетов по данным сделкам, чем были нарушены положения п.11.4 пп.(1) Правил НДЦБ, согласно которым данные по биржевым сделкам могут быть скорректированы до наступления даты расчетов по ним.

НДЦБ не сверял ежеквартально с регистратором информацию об учитываемых ценных бумагах, в том числе на каждом лицевом счете клиентов и на коллективных счетах, с информацией, содержащейся в реестрах владельцев ценных бумаг соответствующих эмитентов, и не отразил установленные данные в специальном списке, чем были нарушены положения п.15.2 Правил НДЦБ, п.2.2.1 пп.g) Положения, утвержденного Постановлением НКЦБ № 15/1 от 16.03.2007, процедуры сверки данных с регистратором (OPR012), процедуры сверки позиций из депозитарной системы с позициями из выписок из реестра (OPR013), процедуры проверки позиций в НДЦБ с позициями из выписок (OPR014).

 Вопреки требованиям п.8.10.1 Положения о деятельности НДЦБ, утвержденного Постановлением Государственной комиссии по рынку ценных бумаг № 3/2 от 12.02.1998, не была проведена внутренняя проверка деятельности НДЦБ, в том числе аудит операций, зарегистрированных в период 01.01.2007 – 31.03.2010. Также, аудитом не были сверены позиции из депозитарной системы с позициями из выписок из реестра.

В результате мониторинга специализированной отчетности, представленной НКФР в соответствии с положениями Инструкции о составе, порядке заполнения, представления и опубликования специализированной отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, утвержденной Постановлением НКЦБ № 4/5 от 06.02.2003, и Инструкции о составе, порядке заполнения, представления и опубликования специализированной отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, утвержденной Постановлением НКФР № 60/12 от 24.12.2009¹⁰, было установлено, что в период 01.10.2009 – 01.01.2010 и начиная с 01.04.2010 до настоящего времени НДЦБ не соблюдал обязательный норматив достаточности минимального собственного капитала, чем были нарушены положения ст.53 ч.(6) п.b) Закона № 199-XIV от 18.11.1998 и п.1 приложения № 3 Положения о порядке предоставления и отзыва лицензий для профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, утвержденного Постановлением НКФР № 53/12 от 31.10.2008¹¹.

________________

¹⁰ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 64-65, ст.240

¹¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2009, № 3-6, ст.1

Согласно данным бухгалтерского баланса, 01.01.2010 в активе на счете 231 “Краткосрочные инвестиции в связанные стороны” отражена дебиторская задолженность в сумме 1800000 леев, сформированная в результате вложения на депозитный счет КБ “INVESTPRIVATBANK” АО в процессе ликвидации финансовых средств, предназначенных для формирования фонда риска участников НДЦБ. Одновременно в пассиве на счете 423 “Целевые финансирования и поступления ” отражена кредиторская задолженность в сумме 1872346 леев.

Начиная с 19.06.2009 денежные средства в сумме 1,8 млн.леев, размещенные на депозитном счете в КБ “INVESTPRIVATBANK” АО в процессе ликвидации, не могли быть изъяты/переведены, за исключением сальдо свободных финансовых средств на счете 423, которое составило 72346 леев.

15.01.2010 НДЦБ перечислил 13 акционерам денежные средства в общей сумме 125000 леев с предназначением “возмещение суммы из фонда участников”, превысив тем самым максимально возможную сумму для возмещения на 52654 леев (125000-72346). В дальнейшем эти денежные средства были использованы участниками для оплаты акций в рамках дополнительной эмиссии акций НДЦБ, зарегистрированной Постановлением НКФР № 11/8 от 19.03.2010¹².

________________

¹² Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 44-46, ст.186

Таким образом, в целях увеличения уставного капитала, НДЦБ снабдил финансовыми средствами своих участников за счет собственных источников, чем были нарушены положения ст.44 ч.(6) Закона № 1134-XIII от 02.04.1997 “Об акционерных обществах”¹³.

________________

¹³ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2008, № 1-4, ст.1

Согласно данным финансового отчета за II квартал 2010 года, НДЦБ выплатил из собственных средств 9 участникам по 5000 леев в общей сумме 45000 леев, которые впоследствии были использованы для уплаты обязательного взноса на основании решения общего внеочередного собрания акционеров НДЦБ от 10.06.2010, чем были нарушены положения п.18.7 и п.18.8 Правил НДЦБ, утвержденных Постановлением НКФР № 11/10 от 19.03.2010¹⁴.

________________

¹⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 54-55, ст.224

В рамках рассмотрения отчета об обращении фонда риска участников за III квартал 2010 года было установлено, что на 01.10.2010 два участника НДЦБ не привели свою деятельность в соответствие с требованиями, установленными в п.18.2 пп.(1) Правил НДЦБ, утвержденных Постановлением НКФР № 11/10 от 19.03.2010, согласно которым величина нормативного взноса в фонд риска участников НДЦБ составляет 30000 леев.

Не соблюдая требования учетной политики, установленной согласно положениям п.26 Национального стандарта бухгалтерского учета 5 “Представление финансовых отчетов” и п.56, 57, 59 приложения № 5 “Пояснительные записки к финансовым отчетам”, утвержденного Приказом Министерства финансов № 174 от 25.12.1997¹⁵ “Об утверждении и введении в действие Национальных стандартов бухгалтерского учета и Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий”, в период октябрь 2006 – декабрь 2007 НДЦБ перечислил в виде аванса некоторым экономическим агентам денежные средства, в размере порядка 400 тыс.леев, за оказание услуг и поставку товаров (организация конференции, услуги перевода, поставка канцелярских принадлежностей и компьютерной техники). Проверка исполнения заключенных договоров установила, что положения данных договоров не были выполнены, а денежные средства были выплачены за обязательства, которые не были полностью завершены, и в отсутствие доказательных документов, подтверждающих сумму задолженностей. Хотя экономические агенты не выполнили свои договорные обязательства, НДЦБ дополнительными соглашениями продлил сроки их выполнения до 2010-2011 года. НДЦБ не предпринял меры в целях получения фискальной фактуры об оказании услуг и поставке товаров в срок, установленный положениями ст.108 и ст.117 Налогового кодекса, утвержденного Законом № 1163-XIII от 24.04.1997¹⁶. Зарегистрировав неоплату определенной суммы дебиторской задолженности, НДЦБ отразил операцию на счете 224 “Краткосрочные авансы выданные” и не обеспечил погашение задолженностей в течение 12 месяцев с момента их возникновения, не соблюдая положения п.52 Национального стандарта бухгалтерского учета 5 “Представление финансовых отчетов”, утвержденного Приказом Министерства финансов № 174 от 25.12.1997.

________________

¹⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1997, № 88-91, ст.182

¹⁶ Официальный монитор Республики Молдова, специальное издание от 08.02.2007, стр.4

Вопреки положениям ст.42 Закона № 426-XIII от 04.04.1995¹⁷ “О бухгалтерском учете” (в действии до 01.01.2008), ст.29 ч.(9) Закона № 113-XVI от 27.04.2007¹⁸ “О бухгалтерском учете” и п.102-103 Положения о порядке проведения инвентаризации, утвержденного Приказом Министерства финансов Республики Молдова № 27 от 28.04.2004¹⁹ “Об утверждении и введении в действие Положения о порядке проведения инвентаризации”, НДЦБ в рамках документальной проверки и инвентаризации не установил правильность и обоснованность числящейся на балансе суммы задолженности, ее сроки возникновения, причины уплаты денежных средств за товары и услуги, которые не были предоставлены более чем в течение трех лет, что привело к упущению экономической выгоды, а также не предпринял меры для возмещения задолженности.

________________

¹⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2003, № 87-90, ст.398

¹⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

¹⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 2004, № 123-124, ст.268

Исходя из изложенного, на основании ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d) и п.n), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”²⁰, ст.1, ст.41 ч.(8) и ч.(10), ст.53 ч.(6) п.b) и ст.66. п.g) Закона № 199-XIV от 18.11.1998 “О рынке ценных бумаг”, Положения о порядке проведения проверок деятельности участников рынка ценных бумаг Национальной комиссией по ценным бумагам, утвержденного Постановлением НКЦБ № 9/7 от 14.03.2002²¹, Национальная комиссия по финансовому рынку

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

________________

²⁰ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126

²¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 117-119, ст.270

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение президента акционерного общества “Национальный депозитарий ценных бумаг Молдовы” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предупредить должностных лиц акционерного общества “Национальный депозитарий ценных бумаг Молдовы” о необходимости неукоснительного соблюдения положений действующих законодательных и нормативных актов.

3. Предписать руководящим органам акционерного общества “Национальный депозитарий ценных бумаг Молдовы” предпринять меры для:

3.1 рассмотрения результатов надзора за деятельностью профессионального участника рынка ценных бумаг акционерного общества “Национальный депозитарий ценных бумаг Молдовы” в рамках общего собрания акционеров Национального депозитария ценных бумаг Молдовы;

3.2 устранения нарушений, отраженных в настоящем постановлении;

3.3 приведения обязательного норматива достаточности собственного минимального капитала и норматива фонда риска участников в соответствие с положениями действующих законодательных и нормативных актов;

3.4 применения санкций к лицам, действующим в рамках акционерного общества “Национальный депозитарий ценных бумаг Молдовы”, которые допустили нарушения, установленные в акте проверки.

4. О мерах, предпринятых во исполнение пунктов 3.1, 3.2 и 3.4, акционерное общество “Национальный депозитарий ценных бумаг Молдовы” проинформирует Национальную комиссию по финансовому рынку в течение 45 дней, а пункта 3.3 – в течение трех месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления.

5. В случае несоблюдения акционерным обществом “Национальный депозитарий ценных бумаг Молдовы” положений настоящего постановления будут применены соответствующие меры согласно действующему законодательству.

6. Материалы по результатам надзора за деятельностью профессионального участника рынка ценных бумаг акционерного общества “Национальный депозитарий ценных бумаг Молдовы” направить согласно компетенции Центру по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией.

7. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление надзора за ценными бумагами.

8. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.