Постановление N 67 от 07.10.2011 об утверждении Отчета о деятельности Счетной палаты за 2010 год

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

об утверждении Отчета о деятельности Счетной палаты за 2010 год

№ 67  от  07.10.2011

 (в силу 16.12.2011) 

Мониторул Офичиал № 222-226 ст.63 от 16.12.2011

* * *

В соответствии со ст.7, ст.8 (2), ст.15 и 16 Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет о деятельности Счетной палаты за 2010 год и представить Парламенту Республики Молдова.

2. Настоящее Постановление и Отчет о деятельности Счетной палаты за 2010 год опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова.

Утвержден

Постановлением Счетной палаты

№ 67 от 7 октября 2011 г.

ОТЧЕТ

о деятельности Счетной палаты за 2010 год

Введение

Исходя из своей миссии осуществления независимых, достоверных, транспарентных и профессиональных аудитов по администрированию финансовыми ресурсами и публичным имуществом, в целях продвижения высоких стандартов финансового менеджмента на благо граждан Республики Молдова в течение 2010 года Счетная палата осуществляла свою деятельность в контексте обеспечения продолжения реформ, инициированных с целью стратегического развития и внедрения и применения Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008.

Прогресс и успехи, полученные в основной деятельности, а также в четырех стратегических областях (институциональная консолидация; обеспечение профессионализма; развитие персонала; повышение результативности деятельности), достигнуты как благодаря самоотверженности и усилиям руководства и персонала Счетной палаты, так и помощи со стороны партнеров по развитию – Всемирного банка и Национального бюро аудита Швеции (ONAS).

Будучи отмеченным кадровыми изменениями, проведенными в результате утверждения новой организационной структуры, 2010 год был полон как вызовов, так и значительных достижений. Так, Счетная палата впервые провела аудит отчетов Правительства об исполнении за истекший 2009 бюджетный год: государственного бюджета; бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования, составив по ним либо общее заключение, либо аудиторское мнение.

В 2010 году персонал Счетной палаты, наделенный полномочиями по публичному аудиту, проверил исполнение бюджета за 2009 год в 157 субъектах, в которых осуществил 42 аудиторские миссии, утвердив по ним 49 отчетов аудита, в том числе 18 отчетов аудита соответствия, 5 отчетов аудита эффективности, 2 отчета аудита ИТ и 24 отчета по другим видам аудита.

Констатации и выводы Счетной палаты по результатам указанных мероприятий будут представлены в годовом Отчете за 2010 год.

В целях обеспечения качества аудиторских миссий были актуализованы и гармонизированы внутренние нормативные документы по разработке, изменению и отслеживанию исполнения Программы деятельности, основным показателям аудиторской деятельности, управлению трудовыми ресурсами, внутренней коммуникации, профессиональному обучению и развитию, дисциплинарной комиссии и др., а для обеспечения нормативно-методологических рамок были разработаны и утверждены Пособие по аудиту ИТ; Пособие по аудиту соответствия; Руководство по государственным доходам; Руководство по процессу стратегического планирования аудитов эффективности.

2010 год стал результативным и поворотным с точки зрения развития и приближения к наилучшим практикам и стандартам в области аудита.

Были осуществлены конкретные шаги по институциональному укреплению Счетной палаты и по развитию уровня информационных технологий.

В результате учреждение было оснащено ИТ оборудованием, были разработаны информационные программы для 4 подсистем (“Документирование и менеджмент процесса аудита”, “Менеджмент человеческих ресурсов”, “Интегрированная система учета рабочего времени и исчисления стоимости”, “Анализ данных”).

На протяжении 2010 года Счетная палата продолжила медиатизировать как основную текущую деятельность, так и ход осуществления реформы институциональной консолидации, проводя политику открытого диалога с обществом и заинтересованными структурами. Постановления Счетной палаты по результатам осуществленных аудитов были опубликованы на официальном сайте Счетной палаты, в Официальном мониторе и направлены как аудитированным субъектам, так и вышестоящим органам.

Присутствие представителей СМИ на заседаниях Счетной палаты, проведенные пресс-конференции, а также участие лиц, ответственных за аудиты, в телевизионных передачах способствовали повышению транспарентности и ответственности и, соответственно, укреплению доверия общества к деятельности Счетной палаты.

Настоящий Отчет содержит информацию о мандате, компетенции, полномочиях и результатах мероприятий, направленных на их исполнение, человеческих и финансовых ресурсах, международной деятельности, перспективах и вызовах. Тем самым осуществляется 2-й принцип Стандарта INTOSAI ISSAI 21 относительно транспарентности и ответственности, который гласит, что “высшие аудиторские учреждения публикуют информацию о своем мандате, ответственности, миссии, стратегии и отношениях с различными заинтересованными сторонами, в том числе с Парламентом и Правительством”.

1. Мандат, компетенция и полномочия

Счетная палата Республики Молдова является единственным публичным органом государства, осуществляющим контроль за формированием, управлением и использованием публичных финансовых средств и управлением публичным имуществом посредством внешнего аудита в публичном секторе.

Счетная палата, обладая организационной, функциональной, операциональной и финансовой независимостью, не может направляться или контролироваться каким бы то ни было физическим или юридическим лицом.

Счетная палата ежегодно представляет Парламенту отчет об управлении и использовании публичных финансовых средств и публичного имущества, а также предоставляет публичным учреждениям и гражданам Отчеты аудита по использованию и эффективному управлению публичными финансами в условиях экономичности, эффективности и результативности.

Счетная палата осуществляет свою деятельность независимо, посредством процедур внешнего публичного аудита, предусмотренных собственными стандартами аудита, разработанными в соответствии с международными стандартами аудита.

Во исполнение своих прерогатив, закрепленных Конституцией и Законом о Счетной палате, Счетная палата:

• Принимает постановления по отчетам аудита и внутренним актам. Постановления Счетной палаты по аудиторским заключениям официальны и являются обязательными для исполнения всеми органами публичной власти, всеми юридическими и физическими лицами.

• Сотрудничает с органами власти, публичными учреждениями, в том числе с правовыми органами, в решении общих задач, руководствуясь принципами законности и недопущения вмешательства в свою деятельность, а также сотрудничает в пределах границ своей компетенции с высшими аудиторскими учреждениями из других стран и с международными учреждениями и организациями, входящими в сферу ее деятельности.

• Самостоятельно определяет программу своей деятельности, а также порядок ее реализации. Программа аудиторской деятельности Счетной палаты планируется на один и/или на три года.

• Один раз в полугодие проводит определенные аудиторские мероприятия по запросу Парламента или парламентских фракций.

• Осуществляет контроль над управлением и использованием публичных финансовых средств и публичного имущества путем аудита соответствия, аудита эффективности и иными видами аудита.

• Ежегодно, в обязательном порядке, проводит аудит отчетов Правительства об исполнении за отчетный бюджетный год: государственного бюджета; бюджета государственного социального страхования; фондов обязательного медицинского страхования.

Во исполнение своих полномочий, Счетная палата осуществляет аудит следующих областей:

• формирование и использование средств государственного бюджета, бюджета государственного социального страхования, бюджетов административно-территориальных единиц, фондов обязательного медицинского страхования, включая:

- формирование и управление государственным долгом, соблюдение правительственных гарантий по внутренним и внешним кредитам;

- использование публичными учреждениями грантов и финансовых средств, предоставляемых внешними донорами для реализации программ, в которых участвует Республика Молдова;

- использование бюджетных ассигнований на инвестиции, субсидий и других форм финансовой поддержки со стороны государства;

• администрирование и управление публичным имуществом;

• процесс приватизации государственного имущества и обеспечения постприватизационной деятельности;

• управление и использование природных ресурсов;

• ведение бухгалтерского учета и финансовой отчетности;

• деятельность других органов, осуществляющих публичный финансовый контроль/аудит, а также систем внутреннего контроля;

• иные области деятельности, отнесенные к компетенции Счетной палаты органическими законами.

Счетная палата может осуществлять аудит использования включенных в государственный бюджет или в бюджеты административно-территориальных единиц средств, выделенных Европейским Союзом, партнерами по развитию и другими донорами.

Во исполнение своих полномочий Счетная палата осуществляет аудит следующих субъектов:

• органов центрального и местного публичного управления, других органов публичной власти;

• учреждений и организаций, финансируемых из национального публичного бюджета;

• хозяйствующих субъектов, уставный капитал которых является полностью государственным либо в уставном капитале которых доля государства составляет более 50 процентов;

• иных субъектов в соответствии с законодательством.

Мероприятия внешнего публичного аудита, осуществляемые Счетной палатой, направлены в основном на:

• определение финансового положения аудитируемого субъекта, которое включает изучение и оценку финансовых отчетов и формулирование заключений по этим финансовым отчетам;

• определение финансовых ситуаций управления публичными средствами в целом;

• аудит финансовых систем и сделок, в том числе оценку соответствия уставу и применяемым положениям;

• аудит ситуации в области внутреннего контроля и функций внутреннего аудита;

• выявление других возникших ситуаций, имеющих отношение к аудиту, которые Счетная палата считает необходимым;

• независимую оценку деятельности аудитируемого субъекта и/или программы на основе принципов экономичности, эффективности и результативности.

2. Задачи Счетной палаты

Стратегические задачи:

Институциональная консолидация – становление сильного и независимого учреждения в соответствии с наилучшими практиками Европейского Союза и стандартами INTOSAI, располагающего адекватными ресурсами для достижения поставленных целей.

Обеспечение профессионализма – разработка и поступательное внедрение международных норм и стандартов в области аудита в публичном секторе.

Развитие персонала – применение передовых практик управления человеческими ресурсами с целью наилучшего отбора, сохранения и мотивирования персонала.

Получение наибольшего воздействия – сотрудничество с другими учреждениями для обеспечения реального и долгосрочного воздействия на управление публичными финансами.

Общие задачи:

• Оценка соответствия, законности, экономичности, эффективности и результативности управления публичными финансами и публичным имуществом.

• Продвижение международно признанных стандартов в области транспарентности и ответственности при управлении публичными финансами.

• Обеспечение транспарентности путем информирования ответственных органов власти и общественности о своих стратегических и годовых планах, о своих заключениях и рекомендациях.

• Квалификация персонала, наделенного полномочиями публичного аудита.

Специфические задачи:

• Предоставление Парламенту реальной и независимой информации о соблюдении законодательства по использованию материальных и денежных средств государства и о том, были ли публичные финансовые средства выделены и, соответственно, израсходованы экономно, эффективно и результативно.

• Поддержка процессов реформирования в области социально-экономической деятельности и управления публичными финансами, с предоставлением помощи (соответствующих требований и рекомендаций), призванной усилить ответственность исполнителей бюджета и улучшить способ использования публичных финансовых средств.

• Развитие и обобщение наилучших практик аудита, в частности, в области аудита соответствия, аудита эффективности и иных типов аудита (ИТ).

• Обеспечение высокого уровня качества и профессионализма в осуществлении мероприятий внешнего публичного аудита, а также профессиональное совершенствование.

• Повышение уровня воздействия отчетов Счетной палаты на аудитируемые субъекты с целью общего улучшения менеджмента публичными средствами.

• Введение в действие действенных и гибких политик в области человеческих ресурсов.

• Осуществление законных аудиторских компетенций и полномочий путем проведения: обязательных аудитов государственного бюджета, бюджета государственного социального страхования, фондов обязательного медицинского страхования с составлением аудиторских заключений в соответствии с международными стандартами аудита; расширение зоны покрытия аудита первичных исполнителей бюджета.

3. Институциональная организация

Счетная палата состоит из руководства, Пленума и аппарата.

Руководство Счетной палаты осуществляется председателем Счетной палаты. В случае отсутствия председателя, его полномочия исполняет заместитель председателя Счетной палаты.

Пленум Счетной палаты является коллегиальным органом, состоящим из 7 членов, включая председателя и заместителя председателя Счетной палаты.

Аппарат состоит из 5 департаментов, из которых: 4 департамента аудита и один департамент методологии и стратегического планирования, 4 вспомогательных управлений (юридическое, информационных технологий, секретариата, административного) и 6 служб, находящихся в непосредственном подчинении председателя (внутреннего аудита; внутренней безопасности; трудовых ресурсов; бухгалтерского учета и бюджета; международных отношений; по связям с общественностью), полномочия и ответственность которых устанавливаются в соответствии с действующим законодательством Положениями каждого из структурных подразделений, утвержденных председателем Счетной палаты. Функционирование аппарата Счетной палаты обеспечивается начальником аппарата путем направления, согласования и контроля всей деятельности, осуществляемой подразделениями Счетной палаты.

Департаментами Счетной палаты руководят директора департаментов, которые назначаются Постановлением Пленума Счетной палаты. Деятельность каждого департамента курируется одним из членов Счетной палаты.

ORGANIGRAMA CURŢII DE CONTURI

4. Основные результаты деятельности

4.1. Институциональная деятельность

Деятельность Пленума Счетной палаты

В течение 2010 календарного года Пленум Счетной палаты провел 74 публичных заседания, в том числе: 42 по рассмотрению результатов аудитов и 32 по утверждению внутренних актов (касающихся внутренней связи, внутреннего порядка, профессионального обучения и развития, методологической поддержки аудитов, основных показателей аудиторской деятельности и мониторинга выполнения требований и внедрения рекомендаций, стратегического планирования аудитов эффективности, менеджмента трудовыми ресурсами, разработки, изменения и контролирования исполнения Программы аудиторской деятельности, аудита государственных доходов, аудита информационных технологий, аудита соответствия).

Связи с общественностью

В рамках Счетной палаты связи с общественностью являются новым сегментом, созданным для развития и повышения эффективности процесса институциональной связи как во внутреннем, так и во внешнем планах.

В плане внутренней связи Счетная палата при поддержке иностранных экспертов разработала Стратегию внутренней связи, внедрение которой осуществлялось одновременно со Стратегией обучения и развития персонала, как попытка повышения консолидации коллектива. В рамках этой стратегии был разработан еженедельный Информационный бюллетень, содержащий информацию о внутренней жизни учреждения.

Во внешнем плане кроме традиционного Информационного бюллетеня внедрялась политика открытости по отношению к заинтересованным средствам массовой информации. Так, было установлено партнерство с телеканалами, печатными СМИ не только посредством распространения пресс-сообщений, но и присутствия журналистов на заседаниях.

В 2010 году были проведены мероприятия по информированию, продвижению учреждения, мониторингу освещения его деятельности в СМИ.

Одновременно сотрудники Счетной палаты проявляли открытость к диалогу с журналистами, приняв участие в теле- и радиопередачах таких каналов, как Publika TV, Jurnal TV, Vocea Basarabiei.

По результатам мониторинга появления Счетной палаты в СМИ в 2010 году было установлено 168 материалов, опубликованных в: Timpul,Jurnal de Chişinău, Ştirea Zilei, Unimedia, Politik.md, InfoPrimNeo, Moldpres, PublikaTV, Moldova 1, ProTV, BasaPress, Infotag, Dreptul, TVC 21, NIT, Prime, Vocea Basarabiei и т.д.

Также была проведена масштабная пресс-конференция, в которой приняли участие представители 20 средств массовой информации, что положительно сказалось на имидже Счетной палаты.

На протяжении 2010 года Счетная палата была открыта для сотрудничества с гражданским обществом, что доказывает интенсивное общение с журналистами. Также был проведен круглый стол на тему “Тревожное положение в области управления твердыми бытовыми отходами”, в котором приняли участие публичные учреждения, ответственные за данный сектор, а также профильные неправительственные организации.

Финансовый менеджмент и контроль

Счетная палата как учреждение, наблюдающее за надлежащим управлением, в том числе публичными финансовыми средствами, продвигая внедрение внутреннего публичного финансового контроля  (ВПФК) в рамках публичных органов, внедряет его компоненты в деятельность Счетной палаты. Так, приказом председателя Счетной палаты была создана рабочая группа и составлен План действий по внедрению системы финансового менеджмента и контроля, были выявлены 52 процесса и описано с графическим изображением 15 процессов. За этим последует выявление рисков в случае выявленных процессов и определение процедур внутреннего контроля для каждого операционального процесса.

В течение 2010 года Служба внутреннего аудита осуществила 4 миссии внутреннего аудита для оценки операциональных процессов таких как: оценка процесса управления и безопасности здания Счетной палаты; оценка процесса набора персонала Счетной палаты; внедрение аудиторских рекомендаций аудитируемыми субъектами; разработка годового отчета, по результатам которых были сформулированы соответствующие выводы и рекомендации.

Юридическое управление

В 2010 году сотрудники Юридического управления представляли интересы Счетной палаты в судебных инстанциях в 18 тяжбах, из которых: 12 административных споров, 4 тяжбы в качестве третьего лица и 2 трудовых спора. Следует отметить тот факт, что в 2010 году не было принято ни одного окончательного судебного решения против интересов Счетной палаты.

Информирование правовых органов

В соответствии с законодательством Счетная палата информирует правовые органы о выявлении нарушений, установление и рассмотрение которых входит в их компетенцию.

В 2010 году Счетная палата по ряду выявленных в ходе аудитов фактов нанесения ущерба государственному бюджету и публичному имуществу на десятки миллионов леев передала правовым органам 15 материалов, по результатам рассмотрения которых заведено 26 уголовных дел и издано 3 распоряжения об отказе в возбуждении уголовных дел. Детально об указанных ситуациях, а также о реакции правовых органов изложено в приложении № 3 к настоящему отчету.

Заключения по некоторым проектам законодательных и нормативных актов

В соответствии с полномочиями, определенными законодательством, Счетная палата осуществила анализ проектов законодательных и нормативных актов, по которым издала как положительные, так и отрицательные заключения, из которых наиболее важными представляются:

• положительное заключение на проект постановления Правительства о внесении изменений и дополнений в Положение о деятельности рабочей группы по закупкам;

• положительное заключение на проект закона о внутреннем публичном финансовом контроле;

• положительное заключение на проект закона о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты, сопутствующие бюджетной политике на 2011 год;

• заключение на проект закона о регламентировании проверок;

• заключение на проект закона о принципах, порядке организации и проведения государственного контроля;

положительное заключение на проект дополнения Постановления Правительства № 201 от 11.03.2009 “О государственной должности и статусе государственного служащего” приложения № 9 (рамочное Положение подразделения трудовых ресурсов в органе публичного управления).

4.2. Аудиторская деятельность

В соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2010 год за отчетный период было проведено: 42 аудиторские миссии в 157 единицах (в том числе 29 центральных органах публичного управления; 37 местных органах публичного управления; 73 подведомственных учреждениях, 18 экономических агентов (ГП, АО). Из общего числа утвержденных аудиторских отчетов 18 являются отчетами аудита соответствия; 5 – отчетами аудита эффективности; 2 – отчетами аудита ИТ, 24 – отчетами других видов аудита.

В соответствии с матрицами политик Правительства, были осуществлены:

• Аудит эффективности в области первичной медицинской помощи;

• Аудит эффективности в системе социальной помощи;

• Аудит Национального экологического фонда;

• Аудит управления публичным имуществом МП “Gospodăria de Alimentare cu Apă şi Canalizare Nisporeni” за 2009 год;

• Аудит управления публичным имуществом МП “Apă-canal Edineţ” за 2009 год.

Осуществлено 2 аудита информационных технологий:

• Аудит – пилот информационных технологий в Национальной кассе социального страхования;

• Аудит информационной системы “Менеджмент и финансовый анализ публичного долга”, внедренной в Министерстве финансов.

Области, подвергнутые аудиту

■ Здравоохранение

■ Социальное страхование и обеспечение

■ Общественный порядок

■ Юстиция

■ Поддержание общественного порядка и национальная безопасность

■ Капитальные вложения

■ Информационные технологии и связь

■ Сельское хозяйство, лесное хозяйство, рыбное хозяйство, водное хозяйство

■ Охрана окружающей среды и гидрометеорология

■ Культура, искусство, спорт и деятельность для молодежи

■ Публичный долг государства

■ Налоговое управление

■ Управление публичным имуществом

■ Бюджеты территориально-административных единиц

Наиболее существенные выявленные нарушения:

◊ организация государственных закупок без соблюдения положений законодательства, в частности, заключение и регистрация договоров о государственных закупках на суммы, превышающие утвержденные бюджетные пределы;

◊ осуществление незаконных расходов;

◊ нецелевое расходование бюджетных средств;

◊ ненадлежащее использование бюджетных средств на инвестиции, текущий и капитальный ремонт, в том числе с нарушением положений законодательства в области экспертизы и разработки проектной документации и общей сметы расходов, необоснованное завышение стоимости работ, невозможность, в некоторых случаях, определения достоверного состояния расчетов с подрядчиком, а также несоблюдение сроков окончания работ, предусмотренных договорами;

◊ необеспечение полноты поступления некоторых доходов в государственный бюджет, обусловленное, в частности:

- несоблюдением экономическими агентами обязательств, предусмотренных нормативными актами в области исполнения доходов в бюджетном аспекте;

- сокращением налогооблагаемой базы, в том числе путем увеличения освобождений и возвратов;

- маневрированием доходами некоторых экономических агентов путем уклонения от уплаты налогов, участия в псевдодеятельности, сокрытия доходов;

- неадекватным управлением со стороны некоторых органов с полномочиями налогового администрирования;

• ненадлежащее управление публичным имуществом, обусловленное, в частности:

- неотражением в бухгалтерском учете реальной стоимости управляемого имущества;

- формальным проведением его инвентаризации;

- нерегистрацией прав на все объекты недвижимого имущества;

- несоблюдением действующих положений при передаче активов из-под управления одного субъекта в управление другому субъекту и др.

В результате проведенных аудиторских мероприятий Счетная палата приняла 42 постановления об утверждении 49 аудиторских отчетов. Список постановлений, утвержденных Счетной палатой по отчетам аудитов, а также субъекты, подвергшиеся аудиту соответствующими аудиторскими миссиями, отражены в приложении № 1 к настоящему отчету.

Мнения, составленные аудиторами Счетной палаты

В результате осуществленных аудиторских миссий аудиторы Счетной палаты выразили:

• общих заключений – 19

• условных мнений о соответствии – 12

• условных мнений о финансовой ситуации – 10

• безусловных мнений о соответствии – 3

• безусловных мнений о финансовой ситуации – 2

• отрицательных мнений о соответствии – 7

• отрицательных мнений о финансовой ситуации – 10

• 1 случай отказа от составления мнения о финансовой ситуации

Категории мнений, выраженных соответственно аудитированным субъектам, изложены в приложении № 2 к настоящему отчету.

Принятые постановления были переданы для исполнения, принятия к сведению, ознакомления или к рассмотрению, согласно компетенциям, следующим структурам:

Центру по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией и Генеральной прокуратуре – 14

Парламенту Республики Молдова  – 30

Президенту Республики Молдова – 2

Правительству Республики Молдова  – 32

Аудитированным субъектам – 49.

Одновременно в результате анализа информации, поступившей от субъектов, осуществлен учет сумм, восстановленных в государственном бюджете; государственного имущества, восстановленного в бухгалтерском учете соответствующих учреждений; проверенных бюджетных средств, а также других данных.

Так, были внесены изменения в Закон о бюджетном процессе и бюджетной системе, касающиеся предоставления займов из государственного бюджета, бюджетам других уровней; в Кодекс о выборах – относительно порядка начисления заработной платы членам комиссии, не работающим на постоянной основе. Была разработана концепция автоматизированной информационной системы “Государственный геологический регистр” и другие нормативные акты, регулирующие область природных ресурсов.

Вместе с тем для обеспечения учета имущества, являющегося публичной собственностью, и повышения ответственности руководителей публичных органов, были внесены изменения в Положение о Регистре недвижимого имущества.

5. Международная деятельность

Международные отношения Счетной палаты в 2010 году были расширены и укреплены с целью ее адекватного функционирования как независимого высшего органа аудита в соответствии с международными стандартами и наилучшими практиками внешнего аудита.

Руководство Счетной палаты расширило сотрудничество с Европейской Комиссией и с высшими органами аудита стран Европейского Союза, обеспечило участие в важнейших мероприятиях международных организаций, к которым она присоединилась.

Международная деятельность Счетной палаты опиралась в основном на:

• активное участие в качестве члена INTOSAI, EUROSAI, AISCCUF и Совета руководителей высших органов финансового контроля стран-членов СНГ;

• сотрудничество с Национальным бюро аудита Швеции (ONAS) и Всемирным банком в рамках Плана стратегического развития Счетной палаты;

• выполнение двусторонних соглашений о сотрудничестве с ВОА из других стран;

• сотрудничество с аналогичными учреждениями других стран, в частности, стран-членов Европейского Союза.

В данной связи Счетная палата является членом следующих профессиональных профильных международных организаций, объединений и советов:

- Международной организации высших органов аудита (INTOSAI) с 1994 г.;

- Европейской организации высших органов аудита (EUROSAI) с 1994 г.;

- Ассоциации высших органов финансового контроля франкоговорящих стран (AISCCUF) с 2008 г.;

- Совета руководителей высших органов финансового контроля государств-членов СНГ, с 2000 г.

В 2010 году Счетная палата участвовала в международной деятельности путем участия представителей во встречах, конференциях, заседаниях рабочих групп по следующим основным направлениям:

■ Участие в Международных рабочих группах в качестве члена:

INTOSAI: Рабочая группа по аудиту публичного долга – заседание Программы трансрегиональной консолидации возможностей по аудиту менеджмента публичного долга, Джакарта, Индонезия;

EUROSAI: Рабочая группа по аудиту окружающей среды – VIII созыв рабочей группы и семинар в области использования возобновляемых энергоносителей, Тексель, Нидерланды;

Оперативная группа по аудиту фондов, выделенных на борьбу с последствиями природных катаклизмов или катастроф – II заседание Оперативной группы, Киев, Украина;

AISCCUF: семинар “Аудит публичного долга”, Танжер, Марокко; конференция руководителей высших органов финансового контроля в сфере бюджетного права и контроля исполнения государственного бюджета, Монако;

Совет руководителей высших органов финансового контроля стран-членов СНГ: X сессия по вопросам управления социально-экономическими процессами в стране, Ереван, Армения.

В рамках сотрудничества с профильными международными структурами Счетная палата представила в течение 2010 года национальные отчеты и ответы на Опросные листы следующим международным профильным структурам:

INTOSAI – сотрудничество с INTOSAI-донором; проекты по развитию институциональных способностей ВОА: аудит сельскохозяйственной политики Евросоюза; борьба с коррупцией и отмыванием денег; транспарентность, ответственность и антикоррупция; аудит окружающей среды.

EUROSAI – вызовы, требования и ответственность публичных менеджеров сегодня и роль ВОА в повышении ответственности публичных менеджеров; аудит независимых регулирующих агентств, проводимый ВОА; аудит фондов, выделенных на борьбу с последствиями природных катаклизмов или катастроф.

AISCCUF – состояние практики демократии прав и свобод в франкоязычном пространстве; оценка и преимущества ВОА; аудит публичного долга; бюджетное право; внешний аудит исполнения государственного бюджета в Республике Молдова.

Совет руководителей высших органов финансового контроля стран-членов СНГ – по ключевым национальным показателям.

■ Участие в международных мероприятиях:

Участие в работах XX Конгресса INTOSAI, организованного ВОА Южно-Африканской Республики в Йоханнесбурге, в повестке которого фигурировали следующие темы:

- Оценка и преимущества ВОА;

- Аудит окружающей среды и долгосрочное развитие.

В ходе Конгресса были приняты следующие документы:

• Стратегический план на 2011-2016 гг. и Йоханнесбургские Соглашения, касающиеся независимости ВОА; применение Международных стандартов Высших органов аудита (ISSAI); консолидация возможностей ВОА; представление оценки и преимуществ финансового аудита; усиление борьбы с коррупцией и оптимизация связи и современных процедур контроля над публичными финансами и приведение в соответствие со стандартами аудита INTOSAI.

• Йоханнесбургская Декларация в области Международных стандартов ВОА. В ходе Конгресса были представлены 40 новых Международных стандартов в области финансового аудита (ISSAI) и директивы INTOSAI в области успешного управления.

Сотрудничество с другими ВОА и выполнение двусторонних соглашений о сотрудничестве

• визит делегации Контрольной палаты Грузии в Кишинев;

• визит делегации Счетной палаты и Парламентской комиссии по экономике, бюджету и финансам в Высший орган аудита и Парламент Словении;

• ознакомительный визит в Национальное бюро аудита Шотландии;

• учебный визит в ВОА Македонии;

• курсы по профессиональному совершенствованию в г.Любляна (Словения), г.Галаць (Румыния), в Индии и др.

Европейская интеграция

При поддержке эксперта Европейской Комиссии по твинингу и эксперта по внедрению Плана стратегического развития Счетной палаты была разработана твининговая карта по поддержке внедрения Плана стратегического развития Счетной палаты на 2011-2014 гг.

Также представители Счетной палаты участвовали в видеоконференциях в рамках переговоров по статье Финансовое сотрудничество Соглашения об ассоциированном членстве Республика Молдова – Европейский Союз.

6. Стратегическое развитие

Стратегическое развитие Счетной палаты нацелено на внедрение Плана стратегического развития, осуществление которого обеспечит ее превращение из органа внешнего контроля в высший орган аудита, действующего в соответствии с международными стандартами аудита.

Два партнера по развитию (Национальное бюро аудита Швеции (ONAS) и Всемирный банк) взяли на себя обязательства по оказанию содействия в реформировании Счетной палаты, в рамках двух отдельных, но интегрированных проектов технической помощи, посредством которых будет предоставляться помощь в реализации различных элементов Плана стратегического развития.

Достижения в области стратегического развития

I. Институциональная консолидация

- Счетной палате были предоставлены 80 переносных компьютеров и 30 настольных компьютеров, которые были распределены пользователям и установлены;

- 111 сотрудников были обучены навыкам использования программы Microsoft Office 2007;

- разработаны информационные программы для 4 подсистем: “Анализ данных”, “Документирование и менеджмент процесса аудита”; “Менеджмент трудовых ресурсов”; “Интегрированная система учета рабочего времени и исчисления стоимостей”.

II. Обеспечение профессионализма

- осуществлено обучение 35 аудиторов в области аудита эффективности;

- организован учебный визит группы из 6 сотрудников Счетной палаты в Бюро Государственного аудита Македонии. Участники имели возможность обменяться опытом в области аудита эффективности, аудита ИТ и аудита доходов;

- осуществлены 3 пилотных аудита эффективности и 3 пилотных аудита эффективности ИТ;

- при методологической поддержке экспертов разработан ряд нормативных документов: Пособие по аудиту ИТ, Руководство по стратегическому планированию аудитов эффективности, Руководство по аудиту государственных доходов;

- в 2010 году было продолжено тестирование Пособия по аудиту соответствия в рамках 392 субъектов, а окончательная версия Пособия была утверждена в декабре 2010 г.;

- ONAS продолжила предоставление помощи по внедрению нового подхода в аудитировании трех компонентов национального публичного бюджета, в результате чего были утверждены два аудиторских мнения;

- в конце 2010 года Счетная палата впервые осуществила “взвешенную” оценку качества аудита на основе выборки финансовых аудитов. Отчет об оценке качества был представлен руководству и публичным аудиторам Счетной палаты для принятия мер по исправлению ситуации согласно плану соответствующих мер.

III. Развитие персонала

В области развития персонала, улучшения управления трудовыми ресурсами и возможностей обучения при поддержке Всемирного банка утверждено 8 документов, в том числе 6 законченных документов. Доработаны и утверждены Пленумом Счетной палаты: Стратегия внутренней связи и Стратегия профессионального обучения и развития.

IV. Повышение результативности деятельности Счетной палаты

- развитие отношений с основными внешними заинтересованными структурами, прежде всего с Парламентом, посредством Комиссии по экономике, бюджету и финансам, в частности, приобретение 18 переносных компьютеров, которые были переданы в установленном порядке парламентской комиссии; организация учебного визита в ВАО и Парламент Словении для ознакомления с процессом рассмотрения аудиторских отчетов Парламентом.

- ONAS оказал финансовую поддержку Счетной палате при публикации трех Информативных бюллетеней; Годового отчета аудита Счетной палаты (2009) и Годового отчета о деятельности Счетной палаты за 2009 год, а также в участии Счетной палаты в Конференции INTOSAI “Консолидация внешнего публичного аудита в регионах INTOSAI” и в XX Конгрессе INTOSAI в Йоханнесбурге (ЮАР).

Относительно раздела “Внутренний аудит Счетной палаты” в 2010 году помощь со стороны ONAS была направлена на непрерывную поддержку и направление деятельности внутреннего аудитора в соответствии с передовыми практиками; план внутренних аудиторских миссий на 2010 год; осуществление четырех миссий внутреннего аудита; внедрение финансового менеджмента и контроля в рамках Счетной палаты.

В 2010 году Счетная палата при поддержке ONAS инициировала III этап внедрения собственной системы учета времени, для чего были предприняты меры по развитию программы учета времени, доступу каждого сотрудника к регистрации времени в программу и разработку форм отчетности.

7. Трудовые ресурсы

Трудовые ресурсы являются самыми ценными стратегическими ресурсами Счетной палаты, посредством которых осуществлялись и продолжают осуществляться задачи учреждения. Персонал Счетной палаты является творческим, активным и координирующим элементом функционирования учреждения, оказывая решающее влияние на эффективность использования его материальных, финансовых и информационных ресурсов.

В 2010 году было утверждено Положение об управлении трудовыми ресурсами, в котором определена политика Счетной палаты в области трудовых ресурсов и описаны все процессы, мероприятия, инструменты, принципы и приоритеты в управлении персоналом учреждения (набор и отбор кадров, интеграция, профессиональное развитие персонала, оценка достижений и результатов деятельности сотрудников, оплата труда и мотивация персонала учреждения).

По состоянию на 01.01.2010 штатное расписание Счетной палаты насчитывало 150 единиц, а среднее количество штатных сотрудников в 2010 году составило 140 человек. Так, согласно штатному расписанию, 108 работников Счетной палаты задействованы в аудиторской деятельности, 28 работников составляют специализированный персонал и 14 работников – вспомогательный персонал.

Категории персонала представлены в следующей диаграмме:

В 2010 г. Счетная палата набрала 19 сотрудников: 15 на должности с аудиторскими полномочиями и 4 – на должности со вспомогательными полномочиями (в том числе 4 молодых специалистов, выпускников высших учебных заведений финансово-экономического профиля).

В течение последних 2 лет текучесть кадров относительно сократилась на 8%; так, в 2009 году она составляла 15%, а в 2010 году – 7%.

Счетная палата проводит политику равенства возможностей в процессе набора и управления кадрами. Так, соотношение по полу в рамках учреждения следующее 38% мужчин (63), женщин 62% (87).

Привлечение молодых специалистов в ряды сотрудников Счетной палаты, постоянно осуществляемое на протяжении последних лет, положительно сказывается на возрастной структуре персонала. Так, в 2010 году 30% сотрудников были в возрасте до 30 лет, 40% – от 30 до 40 лет, 25% – от 40 до 60 лет и 5% – свыше 60 лет. Таким образом, средний возраст составляет около 40 лет.

Профессиональная подготовка и совершенствование

Сотрудники с полномочиями аудиторов Счетной палаты имеют в основном образование в области экономики, финансов, бухгалтерского учета и аудита – 80%. В то же время 11% сотрудников имеют высшее юридическое образование, 2% – высшее образование в других областях (математика, административные знания, международные экономические отношения, маркетинг), а 7% окончили два или более факультетов.

Из общего числа сотрудников с полномочиями аудита 12 имеют послеуниверситетское образование (мастерат).

Профессиональное совершенствование персонала продолжает оставаться приоритетом в деятельности Счетной палаты. Так, на протяжении 2010 года сотрудники Счетной палаты участвовали на 21 обучающих курсах и семинарах, рабочих группах и конференциях, организованных Правительством, Министерством финансов, Академией публичного управления при Президенте Республики Молдова. В то же время сотрудники приняли участие в 15 семинарах, конференциях, рабочих заседаниях и учебных визитах международного характера (в среднем по два сотрудника).

Не в последнюю очередь для выполнения Плана обучения сотрудников в 2010 году Счетная палата организовала и провела, при поддержке экспертов соответствующих профилей, 25 семинаров внутреннего обучения, в которых приняли участие в среднем по 20 сотрудников.

Так, в течение года сотрудникам Счетной палаты была предоставлена возможность развить свои знания в таких областях, как аудит соответствия, аудит эффективности, аудит окружающей среды, внутренний аудит, аудит информационных технологий, стратегическое планирование аудита, пересмотр аудиторских отчетов, управление кадрами, мониторинг качества аудита, составление аудиторских отчетов, внутренняя связь и др.

Одновременно сотрудники Счетной палаты обучались на постоянных курсах изучения иностранных языков (английского, спонсоризированных ONAS), и дистанционных курсах в области бухгалтерского учета в публичном секторе.

Развитие персонала

Для выполнения задач, определенных в Плане стратегического развития Счетной палаты в области развития персонала, а также для внедрения Стратегии менеджмента и развития трудовых ресурсов, Счетная палата утвердила в 2010 году Стратегию профессионального обучения и развития.

Основной задачей Стратегии является обеспечение высокого профессионального стандарта, который отразился бы на качестве труда, на достигнутых результатах и при осуществлении качественных миссий внешнего публичного аудита.

Специфические задачи Стратегии профессионального обучения и развития состоят в следующем:

• получение сотрудниками Счетной палаты знаний и навыков, необходимых для осуществления аудиторских миссий;

• создание широких рамок для профессионального обучения и развития, которые станут надежной основой для разработки специфических учебных планов и мероприятий;

• поддержка дальнейшего развития Счетной палаты как высшего органа аудита, путем максимального применения новых подходов в области аудита;

• понимание менеджерами ценности профессионального развития и принятие конкретных мер по непрерывному совершенствованию профессиональных знаний;

• обеспечение выполнения Счетной палатой требований действующего законодательства в области управления и развития трудовых ресурсов;

• улучшение управления деятельностью в области обучения для обеспечения релевантного обучения и хорошего соотношения качество-цена.

Обучение и мотивирование трудовых ресурсов необходимо для того, чтобы они стали экспертами в своих сферах деятельности и достигли значительных успехов в своей карьере.

В соответствии с Планом внутреннего обучения персонала Счетной палаты на 2010 год было проведено 28 внутренних курсов обучения, в том числе и организованных Национальным бюро аудита Швеции (ONAS), Всемирным банком, в которых приняли участие всего около 65 работников Счетной палаты.

Также были организованы зарубежные командировки, в которых участвовали 36 сотрудников Счетной палаты.

В период с сентября по октябрь 2010 года в Счетной палате проводились курсы обучения пользователей программ Windows 7 (Microsoft Office 2007), в которых приняли участие 111 сотрудников Счетной палаты.

Для работников Счетной палаты ежегодно проводятся как внутренние, так и внешние курсы обучения, и, таким образом, они имеют возможность непрерывно развивать свои профессиональные навыки, способности и умения.

8. Финансовые ресурсы

В соответствии со своим положением организационной, функциональной, финансовой и операциональной независимости по отношению к аудитируемым субъектам Счетная палата самостоятельно составляет и утверждает собственный бюджет, который передает на утверждение Парламенту, который, в свою очередь, после утверждения передает Правительству для включения в проект Закона о государственном бюджете на последующий бюджетный год.

Финансовый отчет об исполнении бюджета Счетной палаты в 2010 бюджетном году был утвержден и представлен Парламенту в соответствие со ст.8 (1) а) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 5 декабря 2008 года.

Финансирование деятельности Счетной палаты

На 2010 год бюджет Счетной палаты был утвержден как в части доходов, так и в части расходов, на общую сумму 36,7 млн.леев, в том числе 16,7 млн.леев по основному компоненту и 19,9 млн.леев – за счет гранта, предоставленного для внедрения Проекта поддержки стратегического развития Счетной палаты, финансируемого из внешних источников.

Общие выводы аудиторской группы: Счетная палата при осуществлении расходов соблюдала пределы и направления утвержденных ассигнований в аспекте бюджетной классификации.

Фактическое исполнение по всем статьям и подстатьям расходов было осуществлено в суммах, меньше утвержденных лимитов, в результате чего зафиксирована экономия за счет неиспользованных ресурсов на общую сумму 815,9 тыс.леев.

Ведение бухгалтерского учета и финансовая отчетность организованы с соблюдением общих правил ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности в публичном секторе. Аудит констатировал соответствие сбора, выявления, группирования, обработки, регистрации и обобщения всех элементов бухгалтерского учета, а также финансовой отчетности.

Система финансового менеджмента и контроля, внедренная в рамках Счетной палаты, обеспечила оптимизацию ресурсов, несение ответственности за соответствие ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности, а также законность осуществления государственных закупок.

По мнению аудиторской группы, баланс учреждения и отчет об исполнении бюджета публичного учреждения за счет основных расходов за 2010 год представляет собой реальное и достоверное отражение положения, по всем существенным аспектам, и составлены в соответствии с требованиями финансовой отчетности, применяемыми публичными субъектами, а финансово-экономические операции, зарегистрированные в финансовой отчетности, осуществлялись в соответствии с законодательством.

Проекты, финансируемые из внешних источников

На 2010 год для внедрения Проекта поддержки стратегического развития Счетной палаты были уточнены ассигнования в размере 19,9 млн.леев (эквивалент 1,6 млн.долларов США). Фактические расходы составили 17,7 млн.леев (эквивалент 1,4 млн.долларов США). За отчетный период из средств гранта были реализованы следующие мероприятия:

По компоненту “Институциональная консолидация” было использовано 9,4 млн.леев для оснащения Счетной палаты компьютерной техникой и программным обеспечением; обучения персонала в области информационных технологий; проведение технико-экономического обоснования в результате подписания договора о поставке компьютерного оборудования.

По компоненту “Обеспечение большей результативности деятельности Счетной палаты” было израсходовано 660,0 тыс.леев, затраченных на: поставку переносных компьютеров Парламенту; организацию учебного визита в ВОА и Парламент Словении.

• По компоненту “Совершенствование профессиональных способностей персонала и качества аудиторской деятельности” фактически было израсходовано 5,4 млн.леев, которые были направлены на оплату работы эксперта компании IBTCI по развитию аудита результативности и аудита ИТ. Также был профинансирован учебный визит группы аудиторов Счетной палаты в Высший орган аудита Республики Македония.

• По компоненту “Стратегический консалтинг для Счетной палаты” фактически было израсходовано 615,7 тыс.леев в качестве оплаты работы стратегического консультанта и менеджмента изменений, привлеченного к разработке нового Плана Стратегического развития Счетной палаты на 2011-2015 годы и определению принципиальных направлений новой Стратегии.

• По компоненту “Менеджмент, мониторинг и оценка проекта” фактически израсходовано 853,9 тыс.леев, которые были использованы для проведения внешнего аудита Проекта за 2009 год; перевод технической документации Счетной палаты; организацию заседания Консультативного комитета по мониторингу внедрения Проекта стратегического развития Счетной палаты; оплату услуг местных консультантов Проекта.

Аудит по Отчету об использовании внешних средств был осуществлен независимыми аудиторами компании “Ernst&Young” ООО, отобранных в соответствии с процедурами, утвержденными Всемирным банком. По мнению независимых аудиторов, использованные ситуации являются верным и правильным отражением финансовых источников, полученных и израсходованных Проектом в течение года, завершившегося 31.12.2010 в соответствии с кассовым методом получения и выплаты денежных средств. Управление проекта по всем существенным аспектам соответствовало требованиям ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности Договора о гранте.

9. Перспективы и вызовы

Счетная палата Республики Молдова, как высший орган аудита, играет важную роль в процессе улучшения управления публичными финансами, в том числе фондами, выделяемыми внешними донорами, в проведении транспарентности и повышении ответственности, в обеспечении финансово-бухгалтерской дисциплины. Для обеспечения эффективного и качественного аудита, Счетная палата продолжит процесс гармонизации с самыми высокими стандартами и опытом в данной области, продвигая реформы в сферах институциональной консолидации, развития персонала и обеспечения эффективной коммуникации. В процессе реформирования Счетная палата сталкивается с рядом вызовов, открывающих новые перспективы в краткосрочном и долгосрочном плане.

К разряду вызовов следует отнести внедрение первой многолетней программы деятельности, в соответствии с которой Счетная палата в период с 2011 по 2013 гг. будет осуществлять аудитирование областей, субъектов, проектов и инвестиционных программ с точки зрения определенных Правительством приоритетов в плане соответствия и максимальной эффективности использования публичных средств.

При планировании аудиторской деятельности были проанализированы уровень и результативность внедрения рекомендаций предыдущих аудитов, осуществленных Счетной палатой, цель которых состоит в ликвидации выявленных нарушений, улучшении управления публичными финансами и повышении ответственности исполнителей бюджета. Парламент необходимо информировать и о результатах аудиторской деятельности, а это возможно лишь в случае мониторинга внедрения аудиторских рекомендаций.

В плане взаимодействия с Правительством и Парламентом Счетная палата все еще сталкивается с некоторыми препятствиями, поэтому и этот аспект следует отнести к разряду вызовов и перспективных задач, состоящих в построении механизма взаимодействия между Счетной палатой, Правительством и Парламентом.

Лучшие европейские практики рекомендуют оценивать работу Счетной палаты с точки зрения взаимодействия Счетная палата – Правительство – Парламент; а также задачи правления – планирование аудиторской деятельности и аудитирование уровня их выполнения – выделение бюджетных средств в зависимости от достигнутых успехов.

Вышеуказанное может быть достигнуто в том числе путем установления такой процедуры, как обсуждение результатов аудита профильными парламентскими комиссиями. Роль Счетной палаты состоит в утверждении аудиторского отчета и передаче его Парламенту, а профильные парламентские комиссии на своих заседаниях заслушивают министров, руководителей субъектов, исполнителей бюджета по проблемам и нарушениям, выявленным в ходе аудитов, а также обсуждают причины недостижения ими поставленных целей или несоответствующего использования бюджетных средств. В зависимости от результатов аудитов, проведенных Счетной палатой, и от выраженных ею заключений должны выделяться бюджетные средства на следующий год.

Другим значимым аспектом в части перспектив является обеспечение преемственности путем установления доноров, которые будут оказывать поддержку во внедрении нового Плана стратегического развития на 2011-2015 годы.

Приоритеты стратегического развития

Цель 1. Институциональная зрелость через всеобъемлющее исполнение своего мандата

Данная цель является прямым продолжением работы по реализации ориентиров “Институциональная консолидация” Плана стратегического развития на 2006-2010 годы. Был определен законодательный и нормативный мандат для независимого аудита, но еще осталось предпринять некоторые усилия до всеобъемлющего исполнения данного мандата, присущего зрелому ВОА.

 Цель 2. Повышенный профессионализм через долгосрочные политики в области трудовых ресурсов, эффективное обучение, методологическую поддержку и надлежащий контроль качества

Данная цель является прямым продолжением усилий по выполнению ориентиров “Обеспечение профессионализма” и “Развитие персонала” Плана стратегического развития на 2006-2010 гг. Основа профессионального органа была определена в терминах стандартов, пособий и инструкций для каждого типа аудита, однако необходимо время, обучение и опыт, чтобы стать в полном смысле профессионалами в применении таких стандартов. Счетная палата должна справляться с текучестью кадров, необходимостью постоянного обучения и квалификации персонала с тем, чтобы он мог осуществлять аудит в соответствии с самыми высокими стандартами.

Цель 3. Достигаем большего меньшими усилиями, становясь передовым с технологической точки зрения органом аудита

Счетная палата на протяжении всей своей деятельности стремилась к тому, чтобы сделать свою деятельность максимально эффективной. Одновременно с завершением действующего договора в области оснащения и информационных технологий появится существенный потенциал для сокращения усилий, необходимых для проведения эффективного аудита. В этом состоит важная дополнительная цель Плана стратегического развития на 2011-2015 годы, который будет все же реализован на основе трех ориентиров Плана стратегического развития на 2006-2010 годы – “Институциональная консолидация”, “Обеспечение профессионализма” и “Развитие персонала”.

Цель 4. Повышение внутренней и внешней ответственности и транспарентности для большего воздействия и большей результативности аудиторской деятельности

Соответствующая цель будет отчасти развита на основе ориентира “Достижение большей результативности” Плана стратегического развития на 2006-2010 годы. Также он отражает недавнее решение Счетной палаты о принятии и внедрении Стандартов финансового менеджмента и контроля, принятые в рамках ВПФК. Система ФМК продвигает ряд практик по улучшению менеджерского контроля и повысит внутреннюю ответственность, а также будет способствовать применению Счетной палатой наилучших практик менеджмента рисков. Поэтому Цель 4 Плана стратегического развития на 2011-2015 годы сосредоточена как на внутренней, так и на внешней ответственности.

Еще одним вызовом, который будет осуществлен Счетной палатой в перспективе, является запуск в производство разработанных 4 автоматизированных информационных систем (АИС), внедрение которых будет способствовать повышению качества работы, соблюдению процедур и процессов, правильному планированию и облегчению труда аудиторов.

АИС “Система оборота электронных документов Счетной палаты” создает единое информационное пространство для операциональных процессов по обработке электронных документов. Система обеспечит информационную поддержку для автоматизации оборота электронных документов, касающихся деятельности работников Счетной палаты, связанных с основными функциями учреждения – подготовка и осуществление аудита, контроль выполнения требований и внедрения рекомендаций, а также проведение методологической деятельности. Также система будет обеспечивать регистрацию, обработку, подготовку, согласование, хранение и учет документов, отправку электронных экземпляров документов в архив, контроль дисциплины исполнения.

• Использование системы поможет Счетной палате управлять процессом аудита.

• Проектирование метода управления документами, созданными в течение аудиторской миссии, с тем, чтобы директора департаментов аудита могли обеспечить осуществление аудитов в соответствии со стандартами аудита Счетной палаты.

• Применение системы с целью отслеживания входящей и исходящей корреспонденции, а также внутренних документов, созданных в рамках Счетной палаты.

• С помощью системы станет возможным не только управление аудиторскими мероприятиями, но и аудиторскими отчетами, а также мониторинг внедрения сформулированных рекомендаций.

АИС “Менеджмент трудовых ресурсов”

Основной целью внедрения АИС “Менеджмент трудовых ресурсов” (МТР) состоит в обеспечении эффективного и транспарентного учета работников учреждения, структурных подразделений и должностей и, соответственно, представлению руководству исчерпывающей информации для выполнения кадровой политики учреждения.

АИС “МТР” предназначена для создания единой информационной среды управления трудовыми ресурсами, основанной на автоматизации процессов управления организационной структурой и трудовыми ресурсами и на предоставлении информации по кадровой политике учреждения путем использования информационных технологий платформы 1 С.

АИС обеспечивает накопление, хранение, актуализацию и анализ данных о структуре штатного расписания и трудовых ресурсах учреждения, позволяет осуществлять транспарентное, эффективное управление персоналом, обеспечивает в реальном времени доступ руководства учреждения к релевантной информации.

АИС “МТР” является инструментом, применяемым для реализации кадровой политики учреждения по следующим направлениям:

• планирование потребности в кадрах;

• обеспечение учета и управления кадрами;

• анализ штатного расписания в качественном и количественном отношении;

• выполнение служебных отчетов и канцелярской работы в отношении персонала и др.

АИС “Анализ данных”

АИС “Анализ данных” основана на платформе SAP Business Objects и может применяться для работы с большинством современных систем управления базами данных, а также может использовать в качестве источника информации различные типы данных. Данное решение было адаптировано для удовлетворения потребностей аудиторов в информации, как на этапе планирования, так и на этапе выполнения. Функциональные возможности позволяют создание заранее определенных комплектов инструментов для импорта, анализа и представления отчетности данных.

 АИС будет работать с данными, получаемыми периодически, а также с данными, получаемыми по специальному требованию. Так, на основе возможностей управления данными были определены содержание и структура информации, которую предстоит получить, и уже осуществлена конфигурация инструментов работы с данными следующих структур: Таможенной службы, Министерства финансов, Национальной кассы социального страхования, Национальной компании медицинского страхования, Главной государственной налоговой инспекции. На основе запрашиваемых данных возможно получить большинство расчетов, оценок, анализов и отчетов, касающихся финансовых данных по формированию и исполнению бюджета. Аудиторы могут применять комплекты заранее определенных инструментов для обработки данных, находящихся на сервере, а в случае необходимости смогут создавать собственные персонализированные инструменты на собственной рабочей установке. Правильное использование возможностей ИС “Анализ данных” способно существенно повысить эффективность аудиторского процесса, путем минимизации времени, необходимого для получения, обработки и анализа данных. Следующим этапом должна стать интеграция в ИС исполнителей бюджета, чтобы добиться широкого спектра данных и доступа к ним в реальном времени.

АИС “Интегрированная система учета рабочего времени и исчисления стоимостей”

АИС “Интегрированная система учета рабочего времени и исчисления стоимостей” позволяет эффективно осуществлять учет основных задач, выполняемых работниками Счетной палаты, а также времени, затрачиваемого на их выполнение. На основе всестороннего анализа этих данных, осуществляемого системой, руководство Счетной палаты имеет возможность эффективно распределять трудовые ресурсы, повышать производительность труда, а также исчислять стоимость рабочего времени.

Также система обеспечивает регистрацию и учет дополнительной и незапланированной работы, оперативное предоставление руководителям необходимой информации и отчетов.

Система предоставляет всем членам Счетной палаты доступ к оперативному учету рабочего времени и выполненной работы, а руководству – дополнительную информацию в целом по подразделению.

По некоторым оценкам рабочего времени, осуществленным на основе результатов Системы регистрации времени, внедренной в Счетной палате начиная с 1 января 2009 года, около 70% аудиторов Счетной палаты работали сверхурочно и в выходные дни, накопив всего около 6000 часов (в среднем по 115 часов на человека). Некоторые аудиторы работали сверхурочно до 350 часов, или около 40 рабочих дней. Такая ситуация сохраняется на протяжении многих лет и может быть исправлена путем поэтапного увеличения числа аудиторов, а также мотивации персонала. В этой связи Счетная палата обратилась в Парламент с предложением поддержать увеличение численности персонала на 10 единиц, которое было одобрено Парламентом.

Счетная палата твердо намерена продолжить выполнение мероприятий, предусмотренных Планом стратегического развития, а также обеспечить развитие преобразований путем внедрения нового Плана стратегического развития, и в дальнейшем делая упор на качество, профессионализм и результативность, опираясь в основном на собственные силы, содействие Парламента и других заинтересованных органов власти, а также на поддержку доноров и партнеров по развитию.

Развитие возможностей и профессионализма Счетной палаты является несомненным благом для общества, так как более качественный аудит способствует повышению ответственности со стороны исполнителей бюджета, руководителей субъектов, а также более эффективному управлению публичными финансами.