Постановление N 63 от 06.10.2011 по Отчету аудита эффективности "Были ли реализованы цели Энергетического проекта II в условиях эффективного и результативного использования финансовых средств?"

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита эффективности “Были ли реализованы цели

Энергетического проекта II в условиях эффективного

и результативного использования

финансовых средств?”

№ 63  от  06.10.2011

 (в силу 11.11.2011) 

Мониторул Офичиал № 192-196 ст.58 от 11.11.2011

* * *

Счетная палата в присутствии заместителя министра экономики г-на И.Попа, начальника Главного управления публичного долга г-жи Е.Матвеевой, заместителя министра здравоохранения г-на Г.Цуркан, генерального директора ГП “Moldelectrica” г-на Г.Димова, директора Консолидирующей единицы по внедрению и мониторингу проектов в области энергетики г-жи Л.Бурлуй, директора Института кардиологии г-на М.Попович, председателей районов: Штефан Водэ – г-на В.Бузу, Дрокия – г-на А.Мариан, Леова – г-жи Е.Грецу, Фэлешть – г-на В.Мудук, зам. примара г. Анений Ной – г-на В.Вдовиченко и примара г.Тараклия – г-на С.Филипова, руководствуясь ст.2 (1) и ст.4 (1) а) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008¹, рассмотрели Отчет аудита эффективности “Были ли реализованы цели Энергетического проекта II в условиях эффективного и результативного использования финансовых средств?”

__________________

¹ ОМ, 2008, № 237-240, ст.864

Миссия аудита была проведена в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2011 год, со Стандартами аудита и Пособием по аудиту эффективности Счетной палаты.

Счетная палата предложила в качестве цели получить ответ на следующие вопросы:

- Были ли средства, инвестированные в электрический компонент Энергетического проекта II, использованы в условиях экономичности, эффективности и результативности и способствовали достижению установленных показателей эффективности и повышению безопасности системы электроснабжения, а также безопасности транспортировки электрической энергии?

- Были ли средства, инвестированные в тепловой компонент Энергетического проекта II, использованы в условиях экономичности, эффективности и результативности и способствовали достижению установленных показателей эффективности и улучшению доступности, качества и эффективности теплоснабжения и обеспечения горячей водой выбранных зданий?

Аудит был запланирован и проводился в Консолидирующей единице по внедрению и мониторингу проектов в области энергетики (в дальнейшем – Единица) и в ГП “Moldelectrica”. В ходе аудита были посещены 8 электрических станций, 9 районных советов, 3 городские примэрии, а также 45 объектов социального назначения, в которых была проверена эффективность использования кредитных средств и оборудования, установленного в рамках Энергетического проекта II (в дальнейшем – ЭП II).

Рассмотрев результаты аудита, заслушав представленный отчет и объяснения должностных лиц, присутствующих на заседании, Счетная палата

УСТАНОВИЛА:

ЭП II интегрируется в процесс реформ теплоэнергетического сектора, инициированных Правительством Республики Молдовы и финансируемых из средств внешнего кредита, предоставленного Республике Молдова Всемирным банком.

Для внедрения ЭП II, Республика Молдова получила кредиты в размере 32,4 млн. Специальных прав заимствования – около 45,0 млн. долларов США или эквивалент около 540,0 млн.леев. Из общей суммы кредита 26,0 млн. долларов США (57,8%) были предназначены ГП “Moldelectrica” для внедрения электрического компонента ЭП II, и 19,0 млн. долларов США (42,2%) – для внедрения теплового компонента.

По состоянию на 01.07.2011 были произведены выплаты за счет средств кредита в сумме 40,2 млн. долларов США, что составляет 89,3% от размера контрактованного кредита.

ЭП II преследовал цель повышения безопасности системы электроснабжения, а также безопасности транспортировки и оптовой поставки электрической энергии, повышению энергетической эффективности на приоритетно выбранных объектах социального назначения.

Относительно электрического компонента указывается, что цель развития, установленная для ЭП II, не была полностью выполнена, аудиторская миссия отмечает проблемы, несоответствия и препятствия, которые ограничили эффективное и результативное использование финансовых средств, а также достижение предложенных целей и установленной эффективности, а именно:

♦ Внедрение договора 3833-A3 “Диспетчерская служба и коммуникации” (система SCADA), стоимостью 17,3 млн. долларов США (65,4% из стоимости кредита), задерживается относительно последнего утвержденного графика (01.07.2011), таким образом, имеется риск аннулирования невыплаченного кредита в размере 3,9 млн. долларов США. Функционирование этой системы является одним из условий по выравниванию национальной энергетической системы к европейской системе, однако шведская компания “ABB Power Technologies”, ответственная за внедрение данной системы, не выполняет взятые на себя договорные обязательства, которые выражаются в следующем:

- невведение в действие 170 панелей с RTU560 и REF54x (стоимостью 30,5 млн.леев, в том числе стоимость панелей) по причине наличия существенных ошибок, указанные ситуации не были решены и во время аудита;

- неустановка в течение более 2 лет 10 комплектов аккумуляторных батарей, предназначенных для питания электростанций, на общую стоимость 8,0 млн.леев, что подвергает аккумуляторы риску преждевременного выхода из строя;

- продажа вычислительной техники более низкого качества (с более низкими параметрами, чем указано в договоре), что определило осуществление необоснованных расходов в сумме 100,0 тыс.леев;

Отмечается, что невнедрение системы SCADA обуславливает затягивание интегрирования национальной энергетической системы в европейскую систему; пониженную возможность выплаты кредита; невыполнение отдельных ключевых показателей эффективности, а также цели ЭП II по электрическому компоненту.

♦ Отсутствует технико-экономическое обоснование необходимости замены отдельных помещений для установки имеющегося оборудования по учету, диспетчерской службы и связи, на капитальные домики. Согласно выводам экспертов, которые провели технико-экономическое обоснование, существующие помещения должны быть сохранены и дополнительно оборудованы кондиционерами. Фактически ГП “Moldelectrica” приняло другое решение, запроектировав и построив 54 домика стоимостью 19,1 млн.леев, предназначенных для установки на электрических станциях панелей по учету электрической энергии и компонентов системы SCADA по завышенным ценам (себестоимость 1 м² площади составляет более 10,0 тыс.леев).

♦ За счет кредита были произведены некоторые неэффективные и нерациональные расходы по закупке у турецкой компании “Areva T&D Enerji Endustrisi A.S.” 27 трансформаторов высокого напряжения стоимостью 8,0 млн.леев, которые должны быть заменены по причине низкого качества (вместе с тем ГП “Moldelectrica” понесла потери в сумме 2,4 млн.леев в результате выхода из строя (взрыв) 2 трансформаторов из всех закупленных).

♦ ГП “Moldelectrica” закупило в 2008 году у ООО “ABS” (за счет собственных средств) оборудование, предназначенное для модернизации ЭС Вулкэнешть, стоимостью 8,9 млн.леев, в котором в то время не было насущной необходимости и, как следствие, оно не было установлено в течение 3 лет, находясь под открытым небом, в результате предприятие понесло неэффективные расходы на сумму 4,5 млн.леев (средства, выплаченные авансом).

Все указанное обусловлено частым изменением топ-менеджмента ГП “Moldelectrica”; неэффективным внутренним контролем; недостаточным мониторингом за выполнением договоров, непредпринятием действенных мер в отношении поставщиков, которые не выполняют договорные обязательства, и т.д. Необходимо принятие ГП “Moldelectrica” срочных мер по пересмотру процедур внутреннего контроля в области закупок, получения и ввода в эксплуатацию закупленных товаров, внедрения эффективного менеджмента, соотнесенного с материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами.

Относительно теплового компонента отмечается, что цель по его развитию в большей степени была реализована, достигнуто улучшение теплоснабжения в 64 учреждениях социального назначения, в том числе 7 публичных медико-санитарных учреждениях, подведомственных Министерству здравоохранения, а также в 43 жилых домах. Вместе с тем аудиторская миссия отмечает, что ответственные лица некоторых органов и центральных и местных публичных учреждений не проявили осмотрительность и аналитические менеджерские способности при устройстве в соответствующий проект, его внедрение и использование установленных тепловых систем, которые в целом ограничили достижение установленной эффективности. Так:

♦ Районными советами не были разработаны критерии отбора учреждений, которые должны быть включены в проект. В результате улучшение теплоснабжения получили некоторые учреждения, которые располагали функционирующими системами отопления, получив кредиты и осуществив нерациональные расходы на сумму 2,9 млн.леев.

♦ Некоторые блоки учреждений, включенных в проект, которые требуют капитального ремонта, получили новые отопительные системы, на которые были израсходованы 1,4 млн.леев, но которые не были использованы и после установки отопления, районные советы произвели неэффективные расходы на оплату процентов по кредиту.

♦ При внедрении теплового компонента ЭП II не учитывались цели Концепции обновления республиканской системы теплоснабжения и международные практики по повышению тепловой эффективности путем реабилитации зданий. В результате из суммы 2,5 млн. долларов США, предусмотренных первоначально для реабилитации зданий, было использовано лишь 60,0 тыс. долларов США, ситуация была связана со сложными процедурами, установленными ВБ для закупки этих услуг, а также отсутствием настойчивости ответственных лиц.

♦ Некоторые публичные органы не выбрали наиболее оптимальные и эффективные варианты установок, что привело к неэффективным расходам кредитных средств в размере 4,7 млн.леев.

♦ В некоторых учреждениях неэффективно используются отапливаемые площади, они несут расходы, не имеющие финансового покрытия. Из-за необходимости экономии финансовых средств на оплату услуг, либо по причине отсутствия внутренних распределительных сетей или их плачевного состояния некоторые учреждения не используют, или используют неэффективно системы производства горячей воды.

♦ Несоответствующее выполнение договорных условий некоторыми подрядчиками привело к появлению недостатков при функционировании отдельных систем отопления и преждевременному выходу из строя некоторого оборудования, что обусловило дополнительные расходы бенефициаров в сумме 0,9 млн.леев.

♦ Бухгалтерский менеджмент учреждений, получивших кредиты, а также закупленные и установленные за счет них ценности, не обеспечил достоверность отчетности финансовых и имущественных ситуаций, были обнаружены различные бухгалтерские ошибки, в том числе неотражение в бухгалтерском учете: кредитов в размере 90,1 млн.леев аппаратами председателей районов или примэриями городов; построенных тепловых систем стоимостью 73,1 млн.леев; процентов по кредитам в сумме 1,2 млн.леев на стоимость установленных объектов и др.

Установленные недостатки связаны с: неисполнением в полной мере районными советами обязательств, предусмотренных Кредитным соглашением относительно внедрения деятельностей в рамках проекта с надлежащей эффективностью и последовательностью, в соответствии с адекватными административными, финансовыми, инженерными и энергетическими практиками; несоответствующим менеджментом некоторых учреждений, получивших реабилитацию тепловых систем; невыполнением в полной мере отдельными подрядчиками договорных обязательств; отсутствием финансовых средств, необходимых для реабилитации зданий, а также для покрытия расходов, связанных с закупкой услуг по теплоснабжению; отказом некоторых учреждений использовать дорогостоящие услуги новых систем отопления; отсутствием эффективного сотрудничества между менеджерами проектов и главными бухгалтерами учреждений, которые получили инвестиции за счет кредита, а также несоблюдением нормативных актов ответственными лицами по соответствующей передаче и регистрации основных средств, поступивших за счет кредитных средств.

В контексте изложенного отмечается, что хотя Министерство экономики, согласно установленным полномочиям, должно участвовать в разработке и внедрении мер по обеспечению энергетической безопасности страны, координировании действий в области энергетической эффективности, мониторинге внедрения проектов по энергетической эффективности, а также осуществлять надзор за деятельностью органа, уполномоченного администрировать работы в данной области, а Консолидирующая единица подготавливать и внедрять Энергетический проект II (электрический и тепловой компоненты), осуществлять мониторинг и оценивать эффективность, обеспечивать эффективную реализацию процесса обучения бенефициаров проекта в ходе его внедрения, они не выполнили соответствующим образом установленные функции, в результате не были своевременно и качественно внедрены отдельные части электрического компонента (SCADA), таким образом не были достигнуты некоторые из предложенных задач и установленная эффективность. Также по тепловому компоненту не была эффективно использована часть предоставленных кредитных ресурсов, а также установленные теплосистемы, а в некоторых случаях – наиболее дешевые выборы отопления.

Рассмотрев результаты аудита, заслушав представленный отчет и объяснения должностных лиц, присутствующих на заседании, на основании ст.7 (1) а), ст.15 (2) и (4), ст.16 с), ст.34 (3) и (6) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита эффективности “Были ли реализованы цели Энергетического проекта II в условиях эффективного и результативного использования финансовых средств?”, который прилагается к настоящему Постановлению.

2. Постановление и Отчет аудита направить органам, указанным в пунктах 2.1–2.7, и рекомендовать принять к сведению, согласно компетенциям, относительно результатов аудита и предпринять меры по ликвидации недостатков, выявленных соответствующим аудитом, а также внедрению рекомендаций, изложенных в Отчете, а именно:

2.1. Министерству экономики:

2.1.1. Рассмотреть Отчет аудита и внедрить эффективный менеджмент по выполнению своих полномочий, а также рекомендовать, в рамках других подобных проектов, принять меры по недопущению недостатков, установленных в ходе проведения соответствующего аудита;

2.1.2. В качестве учредителя ГП “Moldelectrica” предпринять конкретные меры для улучшения системы внутреннего контроля за мониторингом выполнения работ, проведенных в рамках Энергетического проекта II, а также выполнения работ по установке закупленного оборудования за счет собственных средств, которое находится на складе;

2.2. Министерству финансов для информирования и принятия к сведению;

2.3. Консолидирующей единице по внедрению и мониторингу проектов в области энергетики для доведения до сведения Комитета по надзору результатов аудита с целью принятия действенных мер по ликвидации недостатков, выявленных соответствующим аудитом;

2.4. ГП “Moldelectrica”, по рассмотрению результатов аудита на заседании административного совета, и предпринять срочные меры по внедрению электрического компонента Энергетического проекта II в установленные сроки для избежания риска неполного предоставления средств кредита;

2.5. Районным советам (Анений Ной, Кантемир, Дрокия, Фэлешть, Леова, Окница, Орхей, Штефан Водэ, Тараклия) для рассмотрения Отчета аудита с целью ликвидации недостатков, выявленных соответствующим аудитом, и внедрения рекомендаций аудита;

2.6. Министерству здравоохранения для принятия мер по эффективному использованию систем теплоснабжения, установленных за счет кредитных средств, а также соответствующего отражения в бухгалтерском учете учреждений бенефициаров основных средств, поступивших за счет кредита;

2.7. Правительству:

2.7.1) для информирования и принятия к сведению, а также рассмотрения и осуществления мониторинга выполнения целей и деятельности, предусмотренных в Кредитных соглашениях, заключенных между РМ и ВБ (№ 3833-MD и № 4541-MD);

2.7.2) для принятия мер по улучшению деятельности Комитета по надзору Консолидирующей единицы по внедрению и мониторингу проектов в области энергетики;

2.7.3) для заслушивания Отчета Министерства экономики о внедрении Энергетического проекта II с целью принятия действенных мер по внедрению электрического компонента, а также ряда конкретных действий по устранению недостатков, отмеченных при внедрении Энергетического проекта II.

3. Настоящее Постановление и Отчет аудита направить Парламенту Республики Молдова для информирования и возможного принятия к сведению.

4. Результаты аудита довести до сведения парламентской Комиссии по экономике, бюджету и финансам, для возможного принятия к сведению.

5. О принятых мерах по выполнению п.1 и п.2 настоящего Постановления, а также о внедрении рекомендаций аудита проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев.

6. Настоящее Постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 г.

ОТЧЕТ

аудита эффективности “Были ли реализованы цели Энергетического

проекта II в условиях эффективного и результативного

использования финансовых средств?”

ВВЕДЕНИЕ

Общая информация об Энергетическом проекте II

Энергетический проект II входит в состав реформ теплоэнергетического сектора, инициированных Правительством Республики Молдова и финансируемых средствами крупнейшего кредита, который когда-либо предоставлялся Республике Молдова Всемирным банком – около 45,0 млн. долларов США. ЭП II направлен на поддержку эффективного и последовательного перехода подсектора электроэнергетики в современную отрасль, коммерчески ориентированную, способную на самофинансирование и предоставление надежных длительных услуг, а также будет способствовать переходу электроэнергетического сектора к наиболее эффективному с экономической перспективой, основанному на принципах рационального использования энергетических ресурсов.

В начале подготовительного этапа ЭП II Правительство РМ попросило AID продолжать оказывать поддержку энергетическому сектору, как за счет Кредита по структурным преобразованиям III, так и за счет инвестиционных кредитов (кредит на развитие) – ЭП II.

Для подготовки проекта, AID¹ предоставило РМ аванс в сумме 1,5 млн. долларов США. Подготовка ЭП II включала в себя три технико-экономических обоснования, проведенных в 2000-2001 годах с помощью средств указанного аванса и гранта, предоставленного Правительством Японии на сумму 700,0 тыс. долларов США. Целью технико-экономических обоснований была технико-экономическая аргументация реализации ЭП II.

________________

¹ Согласно письму о соглашении, подписанному в лице Международной ассоциации по развитию 19 января, а в лице Заемщика (Республики Молдова) – 10 февраля 2000 года.

Согласно процедурам Всемирного банка, этапы подготовки проектов развития завершаются утверждением Советом директоров Документации по оценке проекта. Документ по оценке ЭП II был утвержден 25 ноября 2003 года и включает в себя: описание проекта, источники и условия финансирования, который и является основным документом, в соответствии с которым ВБ осуществляет мониторинг внедрения проекта.

Энергетический проект II включает четыре компонента: A, B, C и D.

Компонент А: Совершенствование энергетической системы. За реализацию данного компонента ответственно ГП “Moldelectrica”.

Компонент B: Улучшение доставки теплоэнергии и повышение эффективности централизованного теплоснабжения в выбранных зданиях. Ответственность за осуществление этого компонента возложена на 17 районных советов и Министерство здравоохранения, с которыми Министерство финансов заключило соглашения по рекредитованию, бенефициарами внедрения Компонента В проекта, наряду с районными советами, примэриями и Министерством здравоохранения бенефициарами являются 61 социально-культурное учреждение и жители 43 блоков.

Компонент C: Техническая помощь по реализации ЭП II и реформ в энергетическом секторе;

Компонент D: Менеджмент и управление ЭП. Обеспечение операционных расходов для создания и функционирования Единицы с целью управления проектом.

Бюджет и источники финансирования

Для внедрения ЭП II, AID² согласилось предоставить Республике Молдова кредит в разных валютах эквивалентом 25,7 млн. СПЗ, или около 35 млн. долларов США (кредит 3833-MD), а в 2009 году дополнили кредит³ эквивалентом 6,7 млн. СПЗ, или около 10 млн. долларов США (кредит 4541-MD). Таким образом, для внедрения ЭП II, Республика Молдова получила кредиты в размере 32,4 млн. СПЗ – около 45,0 млн. долларов США или эквивалент около 540,0 млн.леев. Из общей суммы кредита 24,6 млн. долларов США (54,6%) были предоставлены ГП “Moldelectrica” для реализации электрического компонента ЭП II, а 13,6 млн. долларов США (30,2%) – районным советам, и 6,8 млн. долларов США (15,2%) – Министерству здравоохранения для внедрения тепловой составляющей.

__________________

² Кредитное соглашение о развитии (Энергетический проект II) между РМ и Международной ассоциацией по развитию, подписанное 04.12.2003 и ратифицированное Законом № 567-XV от 25.12.2003. Кредит 3833 MD.

³ Соглашение о дополнительном финансировании ЭП II на 6,7 СПЗ (около 10,0 млн. дол. США) (Кредит 4511-МД) между РМ (Министерство экономики) и AID, подписанное 16.03.2009, ратифицированное Законом № 22-XVII от 12.06.2009.

Из кредитных источников 3833-MD и 4511-MD, контрактованных на общую сумму 32,4 млн. СПЗ за период 2001-2010 годов было выплачено 27,6 млн. СПЗ (41,9 млн. долларов США, или 85,2%), из которых было израсходовано 27,4 млн. СПЗ (41,5 млн. долларов США).

Источник. Информация, представленная Единицей

Данные из Диаграммы № 1 показывают, что наибольшая доля выплат относится на 2010 год, в течение которого было выделено 10,0 млн. долларов США (23,8% всех выплат), и на 2007 год – соответственно 8, 6 млн. долларов США (20,5%). Основные источники направления кредитов показаны в таблице № 1.

По данным таблицы видно, что наибольший удельный вес в общей сумме расходов кредита приходится на покупку ценностей, которая составляет 94,4%. Для консультационных услуг были израсходованы средства на общую сумму 1,3 млн. долларов США (3,1%).

Из кредитных источников для электрической составляющей ЭП II были произведены расходы на общую сумму 21,0 млн. долларов США (50,6%), а для тепловой составляющей – расходы в сумме 18,2 млн. долларов США (43,8%).

Роль Министерства экономики в области энергетической эффективности

В соответствии с п.7 (о) Положения о Министерстве экономики⁴ для выполнения принадлежащих ему основных функций МЭ имеет следующие полномочия: (1) осуществляет мониторинг внедрения концепций, стратегий и программ развития комплексов: электроэнергетического, теплоэнергетического, природного газа, энергетики, энергетической эффективности и возобновляемых источников энергии на национальном и региональном уровнях; (2) организовывает разработку совместно с энергетическими предприятиями и другими заинтересованными организациями, среднесрочных и долгосрочных программ и инвестиционных проектов для развития энергетического сектора и его подотраслей; (3) участвует в разработке и внедрении мероприятий по обеспечению энергобезопасности страны; (4) координирует действия в области энергетической эффективности, а также контролирует деятельность органов, наделенных полномочиями администрирования работ в данной области; (5) осуществляет мониторинг за реализацией проектов в области энергетической эффективности и возобновляемых источников энергии.

________________

⁴ Постановление Правительства Республики Молдова № 690 от 13.11.2009 “Об утверждении Положения об организации и функционировании Министерства экономики, структуры и предельной численности его центрального аппарата”

Согласно документу по оценке, MЭ является органом, ответственным за эффективную реализацию проекта в соответствии с целями проектов и соглашениями, заключенными с AID.

Роль Консолидирующей единицы по внедрению

и мониторингу проектов в области энергетики

Для внедрения и мониторинга проектов в области энергетики, в соответствии с п.3 Постановления Правительства № 1276 от 21.12.2000⁵ в данной области 21.12.2000 была создана Консолидирующая единица, которая является публичным учреждением и имеет обязательства предоставлять МФ и МЭ отчеты, включая и использование финансовых средств.

__________________

⁵ Постановление Правительства № 1276 от 21.12.2000 “О создании Консолидирующей единицы по внедрению и мониторингу проектов в области энергетики” (далее – Постановление Правительства № 1276 от 21.12.2000).

Цель Единицы заключается в обеспечении эффективного внедрения проектов в области энергетики для управления, мониторинга и координации работы по внедрению этих проектов в соответствии с требованиями международных финансовых организаций-доноров.

Единица ответственна за подготовку и реализацию Энергетического проекта II (электрического и теплового компонентов) и других проектов, имеющих финансовый, инвестиционный характер, и оказание технической помощи в области энергетики.

Основными задачами Единицы являются: внедрение проектов ВБ и других доноров в области энергетики; осуществление или обеспечение выполнения всех задач, предусмотренных соглашениями о кредитах/грантах для внедрения проектов, в том числе ежегодный аудит, мониторинг и оценка эффективности, периодическая проверка; координация и обеспечение эффективного осуществления процесса обучения персонала Единицы, бенефициаров проектов на стадии реализации; обеспечение и выполнение исследований, необходимых для внедрения проекта; проведение других мероприятия, необходимых для эффективного внедрения проектов в энергетическом секторе.

Руководящими органами Единицы являются:

• Комитет по надзору, состав которого был утвержден Постановлением Правительства № 1276 от 21.12.2000;

• Директор Единицы.

Роль ГП “Moldelectrica” во внедрении электрических компонентов ЭП II

ГП “Moldelectrica” было создано на основании Постановления Правительства № 1000⁶ и Приказа министра промышленности и энергетики № 92 от 19.10.2000 путем разделения функциональных активов ГП “Moldtranselectro”, и имея следующую основную деятельность – оперативное централизованное управление электроэнергетической системой на уровне Центральной диспетчерской службы и транспортировка электричества через высоковольтные электрические сети и т.д.

________________

⁶ Постановление Правительства № 1000 от 02.10.2000 “О создании некоторых государственных предприятий электроэнергетического сектора”.

Согласно Кредитному соглашению по ЭП II, ГП “Moldelectrica” выполняет электрический компонент ЭП II согласованно и эффективно, в соответствии с соответствующими административными, финансовыми, инженерными, энергетическими и экологическими практиками; принимает все необходимые меры для того, чтобы Единица могла выполнять свои обязанности, касающиеся управления проектом, включая финансовый менеджмент, отчетности по проекту аудита и закупок; поддерживает соответствующие политики и процедуры, которые будут способствовать оценке, в соответствии с показателями, удовлетворяющими критерии кредитования AID, выполнения электрических компонентов ЭП II, достижение его целей и т.д.

Роль районных советов по внедрению тепловой составляющей ЭП II

Согласно Кредитному соглашению, районные советы способствуют внедрению задач тепловой составляющей, назначают руководителей проектов, эксплуатируют и обслуживают установки, финансируемые из средств соответствующего кредита, и возмещают общую сумму средств кредита, изъятых за счет кредита.

Согласно дополнительным Кредитным соглашениям⁷ /Договорам по рекредитованию⁸, районные советы обязаны обеспечить использование всех средств кредита только для целей Проекта. Контроль и ответственность за эффективное использование и внедрение выполненных работ, а также их качество, возложены на MЭ и районные советы.

________________

⁷ Дополнительные Кредитные соглашения, заключенные между Министерством финансов и 9 районными советами.

⁸ Договора по рекредитованию кредита, предназначенные для улучшения теплоснабжения на публичных объектах социального назначения, заключенные между Министерством финансов и 8 районными советами.

СФЕРА И ЗАДАЧИ АУДИТА

Аудит эффективности по внедрению Энергетического проекта II за период 2000-2011 года охватывал в значительной степени оценку достигнутых результатов, в основном экономичного, эффективного и действенного управления финансовыми средствами и материальными ценностями, которая объясняется значением кредита, предоставленного Республике Молдова для внедрения ЭП II, а также интересами Правительства Республики Молдова и общества относительно эффекта и полученных результатов. Аудиторские действия были инициированы в целях обеспечения большей эффективности используемых средств, которые используются как для текущего проекта, так и для других проектов, которые будут реализованы позже, а также в целях обнаружения районов, в которых результаты управления были низкими, выявить их причины и выработать рекомендации по совершенствованию управления в области эффективного использования приобретенных товаров.

Основной целью аудита был анализ показателей эффективности в результате реализации ЭП II в электроэнергетических и теплооэнергетических системах РМ; оценка вклада кредитора и бенефициара в реализацию проекта, с составлением рекомендаций, обеспечивающих улучшение процессов, связанных с данными областями.

Специфические цели аудита должны ответить на следующие вопросы:

• Были ли средства, инвестированные в электрический компонент Энергетического проекта II, использованы в условиях экономичности, эффективности и результативности и способствовали ли достижению установленных показателей эффективности и улучшению безопасности системы электроснабжения, а также безопасности транспортировки электрической энергии?

• Были ли средства, инвестированные в тепловой компонент Энергетического проекта II, использованы в условиях экономичности, эффективности и результативности и способствовали ли достижению установленных показателей эффективности и улучшению доступности, качества и эффективности теплоснабжения и обеспечения горячей водой приоритетно отобранных зданий?

Счетная палата в данном Отчете отмечает основные констатации и выводы аудита, считая их релевантными для Парламента, Правительства, ВБ, ГП “Moldelectrica”, общества и других заинтересованных сторон.

Область применения аудита и методология аудита

Область применения аудита и методология аудита изложены в приложении № 1.

АУДИТ ЭЛЕКТРИЧЕСКОГО КОМПОНЕНТА ЭП II

Общая информация

Электроэнергетическая система Республики Молдова включает в себя: производство, транспортировку и распределение электроэнергии.

ГП “Мoldelectrica”, как составная часть электроэнергетической системы, обеспечивает передачу электроэнергии, ее диспетчеризацию и работает параллельно с энергосистемой Украины (7 линий соединены между собой высоковольтными электрическими линиями по 330 кВ каждая и 14 линий по 110 кВ). Кроме того, три высоковольтные линии электропередачи 110 кВ и одна линия 400 кВ обеспечивают взаимосвязь с энергетической системой Румынии в “островном режиме”.

Актуальной задачей для Республики Молдова является интеграция электроэнергетической системы страны в европейскую сеть операторских систем и передача электроэнергии ENSTO-E (UCTE), в том числе за счет расширения взаимосвязей с энергосистемой Румынии, которая позволит получить доступ к электричеству с европейского рынка.

Цель осуществляемого изучения состояла в технико-экономическом обосновании электрического компонента ЭП II, оценить предварительную стоимость в размере 27,8 млн. долларов США, а также установлении основных показателей эффективности.

Внедрение электрического компонента ЭП II обеспечит: улучшение учета в сетях по передаче электроэнергии; внедрение новых телекоммуникационных и диспетчерских систем; модернизацию оборудования электрических станций; восстановление линий передач. Реализация вышеуказанных пунктов будет способствовать интеграции электроэнергетической национальной системы в европейскую систему и совместно с консолидацией электрических связей РM с Румынией и РМ с Украиной, позволит существенно увеличить уровень надежности процесса передачи электрической энергии, как для местных потребителей, так и для потребителей, находящихся на оси восток – запад.

После осуществления консалтинговой компанией “FICHTNER” GmbH and Co KG, Germania (далее – Консалтинговая компания) в 2001 году технико-экономического обоснования было установлено, что ГП “Moldelectrica” не имеет собственных финансовых ресурсов для внедрения целей ЭП II и необходимы внешние источники.

Переговоры для получения внешних финансовых ресурсов проходили в течение двух лет после завершения технико-экономического обоснования. В результате Соглашение о кредите для развития (ЭП II, кредит 3833-MD) между Республикой Молдова (в качестве заемщика) и Международной ассоциацией развития (в качестве кредитора) и Проектное соглашение между AID и ГП “Moldelectrica” были подписаны 04.12.2003. Фактически финансирование электрического компонента проекта было начато в 2005 году, то есть через год после заключения дополнительного Кредитного соглашения между MФ с ГП “Мoldelectrica” (26.02.2004), периода, в котором были заключены первые договора закупок.

На момент получения финансовых ресурсов для ЭП II технико-экономическое обоснование, проводимое 3 года назад, предлагало систему диспетчерской службы, а также коммуникационные технологии на основе морально устаревших технологий, которые требовали обновления. В этом контексте в 2004 году Единица провела торги по закупке консультационных услуг (актуализация технико-экономического обоснования и разработка документов по торгам, касающихся электрического компонента ЭП II). В этих торгах победителем стала немецкая компания “Lahmeyer”⁹, которая в 2005 году обновила системы диспетчеризации и коммуникаций первого технико-экономического обоснования, за работы за счет кредита была выплачена сумма эквивалентом 106,0 тыс. долларов США, таким образом, были использованы средства для осуществления и актуализации технико-экономического обоснования для электрического компонента ЭП II на общую сумму 549,4 тыс. долларов США.

________________

⁹ Компания Lahmeyer International, Германия.

Согласно дополнительному Кредитному соглашению № 3833-MD, для внедрения электрического компонента ЭП II ГП “Moldelectrica” получило кредит в размере 26,0 млн. долларов США сроком на 20 лет с льготным периодом 5 лет. Для достижения цели ЭП II в дополнительном Кредитном соглашении были установлены следующие направления использования средств кредита:

а. Совершенствование учета в сети передач электроэнергии (покупка и установка: (i)электрических счетчиков во всех точках подключения сети передач ГП “Moldelectrica”, и (ii) трансформаторов тока и напряжения в точках измерения);

b. Восстановление и модернизация диспетчерской службы и телекоммуникаций (ввод в эксплуатацию системы SCADA);

с. Модернизация оборудования электрических станций 110 кВ и 330 кВ;

d. Приоритетное восстановление транспортной сети (ремонт поврежденных высоковольтных линий 110 кВ и 330 кВ, в том числе и поврежденных морозами в ноябре 2000 года и сильными ветрами в марте 2002 года);

е. Смягчение воздействия передающей системы на окружающую среду (в том числе (i) замена батарей, содержащих токсичные вещества (ПХБ) и (ii) разработка Общего плана менеджмента окружающей среды для всех видов деятельности ГП “Moldelectrica”).

В соответствии с условиями Кредитного соглашения, заключенного между РМ и ВБ, проект должен был быть завершен 30.04.2008, но в связи с многократными изменениями срок был продлен до 31.12.2011.

Тем не менее следует отметить, что в соответствии с Планом действий Правительства РМ на 2011-2014 годы (пункты 249-250), утвержденным Постановлением Правительства № 179¹⁰, установлено, что для соединения электроэнергетической системы РМ с европейской сетью операторов системы и передачи электроэнергии ENSTO-E необходимо модернизировать систему диспетчерата и связи ГП “Moldelectrica” (утвержденный срок – четвертый квартал 2011 года), а для разнообразия поставок первичных энергоносителей необходимо переоборудование трансформаторной подстанции Вулкэнешть 400 кВ (2011, II квартал).

__________________

¹⁰ Постановление Правительства № 179 от 23.03.2011 “Об утверждении Плана действий Правительства на 2011-2014 годы” (Официальный монитор № 46-52/212, 01.04.2011).

КОНСТАТАЦИИ АУДИТА

Цель аудита: Были ли средства, инвестированные в электрический компонент Энергетического проекта II, использованы в условиях экономичности, эффективности и результативности и способствовали ли достижению установленных показателей эффективности и улучшению безопасности системы электроснабжения, а также безопасности транспортировки электрической энергии?

Полученный результат и ожидаемый результат на ситуацию в энергетическом секторе вследствие внедрения ЭП II отражены в документах по подготовке, планированию, утверждению и внедрению проекта. Установлено, что проект прямо или косвенно должен был способствовать финансовому и организационному укреплению энергетического сектора, а также повысить безопасность и сделать надежнее энергоснабжение в стране. Однако, хотя распределение финансовых средств осуществлялось по стратегическим направлениям, приложенные усилия не способствовали в полной мере консолидации предложенной инфраструктуры, а переход к рынку электроэнергии на национальном и региональном уровне требует времени. ГП “Moldelectrica”, следуя самым дорогим способам реализации ЭП II, не получило самого качественного и эффективного оборудования, и не во всех случаях принимались во внимание принципы экономичности, эффективности и результативности при использовании финансовых средств и имущества, что связано с: задержкой сроков внедрения электрического компонента ЭП II; частой сменой управляющих; неэффективной системой внутреннего контроля; недостаточным мониторингом за выполнением договоров; а также длительным хранением приобретенных товаров, без их установки.

Источники финансирования электрического компонента ЭП II

Согласно процедурам Всемирного банка, установленным для этапов подготовки проектов развития, они завершаются утверждением Советом директоров Документа по оценке проекта¹¹, который содержит описание проекта, источники финансирования и условия финансирования, а ВБ впоследствии осуществляет мониторинг его внедрения.

________________

¹¹ Документ по оценке проекта для кредита, предложенного Республике Молдова в размере 25,7 млн. СПЗ для внедрения Энергетического проекта II, составлен 30 октября 2003 (далее – Документ по оценке проекта).

Для внедрения электрического компонента ЭП II, в соответствии с PAD, предусматривались инвестиции за счет средств кредита в размере 24,6 млн. долларов США (88,5%), собственные источники ГП “Moldelectrica” – 3,2 млн. долларов США (11,5%), или всего 27,8 млн. долларов США. Эти источники предназначены для приобретения и установки современного оборудования для измерения/ учета электрической энергии и испытания силовых трансформаторов; оборудования для модернизации четырех электростанций; для современной и эффективной диспетчерской и телекоммуникационной системы; товаров и материалов для воздушных линий электропередач, а также действий по улучшению качества окружающей среды.

В соответствии с дополнительным Кредитным соглашением, заключенным между МФ и ГП “Moldelectrica”, РМ от МАР был контрактован кредит на сумму 26,0 млн. долларов США, с процентной ставкой 0,75%. ГП “Moldelectrica” за этот кредит выплачивает МФ проценты по плавающей ставке, которая в 2011 году достигла 8,0%. Кроме того, для электрического компонента ЭП II из кредита на общую сумму около 45,0 млн. долларов США, полученного РM, были оплачены услуги по консультации и обновлению технико-экономического обоснования в сумме 608,0 тыс. долларов США, на ежегодные услуги по аудиту финансового состояния ГП “Moldelectrica” – в сумме 150,0 тыс. долларов США (всего – 758,0 тыс. долларов США), которая была возвращена РM посредством МФ за счет доходов государственного бюджета.

Для внедрения электрического компонента ЭП II, Единица и ГП “Moldelectrica” заключили договора по пяти основным направлениям: 1) учет, 2) измерительное оборудование для тестирования трансформаторов, 3) диспетчерская служба и коммуникации, 4) высоковольтное оборудование для переоборудования 4 электростанций и 5) товары и материалы для ЛЭП.

Фактические источники, используемые ГП

“Moldelectrica” для внедрения ЭП II

Миссией аудита было установлено, что на 01.01.2011 года были осуществлены выплаты за счет кредита в размере 21,0 млн. долларов США, что составляет 80,8% от суммы контрактируемого кредита (26,0 млн. долларов США). ГП “Moldelectrica” заплатило за кредит проценты в размере 4,3 млн. долларов США, и в то же время возмещалась часть выданного кредита на сумму 1,7 млн. долларов США.

Фактические источники, используемые ГП “Moldelectrica” для внедрения 5 основных направлений за период 2005-2010 годов, представлены в диаграмме № 2.

Источник. Анализ договоров, заключенных между ГП “Moldelectrica”

и ее поставщиками, из всех источников

Данные Диаграммы показывают, что ГП “Moldelectrica” произвело расходы за период 2005 – 2010 годов на сумму 394,0 млн.леев, в том числе за счет кредитных источников – 259,6 млн.леев (65,9%), и из собственных источников – 134,4 млн.леев (34,1%). Таким образом, для реализации 5 направлений были использованы как источники кредита, так и собственные средства предприятия. Только второе направление (приобретение измерительного оборудования для тестирования трансформаторов стоимостью 4,2 млн.леев) было осуществлено исключительно из собственных источников ГП “Moldelectrica”. Кроме того, были произведены расходы из собственных источников в размере 95,8 млн.леев на проведение работ по установке оборудования, приобретенного в рамках других трех направлений, а также для проектирования и строительства 54 зданий (себестоимость 1 м² площади свыше 10,0 тыс.леев), предназначенных для установки панелей, которые следят за показателями электричества и компонентами системы SCADA на электростанциях в сумме 19,1 млн.леев. Отмечается, что в актуализированном Отчете о технико-экономическом обосновании указано, что все электростанции имеют отдельные помещения для размещения компонентов SCADA /телекоммуникаций и что площади их достаточны, принимая во внимание тот факт, что старое оборудование будет удалено из помещения, рекомендовано лишь установление кондиционеров для поддержания постоянной температуры в помещении.

Согласно Документу по оценке, ГП “Moldelectrica” должна способствовать внедрению электрического компонента ЭП II из собственных ресурсов, доля которых будет составлять 11,5% от общих расходов. Фактически, лишь по состоянию на 01.01.2011, их доля составила 34,1%, что является положительным в случае, если ресурсы были бы использованы экономно и эффективно, однако ГП “Moldelectrica” произвело ряд неэффективных расходов при постройке дорогостоящих зданий.

ГП “Moldelectrica” не предприняло необходимых мер для

достижения некоторых показателей эффективности

Ключевые показатели эффективности представляют количественную и качественную основу для оценки, показывающей, в какой степени были осуществлены конкретные цели и задачи для развития ЭП II. Анализ документов, связанных с процессом инициирования и утверждения ЭП II, показал, что ключевые показатели эффективности были разработаны ГП “Moldelectrica” и координируются Консалтинговой компанией, впоследствии включенные в PAD и Кредитное соглашение.

Ключевые показатели деятельности были созданы для оценки степени достижения специфических целей проекта и задачи развития – повышения уровня безопасности системы электроснабжения и безопасности транспортировки электрической энергии, а также оптовой поставки электроэнергии, и, таким образом, способствовать функционированию эффективной, коммерчески ориентированной электроэнергетической системы, как на локальном, так и на международном уровне. Специфические цели, которые должны быть реализованы в результате эффективного внедрения электрического компонента ЭП II, включают:

• эффективные поставки электроэнергии;

• снижение технических и коммерческих потерь;

• совершенствование и модернизацию диспетчерской системы и телекоммуникаций;

• повышение безопасности и эффективности электроснабжения.

Для мониторинга деятельности электрического компонента ЭП II были разработаны и осуществлены мониторинг 4 ключевых показателей эффективности воздействия, 5 – эффективности результатов и 3 – финансовой эффективности. В ходе аудита было установлено, что во время внедрения ЭП II (2004-2010 гг.) ГП “Moldelectrica” отчиталось Единице о достижении данных показателей, а последняя – Всемирному банку. Отмечается, что были установлены некоторые показатели, которые не отражают эффективность ГП “Moldelectrica”, а другие – не являются релевантными (которые будут описаны ниже).

Достижение ключевых показателей эффективности воздействия:

♦ Уменьшение частоты и продолжительности перерывов в функционировании высоковольтных линий электропередач и электростанций на 35% было достигнуто лишь в 2009 и 2010 годах, что составляет 55,4% и, соответственно, 36,0%. Для обеспечения выполнения данного показателя были организованы и внедрены в ГП “Moldelectrica” договора 3833-A4 (закупка оборудования для модернизации четырех электростанций) и 3833-A5 (приобретение товаров и материалов для ЛЭП), а в процессе реализации находится договор 3833-A3 (внедрение системы SCADA, позволяющей собирать оперативную информацию в режиме он-лайн от элементов передающей системы, анализировать и осуществлять мониторинг состояния системы, выполняет контроль и диспетчеризацию потоков электроэнергии). Одновременно с внедрением будет возможно автоматически регистрировать в режиме реального времени продолжительность перебоев в сети.

♦ Сокращение нонтехнических потерь (после обновления системы учета) на 75%. Выяснилось, что на момент инициирования ЭП II, ГП “Moldelectrica” не располагало какими-либо данными, касающимися нонтехнических потерь в транспортной сети, поскольку они не могут иметь место в линиях электропередач, так как несанкционированное подключение к ним, с технической точки зрения, исключается и характерно только для распределительных сетей.

Единица отчиталась ВБ по этому показателю, что не прослеживаются какие-либо нонтехнические потери при реализации ЭП II.

В контексте сказанного следует отметить, что этот показатель не является релевантным для степени оценки, которая показывает развитие проекта, его достижения и его специфические цели.

♦ Сокращение недопоставленной энергии на 200 MWh в год. В соответствии с данными ГП “Moldelectrica”, представленными ВБ, этот показатель был реализован, принимая во внимание то, что не было недопоставок потребителю энергии в ходе внедрения ЭП II. Однако, поскольку до реализации ЭП II были случаи сбоев в системе электроэнергии, этот показатель был предложен для мониторинга.

♦ Уменьшение технологического расхода на 5% (после реконструкции диспетчерской системы). В соответствии с данными ГП “Moldelectrica” технологический расход электроэнергии в 2010 году составлял 136,96 GWh, который был практически на уровне 2002 г. (138,9 GWh), т.е. на начальном этапе внедрения ЭП II, а за период 2003–2009 гг. он колебался от 122,6 GWh до 139,6 GWh. Анализируя соответствующие данные, можно сделать вывод, что этот показатель, как и предыдущие, может быть достигнут только после внедрения эффективной менеджерской политики и принятия управленческих решений.

Следует отметить, что уровень этих потерь вписывается в утвержденный НАРЭ лимит 3,5% и допущен для включения в тариф. Тем не менее, его регламентированная стоимость завышена и может быть снижена без усилий и специальных дорогостоящих мер до 2,8–2,9%, принимая во внимание тот факт, что в течение 2007-2009 годов диспетчерская система не была отремонтирована, и их уровень колебался от 2,68% до 2,9%. Также отмечено, что в 2010 году уровень потерь составил 3,19%, который увеличился по сравнению с 2007–2009 гг. Факторами, которые повлияли на количество потерь электроэнергии, являются: размер нагрузки; реактивная мощность, постоянная составляющая режима функционирования транспортной сети, режим функционирования источников электроэнергии и т.д.

Модернизация системного оператора (диспетчерской системы) позволит снизить технологический расход (регламентированный убыток) электрической энергии на 5,0–7,0 дополнительных процентных пунктов. В странах ЕС совокупный уровень технологических потерь (передача и распределение) достигает 10,0%, в то время как в РМ в настоящее время составляет около 17,0% (3,5% – в транспортных сетях, и около 13,5% – в сетях распределения электроэнергии), эти потери включены в тариф на электроэнергию, которая поставляется конечному потребителю, хотя фактические потери выше (из-за краж).

Реализация ключевых показателей эффективности результатов: (1) установка 585 счетчиков и одной измерительной системы управления, (2) установка телекоммуникационного оборудования и оборудования для НДЦ, (3) установка 47 выключателей для 3 основных электрических станций, (4) ремонт ЛЭП 330-кВ: путем установки 40 км передаточных линий, 120 столбов, 240 км кабеля, (5) ремонт LEA 110-кВ: путем установки 5 км линий, 65 металлических столбов, 45 км кабеля.

Четыре ключевых показателя эффективности (из 5 утвержденных) были достигнуты, не был выполнен 2 показатель – установка телекоммуникационного оборудования и оборудования для НДП, однако он должен быть реализован путем внедрения системы SCADA.

Реализация указанных показателей способствовала увеличению объема поставляемой электроэнергии. Так, объем электроэнергии, переданной в 2010 году (4,2 млрд. kWh) по сравнению с 2004 годом (3,6 млрд. kWh) увеличился на 16,7%.

Выполнение финансовых показателей эффективности. В результате проверок аудита было установлено, что два показателя (из 3 утвержденных) были полностью выполнены, а один – частично, а именно:

♦ Обслуживание долга (ГП “Moldelectrica” не имеет права регистрировать задолженность, пока чистые доходы предприятия налогового года, предшествующего дате регистрации этой задолженности, или за последние 12 месяцев до регистрации задолженности, не превысят потребности по погашению задолженности предприятия в любой последующий налоговый период минимум в 1,5 раза, в том числе задолженности, которые будут понесены впоследствии). По информации ГП “Moldelectrica” и аудиторских доказательств этот показатель выполнен, что позволило предприятию оплатить в установленный срок кредит ВБ и начисленные проценты по нему;

♦ Краткосрочная ликвидность (с целью обеспечения достаточной краткосрочной ликвидности, необходимой для покрытия текущих обязательств, ГП “Moldelectrica” было обязано поддерживать отношение текущих активов к текущим обязательствам на уровне не меньше 1,2). Отмечается, что ГП “Moldelectrica” обеспечило выполнение этого показателя за период внедрения ЭП II, за исключением 2009-2010 гг, когда предприятие не обеспечило достаточную краткосрочную ликвидность, необходимую для выполнения текущих обязательств. Так, отношение текущих активов к текущим обязательствам (краткосрочная ликвидность) в 2009 году составила 0,83, а в 2010 – 1,12, которая ниже утвержденной (1,2). Это происходит из-за того, что: (1) начиная с 2009 года в текущую задолженность ГП “Moldelectrica” включен кредит ВБ, который должен быть льготным в следующем налоговом году, (2) стоимость текущих активов недостаточна для обеспечения краткосрочной ликвидности;

♦ Обязательства (ГП “Moldelectrica” должно предпринять все необходимые меры для того, чтобы обязательства на конец каждого налогового года не превышали сумму, эквивалентную 60 дням продаж, ориентируясь на показатели продаж прошлого налогового года). Отмечается, что этот показатель был выполнен, обязательства соответствовали 38-58 дням продаж.

Наиболее подробная информация о выполнении показателей эффективности представлена в приложении 2.

Рекомендации руководству ГП “Moldelectrica”:

1. Принимать действенные меры для обеспечения выполнения утвержденных показателей эффективности до полного внедрения ЭП II;

Рекомендации руководству Единицы:

2. Обеспечить мониторинг и дать оценку эффективности по выполнению утвержденных показателей эффективности до полного внедрения ЭП II.

Проведение процедур закупок и поставка приобретенных

товаров, как правило, не отвечали установленным срокам

Как правило, как закупка, так и установка оборудования затягивались, сроки реализации часто увеличивались. Эти задержки были вызваны необходимостью пересмотра технико-экономического обоснования, неэффективным сотрудничеством между ГП “Moldelectrica” и поставщиками, частой сменой руководителей проекта, продажей поставщиками оборудования низкого качества, которое не может быть установлено и не функционирует. Некоторые из приобретенных товаров были складированы, не будучи установленными, другие же на момент установки были морально устаревшими, обесцениваясь. В результате не была достигнута одна из главных целей ЭП II – совершенствование и модернизация в установленные сроки диспетчерской и телекоммуникационной систем.

Согласно Кредитному соглашению по ЭП II, подписанному 4 декабря 2003 года, кредит, предоставленный ГП “Moldelectrica”, вступает в силу 31 марта 2004 года, и выплаты должны были быть сделаны в рамках 7 договоров закупок.

В ходе аудиторских действий было установлено, что выплаты производились с опозданием, начиная с 2005 года и до 2007 года, вызванные задержкой во времени приобретения оборудования.

Отмечается, что приобретение 585 счетчиков для электроэнергии и сопутствующего оборудования на сумму 340,0 тыс. долларов США (договор № 3833-A1) было отложено на время, потому что консалтинговая компания не смогла уложиться в сроки, установленные для разработки и подготовки технических условий, не была гибкой относительно пожеланий бенефициара, который часто требовал некоторых изменений. В результате вышеуказанного, заключение договоров для первого направления использования кредита “Совершенствование учета в сети передач электроэнергии” длилось более 1,5 лет. Миссия ВБ в Республике Молдова в апреле 2005 года предупредила о необходимости ускорения процесса покупки счетчиков. Тем не менее, договор подписан только 11 января 2006 года, а выполнен был в полном объеме к 04.08.2006. До 01.01.2011 из 585 приобретенных счетчиков ГП “Moldelectrica” ввело в эксплуатацию 535 счетчиков, 45 счетчиков (на сумму 215,7 тыс.леев) находились на складе, а 5 счетчиков были проданы некоторым экономическим агентам.

Примечание. Во время аудита ГП “Moldelectrica” ввело в эксплуатацию 45 счетчиков учета электроэнергии, закупленных за счет средств ЭП II, хранящихся на складе длительное время.

Аналогичным образом реализация договора 3833-A3 “Диспетчерат и коммуникации” (система SCADA) стоимостью 17,3 млн. долларов США (65,4% от суммы кредита) продлевалась 4 раза, задерживаясь и относительно последнего утвержденного графика.

Внедрение системы SCADA дает возможность оперативного сбора информации от элементов транспортной системы, анализа и мониторинга состояния системы, осуществления контроля и диспетчеризации потоков электроэнергии. Функционирование этой системы является одним из условий по выравниванию национальной энергетической системы к европейской системе.

Заключение данного договора продолжалось в течение 3 лет после получения кредитных средств, в связи с тем, что в течение этого периода было пересмотрено технико-экономическое обоснование, были отобраны и заключены договора с консультантами (которые оказывали помощь в подготовке торгов и оценки конкурсных предложений), был подготовлен и проведен соответствующий тендер, был подписан договор. В результате выполнение договора продлевалось 4 раза, однако он до сих пор не завершен. Так, в июне 2005 года был утвержден обновленный Отчет по технико-экономическому обоснованию системы измерения, диспетчерской системы, связи и транспортировки ГП “Moldelectrica”, только после двух лет 1 июня 2007 года был заключен договор между ГП “Moldelectrica” и компанией “ABB Power Technologies”, Швеция (далее – компания “ABB”) по внедрению системы SCADA. До 31.12.2010 были изменены как некоторые элементы объекта договора, так и срок его завершения, после 5 поправок и 23 заявлений с просьбой об изменении, направленных ГП “Moldelectrica” и компанией “ABB”. После этих изменений стоимость договора (эквивалент в долларах США) была увеличена, составив 17,0 млн. долларов США. Сумма принятых накладных на 31.08.2011 составила 13,4 млн. долларов США, или 77,5% от договорной суммы. В то же время подрядчику было оплачено 12,3 млн. долларов, что составляет 71,1% от договорной суммы и 91,8% по отношению к сумме принятых накладных.

Основными причинами отсрочки договора 3833-A3 являются:

▪ Замена аналоговой системы SCADA на цифровую (учитывая, что аналоговые системы стали устаревшими), которая привела к ряду изменений в договоре и дополнительному времени для осуществления работ по внедрению. Для выполнения работ подрядчик привлек большое число субподрядчиков из разных стран и иногда не смог организовать эффективную работу своих субподрядчиков;

▪ Частая смена компанией “ABB” менеджеров проектов (с начала исполнения договора 3833-A3 (2007), компания “ABB” сменила трех менеджеров проектов, последний из которых был назначен 01.07.2011);

▪ В конце аудита не была сделана необходимая проектная документация для всей системы телекоммуникаций (OPGW, WAN, PABX) и для установки операционных станций;

▪ В конце аудита не был предоставлен перевод документации. В соответствии с условиями договора техническая документации оборудования, поставляемого подрядчиком, должна была быть переведена на румынский язык и/или русский язык. Однако на сегодняшний день переведена лишь малая часть набора документов. Отсутствие перевода технической документации и документации по проектированию, делает невозможным изучение, координацию и принятие поставленных систем экспертами и техническими бенефициарами;

▪ На конец аудита не было проведено обучение персонала ГП “Moldelectrica” работе с системами SCADA/EMS и системами для станций;

▪ Невозможность срочного удаления поставщиком и производителем технических проблем, обнаруженных в поставляемом и установленном оборудовании (ошибки при проектировании панелей RTU560 и REF54x, при внутреннем монтаже, соединении кабельных контрольных схем, их механической сборки и т.д.). Данная ситуация не была разрешена и во время аудита.

Компания “ABB”, ответственная за внедрение системы SCADA, не выполняет договорные обязательства, которые приводят к задержкам в ее реализации.

▪ Были поставлены и установлены 170 панелей с RTU560 и REF54x, содержащие существенные ошибки.

В 2009-2011 годах компания “ABB” поставила 170 панелей, на которых было установлено современное оборудование (на сумму 30,5 млн.леев, в том числе и стоимость панелей), которое не работает. Следует отметить, что испытания, проведенные в июле-августе 2009 года на заводе производителе (при участии представителя ГП “Moldelectrica”), показали, что протестированные панели функционировали, однако поставленные панели не функционировали. Специалисты ГП “Moldelectrica” выявили в панелях ошибки, связанные с: проектированием панелей, внутренним монтажом, собранными схемами, кабелями контроля и их механической сборкой.

Во время аудита были посещены на месте 8 ЭС, в результате чего выяснилось, что: оборудование было установлено на 7 ЭС, но не работало, на ЭС Анений Ной (по состоянию на 01.06.2011) даже не приступили к работе по установке оборудования, хотя, по последнему утвержденному графику, они должны были быть проведены к концу мая т.г.; на ЭС Орхей (05.05.2011) велись работы по устранению ошибок, допущенных в схемах панелей REF субподрядчиком компании “ABB”. Отмечается, что на ЭС Орхей такие работы велись и в период 16.03.2011-18.04.2011. Тем не менее, до 30.06.2011 недостатки не были устранены и оборудование не было введено в действие. Хотя 05.10.2010 Единица проинформировала компанию “ABB” о существовании недостатков и наличии неработающего оборудования, установленного на панели, однако последняя не приняла срочных мер по устранению недостатков, делегируя лишь двух людей, которые могли бы заняться этой проблемой, но повреждения так и не были удалены. Следовательно, оборудование на сумму 8,0 млн.леев не введено в эксплуатацию в течение более двух лет.

Данные трудности привели к длительной иммобилизации оборотных средств из кредита, к невозможности получения МЭ доходов от эффективного использования активов.

♦ Была продана вычислительная техника более низкого качества, чем та, что указана в договоре.

Вследствие проведенных мероприятий по аудиту было установлено, что в отсутствие эффективного внутреннего контроля в ГП “Moldelectrica”, оно получило в 2007–2010 годах от компании “ABB” 11 ед. компьютеров стоимостью 479,9 тыс.леев, с более низкими параметрами, чем предусмотрено договором (компонентное обеспечение: оперативная память, видеокарта, жесткий диск), в то же время компанией не были доставлены некоторые устройства ввода (HP USB Optical 3 Button Mouse) и вывода (HP xw4400 Localization Kit), которые были выставлены в накладной компанией “ABB” и оплачены ГП “Moldelectrica”. Следует отметить, что в соответствии с текущими ценами производителя, стоимость техники с такими параметрами увеличена, по крайней мере, на 100,0 тыс.леев, таким образом, произведены необоснованные выплаты за счет кредитных средств.

Вывод. Невнедрение системы SCADA приводит к задержкам в интеграции национальной энергетической системы в европейскую; стало меньше возможностей для погашения кредита; не были выполнены ключевые показатели эффективности, а также не достигнута цель электрического компонента ЭП II. В случае, если договор 3833-A3 не будет завершен до даты завершения ЭП II (31.12.2011), оставшаяся сумма кредита – 3,9 млн. долларов США будет аннулирована, и ГП “Moldelectrica” будет вынуждено финансировать за счет своих средств оставшуюся по договору деятельность.

Рекомендации административному совету и руководству ГП “Moldelectrica”:

3. Улучшить систему внутреннего контроля и мониторинга за выполнением договоров подрядчиками путем четкого установления обязанностей сотрудников и консолидации контрольной деятельности;

4. Необходимо принять действенные меры по минимизации запасов материальных ценностей, а также установке складированных товаров и эффективному использованию приобретенного оборудования;

5. Привести в соответствие потребности и институциональные приоритеты к имеющимся средствам, с учетом наиболее эффективного использования имущества;

6. Принимать должные меры по внедрению системы SCADA с эффективной идентификацией и управлением рисками, связанными с реализацией и вводом в эксплуатацию системы SCADA;

7. Принять предусмотренные условиями договора меры, касающиеся поставщика компании “ABB”, за поставку вычислительной техники с более низкими параметрами, чем предусмотрено в договоре, а также относительно ответственных лиц предприятия, которые допустили получение техники более низкого качества по сравнению с предусмотренным договором и оплаченной.

Задержка сроков установки некоторого оборудования

увеличило затраты на установку

Выборочный контроль расходов, осуществленных ГП “Moldelectrica” за счет собственных источников для установки оборудования, приобретенного за счет кредитных средств (договор 3833-A4), показал, что и стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию, значительно отличается для оборудования одинакового типа (сделана выборка: 20 выключателей с элегазом типа GL311F1, 13 выключателей с элегазом типа GL315, 12 сепараторов типа S2D2AT и 22 сепаратора типа S2DAT).

Следует отметить, что работы были выполнены АО “Transenergo-Reparatie” (за 2006-2007 гг.) и АО “Moldelectromontaj” (за 2008-2009 гг.), которые были отобраны в результате проведения процедур закупок (торгов), в которых принимал участие лишь 1 экономический оператор.

Отметим, что для установки 20 выключателей с элегазом типа GL311F1 стоимостью 8,5 млн.леев, были произведены расходы из собственных средств ГП “Moldelectrica” в размере 2,3 млн.леев. Расходы, связанные с введением в эксплуатацию данных основных фондов, зарегистрированных в бухгалтерском учете предприятия, варьируют в пределах от 68,6 тыс.леев (или 15,4% от цены покупки) до 210,2 тыс.леев (47,3% ).

Аналогично, расходы, зарегистрированные в бухгалтерском учете, связанные с вводом в эксплуатацию 13 выключателей с элегазом типа GL315, варьировали от суммы 365,2 тыс.леев (20,9%) до 699,5 тыс.леев (43,2%). Также соответствующие расходы по 12 сепараторам типа S2D2AT варьировали от 22,4 тыс.леев (5,7%) до 299,8 тыс.леев (74,9%) и для 22 сепараторов типа S2DAT – от 21,3 тыс.леев (17,9%) до 0,8 млн.леев (193,4%).

Поставка и монтаж оборудования на станциях производятся для каждой ячейки в отдельности (которая включает в себя, например, для ЛЭП 330kV: 1 выключатель с элегазом типа GL315F1; по 2 ед. сепараторов типа S2DAT и типа S2D2AT; а также набор трансформаторов тока напряжения). Согласно информации, предоставленной ответственными лицами предприятия, эта ситуация связана с тем, что работы по установке оборудования были контрактованы и отражены по ячейкам, а в бухгалтерском учете они относятся к каждому типу оборудования отдельно (решение было принято после проведения инвентаризации основных фондов – в конце 2010 года, хотя монтажные работы велись в период с 2005 по 2010 год). Таким образом, в отсутствие обосновывающих документов, на установленное оборудование были отнесены различные расходы, которые не отражают истинных затрат на установку и ввод в эксплуатацию основных средств.

На описанную ситуацию повлияло и то, что ГП “Moldelectrica” не обеспечивало прозрачность и экономию закупок соответствующих работ, они закупались из одного источника, а неучастие многих операторов в процессах закупок работ повлияло на экономическую эффективность. На увеличение расходов по установке отрицательно повлияло и затягивание сроков установки оборудования, т.к. по прошествии времени росли цены на работы по монтажу и на необходимые материалы.

Аудит также установил, что ГП “Moldelectrica” ошибочно отнесло на балансовую стоимость 2 сепаратора типа S2DAT и рассчитанную процентную ставку в размере 946,7 тыс.леев.

Примечание. ГП “Moldelectrica” сделало необходимые исправления в бухгалтерском учете в июле 2011 года, снизив стоимость сепараторов на 946,7 тыс.леев.

Рекомендации руководству ГП “Moldelectrica”:

8. Принять необходимые меры по обеспечению конкуренции при организации процедур закупок работ для монтажа оборудования, в целях повышения потенциала для получения наиболее эффективного результата;

9. Планировать процедуры закупок таким образом, чтобы поставки и монтаж оборудования проводились в течение короткого периода времени.

Некоторые товары, закупленные за счет кредита, не были введены в эксплуатацию длительное время

В бухгалтерском учете ГП “Moldelectrica” на 01.01.2011 зарегистрировано товаров и материалов на сумму 152,2 млн.леев, из которых 70,4 млн.леев (или 46,2%) являются имуществом, приобретенным за период 2006-2009 годов за счет кредита.

Хранение ценностей в течение длительного периода было обусловлено в значительной степени неоднократным продлением срока выполнения договора 3833-A3 (декабрь 2008), последний срок был установлен – июнь 2011 года, однако договор не выполнен до сих пор.

Компания “АВВ” не установила в течение более 2 лет 10 комплектов аккумуляторных батарей для электростанций, что многократно увеличивает риск преждевременного выхода из строя аккумуляторов.

В рамках договора 3833-A3 (покупка диспетчерской системы и системы связи) поставщик – компания “АВВ”, складировала на ГП “Moldelectrica”, по состоянию на 23.12.2008, 4 комплекта батарей модели SBL-346, а с 01.11.2009 – 6 комплектов на общую сумму 8,0 млн.леев. Для их установки необходимы специальные стойки. Поскольку поставщик отгрузил дефектные стойки до проведения проверки (июль 2011), батареи не были установлены. Согласно инструкции по эксплуатации, аккумуляторные батареи могут храниться в течение не более одного года. Хотя ГП “Moldelectrica” запросило поставщика заменить батареи, он отказался, предоставив письмо от производителя батарей, где сказано о том, что срок хранения не влияет на функционирование оборудования. Следует отметить, что согласно инструкции производителя по установке и эксплуатации батарей¹², максимальные сроки батарей без подзарядки составляют 12 месяцев с момента их изготовления. В данном случае батареи находятся в разряженном состоянии более 2,5 лет.

________________

¹² Инструкция производителя по установке и использованию батарей.

Миссия аудита отмечает, что один набор батарей, установленный на ЭС Ватра, имеет 37 поврежденных элементов (из 170), или 21,8%.

В контексте сказанного можно сделать вывод о том, что 10 комплектов батарей стоимостью 8,0 млн.леев, закупленных из средств кредита 3833-MD намного раньше до установки, были использованы неэффективно, принимая во внимание тот факт, что некоторые из них и сейчас хранятся на складе, а те, что были установлены до конца аудита, содержали в себе поврежденные элементы.

Указанная ситуация обусловлена невозможностью ГП “Moldelectrica” в разумные сроки ассимилировать поступающие за счет кредита товары; недостаточным управлением и внутренним контролем; частой сменой руководства ГП “Moldelectrica” (с 2004 по 2010 год руководитель предприятия менялся 5 раз); изменением договорных условий ГП “Moldelectrica”; несоответствующим соблюдением условий договора подрядчиками. В результате складируемые товары не эксплуатировались в течение длительного времени и, следовательно, не могли способствовать формированию ожидаемой добавочной стоимости.

Плохое качество оборудования привело к выходу из строя двух

высоковольтных трансформаторов стоимостью 2,4 млн.леев

Миссия аудита установила, что в декабре 2010 года на ЭС Кишинэу взорвался трансформатор высокого напряжения 330 кВ модели AT4-362, стоимостью 1,2 млн.леев, закупленный и поставленный по договору 3833-A4, компанией “AREVA T&D Enerji Endustrisi A.S.”, Турция (далее – компания “AREVA”) в феврале 2006 года, и установленный в октябре 2007 года за счет собственных средств ГП “Moldelectrica”. В июне 2011 года аналогичная ситуация произошла и на ЭС Бэлць, где вышел из строя другой подобный трансформатор, купленный и поставленный этой же фирмой в апреле 2007 года и установленный в феврале 2010 года. В контексте вышесказанного отмечается, что оба трансформатора были установлены после истечения срока гарантии (один год).

В результате исследований, проведенных специалистами ГП “Moldelectrica”, было обнаружено, что причиной взрывов трансформаторов был дефект, допущенный производителем. Впоследствии ГП “Moldelectrica” отправило поставщику материалы расследования. После анализа материала поставщик сообщил компании, что предоставленная информация не может служить доказательством того, что авария произошла из-за ошибки, допущенной заводом. Дискуссии между ГП “Moldelectrica” и упомянутым поставщиком по указанной проблеме продолжались до окончания аудита. Каждая из сторон выдвигала свои аргументы, но трансформаторы так и не были заменены.

Источник. Фотографии, сделанные аудиторской группой Счетной палаты

Нынешнее руководство ГП “Moldelectrica” утверждает, что трансформаторы, поставляемые компанией “AREVA” по договору 3833-A4 (27 единиц трансформаторов тока и напряжения общей стоимостью поставки в размере 7,3 млн.леев), оплачиваемые за счет кредитных средств, грозят безопасности поставкам электроэнергии, безопасности другого установленного оборудования на электростанциях, а также безопасности персоналу, и они должны быть заменены. Итак, сумма кредита в этом размере была использована неэффективно и нерационально, а приобретенные трансформаторы были препятствием на пути достижения цели ЭП II, одновременно были неэффективно использованы и собственные средства ГП “Moldelectrica” на сумму 173, 6 тыс.леев, для установки трансформаторов.

Вывод. Два трансформатора, приобретенные за счет кредита, которые находились в эксплуатации в течение 3 лет и, соответственно, в течение 1,3 года вышли из строя, приводя к потерям ГП “Moldelectrica” на сумму 2,4 млн.леев, а другие 25 трансформаторов, продолжающие работать, ставят под угрозу безопасность другого оборудования, поставляемого данным поставщиком, не обеспечивая надежность и безопасность транспортной системы электроэнергии и, соответственно, ставят под угрозу процесс поставок электроэнергии внутренним потребителям, результат, ожидаемый от реализации договора 3833-А4.

Рекомендации административному совету и руководству ГП “Moldelectrica”:

10. Создать рабочую группу с участием независимых экспертов в данной области, которые подтвердят состояние оборудования, поставленного по договору 3833-А4, и по результатам принять необходимые меры для урегулирования вопроса.

Несоблюдение условий договора на закупку оборудования для модернизации ЭС Вулкэнешть 400 кВ, которая не является составной частью ЭП II, привело к неэффективным расходам ГП “Moldelectrica” на сумму 4,5 млн.леев.

Миссией аудита было установлено, что модернизация ЭС Вулкэнешть 400 кВ была предложена в ходе первого технико-экономического исследования путем замены существующих выключателей и трансформаторов тока 41Т. Однако, принимая во внимание, что сумма кредита была ограничена, это не было включено в ЭП II (договор 3833-А4), но было включено в список 32 станций – бенефициаров системы SCADA/EMS (договор 3833-A3), который предусматривал подключение оборудования станции к системе SCADA/EMS, что позволило бы управлять оборудованием на расстоянии.

Для модернизации оборудования ЭС Вулкэнешть 400 кВ 16 июня 2008 года бывшее руководство ГП “Moldelectrica” заключило 3 договора с ООО “ABS” на поставку выключателей с элегазом, сепараторов и трансформаторов на общую сумму 8,9 млн.леев, при отсутствии проекта о необходимости их установки.

Условия договоров на покупку сепараторов и трансформаторов предусматривают только поставку оборудования поставщиком, без его установки, а договор о приобретении выключателей с элегазом (№ CUABB08-06 от 11.06.2008, на сумму 3,4 млн.леев) предусматривает как поставку, так и их установку.

Следует отметить, что ГП “Moldelectrica” в договорах, заключенных на сумму 8,9 млн.леев, предусмотрело авансовые платежи в размере 50% от его стоимости, а оставшуюся сумму необходимо оплатить в течение 10 дней с даты поставки оборудования, не принимая во внимание, что в соответствии с условиями договора (№ CUABB08-06 от 11.06.2008) поставщик должен после поставки выполнить работы по установке выключателей.

ГП “Moldelectrica” оплатило аванс, предусмотренный в 3 договорах, в июне 2008 года, в сумме 4,5 млн.леев. ООО “ABS” поставляло оборудование в ноябре-декабре 2008 года, запросив о полном перечислении оставшейся суммы, без проведения работ по установке выключателей.

В течение трех лет не были приняты действенные меры как со стороны поставщика по установке выключателей, так и со стороны ГП “Moldelectrica” о полной оплате оборудования. Обе стороны ведут тяжбу, а оборудование на сумму 8,9 млн.леев находится под открытым небом на ЭС Вулкэнешть 400 кВ, не будучи установленным (см. изображения № 2 и № 3). Отмечается, что гарантийный срок оборудования истек в декабре 2010 года.

Источник. Фотографии, сделанные аудиторской группой Счетной палаты

Основной причиной невыполнения договорных условий является непринятие топ-менеджментом ГП “Moldelectrica” необходимых мер по налаживанию конфликта с поставщиком относительно оплаты оборудования и его установки.

Необходимо отметить, что неустановление оборудования, приобретенного для ЭС Вулкэнешть 400 кВ, привело к несвоевременному исполнению Плана действий Правительства на период 2011–2014 годов относительно реализации мер “Разнообразие источников поставок первичной энергии” (мера, которая должна быть достигнута путем переоборудования ЭС Вулкэнешть 400 кВ), а также не приносит добавочную стоимость ГП “Moldelectrica”.

Рекомендации Административному совету и руководству ГП “Moldelectrica”:

11. Принять меры по пересмотру процедур внутреннего контроля в области закупок, получения и ввода в эксплуатацию приобретенных ценностей, с целью оценки и минимизации в будущем присутствующих рисков;

12. Предпринять действенные меры для ввода в эксплуатацию оборудования на ЭС Вулкэнешть 400 кВ, с принятием законных мер в отношении виновных лиц.

ОБЩИЙ ВЫВОД

Обобщая изложенное, можно сделать вывод о том, что цель по развитию, установленная для электрического компонента ЭП II – повышение уровня безопасности системы электроснабжения и безопасность транспортировки электрической энергии, а также оптовой поставки электроэнергии, и таким образом способствовать функционированию эффективной, коммерчески ориентированной электроэнергетической системы, как на локальном, так и на международном уровне, не была реализована в полной мере из-за невыполнения договора 3833-A3 “Диспетчерская служба и коммуникации” (система SCADA), стоимостью 17,3 млн. долларов США (65,4% из стоимости кредита), которая задерживается, в том числе относительно последнего утвержденного графика (01.07.2011), хотя первоначально планировалось достичь цели в 2008 году. Функционирование данной системы является одним из условий по выравниванию национальной энергетической системы к европейской системе, однако шведская компания “ABB Power Technologies”, ответственная за внедрение данной системы, не выполняет взятые на себя договорные обязательства.

Были произведены некоторые неэффективные и нерациональные расходы по закупке 27 высоковольтных трансформаторов за счет кредита стоимостью 8,0 млн.леев, которые подлежат замене из-за несоответствующего качества (вместе с тем предприятие понесло убытки в сумме 2,4 млн.леев по причине вывода из эксплуатации двух закупленных трансформаторов). Кроме того, были произведены некоторые неэффективные и нерациональные расходы для приобретения ГП “Moldelectrica” в 2008 году (из собственных средств) оборудования для модернизации ЭС Вулкэнешть 400 кВ (которая не является частью ЭП II) стоимостью 8,9 млн.леев (была выплачена сумма 4,5 млн.леев), которое в то время не было насущной необходимостью, и, как следствие, оборудование не было установлено в течение трех лет, находясь под открытым небом. Остается риск аннулирования кредита в размере 3,9 млн. долларов США в случае невнедрения ЭП II до 31.12.2011 (особенно системы SCADA). В анализируемый период были зарегистрированы некоторые показатели эффективности, которые не отражают эффективность ГП “Moldelectrica”, другие – не являются релевантными, а те, что реализованы – не позволяют в полной мере оценить, в какой степени проект достиг своей цели развития и предложенные специфические цели. Все это обусловлено: затягиванием сроков реализации электрического компонента ЭП II, частым изменением менеджмента, неэффективным внутренним контролем, недостаточным мониторингом за выполнением договоров, непредпринятием действенных мер в отношении поставщиков, которые не выполняют договорные обязательства, и т.д..

Необходимо принятие срочных мер для пересмотра процедур внутреннего контроля в области закупок, получения и ввода в эксплуатацию приобретенных товаров, внедрения эффективного менеджмента, соотнесенного с материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами.

АУДИТ ТЕПЛОВОГО КОМПОНЕНТА ЭП II

Общая информация

Миссия государства в области теплоэнергетики состоит в надежном и качественном обеспечении потребителей тепловой энергией по разумным тарифам при допустимом влиянии на окружающую среду.

Национальный теплоэнергетический сектор является составной частью энергетического комплекса Республики Молдова, в задачи которого входят производство, транспортировка и распределение тепловой энергии. Он состоит из централизованных систем обеспечения теплоэнергией, децентрализованных систем (автономных установок поставки тепла) и местных систем. В начале 2000 годов национальный теплоэнергетический сектор пережил острый кризис, обусловленный тем, что часть секториальных систем подачи тепла не эксплуатировалась, а другая часть эксплуатировалась на низком уровне, зарегистрировав физический и моральный износ оборудования в отсутствие его эксплуатации. Данный факт в наибольшей степени ощущался публичными и социальными учреждениями городских населенных пунктов (школами, детскими садами, медицинскими учреждениями), не располагавшими финансовыми средствами для оплаты соответствующих услуг. Существующие системы были морально изношены, функционировали неэффективно и порождали существенные потери тепла. Нужно было переходить к децентрализации отопления, когда конечные потребители могли бы контролировать уровень услуг и адаптировать его к имевшимся в распоряжении бюджетам. Все это требовало срочного поиска альтернативных возможностей обеспечения теплоэнергией, прежде всего для упомянутых учреждений, путем внедрения эффективных технологий, а также мер по сохранению энергии с целью минимизации потребления, при минимальном воздействии на окружающую среду и с соблюдением принципа экономической эффективности. Исходя из вышеизложенного, реабилитация систем отопления зданий, выбранных в приоритетном порядке, была включена в часть В – тепловой компонент Энергетического проекта II.

До подписания кредитного соглашения (в 2003 г.) AID предоставило аванс за счет кредита на сумму 1,1 млн. долларов США на подготовку проекта, из которых 0,7 млн. долларов США были направлены на внедрение пилотного проекта по реабилитации систем теплоснабжения 5 объектов социального назначения и 8 жилых зданий в г.Унгень.

Цели теплового компонента проекта состоят в улучшении поставки теплоносителя и повышении его эффективности в приоритетно выбранных зданиях, а также повышении эффективности процесса поставки и потребления теплоэнергии. Для достижения этих целей был предоставлен кредит на сумму 19,0 млн. долларов США, из которых на 01.01.2011 были выплачены средства на сумму 18,2 млн. долларов. Из этих источников были реабилитированы системы отопления 64 публичных учреждений социального назначения (всего 209 зданий), а также 43 жилых зданий.

Энергетический проект II был нацелен на повышение энергетической эффективности объектов социального назначения, выбранных в приоритетном порядке. В данной связи инвестиции были направлены на закупку и установку современных котлов, внешних распределительных сетей с использованием преизолированных труб, минимизирующих потери теплоносителей, а также, в большинстве случаев, внутренних сетей.

КОНСТАТАЦИИ АУДИТА

Цель аудита: Были ли средства, инвестированные в тепловой компонент Энергетического проекта II, использованы в условиях экономичности, эффективности и результативности и способствовали ли они достижению установленных показателей эффективности и улучшению доступности, качества и эффективности теплоснабжения и обеспечения горячей водой выбранных зданий?

Внедрение теплового компонента ЭП II в соответствии с документами по утверждению инвестиционного кредита должно было повысить доступность, качество и эффективность услуг по отоплению выбранных зданий. Было констатировано достижение целей проекта, касающихся повышения доступности и качества услуг теплоснабжения. В то же время несмотря на то, что на соответствующие цели были направлены значительные средства, не было предпринято достаточных мер по повышению энергоэффективности путем реабилитации зданий. Также в некоторых зданиях, которые пользовались отоплением, некоторые компоненты системы не используются, а в других используются на низком уровне. При использовании кредитных средств не во всех случаях соблюдались принципы экономичности, эффективности и результативности. Вышеизложенное приводит к: потере энергоресурсов из-за нереабилитации зданий, неиспользованию мощностей установок, неэффективным затратам кредитных средств, неполучению ожидаемых преимуществ некоторыми отопительными системами, а также к дополнительным затратам со стороны бенефициаров. Все это обусловлено тем, что: районные советы не разработали критерии отбора учреждений, которые должны были быть включены в проект, не были выбраны наиболее оптимальные и эффективные варианты установок, в рамках районных советов отсутствовал надлежащий менеджмент и мониторинг внедрения теплового компонента.

Источники финансирования теплового компонента ЭП

Из кредитов, предназначенных для внедрения ЭП II (45,0 млн. долларов США), на тепловой компонент были направлены финансовые средства на сумму 19,0 млн. долларов США (42,2%), при этом было подписано 18 соглашений о рефинансировании (дополнительном займе) между Министерством финансов и 17 районными советами, на сумму 12,2 млн. долларов США. Помимо этого, в период с 2004 по 2006 гг. МФ заключило с Министерством здравоохранения и социальной защиты 3 соглашения по внедрению на общую сумму 6,8 млн. долларов США.

Из выделенных средств на общую сумму 19,0 млн. долларов США, на 01.01.2011 было перечислено финансовых средств в размере 18,2 млн. долларов США, то есть 95,8%.

На внедрение теплового компонента проекта были использованы средства из трех грантов, предоставленных SIDA в период 2002 – 2009 гг., на общую сумму 12,7 млн. шведских крон (SEK) (эквивалент около 1,8 млн. долларов США). Так, в рамках этого проекта, в 2002 году SIDA предоставила грант в размере 6,4 млн. SEK (эквивалент 0,9 млн. долларов США) на техническую поддержку при внедрении теплового компонента. Впоследствии для продолжения технической поддержки начатого внедрения тепловой компоненты ЭП, на основе Соглашения о гранте¹³ от 04.12.2003 SIDA предоставило еще 2 млн. SEK (эквивалент 0,3 млн. долларов США). На расширенную поддержку, предназначенную для внедрения проекта в 2009 году, SIDA предоставило еще один грант¹⁴ на сумму 4,3 млн. SEK (эквивалент 0,6 млн. долларов США), из которых реально были перечислены финансовые средства на сумму 1,5 млн. SEK (эквивалент 0,2 млн. долларов США).

________________

¹³ Специфическое соглашение, подписанное между Правительством Королевства Швеция и Правительством Республики Молдова о поддержке энергетического сектора Республики Молдова 2006-2010 (SIDA заем № 71001672) от 28.09.2006.

¹⁴ Специфическое соглашение, подписанное между Правительством Королевства Швеция и Правительством Республики Молдова (SIDA заем № 71002249) от 22.04.2009.

Отмечается, что районные советы обязаны обеспечить использование всех средств кредита исключительно в целях проекта, возвратить кредит и предоставить по требованию Министерства финансов и Единицы всю информацию об использовании кредитных средств и выполнении обязательств заемщика в соответствии с соглашением.

Районными советами не были разработаны критерии отбора

учреждений, которые должны быть включены в проект

После подписания в 2003 году кредитного соглашения, предназначенного для внедрения теплового компонента ЭП II, Единица проинформировала районные советы о возможности выдвижения некоторых учреждений для включения в предварительный список бенефициаров ЭП II.

Отмечается, что районные советы, не разработав критерии отбора учреждений, представили Единице списки выбранных учреждений, которые должны были воспользоваться реабилитацией отопительных систем.

Выехав на места, аудиторская миссия выявила, что улучшение обеспечения теплоносителями было проведено в некоторых учреждениях, располагавших функциональными системами автономного отопления, либо была нужда в дополнительных инвестициях для их введения в действие. В то же время улучшение отопительных систем было проведено в некоторых зданиях, которые длительное время не использовались.

В доказательство вышеизложенного приводим следующие примеры:

♦ Детский сад № 3 г. Анений Ной располагал котельной, которая была построена в 2006-2008 гг. за счет публичных средств стоимостью 201,8 тыс.леев, но которая не была введена в действие. Котельная имела 2 котла (годом производства 2002), которые не эксплуатировались. Для ее введения в действие были необходимы денежные средства на сумму 20,0 тыс.леев. Несмотря на это, за счет кредита были затрачены средства на подключение детсада № 3 к общей теплосети на сумму 896,2 тыс.леев.

Следует отметить, что эксперты Консалтинговой компании также рекомендовали не включать в проект детский сад № 3, с учетом того, что он уже располагал котельной. На момент проведения аудита теплосеть, построенная за счет средств районного совета, не была введена в эксплуатацию.

В результате средства, инвестированные районным советом на сумму 201,8 тыс.леев, использованы неэффективно.

Источник. Фотографии выполнены аудиторской группой Счетной палаты

♦ Центр общественного здравоохранения Анений Ной также располагал автономной котельной, расположенной на первом этаже здания (установлена в 1999 г., тогда же заменены распределительные сети). Несмотря на это, из средств кредита для Центра общественного здравоохранения Анений Ной были осуществлены затраты на установку теплопункта и внешних сетей на сумму 750,8 тыс.леев, мотивированные необходимостью переоборудования или замены в ближайшие 2-3 года существующих котлов. Отмечается, что на замену котлов и установку насосов для системы отопления, согласно среднерыночным ценам, потребовалось бы 110,0 тыс.леев.

Так, в приведенном случае были осуществлены неэффективные расходы на сумму 640,0 тыс.леев.

♦ Аналогичным образом в проект был включен Центр семейных врачей и Центр общественного здравоохранения г.Тараклия, которые ранее располагали автономным отоплением, и на их подключение к новой теплоцентрали из средств кредита были израсходованы суммы, равные, соответственно, 491,7 тыс.леев и 394,6 тыс.леев. В результате аудиторских процедур было установлено, что Центр общественного здравоохранения, несмотря на то, что был подключен к новой теплоцентрали, в отопительный сезон 2010 – 2011 гг. не воспользовался ее услугами, а Центр семейных врачей после первого отопительного сезона намерен отказаться от новой отопительной системы.

Также в 2008 году в ЭП II был включен и Государственный университет из г.Тараклия, на подключение которого к новой теплоцентрали были израсходованы кредитные средства в размере около 497,0 тыс.леев. Отмечается, что до включения в ЭП II учреждение располагало проектом по установке автономной теплоцентрали, на которую из государственного бюджета были потрачены средства на сумму 150,0 тыс.леев.

Из вышеизложенного следует вывод о том, что для указанных учреждений не были определены оптимальные решения по эффективному использованию кредитных средств, при этом не полностью обоснована необходимость расходования кредитных средств на сумму 2,9 млн.леев, с учетом стоимости погашения займа. Указанные средства могли быть направлены на реабилитацию или установку отопительных систем в других учреждениях, которые реально нуждались в улучшении данных систем.

Рекомендации районным советам:

13. При привлечении других инвестиционных кредитов разработать критерии отбора нуждающихся в инвестициях учреждений с определением оптимальных решений по эффективному использованию кредитных средств, а также установленного имущества.

Рекомендации Центру семейных врачей и Центру общественного здравоохранения г.Тараклии:

14. Определить оптимальные решения по использованию новых отопительных систем, построенных за счет кредитных ресурсов.

Эффективность средств, инвестированных в установку

новых систем отопления, могла быть повышена

Одна из целей Концепции обновления республиканской системы теплоснабжения¹⁵, утвержденной Постановлением Правительства № 189 от 20.02.2003, состоит в создании в стране системы, способной обеспечить качественное теплоснабжение потребителей по самым низким ценам с минимальным удельным расходом топлива и при минимальном влиянии на окружающую среду. Согласно концепции, при достижении указанной задачи политика государства должна строиться на использовании эффективных решений, предлагаемых специалистами, а Правительство должно поддерживать разработанные решения, позволяющие сократить количество топлива, используемого для производства тепла, для чего необходимы разработка, утверждение и финансовая поддержка национальных программ сохранения энергии и внедрения передовых энергоэффективных технологий.

________________

¹⁵ Постановление Правительства Республики Молдова № 189 от 20.02.2003 г. “Об утверждении Концепции обновления республиканской системы теплоснабжения”

В то же время в соответствии с положениями Документа по оценке проекта, повышение качества обеспечения теплом и горячей водой предусматривает инвестирование средств с участием пользователей и состоит в реабилитации энергетической эффективности фасадов зданий (изоляции, окон) и реабилитации внутренних систем распределения тепла и горячей воды, с целью сокращения потерь тепла.

Согласно международной практике, наиболее эффективными и рентабельными решениями по экономии тепловой энергии и, соответственно, по сокращению соответствующих расходов являются: изолирование внешних стен и крыши и установление окон термопан, так как потери тепловой энергии составляют: через окна – 10%, через дверь – 15%; через пол – 15%; через крышу – 25% и через стены – 35%.

Источник. Программа тепловой реабилитации, внедренная в Берлине¹⁶.

__________________

¹⁶ Программа тепловой реабилитации, внедренная в Берлине, Peter Wollschlager, член Совета Департамента городского развития в Берлине.

Исходя из вышеизложенного, с целью повышения энергоэффективности, в Документе по оценке проекта (плане закупок¹⁷) изначально были предусмотрены средства на сумму 2,5 млн. долларов США на восстановление зданий, в которых надлежало провести улучшение обеспечения теплоносителем, и в то же время предусматривалось и местное участие в финансировании данного вида работ. Несмотря на это, за счет кредита подобные работы были осуществлены лишь в детском саду № 3 г.Кантемир и в школе № 1 г.Стрэшень, на общую сумму 60,0 тыс. долларов США.

__________________

¹⁷ Приложение № 6 “Обязательства по покупкам и выплатам” из Документа по оценке проекта предложенного кредита в сумме 25,7 млн. СПЗ для Республики Молдова по Энергетическому проекту II, от 30.10.2003.

Данная ситуация объясняется сложными процедурами, установленными Всемирным банком для всех этапов процесса закупки, в том числе касающихся офертантов. Как следствие, в процедурах по закупке, организованных в 2004 г. по 4 партиям, приняли участие офертанты лишь по двум партиям. В результате были присуждены 2 договора, которые предусматривали реабилитацию зданий детского сада № 3 г. Кантемир и школы № 1 г.Стрэшень.

С учетом сложившейся ситуации, на этапе переговоров по дополнительному предоставлению кредита, предназначенного исключительно для внедрения теплового компонента (2008 г.)¹⁸, не было предусмотрено кредитных средств на термическую реабилитацию зданий.

________________

¹⁸ Меморандум Всемирного банка от 17.10.2008.

Учитывая то, что большинство районных советов не располагали финансовыми средствами, предназначенными для реабилитации зданий, на момент установки систем отопления здания не были реабилитированы.

Источник. Фотографии выполнены аудиторской группой Счетной палаты

Отмечается, что если бы здания, включенные в проект, были термически реабилитированы, это дало бы возможность установить теплоцентрали меньшей мощности, что привело бы к экономии кредитных средств на их закупку, а впоследствии, в процессе эксплуатации систем – к экономии как энергоресурсов, так и финансовых средств.

В результате в нереабилитированных зданиях для обеспечения теплового комфорта тратится больше энергии, а учреждения несут дополнительные расходы.

Примечание. После установки отопительных систем некоторые учреждения, в пределах ассигнований, предусмотренных сметами расходов, осуществили работы по тепловой реабилитации зданий.

Рекомендации районным советам:

15. Предусмотреть в бюджетах учреждений, в пределах имеющихся возможностей, финансовые средства для реабилитации зданий, в которых были установлены новые теплопункты, для повышения энергоэффективности и экономии средств.

Выполнение показателей эффективности

Ключевые показатели эффективности были установлены для оценки степени, в которой проект достигает своих специфических целей, а также задачи развития, связанной с улучшением доступности, качества и эффективности отопления в приоритетно отобранных публичных зданиях.

Специфические цели, которые должны были быть достигнуты в результате эффективного внедрения теплового компонента, состоят в следующем:

♦ повышение доступности отопления в социальных учреждениях высокой значимости и в жилых зданиях;

♦ повышение эффективности процессов поставки и потребления тепла (путем повышения теплоэффективности, значительного сокращения потерь благодаря использованию современных высокоэффективных технологий и автономных механизмов регулирования).

Ключевые показатели эффективности для теплового компонента были разработаны Республикой Молдова, согласованы¹⁹ с ВБ и включены в Документ по оценке проекта²⁰. Так, согласно данному документу, для теплового компонента ЭП II были установлены 2 показателя эффективности воздействия и 3 показателя результата.

__________________

¹⁹ Меморандум Всемирного банка от 16 мая 2002 г.

²⁰ Оценочный документ кредита, предложенного Республике Молдова для энергетического проекта II, от 30.10.2003, разработанный экспертами Всемирного банка.

В соответствии с кредитным соглашением РМ, в качестве заемщика, должна поддерживать адекватные политики и процедуры, которые позволят ей постоянно, в соответствии с показателями, приемлемыми для AID, мониторизировать и оценивать внедрение проекта и достижение его целей. Согласно требованиям Постановления Правительства № 1276 от 21.12.2000, одной из задач Единицы является оценка и мониторинг эффективности проектов. Документ по оценке проекта также предусматривает, что Единица мониторизирует прогресс внедрения проекта на основе установленных показателей эффективности.

В результате применения аудиторских процедур было установлено, что в период внедрения проекта (2004-2010 гг.) Единица проводила мониторинг одного из показателей воздействия и трех показателей результата, а оценка одного из показателей может быть произведена лишь теоретически (о чем будет подробнее сказано ниже).

Выполнение показателей эффективности воздействия:

- Повышение доступности услуг отопления в выбранных зданиях, от 0-30 дней до 120 дней в году, в период отопительного сезона.

Соответствующий показатель отражает выполнение подцели, относящейся к доступности качественного отопления учреждений, выбранных в приоритетном порядке.

Анализ отчетов²¹, представленных Единицей ВБ и МЭ, показывает, что установка новых автономных котельных и реабилитация систем позволили достичь соответствующего показателя в каждом из законченных объектов, так как поставка теплоносителя и, при необходимости, горячей воды возможна в течение всего года, так как подключение к услугам отопления находится в распоряжении пользователя.

__________________

²¹ Отчет о прогрессе, представляемый ежеквартально Всемирному банку Единицей по внедрению и мониторингу проектов в области энергетики.

Целевое значение было установлено на основе данных социологических опросов, которые были включены в отчет²², составленный в 2000 году экспертом, контрактованным ВБ. Необходимо отметить, что согласно действующим нормам²³, средняя продолжительность отопительного сезона в Республике Молдова составляет 162 дня. Так, целевое значение указанного показателя было определено ниже уровня нормативных требований. Более того, спецификой автономных систем отопления является обеспечение доступности теплоносителя по желанию пользователя на протяжении всего года.

__________________

²² Отчет о социальной оценке отопления и публичными потребностями в Республике Молдова от сентября 2000 г.

²³ Постановление Правительства “Об утверждении Положения о поставке и использовании теплоэнергии” № 434 от 09.04.1998; СНИП 23.01.99.

Отмечается как риск тот факт, что отсутствие финансовых средств в публичных учреждениях, располагающих системами отопления, утвержденных по статье “Теплоэнергия”, влияет на доступность качественных услуг отопления в указанный период.

Специфическое потребление теплоэнергии (обогрев помещений) в реабилитированных зданиях до и после внедрения проекта, в условиях дизайна (температура внутри здания +18°С, снаружи – 16°C), экономит примерно 30%.

Соответствующий показатель должен был отражать достижение подцели, относящейся к качеству и эффективности отопления после внедрения проекта в учреждениях, отобранных в приоритетном порядке.

Экономия на уровне 30% является финансовым выражением сокращения потребления топлива и затрат на содержание системы, на ней положительно отразились финансовые преимущества, предоставленные Углеродным фондом для сокращения выделения газов с парниковым эффектом. Хотя Единица запрашивает и накапливает соответствующую информацию (потребление энергоресурсов и топлива как в количественном, так и в стоимостном отношении, затраты на поддержание новых систем отопления), до завершения аудита не были рассчитаны и обобщены данные о достигнутой экономии с точки зрения оценки выполнения соответствующего показателя даже для систем отопления, установленных в период 2004-2006 гг.

В 2010 году эксперты Консалтинговой компании в Отчете о воздействии на окружающую среду²⁴ включили таблицу, в которой было отражено специфическое потребление до и после внедрения проекта. Оценка уровня достижения показателя производится на базе примерных расчетов, основанных на предыдущем опыте экспертов, что подразумевает некую погрешность, а также влечет за собой риск необъективной оценки достижения данного показателя. Из этих соображений аудиторская группа заключает, что в силу сложности данный показатель может быть оценен только теоретически.

________________

²⁴ Отчет о воздействии на окружающую среду по ЭР от 19.03.2010 составленный экспертами консалтинговой компании FVB от 19.03.2010.

Оценка выполнения соответствующего показателя, согласно мнению ответственных лиц Единицы, будет проведена после завершения проекта.

Показатели результата:

- Количество зданий, включенных в проект.

Число зданий-бенефициаров было определено на уровне 127 единиц. В рамках теплового компонента реабилитацией отопительных систем воспользовались 64 учреждения социального назначения и 43 жилых корпуса (всего 252 здания), таким образом, указанный показатель был достигнут.

- Число студентов, преподавательских кадров и детей, охваченных образованием, которые пользуются качественным отоплением в течение 120 дней в период отопительного сезона.

В рамках теплового компонента ЭП II предусматривалось, что улучшением качества и эффективности отопления воспользуются 13,2 тыс. учащихся, преподавателей школ и воспитанников детских садов. Данный показатель был достигнут, так как отоплением и, по необходимости, горячей водой в течение года воспользовалось 27,0 тыс. преподавателей, учащихся и воспитанников детских садов.

- Число госпитализированных и амбулаторных пациентов и медицинского персонала, пользующихся качественным отоплением в течение 120 дней, или в период отопительного сезона.

Целевым значением показателя при завершении проекта было 1,2 млн. человек. По данным, взятым из информации наблюдательной миссии ВБ, количество пациентов, в том числе амбулаторных, а также медицинского персонала, пользующихся 120 дней в году качественным и эффективным отоплением, составляет 2,0 млн. человек, и, таким образом, соответствующий показатель был достигнут. Превышение целевых значений достигнуто благодаря тому, что изначально проект предусматривал включение объектов социального назначения из районов, а затем были включены и пациенты публичных медико-санитарных учреждений (Республиканская клиническая больница и Онкологический институт).

Рекомендации Единице:

16. Предпринять надлежащие меры для ускорения процесса сбора и обобщения данных, необходимых для оценки показателя результативности “Специфическое потребление теплоэнергии (обогрев помещений) в реабилитированных зданиях [W/m2] до и после внедрения проекта в условиях дизайна (температура внутри здания – +18°C/снаружи – 16°C); сэкономлено около 30% до завершения внедрения ЭП II.

В некоторых учреждениях одного и того же типа были спроектированы различные тепловые нагрузки, что привело к дифференцированному расчету мощностей котельных.

В результате аудиторских действий на местах было установлено, что за период 2004-2006 гг. в котельных учреждений, включенных в проект, как правило, устанавливались по два котла, предназначенных для производства теплоносителя и, при необходимости, горячей воды для бытовых нужд, тогда как в период с 2007 по 2011 гг. в котельных устанавливались по 3 котла. Проверки на местах выявили, что один из трех установленных котлов, как правило, не функционировал, выполняя роль запасного.

Сравнительный анализ проектных нагрузок выявил, что для зданий, включенных в проект, проектные мощности котельных различаются:

Источник. Информация, предоставленная ПМСУ

Данные, представленные в диаграмме, показывают, что минимальная тепловая нагрузка на обогрев 1 кубометра объема помещения, равная 0,016, имеется в Окницкой районной больнице, а максимальная, равная 0,038 – в Орхейской районной больнице, что в 2,4 раза больше. Данный фактор повлиял на себестоимость систем отопления, так как повлек дополнительный расход кредитных средств на их закупку и установку, и в то же время предопределил низкую степень использования мощностей установленных теплоцентралей.

Следует отметить, что тепловые мощности были рассчитаны проектными учреждениями на основе данных о тепловых нагрузках по объектам, разработанных местными консультантами, а затем проекты прошли экспертизу Управления проверки и экспертизы строительных проектов Агентства по региональному развитию без замечаний. Также установлено, что в дошкольных и школьных учреждениях были спроектированы различные нагрузки горячей воды на одного учащегося/ ребенка, хотя количество необходимой горячей воды было определено на основе одних и тех же стандартов и норм проектирования.

Источник. Информация, предоставленная соответствующими учреждениями

Данные диаграммы показывают, что проектные тепловые нагрузки горячей воды на одного учащегося варьируют от 0,44 (лицей им. Михая Эминеску г. Анений Ной) до 0,72 (лицей им. Штефана чел Маре г.Дрокия), что по сравнению с проектной нагрузкой в 1,6 раза больше.

Также было установлено, что и проектная тепловая нагрузка горячей воды для бытовых нужд, приходящаяся на одного ребенка в детских садах, также различается.

Источник. Информация представлена соответствующими учреждениями

Данные, представленные в Диаграмме, показывают, что проектная тепловая нагрузка горячей воды на одного учащегося варьирует от 0,53 (детский сад № 5 г.Дрокия) до 1,01 (детский сад № 9 в том же населенном пункте), что в сравнении является нагрузкой в 2 раза больше. Этот факт повлек за собой дополнительную стоимость при закупке и установке оборудования, необходимого для производства бытовой горячей воды.

В то же время в некоторых учреждениях степень использования установленных мощностей является низкой как для отопления, так и для горячей воды. Примечательно что, согласно выводам эксперта в области аудита энергетики, доктора технических наук, тепловые мощности, в особенности для бытовой горячей воды, завышены, что является одной из причин низкой степени использования мощностей установок.

Также отмечаем, что соответствующие мощности рассчитаны с учетом как площадей учреждений (в том числе неиспользуемых), так и количества учащихся согласно проекту. Фактически степень укомплектованности учащимися учреждений образования является низкой, и, как следствие, в некоторых учреждениях обогреваемые площади используются неэффективно, а учреждения несут затраты, не имеющие финансового покрытия, учитывая, что расходы на содержание учреждений определяются исходя из количества зачисленных учащихся. По этой же причине тепловые мощности для горячей воды используются на низком уровне. Например, средний уровень укомплектованности учащимися проектных мощностей 10 школьных учреждений, включенных в ЭП II, равен 46,3%, в том числе для 4 лицеев данный показатель ниже 35%, что сказывается и на степени использования установленных мощностей.

Рекомендации районным советам:

17. Предпринять меры по эффективному использованию площадей учреждений образования, в том числе путем оптимизации расходов, предназначенных для их содержания.

Инвестиции, произведенные в системы отопления некоторых

учреждений, не приносят ожидаемых преимуществ

Аудиторская миссия констатировала, что в результате ненадлежащего управления некоторыми учреждениями, в которых были реабилитированы системы отопления, отсутствия финансовых средств, необходимых для ремонта зданий, а также на покрытие расходов, связанных с приобретением источников отопления, неэффективно используются как площади, так и установленное оборудование, которое в неблагоприятных условиях эксплуатации разрушается. Одновременно бюджет несет расходы на погашение кредитов и соответствующих процентов по кредитам, а на часть установленного и неиспользуемого оборудования начисляется износ.

В контексте вышеизложенного, приводятся следующие примеры:

♦ Здание мастерской лицея им. Штефана Водэ не используется с 2005 г., так как требует существенных инвестиций в капитальный ремонт. Несмотря на это, корпус был включен в проект и в 2010 году были осуществлены расходы на сумму 300,0 тыс.леев на установку теплопункта и его сетей, которые не используются.

♦ Также корпус С лицея им. Боярницкого г.Дрокия был включен в проект в 2009 г., хотя не эксплуатировался и не эксплуатируется, так как требует капитального ремонта. Размер средств, инвестированных для подключения указанного корпуса к теплоцентрали, составляет 373,0 тыс.леев.

♦ Хотя лечебный корпус № 2 Леовской районной больницы не использовался с начала 2000 г. и требовал капитального ремонта, он был включен в проект в 2005 году, не будучи отремонтированным, а израсходованные кредитные средства на установку теплопункта и внешних распределительных сетей составили 402,2 тыс.леев.

♦ В течение более 5 лет с момента установки новых отопительных систем (2006 г.), в детском саду № 10 г.Фэлешть не используется корпус общей площадью 1330 кв.м., в который осуществлены инвестиции на сумму 312 тыс.леев.

♦ Индивидуальные теплопункты стоимостью 150,4 тыс.леев, предназначенные для корпусов библиотеки и Центра творчества г.Фэлешть, не используются на протяжении более 4 лет, однако указанные корпуса снабжаются тепловой энергией путем прямого подключения к теплоцентрали без использования соответствующих теплопунктов.

Учитывая тот факт, что теплопункты не используются, ставит под сомнение необходимость привлечения кредита для их установки, с учетом того, что кредит, включая начисленные проценты, необходимо будет погасить.

В большинстве указанных учреждений системы производства горячей воды используются на низком уровне по причине отсутствия финансовых средств для оплаты соответствующих услуг и отсутствия или плачевного состояния внутренних распределительных сетей горячей воды в некоторых учреждениях, и таким образом, установленные мощности используются неэффективно.

Не были выбраны наиболее оптимальные и эффективные

варианты установок, которые способствовали бы

экономии кредитных средств

♦ Для внедрения теплового компонента ЭП II, улучшения обеспечения тепловой энергией 4 публичных медико-санитарных учреждений (Республиканской клинической больницы, Института кардиологии, Онкологического института и Центра размещения и реабилитации детей раннего возраста) МФ подписало с Министерством здравоохранения в 2005 году соглашение о выделении финансовых средств на сумму 3,3 млн. долларов США.

В результате осуществленных аудиторских действий было установлено неэффективное использование финансовых средств в размере 2,9 млн.леев, израсходованных на закупку и установку паровых отопительных котлов. Согласно доказательствам, полученным в ходе аудита, все 4 учреждения, находящиеся в подчинении Министерства здравоохранения и включенные в ЭП II, в 2004 году обратились в Министерство здравоохранения с просьбой об установке автономных котельных по производству тепла, горячей воды и технологического пара. Необходимость установки автономных котельных была аргументирована тем, что начиная с 1996-1997 гг. АО “Термоком” не поставляло им горячую воду, а отопление зданий начиналось поздней осенью и прекращалось ранней весной, из-за чего температура в помещениях больниц и Центра размещения и реабилитации детей раннего возраста была ниже установленных нормативов. Внутренние и внешние распределительные сети Республиканской клинической больницы были повреждены и нуждались в замене.

Правительственная комиссия, проанализировав запросы учреждений, а также аргументы АО “Термоком”, которое было против отключения от централизованного теплоснабжения указанных учреждений (самых крупных потребителей Теплоцентрали “Sud” в секторе Малая Малина, так как это приводило к резкому увеличению тарифов для частных потребителей), решила, что приоритетным для упомянутых учреждений является обеспечение горячей водой и паром, а в Республиканской клинической больнице и в Онкологическом институте необходима также замена внешних распределительных сетей и внутренних распределительных систем. Комиссия предложила установить в Республиканской клинической больнице (в том числе в Институте кардиологии), Онкологическом институте и Центре по размещению и реабилитации детей раннего возраста 3 котельные с паровыми котлами для производства горячей воды и пара в технологических целях.

Также за счет кредитных источников, в Республиканской клинической больнице и в Онкологическом институте были заменены внутренние распределительные системы.

Вариант установки 2 котельных, оборудованных котлами парового отопления, в Республиканской клинической больнице и в Онкологическом институте был сочтен оптимальным на основании технико-экономического обоснования, осуществленного экспертами консалтинговой компании, а окончательное решение было принято 11.03.2005 Комитетом надзора Единицы.

Котельные в Республиканской клинической больнице и Онкологическом институте, оборудованные каждая 3 паровыми котлами, предназначались для производства пара для технологических нужд (прачечных и стерилизации) и обеспечения горячей водой, а также в качестве резервного источника теплоносителя для отопления.

Как отметили эксперты, ассистировавшие аудиторской миссии, специфические потери энергии при преобразовании пара в теплоноситель и горячую воду в 1,5 раза выше, чем в случае водонагревательных котлов и, соответственно, влекут больше потребления и затрат. Паровые котлы устанавливаются только при наличии потребности в паре для технологических потребителей, либо для обслуживания мазутного хозяйства (когда в котлах сжигается мазут), и являются более дорогостоящими по сравнению с водонагревательными котлами (так как их обслуживание требует дополнительных расходов), а также более опасными в эксплуатации.

Указанные учреждения используют в технологических целях лишь 20% мощности котлов для производства пара (Республиканская клиническая больница – только для стерилизации, Онкологический институт – для прачечной и стерилизации), а остальные – для производства горячей воды и, по необходимости, резервного отопления. Как по мнению экспертов, так и начальников технических отделов учреждений, оптимальный вариант заключался бы в установке в каждом из двух учреждений по одному котлу мощностью максимум 2 тонны пара/час и по два водонагревательных котла для производства горячей воды и резервного отопления.

Отмечается, что неправильное определение типа котлов (в том числе процесса преобразования пара в теплоноситель и потребляемую горячую воду) повлекло за собой дополнительные расходы на закупку паровых котлов и сопутствующего оборудования, являющихся более дорогостоящими по сравнению с водонагревательными котлами, а также избыточное потребление энергии.

В условиях, когда для обеспечения необходимого количества технологического пара в котельных Республиканской клинической больницы и Онкологического института были бы установлены по одному паровому котлу, а для производства горячей воды и резервного теплоносителя – по два водонагревательных котла той же мощности, то из средств кредита, предназначенного для внедрения ЭП II, могло быть сэкономлено 2,9 млн.леев только за счет разницы в стоимости котлов, а с учетом того, что паровые котлы потребляют больше газа, могли быть сэкономлены средства и за счет сокращения потребления.

Установлено, что котельная Республиканской клинической больницы (введенная в эксплуатацию в 2008 г.) была предусмотрена также для обеспечения технологическим паром и горячей водой Клиники Института кардиологи. Для подключения Клиники к соответствующей котельной, из средств кредита было израсходовано 1,4 млн.леев – на установку внешних распределительных сетей и индивидуального теплопункта. Соответствующее оборудование практически не использовалось по той причине, что Институт кардиологии еще на начальном этапе отказался получать пар для производства горячей воды, так как его цена приблизительно в 2,5 раза превышает цену горячей воды, нагреваемой в электрических бойлерах, которыми располагал Институт. За счет этого Институт кардиологии экономит финансовые средства на сумму около 0,8 млн.леев ежегодно.

♦ Также было установлено, что и Приют для пожилых людей и инвалидов г.Леова, располагающийся в одном из корпусов Леовской районной больницы, и который за период 2005-2007 годов отапливался от котельной больницы, отказался от соответствующих услуг, так как больница, в целях экономии, начинала отопительный сезон поздно и прекращала рано, а также по причине отсутствия бытовой горячей воды.

Отмечается, что для восстановления системы отопления Приюта были неэффективно использованы кредитные средства в размере 214,3 тыс.леев, которые возвращает Леовский районный совет, в том числе начисленные проценты, и что районный совет затратил еще 43,1 тыс.леев для установки автономного отопления в корпусе Приюта.

♦ В целях обеспечения теплоносителем 33 квартир из г. Штефан Водэ (из 56 квартир, расположенных в 2 жилых корпусах, 23 располагали автономным отоплением), которые были включены в ЭП II, были предусмотрены тепловые нагрузки при мощности котельных 955 kW. Также были построены внешние распределительные сети и 2 теплопункта. На все это были израсходованы кредитные средства на сумму 1,8 млн.леев, что в среднем составляет по 55,5 тыс.леев на каждую квартиру, и при этом не предусматривалась замена внутренних систем подачи тепла и горячей воды.

Отмечается, что районный совет не учел того, что значительное количество квартир уже располагали автономным отоплением, и что можно было установить индивидуальные котлы и в остальных квартирах (рыночная стоимость котлов составляет около 16,0 тыс.леев). Таким образом, если бы районный совет рассмотрел и одобрил последний вариант, из кредитных средств можно было бы сэкономить около 1,0 млн.леев (без учета процентов по кредиту).

Недостатки в функционировании систем отопления повлекли

за собой дополнительные расходы со стороны пользователей

♦ Всего лишь после 4 сезонов функционирования один из котлов, установленный (в 2005 году) за счет кредитных средств в Леовской районной больнице, вышел из строя и не подлежит эксплуатации. Так, кредитная инвестиция на сумму около 170,0 тыс.леев, предназначенная для приобретения и установки данного котла, срок эксплуатации которого составляет минимум 10 лет, не принесла ожидаемых преимуществ. Без установления причины и без расчета износа имущество было списано. В сентябре 2010 года за счет районного совета был закуплен и установлен новый котел взамен вышедшего из строя, на что была израсходована сумма 183,9 тыс.леев.

Для надлежащего функционирования соответствующей отопительной системы была необходима установка дополнительного теплопункта, в результате чего Леовская районная больница в 2009 году была вынуждена оплатить проектирование и установку дополнительного теплопункта, на что было израсходовано 291,1 тыс.леев, в том числе из средств Леовского районного совета – 256,3 тыс.леев и за счет собственных средств – 34,8 тыс.леев.

Итак, кредитные средства на сумму 170,0 тыс.леев были использованы неэффективно, а с учетом процентной ставки по кредиту (25,5 тыс.леев), общая неэффективно использованная сумма составляет 195,5 тыс.леев. Одновременно из средств национального публичного бюджета было дополнительно израсходовано денежных средств на общую сумму 475,0 тыс.леев для устранения недостатков системы отопления.

♦ Консорциум, руководимый АО “Ноrus”, который отвечал за установку в 2008 году котельных в Республиканской клинической больнице и в Онкологическом институте, не в полном объеме выполнил свои договорные обязательства, а именно, не провел тестирование и не ввел в эксплуатацию котельные в сроки, предусмотренные договором. АО “Horus” отказался выполнить оставшиеся работы и устранить неполадки, выявленные в течение гарантийного периода, по той причине, что Единица, основываясь на положениях договора, применила санкции за несвоевременное окончание работ, удержав последнюю выплату в размере 10% от стоимости договора, что составило 106,8 тыс. евро и 96,9 тыс. долларов США.

По этой причине учреждения были вынуждены заключить договора о выполнении соответствующих работ с другими исполнителями, оплатив из собственных средств финансовые средства на сумму 390,3 тыс.леев. Отметим, что Единица проинформировала МЗ о необходимости активирования банковской гарантии с целью покрытия предстоящих расходов, однако министерство не предприняло надлежащих мер.

Заседания Комитета по надзору Единицы не

носили регулярного характера

В соответствии с п.16 и п.22¹ Постановления № 1276 от 21.12.2000, Комитет по надзору отвечает за: проведение политики и общих принципов, регулирующих деятельность Единицы; рассмотрение и утверждение полугодовых и годовых отчетов Единицы по оценке внедрения проектов и отчетов директора Единицы; основное направление внедрения проекта; защиту интересов бенефициаров проекта; обеспечение транспарентности при использовании фондов. Заседания Комитета проводятся по меньшей мере раз в полугодие.

Анализ протоколов Комитета по надзору выявил, что за период внедрения ЭП II заседания Комитета по надзору не носили регулярного характера. Так, за 7 лет было проведено всего 8 заседаний, а в 2006, 2007 и 2009 гг. таких заседаний вовсе не проводилось, то есть Комитет не выполнял своих обязанностей по надзору за Единицей. Ни на одном из состоявшихся заседаний не рассматривались полугодовые и годовые отчеты Единицы по оценке внедрения проектов, а также отчеты директора Единицы. Как следствие, не был обеспечен постоянный контроль над эффективным использованием средств кредита, а также мониторинг внедрения Энергетического проекта II.

Менеджеры проекта не осуществляли надлежащего

мониторинга выполнения договоров

В соответствии с КСР²⁵, муниципии-участники (бенефициары) назначают менеджера проекта, обладающего приемлемыми для КСР квалификацией и опытом, который отвечает за управление предстоящей деятельностью по выполнению Части B Проекта. Общие условия договоров, заключенных в рамках ЭП II, согласно нормам, установленным ВБ, оговаривают, что в обязанности менеджера проекта входят проверка и координирование проектной документации, а также проверка выполнения и приема работ.

________________

²⁵ Пункт 1 Части С “Условия для внедрения” Кредитного соглашения по развитию (Энергетический проект II) между Правительством Республики Молдова и Международной ассоциацией развития, подписанное 4 декабря 2003г. Кредит № 3833 МD.

Аудиторская миссия выявила, что на некоторых посещенных объектах социального назначения не была соблюдена процедура приемки работ, когда сертификаты об окончании работ подписывались без проведения соответствующей инспекции, что подтверждается обнаружением на местах отклонений от проектной документации по термомеханическому компоненту. Прием незавершенных работ обусловлен: (i) неадекватной квалификацией некоторых менеджеров проекта; (ii) отсутствием договоров о выполнении работ на официальном языке (в том числе за период 2009-2011 годов); и (iii) ненадлежащим выполнением принятых обязательств.

Так, из 11 менеджеров проекта, назначенных для мониторинга внедрения проекта в учреждениях, подвергнутых аудиту, 3 не обладали необходимой квалификацией.

Отмечается тот факт, что договоры о выполнении работ были представлены исполнителям на английском языке, что в некоторых случаях не позволило менеджерам проектов получить исчерпывающую информацию об их правах и обязанностях.

Необходимо отметить, что на объектах социального назначения в 5 из 9 посещенных районов были выявлены отклонения от проектной документации при выполнении работ, хотя сертификаты о завершении работ были подписаны менеджерами проектов. В данной связи приводим следующие примеры:

♦ котельные в лицеях им.В.Боярницкого и им. Штефана чел Маре, г.Дрокия, а также котельные, установленные в детском саду № 3 и лицее “Штефан Водэ”, были введены в эксплуатацию в отсутствие противопожарных систем;

♦ в котельной лицея им. Штефана чел Маре, г.Дрокия, не был построен санитарный узел, предусмотренный проектом;

♦ в котельной лицея им.И.Вазова, г.Тараклия, и в старой котельной Дрокиевской районной больницы не были установлены системы отопления;

♦ в котельных Леовской районной больницы и лицея им.Л.Толстого, сданных в эксплуатацию в 2005 г., отсутствуют теплосчетчики;

♦ в большинстве учреждений теплосчетчики были установлены после введения в эксплуатацию котельных;

♦ на некоторых теплопунктах не были установлены вентиляционные системы, предусмотренные проектом;

♦ на теплопунктах некоторых учреждений не были поставлены, установлены или отсутствовали дренажные насосы, насосы доставки по добавочной линии и насосы рециркуляции: г.Тараклия – 5 насосов (поставлены 06.09.2011 после визита аудиторской миссии), г. Штефан Водэ – 6 насосов, г. Анений Ной – 8 насосов (поставлены 30.06.2011 после визита аудиторской миссии).

♦ на некоторых посещенных объектах отсутствуют вентили, реле давления, предохранительные клапаны, антивибрационные вставки и т. д.

Отмечается, что менеджеры проектов принимали системы отопления без того, чтобы задокументировать и потребовать от подрядчиков устранения недостатков. В некоторых случаях это повлекло за собой выплату в полном объеме стоимости договоров без того, чтобы подрядчики выполнили часть договорных обязательств и, таким образом, районные советы не в полной мере способствовали обеспечению надежности отопительных систем.

Рекомендации районным советам.

18. Учредить комиссию для проверки выполненных работ в соответствии с согласованной проектной документацией с целью выявления недостатков и потребовать от подрядчика устранения всех обнаруженных недоработок.

Рекомендации Единице.

19. Принять необходимые меры для перевода договоров, находящихся в стадии выполнения, с целью ознакомления менеджеров проектов с содержащимися в них правами и обязанностями.

Регистрация в бухгалтерском учете кредита и имущества,

установленного за счет кредитных ресурсов,

осуществлялась с нарушением законодательства

Закон о бухгалтерском учете²⁶ запрещает владение активами и имуществом без их отражения в бухгалтерском учете.

________________

²⁶ Закон о бухгалтерском учете № 113-XVI от 27.04.2007, ст.17 “ Общие правила учета элементов собственности”.

В ходе аудита было выявлено, что:

♦ средства, заимствованные 7 районными советами на внедрение теплового компонента ЭП II , на общую сумму 90,1 млн.леев (Орхей – 7,9 млн.леев, Окница – 8,6 млн.леев, Кантемир – 3,7 млн.леев, Тараклия – 14,6 млн.леев, Анений Ной – 13,3 млн.леев, Дрокия – 27,7 млн.леев, Штефан Водэ – 14,3 млн.леев), зарегистрированы лишь в бухгалтерском учете главных финансовых управлений районных советов, но не отражены в учете аппаратов председателей районов и примэрий городов. Последние не отражали в учете, закупленное за средства кредита, имущество и работы по мере их приема менеджерами проекта, в результате чего стоимость основных средств не была сформирована надлежащим образом. Как следствие, системы отопления, установленные за счет кредита, не были соответствующим образом переданы и зарегистрированы на учете управляющих, одновременно неправильно начислялся износ. Проценты, уплаченные по кредиту, не были отнесены на стоимость основных средств, приобретенных и установленных за счет кредита. Приобретенное за счет кредита имущество и переданное в хозяйственное управление объектам, не было внесено в их уставный капитал, соответственно не была увеличена доля участия местных органов власти – учредителей.

♦ МЗ, аппараты председателей районов и примэрий, воспользовавшиеся займами, не соблюдали положений законодательства²⁷, касающихся отражения в бухгалтерском учете основных средств, приобретенных и установленных за счет кредита. Поступившее имущество, приобретенное за счет кредитных средств, надлежало регистрировать путем формирования отдельных предметов инвентаря для котельных, а также для внешних распределительных сетей, а стоимость внутренних сетей и теплопунктов должна была быть отражена на увеличение стоимости здания, в котором они установлены. Как правило общая сумма инвестиций была зарегистрирована по единственному инвентарному объекту – котельная. Аналогичным образом, на входящую стоимость здания котельной Онкологического института были включены расходы на монтаж, установку, перевозку всех инвентарных объектов, в результате чего его входящая стоимость была необоснованно увеличена на 9,0 млн.леев. Также сумма 583,4 тыс.леев, затраченная на транспортировку, страхование, установку оборудования для системы отопления Центра размещения детей раннего возраста, была необоснованно отражена на увеличение стоимости здания бывшей котельной, в котором была размещена новая котельная. Вышеуказанное объясняется тем, что МЗ не передавало стоимость имущества отдельно по каждому инвентарному объекту с соответствующим включением и сопутствующих расходов.

________________

²⁷ Приказ Министерства финансов об утверждении Инструкции о бухгалтерском учете в публичных учреждениях № 93 от 19.07.2010 (далее – Инструкция, утвержденная Приказом МФ № 93); Каталог основных средств и нематериальных активов, утвержденный Постановлением Правительства Республики Молдова № 338 от 21.03.2003.

♦ Большинство установленных ценностей не были взяты на бухгалтерский учет бенефициаров на момент их полезного введения в действие, что в некоторых случаях привело к неначислению износа, а в других – к неправильному его расчету.

♦ Приводится в качестве примера тот факт, что, хотя отопительные системы бенефициаров районных советов: Орхей – стоимостью 7,9 млн.леев, Окница – 8,6 млн.леев, Кантемир – 4,4 млн.леев, Тараклия – 14,6 млн.леев, Анений Ной – 13,3 млн.леев, Дрокия – 27,7 млн.леев и Штефан Водэ – 14,3 млн.леев функционировали в отопительный сезон 2010-2011 гг., их стоимость не была зарегистрирована в бухгалтерском учете бенефициаров, на балансе которого числятся здания, включенные в проект. За указанный период эксплуатации не был рассчитан износ. С учетом вышеизложенного, финансовые отчеты указанных учреждений не предоставляют точного и достоверного отражения их финансового состояния.

♦ Некоторые учреждения не обеспечили соблюдения норм²⁸, касающихся отражения на стоимости объектов процентов по кредитам, которые регламентируют, что проценты по кредитам (при их капитализации) включаются в стоимость объектов. Фактически выплаченные проценты по кредитам не отразили на стоимость объектов: районный совет Кантемир – на сумму 466,4 тыс.леев; аппарат председателя района Фэлешть – 287,0 тыс.леев; районный совет Леово – 237,0 тыс.леев, примэрия г.Фэлешть – 407,0 тыс.леев. Невключение выплаченных процентов по кредитам на стоимость основных фондов, сформированных из инвестиций за счет кредитов, влечет за собой занижение реальных затрат на их формирование, балансовой стоимости основных фондов, а также неначисление износа соответствующих сумм.

________________

²⁸ П.196 (3) Инструкции, утвержденной Приказом МФ № 93.

♦ Не был правильно применен обменный курс при расчете эквивалента в национальной валюте стоимости отопительных систем, установленных в гимназии им. Михая Эминеску и детском саду № 3 примэрии г.Кантемир, что повлекло за собой необоснованное занижение их балансовой стоимости на 358,1 тыс.леев.

Вышеуказанные факты обусловлены тем, что ответственные лица не соблюдали нормативные акты, регламентирующие данную область, и не существовало эффективного сотрудничества между менеджерами проектов и главными бухгалтерами по надлежащей регистрации основных средств.

Рекомендации районным советам.

20. Принять решения о передаче учреждениям-бенефициарам имущества, приобретенного и установленного за счет кредитных средств, сопровождая их соответствующими документами, с указанием имущества по типам, в соответствии с Классификатором основных средств.

21. Разработать процедуры внутреннего контроля по регистрации в бухгалтерском учете имущества отдельно по объектам, как предусматривают нормативные рамки, в том числе по эффективному сотрудничеству между менеджерами проектов и главными бухгалтерами.

Районные советы не располагают средствами

для погашения кредитов, взятых в рамках ЭП II

Кредитное соглашение на развитие (Энергетический проект II) был заключен между РМ (в лице МФ) и AID, при этом МФ было ответственно за погашение полученного кредита.

В Кредитном соглашении предусмотрено, что МФ и муниципии-бенефициары должны заключить Соглашения о рекредитовании, в соответствии с которыми последние должны были погасить кредит и проценты по кредиту за счет собственных доходов таким образом, чтобы государственный бюджет возместил расходы по погашению внешнего долга. По условиям соглашений о рекредитовании, заключенных между МФ и районными советами, гарантиями возвращения кредитов служат отчисления сумм из общих государственных доходов в районный бюджет и перечисления из фонда финансовой поддержки соответствующего бюджета.

В ходе аудита было выявлено, что фактически за период 2006-2010 гг. выплаты, связанные с погашением кредита и процентов по нему по тепловому компоненту ЭП II, осуществлялись непосредственно из государственного бюджета для учреждений, подведомственных МЗ, а для районных советов – путем отчисления сумм из общих государственных доходов для районного бюджета (средства были предусмотрены прямо, путем расчетов, при определении соотношения между государственным бюджетом и бюджетами АЕТ как основные расходы). Так, для этих целей из государственного бюджета были выделены средства на сумму 14,4 млн.леев, в том числе на выплату процентов – 5,8 млн.леев, и на погашение кредита – 8,6 млн.леев. С учетом вышеизложенного, государственный бюджет не возместил расходы на возвращение внешнего долга, как предусматривают Соглашения о рекредитовании.

В ходе аудита было установлено, что районные советы не располагают источниками для выплаты процентов и кредита, учитывая, что собственные доходы территориально-административных единиц в общей структуре доходов за последние 3 года составляют 15-25%.

Рекомендации Районным советам.

22. Предпринять меры по увеличению доходов АЕТ, а также по оптимизации расходов, с целью обеспечения способности погашения кредитов и процентов по кредитам.

ОБЩИЕ ВЫВОДЫ

Обобщая изложенное по тепловому компоненту ЭП II, можно отметить, что цель развития, состоящая в улучшении доступности, качества и эффективности отопления и обеспечения горячей водой в зданиях, выбранных в приоритетном порядке, путем комплексной реконструкции систем производства, распределения и потребления тепловой энергии, с использованием современных технологий, в значительной степени была достигнута. Так, в 53 дошкольных, школьных, медицинских и др. учреждениях, включенных в проект, существенно повысилось качество поставки теплоносителя, а некоторые из них получили доступ и к горячей воде. Внедрение ЭП II в населенных пунктах, в которых старые системы функционировали на основе угля, мазута или нефтяного мазута стало полезным и с экологической точки зрения, так как в результате сократился выброс вредных веществ в атмосферу.

В то же время отмечается, что были нерационально использованы кредитные средства на сумму 8,4 млн.леев для замены систем отопления в учреждениях, которые располагали функционирующими системами, или которые нуждались в незначительных инвестициях на введение в эксплуатацию существующих систем, а также по причине того, что не были выбраны оптимальные и наиболее эффективные варианты установок. Установка современных систем отопления в зданиях, которые не были термически реабилитированы, негативно сказывается на их способности производить теплоэнергию в условиях эффективности, а включение в проект неиспользуемых зданий, требующих капитального ремонта, привело к простаиванию оборудования стоимостью 1,5 млн.леев, а также к тому, что соответствующие инвестиции не принесли ожидаемых преимуществ. В некоторых учреждениях неэффективно используются отапливаемые площади, они несут расходы, не имеющие финансового покрытия. Из-за необходимости экономии финансовых средств на оплату услуг, либо по причине отсутствия внутренних распределительных сетей или их плачевного состояния некоторые учреждения не используют или используют неэффективно системы производства горячей воды. Не было соблюдено действующее законодательство, касающееся отражения в бухгалтерском учете кредитов и основных средств, приобретенных и установленных за счет кредитных источников.

С учетом вышеизложенного, отмечается, что районные советы, которые несут ответственность за эффективное и целевое использование рекредитованного займа, а также обеспечение качества осуществленных работ, не выполнили соответствующих обязательств надлежащим образом.

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ

Заявление о привлечении средств – заявление, направленное в адрес AID от UCIMPE с просьбой о перечислении средств.

Выплаты – расходовано.

Наличие – возможность, что в определенный момент устройство будет функционировать.

Специальные права заимствования – международный денежный инструмент, служащий денежным эталоном, который является средством уравновешивания международный ликвидности для предупреждения, как дефляции, так и инфляции.

EMS – система инструментов, поддерживаемая компьютером, используемая операторами электрических сетей для проведения мониторинга, контроля и оптимизации производительности производства и /или транспортировки и системы.

Надежность – способность устройства выполнять возложенную функцию в данных условиях, через заданный интервал времени.

Управление тепловой энергии – свод деятельностей по регистрации и слежению поставок теплового агента (пара, холодной и горячей воды) до конечных потребителей, со ссылкой на количество, качество, уровень обеспечения.

Показатели эффективности – установленные параметры уровня выполнения.

Установка по теплоснабжению – комплекс установок по производству, передаче и распределению тепловой энергии, выполненный для обеспечения тепловой энергии потребителей.

Установка по производству тепловой энергии – комплекс установок по производству пара, холодной и горячей воды.

Установка по транспортировке и распределению тепловой энергии или теплосети – комплекс трубопроводов, насосных установок и других вспомогательных установок, с помощью которых непрерывно и в контролируемом режиме осуществляется транспортировка тепловой энергии от производителя до потребителей.

Мониторинг – постоянное измерение/определение отдельных показателей и их отчетность с целью выявления отклонений или исключений от нормальных или предварительных результатов.

MMS – осуществляет накопление и менеджмент данных на длительный период, которые поставляются системами учета.

Реабилитация зданий – операции, произведенные над отдельными зданиями через определенный период времени эксплуатации с целью восстановления технических характеристик и их эффективности.

Тепловая сеть – комплекс трубопроводов, насосных установок и других вспомогательных установок, с помощью которых непрерывно и в контролируемом режиме осуществляется транспортировка тепловой энергии.

RTU – осуществляет подключение с контролирующим оборудованием, считывает их данные (открытая/ закрытая позиция реле или клапана), считывает измеряемые показатели: давление, дебит, текучесть; может контролировать оборудование, посылая сигналы о закрытии реле или створки.

REF54x – терминалы серий REF541, REF543 и REF 545 (названные далее числом входов/выходов), предусмотренные для выполнения функций по безопасности, местного контроля и на дистанции, сигнализации, измерения и мониторинга (контроля) различных типов подключений в сети 6 ... 35 kV, на станциях высокого давления 110 ... 500 kV, а также станциях самостоятельного распределения, с первичной защитой или back-up.

SCADA – современная информационная система сбора, регистрации данных, предназначенная для слежения и оперативного руководства промышленными процессами на основе данных, поставляемых on-line.

Технико-экономическое обоснование – технико-экономическая документация, которая устанавливает основные технико-экономические показатели, связанные с объектом инвестиций, на основе обоснований, сделанных в ходе предварительного изучения потребностей и возможностей его реализации, и охватывает функциональные, технологические, конструктивные и экономические решения, которые должны быть утверждены.

Приложение № 1

Область применения аудита и методология

√ Область применения.

Счетная палата Республики Молдова, в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2011 год, инициировала аудит эффективности Энергетического проекта II для оценки, были ли достигнуты показатели эффективности в условиях эффективного и результативного использования средств кредита, предназначенного для внедрения ЭП II. Аудит был проведен в Единице, ГП “Moldelectrica”, в 9 районных советах и 4 публичных медико-санитарных учреждениях.

Проведенный аудит предоставляет информацию о порядке, в котором были использованы выделенные средства, и какие результаты были получены, определяя, насколько экономично и эффективно были администрированы средства и используются ценности, полученные ответственными лицами, а также какие действия необходимо предпринять бенефициарам кредита для улучшения создавшейся ситуации в этой области.

√ Методология.

С целью получения аудиторских доказательств применили следующую методологию и процедуры:

◊ Для проведения анализа, как Единица, ГП “Moldelectrica”, МЗ и административно-территориальные единицы внедрили проект, изучили Кредитное соглашение по развитию между РМ и AID от 04.12.2003; Соглашение о рекредитовании между ГП “Moldelectrica” и МФ; дополнительные Кредитные соглашения между МФ и 3 районными советами (Кантемир, Фэлешть, Леова); договора о рекредитовании между МФ и 6 районными советами (Орхей, Дрокия, Анений Ной, Окница, Штефан Водэ, Тараклия); технико-экономические обоснования, с последующей актуализацией и обоснованиями; решения и другие документы заемщиков; отчеты прогресса Единицы по внедрению Энергетического проекта II; Меморандумы и письма ВБ по реализации проекта; договора 3833-A1 – 3833-A5 по электрическому компоненту, заключенные между ГП “Moldelectrica” и победителями торгов, организованных Единицей, а также выполнение договоров, отнесенных к ГП “Moldelectrica”, и договоров 3833-B.1, B.3, B.5, B.6 и 4541-B.8, B.9, B.10 по тепловому компоненту, заключенных между МЗ, районными советами, примэриями и победителями торгов; финансовые отчеты ГП “Moldelectrica” за 2004-2010 годы; корреспонденцию ГП “Moldelectrica” и Единицы с Компанией “ABB” и Компанией “AREVA”; взнос ГП “Moldelectrica” во внедрение проекта; бухгалтерские документы по регистрации кредитов, поступлении ценностей, движение и остатки ценностей, акты сверки и другую информацию из бухгалтерского учета, таким образом, определив уровень реализации ЭП II и процедур мониторинга.

◊ Проводили дискуссии с руководством Единицы, ГП “Moldelectrica” и учреждениями бенефициарами по тепловому компоненту, а также проконсультировались с 2 независимыми экспертами относительно внедрения ЭР II, а также об оценке и отчетности утвержденных показателей эффективности.

◊ Для оценки деятельности по мониторингу Единицы рассмотрели реализацию основных целей ЭП II и установленных показателей эффективности, при необходимости, определили причины, которые повлияли на отклонения и результаты.

◊ Для получения разумных доказательств, что внедрение проекта было мониторизировано надлежащим образом, выявили ответственных за мониторинг и определили, если они разработали необходимые политики и процедуры, а также изучили протоколы заседаний Комитета по надзору Единицы.

◊ Для определения соответствующего отражения сумм кредитов и ценностей, закупленных за счет кредита, а также возможностей районных советов, примэрий, ГП “Moldelectrica” вернуть кредит ВБ и оплатить причитающиеся проценты, для оценки утвержденных финансовых показателей эффективности (для ГП “Moldelectrica”) рассмотрели финансовые отчеты за 2004-2010 годы.

◊ Для установления, управлялись ли средства кредита эффективно и если способствовали улучшению энергетической системы и улучшению поставки теплоносителя, идентифицировали состояние, предшествующее внедрению проекта, какие улучшения предусматривали и какая была область охвата, согласно технико-экономическому обоснованию, проведенному для ЭП II; проанализировали, как были отобраны бенефициары кредитных средств по тепловому компоненту; констатировали, что должно быть достигнуто в результате выполнения договоров, финансируемых за счет кредита, отобранных для анализа и тестирования; установили, как используются системы после установки и тестирования; какое основное оборудование должно быть установлено (какие компоненты) и какие работы должны быть выполнены; проверили, если договаривающиеся стороны выполнили соответствующе и в установленные сроки договорные условия; проанализировали эффективность и производительность использования средств, полученных за счет кредитов.

◊ Для оценки динамики потребления газа и электроэнергии по сравнению с периодом до внедрения проекта, чтобы могли оценить эффективность сетей и установок, проанализировали эти потребления бенефициарами кредитов.

◊ Для выявления, какие средства использовали бенефициары (заемщики) для устранения недостатков, появившихся в функционировании систем, проанализировали их бухгалтерские документы.

◊ Для получения информаций по возврату кредита ВБ и оплаты соответствующей процентной ставки посетили МФ.

◊ Для получения общей информаций и установления причин констатированных недостатков были проинтервьюированы 48 лиц (в том числе: 14 менеджеров проектов, 8 руководителей учреждений, 1 примар, 1 председатель района, 16 технических ответственных, 8 главных бухгалтеров).

◊ Для формулирования выводов провели анализы, составив расчеты по эволюции, удельному весу и степени выполнения отдельных показателей.

◊ Для оценки уровня внедрения ЭП II и для констатации на месте функционирования ценностей, закупленных из средств, использованных для внедрения проекта, посетили 8 ЭС ГП “Moldelectrica”, 9 районных советов, 3 городские примэрии, а также 45 объектов социального назначения (где рассмотрели 20 котельных и 62 тепловых пункта).

Приложение № 2

В результате предпринятых аудитом действий отмечается, что за период внедрения ЭП II (2004-2010 г.г.) ГП “Moldelectrica” отчиталось Единице о выполнении этих показателей, а последняя – ВБ. Отмечается, что были установлены некоторые показатели, которые не отражают эффективность ГП “Moldelectrica”, а другие не являются релевантными.

Отмечается, что выполнение указанных показателей способствовало росту объема передаваемой электроэнергии, которая в 2010 г. (4,2 млрд. kWh) возросла по сравнению с 2004 г. (3,6 млрд. kWh) на 16,7%.