Постановление N 62/3 от 26.12.2008 о результатах проверки соблюдения законодательства в области страхования страховой компанией "I.P.B. Delta Asigurari" АО

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах проверки соблюдения законодательства в области

страхования страховой компанией „I.P.B. Delta Asigurări” АО

N 62/3  от  26.12.2008

 (в силу 30.01.2009) 

Мониторул Офичиал N 16-18 ст.57 от 30.01.2009

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 55/3-O от 14.11.2008¹ была проведена проверка соблюдения законодательства в области страхования страховой компанией „I.P.B. Delta Asigurări” АО (далее – CК „I.P.B. Delta Asigurări” АО) за 2007 год – первое полугодие 2008 года.

________________

¹ М.О., 2008, № 208-209, ст.625

CК „I.P.B. Delta Asigurări” АО была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате с номером 1002600049947, обладает сертификатом государственной регистрации серии MD № 0084858 от 08.10.2008 и лицензией, выданной 31.12.2007 на неограниченный срок, для деятельности по категории „Общее страхование” серии AMMII № 027210.

Согласно данным финансового отчета, по состоянию от 01.07.2008 уставный капитал CК „I.P.B. Delta Asigurări” АО был учрежден в сумме 7000,0 тыс.леев. Из общего количества активов, зарегистрированных в отчетном периоде в сумме 10143,7 тыс.леев, ликвидные активы, предназначенные для покрытия страховых резервов, составили 1547,1 тыс.леев, а стоимость чистых активов составила 7430,3 тыс.леев. Страховые резервы и фонды были сформированы в общей сумме 1957,9 тыс.леев (из которой резерв ущербов составляет 183,9 тыс.леев).

Страховые премии в указанном периоде были отражены в размере 3640,8 тыс.леев, или на 2586,7 тыс.леев больше, чем в аналогичном периоде предыдущего года, а выплаченные возмещения составили 198,4 тыс.леев, или на 36,4 тыс.леев меньше, чем в аналогичном периоде предыдущего года. Чистая прибыль отчетного периода была отражена в сумме 203,6 тыс.леев.

CК „I.P.B. Delta Asigurări” АО осуществляла одновременную деятельность в категориях „Страхование жизни” и „Общее страхование”, не разделяя бухгалтерский учет и формирование резервов, что привело к неправильной оценке расчетной базы для категории „Общее страхование”², что является несоблюдением положений ст.38 ч.(2), ч.(3), ч.(5) и ч.(8) Закона № 407-XVI от 21.12.2006 „О страховании” (далее – Закон № 407-XVI от 21.12.2006) и положений главы IV Правил формирования технических резервов по видам страхования, кроме страхования жизни, утвержденных Постановлением Государственной инспекции по надзору за страхованием № 43 от 26.03.2001³ (далее – Постановление ГИНС № 43 от 26.03.2001). В результате 31.12.2007 увеличился размер резерва незаработанной премии (далее – РНП) и резерва произошедших, но не заявленных убытков (далее – РПЗУ) на 6,4 тыс.леев.

________________

² М.О., 2007, № 47-49, ст.213

³ М.О., 2001, № 141-143, ст.332

Вопреки положениям пункта 2.3 главы II Постановления ГИНС № 43 от 26.03.2001, в первом полугодии 2008 г. CК „I.P.B. Delta Asigurări” АО определила расчетную базу для РНП и РПЗУ (далее – расчетная база) исходя из начисленной премии нетто по прямому страхованию. Таким образом, расчетная база в первом квартале 2008 г. была сокращена на 174,0 тыс.леев, а во втором квартале 2008 г. – на 1156,9 тыс.леев.

Одновременно вопреки методам расчета, установленным в положениях пунктов 4.2.2 и п.4.3.2 главы IV Постановления ГИНС № 43 от 26.03.2001, на 01.07.2008 CК „I.P.B. Delta Asigurări” АО сократила размер РНП на 847,1 тыс.леев, а РПЗУ – на 15,6 тыс.леев.

Также, не соблюдая положения пункта 1.4 главы I Постановления ГИНС № 43 от 26.03.2001, CК „I.P.B. Delta Asigurări” АО не обеспечила ежедневное заполнение информации, содержащейся в Реестре учета убытков по прямому страхованию (обязательное страхование гражданской ответственности и страхование от несчастных случаев) на момент приема заявления о возмещении ущерба, а также включила в сумму неурегулированных убытков предыдущих периодов сумму затраченных средств в отчетном периоде в размере 3%, таким образом, на 01.07.2008 размер резерва заявленных, но не разрешенных убытков был увеличен на 118,5 тыс.леев.

На протяжении 2007 г. страховые премии, отраженные CК „I.P.B. Delta Asigurări” АО в Реестре учета страховых договоров „Внутреннее обязательное страхование гражданской ответственности”, не соответствуют страховым премиям, отраженным в бухгалтерском учете на счете 613.1 „Страховые премии по прямому страхованию”, где зарегистрировано больше на 89,1 тыс.леев.

При распределении размещений CК „I.P.B. Delta Asigurări” АО разместила в банковские депозиты, активы, по состоянию на 01.04.2007, превысив установленную норму в 25% от общей суммы страховых резервов в одном банке на 44%, 01.07.2007 – на 42%, 01.10.2007 – на 45% и 01.07.2008 размещения в банковских депозитах составили 71,36% от общей суммы страховых резервов, превысив установленную норму в 70% на 1,36%, чем не обеспечила соблюдение положений пункта b) главы IV Правил размещения страховых резервов и фондов (в новой редакции), утвержденных Приказом Государственной инспекции по надзору за страхованием и негосударственными пенсионными фондами № 34 от 09.03.2006⁴ (далее – Правила размещения).

________________

⁴ М.О., 2006, № 79-82, ст.280

CК „I.P.B. Delta Asigurări” АО на 01.07.2008 разместила в свободных денежных средствах в кассе активы в размере 77,7 тыс.леев, с несоблюдением положений пункта d) главы IV Правил размещения, что представляет 3,97% от общей суммы страховых резервов и является превышением установленной нормы в 3% (58,7 тыс.леев) от общей суммы страховых резервов на 0,97% (19 тыс.леев).

Вопреки положениям пункта f) главы IV Правил размещения, CК „I.P.B. Delta Asigurări” АО разместила в „земельные участки и строения” недвижимость на 01.01.2008, составляющую 50% от общей суммы страховых резервов, что является превышением установленного норматива на 40%, а на 01.04.2008 размещение в недвижимость составило 30%, что является превышением на 20%.

Одновременно в IV квартале 2007 г. и в I квартале 2008 г. CК „I.P.B. Delta Asigurări” АО допустила включение в категорию „земельные участки и строения” недвижимости, имеющей назначение – жилое помещение, нарушив положения пункта f) главы II Правил размещения.

В проверяемом периоде деятельность по размещению страховых резервов в дебиторских задолженностях страхователей и посредников проводилась с нарушением положений подпункта f) пункта 3.1 главы III Правил размещения, размещения осуществлялись в просроченных дебиторских задолженностях в размере 97,3 тыс.леев (на 01.10.2007 – 58,3 тыс.леев, на 01.01.2008 – 9,4 тыс.леев, на 01.04.2008 – 4,7 тыс.леев, на 01.07.2008 – 24,9 тыс.леев), а также в дебиторских задолженностях, погашение которых ожидается в течение периода, превышающего 90 дней, и которые не могут быть допущены как страховые резервы за соответствующий период в размере 81,6 тыс.леев (на 01.10.2007 – 11,5 тыс.леев, на 01.01.2008 – 19,0 тыс.леев, на 01.04.2008 – 8,8 тыс.леев, на 01.07.2008 – 42,3 тыс.леев).

В результате, на 01.07.2008 CК „I.P.B. Delta Asigurări” АО допустила размещение в дебиторских задолженностях от страхователей и посредников в сумме 120,7 тыс.леев, которые представляют дебиторские задолженности, появившиеся в результате реализации страховых полисов „Зеленая карта” одной страховой компании.

CК „I.P.B. Delta Asigurări” АО на весь проверяемый период указала в отчете сумму ликвидных активов согласно бухгалтерскому балансу, но должна была указать только активы, применяемые в покрытии не обремененных страховых резервов, что привело к начислению повышенного коэффициента ликвидности, и были нарушены положения пункта 5.1 главы V Правил размещения.

Вопреки положениям Постановления Правительства № 956 от 28.12.1994 „Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств и городского электрического транспорта”⁵ и положениям ст.11 ч.(2) и ст.12 ч.(1) Закона № 414-XVI от 22.12.2006 „Об обязательном страховании гражданской ответственности” за ущерб, причиненный автотранспортными средствами”⁶ (далее – Закон № 414-XVI от 22.12.2006), СК “I.P.B. Delta Asigurări” АО, исходя из технических параметров автотранспортных средств и сроков страхования данных средств, на I квартал 2007 года и I квартал 2008 года предоставила скидки в размере от 25% до 60% страховой премии в общей сумме 97,3 тыс.леев, а также заключила 71 договор страхования без указания технических параметров.

________________

⁵ M.O., 1995, № 6, ст.6

⁶ M.O., 2007, № 32-35, ст.112

СК „I.P.B. Delta Asigurări” АО в некоторых случаях выдавала полисы обязательного страхования автогражданской ответственности только на основании заявления о страховании, что противоречит положениям ст.1308 ч.(1) и ч.(3) Гражданского кодекса Республики Молдова⁷ и ст.8 Закона № 414-XVI от 22.12.2006.

________________

⁷ M.O., 2002, № 82-86, ст.661

В первом полугодии 2008 года СК “I.P.B. Delta Asigurări” АО заключила некоторые договора обязательного страхования автогражданской ответственности, положения которых противоречат положениям ст.13, ст.14 ч.(2) п.b) и ст.23 ч.(5) Закона № 414-XVI от 22.12.2006.

В проверяемом периоде СК „I.P.B. Delta Asigurări” АО заключила 29 договоров добровольного страхования, при этом страховая сумма превышает максимальный предел ответственности страховщика за риск, предусмотренный договором страхования или принятый в перестрахование, на 50964,1 тыс.леев, чем нарушены положения ст.31 ч.(4) и ч.(5) Закона № 407-XVI от 21.12.2006.

Во II квартале 2008 года СК „I.P.B. Delta Asigurări” АО осуществляла страховую посредническую деятельность с нарушением положений ст.48 ч.(1), ч.(2) п.b), ч.(3) п.b) и п.d) Закона № 407-XVI от 21.12.2006, так как ее страховые агенты – 54 физических лица и 2 юридических лица – не располагают действующим договором страхования профессиональной гражданской ответственности в сумме не менее 5 миллионов леев на каждое требование о возмещении ущерба и в общей сумме 10 миллионов леев за год на все количество требований о возмещении ущерба, или аналогичной гарантией предоставленной страховщиком, или письменным разрешением страховщика, названным договором поручения, для осуществления деятельности от его имени, а 2 страховых агента – юридических лица осуществляют не только посредническую деятельность в страховании и в их наименованиях отсутствуют слова „страховой агент”.

Одновременно СК „I.P.B. Delta Asigurări” АО выступала посредником при заключении договоров страхования от имени и за счет двух страховых компаний, а также посредником при заключении договоров страхования для компании нерезидента, что является несоблюдением положений ст.28 ч.(1) Закона № 407-XVI от 21.12.2006.

СК „I.P.B. Delta Asigurări” АО в период 01.01.2007- 01.08.2007 не аккумулировала и не обобщала информацию о свободных денежных средствах и об обращении полисов автогражданской ответственности (далее – полисы АГО) на счете 951 “Бланки строгой отчетности”, а также не отразила поступления в бухгалтерском учете в стоимостном и числовом выражении по цене покупки, чем были нарушены положения п.11 Инструкции о порядке учета, выдачи, хранения и использования типовых форм первичных документов строгой отчетности, утвержденной Постановлением Правительства № 294 от 17.03.1998 „О выполнении Указа Президента Республики Молдова № 406-II от 23 декабря 1997”⁸ (далее – Инструкция).

________________

⁸ M.O., 1998, № 30-33, ст.288

В нарушение положений п.5 и п.7 Инструкции не были зарегистрированы в Реестре учета бланков строгой отчетности полисы АГО, приобретенные в количестве 5600 единиц, возвращенные страховыми агентами в количестве 274 единиц и выданные в количестве 1111 единиц, а в других случаях были выданы 638 полисов, не подтвержденных подписью получивших их лиц.

Должностные лица СК „I.P.B. Delta Asigurări” АО не обеспечили проведение годовой инвентаризации типовых бланков первичных документов строгой отчетности при заключении финансовой деятельности 2007 года, а также их остатка у страховых агентов и на момент замены материально ответственного лица, что является несоблюдением положений ст.39 ч.(1) и ч.(2), ст.40 Закона о бухгалтерском учете № 426-XIII от 04.04.1995⁹.

________________

⁹ Повторно опубликован в M.O., 2003, № 87-90, ст.398

Вопреки положениям п.2 Рекомендаций о применении мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке, утвержденных Постановлением НКФР № 63/5 от 25.12.2007¹⁰, СК „I.P.B. Delta Asigurări” АО представила в НКФР внутреннюю программу по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма с опозданием на 1,5 месяца.

________________

¹⁰ M.O., 2008, № 30-31, ст.74

Также заключение внешнего аудита СК „I.P.B. Delta Asigurări” АО на 2007 год не было опубликовано в широко распространяемых средствах массовой информации, что противоречит положениям ст.39 ч.(7) Закона № 407-XVI от 21.12.2006.

В соответствии с вышеизложенным, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1), ч.(2) и ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”¹¹, ст.54 ч.(2) п.c) и ст.55 ч.1) Закона № 407-XVI от 21.12.2006 “О страховании” и п.5 пп.b), п.7.3 пп.h) Регламента об организации и функционировании Национальной комиссии по финансовому рынку, утвержденного Постановлением НКФР № 48/5 от 27.09.2007¹², Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

¹¹ Повторно опубликован в M.O., 2007, № 117-126 BIS

¹² M.O., 2007, № 157-160, ст.587

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Взыскать с СК „I.P.B. Delta Asigurări” АО штраф в размере 0,2% уставного капитала.

2. Предписать руководству СК „I.P.B. Delta Asigurări” АО предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки.

3. О предпринятых мерах Национальная комиссия по финансовому рынку будет проинформирована в течение одного месяца со дня вступления в силу настоящего постановления.

4. Принять к сведению устранение СК „I.P.B. Delta Asigurări” АО нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

4.1. перерасчет коэффициента ликвидности за проверяемый период в соответствии с положениями законодательства;

4.2. регистрацию бланков АГО в Реестре учета бланков строгой отчетности;

4.3. издание генеральным директором приказа о переводе страховых агентов на должность консультантов страхования начиная с 01.01.2009.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на департамент надзора за страхованием.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.